Dictamen fiscal

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Dictamen fiscal

  1. 1.
  2. 2. <ul><li>Generalidades </li></ul><ul><li>Requerimientos mínimos del equipo </li></ul><ul><li>Instalación </li></ul><ul><li>Funcionamiento </li></ul><ul><li>Aspectos a considerar </li></ul><ul><li>Resumen de Novedades </li></ul>TEMARIO
  3. 3.
  4. 4. En el año de 1997, los representantes de los países miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), solicitaron a esa organización, se realizara una serie de estudios sobre los esfuerzos ligados a la reforma regulatoria de los países miembros con base en una autoevaluación. Como resultado de los estudios practicados en materia de reforma regulatoria, nuestro país fue revisado y se observó que es necesario la implementación de mecanismos en busca de una reforma regulatoria real. Reforma Regulatoria
  5. 5. La OCDE, ha señalado recientemente que una reforma regulatoria en México permitiría abrir su potencial, lograr un crecimiento económico alto y sostenido, lo que redundaría en prosperidad extensa para sus ciudadanos y para alcanzar la competitividad en comparación con otras economías emergentes y desarrolladas del mundo. Reforma Regulatoria
  6. 6. <ul><li>Con fecha 30 de junio de 2010, fue publicado en el Diario Oficial de la Federación, el “ Decreto por el que se otorgan facilidades administrativas en materia de simplificación tributaria ”. </li></ul><ul><li>De dicho instrumento jurídico se desprende entre otros temas, el siguiente: </li></ul><ul><ul><li>Se establece la opción para que los contribuyentes que se encuentran obligados a dictaminar sus estados financieros por contador público autorizado en términos del Código Fiscal de la Federación, opten por no dictaminar sus estados financieros. </li></ul></ul>Simplificación Tributaria
  7. 7. <ul><li>La facilidad de no presentar el dictamen fiscal, está sujeta a que los contribuyentes presenten la información que establezca el SAT mediante reglas de carácter general, misma que permitirá conocer la situación fiscal de dichos contribuyentes. </li></ul><ul><li>La información alternativa que presentarán aquellos contribuyentes que opten por no dictaminarse, no causará a la autoridad fiscal una carencia o pérdida de información, toda vez que es aquella relevante para conocer el debido cumplimiento de sus obligaciones fiscales. </li></ul><ul><li>La información que no se solicitará, es la relacionada con la opinión del Contador Público Registrado (CPR), la cual deriva de la auditoría practicada a los estados financieros del contribuyente. </li></ul>Opción para no dictaminar
  8. 8. <ul><li>Con fecha 3 de diciembre de 2010, se publicó en el DOF, la regla que establece las formalidades que deben cumplir los contribuyentes que opten por no dictaminar su estados financieros, entre las cuales se encuentran las siguientes: </li></ul><ul><li>La opción se deberá ejercer en la declaración normal del ejercicio y en los plazos establecidos para la presentación de dicha declaración. </li></ul><ul><li>La información Alternativa deberá presentarse vía internet a más tardar el 15 de agosto de 2011. </li></ul>Reglas de la Información Alternativa
  9. 9. Manifestación en la Declaración del Ejercicio
  10. 10. Flujo Información Alternativa
  11. 11. LETRAS DEL RFC FECHA DE ENVIO De la A a la F del 01 al 04 de agosto de 2011 De la G a la O del 05 al 09 de agosto de 2011 De la P a la Z y & del 10 al 15 de agosto de 2011 Calendario de presentación
  12. 12. <ul><li>El 17 de diciembre de 2010, se publicó en el DOF, el “anexo 21” que contiene los instructivos de integración y características de la Información Alternativa al Dictamen” . </li></ul><ul><ul><li>En lugar de presentar los 40 anexos (23 obligatorios y 17 circunstanciales) que se requieren en el dictamen fiscal, presentarán sólo la información equivalente a 18 anexos. </li></ul></ul><ul><ul><li>Esta información equivale a 11 anexos obligatorios y 7 circunstanciales, éstos últimos, son aplicables únicamente cuando el contribuyente lleve a cabo operaciones descritas en dichos anexos, o se encuentre en los supuestos referidos en los mismos. </li></ul></ul>Información Alternativa
  13. 13. Estados Financieros Básicos 4 Análisis comparativo de gastos y otros productos 2 Relación de contribuciones, compensaciones y devoluciones 1 Base para la determinación del ISR sobre honorarios, arrendamientos e intereses 1 Determinación mensual del IDE 1 Socios o Accionistas (Aportaciones, retiros y enajenaciones) 1 Conciliación del ISR 1 Total 11 Anexos obligatorios de la Información Alternativa
  14. 14. Operaciones con residentes en el extranjero 3 Operaciones con partes relacionadas 2 Determinación de la renta gravable para la PTU 1 Operaciones de Comercio Exterior 1 Total 7 Anexos Circunstanciales de la Información Alternativa
  15. 15. Lo anterior, se resume en tres objetivos relevantes del Decreto al no presentar el dictamen : <ul><li>Objetivos de la facilidad administrativa: </li></ul><ul><ul><li>simplificación en la información que presentarán los contribuyentes. </li></ul></ul><ul><ul><li>Reducción del tiempo que dedican los contribuyentes para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. </li></ul></ul><ul><ul><li>Disminución de sus costos al no presentar el dictamen fiscal. </li></ul></ul>Administración General de Auditoría Fiscal Federal Objetivos de la Facilidad Administrativa
  16. 16. <ul><li>Personas morales en general y personas físicas con actividad empresarial. </li></ul><ul><li>Personas morales que tributen en el régimen simplificado, y las personas físicas que exclusivamente realicen actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras y silvícolas, así como las dedicadas al autotransporte terrestre de carga o pasaje. </li></ul><ul><li>Sector financiero: bancos, seguros, intermediarios financieros no bancarios, casas de cambio, casas de bolsa, sociedades controladoras de grupos financieros y sociedades de inversión. </li></ul>Administración General de Auditoría Fiscal Federal Contribuyentes que se benefician del Decreto
  17. 17. <ul><ul><li>Las personas autorizadas para recibir donativos deducibles. </li></ul></ul><ul><ul><li>Las que se fusionen, escindan o liquiden. </li></ul></ul><ul><ul><li>Las entidades de la administración pública. </li></ul></ul><ul><ul><li>Los residentes en el extranjero que tengan un Establecimiento Permanente. </li></ul></ul><ul><ul><li>Las sociedades controladoras y controladas que determinen su resultado fiscal consolidado. </li></ul></ul>Contribuyentes que no se benefician del Decreto
  18. 18.
  19. 19. <ul><li>El ambiente para instalar debe tener previamente lo siguiente: </li></ul><ul><li>    Software </li></ul><ul><ul><li>Sistema Operativo Windows 7, Vista o XP, con Service Pack 3 o superior. </li></ul></ul><ul><ul><li>Microsoft Office 2010 ó 2007 con Service Pack 2, con versión 12.0.6545.5004 o superior . </li></ul></ul>Requerimientos mínimos
  20. 20. <ul><li>Haga clic en los botones: </li></ul><ul><ul><li>Office. </li></ul></ul><ul><ul><li>Opciones de Excel </li></ul></ul><ul><ul><li>Recursos </li></ul></ul>Verificación de la versión de office
  21. 21. <ul><li>Haga clic en los botones: </li></ul><ul><ul><li>Office. </li></ul></ul><ul><ul><li>Opciones de Excel </li></ul></ul><ul><ul><li>Elegir idioma de Office </li></ul></ul>Verificación del idioma de office
  22. 22. <ul><li>Haga clic en los botones: </li></ul><ul><ul><li>Inicio. </li></ul></ul><ul><ul><li>Panel de Control </li></ul></ul><ul><ul><li>Configuración Regional y de idioma </li></ul></ul>Configuración idioma de Windows para corresponder con office
  23. 23. Configuración del idioma del Sistema Operativo. Configuración de Windows - idioma
  24. 24. Cuando el idioma del equipo no coincide con el del Office, aparece el siguiente mensaje de error: Configuración de Windows - idioma
  25. 25. <ul><li>Verificar además del idioma, lo siguiente: </li></ul><ul><li>  </li></ul><ul><ul><li>Símbolo decimal: el punto (.) </li></ul></ul><ul><ul><li>Separador de miles : la coma (,) </li></ul></ul><ul><ul><li>Símbolo de moneda : el peso ($) </li></ul></ul><ul><ul><li>Formato de hora: hh:mm:ss tt </li></ul></ul><ul><ul><li>Formato de fecha: dd/MM/aaaa </li></ul></ul><ul><ul><li>Separador de fecha: la diagonal (/) </li></ul></ul>Configuración de Windows - Valores
  26. 26. <ul><ul><li>Ingresar a http://www.sat.gob.mx/ </li></ul></ul><ul><ul><li>Oficina Virtual </li></ul></ul><ul><ul><li>Personas físicas o Personas morales </li></ul></ul>Descarga del Sistema
  27. 27. <ul><li>En la pestaña TRAMITES, elegir: </li></ul><ul><ul><li>Información Alternativa al Dictamen </li></ul></ul><ul><ul><li>Información general </li></ul></ul>Descarga del Sistema
  28. 28. <ul><ul><li>Pasos a seguir... </li></ul></ul><ul><ul><li>Elegir numeral 2. </li></ul></ul>Descarga del Sistema
  29. 29. <ul><ul><li>SIPIAD 2010 : </li></ul></ul>Descarga del Sistema
  30. 30. <ul><ul><li>Ejecutar SIPIAD 2010.exe con Office 2007 </li></ul></ul>Descarga del Sistema
  31. 31.
  32. 32. Dar clic en el botón Ejecutar. Instalación
  33. 33. Dar clic en el botón Ejecutar Instalación
  34. 34. Acepte los términos de contrato de licencia dando clic al botón de Acepto de la pantalla de la instalación de .NET Framework Client Profile. Instalación
  35. 35. En la siguiente ventana dar clic en Si . Instalación
  36. 36. Asegúrese de tener una conexión a internet para descargar los archivos necesarios de los prerrequisitos para la instalación de SIPIAD Instalación
  37. 37. Acepte la instalación dando clic en el botón Install . Instalación
  38. 38. Una vez finalizada la instalación presione el botón Close Instalación
  39. 39. Compruebe la instalación abriendo Microsoft Office Excel: | Instalación
  40. 40.
  41. 41. Nuevo – Opción para la descarga de las plantillas de Información Alternativa al Dictamen del ejercicio 2010 y posteriores. EN LINEA
  42. 42. Datos del Contribuyente – Opción para descargar de la base de Datos del SAT, la información general del Contribuyente. EN LINEA Se guarda en la ubicación que se elija.
  43. 43. Guardar/Guardar como – Opción para guardar localmente los cambios efectuados en el documento.
  44. 44. Abrir – Opción para abrir un documento que se encuentra localmente en el equipo del usuario.
  45. 45. Vista Previa Anexo – Opción para configurar e imprimir cada Apartado o todo el documento.
  46. 46. Validar – Opción para validar la información plasmada en el documento.
  47. 47. Firma Digital– Opción para firmar un documento. Se generan dos archivos con extensión . SB1x y .SB2 (el que se envía) EN LINEA
  48. 48. Preparar y Firmar – Opción para validar y firmar un documento. EN LINEA
  49. 49. Enviar – Opción para enviar el archivo .SB2x al SAT regresando un acuse de recibo. EN LINEA.
  50. 50. Acerca de – Opción que muestra la versión de la aplicación.
  51. 51. Plantillas Vigentes
  52. 52.
  53. 53. <ul><li>Cuando se deshabilite el complemento SAT. </li></ul><ul><li>Se podrá habilitar dando click : </li></ul><ul><ul><li>Botón de Office </li></ul></ul><ul><ul><li>Opciones de Excel </li></ul></ul>Habilitación del complemento SAT
  54. 54. <ul><li>En la opción COMPLEMENTOS, elegir: </li></ul><ul><ul><li>Elementos deshabilitados </li></ul></ul><ul><ul><li>Ir </li></ul></ul>Plantillas Vigentes
  55. 55. Seleccionar y habilitar el elemento SAT.Dictamenes.SIPRED.Client. Plantillas Vigentes
  56. 56. <ul><li>En la opción COMPLEMENTOS, elegir: </li></ul><ul><ul><li>Complementos COM </li></ul></ul><ul><ul><li>Ir </li></ul></ul>Plantillas Vigentes
  57. 57. <ul><ul><li>Seleccionar y habilitar el elemento </li></ul></ul><ul><ul><li>SAT.Dictamenes.SIPRED.Client </li></ul></ul>Plantillas Vigentes
  58. 58. <ul><li>En la opción GUARDAR, elegir: </li></ul><ul><ul><li>Guardar información de Autorecuperación cada ____ </li></ul></ul>Autoguardado
  59. 59. Es probable que el Contribuyente al momento de descargar un tipo de documento, lanzar una consulta de información ó envío desde el SIPIAD se genere un error. La pantalla es la siguiente: Bajar Datos Contribuyente
  60. 60.
  61. 61. <ul><li>El sistema trae fórmulas predeterminadas, no permite insertar otras (Estados Financieros General y Régimen Simplificado) </li></ul><ul><li>Para copiar información de un libro de Excel a SIPIAD, se debe abrir un nuevo Excel, distinto al del SIPIAD para que la funcionalidad del pegado se efectúe correctamente y en celdas similares, sin funcionalidad (Sumas, IAS, celdas en blanco, etc). </li></ul><ul><li>En el Apartado de notas se puede capturar un texto equivalente a 40 hojas tamaño carta en la parte correspondiente a la información adicional. </li></ul>Resumen de Novedades
  62. 62. <ul><li>El archivo de SIPIAD se puede abrir solo en equipos que tengan instalado el aplicativo, no se deben trabajar directamente en Excel, ya que no podrán enviarse. </li></ul><ul><li>La impresión de los Apartados puede realizarse de manera individual o todo el documento, se configura desde vista preliminar. </li></ul><ul><li>  </li></ul><ul><li>No se tiene activa la opción de inmovilizar paneles, se debe utilizar “Dividir”. </li></ul><ul><li>  </li></ul>Resumen de Novedades

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