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Material 02 contabilidad i

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  • 1. CONTABILIDAD I SESION 2 : EL CICLO CONTABLE Mg. Rosanna Cava Q.
  • 2. EL CICLO CONTABLE Es un proceso sistemático que comprende diversas fases a través de las cuales se debe registrar las transacciones u operaciones que se realizan en los negocios. Este proceso se lleva a cabo con el fin de obtener información referente a la situación financiera de las empresas a una fecha determinada y de los resultados obtenidos en un ejercicio. El ciclo contable, por lo tanto, es el conjunto de pasos o fases de la contabilidad que se repiten en cada período contable, durante la vida de un negocio Es importante destacar que el ciclo contable se refiere al proceso de registros que va desde el registro inicial de las transacciones hasta los estados financieros finales
  • 3. EL CICLO CONTABLE Durante cada ciclo contable, la empresa realizará una serie de actividades, de forma repetitiva, que conducirán a que registre todos los hechos contables que afectan a su patrimonio. Estas actividades se resumen en 3 fases: OPERACIONES INICIALES OPERACIONES DEL EJERCICIO OPERACIONES DE CIERRE 1. Inventario Inicial 2. Asiento de Apertura 3. Registro de las operaciones 4. Balance de Comprobación 5. Ajustes 6. Estados Financieros 7. Asientos de Cierre
  • 4. EL CICLO CONTABLE Durante cada fase del ciclo contable se desarrollan los siguientes pasos: 1. IDENTIFICACION DE LAS TRANSACCIONES Consiste en conocer las características de cada transacción que realiza la empresa en cuanto a su naturaleza y contenido, para ordenarlas y clasificarlas. 2. REGISTRO EN LOS LIBROS AUXILIARES DE CONTABILIDAD Se refiere al registro de algunas transacciones frecuentes en libros auxiliares de contabilidad, los que se acumulan por períodos mensuales y que al término de cada mes se resumen en un solo asiento de Diario. Esto permite reducir la cantidad de asientos y registros en los libros Diario y Mayor. Cabe indicar que hay transacciones que no necesariamente se registran en libros auxiliares y su asiento se efectúa directamente en el Libro Diario. Tal es el caso de la depreciación, el costo de ventas, la distribución de resultados, entre otras.
  • 5. EL CICLO CONTABLE 3. ASIGNACION DE LOS CONCEPTOS CONTABLES Consiste en designar las cuentas contables en que se van a registrar las transacciones efectuadas de acuerdo con principios contables y normas legales que rigen la actividad de las empresas. 4. CENTRALIZACION EN EL LIBRO DIARIO Consiste en contabilizar en el Libro Diario los resúmenes extraídos de los registros auxiliares u otros tipos de transacciones. 5. CLASIFICACION EN CUENTAS DEL LIBRO MAYOR Consiste en registrar en las cuentas del libro mayor los cargos y créditos de los asientos consignados en el diario.
  • 6. EL CICLO CONTABLE 6. ELABORACION DE BALANCE DE COMPROBACIÓN Consiste en determinar los saldos de las cuentas del libro mayor y en comprobar la exactitud de los registros, se procede a preparar los ajustes de las cuentas. 7. PROCESO DE AJUSTES Consiste en registrar en el libro diario los asientos de ajuste, con base en la información contenida en la hoja de trabajo, en sus columnas de ajustes; se procede luego a pasar dichos ajustes al libro mayor, para que las cuentas muestren saldos correctos y actualizados.
  • 7. EL CICLO CONTABLE 8. ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Consiste en reagrupar la información proporcionada por la hoja de trabajo y en elaborar un balance general y un estado de resultados. 9. CIERRE DE LIBROS Consiste en contabilizar en el libro diario los asientos para cerrar las cuentas temporales de capital, procediendo luego a pasar dichos asientos al libro mayor, transfiriendo la utilidad o pérdida neta a la cuenta de capital. Los saldos finales en el balance general se convierten en los saldos iniciales para el período siguiente.
  • 8. La siguiente ilustración puede resumir los pasos del ciclo contable
  • 9. EL CICLO CONTABLE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD DEFINICION : Son aquellos documentos debidamente foliados y legalizados que sirven para registrar las operaciones de una entidad en forma ordenada y cronológica, de acuerdo con normas contables y legales. CLASES : Existen básicamente dos criterios de clasificación de libros contables:  Técnico: divide a los libros en principales y auxiliares.  Legal: divide a los libros en obligatorios y voluntarios.
  • 10. EL CICLO CONTABLE Los libros contables son: Inventarios y balances……………………..P Diario…………………………………..….…P Mayor………………………………….……..P Caja…………………………………….……A Registro de ventas…………………………A Registro de compras………………………A Planillas…………………………………….A Retenciones………………………………..A Bancos……………………………………...A , Voluntario Existencias…………………………………A Activo Fijo…………………………………..A Actas………………………………………. ___ Registro de transferencia de Acciones ___