Presentación de las pláticas gratuitas sobre reformas fiscales 2012. http://ricardezjimenez.net/node/18

2. Mantener la estabilidad
económica y la Acelerar el desarrollo del
responsabilidad fiscal mercado interno
Criterios Generales
de Política
Económica para
2012
Promover, eficaz y
Impulsar decididamente la responsablemente, el
competitividad de nuestra bienestar y las
economía oportunidades de las
familias mexicanas.

4. INGRESOS PRESUPUESTADOS
Ejercicio 2012 Ejercicio 2011 % de incremento
(decremento)
Impuestos
MDP % MDP % 2012-2011 en
términos reales
ISR $ 747,986.10 51.7% $ 688,965.20 47% 4.7
IETU $ 50,737.50 3% $ 60,605.30 4% (-1)
IVA $ 556,234.10 38% $ 555,677.10 38% 0
IEPS $ 46,022.20 3% $ 69,920.80 5% (-2)
IDE $ 3,881.90 0.3% $ 19,304.10 1% (-.7)
OTROS $ 61,317.80 4% $ 69,827.00 5% (-1)
TOTAL $1’466,179.60 100% $1´464,299.50 100%
Tabla 1: “Ingresos Presupuestados”
Fuente: Elaboración propia.

5. Estímulos fiscales
Solicitar la devolución del
El acreditamiento del IEPS IEPS, en lugar de acreditarlo,
contra el ISR a las personas para las personas que adquieran
que realicen actividades diesel para su consumo final en
empresariales (excepto las actividades agropecuarias o
de minería) y adquieran diesel silvícolas, cuyos ingresos en el
para consumo final que se año anterior no hayan excedido
utilice exclusivamente como de veinte veces el salario
combustible en maquinaria en mínimo general correspondiente
general (excepto vehículos) al área geográfica del
contribuyente elevado al año.

6. Estímulos fiscales
El acreditamiento del Acreditamiento de hasta
IEPS contra el ISR a los 50% de la cuota de
contribuyentes que peaje a los
adquieran diesel para su contribuyentes que se
consumo final y uso dediquen
automotriz en vehículos exclusivamente al
de transporte público transporte terrestre
y privado, de personas público y privado, de
o de carga carga o pasaje

7. • Paguen las contribuciones omitidas y sus accesorios,
cuando sea procedente.
• Realicen el pago después de que las autoridades
50% fiscales inicien el ejercicio de sus facultades de
comprobación
• Antes de que se levante el acta final de la visita
domiciliaria o se notifique el oficio de observaciones.
• Paguen las contribuciones omitidas junto con sus
accesorios, en su caso.
• Realicen el pago después de que se levante el acta
40% final de la visita domiciliaria o se notifique el oficio
de observaciones.
• Antes de que se notifique la resolución que
determine el monto de las contribuciones omitidas

8. Exenciones
fiscales
ISAN
Propulsión por Eléctricos con
baterías motor de Accionados por
eléctricas combustión hidrógeno.
recargables interna.

9. Las vigencia de las
modificaciones a la LISR,
en materia de intereses,
que iniciaba en 2011, se
pospone hasta el 1 de
enero de 2013.
La tasa de retención
La tasa de retención
anual en cuanto a
de ISR aplicable a
pago de intereses
intereses pagados a
pagados por el
bancos extranjeros,
sistema
continúa siendo de
financiero, continúa
4.9%.
siendo de 0.60%.

10. Conceptos para IETU
Continúa la facilidad para la presentación de la
información del listado de conceptos que sirvieron
de base para determinar el IETU, en el mismo
plazo establecido para la presentación de la
declaración del ejercicio.

12. • Debido al nuevo esquema de
comprobantes fiscales, se
precisa que se consideran
operaciones efectuadas
con el público en general,
cuando por las mismas se
expidan los comprobantes
fiscales simplificados a que
se refiere el CFF.
Operaciones
con el público
en general 16- C, fracción III
(reforma)

13. Se precisa que en
el caso de índices
de precios, éstos
deberán ser
publicados por el
INEGI INEGI, por la
autoridad monetaria
equivalente o por la
institución
competente para
calcularlos.
Art. 14 segundo
párrafo (reformado)

14. • Se amplía el periodo
de vigencia de
los certificados de
Firma Electrónica
Certificados Avanzada (Fiel), que
de FIEL pasa de dos a
cuatro años.
Art. 17-D, décimo
párrafo (reforma)

15. Se establece que la única forma de pago de
devoluciones es el depósito en la cuenta
del contribuyente que la solicita. Se eliminan
como medios de devolución el cheque
nominativo y los certificados especiales.
Art. 22-B (reforma)

16. Obligaciones relacionadas con el RFC
• Precisa que las personas morales y
físicas que deban presentar
declaraciones periódicas o que estén
obligadas a expedir comprobantes
fiscales–se incorpora este concepto–,
entre otras obligaciones, deberán
solicitar su inscripción en el RFC y
obtener su certificado de FIEL.
Art. 27, primer
párrafo (reforma)

17. Concepto de
la contabilidad
Se adecua el concepto
de contabilidad, el cual
será aplicable cuando se
haga referencia a las
disposiciones fiscales,
y no únicamente al CFF
Art. 28, cuarto
párrafo (reforma)

18. Unificación de requisitos
Se unifican en un solo ordenamiento (CFF) los 158
requisitos que los comprobantes fiscales deben
cumplir, los cuales se encontraban dispersos en 27
artículos y 24 reglas.

19. Plazo para la entrega o envío
del comprobante fiscal digital
Los contribuyentes deben entregar o
enviar a sus clientes el comprobante
fiscal digital a más tardar dentro de los
tres días siguientes a aquel en que se
realice la operación y, en su caso,
proporcionarles una representación
impresa del comprobante fiscal digital
cuando les sea solicitado.

20. Verificación de la autenticidad de
los comprobantes fiscales digitales
Se puede comprobar la autenticidad de
los comprobantes, si el número de folio
que ampara el comprobante fiscal digital
fue autorizado al emisor y si al momento
de la emisión del comprobante fiscal
digital el certificado que ampara el sello
digital se encontraba vigente y registrado.

21. El nombre
denominación Ambos correspondientes al
Requisitos o razón social emisor.
que se Se conserva como dato de
identidad sólo la clave del RFC.
eliminan
Domicilio fiscal

22. Para solicitar devolución del
RFC IVA, los turistas extranjeros
Requisitos que deben incluir los datos de
se conservan o identificación del turista o
se incluyen pasajero, y medio de
El régimen fiscal en que
tribute el contribuyente, transporte en que salgan o
conforme a la Ley del arriben al país, según sea el
ISR. caso.

23. Los comprobantes que se expidan en los supuestos que a
continuación se indican, deben cumplir adicionalmente con
lo que en cada caso se especifica
Los de donativos
deducibles deben señalar
expresamente tal
situación e incluir el
número y fecha del oficio
de constancia de la
autorización o del oficio
de renovación. Cuando
amparen bienes que hayan
sido deducidos
previamente, indicar que el
donativo no es deducible.

24. Los comprobantes que se expidan en los supuestos que a
continuación se indican, deben cumplir adicionalmente con
lo que en cada caso se especifica
Los de arrendamiento de
inmuebles deben incluir el
número de cuenta predial del
inmueble o los datos del
certificado de participación
inmobiliaria no amortizable.
Los que enajenen tabacos
labrados deben especificar el
peso total de tabaco
contenido en los tabacos
labrados enajenados o la
cantidad de cigarros
enajenados.

25. Los comprobantes que a continuación se indican deben
cumplir adicionalmente con lo que en cada caso se
especifica:
Los de lentes graduados
deben separar el monto que
corresponda por dicho
concepto.
En transportación escolar,
también separar el monto
que corresponda por dicho
concepto.
Los de operaciones que dieron lugar a la
emisión de los documentos pendientes de
cobro, deben consignar la cantidad
efectivamente pagada por el deudor cuando
los adquirentes hayan otorgado descuentos,
rebajas o bonificaciones.

26. Forma de pago
En los comprobantes fiscales se debe
señalar la forma en que se realizó el
pago, ya sea en efectivo,
por transferencias electrónicas de
fondos, cheques nominativos o tarjetas
de débito, de crédito, de servicio o
monederos electrónicos que autorice el
SAT, e indicar al menos los últimos
cuatro dígitos del número de cuenta o
de la tarjeta correspondiente.

27. Comprobantes fiscales en
forma impresa
Se elimina la limitante de 2,000 pesos
como monto de los comprobantes
para emitirlos en forma impresa con
código de barras bidimensional, ya
que se establece que este tipo de
comprobantes pueden ser expedidos
sólo por contribuyentes que hayan
obtenido en el ejercicio anterior
ingresos inferiores a los que
establezca el SAT mediante reglas de
carácter general.

28. • Se establece la
sanción por no
entregar o no enviar
Infracción y los comprobantes
sanción por fiscales por sus
actividades o cuando
no entregar o se expidan sin
no enviar los cumplir los requisitos
señalados en el CFF,
comprobantes su RCFF o en las
fiscales reglas de carácter
general que al efecto
emita el SAT.

29. Entra en
vigor el 31 de
La prescripción de la
agosto de
acción penal en los delitos 2012
será igual al término
medio aritmético de la
pena privativa de la
libertad que señala el CFF
para el delito de que se
trate, pero en ningún caso
El derecho para formular será menor de 5 años.
querella, la declaratoria y
la declaratoria de perjuicio
de la SHCP, precluye en 5
años y, por ende, se
extingue la acción penal.
El plazo se computará a
partir del momento de la
comisión del delito.

30. Defraudación Fiscal
Se considera delito el omitir presentar
por más de 12 meses las
declaraciones que tengan carácter de
definitivas, así como las de un ejercicio
fiscal que exijan las leyes fiscales,
dejando de pagar la contribución
correspondiente.

32. Datos
Tratamiento
personales
• Cualquier • La obtención,
información uso, divulgación
concerniente a o
una persona almacenamiento
física de datos
identificada o personales, por
identificable. cualquier medio.

33. • Persona física o moral de carácter privado,
Responsable la cual decide sobre el tratamiento de los
datos personales.
• La persona física o jurídica que sola o
Encargado conjuntamente con otras, trate datos
personales por cuenta del responsable.
• La persona física o moral, nacional o
extranjera, distinta del titular o del
Tercero responsable de los datos quien
potencialmente puede ser responsable de
los mismos.

34. Fuente: Puntos finos

35. Designar a una persona o departamento de
Observar los principios de licitud,
datos personales, el cual dará trámite a las
consentimiento, información, calidad, finalidad,
solicitudes de los titulares para el ejercicio de los
lealtad, proporcionalidad y responsabilidad.
derechos.
Establecer y mantener medidas de seguridad Tomar las medidas necesarias y suficientes para
administrativas, técnicas y físicas que permitan garantizar que el aviso de privacidad dado a
proteger los datos personales contra daño, conocer al titular, sea respetado en todo
pérdida, alteración, destrucción o uso, acceso o momento por él o por terceros con quienes
tratamiento no autorizado. guarde alguna relación jurídica.
Cancelar los datos de carácter personal cuando
Sujetar el tratamiento de los datos al
éstos hayan dejado de ser necesarios para el
consentimiento de su titular, debiendo ser
cumplimiento de las finalidades previstas por el
expreso y por escrito cuando se trate de datos
aviso de privacidad y las disposiciones legales
financieros o patrimoniales y sensibles.
aplicables.

36. Fuente: Puntos finos

37. Fuente: Puntos finos

38. Fuente: Puntos finos

39. Decreto por el que se expide la
Ley de Firma Electrónica
Avanzada
Tiene por objeto regular:
1) El uso de la firma electrónica
avanzada y la expedición de
certificados digitales a personas
La Secretaría de la Función físicas;
Pública el 11 de enero, el Decreto 2) Los servicios relacionados con
por el que se expide la Ley de la firma electrónica avanzada, y
Firma Electrónica Avanzada.
3) La homologación de la firma
electrónica avanzada con las
firmas electrónicas avanzadas
reguladas por otros
ordenamientos legales.

40. Posibilidad para que
los trabajadores
La opción para
obtengan créditos que los
en pesos o trabajadores
indexados con otros puedan obtener
indicadores distintos un segundo
a los salarios
mínimos.
crédito.
Inversión de los
La entrega excedentes en
inmediata a los valores que
trabajadores en una establezca el
sola exhibición de la Consejo de
subcuenta de Administración con
vivienda al base en las reglas
momento de su del Sistema de
retiro. Ahorro para el
Retiro (SAR).

41. Asociaciones Público Privadas
Los proyectos de APP regulados son
Se expide la ley de la los que se realicen con cualquier
materia la cual tiene esquema para:
• Establecer una relación contractual de largo
por objeto regular los plazo, entre instancias del sector público y
privado, para la prestación de servicios al
esquemas para el sector público y en los que se utilice
infraestructura provista total o parcialmente
desarrollo de por el sector privado con objetivos que
aumenten el bienestar social y los niveles de
proyectos de inversión en el país.
asociaciones público- • Desarrollar proyectos de inversión productiva,
investigación aplicada y/o de innovación
privadas (APP) tecnológica.

42. Asociaciones Público
Privadas
 Los proyectos de APP deberán estar plenamente
justificados, especificar el beneficio social que se
busca obtener y demostrar su ventaja financiera
frente a otras formas de financiamiento. La Ley
contempla cómo se:
Preparan e inician los proyectos
Regulan las propuestas no solicitadas
Adjudican y desarrollan los concursos
Se sientan las bases para la expropiación de ser
necesaria
Vigencia: A partir del 17
de enero de 2012.

43. Dr. Jerónimo D. Ricárdez Jiménez
Enero 2012