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Reformas fiscales 2012
 

Reformas fiscales 2012

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Presentación de las pláticas gratuitas sobre reformas fiscales 2012. http://ricardezjimenez.net/node/18

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    Reformas fiscales 2012 Reformas fiscales 2012 Presentation Transcript

    • Mantener la estabilidad económica y la Acelerar el desarrollo del responsabilidad fiscal mercado interno Criterios Generales de Política Económica para 2012 Promover, eficaz yImpulsar decididamente la responsablemente, elcompetitividad de nuestra bienestar y las economía oportunidades de las familias mexicanas.
    • INGRESOS PRESUPUESTADOS Ejercicio 2012 Ejercicio 2011 % de incremento (decremento)Impuestos MDP % MDP % 2012-2011 en términos realesISR $ 747,986.10 51.7% $ 688,965.20 47% 4.7IETU $ 50,737.50 3% $ 60,605.30 4% (-1)IVA $ 556,234.10 38% $ 555,677.10 38% 0IEPS $ 46,022.20 3% $ 69,920.80 5% (-2)IDE $ 3,881.90 0.3% $ 19,304.10 1% (-.7)OTROS $ 61,317.80 4% $ 69,827.00 5% (-1)TOTAL $1’466,179.60 100% $1´464,299.50 100% Tabla 1: “Ingresos Presupuestados” Fuente: Elaboración propia.
    • Estímulos fiscales Solicitar la devolución del El acreditamiento del IEPS IEPS, en lugar de acreditarlo, contra el ISR a las personas para las personas que adquieran que realicen actividades diesel para su consumo final en empresariales (excepto las actividades agropecuarias ode minería) y adquieran diesel silvícolas, cuyos ingresos en el para consumo final que se año anterior no hayan excedido utilice exclusivamente como de veinte veces el salario combustible en maquinaria en mínimo general correspondiente general (excepto vehículos) al área geográfica del contribuyente elevado al año.
    • Estímulos fiscales El acreditamiento del Acreditamiento de hastaIEPS contra el ISR a los 50% de la cuota de contribuyentes que peaje a losadquieran diesel para su contribuyentes que se consumo final y uso dediquenautomotriz en vehículos exclusivamente al de transporte público transporte terrestrey privado, de personas público y privado, de o de carga carga o pasaje
    • • Paguen las contribuciones omitidas y sus accesorios, cuando sea procedente. • Realicen el pago después de que las autoridades50% fiscales inicien el ejercicio de sus facultades de comprobación • Antes de que se levante el acta final de la visita domiciliaria o se notifique el oficio de observaciones. • Paguen las contribuciones omitidas junto con sus accesorios, en su caso. • Realicen el pago después de que se levante el acta40% final de la visita domiciliaria o se notifique el oficio de observaciones. • Antes de que se notifique la resolución que determine el monto de las contribuciones omitidas
    • Exenciones fiscales ISANPropulsión por Eléctricos con baterías motor de Accionados por eléctricas combustión hidrógeno. recargables interna.
    • Las vigencia de las modificaciones a la LISR, en materia de intereses, que iniciaba en 2011, se pospone hasta el 1 de enero de 2013.La tasa de retención La tasa de retención anual en cuanto a de ISR aplicable a pago de intereses intereses pagados a pagados por el bancos extranjeros, sistema continúa siendo definanciero, continúa 4.9%. siendo de 0.60%.
    • Conceptos para IETU Continúa la facilidad para la presentación de lainformación del listado de conceptos que sirvieron de base para determinar el IETU, en el mismo plazo establecido para la presentación de la declaración del ejercicio.
    • • Debido al nuevo esquema de comprobantes fiscales, se precisa que se consideran operaciones efectuadas con el público en general, cuando por las mismas se expidan los comprobantes fiscales simplificados a que se refiere el CFF. Operacionescon el público en general 16- C, fracción III (reforma)
    • Se precisa que en el caso de índices de precios, éstos deberán ser publicados por elINEGI INEGI, por la autoridad monetaria equivalente o por la institución competente para calcularlos. Art. 14 segundo párrafo (reformado)
    • • Se amplía el periodo de vigencia de los certificados de Firma ElectrónicaCertificados Avanzada (Fiel), que de FIEL pasa de dos a cuatro años. Art. 17-D, décimo párrafo (reforma)
    • Se establece que la única forma de pago de devoluciones es el depósito en la cuentadel contribuyente que la solicita. Se eliminan como medios de devolución el cheque nominativo y los certificados especiales. Art. 22-B (reforma)
    • Obligaciones relacionadas con el RFC• Precisa que las personas morales y físicas que deban presentar declaraciones periódicas o que estén obligadas a expedir comprobantes fiscales–se incorpora este concepto–, entre otras obligaciones, deberán solicitar su inscripción en el RFC y obtener su certificado de FIEL. Art. 27, primer párrafo (reforma)
    • Concepto dela contabilidad Se adecua el concepto de contabilidad, el cual será aplicable cuando se haga referencia a las disposiciones fiscales, y no únicamente al CFF Art. 28, cuarto párrafo (reforma)
    • Unificación de requisitos Se unifican en un solo ordenamiento (CFF) los 158 requisitos que los comprobantes fiscales deben cumplir, los cuales se encontraban dispersos en 27 artículos y 24 reglas.
    • Plazo para la entrega o envío del comprobante fiscal digitalLos contribuyentes deben entregar o enviar a sus clientes el comprobante fiscal digital a más tardar dentro de los tres días siguientes a aquel en que se realice la operación y, en su caso, proporcionarles una representación impresa del comprobante fiscal digital cuando les sea solicitado.
    • Verificación de la autenticidad delos comprobantes fiscales digitalesSe puede comprobar la autenticidad delos comprobantes, si el número de folio que ampara el comprobante fiscal digital fue autorizado al emisor y si al momento de la emisión del comprobante fiscal digital el certificado que ampara el sellodigital se encontraba vigente y registrado.
    • El nombre denominación Ambos correspondientes alRequisitos o razón social emisor. que se Se conserva como dato de identidad sólo la clave del RFC. eliminan Domicilio fiscal
    • Para solicitar devolución del RFC IVA, los turistas extranjerosRequisitos que deben incluir los datos dese conservan o identificación del turista o se incluyen pasajero, y medio de El régimen fiscal en que tribute el contribuyente, transporte en que salgan o conforme a la Ley del arriben al país, según sea el ISR. caso.
    • Los comprobantes que se expidan en los supuestos que acontinuación se indican, deben cumplir adicionalmente con lo que en cada caso se especifica Los de donativos deducibles deben señalar expresamente tal situación e incluir el número y fecha del oficio de constancia de la autorización o del oficio de renovación. Cuando amparen bienes que hayan sido deducidos previamente, indicar que el donativo no es deducible.
    • Los comprobantes que se expidan en los supuestos que acontinuación se indican, deben cumplir adicionalmente con lo que en cada caso se especifica Los de arrendamiento de inmuebles deben incluir el número de cuenta predial del inmueble o los datos del certificado de participación inmobiliaria no amortizable. Los que enajenen tabacos labrados deben especificar el peso total de tabaco contenido en los tabacos labrados enajenados o la cantidad de cigarros enajenados.
    • Los comprobantes que a continuación se indican deben cumplir adicionalmente con lo que en cada caso se especifica: Los de lentes graduados deben separar el monto que corresponda por dicho concepto. En transportación escolar, también separar el monto que corresponda por dicho concepto. Los de operaciones que dieron lugar a la emisión de los documentos pendientes de cobro, deben consignar la cantidad efectivamente pagada por el deudor cuando los adquirentes hayan otorgado descuentos, rebajas o bonificaciones.
    • Forma de pago En los comprobantes fiscales se debeseñalar la forma en que se realizó el pago, ya sea en efectivo, por transferencias electrónicas defondos, cheques nominativos o tarjetas de débito, de crédito, de servicio omonederos electrónicos que autorice el SAT, e indicar al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente.
    • Comprobantes fiscales en forma impresa Se elimina la limitante de 2,000 pesos como monto de los comprobantes para emitirlos en forma impresa con código de barras bidimensional, ya que se establece que este tipo de comprobantes pueden ser expedidos sólo por contribuyentes que hayan obtenido en el ejercicio anterior ingresos inferiores a los que establezca el SAT mediante reglas de carácter general.
    • • Se establece la sanción por no entregar o no enviar Infracción y los comprobantes sanción por fiscales por sus actividades o cuandono entregar o se expidan sin no enviar los cumplir los requisitos señalados en el CFF,comprobantes su RCFF o en las fiscales reglas de carácter general que al efecto emita el SAT.
    • Entra en vigor el 31 de La prescripción de la agosto de acción penal en los delitos 2012 será igual al término medio aritmético de la pena privativa de la libertad que señala el CFF para el delito de que se trate, pero en ningún casoEl derecho para formular será menor de 5 años.querella, la declaratoria yla declaratoria de perjuiciode la SHCP, precluye en 5años y, por ende, seextingue la acción penal.El plazo se computará apartir del momento de lacomisión del delito.
    • Defraudación FiscalSe considera delito el omitir presentar por más de 12 meses las declaraciones que tengan carácter de definitivas, así como las de un ejercicio fiscal que exijan las leyes fiscales, dejando de pagar la contribución correspondiente.
    • Datos Tratamiento personales• Cualquier • La obtención, información uso, divulgación concerniente a o una persona almacenamiento física de datos identificada o personales, por identificable. cualquier medio.
    • • Persona física o moral de carácter privado,Responsable la cual decide sobre el tratamiento de los datos personales. • La persona física o jurídica que sola oEncargado conjuntamente con otras, trate datos personales por cuenta del responsable. • La persona física o moral, nacional o extranjera, distinta del titular o del Tercero responsable de los datos quien potencialmente puede ser responsable de los mismos.
    • Fuente: Puntos finos
    • Designar a una persona o departamento de Observar los principios de licitud, datos personales, el cual dará trámite a lasconsentimiento, información, calidad, finalidad, solicitudes de los titulares para el ejercicio de los lealtad, proporcionalidad y responsabilidad. derechos. Establecer y mantener medidas de seguridad Tomar las medidas necesarias y suficientes paraadministrativas, técnicas y físicas que permitan garantizar que el aviso de privacidad dado a proteger los datos personales contra daño, conocer al titular, sea respetado en todopérdida, alteración, destrucción o uso, acceso o momento por él o por terceros con quienes tratamiento no autorizado. guarde alguna relación jurídica. Cancelar los datos de carácter personal cuando Sujetar el tratamiento de los datos al éstos hayan dejado de ser necesarios para el consentimiento de su titular, debiendo ser cumplimiento de las finalidades previstas por elexpreso y por escrito cuando se trate de datos aviso de privacidad y las disposiciones legales financieros o patrimoniales y sensibles. aplicables.
    • Fuente: Puntos finos
    • Fuente: Puntos finos
    • Fuente: Puntos finos
    • Decreto por el que se expide la Ley de Firma Electrónica Avanzada Tiene por objeto regular: 1) El uso de la firma electrónica avanzada y la expedición de certificados digitales a personas La Secretaría de la Función físicas;Pública el 11 de enero, el Decreto 2) Los servicios relacionados con por el que se expide la Ley de la firma electrónica avanzada, y Firma Electrónica Avanzada. 3) La homologación de la firma electrónica avanzada con las firmas electrónicas avanzadas reguladas por otros ordenamientos legales.
    • Posibilidad para que los trabajadores La opción para obtengan créditos que los en pesos o trabajadoresindexados con otros puedan obtenerindicadores distintos un segundo a los salarios mínimos. crédito. Inversión de los La entrega excedentes en inmediata a los valores quetrabajadores en una establezca elsola exhibición de la Consejo de subcuenta de Administración con vivienda al base en las reglas momento de su del Sistema de retiro. Ahorro para el Retiro (SAR).
    • Asociaciones Público Privadas Los proyectos de APP regulados sonSe expide la ley de la los que se realicen con cualquier materia la cual tiene esquema para: • Establecer una relación contractual de largopor objeto regular los plazo, entre instancias del sector público y privado, para la prestación de servicios al esquemas para el sector público y en los que se utilice infraestructura provista total o parcialmente desarrollo de por el sector privado con objetivos que aumenten el bienestar social y los niveles de proyectos de inversión en el país.asociaciones público- • Desarrollar proyectos de inversión productiva, investigación aplicada y/o de innovación privadas (APP) tecnológica.
    • Asociaciones Público Privadas Los proyectos de APP deberán estar plenamente justificados, especificar el beneficio social que se busca obtener y demostrar su ventaja financiera frente a otras formas de financiamiento. La Ley contempla cómo se: Preparan e inician los proyectos Regulan las propuestas no solicitadas Adjudican y desarrollan los concursos Se sientan las bases para la expropiación de ser necesariaVigencia: A partir del 17 de enero de 2012.
    • Dr. Jerónimo D. Ricárdez Jiménez Enero 2012