Pajak by tri mustofa

PajakPresentationby Mr 3Moest24 Free Powerpoint Templates Page 1

Tebak foto siapa?Apa pengaruhnya bagi Bangsa Indonesia?Silahkan sampaikan dengan sopan dan baik? Free Powerpoint Templates Page 2

Penerimaan pajak tahun 2010 meleset dari target???????????Selasa, 04 Januari 2011 | 13:33 wib ET• JAKARTA, kabarbisnis.com: Penerimaan pajak tahun 2010 meleset Rp16 miliar dari target yang telah ditentukan dalam APBN-P 2010. Penerimaan pajak tersebut meliputi PPN dan PPnBM Rp251,8 triliun atau 95,8% dari target Rp262,9 triliun, PBB dan BPHTB sebesar Rp36,5 triliun atau 112,7% dari target Rp32,4 triliun. "Sementara pajak lainnya mencapai Rp3,9 triliun atau 103,3% dari target Rp3,8 triliun," ujar Direktur Penyuluhan Pelayanan dan Humas Ditjen Pajak M. Iqbal Alamsjah di Jakarta, Selasa (4/1/2011). Dia juga mengungkapkan, penerimaan pajak non migas tercatat sebesar Rp590,1 triliun atau 97,4% dari target Rp606,1 triliun. Sementara untuk PPh migas, realisasi penerimaannya mencapai Rp58,8 triliun atau 106,3% dari target Rp55,3 triliun. "Jadi keseluruhan penerimaan pajak plus migas Rp 649,042 triliun atau 98,1 persen dari target Rp 661,4 triliun. Secara keseluruhan naik 19,2 persen dibanding tahun lalu. kbc9• Sumber: : http://www.kabarbisnis.com Free Powerpoint Templates Page 3

• Pengertian Pajak• Ciri-ciri Pajak• Perbedaan Pajak dengan Retribusi• Dasar Pemungutan Pajak• Sistem Pemungutan Pajak• Prinsip Pemungutan Pajak• Unsur-unsur Pajak• Jenis-Jenis Pajak• Fungsi Pajak• Perhitungan Pajak Penghasilan• Perhitungan PajakPowerpointdan Bangunan Free Bumi Templates Page 4

Tax : Pajak diatur dalam UUD 1945 pasal 23 ayat (2). "Pajak adalah iuran yang harus dibayar oleh wajib pajak (masyarakat) kepada negara (pemerintah) berdasarkan undang- undang dan tidak memperoleh balas jasa secara langsung.« Menurut Prof. Dr. Rochmat Soemitro, SH,: " Pajak adalah iuran rakyat kepada kas negara berdasarkan undang-undang (dapat dipaksakan) dengan tidak mendapat balas jasa secara langsung yang dapat ditunjuk dan digunakan untuk membayar pengeluaran umum« Contoh: Pajak Kendaraan, PBB, PPN, PPnBM, PPh, dsb. Free Powerpoint Templates Page 5

Retributios : " Restribusi adalah pungutan resmi yang mendapat imbalan secara langsung " Contoh: Parkir, Tiket bioskop, kebersihan Free Powerpoint Templates Page 6

Differents Tax and retributios: FaktorNo Pajak Retribusi Pembeda1 Keputusan Keputusan atau undang- Keputusan dari undang dari pemerintah pemerintah daerah. pusat.2 Ketetapan Pajak diatur dengan undang- Retribusi ditetapkan undang . dengan peraturan daerah.3 Pihak pemungut Pemerintah pusat. Pemerintah daerah.4 Sifat pemungut Wajib yang dapat dipaksakan Tidak wajib.5 Imbalan/jasa Tidak mendapat imbalan/jasa Mendapat imbalan jasa secara langsung. secara langsung.6 Perlakuan aturan Aturan pajak berlaku untuk Aturan retribusi berlaku seluruh warga negara untuk daerah Indonesia. bersangkutan.7 Sumber Pajak merupakan sumber Retribusi merupakan pendapatan pendapatan pemerintah sumber pendapatan pusat. pemerintah daerah. Free Powerpoint Templates Page 7

DASAR PEMUNGUTAN PAJAK :UUD 1945 pasal 23 ayat (2) menyebutkan bahwa pajakdan pungutan lain yang bersifat memaksa untukkeperluan negara diatur dengan undang-undang.Berikut ini dasar-dasar dalam pemungutan pajak.1. UU No. 16 Tahun 2000 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan.2. UU No. 17 Tahun 2000 tentang Pajak Penghasilan (PPh).3. UU No. 18 Tahun 2000 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPN dan PPnBM).4. UU No. 19 Tahun 2000 tentang Penagihan Pajak dengan Surat Paksa.5. UU No. 20 Tahun 2000 tentang Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB). Free Powerpoint Templates Page 8

Sistem Pemungutan Pajak: •pemungutan dan perhitunganOfficial assessment system besarnya pajak ditentukan oleh aparatur pemerintah. • pemungutan dan perhitungan Self assessment besarnya pajak ditentukan sendiri oleh system wajib pajak • pemungutan dan perhitunganWith holding system besarnya pajak ditentukan pihak ketiga Free Powerpoint Templates Page 9

Prinsip Pemungutan Pajak: Equity • Pemungutan pajak dikenakan secara umum dan sesuai dengan kemampuan wajib pajak atau sebanding dengan tingkat penghasilannya Certainty • Pemungutan pajak harus dilakukan dengan tegas, jelas, dan ada kepastian hukum. Convience •Pajak yang dipungut hendaknya tidak memberatkan wajib pajak. membayar pajak Economy • Pada saat menetapkan dan memungut pajak harus mempertimbangkan biaya pemungutan pajak. Free Powerpoint Templates Page 10

Unsur Pajak : Free Powerpoint Templates Page 11

Jenis Pajak: PemungutPajak Negara Pajak Daerah DirektoratDirektorat Jendral Pajak Jendral Bea Pajak Propinsi Pajak Kota/Kabupaten dan cukaiPPh, PPN, PPnBM, (PB Pajak kendaraan bermotor Pajak hotel, pajak B), bea dan kendaraan di atas air, restoran, pajakmeterai, bea, perolehan bea balik nama kendaraan hiburan, pajak hak atas tanah dan Bea bermotor dan kendaraan di reklame, pajak bangunan, bea masu Cukai atas air, pajak bahan bakar penerangan jalan, pajak cukai, pajak orang k kendaraan bermotor, pajak pengambilan dan pengambilan bahan asing, serta pajak atas pemanfaatan di bawah tanah galian golongan royalti dan dividen. dan permukaan air C, parkir. Free Powerpoint Templates Page 12

Jenis Pajak: Sifatnya Pajak Subyektif Pajak Obyektif pajak yang pemungutannya berdasarkan pajak yang pemungutannya berdasarkan objek atau tidak memerhatikan keadaan wajibdiri wajib pajak, misalnya pajak penghasilan pajak. Misalnya Pajak Pertambahan Nilai (PPh) (PPN), Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM). Free Powerpoint Templates Page 13

Jenis Pajak: Pihak yang menanggungPajak Langsung Pajak Tidak Langsung pajak yang harus ditanggung pajak yang harus dibayar pihaksendiri oleh wajib pajak dan tidak dapat dilimpahkan kepada tertentu, tetapi dapat dilimpahkan kepada orang lain. orang lain. PPN, PPn, Bea Impor, Cukai tembakau, Pita PPh, PBB, PKB Rokok, Cukai minumnan Keras Free Powerpoint Templates Page 14

Fungsi Pajak: •Sebagai •Warga •pemerintah •pemerintah d. Fungsi stabilitas ekonomi b. Fungsi Distribusi (Alat Pemerataan Pendapatan)a. Fungsi Budgeter (Sumber Pendapatan Negara) c. Fungsi Regulasi (Alat Pengatur Kegiatan Ekonomi) sumber negara yang dapat dapat utama berpendapat- mengatur mendorong pendapatan an tinggi kegiatan pertumbuhan yang dikenai pajak konsumsi, dis industri baru dipergunakan lebih banyak tribusi, produ dengan cara membiayai daripada ksi, ekspor, d menurunkan seluruh warga negara an impor. atau kegiatan yang membesarka penyelengga- berpendapat- n pajak bagi raan an rendah industri- pemerintah dan industri yang dan pemerintah langka, tetapi pembangun- dapat banyak an nasional. melakukan dibutuhkan subsidi masyarakat, kepada sehingga rakyat-rakyat dapat kecil. menjaga stabilitas ekonomi. Free Powerpoint Templates Page 15

PPh: Pajak yang dikenakan subyek pajak atas penghasilan yang diterima atau yang diperoleh selama satu Tahun. Dasar Pemungutan : UU No. 17 Tahun 2000, tentang Pajak Penghasilan. Obyek Pajak: Barang Pribadi penghasilan yaitu setiap tambahan kemampuan ekonomi yang diterima atau diperoleh wajib pajak baik yang berasal dari Indonesia maupun dari luar Indonesia, yang dapat dipakai untuk konsumsi atau untuk menambah kelengkapan wajib pajak yang bersangkutan. Catatan: Ada beberapa macam penghasilan atau pendapatan yang tidak dikenakan pajak, antara lain bantuan sumbangan, hibah, warisan, pembayaran asuransi karena kecelakaan atau sakit atau meninggal, keuntungan yayasan atau badan yang digunakan untuk kepentingan umum, dan lain-lain Free Powerpoint Templates Page 16

PPh: Subyek Pajak: 1) Barang Pribadi 2) Warisan yang belum terbagi sebagi satu kesatuan 3) Badan usaha 4) bentuk usaha tetap Subyek pajak terbagi menjadi dua, Yaitu: 1. Subyek Pajak Dalam Negeri 2. Subyek Pajak Luar Negeri. Contoh Bentuk Pajak Penghasilan: 1. Pajak upah atau gaji, pensiun, komisi, atau penghasilan lain yang diperoleh karena pekerjaan seseorang (wajib pajak). 2. Pajak honorarium dan royalti. 3. Pajak hadiah atau penghargaan. 4. Pajak keuntungan berusaha. 5. Pajak bunga simpanan atau tabungan di bank. 6. Pajak dividen yang diterima oleh pemegang saham perusahaan. 7. Pajak sewa tanah, rumah, atau harta kekayaan lain. 8. Pajak pembayaran asuransi. Free Powerpoint Templates Page 17

PPh: Tarif Pajak Progresif: Ditetapkan sesuai dengan UU No. 17 Tahun 2000, tentang Pajak Pengahsilan, sebagai Berikut 1). Wajib pajak perorangan atau pribadi dalam negeri. No Lapisan Penghasilan Kena pajak Tarif Pajak 1. 0 – 25.000.000 5% 2. 25.000.000 – 50.000.000 10% 3. 50.000.000 – 100.000.000 15% 4. 100.000.000 – 200.000.000 25% 5. 200.000.000 – seterusnya 35% 2). Wajib Pajak badan dalam negeri dan bentuk usaha tetap No Lapisan Penghasilan Kena pajak Tarif Pajak 1. 0 – 50.000.000 10% 2. 50.000.000 – 100.000.000 15% 3. 100.000.000 – seterusnya 30% Free Powerpoint Templates Page 18

PPh: Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP): Ditetapkan sesuai dengan UU No. 17 Tahun 2000, sebagai Berikut: No Peruntukan Besaran 1. Wajib Pajak 13.200.000,- 2. Tambahan wajib pajak yang menikah 1.200.000,- 3. Tambahan seorang istri yang penghasilannya 13.200,000,- digabung dengan penghasilan suami. 4. tambahan untuk setiap anggota keluarga 1.200.000,- sedarah dan keluarga semenda dalam garis keturunan lurus serta anak angkat yang menjadi tanggungan sepenuhnya, paling banyak tiga orang untuk setiap keluarga Free Powerpoint Templates Page 19

PPh:Contoh perhitungan PPh.Sulthan karyawan PT. “Sido Makmur” memperoleh penghasilan bersih setiapbulannya sebesar Rp 8.000.000,00. Sulthan sudah menikah dan dikaruniani 3orang putra. Berapakah besarnya pajak penghasilan yang harus dibayar olehSulthan setiap bulan? Jawab : Pendapatan Netto (Bersih) 1 tahun 12 X 8.000.000, = 96.000.000 Pendapatan Tidak Kena Pajak (PTKP). Wajib Pajak = 13.200.000,- Tambahan menikah = 1.200.000,- Tambahan anak (max3) = 3 x 1.200.000 = 3.600.000,- Jumlah PTKP = 18.000.000 Pendapatan Kena Pajak (PKP). Penghasilan Netto 1 Tahun – PTKP = 78.000.000 PPh Terhutang 1 tahun 5% X 25.000.000,- = 1.250.000,- 10% X 25.000.000,- = 2.500.000,- 15% X 28.000.000,- = 4.200.000,- Jumlah PPh Sulthan 1 Tahun = 7.950.000 PPh Terhutang 1 Bulan 7.950.000 : 12 = 662.500 Free Powerpoint Templates Page 20

CONTOH:PERHITUNGAN DI ATAS BERAKHIRPADA TANGGAL 31 DESEMBER 2008DANSEJAK TANGGAL 1 JANUARI 2009BERLAKU TARIF BARU BERDASARKANUU No. 36 Tahun 2008, tentangPerubahan keempat PajakPengahsilan Pasal 7 Free Powerpoint Templates Page 21

PPh: Tarif Pajak Progresif: Ditetapkan sesuai dengan UU No. 36 Tahun 2008, tentang Perubahan keempat Pajak Pengahsilan Pasal 17, sebagai Berikut: 1). Wajib pajak perorangan atau pribadi dalam negeri. No Lapisan Penghasilan Kena pajak Tarif Pajak 1. 0 – 50.000.000 5% 2. 50.000.000 – 250.000.000 15% 3. 250.000.000 – 500.000.000 25% 4. 500.000.000 – seterusnya 30% 2). Wajib Pajak badan dalam negeri dan bentuk usaha tetap Wajib Pajak badan dalam negeri dan bentuk usaha tetap adalah sebesar 28% (dua puluh delapan persen). Free Powerpoint Templates Page 22

PPh: Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP): UU No. 36 Tahun 2008, tentang Perubahan keempat Pajak Pengahsilan Pasal 7, sebagai Berikut: No Peruntukan Besaran 1. Wajib Pajak 15.840.000,- 2. Tambahan wajib pajak yang menikah 1.320.000,- 3. Tambahan seorang istri yang penghasilannya 15.840,000,- digabung dengan penghasilan suami. 4. tambahan untuk setiap anggota keluarga 1.320.000,- sedarah dan keluarga semenda dalam garis keturunan lurus serta anak angkat yang menjadi tanggungan sepenuhnya, paling banyak tiga orang untuk setiap keluarga Free Powerpoint Templates Page 23

PPh:Contoh perhitungan PPh.Sulthan karyawan PT. “Sido Makmur” memperoleh penghasilan bersih setiapbulannya sebesar Rp 8.000.000,00. Sulthan sudah menikah dan dikaruniani 3orang putra. Berapakah besarnya pajak penghasilan yang harus dibayar olehSulthan setiap bulan? Jawab : Pendapatan Netto (Bersih) 1 tahun 12 X 8.000.000, = 96.000.000 Pendapatan Tidak Kena Pajak (PTKP). Wajib Pajak = 15.840.000,- Tambahan menikah = 1.320.000,- Tambahan anak (max3) = 3 x 1.320.000 = 3.960.000,- Jumlah PTKP = 21.120.000 Pendapatan Kena Pajak (PKP). Penghasilan Netto 1 Tahun – PTKP = 74.880.000 PPh Terhutang 1 tahun 5% X 50.000.000,- = 2.500.000,- 15% X 24.880.000,- = 3.732.000,- Jumlah PPh Sulthan 1 Tahun = 6.232.000,- PPh Terhutang 1 Bulan 4.988.000 : 12 = 519.333,- Free Powerpoint Templates Page 24

PBB:Pajak yang dikenakan subyek pajak atas kepemilikan permukaanbumi (tanah dan perairan) dan bangunan yang dibangun tetap diatasnyaDasar Pemungutan : UU No. 12 Tahun 1994.Obyek Pajak: Bumi dan atau bangunan.Catatan:Ada beberapa macam obyek pajak yang tidak dikenakanpajak, antara lain:1. Bangunan yang digunakan untuk melayani kepentingan umum seperti tempat ibadah, rumah sakit, gedung sekolah, dan tempat-tempat umum lainnya yang tidak dimaksudkan untuk memperoleh keuntungan.2. Kuburan, peninggalan purbakala, dan sejenisnya.3. Hutan lindung, hutan suaka alam, hutan wisata, taman nasional, tanah penggembalaan yang dikuasai oleh desa dan tanah negara yang belum dibebani suatu hak.4. Bangunan yang digunakan oleh perwakilan diplomatik.5. Bangunan yang digunakan oleh badan atau perwakilan organisasi internasional yang ditentukan oleh Menteri Keuangan Free Powerpoint Templates Page 25

PBB:Subyek Pajak: Orang atau badan yang secara nyata: 1. Mempunyai hak atasa bangunan dan atau, 2. Memperoleh manfaat atas bumi dan atau 3. Memperoleh manfaat atas bangunan.Tarif Pajak. 0,5 % dari obyek pajakDasar Pengenaan PBB. 1. NJOP (Nilai jual Obyek Pajak) 2. NJOPTKP (Nilai Jual Obyek Pajak Tidak Kena Pajak) Berdasarkan 3 Undang-undang N0.12 tahun 1994 Pasal 3 ayat 3 besarnya (NJOPTKP) adalah Rp8.000.000,00 untuk setiap wajib pajak. Berdasarkan Keputusan Menteri Keuangan Nomor: 201/KMK.04/2000 setinggi-tingginya sebesar Rp12.000.000,00 untuk setiap wajib pajak 3. NJKP (Nilai Jual Kena Pajak) Free Powerpoint Templates Page 26

PBB:Contoh 1. perhitungan PBB.Rahma mempunyai objek pajak berupa tanah dengan nilai Rp 40.000.000,00 danbangunan senilai Rp 120.000.000,00. Nilai Jual Objek Pajak TidakKena Pajak yang ditetapkan di daerah tersebut sebesar Rp 8.000.000,00. Hitunglahbesarnya PBB yang harus dibayar oleh Rahma? Jawab : Nilai Jual Obyek Pajak 1. NJOP Bumi = 40.000.000,- 2. NJOP Bangunan = 120.000.000,- Jumlah = 160.000.000 Nilai Jual Obyek Pajak Tidak Kena Pajak (NJOPTKP) NJOPTKP = 8.000.000 Nilai Jual Obyek Pajak Kena Pajak NJOPKP = NJOP - NJOPTKP = 152.000.000 Nilai Jual Kena Pajak NJKP = 20 % X 152.000.000,- = 30.400.000 Pajak PBB Terhutang Pajak PBB Terhutang = 0,5% X 30.400.000,- = 152.000 Free Powerpoint Templates Page 27

PBB:Contoh 2. perhitungan PBB.Pak Dzaky mempunyai tanah yang luasnya 800 m2 dengan harga jual Rp800.000,00/m2.Di atas tanah berdiri bangunan yang luasnya sebesar 400 m2 dan mempunyai nilai jualRp.2000.000,00/m2. Selain bangunan, Pak Dzaky juga mempunyai taman mewah seluas200 m2 dengan nilai jual Rp500.000,00/m2. Apabila ditetapkan Nilai Jual Obyek PajakTidak Kena Pajak (NJOP) Rp 8.000.000,-nilai jual kena pajak sebesar 20%, berapakahbesarnya PBB yang ditanggung Pak Dzaky? Jawab : Nilai Jual Obyek Pajak 1. NJOP Bumi = 800 X 800.000 = 640.000.000 2. NJOP Bangunan = 400 X 2.000.000 = 800.000.000 3. NJOP Taman = 200 X 500.000 = 100.000.000 Jumlah = 1.540.000.000 Nilai Jual Obyek Pajak Tidak Kena Pajak (NJOPTKP) NJOPTKP = 8.000.000 Nilai Jual Obyek Pajak Kena Pajak NJOPKP = NJOP - NJOPTKP = 1.532.000.000 Nilai Jual Kena Pajak NJKP = 20 % X 1.532.000.000,- = 306.400.000 Pajak PBB Terhutang Pajak PBB Terhutang = 0,5% X 306.400.000 - = 1.532.000 Free Powerpoint Templates Page 28

Free Powerpoint Templates Page 29

Pajak by tri mustofa

by Ray Martini on May 04, 2012

Accessibility

Categories

Upload Details

Usage Rights

Statistics

Pajak by tri mustofa Presentation Transcript