Presentatie bedrijfsadministratie & belastingen

Rabobank. Een bank met ideeën. Startersworkshop Bedrijfsadministratie & Belastingen

Programma
Welkomstwoord
Workshop deel 1 Bedrijfsadministratie Martin Elshof en Alette Westerhuis
Workshop deel 2 Belastingen
Martin Elshof en Alette Westerhuis
- Afsluiting

WORKSHOP ADMINISTRATIE & BELASTINGEN in samenwerking met de Rabobank Martin Elshof & Alette Westerhuis

INHOUD PRESENTATIE
Inleiding
Het starten van een onderneming
Waarom is een goede administratie belangrijk
Omzetbelasting
Factuurvereisten
Pauze
Winst- en verliesrekening
Inkomstenbelasting
Voorbeeldberekeningen
Overige aandachtspunten
Einde

HET STARTEN VAN EEN ONDERNEMING
Plan
Privé situatie
Informatie inwinnen
Ondernemingsplan
Keuze rechtsvorm
Inschrijving Kamer van Koophandel / belastingdienst
Geboorte onderneming

WAAROM IS EEN GOEDE ADMINISTRATIE BELANGRIJK?

Wettelijke verplichting
Het is een must voor de bedrijfsvoering
Hulpmiddel bij het doen van aangiftes en controles
Bewijslast

WAT MOET WORDEN VASTGELEGD?
Wettelijke verplichting
Kasadministratie en kassabonnen
Inkoop- en verkoopboek
Financiële aantekeningen en berekeningen
Ontvangen facturen/kopieën van verzonden facturen
Bankafschriften
Contracten, overeenkomsten en andere afspraken
Agenda’s en afsprakenboeken
Correspondentie
Software en databestanden

HOE KAN WORDEN VASTGELEGD?
Basis vastleggingen
Van alles zelf doen tot volledig uitbesteden
Internetboekhouden
Privé/zakelijk gescheiden

OMZETBELASTING

OB
=
BTW

VERPLICHTINGEN
Juiste tarief gebruiken
In het juiste tijdvak aangifte doen
Tijdig aangifte doen

BTW VOOR WIE EN WAAROVER
BTW voor de meeste ondernemers
Belaste prestaties
Vrijgestelde prestaties
BTW-verlegd
Buitenland, binnen en buiten EU
Voorbelasting te verrekenen bij belaste prestaties

AANVULLENDE REGELINGEN
Margeregeling
Combinaties van goederen
BTW berekenen bij ruilen
Betalingskortingen/kredietbeperkingstoeslag
Doorlopende posten
Kleineondernemersregeling

KLEINEONDERNEMERSREGELING (KOR)
Geen afdracht BTW indien de afdracht lager is dan € 1.345
Beperkte afdracht BTW indien de afdracht ligt tussen de € 1.345 en € 1.883
Toevoeging KOR aan het resultaat

VOORBEELD KOR
Omzet : € 30.000
BTW tarief : 6%
Omzet : € 30.000
BTW tarief : 19%
Af te dragen BTW € 30.000 x 19% 5.700 Voorbelasting 4.200 Afdracht 1.500 KOR (2,5x€1.883-€1.500) 958 Afdracht na KOR 542 Af te dragen BTW € 30.000 x 6% 1.800 Voorbelasting 800 Afdracht 1.000 KOR 1.000 Afdracht na KOR 0

VOORBELASTING
Alleen bij belaste prestaties
Splitsing voorbelasting belast/vrijgesteld
Niet aftrekbare voorbelasting

FACTUURVEREISTEN
Uw NAW-gegevens en die van de afnemer
BTW-nummer
KvK nummer
Factuurnummer (uniek/doorlopend)
Factuurdatum
Datum levering goederen/diensten
Aantal en omschrijving geleverde goederen/diensten
BTW-tarief
Het totaalbedrag excl. BTW
Het BTW-bedrag (in euro’s)
BTW nummer afnemer (niet altijd verplicht)

WINST- EN VERLIESREKENING
Omzet
Inkopen
Afschrijvingen
Kosten

OMZET
Exclusief BTW
Splitsen tbv inzicht en controles
Winstmarge
Onderhanden werk / nog te factureren

INKOPEN
Grondstoffen en hulpstoffen
Privé gebruik goederen
Voorraadwaardering

AFSCHRIJVINGEN
Waardevermindering bedrijfsmiddelen
(Im)materiele vaste activa
Afschrijvingspercentages
Willekeurige afschrijvingen

KOSTEN
Personeelskosten
Huisvestingskosten
Kantoorkosten
Verkoopkosten
Autokosten
Algemene kosten
Financieringskosten

KOSTEN (2)
Aftrekbare kosten
Niet of beperkt aftrekbare kosten
Gemengde kosten

INVESTERING OF KOSTEN?
Gebruik meerdere jaren
> € 450
Afschrijven in meerdere jaren
Mogelijk recht op investeringsaftrek
Gebruik maximaal 1 jaar
< € 450
Ineens ten laste van het resultaat
Geen recht op investeringsaftrek
Investering
Kosten

INVESTERINGSAFTREK
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Milieu-investeringsaftrek
Vamil
Energie-investeringsaftrek
Desinvesteringsbijtelling

AANDACHTSPUNTEN
Studiekosten
Auto
Bedrijfsruimte
Inhuur zzp’ers
VAR verklaringen
Buitenland

ONDERNEMERSFACILITEITEN
Urencriterium
Zelfstandigenaftrek
Startersaftrek
S&O + RDA
Meewerkaftrek
Dotatie oudedagsreserve

EN VERDER…
MKB-winstvrijstelling
Willekeurige afschrijving
Arbeidsbeloning partner en meewerkende kinderen
Stakingsaftrek
Extra lijfrentepremie aftrek stakende ondernemers
Verrekenen ondernemersverliezen

INKOMSTENBELASTING

VOORBEELDBEREKENING Omzet 50.000 Af: Inkopen/kosten 13.000 Winst voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 37.000 Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, 28% x € 25.000 7.000 Winst uit onderneming 30.000 Af: zelfstandigenaftrek 7.280 Af: startersaftrek 2.123 9.403 Winst voor berekening MKB winstvrijstelling 20.597 Af: MKB winstvrijstelling, 12% 2.472 Winst voor berekening inkomstenbelasting 18.125

BEREKENING BELASTINGEN Inkomstenbelasting (IB) Winst voor berekening inkomstenbelasting 18.125 Te betalen IB/PVV (33,10%) 5.999 Af: Algemene heffingskorting 2.033 Af: Arbeidskorting 1.240 3.273 Te betalen IB 2.726 Zorgverzekeringswet (ZVW) Winst voor berekening zorgverzekeringswet 18.125 Te betalen premie ZVW (5%) 906

BEREKENING NETTO INKOMEN Winst uit onderneming 37.000 Bij: Afschrijvingen (stelpost) 3.000 Cash flow 40.000 Af: Te betalen IB 2.726 Af: Te betalen ZVW 906 3.632 Besteedbaar inkomen 36.368 Let op ! aflossingen

OVERIGE AANDACHTSPUNTEN
Middeling
Ziekteverzuim en arbeidsongeschiktheid
Verlenging deelname pensioenfonds
Verkrijgen/verhogen/wijzigen hypotheeksom

BEDANKT VOOR UW AANDACHT !

https://www.dekennisvloer.nl	182
http://kennisvloer.wiredev1.nl	9
http://kennisvloer.wiredev2.nl	2

Presentatie bedrijfsadministratie & belastingen

by RaboGN

Accessibility

Categories

Upload Details

Usage Rights

3 Embeds 193

Statistics