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Presupuesto De Caja
 

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    Presupuesto De Caja Presupuesto De Caja Document Transcript

    • 04/11/2009 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 DEFINICIÓN PRESUPUESTO DE CAJA Son las entradas y Por: Presentación Calderón salidas de efectivo Neyra esperados , para la “Hoy día ninguna empresa, sea esta ejecución de las pequeña, mediana o gran empresa , se conforma con saber lo que ha ocurrido; todas actividades, en un quieren prever lo que va pasar en un futuro mas o menos próximo”. periodo de tiempo. tiempo. 1 3 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS IMPORTANCIA PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO DE VENTAS Es importante para observar y verificar el INGRESO TOTAL PREVISTO comportamiento diario PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE APROVISIONAMIENT PRESUPUESTO PRESUPUESTO de los ingresos y DE INVERSIÓN DE GASTOS PRODUCCIÓN O salida de fondos en un INGRESO NETO PREVISTO determinado. tiempo determinado. INGRESO EGRESO TOTAL INGRESO NETO TOTAL ( -) PREVISTO = PREVISTO PREVISTO 2 4 1
    • 04/11/2009 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 OBJETIVOS VENTAJAS Y DESVENTAJAS Determinar los sobrantes y Nos hace pensar sobre el plan de actividades a faltantes y tomar medidas para desarrollarse en un periodo. periodo. gastar los sobrantes y Permite analizar y hacer los faltantes. financiar los faltantes. necesarios. ajustes necesarios. Identificar el comportamiento Nos indica cuando es del flujo de dinero por necesario un crédito y entradas, salidas o fondos. cuando hay suficiente fondos. financiación. financiación. Permite controlar la situación Permite verificar el saldo empresa. financiera de la empresa. mínimo, el déficit y la La información que evaluación de la necesidad de constituye es una herramienta útil para el financiación. un préstamo o financiación. control y para la toma de 5 decisiones. decisiones. 7 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 PROPÓSITO GESTIÓN DE TESORERÍA Mostrar de donde provendrán Tiene a su cargo de los ingresos y como se usarán esos fondos, indicado asegurar la liquidez de si la empresa genera una empresa, para que suficiente dinero en efectivo no tenga problemas en para hacer frente a sus pago. necesidades de pago. su funcionamiento Un presupuesto mensual no diario; diario; y disminuir en lo siempre refleja la realidad y posible la cantidad de requiere de mayor exactitud en la información que uno caja como activo no bimestral. bimestral. rentable. rentable. La información de periodos anteriores puede facilitar la preparación del presupuesto caja. de caja. 6 8 2
    • 04/11/2009 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 EJEMPLO Ahora se relacionan todas las erogaciones hechas y proyectadas por la compañía ABC durante los mismos La compañía ABC esta preparando un meses. Las compras de la empresa representan el 70% presupuesto de caja para los meses de las ventas, el 10% de las compras se paga al diciembre. de octubre, noviembre y diciembre. las contado, el 70% se paga en el mes siguiente al de ventas en agosto fueron de $100.000 100. compra y el 20% restante se paga dos meses después y en septiembre $200.000. Se 200.000. pronostican ventas de $400.000 para 400. del mes de compra. En el mes de octubre se pagan octubre, $300.000 para noviembre y 300. $20.000 de dividendos. Se paga arrendamiento de $500 200. diciembre. 20% $200.000 para diciembre. El 20% de mensuales. Los sueldos y salarios de la empresa las ventas de la empresa se han pueden calcularse agregando 10% de sus ventas hecho al contado, el 50% han50% mensuales a la cifra del costo fijo de $8.000. En generado cuentas por cobrar que son diciembre se pagan impuestos por $25.000. Se compra cobradas después de 30 días y el una máquina nueva a un costo de $130.000 en el mes de restante 30% ha generado cuentas 30% noviembre. Se pagan intereses de $10.000 en diciembre. por cobrar que se cobran después de También en diciembre se abona a un fondo de dos meses. No se tiene estimación de meses. amortización $20.000. No se espera una re adquisición o incobrables. cuentas incobrables. En diciembre la retiro de acciones durante este periodo. El programa de empresa espera recibir un dividendo desembolsos de efectivos es el que se presenta a de $30.000, proveniente de las 30.000, continuación: acciones de una subsidiaria. A subsidiaria. datos. continuación se presentan los datos. 9 11 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 10 12 3
    • 04/11/2009 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 13 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 “El presupuesto financiero permite conocer los probables resultados y condiciones financieras de la empresa en el futuro, en términos de liquidez, solvencia, rentabilidad y política empresarial”. Van Horne 14 4