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Análisis y Dinámica: Cuenta 10 Caja y Bancos del nuevo
                         PCGE


    Elaborado por: Presentación Cal...
Introducción
 A nivel de subcuentas de la cuenta 10 caja y bancos
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10 Caja y Bancos
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Dinámica de la Cuenta
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AnáLisis Y DináMica

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  1. 1. Análisis y Dinámica: Cuenta 10 Caja y Bancos del nuevo PCGE Elaborado por: Presentación Calderón Neyra
  2. 2. Introducción  A nivel de subcuentas de la cuenta 10 caja y bancos del nuevo PCGE que reemplaza al PCGR a partir del periodo 2011, pero optativa a partir del periodo 2010 según la resolución Nº 042-2009-EF/94 del CNC, del 11.11.2009.  Es importante tener conocimientos sobre el análisis y la dinámica del nuevo plan contable general empresarial para facilitar su implementación en las organizaciones.
  3. 3. 10 Caja y Bancos  Se agrupan las subcuentas que representan el dinero en efectivo, cheques, giros, depósitos en bancos y otras instituciones financieras, por su naturaleza es de saldo deudor, salvo en algunos casos el saldo es acreedora.  Esta partida contable corresponde al activo corriente disponible, pero algunas cuentas podrían estar sujetas a restricción en cuanto a su disposición y uso.
  4. 4. 10 Caja y Bancos Subcuentas y Contenidos Reconocimiento y medición 101 caja.- Representa el efectivo en caja. Las operaciones o 102 Fondos Fijos.- Montos fijos asignados para los transacciones se pagos en efectivo. reconocen al valor 103 Efectivo en Transito.- Fondos que se nominal y así permanecen encuentran en traslado de una dependencia a otra en libros. (poder de las empresas transportadoras de caudales) Los saldos en moneda 104 Ctas. Ctes..- Son fondos que se encuentran extranjera se expresan en depositados en las entidades bancarias que son de moneda nacional al tipo de libre disposición. cambio al que se liquida la 105 Certificados Bancarios.- Depósitos transacción a la fecha de representados por documentos. los estados financieros que 106 Fondos en Instituciones Financieras.- se preparan. Depósitos en ahorros y a plazo determinado. 107 Fondos Sujetos a restricción.- Deposito que no se pueden utilizar libremente, ya sea por mandato judicial o autoridad competente.
  5. 5. Dinámica de la Cuenta Se debita Se abona a: Cobro a los clientes o las empresas 12 Ctas por cobrar comerciales – vinculadas por concepto de ventas terceros 13 Ctas por cobrar comerciales – relacionadas Recuperación de prestamos 14 Ctas por cobrar al personal, otorgados y otras cuentas por cobrar accionistas y directores 16 Ctas por cobrar diversas - terceros 17 Ctas por cobrar diversas - relacionadas Aportes de capital y primas de 50 Capital emisión recibidas 52 Capital adicional Diferencia de cambio en M.E. cuando 77 Ingresos financieros resulta mayor al valor de la M.E. registrado inicialmente
  6. 6. Dinámica de la Cuenta Se acredita Con cargo a: Cancelación de las deudas por compra 42 Ctas por pagar comerciales - terceros de bienes y servicios a terceros o a 43 ctas por pagar comerciales – vinculadas. relacionadas Cancelación por pago de 41 Remuneraciones y participaciones remuneraciones y tributos por pagar 40 tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar Cancelación de deudas a los accionistas 44 Ctas por pagar a los accionistas y y directores, obligaciones financieras y directores otras cuentas por pagar a terceros y 45 Obligaciones financieras vinculadas 46 Ctas por pagar diversas - terceros 47 Ctas por pagar diversas - relacionadas Diferencia de cambio en M.E. cuando el 67 Gastos financieros resultado es menor al valor de la M.E. registrada inicialmente.
  7. 7. NIC’s y NIIF’s Relacionadas con esta cuenta  NIC 21 Efectos de las variaciones de los tipos de cambio de M.E.  NIC 32 Instrumentos Financieros: revelación y presentación  NIC 39 Instrumentos Financieros: reconocimiento y medición  NIIF 7 Instrumentos Financieros: información a revelar  NIC 7 Estado de flujos de efectivo
  8. 8. Comentarios relacionadas a esta cuenta  Los fondos fijos son montos inalterables, que son reembolsables para mantener el saldo autorizado, mientras los saldos de Caja son variables.  Por razones judiciales o administrativas los fondos no disponibles se consideran en la subcuenta 107 Fondos sujetos a restricción.  Los cheques depositados en instituciones financieras que son devueltas o rechazadas no serán mostrados en esta cuenta, se eliminara un registro contable de reversión del asiento original.
  9. 9. Muchas Gracias «La capacitación del personal es indispensable para el crecimiento institucional competente, en un mundo globalizado que cada día exige mas conocimientos prácticos y teóricos»
  10. 10. Casos Prácticos:
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