Esquema de Certificación
en materia de IVA y IEPS
26 de Marzo 2014
Décimo Congreso Internacional de la Industria
Automotri...
Objetivo
Niveles de certificación
Beneficios y requisitos
Esquema de operación
Programa Piloto
Capacitación del personal y...
Objetivo
Atender las disposiciones de las Leyes del Impuesto al Valor
Agregado (IVA) y del Impuesto Especial sobre Producc...
Dirigido a:
De importación temporal para
elaboración, transformación o
reparación en programas de
maquila o de exportación...
Niveles de Certificación
A. Certificación básica para obtener el crédito fiscal.
AA. Certificación para empresas que demue...
Hasta 11 Beneficios
Certificación
A AA AAA
1. Crédito fiscal al 100 %   
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1. Contar con control de inventarios corporativo.
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4 Requisitos adicionales para acceder a las modalidades: AA AAA
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Esquema de operación
 El proceso de llenado de la solicitud será sencillo y
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El control de los créditos y garantías se realizará a través...
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Contribuyente
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Programa Piloto
Inicio: 10 de febrero de 2014, con la participación de 13 empresas.
Al día de hoy se han visitado 10 empre...
Capacitación de personal
Cámaras y
Asociaciones:
Cámara Nacional de la Industria del Hierro y del Acero
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Medios de atención al contribuyente
CONTACTO
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Preguntas frecuentes
¿El comportamiento de los proveedores nacionales va a afectar mi certificación?
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Certificación 25 03_2014_diputados

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Certificación 25 03_2014_diputados

  1. 1. Esquema de Certificación en materia de IVA y IEPS 26 de Marzo 2014 Décimo Congreso Internacional de la Industria Automotriz en México - CIIAM Esquema de Certificación en materia de IVA e IEPS 25 de Marzo 2014 Comisión Especial de la Industria Manufacturera y Maquiladora de Exportación
  2. 2. Objetivo Niveles de certificación Beneficios y requisitos Esquema de operación Programa Piloto Capacitación del personal y medios de atención al contribuyente. Anexos Contenido
  3. 3. Objetivo Atender las disposiciones de las Leyes del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), otorgando un crédito fiscal a las empresas que se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y aduaneras; consistente en una cantidad equivalente al 100% del IVA y del IEPS, que deba pagarse por la importación temporal de bienes.
  4. 4. Dirigido a: De importación temporal para elaboración, transformación o reparación en programas de maquila o de exportación (IMMEX). De depósito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricación de vehículos. De elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado. De recinto fiscalizado estratégico. Empresas de los regímenes aduaneros:
  5. 5. Niveles de Certificación A. Certificación básica para obtener el crédito fiscal. AA. Certificación para empresas que demuestren un compromiso con el fomento de las cadenas de cumplimiento. AAA. Certificación para empresas que, además de su compromiso con las cadenas de cumplimiento, se encuentran en su nivel más alto de eficiencia en el uso de su programa. La certificación se divide en modalidades que permiten obtener el crédito fiscal y beneficios adicionales.
  6. 6. Hasta 11 Beneficios Certificación A AA AAA 1. Crédito fiscal al 100 %    2. Devolución de IVA conforme al artículo 22 del Código. 20 días 15 días 10 días 3. Vigencia de la certificación. 1 año 2 años 3 años 4. Prórroga para corrección en caso de autodeterminación. 30 días 60 días 5. Carta invitación para efectos de regularización, previo al inicio de las facultades de comprobación.   6. En caso de que el contribuyente incurra en causales de cancelación del padrón de importadores y exportadores específicos se seguirá el procedimiento sin aplicar la suspensión inmediata.   7. Optar por el despacho aduanero de exportación en su domicilio.   8. Renovación automática.   9. Podrán presentar pedimentos consolidados mensuales.  10. Exención del Anexo 24, mientras se reflejen descargos en sistema corporativo.  11. Efectuar el despacho aduanero de las mercancías para su importación temporal, sin declarar los números de serie.  Beneficios
  7. 7. 8 Requisitos Generales 1. Contar con control de inventarios corporativo. 2. Presentar la opinión positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales de la solicitante, socios, accionistas, representante legal, administrador único y miembros del consejo. 3. No encontrarse en el listado de empresas publicadas por el SAT en términos de los artículo 69 y 69-B, tercer párrafo del Código Fiscal de la Federación, con excepción de lo dispuesto en la fracción VI del referido artículo 69 4. Contar con certificados de sellos digitales vigentes y no se hubiere comprobado que se infringió el artículo 17-H, fracción X del Código, durante los últimos 12 meses. 5. Acreditar el registro del personal ante el IMSS y el pago de cuotas obrero patronales de 10 empleados 6. Acreditar la inversión en territorio nacional. 7. Reportar el nombre y dirección de los clientes y proveedores en el extranjero. 8. Permitir el acceso al personal del SAT, para las visitas de inspección. Requisitos Art. 69 del Código Fiscal de la Federación, casos en los que no aplica la reserva de la información. Art. 69 –B del Código Fiscal de la Federación, publicación en DOF de contribuyentes con operaciones simuladas. Artículo 17-H, fracción X del Código Fiscal de la Federación, causales para dejar sin efectos los certificados digitales.
  8. 8. 7 Requisitos específicos para las empresas IMMEX. 1. Contar con el programa IMMEX vigente 2. Registrar ante el SAT los domicilios en los que realiza actividades vinculadas al programa IMMEX 3. Demostrar, durante la visita de inspección, que se cuenta con la infraestructura necesaria para la operación de manufactura , maquila, proceso industrial o de servicio autorizado. 4. Acreditar que el valor de la mercancía transformada o retornada representa al menos un 60% del valor de las importaciones temporales de insumos, considerando los últimos doce meses. (80% para las IMMEX de sectores sensibles). 5. Acreditar el legal uso o goce del inmueble 6. Describir brevemente las actividades realizadas, relacionadas con los procesos productivos o prestación de servicios. 7. Acreditar un contrato de maquila, de compra venta , orden de comprar o de servicios, o pedidos en firme vigentes, que acrediten la continuidad del proyecto de exportación. Requisitos 4 requisitos más para las IMMEX de sectores sensibles y 2 para los Recintos Fiscalizados y Recintos Fiscalizados Estratégicos. IMMEX: Industria de la Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación
  9. 9. 4 Requisitos adicionales para acceder a las modalidades: AA AAA 1. Que al menos el % del valor de las operaciones realizadas en territorio nacional y vinculadas a su actividad preponderante, durante el ejercicio inmediato anterior, se hayan realizado con proveedores que cuentan con opinión positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales. 40% 70% 2. Acreditar alguno de los siguientes supuestos: a. Que ha realizado operaciones al amparo del régimen para el cual solicitan la certificación del IVA e IEPS por lo menos por : 5 años 7 años b. Acreditar el pago de cuotas obrero patronales durante el ejercicio anterior por al menos : 1000 empleados 2500 empleados c. Contar con inversión de por lo menos: $50 millones $100 millones 3. Que la empresa no tenga créditos fiscales determinados por el SAT en los últimos: 12 meses 24 meses 4. Que acrediten que están al amparo del procedimiento previsto en el antepenúltimo párrafo de la regla 5.2.13. o que efectuaron el pago del mismo.   Requisitos Regla 5.2.13, antepenúltimo párrafo: Las empresas que cuenten con créditos fiscales podrán acceder a la certificación siempre y cuando soliciten la autorización de pago a plazos en forma diferida de las contribuciones omitidas y de sus accesorios sin que dicho plazo exceda de 12 meses a partir de la autorización otorgada por el SAT o se le haya autorizado el pago en parcialidades.
  10. 10. Esquema de operación  El proceso de llenado de la solicitud será sencillo y ágil.  El 80% de los requisitos serán verificados con la información disponible en las bases de datos institucionales.  El formato de solicitud y el instructivo de llenado se publicaron en la Octava Resolución de Modificación a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior el 27 de febrero de 2014. Solicitud de certificación (de conformidad con el calendario) Validación de la información y análisis de riesgo Ejecución de visita SAT En su caso, liberación de beneficios Monitoreo de cumplimiento. 40 días hábiles Contribuyente www.ventanillaunica.gob.mx Resolución
  11. 11. Sistema de Control de Cuentas de Créditos y Garantías, SCCCyG El control de los créditos y garantías se realizará a través de un Sistema administrado por el SAT, el cual operará bajo el principio de cargos y abonos a la cuenta de créditos o garantías Mecánica de cargos  Cada cargo (importación temporal / transferencia recibida) genera un crédito o una reducción del saldo garantizado Mecánica de abonos  El descargo permitirá ingresar movimientos de retornos, transferencias y cambios de régimen, comprendidos hasta la fecha de retorno establecida para dicha cuenta La Industria cuenta hoy en día con la información suficiente para operar el SCCCyG, por lo que el impacto en la operación o la carga administrativa adicional para las empresas no será significativo. Tanto el SAT como las empresas, podrán llevar un control de las importaciones temporales, conforme a las disposiciones legales.
  12. 12. Operación del SCCCyG Contribuyente con certificación RCGMCE 5.2.13 Sistema de Control de Cuentas de Créditos y Garantías, SCCCyG Pago de IVA/IEPS mediante crédito o fianza Registra y controla los cargos de créditos /fianzas Realiza importación temporal Realiza el retorno de la mercancía Registra y controla los abonos de créditos /fianzas e
  13. 13. Programa Piloto Inicio: 10 de febrero de 2014, con la participación de 13 empresas. Al día de hoy se han visitado 10 empresas del programa piloto. Se está simulando el proceso de inscripción y verificación del cumplimiento, a fin de identificar áreas de oportunidad. Las empresas están recibiendo respuesta por parte de la autoridad, así como sugerencias de mejora. Concluye el 28 de marzo de 2014. El proceso esta sirviendo como capacitación del personal de nueva contratación. 13 empresas piloto Régimen Aduanero: 11 IMMEX 2 Depósito Fiscal Modalidad a la que solicitaron: 5 A 8 AAA Sectores productivos 7 Eléctrico/ electrónico 3 Automotriz/ autopartes 2 Textil 1 Servicios/almacenamiento Ubicación Geográfica /Regional 3 Chihuahua / Norte Centro 3 Tamaulipas /Noreste 2 Jalisco / Occidente 2 Puebla / Sur 2 Distrito Federal / Centro 1 Nuevo León /Noreste
  14. 14. Capacitación de personal Cámaras y Asociaciones: Cámara Nacional de la Industria del Hierro y del Acero (CANACERO) Asociación Mexicana de la Industria Automotriz, S.C. (AMIA) Federación Mexicana de la Industria Aeroespacial, S.C. (FEMIA) Consejo Nacional de la Industria Maquiladora y Manufacturera de Exportación A.C (INDEX) Confederación de Asociaciones de Agentes Aduanales de la República Mexicana (CAAAREM) Se han contratado funcionarios de nuevo ingreso, para la implementación del esquema de certificación en materia de IVA e IEPS. La capacitación ha incluido pláticas de especialistas del SAT, de la industria y de las Cámaras y Asociaciones industriales y de comercio.
  15. 15. Medios de atención al contribuyente CONTACTO Correo electrónico certificacion.iva.ieps@sat.gob.mx Teléfonos: (55) 58020609 y 58020610 Horario de atención telefónica lunes a viernes de 9:00 a 14:00 horas. www.sat.gob.mx (apartado de comercio exterior) Durante febrero y marzo, en colaboración con cámaras y asociaciones, se han desarrollado 13 foros informativos a nivel nacional, con un aforo de más de 1,400 participantes.
  16. 16. Anexos
  17. 17. Preguntas frecuentes ¿El comportamiento de los proveedores nacionales va a afectar mi certificación? La empresa que desee aplicar a las modalidades AA y AAA, deberá asegurarse de que sus proveedores se encuentran en cumplimiento permanente de sus obligaciones fiscales. ¿El SAT considerará flexibilizar la obligación para las empresas de tener algún crédito determinado en los 12 meses anteriores a la fecha de presentación de la solicitud? Se propone establecer montos máximos o permitir que estén garantizados. Este requisito aplica para las modalidades AA y AAA, las reglas permiten la certificación bajo la modalidad genérica, A, para aquellas empresas que se encuentren en este supuesto. Se solicita la oportuna actualización del sistema de Opinión Fiscal Positiva, a fin de estar de estar en posibilidad de aplicar a la certificación. Se les invita a presentar las aclaraciones pertinentes en tiempo, a fin de que cuenten con la opinión positiva en al fecha en la que deseen presentar su solicitud. La Miscelánea Fiscal para 2014 establece la opción para que la opinión pueda consultarse por un tercero que el propio contribuyente haya autorizado, a través de esta autorización pueden verificar el cumplimiento de sus proveedores. La autorización y la consulta podrán realizarse a través de “Mi Portal” del SAT, utilizando la FIEL. ¿Cuáles se consideran como proveedores nacionales? Todos los de material directo o insumos, incluyendo a aquellos con los que se realizan operaciones de transferencia virtual.
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