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Curso Técnicas y Procedimientos de Auditoría DIC.2013 - Dr. Miguel Aguilar Serrano
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Curso Técnicas y Procedimientos de Auditoría DIC.2013 - Dr. Miguel Aguilar Serrano

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El curso internaliza el uso y aplicación de técnicas, procedimientos y métodos que permitan que los auditores gubernamentales puedan sustentar sus hallazgos de auditoría con evidencia suficiente, …

El curso internaliza el uso y aplicación de técnicas, procedimientos y métodos que permitan que los auditores gubernamentales puedan sustentar sus hallazgos de auditoría con evidencia suficiente, competente y relevante, con pruebas documentales, físicas, analíticas, testimoniales y TICs.

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  • 1. 1. NORMAS INTERNACIONALES DE LAS ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES –ISSAI: 1500; 1520; 1530 2. NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA – NIA – ISA: 500; 520; 530 3. NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL – NAGU: NAGU 3.40 Y NAGU 3.50
  • 2. ISSAI 1520 - PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS
  • 3. ISSAI 1530 - MUESTREO DE AUDITORÍA
  • 4. NAGU 3.50 PAPELES DE TRABAJO
  • 5. PRINCIPIOS DE GESTIÓN DE LA CALIDAD
  • 6. COMPETITIVIDAD EN LA EMPRESA
  • 7. MODELO DE LAS TRES LÍNEAS DE DEFENSA
  • 8. ACOPIO DE DATOS Y ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
  • 9. ACTIVIDADES DEL PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE CAMBIOS
  • 10. PETICIONES DE CAMBIO ALCANCE DEL PROYECTO POLÍTICAS O PROCEDIMIENTOS PARÁMETROS TÉCNICOS PETICIONES DE CAMBIO COSTO O PRESUPUESTO CRONOGRAMA DOCUMENTACIÓN EVENTOS DE FUERZA MAYOR
  • 11. CONFLICTOS PAGOS ESPECIFICACIONES COMUNICACIÓN CONFLICTOS CRONOGRAMA GASTOS CAMBIOS ACEPTACIÓN DE ENTREGAS
  • 12. 1. 2. 3. 4. 1. VENTAS PERDIDAS 2. SISTEMA DE INFORMACIÓN INEFICIENTE 3. RECURSOS ADICIONALES 4. DESCUENTOS PERDIDOS 5. FALLAS EN EL PROCESO REPROCESADO RECHAZOS RECLAMOS DE CLIENTES GASTOS DE MAL SERVICIO 1. 2. 3. 4. 5. HORAS EXTRAS RETRASOS INVENTARIO OBSOLETO CONCESIONES A CLIENTES CAPACIDAD ADICIONAL DEL PROCESO
  • 13. EL CONTROL INTERNO
  • 14. PUNTOS FUERTES Y PUNTOS DEBILES
  • 15. PUNTOS FUERTES Y PUNTOS DEBILES
  • 16. CONTROLES CLAVE CONTROL IDENTIFICADO NO VALIDA LAS AFIRMACIONES HECHAS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS SI SI ¿SE VEN VULNERADOS POR LOS CONTROLES GENERALES O POR EL AMBIENTE DE CONTROL? NO SI ¿RESULTA CONVENIENTE PROBAR SU FUNCIONAMIENTO EN TÉRMINOS DE EFICIENCIA EN LA AUDITORÍA? NO NO EL CONTROL ES IDENTIFICADO EN UN CONTROL CLAVE SI EL CONTROL IDENTIFICADO NO ES UN CONTROL CLAVE REALIZAR PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DEL CONTROL CLAVE
  • 17. CADENA DE VALOR E INDICADORES
  • 18. EVIDENCIAS DE AUDITORÍA
  • 19. ASEVERACIONES
  • 20. ÁREAS POTENCIALES DE ERROR
  • 21. ¿QUÉ DEBEMOS EXAMINAR SOBRE LA DOCUMENTACIÓ 1. CONTENIDO 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 PRECISIÓN DE LAS REFERENCIAS A OTROS DOCUMENTOS SECUENCIA ADECUADA COHERENCIA ACTUALIZADO VIGENCIA 2. LA FORMA 2.1 2.2 3. CONFORMIDAD CON EL PROCEDIMIENTO DE LA EMPRESA IDENTIFICACIÓN LA APLICACIÓN 3.1 3.2 3.3 3.4 DIFUSIÓN EFECTIVA IMPLEMENTACIÓN GENERACIÓN DE EVIDENCIAS CONOCIMIENTO DE LOS ENCARGADOS DE APLICAR EL DOCUMENTO
  • 22. ENTREVISTA
  • 23. ENTREVISTA
  • 24. EJEMPLOS DE ENTREVISTA
  • 25. EJEMPLOS DE TÉCNICAS - ENTREVISTA
  • 26. EJEMPLOS ENTREVISTAS
  • 27. CARACTERÍSTICAS DE LA ENTREVISTA
  • 28. TIPOS DE ENTREVISTADOS
  • 29. EJEMPLOS DE ENCUESTAS
  • 30. EJEMPLOS DE ENCUESTAS
  • 31. EJEMPLOS DE TÉCNICAS - ENCUESTAS
  • 32. EJEMPLOS DE ENCUESTAS
  • 33. DESEMPEÑO DEL TRANSPORTE PÚBLICO
  • 34. REVISIÓN ANALÍTICA
  • 35. REVISIÓN ANALÍTICA
  • 36. TÉCNICAS DE AUDITORÍA
  • 37. TÉCNICAS DE AUDITORIA
  • 38. TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
  • 39. TÉCNICAS DE AUDITORÍA
  • 40. EJEMPLO DE TÉCNICAS MÁS UTILIZADAS EN LA ETAPA DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA
  • 41. 1. COMPARACIÓN 2. OBSERVACIÓN 3. REVISIÓN SELECTIVA 4. RASTREO
  • 42. CONSISTE EN VISUALIZAR EN FORMA DIRECTA Y PARALELA LA MANERA COMO LOS RESPONSABLES DE LA ADMINISTRACIÓN, DESARROLLAN Y DOCUMENTAN LOS PROCESOS O PROCEDIMIENTOS QUE LA ORGANIZACIÓN UTILIZA PARA EJECUTAR LAS ACTIVIDADES OBJETO DE CONTROL.
  • 43. TIPOS DE OBSERVACIÓN 1. OBSERVACIÓN FIJA. 2. OBSERVACIÓN MÓVIL 3. OBSERVACIÓN ELECTRÓNICA. 4. OBSERVACIÓN DEL CORREO.
  • 44. OBSERVACIÓN FIJA SE PERMANECE EN UN LUGAR PARA OBSERVAR LA FORMA EN QUE SE DESARROLLAN LAS ACTIVIDADES. 1. PERSONAS QUE FRECUENTAN EL LUGAR 2. MOVIMIENTO DEL NEGOCIO O ACTIVIDAD 3. IDENTIFICAR ALGUNA ACTIVIDAD NO USUAL O SOSPECHOSA
  • 45. OBSERVACIÓN MOVIL SEGUIR A LOS INVOLUCRADOS PARA CONOCER LOS SITIOS QUE FRECUENTA O LAS ACCIONES QUE REALIZA: 1. IDENTIFICAR PERSONAS ASOCIADAS 2. UBICACIÓN DE CUENTAS OCULTAS 3. PISTAS DE GASTOS PERSONALES 4. PISTAS SOBRE POSIBLES INGRESOS, OBLIGACIONES
  • 46. OBSERVACIÓN ELECTRÓNICA LOS MÁS COMUNES SON (EN OCASIONES SE REQUIERE AUTORIZACIÓN DE JUECES Y APOYO DE OTROS ORGANISMOS): 1. CÁMARAS OCULTAS 2. ESCUCHAR CONVERSACIONES
  • 47. OBSERVACIÓN DEL CORREO AYUDA A CONOCER NOMBRES Y DIRECCIONES DE : 1. INSTITUCIONES FINANCIERAS 2. EMPRESAS DE TARJETAS DE CRÉDITO 3. EMPRESAS DE BIENES RAÍCES
  • 48. ES UNA TÉCNICA FRECUENTEMENTE UTILIZADA QUE CONSISTE EN UN EXAMEN OCULAR RÁPIDO CON FINES DE SEPARAR MENTALMENTE ASUNTOS QUE NO SON TÍPICOS O NORMALES. EJEMPLO: POR EJEMPLO LA CUENTA BANCOS DEL MAYOR GENERAL DEBERÍA SER DEBITADA MENSUALMENTE EN BASE AL REGISTRO DE INGRESOS Y ACREDITADA UNA VEZ AL MES EN BASE AL REGISTRO DE CHEQUES, AL ENCONTRAR DÉBITOS Y CRÉDITOS ADICIONALES A TRAVÉS DE LA REVISIÓN SELECTIVA EL AUDITOR APLICARÁ OTRAS TÉCNICAS PARA EXAMINARLOS Y VERIFICARLOS.
  • 49. CONSISTE EN SEGUIR UNA OPERACIÓN DE UN PUNTO A OTRO DE SU PROCESAMIENTO. EJEMPLO: EL EJEMPLO MÁS SENCILLO Y TÍPICO DE ESTA TÉCNICA ES SEGUIR UN ASIENTO EN EL DIARIO HASTA SU PASE A LA CUENTA DEL MAYOR GENERAL A FIN DE COMPROBAR SU CORRECCIÓN O VICEVERSA.
  • 50. 1. INDAGACIÓN
  • 51. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL
  • 52. 1. ANÁLISIS 2. CONCILIACIÓN
  • 53. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITA
  • 54. TÉCNICA DE INSPECCIÓN FÍSICA ES EL EXAMEN TANGIBLE QUE SE HACE A PLANES, PROGRAMAS O PROYECTOS, CONTRATOS, INDICADORES, REGISTROS, DOCUMENTOS O ACTIVOS. LA CONFIABILIDAD PROPORCIONADA POR LA INSPECCIÓN DE DOCUMENTOS Y REGISTROS DEPENDE DE SU NATURALEZA, FUENTE Y LA EFICACIA DE LOS CONTROLES INTERNOS. ES EL RECONOCIMIENTO REAL SOBRE HECHOS O SITUACIONES DADAS EN TIEMPO Y ESPACIO DETERMINADOS.
  • 55. TÉCNICAS DE INSPECCIÓN FÍSICA
  • 56. TÉCNICAS DE INSPECCIÓN FÍSICA
  • 57. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ES EL CONJUNTO DE TÉCNICAS Y OTRAS PRÁCTICAS CONSIDERADAS NECESARIAS EN LAS CIRCUNSTANCIAS, APLICABLES AL ESTUDIO PARTICULAR DE UNA CUENTA, OPERACIÓN, TRANSACCIÓN, PROCESO, PARTIDA O ACTIVIDAD. EJEMPLO: CONFIRME SELECTIVAMENTE, LOS SALDOS DE CUENTAS POR COBRAR
  • 58. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
  • 59. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA PRÁCTICAS DE AUDITORÍA
  • 60. TOMA DE DECISIONES
  • 61. PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE CUMPLIMIENTO
  • 62. PRUEBAS DE AUDITORIA
  • 63. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS O DE VALIDACIÓN DE SALDOS SE UTILIZAN PARA PROBAR EL REAL FUNCIONAMIENTO DE LOS CONTROLES SE UTILIZAN PARA VALIDAR CONTABLES RESPONDEN A LA DISYUNTIVA SI O NO. SU RESULTADO ES NUMÉRICO. ¿ FUNCIONA O NO UN DETERMINADO CONTROL?. SON PRESCINDIBLES CUANDO NO SE DAN LAS CONDICIONES PARA SU APLICACIÓN DETERMINAN LA RAZONABILIDAD DE UN SALDO Y CUANTIFICAN SUS EVENTUALES ERRORES. SON IMPRESCINDIBLES. EN MAYOR O MENOR MEDIDA DEBEN APLICARSE SIEMPRE).
  • 64. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
  • 65. PRUEBAS SUSTANTIVAS
  • 66. PRUEBAS DE TRANSACCIONES EN LA PRÁCTICA DE PRUEBAS CON RESPECTO A LAS TRANSACCIONES, EL AUDITOR SE OCUPA DE HALLAR: 1. TRANSACCIONES OMITIDAS Y DECLARACIONES ERRÓNEAS DE LAS CUENTAS (LOCALIZANDO LOS DOCUMENTOS FUENTE EN LOS LIBROS DE ENTRADA) 2. TRANSACCIONES NULAS O QUE CARECEN DE SOPORTE Y DECLARACIONES EXAGERADAS CON RESPECTO DE LAS CUENTAS (LOCALIZANDO LAS TRANSACCIONES REGISTRADAS EN LOS DOCUMENTOS FUENTE).
  • 67. PRUEBAS SUSTANTIVAS
  • 68. PRUEBAS CON DOBLE PROPÓSITO
  • 69. EL SIGUIENTE MODELO MUESTRA LA RELACIÓN GENERAL DE LOS RIESGOS RELACIONADOS CON LA EVALUACIÓN DEL AUDITOR DE LOS RIESGOS INHERENTES Y DE CONTROL, LA EFECTIVIDAD DE PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN ANALÍTICA, INCLUYENDO OTRAS PRUEBAS SUSTANTIVAS RELEVANTES, Y PRUEBAS SUSTANTIVAS DE DETALLE. AUDITORES CONSIDERAN ÚTIL ESE MODELO, CUANDO PLANIFICAN LOS NIVELES DE RIESGO APROPIADOS PARA QUE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ALCANCEN EL NIVEL DE RIESGO DE AUDITORÍA DESEADO POR EL AUDITOR. RA= RI X RC X RP X PD RA = RIESGO DE AUDITORÍA RI = RIESGO INHERENTE RC = RIESGO DE CONTROL RC = RIESGO PERMISIBLE PD = PRUEBA DE DETALLE
  • 70. EJEMPLO: DEUDAS BANCARIAS Y FINANCIERAS
  • 71. EJEMPLO: DEUDAS BANCARIAS Y FINANCIERAS
  • 72. PRÁCTICAS DE AUDITORÍA SON LAS OPERACIONES O LABORES DE AUDITORÍA, NO CONSIDERADAS COMO TÉCNICAS, EFECTUADAS COMO PARTE DEL EXAMEN. EJEMPLO: REVISIÓN DE OPERACIONES (MUESTREO) SELECCIONADAS AL JUICIO DEL AUDITOR (REVISIÓN LIMITADA EN TIEMPO A DOS MESES Y A MONTOS CONSIDERADOS SIGNIFICATIVOS). PRINCIPALES PRÁCTICAS DE AUDITORÍA 1. PRUEBAS SELECTIVAS A JUICIO DEL AUDITOR 2. MUESTREO ESTADÍSTICO 3. SÍNTOMAS 4. INTUICIÓN 5. DESCONFIANZA 6. SÍNTESIS (RESÚMENES)
  • 73. PRÁCTICAS DE AUDITORÍA SON OPERACIONES O LABORES DE AUDITORÍA, (NO CONSIDERADAS COMO TÉCNICAS), EFECTUADAS COMO PARTE DEL EXAMEN. EJEMPLO: 1. EL ENTENDIMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO DEBE SER CONSIDERADO COMO PRÁCTICA, MÁS NO COMO TÉCNICA. EN REALIDAD CONSISTE DE LA APLICACIÓN DE VARIAS TÉCNICAS. 2. EL ARQUEO DE CAJA. 3. LAS PRUEBAS SELECTIVAS CONSISTEN EN LA PRÁCTICA DE SIMPLIFICAR LA LABOR TOTAL DE MEDICIÓN, EVALUACIÓN O VERIFICACIÓN TOMANDO UNA MUESTRA TÍPICA DEL TOTAL. 4. EL CÁLCULO DE PROBABILIDADES PUEDE UTILIZARSE PARA DETERMINAR CUÁL DEBE SER EL TAMAÑO DE LA MUESTRA O EL AUDITOR PUEDE EFECTUARSE DICHA DETERMINACIÓN A BASE DE SU JUICIO PROFESIONAL.
  • 74. TIPOS DE PRÁCTICAS DE AUDITORÍA 1. EL MUESTREO ESTADÍSTICO 2. LAS PRUEBAS SELECTIVAS A JUICIO DEL AUDITOR 3. LOS SÍNTOMAS 4. LA INTENCIÓN 5. LA DESCONFIANZA 6. LA SÍNTESIS 7. LA COMPROBACIÓN CONSIGUIENTE 8. LA INVESTIGACIÓN 9. LA VERIFICACIÓN 10. EL ARQUEO DE FONDOS Y VALORES
  • 75. EJEMPLOS PRUEBA SELECTIVA
  • 76. EJEMPLOS PRUEBA SELECTIVA
  • 77. INVESTIGACIÓN EXAMINAR ACCIONES, CONDICIONES, ACUMULACIONES Y PROCESAMIENTO DE ACTIVOS Y TODAS AQUELLAS OPERACIONES RELACIONADAS. LA INVESTIGACIÓN PUEDE SER EXTERNA O INTERNA EVALUACIÓN ES EL PROCESO DE ARRIBAR A UNA DECISIÓN BASADO EN LA INFORMACIÓN DISPONIBLE. LA EVALUACIÓN DEPENDE DE LA EXPERIENCIA Y JUICIO DEL AUDITOR.
  • 78. EJEMPLOS DE TÉCNICAS - MUESTREO ESTADÍSTICO
  • 79. CONCEPTOS BÁSICOS
  • 80. ¿QUÉ ES UNA MUESTRA ES UN PROCESO DE SELECCIÓN ENTRE UN GRUPO MÁS GRANDE (POBLACIÓN) PARA LLEGAR A DEDUCCIONES ACERCA DEL CAMPO COMPLETO
  • 81. ETAPAS DEL MUESTREO ESTADÍSTICO
  • 82. MÉTODOS DE MUESTREO ESTADÍSTICO
  • 83. MUESTREO ESTADÍSTICO
  • 84. GRADO DE CONFIANZA
  • 85. INCERTIDUMBRE Y MUESTREO EN LA AUDITORÍA
  • 86. RIESGO DE MUESTREO
  • 87. MUESTREO EN PRUEBAS SUSTANTIVAS DE DETALLE
  • 88. MUESTREO EN PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO AL EFECTUAR LA PLANIFICACIÓN DE UNA MUESTRA DE AUDITORÍA ESPECÍFICA PARA UNA PRUEBA DE CUMPLIMIENTO EL AUDITOR DEBERÍA CONSIDERAR: 1. LA RELACIÓN DE LA MUESTRA CON EL OBJETIVO DE LA PRUEBA DE CUMPLIMIENTO 2. EL PORCENTAJE MÁXIMO DE DESVIACIONES DE LAS POLÍTICAS O PROCEDIMIENTOS DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO QUE RESPALDARÍAN SU EVALUACIÓN DEL RIESGO DE CONTROL EN LA PLANIFICACIÓN 3. EL RIESGO PERMISIBLE DE EVALUAR EL RIESGO DE CONTROL DEMASIADO BAJO . 4. LAS CARACTERÍSTICAS DEL UNIVERSO, ES DECIR, LAS PARTIDAS QUE COMPRENDEN EL SALDO DE CUENTA O TIPO DE TRANSACCIONES DE INTERÉS
  • 89. PLANIFICACIÓN DE LA MUESTRA AL DISEÑAR MUESTRAS PARA PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO, EL AUDITOR NORMALMENTE DEBERÍA PLANIFICAR EVALUACIÓN DE LA EFECTIVIDAD OPERACIONAL EN TÉRMINOS DE DESVIACIONES DE LAS POLÍTICAS O DE CONTROL INTERNO DEFINIDOS, RESPECTO AL PORCENTAJE DE DICHAS DESVIACIONES O A LA CANTIDAD MONETARIA DE LAS TRANSACCIONES RELACIONADAS LA EVALUACIÓN GENERAL DE CONTROLES QUE HACE EL AUDITOR PARA UN PROPÓSITO EN PARTICULAR, INCLUYE: 1. LA COMBINACIÓN DE CRITERIOS ACERCA DE LAS POLÍTICAS O PROCEDIMIENTOS PRESCRITOS DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL. 2. LAS DESVIACIONES DE LAS POLÍTICAS O PROCEDIMIENTOS DEFINIDOS. 3. EL GRADO DE SEGURIDAD PROPORCIONADO POR LA MUESTRA Y OTRAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
  • 90. TÉCNICAS PARA EL ANÁLISIS DE UN CONJUNTO DE DATOS
  • 91. EL BRAINSTORMING O TORMENTA O LLUVIA DE IDEAS, ES UNA METODOLOGÍA CREATIVA UTILIZADA PARA POSIBILITAR LA GENERACIÓN LIBRE DE UN ELEVADO NÚMERO DE IDEAS POR PARTE DE UN GRUPO SOBRE UN ASUNTO O PROBLEMA PROPUESTO. ESTA METODOLOGÍA POSEE UNA SERIE DE CARACTERÍSTICAS QUE LA HACEN MUY ÚTIL CUANDO SE PRETENDE OBTENER UN AMPLIO NÚMERO DE IDEAS SOBRE LAS POSIBLES CAUSAS DE UN PROBLEMA, ACCIONES A TOMAR, O CUALQUIER OTRA CUESTIÓN. LAS 4 REGLAS BÁSICAS DE BRAINSTORMING 1. POTENCIAR LA IMAGINACIÓN LIBRE, AUNQUE LAS IDEAS PAREZCAN ABSURDAS. 2. SE PRIMA LA CANTIDAD A LA CALIDAD: ¡CUANTAS MÁS IDEAS, MEJOR! 3. SE PROHÍBE LA CRÍTICA Y AUTOCRÍTICA DE CUALQUIER IDEA. 4. SE DEBEN ESCUCHAR LAS IDEAS AJENAS Y SE PUEDEN ASOCIAR OTRAS A LA ESCUCHADA
  • 92. CONSISTE EN VERIFICAR LA EXACTITUD MATEMÁTICA DE CUALQUIER OPERACIÓN, DOCUMENTO O TRANSACCIÓN, TENIENDO EN CUENTA TANTO LA NUMERACIÓN SECUENCIAL, UNIDADES DE MEDIDA, CANTIDADES, VALORES UNITARIOS Y TOTALES DE CONTROL, COMO EL COMPLETO Y CORRECTO FUNCIONAMIENTO DE LAS FORMAS QUE SE UTILIZAN PARA EL REGISTRO DE LA INFORMACIÓN. PARA SU APLICACIÓN SE DEBE: 1. PRECISAR LO QUE SE VA A EXAMINAR. 2. DETERMINAR EL PROCEDIMIENTO A SEGUIR. 3. DETERMINAR LAS MEDIDAS O CÁLCULOS POR SEPARADO. 4. CONFRONTAR CON TOTALES O DATOS DE CONTROL. 5. CONFRONTAR CONTRA LA INFORMACIÓN O DOCUMENTOS SOPORTES 6. REGISTRAR CON UNA MARCA DE AUDITORÍA LO EXAMINADO.
  • 93. INICIO DILIGENCIAR FORMULARIOS DE INSCRIPCIÓN ENTREVISTA Y CLASIFICACIÓN OCUPACIONAL NO CUMPLE REQUISITOS, INSCRIPCIÓN Y CERTIFICACIONES COMPLETAR LOS DATOS SI CRUCE OFERTA Y DEMANDA SI ¿FUE SELECCIONADO? NO LISTA DE ESPERA SE CITA Y ELABORA CARTA DE PRESENTACIÓN A LA EMPRESA SELECCIÓN POR EL COMITÉ DE EVALUACIÓN ¿FUE RECLUTADO? SI SEGMENTO A OFERTA CAPTADA FIN NO INVESTIGAR
  • 94. LAS MEJORAS PUEDEN PROVENIR DE: 1. QUEJAS, DEVOLUCIONES Y RECLAMACIONES. 2. ANÁLISIS DE LA INVESTIGACIÓN DE MERCADO: ENTREVISTAS, CUESTIONARIOS Y CLIENTES FICTICIOS. 3. CAMBIOS EN LA LEGISLACIÓN, REGLAMENTOS OFICIALES, ETC. 4. PROPUESTAS DE DIVISIONES, DEPARTAMENTOS, ETC., BASÁNDOSE EN SUS CONOCIMIENTOS SOBRE UN DETERMINADO PROCESO. 5. COSTOS RELACIONADOS CON LA CALIDAD.
  • 95. HOJA DE RECOGIDA DE DATOS
  • 96. CASO PRÁCTICO
  • 97. INTERROGANTES
  • 98. DIAGRAMA DE PARETO
  • 99. DIAGRAMA DE PARETO
  • 100. EJEMPLOS DE TÉCNICAS – EVALUACIÓN FINANCIERA
  • 101. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
  • 102. SELECCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS A APLICAR
  • 103. MODELO DE MATRIZ DE PLANEAMIENTO
  • 104. MODELO DE MATRIZ DE HALLAZGOS
  • 105. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
  • 106. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
  • 107. 1. MÉTODO DE PATRIMONIO NETO. 2. MÉTODO DE GASTOS. 3. MÉTODO DE DEPÓSITOS BANCARIOS.
  • 108. MÉTODO DEL PATRIMONIO NETO MENOS IGUAL MENOS IGUAL MÁS IGUAL MENOS IGUAL ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO ACTUAL PATRIMONIO NETO ANTERIOR INCREMENTO ( - ) DEL PATRIMONIO GASTOS PERSONALES INGRESOS DEL PERÍODO INGRESOS DE FUENTES CONOCIDAS FONDOS DE FUENTES DESCONOCIDAS
  • 109. MÉTODO DEL GASTO (FUENTES Y USOS DE FONDOS) PROCESOS FONDOS APLICADOS (GASTADOS) MENOS FUENTES DE INGRESOS CONOCIDOS IGUAL FONDOS PROVENIENTES DE FUENTE DESCONOCIDA RIESGOS CONTROLES DEBILIDAD
  • 110. MÉTODO DE DEPÓSITOS BANCARIOS MENOS TOTAL DE DEPÓSITOS EN LA CUENTAS NETO. TRANSFERENCIAS A OTRAS CUENTAS IGUAL MÁS DEPÓSITOS NETOS GASTOS DEL PERIODO IGUAL TOTAL RECIBIDO DE TODAS LAS FUENTES FONDOS DE FUENTE CONOCIDA TOTAL DE FUENTE DESCONOCIDA MENOS TOTAL
  • 111. MPLO DE TÉCNICAS PARA OBTENER LA INFORMACIÓN P EVALUAR EL TALENTO HUMANO 1. CURRÍCULUM VITAE. 2. ENTREVISTA. 3. TEST O PRUEBAS FORMALES: 3.1 DE RENDIMIENTO. 3.2 DE INTELIGENCIA. 3.3 DE APTITUD. 3.4 DE INTERÉS. 3.5 DE PERSONALIDAD.
  • 112. OBSERVACIÓN
  • 113. PROGRAMA UNIVERSIDAD PARA TODOS
  • 114. CUESTIONES DE AUDITORÍA 1. ¿QUÉ FACTORES PUEDEN ESTAR AFECTANDO LA OFERTA DE SERVICIOS EDUCACIONALES DE CALIDAD? 2. ¿ CUÁL ES LA EFICACIA DE LAS POLÍTICAS DE COMBATE A LA DESERCIÓN? 3. ¿ CUÁL ES LA EFICACIA DE LAS ESTRATEGIAS DE INSERCIÓN PROFESIONAL REALIZADAS POR LAS UNIVERSIDADES? 4. ¿ QUÉ FACTORES AFECTAN LA PRODUCCIÓN DE INVESTIGACIÓN E INNOVACIÓN HECHA POR LAS UNIVERSIDADES?
  • 115. METODOLOGÍA
  • 116. HALLAZGO n.° 1
  • 117. HALLAZGOS n.° 2
  • 118. HALLAZGO N.° 3
  • 119. OBJETIVOS 1. GENERAL EVALUAR EN FORMA COMPARATIVA EL DESEMPEÑO DEL GOBIERNO EN LOS MUNICIPIOS MÁS POBLADOS. 2. ESPECÍFICOS 2.1 DEFINIR INDICADORES DE DESEMPEÑO. 2.2 CONSTRUIR LOS INDICADORES DE DESEMPEÑO. 2.3 AGREGAR LOS INDICADORES DE DESEMPEÑO PARA FORMAR ÍNDICES POR ÁREAS Y EL ÍNDICE GENERAL DE DESEMPEÑO.
  • 120. METODOLOGÍA 1. SE INCLUYEN 106 GOBIERNOS LOCALES: MÁS POBLADOS DE ACUERDO AL CENSO NACIONAL DE POBLACIÓN Y VIVIENDA 2. CADA ÁREA SUJETA DE EVALUACIÓN CUENTA CON UN DETERMINADO NÚMERO DE INDICADORES –OBTENIDOS A PARTIR DE INFORMACIÓN OBJETIVA– PARA CADA MUNICIPIO. 3. LOS INDICADORES SON AGREGADOS PARA CONSTRUIR UN ÍNDICE GENERAL PARA CADA ÁREA Y MUNICIPIO. 4. A SU VEZ, ESTOS ÍNDICES POR ÁREA SE AGREGAN PARA CONFORMAR UN ÍNDICE GLOBAL DE DESEMPEÑO PARA CADA GOBIERNO LOCAL.
  • 121. METODOLOGÍA
  • 122. INDICADORES ECONÓMICOS
  • 123. INDICADORES DE SERVICIOS
  • 124. INDICADORES DE FINANZAS PÚBLICAS
  • 125. 1. IDENTIFICAR ÁREAS DE OPORTUNIDAD – A ESCALA GOBIERNO LOCAL– PARA LOS TRES ÁMBITOS DE GOBIERNO. 2. APLICACIÓN EN EL PROCESO DE PLANEACIÓN ESTRATÉGICA. 3. EL ESTUDIO PERMITE ESTABLECER REFERENCIAS A DIFERENTES NIVELES: 3.1 INDICADOR ESPECÍFICO 3.2 GRUPO DE INDICADORES (SERVICIOS BÁSICOS, SERVICIOS DE SALUD, EDUCACIÓN, SEGURIDAD, DESEMPEÑO FISCAL Y FINANCIERO) 3.3 ÁREA (ECONÓMICA, SERVICIOS Y FINANZAS PÚBLICAS) 3.4 GLOBAL
  • 126. APLICACIONES DE LA METODOLOGÍA