Curso Procedimiento Administrativo Sancionador ENE.2014 - Dr. Miguel Aguilar Serrano

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Internaliza conocimientos sobre el Proceso Administrativo Sancionar - PAS, instaurado por la Contraloría General de la República, para sustanciar en la vía administrativa las faltas graves o muy graves incurridas pro los servidores y/o funcionarios públicos comprendidos en la auditorías gubernamentales practicadas por la Contraloría General de la República o los Órganos de Control Institucional.

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Curso Procedimiento Administrativo Sancionador ENE.2014 - Dr. Miguel Aguilar Serrano

  1. 1. PRINCIPIO DE DIGNIDAD PRINCIPIO DE VIDA 1. SEGURIDAD 2. RESPETO 3. SOLIDARIDAD PRINCIPIO DE EQUIDAD Y COHERENCIA 1. JUSTICIA 2. TOLERANCIA 3. LEALTAD 1. 2. 3. 4. HONESTIDAD TRANSPARENCIA HONOR VALOR PRINCIPIO DE EXCELENCIA 1. RESPONSABILIDA D 2. SERVICIO 3. COMPROMISO 4. DISCIPLINA
  2. 2. GESTIÓN ÍNTEGRA, TRANSPARENTE Y EFICIENTE LEYES, NORMAS Y ORIENTACIONES ESTRATÉGICAS DE LA ENTIDAD ESTRATEGIA ORGANIZATIVA SISTEMAS DE CONTROL Y DE PREMIOS Y SANCIONES CONDUCTAS ACTITUDES NORMAS PERSONALES 1. ESTRATEGIAS 2. COMUNICATIVA Y 3. PEDAGÓGICA PARA LA 4. GESTIÓN ÉTICA VALORES CREENCIAS, MODELOS MENTALES, PARADIGMAS Y PRINCIPIOS EMULACIÓN, VIVENCIAS Y REFLEXIÓN
  3. 3. DEFINICIÓN HERRAMIENTA QUE COADYUVA A LA PREVENCIÓN DE LA CORRUPCIÓN Y QUE BRINDA SOPORTE A LA INTEGRIDAD DE LA ORGANIZACIÓN. 1. 2. BENEFICIOS IDENTIFICAR LAS VULNERABILIDADES O RIESGOS INSTITUCIONALES. EVALUAR EL NIVEL DE MADUREZ DEL SISTEMA DE CONTROLES DE LA INTEGRIDAD. 3. DETERMINAR LAS BRECHAS EXISTENTES Y PROMOVER LA CONCIENTIZACIÓN DE LA INTEGRIDAD. 4. SUGERIR MEDIDAS PARA PREVENIR Y SOLVENTAR LAS BRECHAS DETECTADAS.
  4. 4. CONVENCIÓN DE LAS NACIONES UNIDAS SOBRE CORRUPCIÓN. CÓDIGO INTERNACIONAL DE CONDUCTA PARA FUNCIONARIOS PÚBLICOS DE LA ONU. CÓDIGO DE CONDUCTA DEL CONSEJO EUROPEO. GESTIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE DEL MINISTERIO DEL TESORO DEL REINO UNIDO. LITERATURA SOBRE CORRUPCIÓN E INTEGRIDAD DE EFS MIEMBROS DE LA INTOSAI.
  5. 5. ISSAI 1: DECLARACIÓN DE LIMA ISSAI 10: DECLARACIÓN DE MÉXICO SOBRE LA INDEPENDENCIA DE LAS EFS ISSAI 11: PAUTAS BÁSICAS Y BUENAS PRÁCTICAS DE LA INTOSAI RELACIONADAS CON LA INDEPENDENCIA DE LAS EFS ISSAI 20: PRINCIPIOS DE TRANSPARENCIA Y RENDICIÓN DE CUENTAS, CÓDIGO DE ÉTICA ISSAI 30: CÓDIGO DE ÉTICA ISSAI 200: NORMAS GENERALES DE FISCALIZACIÓN PÚBLICA Y NORMAS SOBRE LOS DERECHOS Y EL COMPORTAMIENTO DE LOS AUDITORES ISSAI 1240: OBLIGACIONES DEL AUDITOR EN RELACIÓN CON EL FRAUDE EN UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
  6. 6. EFS DE LOS PAÍSES BAJOS, MINISTERIO DEL INTERIOR Y OFICINA DE INTEGRIDAD DE LA CIUDAD DE ÁMSTERDAM DESARROLLO DE LA HERRAMIENTA SAINT AUTOEVALUACIÓN DE LA INTEGRIDAD POR PARTE DE ORGANIZACIONES DEL SECTOR PÚBLICO ORGANIZACIONES DEL SECTOR PÚBLICO EVALÚEN SU VULNERABILIDAD Y RESISTENCIA A VIOLACIONES DE INTEGRIDAD DESARROLLO INNOVADOR RECOMENDACIONES SOBRE CÓMO MEJORAR LA GESTIÓN DE LA INTEGRIDAD INSTITUCIONAL
  7. 7. INTOSAINT ADECUACIÓN DE LA HERRAMIENTA NATURALEZA, MANDATO Y NECESIDADES ESPECÍFICAS DE LAS EFS HERRAMIENTA PARA MIEMBROS DE LA INTOSAI INTOSAINT
  8. 8. 1. RESPONSABILIDAD POR LA INTEGRIDAD. 2. PRECONDICIÓN PARA QUE HAYA AUTORIDAD Y CONFIANZA PÚBLICA. 3. INTEGRIDAD COMO RESPONSABILIDAD MORAL. 4. POLÍTICA DE INTEGRIDAD REPRESIVA Y PREVENTIVA. 5. POLÍTICA DE INTEGRIDAD CONSISTENTE, NO AD-HOC.
  9. 9. FUNCIONARIOS PÚBLICOS ACTÚAN CON INTEGRIDAD AL OBSERVAR VALORES Y NORMAS DE LA CORRECTA ADMINISTRACIÓN MÁS ALLÁ DE INCORRUPTIBILIDAD: HONESTIDAD, SINCERIDAD, SOCIABILIDAD, NEUTRALIDAD, CONSIDERACIÓN, CONFIABILIDAD, INTERÉS POR EL CLIENTE, RESPETO, OBJETIVIDAD, DECENCIA. FUNCIONARIOS PÚBLICOS DEBEN PRESTAR ATENCIÓN AL EJERCICIO DE RESPONSABILIDADES Y USO DE FACULTADES, INFORMACIÓN Y RECURSOS POR EL BIEN COMÚN.
  10. 10. TAREA TAMBIÉN DE LAS ORGANIZACIONES DISEÑO DE PROCESOS QUE EVITE EXPOSICIÓN A TENTACIONES O A DEMANDAS CONFLICTIVAS. IMPLEMENTACIÓN DE MEDIDAS PARA CONCIENTIZAR SOBRE LA IMPORTANCIA DE LA INTEGRIDAD. IMPLEMENTACIÓN DE UNA POLÍTICA DE LA INTEGRIDAD EFICAZ CREACIÓN DE UNA CULTURA ABIERTA Y TRANSPARENTE APERTURA A CRÍTICAS, ERRORES Y DISCUSIÓN DE CUESTIONES CONFLICTIVAS.
  11. 11. PRECONDICIÓN PARA EL DESEMPEÑO EFICAZ Y CONTINUO DEL SECTOR PÚBLICO SIN INTEGRIDAD SE PIERDE LA CONFIANZA PÚBLICA Y AUTORIDAD PÚBLICO DEBE CONFIAR EN EL GOBIERNO (ÚNICO PROVEEDOR DE SERVICIOS VITALES) GOBIERNO DEBE SER INTACHABLE Y PERMANECER AJENO A TODA SOSPECHA
  12. 12. INTEGRIDAD: MÁS QUE MERA OBSERVACIÓN DE LEYES Y REGULACIONES. LA LEY ES EL LÍMITE MÍNIMO DE PARTIDA MORAL PUES LAS REGULACIONES NO CUBREN TODAS LAS SITUACIONES DONDE SE COMPROMETE LA INTEGRIDAD. SERVIDORES PÚBLICOS ANTE SITUACIONES CON VALORES EN CONFLICTO O CON PODERES DISCRECIONALES. FORMACIÓN DE UNA OPINIÓN MORALMENTE ACEPTABLE  ACTUACIÓN CON RESPONSABILIDAD DE ACUERDO CON VALORES Y NORMAS DE LA CORRECTA ADMINISTRACIÓN
  13. 13. ITEMS ENFOQUE DE CUMPLIMIENTO ENFOQUE DE INTEGRIDAD PERSPECTIVA NEGATIVA POSITIVA FUNDAMENTACIÓN BASADO EN REGLAS: NORMAS IMPUESTAS (LEYES Y REGULACIONES) BASADO EN PRINCIPIOS: NORMAS Y PRINCIPIOS COMPARTIDOS (DECENCIA) TIPO DE CONTROLES DUROS SUAVES OPINIÓN LA GENTE ES MALA LA GENTE ES BUENA ÉNFASIS PREVENCIÓN DE LAS VIOLACIONES A LA INTEGRIDAD FACILITACIÓN DEL BUEN COMPORTAMIENTO ENFOQUE LEGAL DIRECTIVO REPRESIVO / REACTIVO PREVENTIVO / PROACTIVO MODUS OPERANDI
  14. 14. INTOSAINT SE CONSTITUYE COMO UNA HERRAMIENTA DISEÑADA PARA ENFATIZAR EL ENFOQUE PREVENTIVO POLÍTICA DE INTEGRIDAD EN TODA EFS DEBE LOGRAR BUENA COMBINACIÓN DE LOS ENFOQUES DE CUMPLIMIENTO Y DE INTEGRIDAD
  15. 15. DEFINICIÓN HERRAMIENTA QUE COADYUVA A LA PREVENCIÓN DE LA CORRUPCIÓN Y QUE BRINDA SOPORTE A LA INTEGRIDAD DE LA ORGANIZACIÓN. 1. 2. BENEFICIOS IDENTIFICAR LAS VULNERABILIDADES O RIESGOS INSTITUCIONALES. EVALUAR EL NIVEL DE MADUREZ DEL SISTEMA DE CONTROLES DE LA INTEGRIDAD. 3. DETERMINAR LAS BRECHAS EXISTENTES Y PROMOVER LA CONCIENTIZACIÓN DE LA INTEGRIDAD. 4. SUGERIR MEDIDAS PARA PREVENIR Y SOLVENTAR LAS BRECHAS DETECTADAS.
  16. 16. EN TODA ORGANIZACIÓN GUBERNAMENTAL EXISTEN PROCESOS VULNERABLES. CIERTAS ACTIVIDADES Y PROCESOS POSEEN UN GRADO DE VULNERABILIDAD INHERENTE MAYOR QUE OTROS.
  17. 17. IDENTIFICACIÓN DE PROCESOS VULNERABLES DETERMINACIÓN DE FACTORES QUE POTENCIAN LOS RIESGOS 1. COMPLEJIDAD ORGANIZACIONAL 2. DINÁMICA O CAMBIOS INSTITUCIONALES 3. MODELO DE ADMINISTRACIÓN Y DE LIDERAZGO INSTITUCIONAL 4. CARACTERÍSTICAS DEL PERSONAL 5. ANTECEDENTES INSTITUCIONALES
  18. 18. MAYORÍA DE FUNCIONARIOS QUE INFRINGEN LA INTEGRIDAD TENTACIONES TANGIBLES SIN INTENCIÓN INICIAL. SUCUMBEN A TENTACIONES EXISTENTES EN LA ORGANIZACIÓN. ACCESO AL DINERO Y PRIVILEGIOS. INTANGIBLES ESTATUS, RECONOCIMIENTO, PROTECCIÓN. INVERTIDAS AMENAZAS Y CHANTAJES.
  19. 19. ENTRE MAYOR SEA LA TENTACIÓN, MAYOR EL RIESGO A SUCUMBIR  RELACIÓN IMPORTANCIA DE DETECCIÓN DE VULNERABILIDADES REDUCCIÓN O ELIMINACIÓN COMPLETA  OBJETIVO
  20. 20. AL CONCEBIR UNA VIOLACIÓN COMO LA “RENDICIÓN ANTE UNA TENTACIÓN” DESTACA LA IMPORTANCIA DE LA IMPLEMENTACIÓN DE MEDIDAS PREVENTIVAS POSIBLE EVITAR VIOLACIONES A LA INTEGRIDAD CON TAN SOLO REMOVER TENTACIONES ASPECTO CLAVE DEL ANÁLISIS DE RIESGOS: IDENTIFICACIÓN DE LAS TENTACIONES
  21. 21. OBJETIVO: EVALUAR EL NIVEL DE MADUREZ DE LAS MEDIDAS IMPLEMENTADAS. PROMOVER, MONITOREAR Y MANTENER LA INTEGRIDAD INSTITUCIONAL AGREGADO: SISTEMA DE CONTROLES DE LA INTEGRIDAD - SCI DE LA ENTIDAD FISCALIZADORA SUPERIOR - EFS  NIVEL DE MADUREZ SE MIDE A PARTIR DE TRES ESCALAS  EXISTENCIA, OPERACIÓN Y EFICACIA DE LOS CONTROLES
  22. 22. DUROS GENERALES SUAVES 3. RESPONSABILIDADES 1. MARCO / POLÍTICA DE INTEGRIDAD 8. VALORES Y NORMAS 4. MARCO LEGAL DE LA EFS 2. ANÁLISIS DE RIESGOS / DE LA VULNERABILIDAD 9. NORMAS PROFESIONALES DE LA EFS 5. LEGISLACIÓN Y REGULACIONES SOBRE INTEGRIDAD 13. RECLUTAMIENTO Y SELECCIÓN DE PERSONAL 10. CONCIENTIZACIÓN SOBRE LA INTEGRIDAD 6. ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA / CONTROL INTERNO 14. RESPUESTA A VIOLACIONES A LA INTEGRIDAD 11. ACTITUD DE LA ALTA DIRECCIÓN 7. SEGURIDAD 15. RENDICIÓN DE CUENTAS Y TRANSPARENCIA 12. CULTURA ORGANIZACIONAL 16. AUDITORÍA Y MONITOREO
  23. 23. NIVEL 0 1 CRITERIOS NO EXISTE EXISTE NO IMPLEMENTADA / NO SE OBSERVA EXISTE 2 IMPLEMENTADA / SE OBSERVA NO ES EFICAZ. EXISTE 3 IMPLEMENTADA / SE OBSERVA EFICAZ.
  24. 24. IDENTIFICAR EL VÍNCULO ENTRE VULNERABILIDADES DETECTADAS Y GRADO DE MADUREZ DEL SISTEMA DE CONTROL DE LA INTEGRIDAD. DETECCIÓN DE VULNERABILIDADES AÚN NO ABORDADAS POR LOS FUNCIONARIOS. FORMULACIÓN DE POSIBLES RECOMENDACIONES (ANÁLISIS DE RIESGOS: PROCESOS MÁS VULNERABLES, RIESGOS Y CONTROLES ESPECÍFICOS).
  25. 25. OBJETIVO • IDENTIFICAR MEDIDAS APROPIADAS PARA ROBUSTECER LOS PROCESOS MÁS DÉBILES. PRIORIDAD • PROCESOS DE MAYOR RELEVANCIA. OBJETIVO RECOMENDACIONES N DACIONES ALCANCE • REDUCIR VULNERABILIDADES. • FORTALECER CONTROLES. • AMPLIO. • EJ. PROCESO DE CONTRATACIÓN Y GESTIÓN DE RRHH, INSTRUMENTAR UNA POLÍTICA DE INTEGRIDAD
  26. 26. IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL ÓRGANOS SANCIONADORES
  27. 27. LA CONSTITUCIÓN SEÑALA QUE LA LEY REGULA LA RESPONSABILIDAD DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PÚBLICOS. LA CONSTITUCIÓN NO ASIGNA LA POTESTAD SANCIONADORA ADMINISTRATIVA A UNA INSTANCIA PREDETERMINADA. LA LEY N° 27444 ESTABLECE QUE EL REQUISITO PARA EJERCER POTESTAD SANCIONADORA ES SU OTORGAMIENTO POR NORMA CON RANGO DE LEY. LA POTESTAD SANCIONADORA ES COMPATIBLE CON LA FUNCIÓN DE PREVENCIÓN ASIGNADA AL CONTROL GUBERNAMENTAL.
  28. 28. PREVENCIÓN: DISUADIR LA COMISIÓN DE ACTOS IRREGULARES, RECUPERANDO LA CREDIBILIDAD DE LA CIUDADANÍA EN LOS MECANISMOS DE CONTROL. REPRESIÓN: OTORGAR UNA RESPUESTA ADECUADA Y PROPORCIONAL AL ACTO IRREGULAR.
  29. 29. PUBLICADA EL 07 DE DICIEMBRE DE 2010. - MODIFICA LA LEY N° 27785 – LOSNC CGR. VIGENCIA A LOS 120 DÍAS DE SU PUBLICACIÓN. COMPETENCIA MATERIAL PROCESAMIENTO Y SANCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL (RAF), POR INFRACCIONES GRAVES Y MUY GRAVES, DERIVADAS DE LOS INFORMES DE CONTROL EMITIDOS POR LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL (SNC). EXCEPCIÓN: LAS INFRACCIONES LEVES SON DE COMPETENCIA DEL TITULAR DE LA ENTIDAD.
  30. 30. COMPETENCIA PERSONAL PARA SERVIDORES Y FUNCIONARIOS PÚBLICOS (DEFINICIÓN BÁSICA DE LA LEY N° 27785) CON PRESCINDENCIA DEL VÍNCULO LABORAL, CONTRACTUAL, ESTATUTARIO, ADMINISTRATIVO, CIVIL Y RÉGIMEN. EXCEPCIÓN: AUTORIDADES ELEGIDAS POR VOTO POPULAR, TITULARES DE ORGANISMOS CONSTITUCIONALES AUTÓNOMOS Y AUTORIDADES CON PRERROGATIVA DE ANTEJUICIO.
  31. 31. AUTONOMÍA DE LA RAF: LA RAF ES INDEPENDIENTE DE LA RESPONSABILIDAD PENAL Y CIVIL QUE PUEDAN GENERAR LOS MISMOS HECHOS. TRATAMIENTO DE HECHOS ANTERIORES: LA POTESTAD SANCIONADORA DE LA CGR, NO COMPRENDE HECHOS ANTERIORES AL 06.ABR.2011, LOS QUE SE PROCESAN Y SANCIONAN CONFORME AL RÉGIMEN A QUE PERTENECEN LOS FUNCIONARIOS O SERVIDORES PÚBLICOS. REGISTRO DE SANCIONES: LAS SANCIONES POR RAF QUE HUBIEREN QUEDADO FIRMES O CAUSADO ESTADO, SE INCORPORAN AL REGISTRO NACIONAL DE SANCIONES DE DESTITUCIÓN Y DESPIDO.
  32. 32. PUBLICADO EL 18 DE MARZO DE 2011.  ESTABLECE DISPOSICIONES PARA EL PROCESAMIENTO DE LAS INFRACCIONES E IMPOSICIÓN DE SANCIONES POR RAF.  ESPECIFICA Y DESCRIBE LAS CONDUCTAS CONSTITUTIVAS DE INFRACCIÓN Y LAS SANCIONES CORRESPONDIENTES. COLABORACIÓN REGLAMENTARIA  ESPECIFICA LAS CUARENTA Y SIETE (47) CONDUCTAS, MÁS SUS AGRAVANTES, QUE CONFIGURAN INFRACCIONES GRAVES Y MUY GRAVES.  ESTABLECE QUE LAS INFRACCIONES LEVES ESTÁN CONSTITUIDAS POR LAS TRASGRESIONES NORMATIVAS QUE NO CONFIGUREN INFRACCIONES GRAVES O MUY GRAVES.
  33. 33. COLABORACIÓN REGLAMENTARIA ESCALA DE SANCIONES:  INFRACC. GRAVE: SUSPENSIÓN 30 – 360 DÍAS CALENDARIO; O INHABILITACIÓN 1 – 2 AÑOS.  INFRACC. MUY GRAVE: INHABILITACIÓN 2 – 5 AÑOS PREVALENCIA DE LA POTESTAD SANCIONADORA DE LA CGR EL INICIO DEL PAS DETERMINA EL IMPEDIMENTO DE LAS ENTIDADES PARA EFECTUAR EL DESLINDE DE RESPONSABILIDADES POR LOS MISMO HECHOS. EXCEPCIÓN: EL IMPEDIMENTO PUEDE DETERMINARSE ANTES DEL PAS Y DURANTE EL PROCESO DE CONTROL.
  34. 34. LEGALIDAD Y TAXATIVIDAD DEFENSA PRESCRIPCIÓN GARANTIAS OBJETIVIDAD IMPARCIALIDAD PROPORCIONALIDAD
  35. 35. COMPETENCIA MATERIAL PROCESAMIENTO Y SANCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL, POR INFRACCIONES GRAVES O MUY GRAVES, DERIVADAS DE LOS INFORMES DE CONTROL EMITIDOS POR LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL. EXCEPCIÓN: LAS INFRACCIONES LEVES SON DE COMPETENCIA DEL TITULAR DE LA ENTIDAD. COMPETENCIA PERSONAL PARA SERVIDORES Y FUNCIONARIOS PÚBLICOS CONFORME A LA DEFINICIÓN BÁSICA DE LA LEY N° 27785, CON PRESCINDENCIA DEL VÍNCULO LABORAL, CONTRACTUAL, ESTATUTARIO, ADMINISTRATIVO Y CIVIL. EXCEPCIÓN: AUTORIDADES ELEGIDAS POR VOTO POPULAR, TITULARES DE ORGANISMOS CONSTITUCIONALES AUTÓNOMOS Y AUTORIDADES CON PRERROGATIVA DE ANTEJUICIO.
  36. 36. ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN 6.A INCUMPLIR LAS NORMAS QUE REGULAN EL ACCESO A LA FUNCIÓN PÚBLICA, O, EN GENERAL, EL ACCESO A LAS ENTIDADES Y ÓRGANOS QUE, BAJO CUALQUIER DENOMINACIÓN, FORMAN PARTE DEL ESTADO, INCLUYENDO AQUELLAS QUE CONFORMAN LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL DEL ESTADO Y LAS FUERZAS ARMADAS Y POLICÍA NACIONAL DEL PERÚ, SEA EN BENEFICIO PROPIO O DE TERCEROS. G SUSPENSIÓN DE 180 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS 6.B INCURRIR EN LA CONTRAVENCIÓN AL MANDATO LEGAL QUE PROHÍBE LA DOBLE PERCEPCIÓN DE INGRESOS EN EL SECTOR PÚBLICO, DANDO LUGAR A LA GENERACIÓN DE PERJUICIO ECONÓMICO PARA EL ESTADO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO. MG INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS 6.C INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES QUE REGULAN EL RÉGIMEN DE INGRESOS, REMUNERACIONES, DIETAS O BENEFICIOS DE CUALQUIER ÍNDOLE DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PÚBLICOS. G SUSPENSIÓN DE 180 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS.
  37. 37. ART 6.D 6.E INFRACCIÓN CAL SANCIÓN DISPONER, AUTORIZAR, APROBAR, ELABORAR O EJECUTAR, EN PERJUICIO DEL ESTADO E INCUMPLIENDO LAS DISPOSICIONES QUE LOS REGULAN, LA APROBACIÓN, EL CAMBIO O LA MODIFICACIÓN DE LOS PLANES, ESTIPULACIONES, BASES, TÉRMINOS DE REFERENCIA Y CONDICIONES RELACIONADAS A PROCESOS DE SELECCIÓN, CONCESIÓN, LICENCIA, SUBASTA O CUALQUIER OTRA OPERACIÓN O PROCEDIMIENTO A CARGO DEL ESTADO, INCLUYENDO LOS REFERIDOS A LA EJECUCIÓN DE CONTRATOS DE CUALQUIER ÍNDOLE. AGRAVANTE PERJUICIO ES ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO. G SUSPENSIÓN DE 180 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS. MG INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS DISPONER, AUTORIZAR, APROBAR O EJECUTAR, EN PERJUICIO DEL ESTADO E INCUMPLIENDO LAS DISPOSICIONES QUE LOS REGULAN, LA APROBACIÓN, EL CAMBIO O LA MODIFICACIÓN O SUSCRIPCIÓN DE ADDENDA A CONTRATOS DE CUALQUIER ÍNDOLE. G SUSPENSIÓN DE 180 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS MG INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS AGRAVANTE PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO.
  38. 38. ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN 6.F INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES QUE REGULAN LA DETERMINACIÓN DEL VALOR REFERENCIAL, DANDO LUGAR A PRECIOS NOTORIAMENTE SUPERIORES O INFERIORES A LOS DE MERCADO, SEA EN BENEFICIO PROPIO O DE TERCEROS, GENERANDO PERJUICIO ECONÓMICO PARA EL ESTADO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO. MG INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS 6.G CONTRATAR BIENES, SERVICIOS U OBRAS SIN PROCESO DE SELECCIÓN, SIMULANDO SU REALIZACIÓN O DE FORMA FRAUDULENTA, CUANDO LA NORMATIVA PREVEA SU OBLIGATORIA REALIZACIÓN, DANDO LUGAR A LA GENERACIÓN DE PERJUICIO AL ESTADO, EXCEPTO EN LOS CASOS EN QUE LOS MONTOS DE LA CONTRATACIÓN CORRESPONDAN A UNA ADJUDICACIÓN DE MENOR CUANTÍA. AGRAVANTE PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO. G SUSPENSIÓN DE 180 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS MG INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS
  39. 39. ART 6.H 6.I INFRACCIÓN CAL SANCIÓN INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES QUE REGULAN LAS CAUSALES Y PROCEDIMIENTOS PARA LA EXONERACIÓN DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LA CONTRATACIÓN DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS, EN AQUELLOS CASOS QUE DICHO INCUMPLIMIENTO GENERE PERJUICIO AL ESTADO. AGRAVANTE PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO. G SUSPENSIÓN DE 180 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS MG INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS HACER DECLARACIÓN FALSA ACERCA DE MEDICIÓN O VALORACIÓN EN OBRAS, ADQUISICIÓN DE BIENES O DE CUALQUIER OTRO SERVICIO O PRESTACIÓN A CARGO DEL ESTADO, O ACERCA DE CANTIDAD, PESO, MEDIDA, CALIDAD O CARACTERÍSTICAS DE MERCANCÍAS O BIENES SUMINISTRADOS A CUALQUIERA DE LAS ENTIDADES, GENERANDO PERJUICIO AL ESTADO. G SUSPENSIÓN DE 90 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS AGRAVANTE PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO. MG INHABILITACIÓN DE 2 A 3 AÑOS
  40. 40. ART 6.J INFRACCIÓN CAL SANCIÓN APROBAR O EJECUTAR OPERACIONES O GASTOS NO AUTORIZADOS POR LEY O REGLAMENTO, O ACEPTAR GARANTÍAS INSUFICIENTES, NO SOLICITARLAS O NO EJECUTARLAS CUANDO ESTUVIERA OBLIGADO, OCASIONANDO PERJUICIO AL ESTADO. AGRAVANTE PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO. G 6.K USAR LOS RECURSOS PÚBLICOS SIN LA ESTRICTA OBSERVANCIA DE LAS NORMAS PERTINENTES O INFLUIR DE CUALQUIER FORMA PARA SU APLICACIÓN IRREGULAR, OCASIONANDO PERJUICIO AL ESTADO. AGRAVANTE PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO. G SUSPENSIÓN DE 60 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS 6.L EL INCUMPLIMIENTO FUNCIONAL QUE DE LUGAR A LA CONTAMINACIÓN O A LA FALTA DE REMEDIACIÓN DEL VERTIDO DE RESIDUOS SÓLIDOS, LÍQUIDOS, GASEOSOS O DE CUALQUIER OTRA NATURALEZA, POR ENCIMA DE LOS LÍMITES ESTABLECIDOS, QUE CAUSEN O PUEDAN CAUSAR PERJUICIO O ALTERACIONES EN LA FLORA, FAUNA Y RECURSOS NATURALES. MG INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS MG SUSPENSIÓN DE 90 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS INHABILITACIÓN DE 2 A 3 AÑOS
  41. 41. ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN 6.M EL INCUMPLIMIENTO FUNCIONAL QUE DE LUGAR A QUE SE ENVENENE, CONTAMINE O ADULTERE AGUAS O SUSTANCIAS ALIMENTICIAS O MEDICINALES, DESTINADAS AL CONSUMO O BIENES DESTINADOS AL USO PÚBLICO, Y QUE CAUSEN O PUEDAN CAUSAR PERJUICIO A LA SALUD. MG INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS 6.N EL INCUMPLIMIENTO FUNCIONAL QUE DE LUGAR A QUE SE EXTRAIGA O DEPREDE ESPECIES DE FLORA O FAUNA EN ÉPOCAS, CANTIDADES, TALLA Y ZONAS QUE SON PROHIBIDAS O VEDADAS, O QUE SE UTILICE MÉTODOS PROHIBIDOS O DECLARADOS ILÍCITOS, O FACILITANDO O ALTERANDO IRREGULARMENTE EL RESPECTIVO PERMISO. MG INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS 6.O EL INCUMPLIMIENTO FUNCIONAL QUE DE LUGAR A QUE SE ASIENTE, DEPREDE, EXPLORE, EXCAVE, REMUEVA O AFECTE MONUMENTOS ARQUEOLÓGICOS PREHISPÁNICOS O QUE CONFORMEN EL PATRIMONIO CULTURAL DE LA NACIÓN, CONOCIENDO SU CARÁCTER; O, PERMITE QUE SE DESTRUYA, ALTERE, EXTRAIGA DEL PAÍS O QUE SE COMERCIALICE BIENES DEL PATRIMONIO CULTURAL; O QUE NO SE LES RETORNE DE CONFORMIDAD CON LA AUTORIZACIÓN CONCEDIDA. MG INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS
  42. 42. ART 6.P INFRACCIÓN CAL SANCIÓN G SUSPENSIÓN DE 180 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS AGRAVANTE PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO. 6.Q AUTORIZAR O EJECUTAR LA DISPOSICIÓN DE BIENES INTEGRANTES DEL PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES, ASÍ COMO LA PRESTACIÓN DE SERVICIO POR PARTE DE ELLAS, POR PRECIOS INFERIORES A LOS DE MERCADO, CUANDO DICHA DISPOSICIÓN NO HUBIERA SIDO AUTORIZADA POR DISPOSICIÓN LEGAL EXPRESA. MG INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES LEGALES QUE REGULAN EXPRESAMENTE SU ACTUACIÓN FUNCIONAL, GENERANDO GRAVE PERJUICIO AL ESTADO. G SUSPENSIÓN DE 180 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS MG INHABILITACIÓN DE 2 A 5 AÑOS AUTORIZAR O EJECUTAR LA TRANSFERENCIA EN BENEFICIO PROPIO O DE PERSONA NATURAL O JURÍDICA, DE LOS BIENES, RENTAS, IMPORTES O VALORES INTEGRANTES DEL PATRIMONIO DE LA ENTIDAD, SIN OBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES AL CASO, OCASIONANDO PERJUICIO AL ESTADO. G SUSPENSIÓN DE 180 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS AGRAVANTE PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO. MG INHABILITACIÓN DE 2 A 3 AÑOS AGRAVANTE PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO. 6.R
  43. 43. ART 7.A 7.B INFRACCIÓN CAL SANCIÓN INFRACCIÓN CONTRA EL PRINCIPIO DE IDONEIDAD EJERCER PROFESIÓN O PRESTAR SERVICIOS EN LAS ENTIDADES SIN REUNIR LOS REQUISITOS REQUERIDOS PARA EL PUESTO O CARGO, O HACIENDO USO DE TÍTULO O GRADO ACADÉMICO FALSOS, CAUSANDO PERJUICIO AL ESTADO. AGRAVANTE PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO. G SUSPENSIÓN DE 90 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS MG INHABILITACIÓN DE 2 A 3 AÑOS INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE VERACIDAD FALTAR A LA VERDAD O INCURRIR EN CUALQUIER FORMA DE FALSEDAD EN LOS PROCEDIMIENTOS EN QUE PARTICIPE CON OCASIÓN DE SU FUNCIÓN O CARGO, GENERANDO PERJUICIO ECONÓMICO PARA EL ESTADO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO. MG INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS
  44. 44. ART 7.C INFRACCIÓN CAL SANCIÓN INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE VERACIDAD ELABORAR, USAR O PRESENTAR UN DOCUMENTO FALSO O ADULTERADO QUE SEA NECESARIO PARA PROBAR UN DERECHO, OBLIGACIÓN O HECHO EN LOS PROCEDIMIENTOS EN QUE PARTICIPE CON OCASIÓN DE SU FUNCIÓN O CARGO, OCASIONANDO PERJUICIO AL ESTADO. AGRAVANTE PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO. G SUSPENSIÓN DE 180 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS MG INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS 7.D INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE VERACIDAD OMITIR INTENCIONALMENTE CONSIGNAR UNA DECLARACIÓN QUE DEBERÍA CONSTAR EN DOCUMENTO QUE LE CORRESPONDE EMITIR EN EL EJERCICIO DE LA FUNCIÓN O CARGO, GENERANDO PERJUICIO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO. MG INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS 7.E INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE LEALTAD Y OBEDIENCIA EJERCER FUNCIONES QUE NO LE HAN SIDO ASIGNADAS, O QUE CORRESPONDEN A CARGO DIFERENTE, EN PROCURA DE OBTENER UN BENEFICIO PERSONAL O PARA TERCEROS, EN LOS PROCEDIMIENTOS EN QUE PARTICIPE CON OCASIÓN DE SU FUNCIÓN O CARGO. MG INHABILITACIÓN DE 2 A 5 AÑOS
  45. 45. ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN 7.F INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE LEALTAD Y OBEDIENCIA INCUMPLIR LA PROHIBICIÓN EXPRESA DE EJERCER LAS FUNCIONES DE CARGO O COMISIÓN, LUEGO DE HABER CONCLUIDO EL PERÍODO PARA EL CUAL SE LE DESIGNÓ, POR HABER CESADO O POR CUALQUIER OTRA CAUSA LEGAL QUE SE LO IMPIDA. MG INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS 7.G INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE LEALTAD Y OBEDIENCIA INCUMPLIR LOS MANDATOS DE INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA O SUSPENSIÓN TEMPORAL EN EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES, INCLUYENDO AQUELLOS DICTADOS EN EL MARCO DE LOS PROCESOS SANCIONADORES POR RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL DERIVADA DE LOS INFORMES EMITIDOS POR LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL, PESE A TENER CONOCIMIENTO DE LA REFERIDA INHABILITACIÓN O SUSPENSIÓN. MG INHABILITACIÓN DE 3 A 5 AÑOS 7.H INFRACCIÓN CONTRA EL DEBER DE NEUTRALIDAD ACTUAR PARCIALIZADAMENTE EN CONTRA DE LOS INTERESES DEL ESTADO, EN LOS CONTRATOS, LICITACIONES, CONCURSO DE PRECIOS, SUBASTAS, LICENCIAS, AUTORIZACIONES O CUALQUIER OTRA OPERACIÓN O PROCEDIMIENTO EN QUE PARTICIPE CON OCASIÓN DE SU CARGO, FUNCIÓN O COMISIÓN, DANDO LUGAR A UN BENEFICIO ILEGAL, SEA PROPIO O DE TERCERO. MG INHABILITACIÓN DE 2 A 5 AÑOS
  46. 46. ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN 7.I INFRACCIÓN CONTRA EL DEBER DE EJERCICIO ADECUADO DEL CARGO EJERCER COACCIÓN CONTRA PERSONAS O RECIBIR BENEFICIOS PARA FINES DE CUMPLIR SUS FUNCIONES CON PRONTITUD O PREFERENCIA, O PARA SUMINISTRAR INFORMACIÓN PRIVILEGIADA O PROTEGIDA, EN BENEFICIO PERSONAL O DE TERCEROS. MG INHABILITACIÓN DE 3 A 5 AÑOS 7.J INFRACCIÓN CONTRA EL DEBER DE EJERCICIO ADECUADO DEL CARGO HACER USO INDEBIDO DEL CARGO, PARA INDUCIR O PRESIONAR A OTRO FUNCIONARIO O SERVIDOR PÚBLICO, A EFECTUAR, RETRASAR U OMITIR REALIZAR ALGÚN ACTO QUE LE REPORTE CUALQUIER BENEFICIO, PROVECHO O VENTAJA PARA SÍ O PARA SU CÓNYUGE O PARIENTES HASTA EL CUARTO GRADO DE CONSANGUINIDAD Y SEGUNDO DE AFINIDAD, O PARA TERCEROS CON LOS QUE TENGA RELACIONES PROFESIONALES, LABORALES, DE NEGOCIOS, O PARA SOCIOS O EMPRESAS DE LAS QUE EL SERVIDOR PÚBLICO O LAS PERSONAS ANTES REFERIDAS FORMEN O HAYAN FORMADO PARTE. MG INHABILITACIÓN DE 3 A 5 AÑOS
  47. 47. ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN 7.K INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE USO ADECUADO DE LOS BIENES Y RECURSOS DEL ESTADO USAR INDEBIDAMENTE O DAR UNA APLICACIÓN DIFERENTE, A LOS BIENES Y RECURSOS PÚBLICOS QUE LE HAN SIDO CONFIADOS EN ADMINISTRACIÓN O CUSTODIA O QUE LE HAN SIDO ASIGNADOS CON OCASIÓN DE SU CARGO O FUNCIÓN, O, QUE HAN SIDO CAPTADOS O RECIBIDOS PARA LA ADQUISICIÓN DE UN BIEN, LA REALIZACIÓN DE OBRA O PRESTACIÓN DE SERVICIO, CUANDO DE DICHO USO O APLICACIÓN SE OBTENGA UN BENEFICIO PERSONAL NO JUSTIFICADO O DESPROPORCIONADO, O SEA PARA ACTIVIDADES PARTIDARIAS, MANIFESTACIONES O ACTOS DE PROSELITISMO. NO ESTÁ COMPRENDIDO EN ESTA INFRACCIÓN EL USO DE LOS VEHÍCULOS MOTORIZADOS ASIGNADOS AL SERVICIO PERSONAL POR RAZÓN DEL CARGO. MG INHABILITACIÓN DE 3 A 5 AÑOS 7.L INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE USO ADECUADO DE LOS BIENES Y RECURSOS DEL ESTADO DISPONER QUE UNA PERSONA PARTICULAR, UTILICE BIENES, RENTAS, IMPORTES O VALORES INTEGRANTES DEL PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES, SIN LA OBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES AL CASO. MG INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS
  48. 48. ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN 7.M INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE USO ADECUADO DE LOS BIENES Y RECURSOS DEL ESTADO DISPONER QUE SE UTILICEN, EN OBRA O SERVICIO PARTICULAR, VEHÍCULOS, MÁQUINAS, APARATOS O MATERIAL DE CUALQUIER NATURALEZA, DE PROPIEDAD O A DISPOSICIÓN DE CUALQUIERA DE LAS ENTIDADES, O EL TRABAJO DE SERVIDORES PÚBLICOS, EMPLEADOS O TERCEROS CONTRATADOS POR LAS ENTIDADES. MG INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS 7.N INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE RESPONSABILIDAD INCUMPLIR, NEGARSE O DEMORAR DE MANERA INJUSTIFICADA E INTENCIONAL, EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES A SU CARGO, EN LOS PROCEDIMIENTOS EN LOS QUE PARTICIPA CON OCASIÓN DE SU FUNCIÓN O CARGO. G SUSPENSIÓN DE 180 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS 7.O INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE RESPONSABILIDAD DISPONER, APROBAR O AUTORIZAR LA EJECUCIÓN DE ACTOS Y/O PROCEDIMIENTOS, EN EJERCICIO DE LAS FUNCIONES A SU CARGO, QUE SE ENCUENTREN EN CLARA INFRACCIÓN A LA LEY O AL REGLAMENTO, GENERANDO GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO. G SUSPENSIÓN DE 180 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS
  49. 49. ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN 7.P INFRACCIONES CONTRA LA PROHIBICIÓN DE MANTENER INTERESES EN CONFLICTO INTERVENIR O PARTICIPAR INDEBIDAMENTE EN LA SELECCIÓN, NOMBRAMIENTO, DESIGNACIÓN, CONTRATACIÓN, PROMOCIÓN, RESCISIÓN O RESOLUCIÓN DEL CONTRATO O SANCIÓN DE CUALQUIER FUNCIONARIO O SERVIDOR PÚBLICO, CUANDO TENGA INTERÉS PERSONAL, FAMILIAR O DE NEGOCIOS EN EL CASO, O TENGA RELACIÓN PERSONAL DIRECTA, O PUEDA DERIVAR ALGUNA VENTAJA O BENEFICIO PARA ÉL O PARA TERCERAS PERSONAS. MG SUSPENSIÓN DE 90 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS 7.Q INFRACCIONES CONTRA LA PROHIBICIÓN DE MANTENER INTERESES EN CONFLICTO INTERVENIR CON OCASIÓN DE SU CARGO, EN LA ATENCIÓN, TRAMITACIÓN O RESOLUCIÓN DE ASUNTOS QUE SE ENCUENTRAN BAJO SU ÁMBITO DE ACTUACIÓN FUNCIONAL, EN QUE TENGA INTERÉS PERSONAL, FAMILIAR O DE NEGOCIOS, INCLUYENDO AQUÉLLOS DE LOS QUE PUEDA RESULTAR ALGÚN BENEFICIO PARA SÍ MISMO, SU CÓNYUGE O PARIENTES HASTA EL CUARTO GRADO DE CONSANGUINIDAD O SEGUNDO DE AFINIDAD. G SUSPENSIÓN DE 90 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS
  50. 50. ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN 7.R INFRACCIÓN CONTRA LA PROHIBICIÓN DE OBTENER VENTAJAS INDEBIDAS OBTENER O PROCURAR BENEFICIOS O VENTAJAS INDEBIDAS, PARA SÍ O PARA OTROS, HACIENDO USO DE SU CARGO, AUTORIDAD, INFLUENCIA O APARIENCIA DE INFLUENCIA. MG INHABILITACIÓN DE 3 A 5 AÑOS 7.S INFRACCIÓN CONTRA LA PROHIBICIÓN DE OBTENER VENTAJAS INDEBIDAS ACEPTAR EMPLEO, COMISIÓN O EJERCER ACTIVIDAD DE CONSULTORÍA O ASESORAMIENTO PARA PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS, DE CARÁCTER PRIVADO, CONFORME A LAS PROHIBICIONES E IMPEDIMENTOS LEGALMENTE ESTABLECIDOS. EN CASO DE HABER CESADO EN EL CARGO O FUNCIÓN, LA INFRACCIÓN SE CONFIGURA MIENTRAS SE MANTENGAN LAS REFERIDAS PROHIBICIONES O IMPEDIMENTOS, CONFORME A LOS PERIODOS ESTABLECIDOS LEGALMENTE. G SUSPENSIÓN DE 90 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS 7.T INFRACCIÓN CONTRA LA PROHIBICIÓN DE HACER MAL USO DE INFORMACIÓN PRIVILEGIADA USAR EN BENEFICIO PROPIO O DE TERCEROS INFORMACIÓN PRIVILEGIADA A LA QUE SE TUVIERA ACCESO POR LA FUNCIÓN QUE SE DESEMPEÑA. G SUSPENSIÓN DE 90 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS
  51. 51. ART 7.U INFRACCIÓN INFRACCIÓN CONTRA LA PROHIBICIÓN DE HACER MAL USO DE INFORMACIÓN PRIVILEGIADA REVELAR UN HECHO O CIRCUNSTANCIA QUE DEBA MANTENERSE EN SECRETO O RESERVADO, DE LA QUE HAYA TENIDO CONOCIMIENTO EN VIRTUD DEL EJERCICIO DE SU CARGO. CAL G SANCIÓN SUSPENSIÓN DE 90 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS
  52. 52. ART 8.A 8.B 8.C INFRACCIÓN CAL SANCIÓN AUTORIZAR, DISPONER O APROBAR LA CONTRATACIÓN DE PERSONAS IMPEDIDAS, INCAPACITADAS O INHABILITADAS PARA CONTRATAR CON EL ESTADO, EN ADQUISICIONES DE BIENES, SERVICIO U OBRAS, ADMINISTRACIÓN O DISPOSICIÓN DE TODO TIPO DE BIENES, Y/O, PRESTACIONES DE SERVICIOS DE CUALQUIER NATURALEZA, GENERANDO PERJUICIO PARA EL ESTADO. AGRAVANTE PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO. G SUSPENSIÓN DE 180 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS MG INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS INCURRIR EN FRACCIONAMIENTO PARA LA CONTRATACIÓN DE BIENES, SERVICIOS Y EJECUCIÓN DE OBRAS, CON EL OBJETO DE MODIFICAR EL TIPO DE PROCESO DE SELECCIÓN QUE CORRESPONDA, CONFORME A LO SEÑALADO EN LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO. AGRAVANTE PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO. G SUSPENSIÓN DE 180 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS MG INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES QUE PROHIBEN EL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE NOMBRAMIENTO O CONTRATACIÓN DE PERSONAL O DE ACCESO A LA FUNCIÓN PÚBLICA, EN CASOS DE NEPOTISMO. MG INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS
  53. 53. ART 9.A INFRACCIÓN DETERIORAR O DESTRUIR LOS BIENES DESTINADOS AL CUMPLIMIENTO DE LOS FINES DE LA ENTIDAD, POR SU USO INAPROPIADO O DISTINTO AL INTERÉS PÚBLICO, ATRIBUIBLE A LA FALTA DE LA DEBIDA DILIGENCIA EN SU MANTENIMIENTO, CONSERVACIÓN U OPORTUNA DISTRIBUCIÓN. AGRAVANTE BIENES DESTINADOS A PROGRAMAS, FINALIDADES SOCIALES O SALUD PÚBLICA. 9.B CONVALIDAR O PERMITIR POR INACCIÓN, CONOCIENDO SU CARÁCTER ILEGAL, LAS INFRACCIONES GRAVES O MUY GRAVES ESTABLECIDAS EN LA LEY Y ESPECIFICADAS EN EL PRESENTE REGLAMENTO, O, LA AFECTACIÓN REITERADA A LAS NORMAS QUE REGULAN LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS, CUANDO SE TENGA LA FUNCIÓN DE SUPERVISIÓN O VIGILANCIA SOBRE LA ACTUACIÓN DEL PERSONAL A SU CARGO, SIEMPRE QUE LA REFERIDA AFECTACIÓN HAYA GENERADO MANIFIESTO PERJUICIO PARA EL ESTADO. AGRAVANTE PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO. CAL SANCIÓN G SUSPENSIÓN DE 180 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS MG INHABILITACIÓN DE 2 A 4 AÑOS G SUSPENSIÓN DE 180 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 4 AÑOS MG INHABILITACIÓN DE 2 A 3 AÑOS
  54. 54. ART 9.C INFRACCIÓN ACTUAR CON NEGLIGENCIA EN EL GASTO PÚBLICO EN FORMA TAL QUE IMPLIQUE LA PARALIZACIÓN O SUSPENSIÓN DE LOS SERVICIOS, OBRAS O OPERACIONES QUE BRINDA O QUE SE ENCUENTRAN A CARGO DE LA ENTIDAD. CAL G SANCIÓN SUSPENSIÓN DE 180 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS
  55. 55. ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN 10 INCURRIR EN CUALQUIER CONDUCTA EXPRESAMENTE CALIFICADA COMO GRAVE EN NORMAS CON RANGO DE LEY O DECRETO SUPREMO, SIEMPRE QUE NO TENGAN CARÁCTER LABORAL. G SUSPENSIÓN DE 30 A 360 DÍAS O INHABILITACIÓN DE 1 A 2 AÑOS 10 INCURRIR EN CUALQUIER CONDUCTA EXPRESAMENTE CALIFICADA COMO MUY GRAVE EN NORMAS CON RANGO DE LEY O DECRETO SUPREMO, SIEMPRE QUE NO TENGAN CARÁCTER LABORAL. MG INHABILITACIÓN DE 2 A 5 AÑOS
  56. 56. APRECIACIÓN EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR
  57. 57. 180 DÍAS HÁBILES, CONTADOS DESDE LA NOTIFICACIÓN DEL INICIO DEL PROCEDIMIENTO O DEL PROVEÍDO DE INDAGACIONES PREVIAS. PLAZO PRORROGABLE POR 60 DÍAS HÁBILES ADICIONALES, PREVIA COMUNICACIÓN AL ADMINISTRADO ANTES DEL VENCIMIENTO DEL PLAZO ORDINARIO. RESPONSABLE ÓRGANO INSTRUCTOR
  58. 58. PROPUESTA DE SANCIÓN
  59. 59. ANÁLISIS DE SUFICIENCIA 1. ERROR SUSTANCIAL: POR DEFECTO EN LA INDIVIDUALIZACIÓN O EN LA CALIFICACIÓN DE LA INFRACCIÓN. 2. INSUFICIENCIA EN EL PRONUNCIAMIENTO: POR FALTA DE COHERENCIA O CORRECCIÓN LÓGICA EN LA FUNDAMENTACIÓN. 1. EN CASO SE DETERMINE LA INSUFICIENCIA DEL PRONUNCIAMIENTO, EL EXPEDIENTE ES DEVUELTO AL ÓRGANO INSTRUCTOR PARA SU REEVALUACIÓN. 2. EL ÓRGANO INSTRUCTOR PUEDE ACOGER LOS FUNDAMENTOS DEL ANÁLISIS DE SUFICIENCIA O RATIFICARSE EN SU PRONUNCIAMIENTO.
  60. 60. ACTUACIONES COMPLEMENTARIAS 1. EL ÓRGANO SANCIONADOR Y TRIBUNAL SUPERIOR TIENEN LA FACULTAD DE DISPONER ACTUACIONES COMPLEMENTARIAS, LAS MISMAS QUE DEBEN SER ESTRICTAMENTE NECESARIAS. 2. SU ACTUACIÓN NO DEBE INCIDIR SIGNIFICATIVAMENTE EN LA DURACIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR. 3. LA REALIZACIÓN DE ACTUACIONES COMPLEMENTARIAS SUSPENDE EL COMPUTO DEL PLAZO DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR, DESDE QUE SON DISPUESTAS Y HASTA SU CULMINACIÓN. EN LA FASE INSTRUCTIVA LA PRUEBA DE OFICIO NO SE ENCUENTRA ACOTADA, NI SU EJECUCIÓN IMPLICA LA SUSPENSIÓN EN EL CÓMPUTO DE LOS PLAZOS DEL PROCEDIMIENTO.
  61. 61. EJECUTORIEDAD INMEDIATA 1. LAS RESOLUCIONES QUE IMPONEN SANCIÓN SON DE OBLIGATORIO CUMPLIMIENTO Y EJECUTORIEDAD INMEDIATA DESDE QUE QUEDAN FIRMES O CAUSAN ESTADO. 2. LAS MEDIDAS PREVENTIVAS TIENEN EJECUTORIEDAD INMEDIATA DESDE SU NOTIFICACIÓN, NO ESTANDO SUS EFECTOS CONDICIONADOS A QUE EL ACTO QUEDE FIRME O CAUSE ESTADO. EJECUCIÓN 1. LAS SANCIONES O MEDIDAS PREVENTIVAS NO REQUIEREN DE MEDIDAS COMPLEMENTARIAS POR LAS ENTIDADES PARA TENER PLENOS EFECTOS . 2. SIN EMBARGO, LAS ENTIDADES ADOPTAN LAS MEDIDAS QUE PERMITAN ASEGURAR LA EJECUCIÓN DE LAS SANCIONES O MEDIDAS PREVENTIVAS. EN LOS CINCO (05) DÍAS (SANCIONES) O TRES (03) DÍAS (MEDIDA PREVENTIVA) DE COMUNICADAS.
  62. 62. CONCESORIO DE APELACIÓN
  63. 63. 1 2 3 LEY N° 27785 POR DECRETO LEY N° 26162 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL POR ÓRGANO DE AUDITORÍA INTERNA. REGLAMENTO DE INFRACCIONES Y SANCIONES POR REGLAMENTO DE MULTAS.
  64. 64. CONSIDERACIÓN A LA ESTRUCTURA, COMPONENTES Y ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO, DE ACUERDO CON LA LEY N° 28716 (LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO). PRECISIONES SOBRE LA SECUENCIA DE ETAPAS Y LA FINALIDAD DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO. EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
  65. 65. RESP. IMPORTANCIA DE LA EVIDENCIA PARA SUSTENTAR LA IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES Y LAS INFRACCIONES GRAVES O MUY GRAVES. EVIDENCIA SUFICIENTE, COMPETENTE Y RELEVANTE RIS APLICACIÓN DEL REGLAMENTO DE INFRACCIONES Y SANCIONES, EN LUGAR DEL DEROGADO REGLAMENTO DE MULTAS CON FACULTADES COACTIVAS.
  66. 66. INFORME DE CONTROL
  67. 67. TIPOS DE INFORME ESTRUCTURA DEL INFORME
  68. 68. CONTENIDO DEL INFORME
  69. 69. SUPUESTOS DE APLICACIÓN DE LA NAGU 4.40 - MODIFICADA (ARTÍCULO CUARTO DE LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA. N° 309-2011-CG) HECHO 1 HECHO 2 A/C 1 HECHO 3 HECHO 4 A/C 2 HECHO 5 HECHO 6 A/C 3 HECHO 7 HECHO DE REALIZACIÓN INMEDIATA HECHO DE REALIZACIÓN CONTINUADA CON MOMENTO DE CULMINACIÓN HECHO DE REALIZACIÓN CONTINUADA SIN CULMINACIÓN AL CIERRE DE LA AUDITORÍA
  70. 70. TRATAMIENTO HECHO ACCIÓN DE CONTROL ( A/C ) APLICA NAGU 4.40 MODIFICADA NO APLICA NAGUA 4.40 MODIFICADA (1) X X (1) (2) (2) (3 ) (1) X X (*) (2) X (3 ) X (1) X X (1) (4) (2) (3 ) (3) X X (*) (2) X (3 ) X (1) (5) X (*) (2) X (3 ) X (1) (6) X (*) (2) X (3 ) X (1) (7) X (*) (2) X (3 ) X NOTA. (*) SIN PERJUICIO DE LA APLICACIÓN DE LA LEY 29622 Y SU REGLAMENTO. CORRESPONDERÁ LA EVALUACIÓN DEL INFORME Y DE SER EL CASE SU ADECUACIÓN, SIEMPRE SEA SUSTANTIVO PARA DAR INICIO AL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR (PAS).
  71. 71. INFORME CON OBSERVACIONES QUE REVELAN HECHOS QUE INICIARON Y CULMINARON ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011 EXAMEN ESPECIAL NORMATIVA APLICABLE INFORME² NÚMERO DE OBSERVACIÓN 1 ANTES DEL 06.ABR.2011 A PARTIR DEL 06.ABR.2011 NAGU R.C. n.º 259-2000-CG X NAGU R.C. n.º 309-2011-CG PROCESAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA ENTIDAD AUDITADA X 2 X X 3 X X INFORME CON OBSERVACIONES QUE REVELAN: I) HECHOS QUE INICIARON Y CULMINARON A PARTIR DEL 6 DE ABRIL DE 2011, Y II) HECHOS INICIADOS ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011 Y CULMINADOS A PARTIR DEL 6 DE ABRIL DE 2011. EXAMEN ESPECIAL NORMATIVA APLICABLE INFORME³ NÚMERO DE OBSERVACIÓN 1 ANTES DEL 06.ABR.2011 A PARTIR DEL 06.ABR.2011 NAGU R.C. n.º 259-2000-CG NAGU R.C. n.º 309-2011-CG X 2 X 3 X X PROCESAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA ENTIDAD AUDITADA INFRACCIÓN GRAVE Y/O MUY GRAVE: CGR X X INFRACCIÓN LEVE: ENTIDAD AUDITADA
  72. 72. CONCURRENCIA DE OBSERVACIONES QUE REVELEN: i) HECHOS QUE INICIARON Y CULMINARON ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011, ii) HECHOS QUE INICIARON Y CULMINARON A PARTIR DEL 6 DE ABRIL DE 2011, Y iii) HECHOS INICIADOS ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011 Y CULMINADOS A PARTIR DEL 6 DE ABRIL DE 2011. EXAMEN ESPECIAL NORMATIVA APLICABLE INFORME⁴ NÚMERO DE OBSERVACIÓN 1 ANTES DEL 06.ABR.2011 A PARTIR DEL 06.ABR.2011 NAGU R.C. n.º 259-2000-CG NAGU R.C. n.º 309-2011-CG X X 2 X X 3 X X PROCESAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA ENTIDAD AUDITADA INFRACCIÓN LEVE: ENTIDAD AUDITADA INFRACCIÓN GRAVE Y/O MUY GRAVE: CGR
  73. 73. CONTENIDO DEL INFORME RECOMENDACIONES DE ACUERDO A LA IDENTIFICACIÓN PRESUNTAS RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS FUNCIONALES, SE RECOMENDARÁ LO SIGUIENTE:  POR LA COMISIÓN DE INFRACCIONES GRAVES Y MUY GRAVES.- QUE EL INFORME CON LOS RECAUDOS Y EVIDENCIAS DOCUMENTALES CORRESPONDIENTES, SEAN DE CONOCIMIENTO DEL ÓRGANO INSTRUCTOR DE LA CGR A TRAVÉS DEL NIVEL GERENCIAL COMPETENTE, PARA FINES DEL INICIO DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR. SE SEÑALARÁ EXPRESAMENTE LA COMPETENCIA LEGAL EXCLUSIVA QUE AL RESPECTO CONCIERNE AL CITADO ÓRGANO INSTRUCTOR Y EL IMPEDIMENTO SUBSECUENTE DE LA ENTIDAD PARA DISPONER EL DESLINDE DE RESPONSABILIDAD POR LOS MISMOS HECHOS, LO QUE DEBERÁ SER PUESTO DE CONOCIMIENTO DEL TITULAR DE LA ENTIDAD AUDITADA.  POR LA COMISIÓN DE INFRACCIONES LEVES.- SE RECOMENDARÁ AL TITULAR DE LA ENTIDAD AUDITADA QUE DISPONGA SU PROCESAMIENTO Y LA APLICACIÓN DE LAS SANCIONES CORRESPONDIENTES, CONFORME AL MARCO LEGAL APLICABLE.
  74. 74. ANEXOS ESPECÍFICOS RELACIÓN DEL PERSONAL COMPRENDIDO INDICANDO POR CADA OBSERVACIÓN:  IDENTIFICACIÓN COMPLETA, CARGO(S) DESEMPEÑADO(S) Y PERÍODO(S) DE GESTIÓN.  CONDICIÓN Y VIGENCIA DEL VÍNCULO LABORAL O CONTRACTUAL CON LA ENTIDAD.  ÚLTIMO DOMICILIO PERSONAL, PROCESAL U OTRO QUE SE TUVIERA REGISTRADO.  PRESUNTA INFRACCIÓN GRAVE O MUY GRAVE IDENTIFICADA POR CADA PERSONA, CONSIGNÁNDOSE EL RESPECTIVO ARTÍCULO E INCISO DEL TÍTULO II DEL REGLAMENTO DE LA LEY N° 29622 CONSIDERADO APLICABLE, ASÍ COMO LA FECHA DE OCURRENCIA DE LOS HECHOS OBSERVADOS, O DE SU INICIO Y FIN, EN CASO FUEREN DE REALIZACIÓN CONTINUADA EVIDENCIAS QUE SUSTENTEN LA IDENTIFICACIÓN DE LAS PRESUNTAS INFRACCIONES GRAVES O MUY GRAVES Y LEVES, RESPECTIVAMENTE ORDENADAS DE MANERA SECUENCIAL Y CONCATENADA POR CADA OBSERVACIÓN.
  75. 75. DEBE EMITIRSE UNA SÍNTESIS GERENCIAL DOCUMENTO CONTENIDO NECESARIAMENTE BREVE Y PRECISO, QUE EXPONDRÁ OBJETIVAMENTE EL RESUMEN DE LOS HECHOS CONTENIDOS EN EL INFORME Y DE LAS RECOMENDACIONES QUE SE HUBIERAN FORMULADO; NO DEBIENDO REVELARSE INFORMACIÓN QUE PUEDA CAUSAR DAÑO A LA ENTIDAD, A SU PERSONAL O AL SISTEMA, U OBSTACULIZAR LAS TAREAS DE ESTE ÚLTIMO. DICHA SÍNTESIS PODRÁ PUBLICARSE EN EL PORTAL WEB DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, EN CONCORDANCIA CON EL PRINCIPIO DE PUBLICIDAD REGULADO POR EL LITERAL P) DEL ARTÍCULO 9° DE LA LEY N° 27785. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA MENCIONAR INFORMES PREVIAMENTE EMITIDOS
  76. 76. El título o denominación del informe se ubica en la carátula del informe. Incluye el tipo de proceso, según el numeral 8.1 de la Directiva N° 009-2008-CG/PL y el nombre de la entidad examinada. Asimismo, se le agrega entre comillas el "asunto examinado", en concordancia con el objetivo general de la auditoría. ESTRUCTURA: La MAGU 650 y la Sección 230.03 de la Guía para la elaboración del Informe de Auditoría Gubernamental, establecen una estructura recomendable para la síntesis gerencial, a partir del cual se adopta la señalada en el cuadro precedente, cuyos contenidos corresponderán a los señalados en el informe de control. Se adjunta modelo de Síntesis para Informe Especial FORMATO: Ver documento "Características de Formato". Ejemplares: Emitir dos ejemplares de la Síntesis. Directiva N° 003-2004-CG/SGE "Normas sobre difusión y acceso a los informes de control gubernamental" aprobada por Resolución de Contraloría N° 061-2004-CG. 7.7 La Contraloría General de la República en aplicación del principio de publicidad, sin que ello afecte el principio de reserva, podrá: 7.7.2 Hacer públicos Resúmenes Informativos, una vez emitidos los Informes de Control y antes de la conclusión del proceso integral de control, conteniendo: a. La entidad, situación o hecho sujeto a examen y/o investigación, según corresponda, el alcance de los mismos, así corno otros aspectos relevantes acerca de la acción y/o actividad de control desarrollada. b. Los hechos y situaciones detectadas. c. La identificación del tipo de responsabilidades a que hubiera habido lugar.
  77. 77. ENCABEZADO: Indica el título o denominación del documento, incluyendo el tipo de proceso (Examen Especial, Auditoría de Gestión o Auditoría Financiera, según corresponda), así como el nombre de le entidad a examinar. Se agrega el periodo de auditoría, indicando de fecha de inicio (día de mes de año) y fecha de término (día de mes de año). ESTRUCTURA: INTRODUCCIÓN.ORIGEN DEL EXAMEN: Referido a los antecedentes o razones que motivaron la realización de la acción de control, tales como: planes anuales de auditoría, denuncias, solicitudes expresas (del Titular de la entidad, de la Contraloría General de la República, del Congreso, etc.), entre otros; debiéndose hacer mención al documento y fecha de acreditación de la comisión auditora. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN: Señala la naturaleza o tipo de la acción de control practicada (auditoría financiera, auditoría de gestión o examen especial), así como los objetivos previstos respecto de la misma; exponiéndose ellos según su grado de significación o importancia para la entidad, incluyendo las precisiones que correspondan respecto del nivel de cumplimiento alcanzado en cada caso. ALCANCE DEL EXAMEN: Cobertura y profundidad del trabajo realizado para el logro de los objetivos de la acción de control. Precisar i) periodo y áreas de la entidad examinadas; u) ámbito geográfico donde se realizo el examen; iii) constancia que el examen se llevó a cabo de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental; tratándose de Auditoría Financiera, se hará mención adicionalmente a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoría y demás disposiciones aplicables al efecto; iv) de ser pertinente, se revelará las limitaciones de información u otras relativas al alcance del examen que se hubieran presentado y afectado el proceso de la acción de control, así como las modificaciones efectuadas al enfoque o curso de la misma como consecuencia de dichas limitaciones. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD: Referencia breve y concisa a los aspectos de mayor relevancia que guarden vinculación directa con la acción de control. Entre otros, sobre la misión, visión y objetivos estratégicos, naturaleza legal, ubicación orgánica y funciones relacionadas de la entidad y/o área(s) examinada(s), así como las principales normas legales que le(s) sean de aplicación, con el objeto de situar y mostrar apropiadamente el ámbito técnico y jurídico que es materia de control; evitándose, en tal sentido, insertar simples o tediosas transcripciones literales de textos y/o relaciones de actividades o disposiciones normativas.
  78. 78. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS: Dar a conocer el cumplimiento de la comunicación de hallazgos efectuados a los funcionarios de la entidad comprendidos en las mismas, señalándose las excepciones adoptadas para la emisión del informe especial legal. Asimismo, en este punto se señala que se incluye un anexo en el informe con la relación del personal al servicio de la entidad examinada, considerado en las observaciones, consignando los nombres y apellidos, documento de identidad, cargo(s) desempeñado(s), periodo(s) de gestión, condición laboral y domicilio correspondientes, con indicación de aquellas en que estuvieron incursos en cada caso. MEMORANDO DE CONTROL INTERNO: Indicar que durante la acción de control se ha emitido el Memorándum de Control Interno, en el cual se informó al titular sobre la efectividad de los controles internos implantados en la entidad. Dicho documento así como el reporte de las acciones correctivas que en virtud del mismo se hayan adoptado, se deberá adjuntar como anexo del informe. ASPECTOS DE IMPORTANCIA: Información verificada que la Comisión Auditora, basada en su opinión profesional competente, considere de importancia o significación, para fines del Informe, dar a conocer sobre hechos, acciones o circunstancias que, por su naturaleza e implicancias, tengan relación con la situación evidenciada en la entidad o los objetivos de la acción de control y, cuya revelación permita mostrar la objetividad e imparcialidad del trabajo desarrollado por la Comisión; tal como: El reconocimiento de las dificultades o limitaciones, de carácter excepcional, en las que se desenvolvió la gestión realizada por los responsables de la entidad o área examinada; el reconocimiento de logros significativos alcanzados durante la gestión examinada; la adopción de correctivos por la propia administración, durante la ejecución de la acción de control, que hayan permitido superar hechos observables; informar de aquellos asuntos importantes que requieran un trabajo adicional, siempre que no se encuentren directamente comprendidos en los objetivos de la acción de control; y) eventos posteriores a la ejecución del trabajo de campo que hayan sido de conocimiento de la comisión auditora y que afecten o modifiquen el funcionamiento de la entidad o de las áreas examinadas. Si alguno de los aspectos considerados en este punto por la Comisión Auditora, demandara una exposición o desarrollo extenso, será incluido como anexo del Informe. Dichos aspectos, podrán dar lugar a la formulación de conclusiones y/o recomendaciones, si hubiere mérito para ello.
  79. 79. OBSERVACIONES: Desarrollo de las observaciones que, como consecuencia del trabajo de campo realizado y la aplicación de los procedimientos de control gubernamental, hayan sido determinadas como tales, una vez concluido el proceso de evaluación y contrastación de los hallazgos comunicados con los correspondientes comentarios y/o aclaraciones formulados por el personal comprendido en los mismos, así como la documentación y evidencia sustentatoria respectiva. Las observaciones se deberán referir a hechos o situaciones de carácter significativo y de interés para la entidad examinada, cuya naturaleza deficiente permita oportunidades de mejora y/o corrección, incluyendo sobre ellos información suficiente y competente relacionada con los resultados de la evaluación efectuada a la gestión de la entidad examinada. Las observaciones, para su mejor comprensión, se presentarán de manera ordenada, sistemática, lógica y numerada correlativamente, evitando el uso de calificativos innecesarios y describiendo apropiadamente sus elementos o atributos característicos. SUMILLA: Título o encabezamiento que identifica el asunto materia de la observación (Condición y efecto) Elementos de la observación: condición, criterio, efecto y causa son los atributos propios de toda observación, los cuales deben ser desarrollados objetiva y consistentemente, teniendo en consideración lo siguiente: a) Condición: es el hecho o situación deficiente detectada, cuyo nivel o curso de desviación debe ser evidenciado; b) Criterio: es la norma, disposición o parámetro de medición aplicable al hecho o situación observada; c) Efecto: es la consecuencia real o potencial, cuantitativa o cualitativa, ocasionada por el hecho o situación observada, indispensable para establecer su importancia y recomendar a la entidad que adopte las acciones correctivas requeridas; d) Causa: es la razón o motivo que dio lugar al hecho o situación observada, cuya Identificación requiere de la habilidad y juicio profesional de la Comisión Auditora y es necesaria para la formulación de una recomendación constructiva que prevenga la recurrencia de la condición. Comentarios y/o aclaraciones del personal comprendido en las observaciones: respuestas brindadas a la comunicación de los hallazgos respectivos, por el personal comprendido finalmente en la observación, las mismas que en lo esencial y sucintamente deben ser expuestas con la propiedad debida; indicándose, en su caso, si se acompañó documentación sustentatoria pertinente. De no haberse dado respuesta a la comunicación de hallazgos o de haber sido ésta extemporánea, se referenciará tal circunstancia. Evaluación de los comentarios y/o aclaraciones presentados: resultado del análisis realizado por la Comisión Auditora sobre los comentarios y/o aclaraciones y documentación presentada por el personal comprendido en la observación, debiendo sustentarse y contradecir los argumentos invocados y consignarse la opinión resultante de dicha evaluación.
  80. 80. IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES: Incluir al término del desarrollo de cada observación, haber mérito para ello. la identificación de responsabilidades administrativas a que hubiera lugar, de De considerarse la existencia de indicios razonables de la comisión de delito o de perjuicio económico, se dejará constancia expresa que tal aspecto es tratado en el Informe Especial correspondiente. Citar el número del Informe Especial emitido como consecuencia de la identificación de responsabilidad civil y/o penal (indicar el tipo de delito imputado). Para fines de la identificación de responsabilidades, considerar las estructuras del sistema CBR (Anexo N° 03), conforme a las disposiciones de la Directiva N° 001- 2008-CG/SGE. Es posible comenzar a utilizar las estructuras del sistema, desde antes que se comuniquen los hallazgos, a fin de tener una primera aproximación al tipo de responsabilidad que se podría estar atribuyendo, asimismo, el mejor momento para utilizar las estructuras es antes de la elaboración y redacción del informe especial, lo que permitirá tener la certeza que se ha verificado la concurrencia de todos los elementos (requisitos) del tipo de responsabilidad y que, en caso faltara algún sustento probatorio o normativo, será posible recabarlo durante la ejecución del trabajo de campo. Utilizar las estructuras tipo del sistema CBR, evita reprocesos innecesarios que puedan dilatar los controles de calidad, contribuyendo a la uniformización de criterios institucionales. (Boletín CBR N° 31: Enero-Marzo 2011). CONCLUSIONES Juicios de carácter profesional, basados en las observaciones establecidas, que se formulan como consecuencia del examen practicado a la entidad auditada. Al final de cada conclusión se identificará el número de la(s) observación(es) correspondiente(s) a cuyos hechos se refiere. I La Comisión Auditora, en casos debidamente justificados, podrá también formular conclusiones sobre aspectos distintos a las observaciones, verificados en el curso de la acción de control, siempre que éstos hayan sido expuestos en el Informe. RECOMENDACIONES Medidas específicas y posibles que, con el propósito de mostrar los beneficios que reportará la acción de control, se sugieren a la administración de la entidad para promover la superación de las causas y las deficiencias evidenciadas durante el examen. Estarán dirigidas al Titular o en su caso a los funcionarios que tengan competencia para disponer su aplicación. Las recomendaciones se formularán con orientación constructiva para propiciar el mejoramiento de la gestión de la entidad y el desempeño de los funcionarios y servidores públicos a su servicio, con énfasis en contribuir al logro de los objetivos institucionales dentro de parámetros de economía, eficiencia y eficacia; aplicando criterios de oportunidad de acuerdo a la naturaleza de las observaciones y de costo proporcional a los beneficios esperados. Para efecto de su presentación, las recomendaciones se realizarán siguiendo el orden jerárquico de los funcionarios responsables a quienes va dirigida, referenciándolas en su caso a las conclusiones, o aspectos distintos a éstas, que las han originado. También se incluirá como recomendación, cuando existiera mérito de acuerdo a los hechos revelados en las observaciones, el deslinde de las responsabilidades administrativas que se hubiesen determinado en el Informe, conforme a lo previsto en el régimen laboral pertinente.
  81. 81. RELACIÓN DE ANEXOS: A fin de lograr el máximo de concisión y claridad en el Informe, sólo se incluirá como Anexos, además de los expresamente considerados en la presente, aquella documentación indispensable que contenga importante información complementaria o ampliatoria de los datos contenidos en el Informe y que no obre en la entidad examinada. FIRMA El Informe, una vez efectuado el control de calidad correspondiente previo a su aprobación, deberá ser firmado por el Jefe de Comisión, el Supervisor y el nivel gerencial competente de la Contraloría General de la República. En el caso de los Órganos de Auditoría Interna del Sistema Nacional de Control, por el Jefe de Comisión, el Supervisor y el Jefe del respectivo Órgano. Los informes emitidos por las Sociedades de Auditoría, serán suscritos por el socio participante y auditor responsable de la auditoria. De ameritarlo por la naturaleza y contenido del Informe, también será suscrito por el abogado u otro profesional y/o especialista participante en la acción de control. Formato: Ver documento "Características de Formato".

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