La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto. Recauda un impuesto en el momento en que ocurre el hecho generador del mismo. Surge originalmente como un mecanismo de recaudo del Impuesto sobre la Renta para inversionistas extranjeros sin domicilio en el país, por concepto de dividendos. La retención en la fuente es diferente para cada impuesto. Existe la retención en la fuente por renta, la retención en la fuente por IVA o mas conocida como reteiva y la retención en la fuente por Ica, también conocida como reteica.

1. Miguel Ángel Camargo
Manuela Tique
Alexis Ducuara Aguilar

2. En el presente trabajo se expone la importancia de la
retención en la fuente la cual se da con el fin de facilitar,
acelerar y asegurar la recolección del impuesto en la renta
en personas sin domicilio en el país.
La retención nos ayuda a saber cómo vamos a realizar una
retención o cobro de un impuesto.
También nos da a conocer como es el recaudo anticipado
de renta, IVA, Ica, y definiciones de algunos elementos
que la conforman, junto con su finalidad.

3. Todos hablamos de la retención
en la fuente, de los conceptos
de retención, las bases y tarifas
de retención, y son pocas las
personas que se preguntan qué
es en sí la retención en la
fuente.

4. Sujeto Pasivo:
Persona a la que
se le debe
retener
Agente de
Retención:
Persona
obligada a
practicar la
retención
Concepto de
Retención:
Hecho
económico que
se realiza y está
sometido a
retención
La tarifa:
Porcentaje que
se aplica a la
base de
retención
Base de
Retención:
El valor o monto
sujeto a
retención

5. Surge originalmente como un mecanismo de
recaudo del Impuesto sobre la Renta para
inversionistas extranjeros sin domicilio en el
país, por concepto de dividendos.
El decreto 1651 de 1961 autorizó al Gobierno
para establecer retenciones en la fuente con
el fin de facilitar, acelerar y asegurar el
recaudo del impuesto sobre la renta y sus
complementarios, las cuales serán tenidas
como buena cuenta o anticipos.

6. Fondos de
Valores
Entidades de
Derecho
Publico
Consorcios
Fondos de
Pensiones, de
Jubilación e
Invalidez
Fondos de
Inversión
Comunidades
Organizadas
Uniones
Temporales

8. Cuando la operación económica no supera los topes mínimos de 4 UVT para
servicios y de 27 UVT para compras.
Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre responsables del
Régimen común.
Cuando el que compra es Régimen común y el que vende es un Gran
contribuyente o una Entidad estatal.
Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre una Entidad
estatal y un Gran contribuyente.
Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre Entidades estatales.

9.  Acelera y asegura el recaudo de los impuestos.
 Da liquidez al estado, consiguiendo que el impuesto en lo posible, sea
recaudado en el mismo ejercicio gravable en el cual se cause.
 Mecanismo de Control y Cruce de información.
 Previene la Evasión.
 Da presencia del estado en muchos lugares.

10.  Son los contribuyentes (personas naturales o jurídicas) que tienen la
obligación por ley a retener parte de las Rentas que entreguen a terceras
personas.
 Ante el SII, los Agentes Retenedores tienen la responsabilidad de
presentar Declaraciones Juradas en el periodo correspondiente de cada
año tributario por las sumas retenidas en un determinado año comercial.

12.  Sujeto activo: Es el estado. Existe un sujeto que representa al estado que es
el AGENTE RETENEDOR.
 Sujeto pasivo: Persona sobre quien se realiza la
retención.
 Hecho generador: Pago o abono en cuenta.
 Base: Valor de la transacción, sin tener en
cuenta IVA, descuentos no condicionados,
tributos en general, etc.
 Tarifa: Porcentuales. Cada concepto tiene una
tarifa a aplicar.

13.  De esta forma se hacen responsables de la
obligación tributaria de retener, declarar y
pagar los Impuestos correspondientes.
 Son los contribuyentes (personas naturales y jurídicas)
autorizados para aplicar cambio de sujeto del IVA, por
lo que adquieren la calidad de agentes retenedores del
Impuesto al Valor Agregado (IVA).

14.  La empresa A, que es la que retiene deberá contabilizar el valor retenido
a la empresa B como un crédito a la cuenta 236701 (Impuesto a las
ventas retenido).
 La empresa B, a quien la empresa A le practicó la retención, deberá
contabilizar esa retención por IVA como un debito a la cuenta 135517
(Impuesto a las ventas retenido).
 La empresa A, debe declarar esa retención en el mes en el cual la
practicó (Declaración de retención en la fuente), y la empresa B, debe
incluir esa retención practicada en la declaración de IVA del respectivo
bimestre.

15.  Efectuar la retención.
 Presentar la Declaración de Retefuente mensualmente dentro de los
plazos fijados por la ley.
 Consignar oportunamente la retención.
 Expedir certificados:
-Por concepto de salarios.
-Por otros conceptos.

16. Este trabajo permitió conocer los elementos que conforman la
retención en la fuente y su origen.
Durante la realización de la actual presentación se determinó los
métodos de cómo se realiza una retención y nos expone cuándo y por
qué no hay retención en algunos casos.

17. BuenasTareas. (s.f.). Recuperado el Abril de 2014, de
http://www.buenastareas.com/ensayos/Retencion-De-La-Fuente/287837.html
Eco-Finanzas. (s.f.). Recuperado el Abril de 2014, de http://www.eco-
finanzas.com/diccionario/A/AGENTES_RETENEDORES.htm
Gerencie. (s.f.). Recuperado el Abril de 2014, de http://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente.html
Gerencie. (s.f.). Recuperado el Abril de 2014, de http://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-por-
iva-reteiva.html
Gerencie. (s.f.). Recuperado el Abril de 2014, de http://www.gerencie.com/agentes-de-retencion.html
Virtual Una. (s.f.). Recuperado el Abril de 2014, de
http://www.virtual.unal.edu.co/cursos/economicas/2006825/lecciones/tema_2/iva/impuesto_ventas.ht
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