Акцизне оподаткування тютюнових виробів в Україні: міфи і факти
Upcoming SlideShare
Loading in...5
×
 

Акцизне оподаткування тютюнових виробів в Україні: міфи і факти

on

  • 2,039 views

Презентація Костянтина Красовського, завідувача сектором контролю над тютюном Українського інституту ...

Презентація Костянтина Красовського, завідувача сектором контролю над тютюном Українського інституту стратегічних досліджень при МОЗ України.

Яка динаміка надходжень до держбюджету від податків на сигарети? Як підвищення вартості сигарет впливає на кількість курців? І до яких маніпуляцій вдаються тютюнові компанії, аби уникнути підвищення акцизних ставок?

Statistics

Views

Total Views
2,039
Views on SlideShare
1,889
Embed Views
150

Actions

Likes
0
Downloads
6
Comments
0

1 Embed 150

http://mf.mediasapiens.ua 150

Accessibility

Categories

Upload Details

Uploaded via as Microsoft PowerPoint

Usage Rights

© All Rights Reserved

Report content

Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
  • Full Name Full Name Comment goes here.
    Are you sure you want to
    Your message goes here
    Processing…
Post Comment
Edit your comment

    Акцизне оподаткування тютюнових виробів в Україні: міфи і факти Акцизне оподаткування тютюнових виробів в Україні: міфи і факти Presentation Transcript

    • Акцизне оподаткування тютюнових виробів в Україні Костянтин Красовський, завідувач сектором контролю над тютюном Українського інститутустратегічних досліджень МОЗ України
    • Тенденції надходжень до бюджету від тютюнових акцизів, реалізації сигарет і кількості курців в Україні17 Реалізація сигарет, 10 млрд. штук 16.615 Акцизні доходи, млрд.грн 15.3 12.5 Кількість курців, млн. осіб13 13.1 11.211 9.5 8.8 9.1 8.29 10.1 9.2 8.77 8.653 3.61-1 2008 2009 2010 2011 2012 2012 рік (січень – вересень) – доходи 12,8 млрд. гривень, на 1,3 млрд. більше, ніж за аналогічний період 2011 року. 2012 рік (жовтень-грудень) – доходи 3,78 млрд. гривень, на 0,03 млрд. менше, ніж за аналогічний період 2011 року Реалізовано (січень – серпень 2012) 56 млрд. сигарет – 100% рівня 9 місяців 2011 року. Реалізовано (вересень-грудень 2012) 26 млрд. сигарет, на 6 млрд. менше ніж за ці 4 місяці 2011 р.
    • Динаміка середньомісячних надходжень Державного бюджету України від акцизів на тютюнові вироби у періоди різних ставок акцизу16.0 Середньомісячні надходження до бюджету (x 100 млн. гривень)14.0 Середньомісячний обсяг реалізації (млрд. сигарет) 13.812.0 12.7 12.310.0 10.4 10.4 9.9 9.5 9.2 8.0 8.2 7.7 7.3 6.0 6.8 4.0 4.8 2.0 2.6 0.0 січень-серпень вересень 2008- травень-грудень січень-червень липень-грудень січень - грудень січень - грудень 2008 квітень 2009 2009 2010 2010 2011 2012
    • Контрабанда сигарет в Україні – прогнози 2009 року після великого підвищення акцизів з 1.05.2009 Прогнози тютюнової індустрії :  «Через 2-3 місяці після набуття чинності закону одна третина ринку тютюну в Україні буде заміщена нелегальною продукцією».  «Втрата 40% легального тютюнового ринку України»  «Майже 50% тютюнового ринку країни буде захоплено дешевою контрабандною та незаконно виготовленою продукцією». Реальність. У 2009 році кількість оподаткованих сигарет зменшилася на 13 млрд. штук, або на 10%. Представники тютюнової індустрії наприкінці 2009 року кажуть, що контрабанда і контрафакт займають 10% ринку.Національне репрезентативне опитування GATS (кінець 2009 –початок 2010 року) курців просили показати пачку сигарет з кишені.Пачки з російськими або молдовськими попередженнями показалилише 1,5% опитаних, тобто контрабанда В Україну складала 1 млрд.сигарет.
    • Оцінки обсягу контрабанди сигаретОпитування GATS (2009-2010) – лише 1,5% курців показали пачки з неукраїнськимипопередженнями.Міжнародний податковий та інвестиційний центр (International Tax & Investment Center – ITIC) ужовтні 2011 року випустив звіт «Аналіз оподаткування та цінової доступності тютюновихвиробів в Україні»: нелегальний ринок сигарет – 3-3,5% від загального обсягу споживання.Оцінки тютюнової індустрії споживання нелегальних сигарет в Україні (методика невідома):• 2011 рік (JTI) – 4%• Жовтень 2011 (Imperial Tobacco) – 4,2%• Початок 2012 (BAT)– 4,3%• Жовтень 2012 (Imperial Tobacco) – 4,4% Оцінки обсягу контрабанди сигарет в Україні: 2008 рік – 0,5 млрд. 2009 рік – 1 млрд. 2010 рік – 1,5 млрд. 2011 рік – 2 млрд. 2012 рік – 2,5 млрд.Контрабанда сигарет — куди і звідки та як із нею борються в УкраїніДзеркало тижня, 22 серпня2012, http://gazeta.dt.ua/ECONOMICS/kontrabanda_sigaret___kudi_i_zvidki_ta_yak_iz_neyu_boryutsya_v_ukrayini.html
    • 140 Продаж, споживання та контрабанда сигарет в Україні 124 (млрд. штук) в 2008-2012 роках)120 112100 96 88 85 82 76 Легальний80 70 69 продаж 6660 Споживання сигарет 39.5 3740 27.5 Контрабанда з 21 18.5 України20 0.5 1 1.5 2 2.5 Контрабанда в 0 Україну 2008 2009 2010 2011 2012
    • Середні ціни на сигарети в Україні та сусідніх країнах, липень 2012 року Середня ціна Частка Безподаткова пачки податків у частка сигарет, євро ціні ціни, євроПольща 2,28 84% 0,36Словаччина 2,72 83% 0,48Угорщина 2,44 85% 0,36Румунія 2,60 80% 0,51Україна 0,88 62% 0,33Молдова 0,60 46% 0,32Білорусь 0,56 45% 0,31Росія 0,82 46% 0,44
    • Тютюнові акцизи і доходи в Україні та сусідніх країнах у 2011 році Оподатковані Акциз на Доходи сигарети пачку сигарет (млн.євро) (млрд.штук) (євро)Польща 4083 62 1,32Словаччина 628 7 1,74Угорщина 1035 13 1,59Румунія 1531 25 1,22Україна 1500 88 0,34Молдова 39 11 0,07Білорусь 41 29 0,03Росія 3500 370 0,19
    • Споживання сигарет у 8 нових країнах ЄС (Польща, Словаччина, Чехія, Угорщина, Словенія, Латвія, Литва та140 Естонія) разом узятих, млрд. сигарет та надходження до бюджету від тютюнових акцизів (за даними дослідження KPMG, оплаченому Philip120 129 128 Morris) 122 116100 105 100 80 85 82 78 75 75 60 Загальне (легальне + нелегальне) споживання 57 Надходження до бюджету (*100 млн.євро) 40 Вивіз оподаткованих сигарет до інших країн Споживання неоподаткованих сигарет 19 21 18 17 17 17 20 12 12 14 12 11 10 0 2006 2007 2008 2009 2010 2011
    • 800 Споживання сигарет у 27 країнах Євросоюзу (млрд. сигарет), KPMG Projecvt Star, 2011700 61 61 30 61 29 Контрабанда і 25 64600 65 контрафакт 24 23500 Легальне споживання, а400 ле податки сплачені в іншій країні 629 616 599300 Оподатковане 561 540 внутрішнє споживання200100 0 2007 2008 2009 2010 2011
    • Ціни 2012 року на дешеві сигарети в УкраїніСигарети з фільтром – від Сигарети без фільтру – від5,00 гривень (з них акциз 3,00 гривень (з них акциз3,69 грн, ПДВ – 0,83 1,50 грн, ПДВ – 0,5грн, разом податки 4,52 грн, разом податки 2,0 грн.)грн.)
    • Реальна (з урахуванням індексу інфляції) ціна пачки сигарет в Украіні в 1999-2012 роках2.5 2.23 2.09 2.05 2 2 1.68 1.70 1.56 1.57 1.511.5 1.38 1.28 1.18 1.15 1.08 1.01 10.5 0
    • Зміни ставок тютюнових акцизів з 1 січня 2013 року Молдова – зростання специфічної ставки на 50%, адвалерної – на 25%. Росія – зростання мінімальної специфічної ставки на 43%, адвалерної – на 7%. Білорусь – зростання мінімальної специфічної ставки на 109% з 1 січня і додатково на 67% з 1 липня Україна – зростання мінімальної специфічної ставки на 18%, але зменшення адвалерної ставки на 52%
    • Порівняння цін на сигарети марки Winston Листопад 2012 Січень 2013 Україна 11 грн 11 грн Росія 44 руб=11,5 грн 50 руб=13 грн Молдова 13 лей=9 грн 16 лей=11 грн Білорусь 9000 бр=8,5 грн. 10500 бр = 10 грн.
    • Держава зменшила ставки акцизу на дорогі сигарети, але виробники все одно підвищили ціну цих сигарет• З 1 січня 2013 року, згідно Закону №5503, змінено ставки акцизу на тютюнові вироби. Законом підвищено мінімальну специфічну ставку акцизу на сигарети з фільтром до 4,35 гривень за пачку, і, враховуючи ПДВ, мінімальний податок на пачку сигарет становитиме біля 5,50 гривень. Якщо тютюнові компанії зберегли б незмінною свою ціну виробництва та реалізації, ціна на дешеві сигарети мала б зрости не більше ніж на 80 копійок за пачку. В той же час, законом вдвічі зменшено адвалерну ставку акцизу: з 25% до 12%. Фактично це означає зменшення акцизу на сигарети ціною вище 11 гривень за пачку. Наприклад, на сигарети «Мальборо», які коштували 13 гривень, акциз зменшено на 37 копійок за пачку.• На сайті податкових органів http://sts.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/pereliki-/53949.html розміщено інформацію про максимальні роздрібні ціни на тютюнові вироби, які діятимуть на сигарети, вироблені з січня 2013 року, тобто вже з врахуванням нових ставок акцизу. Ці ціни встановлюються самими тютюновими компаніями. Виявилося, що на багато марок (Прилуки, Прима срібна, Ватра преміум, тощо) ціни підвищено на 1 гривню за пачку, тобто на більшу величину, ніж потребують нові податки.• Логічно було б припустити, що дорогі марки стануть трохи дешевше, бо акцизи на них зменшилися. Наприклад, ціна пачки сигарети марок Мальборо і Кент мала б зменшитися з 13 гривень до 12,5 гривень за пачку. Насправді ціна на ці сигарети зросла до 14 гривень. Розрахунки показують, що тютюнові компанії підвищили безподаткову ціну цих марок більш ніж на 1 гривню. Якщо б адвалерну ставку не було зменшено, ціна зросла б так само, але зазначена 1 гривня пішла б у державний бюджет, а зараз ця гривня поповнить прибутки тютюнових акціонерів.
    • Порівняння трьох законопроектів, внесених у Верховну Раду у 2012 році№ 11285 (врешті ухвалений як Закон 5503) - підвищити специфічні ставки акцизумайже на 50%, мінімальну ставку – на 18%; зменшивши адвалерну ставка вдвічі (з25% до 12%). Ціна на дешеві сигарети з фільтром (≤7 гривень) мала зрости на 80копійок за пачку, на сигарети середньої ціни з 9 до 9,3 гривень за пачку, а на дорогі(≥11 гривень) сигарети акциз зменшується.Мінімальне зменшення рівня куріння, не буде зростання реальних доходів бюджету.№ 10687 – індексація специфічних ставок на 9%.Зростання цін: на дешеві сигарети з фільтром – на 35 коп. за пачку, на середні і дорогісигарети – на 25 коп. за пачку.Ніякого впливу на рівні куріння; не буде зростання реальних доходів бюджету.№ 10712 – підвищити специфічну ставку на 17,5%, адвалерну – на 40%.Ціна на дешеві сигарети з фільтром (7 гривень) зросла б до 10 гривень за пачку, насигарети середньої ціни з 11 до 13,5 гривень за пачку.Зменшення споживання тютюнових виробів на 6%.Зростання доходів бюджету до 22 млрд. гривень навіть при зменшенні кількостіоподаткованих сигарет до 70 млрд. штук (у 2012 році було оподатковано 85 млрд.сигарет і бюджет отримав 16,6 млрд. гривень).
    • Пропозиції на 2013 рікПідвищити ставки акцизу:мінімальний специфічний акцизНа сигарети з фільтром – з 4,35 грн до 6 грн на пачкуНа сигарети без фільтру – з 1,91 грн до 3,5 грн на пачкуАдвалерний акциз – з 12% до 30% Ціни на сигарети мають зрости:На сигарети без фільтру – з 4 до 6 грн. за пачкуНа дешеві сигарети з фільтром – з 6,5-8 грн до 8,5-10 грн.На Winston - з 11 до 14 грн. за пачкуНа Marlboro – з 14 до 18 грн. за пачку.В середньому ціни зростуть на 30%, що має призвести дозменшення споживання сигарет приблизно на 10%.
    • Прогноз надходжень до бюджету Чинні ставки акцизу:Якщо реалізація сигарет зменшиться з 85 млрд. до 78 млрд.сигарет (а за перший податковий місяць вона вжезменшилася на 3 млрд. сигарет), то доходи становитимуть16,6 млрд. гривень, стільки ж скільки і в 2012 році. Запропоновані ставки акцизу:Якщо реалізація сигарет зменшиться з 85млрд. до 68 млрд. сигарет, то доходистановитимуть 23 млрд. гривень.