IMPUESTO SOBRE VENTAS POR PAGAR

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Este archivo contiene el eje tematico de Impuesto sobre las ventas

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  • 1. TEMARIO
    • SUJETO DEL IVA
    • HECHO GENERADOR DEL IVA
    • RESPONSABLE DEL IVA
    • BASE GRAVABLE Y CAUSACION
    • DETERMINACION DEL IVA
    • OBLIGACION DEL RESPONSABLE
      • REGIMEN SIMPLIFICADO
      • REGIMEN COMUN
    • RETENCION DE IVA
  • 2. HECHO GENERADOR DEL IVA
    • VENTA DE BIEN CORPORAL MUEBLE GRAVADO.
    • PRESTACION DE SERVICIO GRAVADO EN TERRITORIO NACIONAL.
    • IMPORTACION DE BIEN CORPORAL MUEBLE.
    • OPERACIÓN DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR.
  • 3. VENTA Lit. a) Art. 421 E.T
    • TODO ACTO QUE IMPLIQUE TRANSFERIR EL DOMINIO DE LOS BIENES
    • A TITULO GRATUITO U ONEROSO
    • INDEPENDIENTE DE SU DENOMINACION
  • 4. VENTA DE BIEN CORPORAL MUEBLE Art. 421 E.T.
    • VENTA
      • Retiro de bien del inventario Lit. b) Art. 421 E.T.
      • Incorporación de mueble a Inmueble
      • Incorporación de mueble a servicio no gravado
      • Transformación de gravado en no gravado
  • 5. RETIRO DE BIENES Lit. b) Art. 421 .T.
    • RETIRO COMO VENTA
      • MUESTRAS GRATUITAS, PROMOCION DE VENTAS , PROPAGANDA
    • RETIRO QUE NO ES VENTA :
      • BIENES QUE SE ROMPEN, PIERDEN O QUE SUFREN DAÑO, POR OBSOLETOS, RETIRO POR FALTANTES (Art.1 Ley 1111/06;64 E.T.) DIAN 41573/04
    • RETIRO DEL INVENTARIO
      • RETIRO PARA GASTO O PARA ACTIVO FIJO
  • 6. VENTA DE BIEN CORPORAL MUEBLE Lit. c) Art. 421 E.T DIAN 41573/04; 87707/04
    • INCORPORACION Y TRANSFORMACION DE BIEN PRODUCIDO
      • INCORPORACIÓN:
      • de mueble a inmueble
      • de mueble a servicio no gravado
      • TRANSFORMACIÓN:
      • de gravado en no gravado
  • 7. BIENES Bien Bien Incorporal Bien Corporal Bien Inmueble Bienes Mueble Excluido No causa Gravados
  • 8. BIEN CORPORAL MUEBLE Excluidos = No causan BIEN CORPORAL MUEBLE Tarifas Diferenciales del 20%, 25%, 35%, Exentos Tarifa 0% Producción de bienes exentos Gravados Exportación de bienes Tarifa General 16% A Nivel Productor En todos los Niveles Tarifa del 1,6%, 3%, 10%, 8%, 11% Clasificación
  • 9. BIEN CORPORAL MUEBLE EXENTO
    • TODOS LOS IVA PAGADOS EN LOS PROCESOS DE PRODUCCIÓN NO SE ACUMULAN AL PRECIO Y ORIGINAN SALDO A FAVOR PARA SOLICITAR DEVOLUCIÓN
    • ARTÍCULO 477 Y 478
    • LIBRO CULTURAL, CUADERNO ESCOLAR
    • CARNE Y DESPOJOS COMESTIBLES
    • LECHE DIAN 73227/04 Partida 04.01 y 04.02
    • HUEVOS
    • QUESO FRESCO
    • ALCOHOL CARBURANTE
    • BIOCOMBUSTIBLE
  • 10. BIEN CORPORAL MUEBLE GRAVADO CON TARIFA
    • Tarifa del 3%
    • Tarifa del 10% (antes 7%)
    • Tarifa del 8% y 11%
    • Tarifas del 20%, 25%, 35%
    • Tarifa del 16%
      • A nivel monofásico
      • El iva se causa una única vez en el proceso de producción y comercialización. Ej. Derivados
      • del petróleo se causa en cabeza del productor,
      • importador o vinculado económico.
      • A nivel plurifásico
      • El iva se causa en cada una de las fases sucesivas de producción, distribución y venta.
  • 11. TARIFA PARA VEHÍCULOS Art. 469 y 471 E.T
    • TARIFA DEL 16%
    • TARIFA DEL 20%
    • TARIFA DEL 25%
    • TARIFA DEL 35%
    Partida Arancelaria 87
  • 12. OTRAS VENTAS EXENTAS
    • VENTA DE VIVIENDA DE INTERES SOCIAL
      • Devolución de iva pagado en materiales de construcción Art. 850 E. T. Dcto 1243/2002 DIAN 65497/04
    • VENTA DE EQUIPO ESPECIALIZADO A CUERPO DE BOMBEROS Art. 13 Ley 322/96
  • 13. VENTA EXCLUIDA DEL IVA
    • VENTA DE BIEN EXCLUIDO Art. 424 E.T.
    • VENTA EN Y PARA SAN ANDRES Y PROV. Art. 22 Ley 47/93
    • VENTA EN EL DPTO DEL AMAZONAS Art. 270 Ley 223/95
    • VENTA DE BIEN EXENTO IMPORTADO Art. 489 y Art. 6
    • Dcto 1813/84
    • VENTA DE BIEN EXENTO COMPRADO Art. 439 y Art. 27
    • Dcto 380/96 Dian 17983/04
    • VENTA EN ALMACEN IN BOND Concepto DIAN 02/81
    • VENTA PARA EL SISTEMA CARCELARIO Art. 130 Ley 633/00
  • 14. VENTA NO GRAVADA Art. 420 E.T.
    • INGRESO POR VENTA DE ACTIVO FIJO
    • INGRESO POR VENTA DE BIEN INCORPORAL
    • INGRESO POR VENTA DE BIEN INMUEBLE
    • INGRESO POR LOTERÍA
    • TRANSMISION DE BIEN EN:
      • FUSIÓN Y ESCISIÓN DE SOCIEDADES Art. 428-2 , Art. 14-1 y 14-2 E.T.
      • EN CONSTITUCION DE E. U. Art. 30 Dcto 3050/97
  • 15. SERVICIO NO GRAVADO
    • INTERES DE CUENTA DE AHORRO
    • INGRESO POR RECUPERACIONES
    • RECUPERACIÓN DE CARTERA
    • INGRESO LABORAL
  • 16. JUEGO DE SUERTE Y AZAR Lit. d) Art. 420 E.T. Ley 643 de 2001 y Dcto 1350/03 Decreto 427 de 2004 DEFINICION DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR Son aquellos juegos en los cuales, según reglas predeterminadas por la ley y el reglamento, una persona, que actúa en calidad de jugador, realiza una apuesta o paga por el derecho a participar, a otra persona que actúa en calidad de operador, que le ofrece a cambio un premio, en dinero o en especie, el cual ganará si acierta, dados los resultados del juego, no siendo este previsible con certeza, por estar determinado por la suerte, el azar o la casualidad. NO SON JUEGOS DE SUERTE Y AZAR Están excluidos del ámbito de esta ley los juegos de suerte y azar de carácter tradicional, familiar y escolar, que no sean objeto de explotación lucrativa por los jugadores o por terceros, así como las competiciones de puro pasatiempo o recreo; también están excluidos los sorteos promocionales que realicen los operadores de juegos localizados, los comerciantes o los industriales para impulsar sus ventas, las rifas para el financiamiento del cuerpo de bomberos, los juegos promocionales de las beneficencias departamentales y los sorteos de las sociedades de capitalización que solo podrán ser realizados directamente por estas entidades .”
  • 17. RESPONSABLE DEL IVA Art. 437 E.T.
    • EN VENTA DE BIEN CORPORAL MUEBLE
    • El vendedor habitual
    • EN PRESTACION DE SERVICIO GRAVADO
    • Quien presta el servicio con o sin habitualidad
    • RESPONSABLE EN OPERACIONES ESPECIALES
    • El régimen común al comprar al Simplificado.
    • RESPONSABLE EN JUEGO DE SUERTE Y AZAR
    • El Operador del Juego
    • RESPONSABLE EN LA IMPORTACION
    • El Importador aun sin habitualidad
  • 18. RESPONSABLE EN VENTA DE BIEN CORPORAL MUEBLE GRAVADO
    • EL VENDEDOR HABITUAL
    • EXCEPTO:
      • EN VENTA QUE NO SEA DEL GIRO ORDINARIO DEL NEGOCIO
      • EN VENTA DE AERODINOS
      • EN VENTA DE SALVAMENTO EN COMPAÑÍAS DE SEGUROS
  • 19. NO RESPONSABLE DEL IVA
    • VENDEDOR DE BIEN EXENTO COMPRADO
    • VENDEDOR DE BIEN EXENTO IMPORTADO
    • COMERCIALIZADOR DE ANIMALES VIVOS
    • PROPIEDAD HORIZONTAL Art. 33 Ley 675/01 DIAN 11875/04
    • ENTIDADES DE EDUCACIÓN Art. 92 Ley 30/92
    • ENTIDADES FINANCIERAS Art. 443-1
    • VENDEDOR DE BIEN EXCLUIDO
  • 20. BASE GRAVABLE DEL IVA
    • BASE GRAVABLE EN LA VENTA
    • BASE GRAVABLE EN PRESTACION DE SEVICIO
    • BASE GRAVABLE EN JUEGO DE SUERTE Y AZAR
    • BASE GRAVABLE EN LA IMPORTACIÓN
  • 21. BASE GRAVABLE DEL IVA
    • La base gravable mínima no puede ser inferior al valor comercial de los bienes o servicios en la fecha de la transacción.
    • Art. 453 y 463 E.T.
  • 22. BASE GRAVABLE DEL IVA
    • BASE GRAVABLE EN LA VENTA Y PRESTACION DE SERVICIOS
    • Art. 447 E.T.
    • La constituye el valor total de la operación , sea a crédito o de contado, incluyendo todas las erogaciones en que se incurran, así se facturen o convengan por separado.
  • 23. BASE GRAVABLE DEL IVA
    • FACTORES QUE INTEGRAN BASE GRAVABLE EN LA VENTA Y PRESTACION DE SERVICIOS
    • Gatos directos de financiación ordinaria, extraordinaria o moratoria.
    • Los gastos directos por accesorios, acarreos, instalaciones, seguros, comisiones, garantías, etc.
    • Los gastos realizados por cuenta o a nombre del adquiriente o usuario.
    • El valor de los bienes proporcionados con motivo de la prestación de servicios gravados.
    • Los reajuste del valor convenido causados con posterioridad a la venta.
  • 24. BASE GRAVABLE DEL IVA
    • FACTORES QUE SE PUEDEN EXCLUIR DE LA BASE GRAVABLE EN LA VENTA Y PRESTACION DE SERVICIOS
    • Descuentos efectivos que consten en factura o documento equivalente.
    • El valor de empaques y envases cuando por convenios sea materia de devolución.
    • Los intereses causados por la financiación de IVA.
    • Las propinas.
    • Los subsidios y las contribuciones en servicios públicos.
    • El impuesto al consumo y la participación porcentual de la entidad territorial por la venta de licores consumidos en su jurisdicción.
  • 25. BASE GRAVABLE DEL IVA
    • BASE GRAVABLE EN LOS JUEGOS DE SUERTE Y AZAR
    • EN CHANCE Y OTROS JUEGOS
    • Valor total de la apuesta o documento que da derecho a participar en el juego.
    • EN MAQUINITAS O TRAGAMONEDAS
    • 20 UVT mensuales.
    • EN MESAS DE JUEGO
    • 290 UVT mensuales.
  • 26. CAUSACION DEL IVA
    • CAUSACION EN VENTA GRAVADA
    • Emisión de Factura o documento equivalente,
    • o en el momento de la entrega.
    • CAUSACION EN PRESTACION DE SERVICIO
    • Emisión de Factura o documento equivalente,
    • terminación del servicio, pago o abono en cuenta.
    • CAUSACION EN IMPORTACION
    • En el momento de la nacionalización del bien.
    • CAUSACION EN JUEGO DE SUERTE Y AZAR .
    • En emisión de documento que da derecho a participar en el juego o en la realización de la apuesta.
  • 27. CLASIFICACIÓN DE LOS RESPONSABLES DE IVA
    • EN REGIMEN SIMPLIFICADO
    • Persona natural comerciante, artesano, minorista, agricultor, ganadero, prestador de servicios que cumplan con el Art. 499 E.T.
    • EN REGIMEN COMÚN
    • Persona Natural o Jurídica que vendan o presten servicios gravados que no cumplan con el Art. 499 E.T.