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Sistema Tributario y Rol de la  Administración Tributaria  Universidad Nacional Mayor de San Marcos                  Julio...
ContenidoI.     Marco GeneralII.    RetosIII.   RecaudaciónIV.    Conclusiones
Marco GeneralFunción de los tributos y estructura del sistema tributario nacional
Tributos• Son prestaciones que el Estado exige en virtud de  una ley.• Se usan para financiar al Estado y como medida  de ...
Razones para pagar• Por solidaridad, para favorecer la redistribución.• Para financiar la infraestructura pública,  progra...
¿Qué obtenemos?
“ Los impuestos, despues de todo, son obligacionesque pagamos por el privilegio de pertenecer a unasociedad organizada “  ...
Los tributos financian al Perú78%                Total Presupuesto 2011: S/. 88 461 millones
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Existen 3 niveles de gobiernos  NACIONAL     (1)                      Recaudan  REGIONAL     (26)               Recibe    ...
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RetosUna economía en desarrollo y con un incumplimiento significativo
Una economía competitiva
Más exigencia.. Mayor desarrollo      Mayor demanda  Mayor apertura       de servicios para                           la S...
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El comercio se ha incrementado (TLC)                                                                                EFTA  ...
Resumen 2001 - 2010EL PBI y Demanda Int. ha crecido más de 8% en promedio anualEl PBI per-cápita se ha duplicadoLas Export...
Efectos sobre la SUNAT• Los contribuyentes activos se ha duplicado• Los formularios presentados han superado los 18 millon...
La SUNAT tiene que estar a la alturaEl crecimiento, desarrollo y mayor competitividad delpaís, exigen una SUNAT cada vez m...
Un incumplimiento significativo
Evasión Es la actividad u omisión consciente y dolosa paraevitar el pago en provecho propio o de otro violando            ...
Evasión – múltiples causas•   Beneficio económico,•   Niveles de ingresos insuficientes,•   Grado de instrucción insuficie...
Conciencia tributaria
Conciencia tributaria   Interiorizar la obligación tributaria y cumplirlavoluntariamente sabiendo que se generan beneficio...
La ausencia de Conciencia Tributaria• Genera evasión y elusión.• Impide una provisión adecuada de servicios.• Incrementa l...
Hay conciencia tributaria      en el Perú
Pocos ayudan pidiendo comprobantesSólo el 27.3% de lapoblación exige siemprecomprobante de pago
También se fomenta el contrabandoEl 28.1% de lapoblación compraproductos decontrabando a veces ofrecuentemente
Alta tolerancia al fraude                        Algo tolerante                                20.7%El 54.3% de lapoblació...
Baja confianza en las instituciones
Tolerancia al fraude Es una forma solidaria de distribuir                                                     68.1%       ...
Tolerancia social - Justificaciones•   Corrupción del Estado (56%),•   Falta de ingresos (55%),•   Elevadas tasas impositi...
Gastos tributarios
Gastos TributariosImpuestos                Proyección Gastos Tributarios 2012   Los Gastos Tributarios:                   ...
Recaudación
Consolidación del IGV y Renta                                87% entre                                IGV y               ...
Recuperación de la Recaudación Tributaria
La recaudación crece mas que la actividad                           La recaudación crece más                           que...
Crecimiento de las MypesTasa de crecimiento promedio anual      recaudación por tamaño          •La recaudación de las Myp...
Reducción del incumplimiento                               Salvo por la                               crisis del          ...
Conclusiones
Resumiendo• Los tributos son básicos si queremos tener servicios de  calidad. No hay otra vía.• Los resultados recientes m...
Sistema Tributario y Rol de la  Administración Tributaria  Universidad Nacional Mayor de San Marcos                  Julio...
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  1. 1. Sistema Tributario y Rol de la Administración Tributaria Universidad Nacional Mayor de San Marcos Julio 2011
  2. 2. ContenidoI. Marco GeneralII. RetosIII. RecaudaciónIV. Conclusiones
  3. 3. Marco GeneralFunción de los tributos y estructura del sistema tributario nacional
  4. 4. Tributos• Son prestaciones que el Estado exige en virtud de una ley.• Se usan para financiar al Estado y como medida de política.• Compreden a los impuestos, contribuciones y tasas.
  5. 5. Razones para pagar• Por solidaridad, para favorecer la redistribución.• Para financiar la infraestructura pública, programas y servicios a cargo del Estado.• Porque es una obligación legal sujeta a sanciones
  6. 6. ¿Qué obtenemos?
  7. 7. “ Los impuestos, despues de todo, son obligacionesque pagamos por el privilegio de pertenecer a unasociedad organizada “ ~Franklin D. Roosevelt
  8. 8. Los tributos financian al Perú78% Total Presupuesto 2011: S/. 88 461 millones
  9. 9. Principios Tributarios de un buen sistemaGENERALIDAD, para que todos tributenIGUALDAD , para que los iguales paguen en forma similarCAPACIDAD CONTRIBUTIVA, el que tiene más paga másPROGRESIVIDAD, el que tiene más paga a tasas mayores para redistribuirNEUTRALIDAD, el sistema no afecta a la economíaSIMPLICIDAD, de entender, de administrar y de recaudarFLEXIBILIDAD, para que se adapte a los constantes cambiosSUFICIENCIA, Para aportar efectivamente los recursos necesariosTRANSPARENCIA, para que los ciudadanos estén enterados
  10. 10. Existen 3 niveles de gobiernos NACIONAL (1) Recaudan REGIONAL (26) Recibe transferencias LOCAL (+ 1,800)
  11. 11. Sistema Tributario Peruano Código Tributario SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO Tributos y Normas ADMINISTRACION POLITICA TRIBUTARIA TRIBUTARIA Administración Oficinas Congreso MEF Tributaria del Tributarias de los Gobierno Central Gobiernos (SUNAT) Locales 13
  12. 12. Sistema Tributario Peruano SISTEMA TRIBUTARIO PERUANODERECHO Y CÓDIGO TRIBUTARIOS TRIBUTOS LEY PENAL TRIBUTARIA GOBIERNO NACIONAL GOBIERNOS LOCALES OTROS FINES IMP. RENTA PREDIAL SENATI ALCABALA IMP. GENERAL A LAS VENTAS IMP. JUEGOS SENCICO IMP. SELECT. AL CONSUMO IMP. APUESTAS DERECHOS ARANCELARIOS ESSALUD IMP. PAT. VEHICULAR IMP. CASINOS Y TRAGAMONEDAS IMP. ESP. PÚBLICOS ONP IMP. EXT. PROM/DES. TURISMO IMP. PROMOCIÓN MUNICIPAL IMP. RODAJE IMP. TEMPORAL ACTIVOS NETOS IMP. EMBARC. DE RECREO IMP. TRANSACCIONES FIN. TASAS IMP. VENTA ARROZ PILADO CONT. ESP. OBRAS PÚBLICAS
  13. 13. RetosUna economía en desarrollo y con un incumplimiento significativo
  14. 14. Una economía competitiva
  15. 15. Más exigencia.. Mayor desarrollo Mayor demanda Mayor apertura de servicios para la SUNATMayor competitividad
  16. 16. Ranking Doing Business Hay una meta país y la 2009 56 SUNAT viene realizando labores intensas para 2010 46 continuar mejorando la competitividad. 2011 36 2012 25Fuente: DOING BUSINESS 2010/2011
  17. 17. El comercio se ha incrementado (TLC) EFTA EFTA Canadá Japón EEUU ChinaChina Japón ChinaChina UE-ANDINO UE-ANDINO Corea Tailandia Corea Mexico Taiwan APEC APEC Taiwan Centroamérica CAN CAN Singapur Australia Chile Chile Nueva Zelanda Nueva Zelanda Países con acuerdos firmados Países para futuras negociaciones Fuente: MINCETUR
  18. 18. Resumen 2001 - 2010EL PBI y Demanda Int. ha crecido más de 8% en promedio anualEl PBI per-cápita se ha duplicadoLas Exportaciones crecieron 5 veces (de $7 mil a $35 mil mllns)Las importaciones crecieron 4 veces (de $7,2 mil a $28,8 milmllns)La inversión pública creció en promedio 13%La inversión privada en promedio 10%
  19. 19. Efectos sobre la SUNAT• Los contribuyentes activos se ha duplicado• Los formularios presentados han superado los 18 millones• Las atenciones en los Centros de Servicios se duplicaron y exceden los 5 millones• Casi 2 millones de llamadas telefónicas atendidas.• 16 millones de transacciones en el Portal SUNAT.• Las operaciones aduaneras pasaron de 750 mil a 1.6 millones• Las solicitudes de Drawback se han triplicaron. Estos efectos se intensificarán aún más con el crecimiento proyectado para la actividad económica
  20. 20. La SUNAT tiene que estar a la alturaEl crecimiento, desarrollo y mayor competitividad delpaís, exigen una SUNAT cada vez más profesional,moderna y con recursos humanos y materialesidóneos.
  21. 21. Un incumplimiento significativo
  22. 22. Evasión Es la actividad u omisión consciente y dolosa paraevitar el pago en provecho propio o de otro violando las normas
  23. 23. Evasión – múltiples causas• Beneficio económico,• Niveles de ingresos insuficientes,• Grado de instrucción insuficiente,• Complejidad del sistema,• Eficiencia de la administración tributaria,• Inconformidad con el uso y transparencia de los recursos,• Shocks económicos y• Falta de conciencia tributaria
  24. 24. Conciencia tributaria
  25. 25. Conciencia tributaria Interiorizar la obligación tributaria y cumplirlavoluntariamente sabiendo que se generan beneficios para la sociedad
  26. 26. La ausencia de Conciencia Tributaria• Genera evasión y elusión.• Impide una provisión adecuada de servicios.• Incrementa los costos de control y de cumplimiento significativamente.
  27. 27. Hay conciencia tributaria en el Perú
  28. 28. Pocos ayudan pidiendo comprobantesSólo el 27.3% de lapoblación exige siemprecomprobante de pago
  29. 29. También se fomenta el contrabandoEl 28.1% de lapoblación compraproductos decontrabando a veces ofrecuentemente
  30. 30. Alta tolerancia al fraude Algo tolerante 20.7%El 54.3% de lapoblación declara sermuy tolerante alfraude!! Nada tolerante 25% Muy tolerante 54.3%
  31. 31. Baja confianza en las instituciones
  32. 32. Tolerancia al fraude Es una forma solidaria de distribuir 68.1% riquezas Permite solv entar los gastos del 69.5% gobierno 75.6% H ace ciudadano completo 80.3% Es bueno para la sociedad Demuestra responsabilidad 85.5% ciudadana 40.0% 45.0% 50.0% 55.0% 60.0% 65.0% 70.0% 75.0% 80.0% 85.0% 90.0% % de población tolerante Los que toleran el fraude sí conocen la importancia de los impuesto pero no cambian su conducta
  33. 33. Tolerancia social - Justificaciones• Corrupción del Estado (56%),• Falta de ingresos (55%),• Elevadas tasas impositivas (52%),• Mal uso de los recursos por el Gobierno (52%),• Percepción de falta de beneficios (46%),
  34. 34. Gastos tributarios
  35. 35. Gastos TributariosImpuestos Proyección Gastos Tributarios 2012 Los Gastos Tributarios: (Millones S/.) • Reducen la baseIGV 6 845 tributariaImpuesto a la Renta 1 925 • Facilitan mecanismos de elusión y evasión. • Complican el sistemaResto 1 269 tributario.Total 10 039 • Elevan el costo de control Los Gastos Tributarios equivalen a: - 1.9 % del PBI o - 2 meses de recaudación.
  36. 36. Recaudación
  37. 37. Consolidación del IGV y Renta 87% entre IGV y Renta Neto de devoluciones
  38. 38. Recuperación de la Recaudación Tributaria
  39. 39. La recaudación crece mas que la actividad La recaudación crece más que el nivel de actividad
  40. 40. Crecimiento de las MypesTasa de crecimiento promedio anual recaudación por tamaño •La recaudación de las Mypes han crecido más que las grandes.Tamaño de 2000-2010 2006-2010empresa •Su importancia relativa en la recaudación se ha incrementado mayor.Grande 8.5% 8.8%Medianas y 13% 18.5%pequeñasTotal 9.3% 10.4%
  41. 41. Reducción del incumplimiento Salvo por la crisis del 2009 el incumplimie nto ha venido disminuyen do
  42. 42. Conclusiones
  43. 43. Resumiendo• Los tributos son básicos si queremos tener servicios de calidad. No hay otra vía.• Los resultados recientes muestran fuerte mejora• En la medida que la economía mejore, la SUNAT va a enfrentar cada vez retos mayores.• La falta de conciencia tributaria es muy grave en el Perú. Todos tenemos que ver lo que generamos y cambiar de actitud.
  44. 44. Sistema Tributario y Rol de la Administración Tributaria Universidad Nacional Mayor de San Marcos Julio 2011
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