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 analisis y evaluacion de ctrl int. (coso)[1]
 

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EVALUACION DE CONTROL INTERNO EN UN EMPRESA

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     analisis y evaluacion de ctrl int. (coso)[1] analisis y evaluacion de ctrl int. (coso)[1] Presentation Transcript

    • ANALISIS Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO (Informe COSO) Presentado por: Genny Mantilla Laura Medina Claudia Florez
    • ¿Qué es el C.O.S.O.?
      • El COSO como iniciativa legal en Colombia, se ha institucionalizado la aplicación del control interno en las entidades y organismos del Estado mediante la Ley 87 de 1993.
      • Adoptado por el sector público y privado en USA, por el Banco Mundial y el BID, y se extiende rápidamente por todo Latino América.
      • La publicación en 1992 del Informe COSO (según siglas en inglés Committe of Sponsoring Organizations) aporta, por primera vez, un estándar que diseña, implementa y mide, sistemas de control interno.
      • COSO es el marco más extendido y utilizado, que se concentra en el control interno de manera integrada y comprensiva.
    • Contenido del C.O.S.O
      • El informe COSO está compuesto por cuatro (4) partes:
      • Resumen para la Dirección General, donde se establece la visión del sistema de control interno.
      • Marco general de referencia, que define al Control Interno y sus componentes.
      • Guía para elaborar información sobre control interno.
      • Descripción una serie de modelos y herramientas aplicables a cualquier sistema de Control, considerando los procesos típicos de una empresa.
    • Control Interno y Objetivos según el C.O.S.O
      • Proceso llevado a cabo por el Consejo de Administración, la Gerencia y otro personal de la Organización, diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la organización clasificados en:
        • Efectividad y eficiencia de las operaciones
        • Confiabilidad de la información financiera
        • Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y políticas.
    • El Control Interno según C.O.S.O. actúa de 2 formas: Preventiva
      • Concurrentes (sobre la marcha)
      • Posteriores
      • De resultados (actividades creativas)
      • De Operaciones
      • De procesos
      • De salidas
      • De seguridad (resguardo)
      Detección
      • De actividades (repetitivas)
      • De recursos
      • De insumos
      • De acceso
      • De investigación y desarrollo
      • De proyectos
    • 5 Elementos de CI según el C.O.S.O.
    • Componentes de CI y Objetivos MONITOREO INFORMACION Y COMUNICACION ACTIVIDADES DE CONTROL EVALUACION DE RIESGOS AMBIENTE DE CONTROL ACTIVIDAD 2 ACTIVIDAD 1 UNIDAD B UNIDAD A COMPONENTE ACTIVIDAD OPERACIONES REPORTES FINANCIEROS CUMPLIMIENTO
    • COSO - AMBIENTE DE CONTROL
      • Integridad y Valores Éticos
      • Comité de Auditoría
      • Filosofía Admva. y Estilo de Dirección
      • Estructura Organizacional
      • Asignación de Autoridad y Responsabilidad
      • Política de Recursos Humanos
      • Competencia
    • COSO - EVALUACIÓN DE RIESGOS
      • Objetivos Institucionales
      • Objetivos Específicos
        • Operativos
        • Información Financiera
        • Cumplimiento
      • Análisis de Riesgos
        • Organización (Externos / Internos)
        • Actividad
        • Análisis (Trascendencia / Probabilidad / Control)
      • Manejo de Cambios
      • (Reorganizaciones/Políticas / Sistemas y Procedimientos)
    • COSO - EVALUACIÓN DE RIESGOS EVALUACION DE RIESGOS Identificación de los Objetivos Identificación de los Riesgos Cuantificación Impacto y Probabilidad de Ocurrencia de Riesgos Identificación de los Controles Cuantificación de Efectividad de los controles Identificación de brecha entre riesgos y Controles (exposición) MAPA DE RIESGOS
    • COSO - ACTIVIDADES DE CONTROL
      • Actividades de control sobre:
        • Las operaciones
        • La información financiera
        • El acatamiento
      • Tipos de Control:
        • Preventivos / Correctivos
        • Manuales / Automatizados
        • Gerenciales
    • COSO - INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
      • Sistemas de Información :
        • Apoyo Actividades Estratégicas
        • Integración con las Operaciones
        • Calidad
      • Comunicación :
        • Interna / Externa
        • Medios
    • COSO - SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO
      • Supervisión Concurrente
      • Evaluaciones Independientes
        • Alcance y frecuencia
        • Quiénes evalúan
        • Proceso de evaluación
        • Metodología / documentación
        • Plan de acción
      • Reportes de Deficiencias
    • COSO - RESPONSABILIDADES SOBRE EL CONTROL
        • Consejo de Administración .- Es la instancia responsable de establecer guía, supervisión general y gobernabilidad a la organización.
        • Gerencia .- El Director General es el último responsable y asume la propiedad del sistema de control.
        • Auditores Internos .- Evalúa la efectividad del sistema de control.
        • Personal .- es responsable todo el personal dependiendo de su nivel y ubicación funcional.
    • COSO - METODOLOGIA EVALUACION INDEPENDIENTE Se dispone de una variedad de metodologías y herramientas de evaluación, a continuación se enumera las herramientas empleadas, tanto de manera individual como conjuntamente:
    • Ejemplo de cuestionario auto evaluación de riesgo y Ctrl.
    • C.I. en Información En el ambiente internacional el concepto de governance tiene que ver con el establecimiento de sistemas que permitan planear, dirigir, coordinar y controlar  los recursos de tal forma que se cumplan los objetivos del negocio.
    • C.I. interno en TI El control interno puede ser aplicado al área de tecnología de información con el fin de ayudar en la evaluación de la eficiencia y eficacia de los sistemas de cómputo y de la gestión administrativa que tiene que ver con el área de informática, es decir con protección de los recursos de información y con el personal y para que la definición se encuentre completa habría que agregar que se debe de apoyar a los objetivos de la empresa.
    • CONCLUSIONES
      • Todos los miembros de la organización son responsables de la implantación y correcto funcionamiento del sistema de Control Interno.
      • La dirección de la empresa es el principal responsable del Control Interno. Esto es un concepto muy importante. No se debe pensar, como a veces se hace, que son los auditores internos los responsables de implementar y velar por el correcto funcionamiento del sistema del Control Interno.
      • Los procedimientos de control en tecnología de información son los mecanismos que se establecen para que la tecnología de información cumpla con los objetivos de control.
      GRACIAS!