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  • 1. Facultad de Ciencias e Ingeniería Sección Minas Minería y Medio Ambiente Tema : Auditoria Ambiental Profesora : Ing. Gordillo Ruíz, Rocío Grupo : N° 2 Integrantes : López Dávila Jorge Luis Baldeón Quispe Zoila Cipriano Noriega Frank Chilquillo Padilla Hugo Medina Olivero Arturo Pereyra Ramírez Oscar 12 de junio del 2007
  • 2. AUDITORIA AMBIENTAL INDICE Introducción Auditoria Ambiental CAPITULO I ASPECTOS GENERALES 1.1 Antecedentes históricos 1.2 Derecho a un medio ambiente sano 1.3 La gestión ambiental 1.4 Desarrollo sostenible CAPÍTULO II LA AUDITORÍA MEDIO AMBIENTAL 2.1 Definición de Auditoria Ambiental 2.2 Denominaciones usuales 2.3 Alcance 2.4 Objetivos 2.5 Características 2.6 Técnicas 2.7 Tipos CAPÍTULO III EL PROCESO DE LA AUDITORÍA MEDIO AMBIENTAL 3.1 Metodología 3.1.1 Estudio de la información recopilada 3.1.2 Estudio de las áreas fuertes y débiles de la empresa 3.1.3 Recopilación de evidencias 3.1.4 Evaluación de las evidencias 3.1.5 Informe sobre los resultados de la auditoria (o informe previo) 3.2 Proceso de ejecución I. Planeamiento II. Ejecución III. Informe IV Seguimiento 3.3 Estructura del informe
  • 3. CAPITULO IV AUDITORIA AMBIENTAL BASADA EN LA NORMA ISO 14001: SISTEMA DE GESTIÓN AMBIENTAL 4.1 Conceptos Ambientales 4.2 Legislación Ambiental 4.3 Documentación de Sistema de Gestión Ambiental 4.4 Sistema de Gestión Ambiental 4.5 Traducción de la norma ISO 14001: 2004 CAPITULO V REGLAMENTO DE FISCALIZACIÓN DE LA ACTIVIDAD MINERA EN EL PERÚ 5.1 Resumen de los artículos mas importantes: 5.2 Según el reglamento e higiene y seguridad minera D.S N° 046-2001-EM 5.3 Relación de Fiscalizadores Externos habilitados para el año 2006 por el MEM 5.4 Definición de OSIGNERMIN
  • 4. INTRODUCCIÓN El medio ambiente es el conjunto de factores físicos naturales, estéticos, culturales, sociales y económicos que interaccionan entre sí con el hombre y la comunidad en que vive, determinando su forma, carácter, comportamiento y supervivencia, influyendo en el factor tiempo, o sea en el uso que de este espacio hace la humanidad referido a la herencia cultural e histórica. Desde esta perspectiva, el medio ambiente es el entorno vital, y desde el punto de vista económico, es un bien de incalculable valor. El uso indiscriminado y atentatorio del medio ambiente ha ocasionado la preocupación por su protección. Al paso del tiempo, y en especial en los últimos años se ha ido haciendo más importante, siendo un tema de gran interés para las empresas, los gobiernos, y los ciudadanos en general; y esto debido a que todos los indicadores productivos han crecido en forma desmesurada, multiplicado la economía mundial a la vez que se ha quintuplicado la población. En este contexto los gobiernos están empeñados en regular el uso y tratamiento adecuado del medio ambiente y la protección de la ecología del planeta, y en este afán surge una problemática especial, contradicciones entre empresas, gobiernos, derechos de los ciudadanos, desembolsos en prácticas de protección, valuación de los perjuicios y daños al medio ambiente, acciones de prevención, etc. Tales actividades requieren ser controladas, fiscalizadas, cuantificadas, proyectadas, valorizadas, etc. Por otra parte, fue en sus inicios la auditoria una labor profesional del Contador Público la cual era denominada Auditoria Financiera. Sin embargo, el desarrollo, evolución y modernización de las organizaciones privadas o públicas, producidos en un mundo cambiante casi permanentemente por los efectos de la evolución tecnológica y científica, la internacionalización de los mercados y el fenómeno de la globalización que parece no tener límites, así como la aparición de corrientes institucionales, empresariales y de gobierno relativas a niveles de calidad, altos rendimientos y competitividad, es en este contexto que surge la Auditoria Medio Ambiental como una actividad de control del medio ambiente. La auditoria medio ambiental consiste en la revisión exhaustiva de la instalación, procesos, almacenamientos, transporte, seguridad y riesgo, entre otros aspectos que permitan definir planes de acción mediante los cuales se establezcan, con plazos determinados, las obras, reparaciones, correcciones, adquisiciones y acciones que pueden estar o no normados, pero cuya finalidad es la protección del medio ambiente. En el ámbito del Mercado Único Europeo, a partir del 1° de enero de 1993, se vieron favorecidas aquellas industrias que adoptaron en sus procesos productivos medidas de protección al ambiente. Como una consecuencia de esta política de fabricación-comercialización ha surgido los eco productos; productos que desde su proceso de producción hasta su eliminación final, no
  • 5. son "agresivos" al ambiente. La protección del ambiente ha sido rápidamente incorporada por el empresariado europeo como un nuevo e importantísimo factor de marketing comercial. La protección del ambiente forma parte de la economía de mercado como un elemento producto más, convirtiéndose en un bien añadido a considerar. Este cambio de enfoque estratégico de los mercados, principalmente europeos y norteamericanos, posibilita la adecuación de los mismos al denominado "desarrollo sostenido", hacer compatible la utilización de los recursos naturales, el progreso, el desarrollo económico y la protección del ambiente. Las nuevas tecnologías tienden a la introducción de cambios en los procesos de fabricación con vistas a la reducción del consumo de materia primas generadoras de grandes cantidades de residuos y consumo de agua, el ahorro energético y al reciclado de agua y residuos, con el objeto de reducir la contaminación y los costes derivados a su corrección. Todo esto es lo que ocurre en el ámbito europeo, en cambio en América Latina, aún no se ha llegado a este nivel y prácticamente estamos en una etapa de concientización y emisión de normatividad sobre el medio ambiente.
  • 6. LA AUDITORIA AMBIENTAL Uno de los principales obstáculos con que se encuentran los directivos y responsables del área ambiental para la implementación de una política ambiental apropiada en sus empresas, es la identificación de sus deficiencias y necesidades ambientales como paso previo de las etapas de planificación y gestión. El instrumento más adecuado para resolver dicho obstáculo es la denominada auditoria ambiental, las cuales consisten en examinar metódicamente, incluyendo análisis, cuestionarios, pruebas y confirmaciones, los procesos y procedimientos, con el fin de verificar si cumplen los requerimientos legales o de política interna y evaluar si son conformes con la buena práctica ambiental. Por ello es un instrumento de planificación y gestión dentro de la estrategia empresarial, para que éste logre compatibilizar su adaptación ambiental con el incremento de su nivel competitivo. Existe una correlación marcada entre la Auditorias Contables y las Auditorias Ambientales, las primeras surgen como una necesidad interna de la gestión de la empresa y luego adquieren carácter obligatorio, periódico y objetivo, es decir realizado por empresas externas e independientes. Aunque dicha práctica en este momento sea de carácter voluntario, la Comisión Europea está alentando su implementación con carácter obligatorio. Este nivel de exigencia europeo y norteamericano, respecto de la implementación de prácticas ambientalmente adecuadas, actuaría en países menos desarrollados como un factor más de desventaja competitiva, ante estos mercados de mayor importancia. La metodología para realizar una auditoria medio ambiental es la siguiente:  Acuerdo de realización de una auditoria medio ambiental entre la empresa solicitante y el auditor encargado de realizarla.  Preparación de la información básica, solicitada por el equipo auditor, por parte de la empresa solicitante.  Estudio de la información básica por parte del auditor.  Inspección de las instalaciones, realización de controles y comprobaciones necesarias.  Contrastación de los datos obtenidos con el marco legal aplicable.  Diagnóstico de la situación ambiental de la empresa.  Dictamen final y entrega de un informe completo y confidencial a la empresa solicitante, por parte del auditor.
  • 7. Las auditorias medio ambientales deberían realizarse en todas las industrias, aunque actualmente sólo las grandes empresas multinacionales con sede en países desarrollados las realizan. La implementación de dicha práctica en empresas pequeñas o en las radicadas en países poco desarrollados o en vías de desarrolló, no es habitual, pero no es imposible, y debería ser implementada ya que constituye el grueso del sector. Por último cabe aclarar que una auditoria medio ambiental es un instrumento interno de gestión y no un sistema de información pública o estatal, y que por tanto el auditor debe mantener en todo momento la confidencialidad de los datos que se manejen. CAPÍTULO I ASPECTOS GENERALES 1.1 Antecedentes históricos Las actividades orientadas a preservar el medio ambiente siempre ha existido, sin embargo los primeros y fundamentales actos destinados a la conservación del medio ambiente surgen en 1972, año en el que se realizó en Estocolmo la Conferencia Mundial sobre el Medio Humano de las Naciones Unidas. A partir de este importante evento los temas medio ambientales adquieren la preocupación del mundo. Posteriormente y luego de transcurrido veinte años, en junio de 1992, las Naciones Unidas celebra en Río de Janeiro (Brasil), la Conferencia sobre el Medio Ambiente y Desarrollo, evento al que se le denominó "La cumbre de la tierra" y en la que se aprobó una declaración sobre los derechos y responsabilidades de los países con relación al medio ambiente. Esta declaración contiene dos aspectos fundamentales: el permanente deterioro del medio ambiente y su capacidad para sostener a la vida, y la necesidad de implantar políticas a fin que el progreso económico deba realizarse coordinadamente con acciones de protección del medio ambiente. 1.2 Derecho a un medio ambiente sano Una amplia discusión se ha planteado en el ámbito internacional respecto si el derecho al medio ambiente debe o no estar consagrado como derecho fundamental, y a su vez sí tendría que dársele una protección especial en forma autónoma, o si por el contrario dicha protección especial sólo debe surgir cuando el problema ambiental se encuentre en conexión con otro derecho del mismo rango. El planteamiento se centra en definir sí el derecho al medio ambiente tiene carácter de derecho humano fundamental, o si su protección debe efectuarse a través de otros derechos fundamentales. En un principio, algunas sentencias llegaron a considerar al medio ambiente, como un derecho fundamental autónomo, y en otras decisiones se planteó un criterio opuesto.
  • 8. En nuestro país el derecho a un ambiente sano se encuentra plasmado como un derecho colectivo, derecho fundamental, o derecho de los pueblos. Bajo el capítulo "Del Ambiente y los Recursos Naturales", la Constitución Política del Perú, aprobada por referéndum en 1993, incorpora normas ambientales. La constitución no sólo confirma el derecho a "gozar de un ambiente equilibrado y adecuado al desarrollo de la vida", sino que establece la necesidad de proteger el ambiente, promoviendo el uso sostenible de los recursos naturales. En el derecho internacional no existen instrumentos o mecanismos específicos de protección de los derechos de tercera generación (se consideran derechos humanos de tercera generación: el derecho a la paz, el derecho de los consumidores y usuarios, y el derecho al medio ambiente, recursos naturales y espacio público), salvo las obligaciones generales derivadas del derecho internacional clásico. 1.3 La gestión ambiental Debe entenderse por Gestión Ambiental a la administración del medio ambiente, el uso adecuado de los recursos y la ordenación del entorno, con el propósito de satisfacer las necesidades y la calidad de vida de una sociedad con criterios de equidad mediante procedimientos técnicos viables y socialmente justificables. 1.4 Desarrollo sostenible El concepto de desarrollo sostenible ha sido una preocupación mundial, manifestada desde la Conferencia de Estocolmo de 1972 hasta la última Conferencia sobre Desarrollo y Medio Ambiente de Río de Janeiro en 1992. El Informe Brundtland define el Desarrollo Sostenible como: "el desarrollo que satisface las necesidades del presente sin comprometer la capacidad de las futuras generaciones para satisfacer las propias". Actualmente se complementa el concepto con el adjetivo "humano", para resaltar aún más la indisoluble unión entre la problemática ambiental y el concepto de lo social. El desarrollo humano sostenible se fundamenta en la incorporación de consideraciones ambientales a las políticas de crecimiento urbano, industrial, agrario, de población y asentamientos humanos, comercio exterior y relaciones internacionales, entre otras. El Ministerio del medio ambiente de Colombia define el Desarrollo Sostenible como aquel que: "conduce al crecimiento económico, a la elevación de la calidad de vida y al bienestar social, sin agotar la base de recursos naturales renovables en que se sustenta, ni deteriorar el medio ambiente o el derecho de las generaciones futuras a utilizarlo para la satisfacción de sus propias necesidades". Este concepto parte de la articulación de niveles de productividad cultural, ecológica y tecnológica, y de la independencia de un sistema de recursos naturales, un sistema tecnológico apropiado, un sistema
  • 9. de valores culturales y su conexión con las condiciones económicas y políticas para una estrategia ambiental de desarrollo. CAPÍTULO II LA AUDITORIA AMBIENTAL 2.1 Definición de Auditoria Ambiental Una definición uniforme y de consenso sobre Auditoria Medio Ambiental no existe, su definición es motivo de amplia discusión y estudio académico, por esta razón se presenta a continuación algunas de las definiciones más aceptadas y difundidas en la actualidad: • Es un procedimiento ordenado que tiene por objetivos básicos el examen y evaluación, periódica u ocasional de los aspectos legales, técnicos y administrativos relacionados a las actividades ambientales de una empresa, como un instrumento de análisis de su desempeño ambiental y de las acciones relativas a esos aspectos. (Malheiros Telma María Marques - Brasil). • Es un instrumento de gestión que permite hacer una evaluación sistemática, periódica, documentada y objetiva de los sistemas de gestión y de desempeño de los equipos (equipamientos) instalados en el establecimiento de una empresa, para fiscalizar y limitar el impacto de sus actividades sobre el medio ambiente. (Valle Crió Eyer -Brasil). • Es una herramienta gerencial que comprende una evaluación sistemática, documentada, periódica y objetiva del desempeño de las organizaciones, gerencias y equipos (equipamientos) con el objetivo de contribuir a salvaguardar el medio ambiente, facilitando el control gerencial de prácticas ambientales y evaluación del cumplimiento de directivas de la empresa, o que contribuya a las exigencias de los organismos reguladores y normas aplicables. (Comisión Europea). • Es una evaluación sistemática para determinar si el sistema de control ambiental y el desempeño ambiental están de acuerdo con los programas de acción y si el sistema está siendo efectivamente implantado y es adecuado para el cumplimiento de la política ambiental de la empresa. ("Auditoria de Control Ambiental"). (Denise Pinherio Francisco, TCU.- Brasil). 2.2 Denominaciones usuales El vocabulario utilizado por especialistas en medio ambiente así como el consignado en libros y documentos técnicos sobre la materia, para referirse a la Auditoria Medio Ambiental es variado, así se puede encontrar las denominaciones siguientes:
  • 10.  Auditoria Medio Ambiental  Auditoria Ambiental  Auditoria del Medio Ambiente  Auditoria de Gestión Medio Ambiental  Auditoria de Control Ambiental  Auditoria Ecológica  Auditoria Verde  Control de la Gestión Ambiental 2.3 Alcance El alcance de la auditoria medio ambiental comprende la evaluación sistemática, documentada, periódica y objetiva del funcionamiento del sistema de gestión destinados a la protección del medio ambiente y del cumplimiento de las disposiciones reglamentarias en vigencia. El examen está dirigido a evaluar la situación y los resultados financieros, económicos, operativos, cumplimiento de leyes y disposiciones que regulan la protección y preservación del medio ambiente y la gestión de las empresas y entidades públicas cuyas actividades y operaciones pudieran producir impacto ambiental negativo. La evaluación medio ambiental se considera como un estudio exhaustivo de los problemas generales de las actividades, servicios y proyectos, y su impacto en el medio ambiente, y de las medidas empleadas hasta ahora para controlarlas. 2.4 Objetivos a) El objetivo fundamental consiste en determinar la conformidad o la no- conformidad del sistema de gestión medio ambiental en relación a las normas y disposiciones establecidas sobre el particular en materia de objetivos ambientales. b) Evaluar la gestión de las actividades vigiladas, el manejo del patrimonio, que representan los recursos naturales del país, en sus aspectos financieros, económicos y legales con el fin de obtener información oportuna que permita evaluar el cumplimiento de las metas que tal gestión se propone. c) Verificar el cumplimiento de normas y disposiciones en materia de protección del medio ambiente y/o administración de recursos naturales, entendida como el manejo de los mismos, en las entidades cuyas funciones causen impacto ambiental o en las encargadas de la aplicación de la autoridad,
  • 11. en la verificación y vigilancia del cumplimiento de terceros en aspectos ambientales. 2.5 Características Las características de la auditoria medio ambiental se sustentan en los procedimientos aplicados al examen y evaluación de los proyectos, programas actividades u operaciones que desarrollan las entidades sujetas al control del ente estatal, y los particulares para la gestión de las políticas ambientales de trascendencia nacional. A partir de la Constitución Política del Estado, la auditoria medio ambiental ha pasado a ser sujeta de evaluación en lo económico, financiero, contable, administrativo y jurídico dando lugar a nuevos elementos de intervención, tales como el control de gestión, el control de resultados y el control físico de los bienes colectivos. El control estatal (o fiscal) ambiental incluye la evaluación de la gestión de protección, uso, explotación, conservación de los recursos naturales y el medio ambiente, con fundamento en los principios de eficiencia, eficacia, equidad y economía. La aplicación del principio de eficiencia tiene por objeto establecer si, en igualdad de metas de cantidad y calidad, el gasto ambiental ejecutado por las empresas y entidades se realiza al mismo costo. Dicho de otro modo, determinar si la opción elegida entre alternativas equivalentes, para mitigar los costos ambientales de los proyectos de inversión, es la más económica. El principio de eficacia determina si las metas y objetivos propuestos en los planes, políticas y programas de la empresas y entidades, en cuanto a recuperación, conservación, protección, ordenamiento, manejo, uso y aprovechamiento de los recursos naturales renovables y el medio ambiente se cumplieron en términos de cantidad, calidad y oportunidad, y contribuyeron a garantizar el desarrollo sostenible. Por su parte, el principio de equidad permite identificar los receptores de la acción económica ambiental y la distribución de gastos y beneficios entre sectores económicos y sociales, y entre entidades territoriales. Finalmente, el principio de economía tiene por objeto determinar si la asignación de recursos para apoyar la gestión ambiental es la más conveniente para maximizar sus resultados. En nuestro país la Contraloría General de la República como organismo superior de control estatal, ejerce el control estatal mediante la aplicación de cuatro (4) tipos de control denominados: • Control Financiero; cuando la auditoria esta encaminada a determinar si el gasto ambiental de una entidad refleja razonablemente el resultado de los compromisos adquiridos por las entidades en aspectos tales
  • 12. como el control, manejo y conservación del medio ambiente. De igual manera verifica si el registro de las transacciones se realiza conforme a los métodos contables que le son aplicables. • Control de Legalidad; es aquel que comprueba si las operaciones técnicas, financieras, administrativas o de cualquier otra índole, orientadas al cumplimiento de los controles y programas de protección ambiental vigentes se haya realizado conforme a las normas que le son aplicables. • Control de Gestión; Determina los niveles de eficiencia y eficacia de las entidades en el manejo del medio ambiente y en la administración de los recursos públicos asignados a dicho manejo. Las empresas privadas no están excluidas de facilitar a las entidades de control del estado, cuando así lo requieran, los medios y la información necesaria para complementar la evaluación de la gestión ambiental de la entidad pública que regule y vigile el desempeño ambiental de aquella. • Control de Resultados; Es el examen que se realiza para establecer la medida en que las entidades logran sus objetivos generales, y aquellos adoptados para una determinada vigencia o período de tiempo. Los cuatro controles mencionados se fundamentan en principios de eficiencia y eficacia, los cuales se aplican en el sentido de permitir que, para un período determinado, y para cierto nivel de logro socialmente deseable, el manejo ambiental o la asignación de recursos para su protección y conservación se obtengan al menor costo y de manera oportuna. Adicionalmente se debe cuantificar en términos de costo-beneficio los impactos por el uso, deterioro y recuperación del medio ambiente, a nivel de los respectivos proyectos de inversión, con el fin de establecer si los beneficios de las acciones de regulación, mitigación, manejo o conservación, compensan adecuadamente los costos de los recursos naturales o financieros involucrados en esas acciones. 2.6 Técnicas Las técnicas utilizadas en la auditoria son variadas y su elección dependerá en general del tipo de auditoria, recayendo en el auditor de la responsabilidad de la decisión última, que se tornará en base a la información captada en la etapa de pre- auditoria. La adopción de las técnicas de comunicación y diálogo por parte del auditor con directivos, técnicos y trabajadores son adecuadas para obtener con mayor facilidad la información y conocer, por ende, la situación medioambiental de la empresa. El logro de una buena comunicación depende de una serie de cualidades humanas que debe adoptar el auditor como son: ser educado y amable, saber escuchar y dialogar, conocer la metodología de las auditorias y las características técnicas generales de la empresa a auditar. Para realizar estos controles se suelen utilizar cuestionarios, test y encuestas, observación por parte del auditor, inspecciones y visitas técnicas, análisis de muestra (de
  • 13. emisiones, de efluentes, de vertidos o de residuos sólidos) test de verificación, etc. Otro factor de éxito radica en el hecho de que el trabajo del auditor esté bien estructurado. Cada auditor debe tener sus papeles de trabajo, en las cuales se encuentren detalladas todas las observaciones y pruebas, debidamente numeradas, fechadas y firmadas, de forma que constituyan un buen soporte para las conclusiones y posterior seguimiento de la auditoria. 2.7 Tipos Dependiendo de los objetivos perseguidos, es posible distinguir diferentes clases de auditoria medio ambiental. Si bien es cierto que las auditorias de gestión integral del medio ambiente en la actualidad forman parte de la política general de la empresa, existen otros tipos de ecoauditorias que dependen de la situación e intereses específicos. La principal característica de las ecoauditorías es que proporcionan una imagen estática de la empresa, limitada en el espacio y el tiempo a ciertos dominios de sus actividades. • Ecoauditorias de conformidad y responsabilidad El objetivo perseguido es comprobar que su funcionamiento se adapta y cumple con la normativa vigente en materia de medio ambiente. Este tipo de ecoauditorias, de carácter defensivo, sirven de instrumento para cubrir responsabilidades pasadas (ecoauditoria de siniestro o accidente), presentes (ecoauditoria de situación administrativa o de responsabilidad) y futuras (ecoauditorias de riesgos). • Ecoauditoria de siniestros o accidentes La auditoria se inicia corno consecuencia de una circunstancia específica, puede ser un siniestro, catástrofe o accidente, con el objetivo de hallar las causas, determinar responsabilidades (penales o civiles), así como de buscar soluciones que permitan evitar la repetición en el futuro, independientemente del proceso judicial, penal o civil que en forma paralela sigan las autoridades correspondientes. La empresa trata así de disponer de la auditoria como instrumento de defensa. • Ecoauditoria de situación administrativa Consiste en un simple trámite para asegurar la conformidad administrativa o legal de la empresa. Se trata de una apreciación de la conformidad administrativa del funcionamiento de la empresa en relación con el medio ambiente. • Ecoauditoria de responsabilidad Es un estudio de las responsabilidades civiles o penales del funcionamiento de la empresa en relación con el medio ambiente. • Ecoauditoria de riesgo
  • 14. Su objetivo al perseguir, conocer y limitar todos los riesgos medioambientales, puede traducirse en una atenuación de los posibles riesgos jurídicos y económicos que amenazan a la empresa. El carácter de esta auditoria es más dinámico que el de las anteriores, debido a que se convierte en una herramienta de evaluación de los riesgos potenciales y de decisión del tipo de gestión o estrategia para prevenir dichos riesgos. • Ecoauditorias operacionales Estas auditorias presentan una mayor dinámica que las anteriores ya que además de considerar la responsabilidad potencial, tienen en cuenta las soluciones técnicas y jurídicas de protección medioambiental, sus costos e inversiones y sus ventajas. Por lo tanto, relacionan responsabilidad con decisión de gestión. Se trata de auditorias destinadas a preparar una operación, una actividad o una inversión. Se pueden mencionar las siguientes: • Ecoauditoria para la compra de empresas Puede solicitarse una auditoria de verificación en casos de fusión, absorción o adquisición. Normalmente, las empresas sujetas a un proceso de absorción o fusión tienen interés en conocer los posibles riesgos medioambientales derivados de este tipo de procesos. Lo mismo ocurre en los casos de compra o adquisición: las empresas se aseguran mediante una auditoria de los posibles riesgos y responsabilidades futuras en que incurren al adquirir empresas que pudieran generar contaminación. • Ecoauditoria por ubicación y localización En el caso de la creación y construcción de una industria, la auditoria se centrará en el análisis de las situaciones geográfica, hidrológica, económica, entre otras, intentando detectar la incidencia del proyecto sobre el medio ambiente a fin de disminuir el posible impacto y adecuar a la empresa a los aspectos legales concernientes. Se trata de auditorias concretas sobre aspectos puntuales de los cuales se intenta medir su efecto sobre el medio ambiente, como pudiera ser. Por ejemplo, la implantación de una industria. • Ecoauditoria de impacto ambiental de productos fabricados Consiste en llegar a un diagnóstico parcial de un aspecto a considerar de la actividad industrial o comercial de la empresa en relación con el medio ambiente. Algunos de estos aspectos serían el análisis de los riesgos que conlleva para el medio el uso de una determinada materia o residuo; los efectos que pudiera causar el lanzamiento de un nuevo producto o la realización de una determinada actividad; o el impacto provocado sobre el medio la producción o comercialización de un producto específico. • Auditoria de gestión integral Comprende el desarrollo general del tema medioambiental dentro de la empresa para conocer y medir sus efectos con objeto de desarrollar una
  • 15. verdadera política sobre la materia acorde con el resto de los principios por los que se rige la actividad de la empresa. La política medioambiental debe ser evaluada en forma continua y someterse a los cambios que pudieran ser necesarios de acuerdo a la evolución que plantee el tema. Se trataría en este caso, de un análisis global de la situación medioambiental de la empresa y de su funcionamiento. CAPÍTULO III EL PROCESO DE LA AUDITORÍA MEDIO AMBIENTAL El proceso de desarrollo de una auditoria medio ambiental implica una serie de actividades comprendidas dentro de una metodología especial. Las actividades propias de la auditoria consisten en la búsqueda y recopilación de información, visitas, aplicación de cuestionarios, estudio de los documentos de la empresa, entrevistas con el personal de la empresa, observación por parte del auditor, toma de muestras y análisis de las mismas, etc. Procesada toda esta información, se procede a su análisis para conocer la situación medioambiental de la empresa, incluyendo aspectos jurídicos y económicos afectados; y finalmente, se formula y elabora el informe. El proceso, se inicia con el establecimiento de un diagnóstico previo, con el cual se tiene una visión precisa del trabajo a realizar. El paso siguiente consistirá en definir el contrato, firmarlo y ejecutar lo convenido. El contrato deberá contener la misión y objetivos de los auditores, los controles técnicos y científicos que se efectuarán, los documentos necesarios, la cronología de las intervenciones y el presupuesto. En cuanto a los objetivos del examen lo que se persigue en primer lugar es la verificación de la situación técnica y medioambiental de la empresa en función de la información recopilada, documentos, entrevistas, cuestionarios, controles técnicos y de la normativa y reglamentación existente. En segundo lugar se contempla el análisis y la discusión crítica de los resultados en función de los objetivos planteados en un principio. 3.1 Metodología A continuación se presenta la metodología a utilizar, que es la sugerida por la Cámara Internacional de Comercio (CIC), y que consta de las cinco fases siguientes: 3.1.1 Estudio de la información recopilada El análisis de toda la información obtenida a través de documentos, entrevistas y conversaciones, cuestionarios, normativas, controles técnicos, visitas e inspecciones, antiguos planes de gestión ambiental, etc., debe ser profundo y completo a fin de conocer el funcionamiento de la empresa y su control interno. Los resultados de los análisis se apoyaron en una sólida base constituida por pruebas irrefutables, tanto si se trata de aspectos positivos de la empresa como si son negativos, deficiencias, incumplimientos de la normativa, etc.
  • 16. 3.1.2 Estudio de las áreas fuertes y débiles de la empresa Se persigue en esta fase la verificación del cumplimiento por parte de la empresa de la normativa y reglamentación existentes, por lo que el auditor deberá ser riguroso, evaluando objetivamente, sector por sector, los riesgos, fallos y deficiencias detectadas. La Cámara Internacional de Comercio aconseja los siguientes criterios de evaluación:  Formación y experiencia del personal.  Definición clara y precisa del reparto de tareas y responsabilidades.  División de las funciones para minimizar los conflictos de poder.  Sistema de autorización eficaz.  Existencia de control interno.  Existencia de medidas de seguridad.  Existencia de documentos que determinen las gestiones a seguir.  El trabajo del auditor deberá seguir dos criterios: el riesgo que corre la empresa y la eficiencia del control interno. 3.1.3 Recopilación de evidencias El resultado de la aplicación de las pruebas obtenidas constituye el material de evidencia de auditoria que determina la situación legal de la empresa y en las que se apoya el informe final de la auditoria. Por lo tanto, las deficiencias e incumplimiento de la normativa detectados han de fundamentarse rigurosamente sobre estas pruebas. Los métodos para la obtención de pruebas, en general, son: cuestionarios, test, entrevistas y reuniones, observaciones, visitas técnicas o inspecciones, análisis de datos disponibles, análisis de muestras, de emisiones, de residuos, etc. 3.1.4 Evaluación de las evidencias Las evidencias obtenidas se analizan cuidadosamente para detectar todas las fallas y deficiencias del funcionamiento de la empresa o entidad y los riesgos que supone el no solucionar dichos problemas. 3.1.5 Informe sobre los resultados de la auditoria (o informe previo) Una vez recopilada y analizada toda la información se estará en condiciones de redactar un informe dirigido en principio a los directivos de la empresa, quienes decidirán si lo hacen extensivo a los técnicos y demás personal que crean oportuno. En el informe se mostrarán todas las deficiencias encontradas en el funcionamiento interno, así como los riesgos medioambientales, jurídicos, económicos y financieros que amenazan a la empresa. Normalmente se realiza una reunión entre el auditor y los directivos y técnicos con el objeto de discutirlos resultados, plantear y responder interrogantes, formular dudas o realizar críticas. 3.2 Proceso de ejecución Con el fin de lograr mayor comprensión, el proceso de ejecución de la auditoria medio ambiental se ha concordado con las fases normales en el ejercicio de toda auditoria, estas son: de planeamiento, ejecución e informe; en las cuales
  • 17. se distinguen los siguientes elementos específicos enfocados y dirigidos al control ambiental. I. Planeamiento Comprende las actividades siguientes:  Conocimiento de la entidad auditada.  Análisis general.  Estudio preliminar. II. Ejecución Comprende las actividades siguientes:  Elaboración detallada del plan de auditoria.  Preparación del programa de auditoria.  Aplicación de pruebas y obtención de evidencias y hallazgos.  Desarrollo de observaciones y hallazgos de auditoria.  Recomendaciones.  Preparación del informe preliminar. III. Informe Comprende las actividades siguientes:  Informe por proyecto.  Informe final. IV Seguimiento Comprende las actividades siguientes:  Acciones de seguimiento.  Verificación del cumplimiento de las recomendaciones. Es importante aclarar que este procedimiento es aplicable en forma general y ofrece flexibilidad de acuerdo con la naturaleza de la empresa, entidad, actividad, proyecto, obra o problema ambiental. La planeación tiene el propósito de identificar lo que se va a examinar, cómo, cuándo y con qué recursos, igualmente se determina el alcance, tiempo, objetivos, criterios, y enfoque requeridos para llevar a cabo una labor eficiente y efectiva. La ejecución consiste en la recopilación de pruebas y análisis de evidencias adecuadas en cuanto a calidad y cantidad, basándose en los objetivos de la auditoria, los criterios y la metodología desarrollada en la fase de planeación. La elaboración del informe incluye la comunicación de los resultados de la auditoria a las diferentes instancias. El seguimiento es la actividad de retomar los resultados de auditorias anteriores para tenerlos en cuenta en la planeación de la siguiente y darle continuidad a la labor realizada.
  • 18. 3.3 Estructura del informe El contenido y estructura mínima del informe final debe ser el como se presenta en el siguiente cuadro: RESUMEN EJECUTIVO 1. Introducción 1.1 Aspectos generales 1.1 Objetivo general 1.2 Alcance 1.3 Metodología 1.2 Información de la entidad 1.2.1 El sector 2.1.1 Estructura del sector 2.1.2 Relaciones de la entidad 1.2.2 La entidad 2.2.1 Breve reseña histórica 2.2.2 Naturaleza jurídica 2.2.3 Objetivos principales 2.2.4 Funciones principales de la entidad 2.2.5 Breve descripción de la estructura general 2.2.6 Patrimonio y presupuesto 2.2.7 Bienes y/o servicios ofrecidos 2.2.8 Principales cifras del último año 2. Resultado de la auditoria 2.1 Proyecto "X" 2.1.1 Breve descripción 2.1.2 Observaciones 2.1.3 Recomendaciones 3. Conclusiones 4. Recomendaciones 5. Anexos El informe final será entregado al Comité Técnico quien dará su visto bueno dentro del marco de las funciones que le compete y la dirección respectiva dará aprobación al informe final, para su envío, entrega y presentación a la Administración.
  • 19. CAPITULO IV AUDITORIA AMBINTAL BASADA EN LA NORMA ISO 14001: SISTEMA DE GESTION AMBIENTAL 4.1 Conceptos ambientales Ciencia ambiental Es la ciencia que busca en las relaciones causa efecto los principios ambientales fundamentales, entendiendo como trabaja el ambiente natural, como se regeneran los recursos naturales, y como esta capacidad regeneradora se ve afectada por las actividades humanas (Nebel et al, 1993). Principios de la ciencia ambiental  Es apremiante establecer una cultura ambiental, considerar un cambio radical en las conductas y actitudes de la especie humana.  El hombre vive en dos mundos el natural y el creado por el mismo.  El mundo creado por el hombre subyace sobre el natural, esto debe revertirse para garantizar la supervivencia de ambos mundos.  Esto no podrá darse hasta que la comprensión del funcionamiento y la estructura del mundo natural sea parte de la cultura del ciudadano.  Conociendo el ambiente, se podrá ejercer presión sobre políticas de desarrollo que lo dañen severamente.  Lo más importante es que los lideres y quienes tomen decisiones tengan conocimiento y manejen la información ambiental con aspecto científico, para evitar que los esfuerzos de diferentes programas y políticas de protección ambiental fracasen. Ecología Es la ciencia que estudia como los seres vivos interactúan entre si y con su ambiente. Ecosistema Se define como la unidad natural de partes bióticas y abióticas, con interacciones mutuas que producen un sistema estable con intercambio de materia energía. Homeostasis Es la característica de los ecosistemas que explica su autorregulación para mantener una constancia y continuidad de sus funciones y su estructura.
  • 20. Dicho de otra manera, es la capacidad de los ecosistemas de amortiguar o compensar los cambios que se realicen en el. En muchos casos esta capacidad ha sido sobrepasada por la tecnósfera. Este rompimiento del equilibrio se manifiesta en:  Los actuales problemas contaminantes: exceso de materia y energía natural y artificial en los ecosistemas,  Degradación del ambiente: sobre utilización de recursos,  Sobre población: incremento en la demanda de espacio y alimentos. Hábitat Lugar donde un organismo vive, o lugar donde lleva a cabo sus funciones vitales. Cada una de las especies contenidas en la biosfera realiza funciones únicas y ocupa lugares físicos específicos dentro del ecosistema. Nicho Es la manera como se ajusta la especie al ecosistema, es decir, la suma de funciones totales de la especie. En términos simples puede expresarse mediante analogía: el hábitat de es domicilio o dirección de la especie, y el nicho ecológico es la profesión u oficio de a misma. 4.2 Legislación ambiental La legislación ambiental esta conformada por el conjunto de normas jurídicas de carácter general y de contenido ambiental. El derecho ambiental se ocupa de la regulación de las acciones humanas que tienen un impacto significativo sobre el ambiente. Una norma jurídica ambiental es el mandato de carácter general que origina una obligación sujeta al posible uso de la coerción del estado frente a su incumplimiento. Según la norma ISO 14001 la organización necesita identificar los requisitos legales que son aplicables a sus aspectos ambientales. Estos pueden incluir:  Requisitos legales nacionales e internacionales;  Requisitos legales estatales/provinciales/departamentales;  Requisitos legales gubernamentales locales. Además la organización puede estar suscrita a otros requisitos, si es aplicable:  Acuerdos con las autoridades publicas;  Acuerdos con clientes;  Directrices no reglamentarias;  Principios o códigos de practica voluntarios;  Etiquetado ambiental voluntario o responsabilidad extendida sobre el producto;  Requisitos de asociaciones comerciales;
  • 21.  Acuerdos con grupos de la comunidad u organizaciones no gubernamentales;  Compromisos públicos de la organización o de su organización matriz;  Requisitos corporativos/de la compañía. La determinación de como aplican los requisitos legales y otros requisitos a los aspectos ambientales usualmente se hace en el proceso de identificación de estos requisitos. Sin embargo, puede no ser necesario contar con un procedimiento adicional para hacer esta determinación. 4.3 Documentación de sistema de gestión ambiental El nivel de detalle de la documentación debería ser suficiente para describir el sistema de gestión ambiental y la forma en que sus partes se interrelacionan, y proporcionar las indicaciones acerca de donde obtener información mas detallada sobre el funcionamiento de partes especificas del sistema de gestión ambiental. Dicha documentaron puede estar integrada con la documentación de otros sistemas implementados por la organización. No es necesario que sea e forma de manual. El alcance de la documentación del sistema de gestión ambiental puede ser diferente de una organización a otra, dependiendo de:  El tamaño de la organización y sus actividades, productos o servicios;  La complejidad de los procesos y sus interrelaciones; y  La complejidad del personal. Cualquier decisión par documentar los procedimientos se debería basar en los aspectos tales como: • Las consecuencias de no hacerlo, incluidas las que tiene para el medio ambiente; • La necesidad de demostrar el cumplimiento con los requisitos legales y con otros requisitos que la organización suscriba; • La necesidad de asegurarse de que la actividad se realiza en forma coherente; • Las ventajas de hacerlo, que pueden incluir una implementación mas fácil, a través de comunicación y formación, un mantenimiento y previsión mas fáciles, un menor riesgo de ambigüedad y desviaciones, así como la capacidad de demostración y visibilidad; • Los requisitos de esta norma internacional. Los documentos generados originalmente para propósitos diferentes del sistema de gestión ambiental se pueden usar como partes de este sistema, y si se usan de esta forma, será necesario hacer referencia a ellos en el sistema. 4.4 Sistema de gestión ambiental Es la parte de un sistema de gestión de una organización, empleada para desarrollar e implementar su política ambiental y gestionar sus aspectos ambientales. Un sistema de gestión es un grupo de elementos interrelacionados usados para establecer la política y los objetivos y para cumplir estos objetivos.
  • 22. Un sistema de gestión incluye la estructura de la organización, la planificación de actividades, las responsabilidades, las prácticas, los procedimientos, los procesos y los recursos. Implementar un sistema de gestión ambiental trae consigo ventajas no solo ambientales, sino también en otras áreas como:  Legal: evita demandas judiciales, multas, costos legales, costos de limpieza de imagen y responsabilidades civiles.  Imagen: mejora la imagen corporativa y la empresa es atractiva para sus empleados.  Financiera: fortalece la confianza de los legisladores, inversores, y empresas aseguradoras.  Gestión: permite mantener la credibilidad, así como una mayor coherencia en las actuaciones y en el empleo de tiempo.  Marketing: afianza las estrategias de diferenciación de productos, obtención de etiquetas ecológicas, aumento de cuota de mercado e incremento de los márgenes comerciales. Puede facilitar a los invasores, el control de costos y abrir oportunidades de diversificación y adquisición de otras empresas. Las organizaciones, en general, reconocen cada vez más la necesidad de implementar un sistema de gestión ambiental. No obstante, dependerá de factores tales como la naturaleza de la empresa, su posicionamiento en el mercado con respecto a temas medio ambientales o a las expectativas de las partes interesadas. 4.5 Definición de auditoria de la norma ISO 14001. 4.5.1 Auditoria ambiental (AA) Consiste en al evaluación completa de la organización (sistema, documentada, periódica y objetiva de la eficacia), desde el punto de vista ambiental, con el fin de determinar las actividades de la empresa y sus principales problemas ambientales, así como, verificar el grado de cumplimiento de la legislación ambiental. Sus principales objetivos son: • Facilitar el control por parte de la dirección de actividades que pueden tener efecto sobre el ambiente. • Evaluar su adecuación a las políticas ambientales de la empresa. Con el fin de lograr los objetivos de una auditoria, será fundamental definir las metas y alcances d la misma. Si bien el objetivo general será evaluar la efectividad operativa de los resultados del sistema de gestión ambiental, en el sentido mas estricto, no se puede hablar de auditoria ambiental si no hay un sistema de gestión ambiental. Cuando se realiza un auditoria no rutinaria, por ejemplo, con el fin de detectar evidencias de “no conformidad” en una determinada área o por el incumplimiento de algún requisito de la legislación ambiental, el alcance de la
  • 23. auditoria será orientado a esta área y su desarrollo estará centrado a su requisito especifico. La selección del auditor líder y de su equipo deberá basarse en las habilidades, experiencia, calificación, formación y temperamento, como elementos necesarios para realizar la auditoria con éxito. La implementación de las auditorias supone altos costos; pues, requieren de un tiempo de preparación y de la recuperación de la inversión. Cuando se realiza una auditoria del sistema de gestión ambiental, se debe planificar, ejecuta y efectuar un informe de resultados, con el objetivo de asegurar la eficacia y cumplimiento de la misma e incluir las recomendaciones de mejora del SGA, producto de la auditoria. Plan de la auditoria: Debe ser riguroso e incluir un calendario, el ámbito y la responsabilidad de la auditoria. Si es posible, relacionar el ámbito y la frecuencia de las auditoria con al actuación pasada y con los impactos ambientales significativos. Auditoria interna: Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencia de la auditoria y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de auditoria del sistema de gestión ambiental fijado por la organización. En muchos casos, particularmente en organizaciones pequeñas, la independencia puede demostrarse al estar libre el auditor de responsabilidades en la actividad que se audita. Procedimientos de la auditoria interna: Asegurar que los planes incluyan los procedimientos y la metodología de la auditoria, los cuales deberán ocupase de la competencia, la experiencia, la formación y la independencia de los auditores; así como, de las comprobaciones y verificaciones que han de realizarse. Informe de la auditoria: Trata de la metodología para informar y difundir las conclusiones y recomendaciones de la auditoria al personal pertinente. Es muy común utilizar una lista de distribución identificada del informe. Seguimiento de la auditoria: Deberá establecer un programa de acción para implantar las recomendaciones de la auditoria y garantizar un procedimiento en la toma de medidas correctivas para los casos identificados de “no conformidad”. 4.5.2Auditoria del sistema de gestión ambiental La implementación de un sistema de gestión ambiental debe someterse a una auditoria periódica a fin de verificar el cumplimiento de los resultados de las prácticas observadas. La auditoria es una herramienta clave en el sistema de gestión ambiental, ya que permite comprobar los alcances y correcciones de los impactos cuestionados en la ejecución de una determinada actividad. Además la auditoria permite informar a la alta dirección, de la organización,
  • 24. respecto a si el sistema esta bien mantenido o implementado (ver el requisito 4.5.5 Norma NTO ISO 14001)1. La auditoria debe proceder de acuerdo con el programa establecido por la dirección, basándose en la norma ISO 19011. Para ello, es conveniente formar auditores especializados en temas ambientales con el fin de garantizar el cumplimiento de la misma. Por otro lado, mediante la auditoria interna permitirá que el sistema de gestión se mantenga y no pierda el esfuerzo y recursos asignados para implementarlo. Cuando el sistema este naciendo, es conveniente formar auditores internos, lo mas rápido posible, con el fin de iniciar las auditorias con una periodicidad muy cercana (cada dos o tres meses) para conocer los resultados que el sistema va arrojando y poder reforzarlo y mejorarlo. Una vez el sistema se vaya estabilizando, ya no será necesario auditarlo tan de cerca y entonces, una auditoria al año de cada uno de los elementos de la norma, será suficiente. Para que el programa de auditoria sea efectivo, la organización deberá implementar lo siguiente: • Desarrollar los procedimientos de auditoria. • Establecer los periodos de auditorias para su organización. • Formar auditores. • Mantener los registros de las auditorias. Los resultados de la auditoria deben estar ligados a la acción correctiva y preventiva. Asimismo, el periodo de realización de las auditorias dependerá de: • La naturaleza de las operaciones. • Los aspectos e impactos ambientales significativos. • Los resultados del programa de monitoreo. • Los resultados de auditorias previas. 1 La organización debe asegurarse de que las auditorias internas del sistema de gestión ambiental se realizan a intervalos planificados para: a) Determinar si el sistema de gestión ambiental: 1) Es conforme con las disposiciones planificadas para la gestión ambiental, incluidos los requisitos de esta norma internacional; y 2) Se ha implementado adecuadamente y se mantiene; y b) Proporcionar información a la dirección sobre los resultados de las auditorias. La organización debe planificar, establecer, implementar y mantener programas de auditoria, teniendo en cuenta la importancia ambientadle las operaciones implicadas y los resultados de las auditorias previas. Se deben establecer, implementar y mantener uno o varios procedimientos de auditoria que traten sobre: Las responsabilidades y los requisitos para planificar y realizar las auditorias, informar sobre los resultados y mantener los registros asociados; La determinación de los criterios y la realización de la auditoria, su alcance, frecuencia y métodos. La selección de los auditores y la realización de las auditorias debe asegurarse la objetividad e imparcialidad del proceso de auditoria.
  • 25. Los auditores deben ser entrenados en técnicas de auditoria y sistema de gestión ambiental. Además, deben conocer la legislación ambiental peruana y las operaciones de la empresa. CAPITULO V REGLAMENTO DE FISCALIZACION MINERA 5.1 Resumen de los artículos mas importantes: Articulo 1 Del organismo del Poder Ejecutivo competente Es el Ministerio de Energía y Minas el encargado de las fiscalizaciones de la actividades mineras. Articulo 2 Ámbito de aplicación de la ley La fiscalización estará referida en los siguientes ámbitos: 1. Normas de seguridad e higiene mineras. 2. Normas de protección y conservación del ambiente. 3. Otras obligaciones técnicas, administrativas, contables y/o financieras, establecidas en las disposiciones legales vigentes, diferentes a las mencionadas en los incisos anteriores y/o referidas a las actividades de prospección, exploración, explotación, concentración, fundición y refinación, sus servicios auxiliares e instalaciones conexas. Artículo 3 De la participación de fiscalizadores externos La labor de fiscalización podrá ser encargada a personas jurídicas o naturales como fiscalizadores externos, que hayan sido previamente certificados por el MEM. Artículo 6 Requisitos para la inscripción, selección y designación de los fiscalizadores externos Los fiscalizadores externos deberán evidenciar solvencia técnica y económica así como prestar las debidas garantías. Artículo 7 Facultades del fiscalizador Los fiscalizadores externos, así como los funcionarios del Ministerio de Energía y Minas, designados para tal función, a fin de cumplir con su labor de fiscalización, pueden:
  • 26. 1. Ingresar en cualquier momento a cualquier derecho minero o lugar donde se lleven a cabo actividades regidas por la Ley General de Minería y sus reglamentos, para fiscalizarlas. 2. Tomar muestras representativas y hacer las mediciones que consideren necesarias. 3. Recomendar medidas de seguridad, higiene y medio ambiente, señalando plazos perentorios para su cumplimiento. 4. Requerir información o documentación vinculadas a la fiscalización específica. 5. Determinar el incumplimiento de las normas de seguridad e higiene minera, de protección y conservación del ambiente y cualquier otra obligación relacionada con la actividad minera. 6. Los fiscalizadores externos y funcionarios designados deben guardar reserva sobre la información obtenida en la fiscalización o inspección. Articulo 10 Facilidades para la fiscalización Ninguna persona puede rehusarse a la fiscalización, ocultar información, no proporcionar los documentos señalados. Articulo 12 Accidentes fatales y situaciones de emergencia Ante accidentes fatales y situaciones de emergencia de seguridad e higiene, deben ser comunicados por el titular minero a la Dirección General de Minería y a la Dirección General de Asuntos Ambientales, según corresponda, dentro de las 24 (veinticuatro) horas de ocurridos. Los dos entes antes mencionados mandaran a fiscalizadores para evaluar la situación. Articulo 14 Paralización temporal de las actividades en el área de trabajo. Con la finalidad de proteger la seguridad de los trabajadores, ambiente e instalaciones el MEM puede mandar una suspensión temporal hasta que considere que estas condiciones de inseguridad han desaparecido. Artículo 17 Responsabilidad de los fiscalizadores externos 17.1 Para efectos de lo que establece el Artículo 425º del Código Penal, los fiscalizadores externos, así como sus representantes legales, en caso de ser éstos personas jurídicas serán considerados como funcionarios públicos. 17.2 Los fiscalizadores externos son responsables civil y penalmente por los informes, peritajes, investigaciones y exámenes que realicen, si se determina que éstos son tendenciosos o parcializados. 17.3 Cuando el fiscalizador externo es una persona jurídica, la responsabilidad a la que se hace referencia en el párrafo anterior, recaerá además sobre las personas naturales que suscribieron los respectivos informes.
  • 27. Artículo 19 Visitas de inspección La Dirección General de Minería, en coordinación con la Dirección General de Asuntos Ambientales, podrá, en caso de ser necesario, disponer la realización de visitas de inspección por funcionarios del Ministerio de Energía y Minas. 5.2 Según el reglamento e higiene y seguridad minera D.S N° 046-2001-EM Establecimiento de Autoridad La autoridad competente en materia de política de seguridad e higiene minera a partir del 24-01-2007 es el Organismo Supervisor de la Inversión en Energía y Minería (OSINERGMIN). Atribuciones Fijar las políticas de seguridad e higiene minera. Fiscalizar las actividades mineras con funcionarios o EFE del OSINERGMIN, asimismo la investigación de accidentes fatales. Disponer la periodicidad de las inspecciones. Calificar y certificar de modo propio o a través de instituciones autorizadas, al personal que efectúa trabajos de alto riesgo. Imponer las multas y sanciones a los titulares mineros que infrinjan las disposiciones del presente reglamento. Las multas van de una (1)a seiscientos (600) UIT y en caso de excepción gravedad la infracción será penada con multa hasta 1000 UIT. Con respecto a los fiscalizadores La fiscalización comprende a las acciones de control del cumplimiento de las obligaciones de los titulares mineros, señalados en el T.U.O. de la Ley General de Minería, sus reglamentos y demás disposiciones conexas que son realizados por los funcionarios del OSINERGMIN y los fiscalizadores Externos. Los fiscalizadores podrán realizar en cada unidad minera: Verificar el cumplimiento de las disposiciones del RSHM. Chequear operaciones, equipos e instalaciones. Comprobar el avance del Programa de Seguridad. Verificar el cumplimiento de las recomendaciones y disposiciones emitidas por la autoridad minera. En caso de peligros inminentes podrán disponer la paralización temporal o definitiva de cualquier labor. En un plazo de 15 días presentarán el informe. 5.3 Relación de Fiscalizadores Externos habilitados para el año 2006 por el MEM 1 ALGON INVESTMENT S.R.L. 2 ASESORES Y CONSULTORES MINEROS S.A. – ACOMISA. 3 AUDITEC SOCIEDAD ANONIMA CERRADA - AUDITEC S.A.C.
  • 28. 4 AWS CONSULTORIA Y MONITOREOS AMBIENTALES S.R.L 5 BUSINESS OPTIMIZATION CONSULTING S.A. - BO CONSULTING. S.A. 6 CONSORCIO CLETECH S.A.C. - EQUAS S.A. 7 CONSORCIO EMAIMEHSUR S.R.L - PROING & SERTEC S.A. 8 CONSORCIO GEOSURVEY - SHESA CONSULTING 9 CONSORCIO SC INGENIERIA S.R.L Y HLC S.A.C. 10 D & E DESARROLLO Y ECOLOGIA S.A.C. 11 INGENIEROS CONSULTORES CONTRATISTAS Y ASOCIADOS E.I.R.LTDA. 12 M & S ESPECIALISTAS AMBIENTALES S.A.C. 13 MINERA INTERANDINA DE CONSULTORES S.R.L - MINEC S.R.LTDA. ® 14 NABASAIN S.R.L. - NAUPARI BARRUETO SALGUERO INGENIEROS. CONSULTORES CONTRATISTAS CONSTRUCTORES S.R.Ltda. 15 SERVICIO Y TRANSFERENCIA TECNOLOGICA E INGENIERIA S.A.C. - SETEMIN INGENIEROS S.A.C. 16 SERVICIOS GENERALES DE SEGURIDAD Y ECOLOGIA S.A. - SEGECO S.A. 17 TECNOLOGIA XXI S.A. 5.4 Definición de OSIGNERMIN El 24 de enero del 2007, conforme los Artículos 1°, 2° y 18 de la Ley 28964, se creó el actual Organismo Supervisor de la Inversión en Energía y Minería (OSINERGMIN), como organismo regulador, supervisor y fiscalizador de las actividades que desarrollan las personas jurídicas de derecho público interno o privado y las personas naturales, en los subsectores de electricidad, hidrocarburos y minería, siendo integrante del Sistema Supervisor de la Inversión en Energía compuesto por el Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y Protección de la Propiedad Intelectual y el Organismo Supervisor de la Inversión en Energía. Tiene personería jurídica de derecho público interno y goza de autonomía funcional, técnica, administrativa, económica y financiera. La misión del OSINERGMIN es regular, supervisar y fiscalizar, en el ámbito nacional, el cumplimiento de las disposiciones legales y técnicas relacionadas con las actividades de los subsectores de electricidad, hidrocarburos y minería, así como el cumplimiento de las normas legales y técnicas referidas a la conservación y protección del medio ambiente en el desarrollo de dichas actividades Apreciación El MEM ha creado el OSINERGMIN con la finalidad de dedicarse íntegramente a fomentar el desarrollo de la industria minera, por que aparentemente se generaban conflictos entre fomentar y fiscalizar a la industria. Por ello es el OSINERGMIN quien en la actualidad se encarga de pagar, designar, controlar a los fiscalizadores externos. Así como también procesar los informes de estos.
  • 29. En la realidad se esta traduciendo en una migración de los trabajadores del MEM al OSINERGMIN que conlleva a que se conserve el mismo enfoque de fiscalización. BIBLIOGRAFÍA • Manual del INSTITUTO PARA LA CALIDAD: “Sistema de Gestión Ambiental-Conceptos Ambientales- Legislación Ambiental- Documentación de Sistema de Gestión Ambiental”. • Traducción de la Norma ISO 14001:2004 para fines exclusivos de Capacitación. • Reglamento de Fiscalización de la Actividad Minera, Decreto Supremo N ° 049-2001-EM. • © UNMSM. Facultad de Ciencias Contables, ISSN versión electrónica 1609-8196: http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtual/publicaciones/quipukamayoc/2000/ primer/audito_medio.htm