Contabilidad bancaria
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Contabilidad bancaria Document Transcript

  • 1. PLAN DE CUENTAS DE CONTABILIDAD BANCARIA 1. ACTIVOS 1.1. FONDOS DISPONIBLES 1.1.01. CAJA 1.1.02. Depósitos para encaje 1.1.03. Bancos y otras instituciones financieras 1.1.04. Efectos de cobro inmediato 1.1.05. Remesas en tránsito 1.1.06. Transferencias por ejecución presupuestaria 1.2. FONDOS INTERBANCARIOA SVENDIDOS 1.2.01. Bancos 1.2.02. Compañías financieras 1.2.03. Mutualistas 1.2.04. Compañías de intermediación financiera y compra de cartera 1.2.05. Compañías de tarjetas de crédito 1.2.06. Compañías de arrendamiento mercantil 1.2.07. Otros 1.3. INVERSIONES 1.3.01. Bonos 1.3.02. Cédulas 1.3.03. Aceptaciones bancarias 1.3.04. Acciones y participaciones temporales 1.3.05. Inversiones en operaciones de leasing 1.3.06. Operaciones de reporto 1.3.07. Varias 1.3.08. Portafolio de terceros 1.3.09. (provisión para la protección de valores) 1.4. CARTERA DE CRÉDITOS Y CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL 1.4.01. Cartera de créditos por vencer 1.4.02. Créditos vencidos 1.4.03. Contratos de arrendamiento mercantil vigentes 1.4.04. Contratos de arrendamiento mercantil vencidos 1.4.05. Cartera que no devengas interese o ingresos 1.4.06. (provisión para créditos y contratos de arrendamiento mercantil incobrables. 1.5. DEUDORES POR ACEPTACIONES 1.5.01. País 1.5.02. Exterior 1.6. CUENTAS POR COBRAR 1.6.01. Intereses bancos y otras instituciones financieras 1.6.02. Pagos por cuenta de clientes 1.6.03. Reembolsos vencidos pendientes de cobro 1.6.04. Diferido corriente 1.6.05. Intereses por cobrar sobre créditos redescontados en la CFN 1.6.06. Dividendos anticipados 1.6.07. Cuentas por cobrar varias 1.6.08. Provisión para cuentas por cobrar) 1.7. BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PACTO DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL. 1.7.01. Realizables 1.7.02. Adjudicados 1.7.03. (provisión para protección de bienes adjudicados) 1.7.04. Bienes por arrendar 1.7.05. Bienes recuperados 1.7.06. (provisión para protección de bienes recuperados) 1.8. ACTIVOS FIJOS 1.8.01. Terrenos 1.8.02. Edificios 1.8.03. Construcciones y remodelaciones en curso 1.8.04. Otros locales 1.8.05. Mobiliario y equipo 1.8.06. Reserva por valuación de inmuebles 1.8.07. Depreciación
  • 2. 1.9. OTROS ACTIVOS 1.9.01. Cargos y gastos diferidos 1.9.02. Acciones y participaciones 1.9.03. Valores acumulados por cobrar 1.9.04. Transferencias internas 1.9.05. Fondos de seguros de depósitos e hipotecas 1.9.06. Divisas 1.9.07. Unidades de valor constante 1.9.08. Otras cuentas del activo 1.9.09. (Provisión para otros activos irrecuperables)2. PASIVOS 2.1. DEPÓSITOS A LA VISTA 2.1.01. Depósitos monetarios confirmados 2.1.02. Depósitos de ahorro confirmados 2.1.03. Otros depósitos confirmados 2.1.04. Depósitos de garantía 2.1.05. Depósitos por confirmar 2.2. FONDOS INTERBANCASRIOS COMPRADOS 2.2.01. Bancos 2.2.02. Compañías financieras 2.2.03. Mutualistas 2.2.04. Compañías de intermediación financiera y compra de cartera 2.2.05. Compañías de tarjetas de crédito 2.2.06. Compañías de arrendamiento mercantil 2.2.07. Otros. 2.3. OBLIGACIONES INMEDIATAS 2.3.01. Cheques de gerencia 2.3.02. Cheques certificados 2.3.03. Giros, transferencias y cobranzas por pagar 2.3.04. Valores mobiliarios y cupones por pagar 2.3.05. Intereses y descuentos por pagar 2.3.06. Comisiones por pagar 2.3.07. Cartera comprada 2.3.08. Establecimientos afiliados y corresponsales 2.3.09. Fondos de tarjetahabientes confirmados 2.3.10. Captaciones por operaciones de reporto 2.3.11. Obligaciones con el sector público 2.3.12. Ejecución presupuestaria 2.3.13. Obligaciones sujetas a encaje por confirmar 2.4. DEPÓSITOS A PLAZO 2.4.01. De 30 a 90 días 2.4.02. De 91 a 180 días 2.4.03. De 181 a 270 días 2.4.04. De 271 a 360 días 2.4.05. De más de 361 días 2.4.06. Depósitos por confirmar 2.5. ACEPTACIONES EN CIRCULACIÓN 2.5.01. País 2.5.02. Exterior 2.6. CUENTAS POR PAGAR 2.6.01. Obligaciones patronales 2.6.02. Retenciones 2.6.03. Proveedores 2.6.04. Pagos anticipados deudores comitentes 2.6.05. Cuentas por pagar varias 2.6.06. Establecimientos afiliados-diferido corriente 2.6.07. Intereses por pagar sobre créditos redescontados en la CFN 2.7. CRÉDITOS A FAVOR DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 2.7.01. Banco Central del Ecuador 2.7.02. Bancos y otras instituciones financieras del país 2.7.03. Bancos y otras instituciones financieras del exterior 2.7.04. Organismos financieros internacionales 2.7.05. Bancos y otras instituciones financieras-cuenta especial-divisas-Banco Central 2.7.06. Préstamos para operaciones de leasing
  • 3. 2.7.07. Préstamo especial-liquidación 2.8. VALORES EN CIRCULACIÓN Y OTRAS OBLIGACIONES 2.8.01. Valores en circulación 2.8.02. Consignaciones para pago de obligaciones 2.9. OTROS PASIVOS 2.9.01. Créditos e ingresos diferidos 2.9.02. Obligaciones acumuladas por pagar 2.9.03. Transferencias internas 2.9.04. Fondo de reserva servidores 2.9.05. Posición 2.9.06. Unidades de valor constante 2.9.07. Ingresos pendientes por apropiación en descuentos por pago de cánones de arrendamiento mercantil 2.9.08. Otras cuentas del pasivo3. PATRIMONIO 3.1. CAPITAL PAGADO 3.1.01. Aportes de accionistas 3.1.02. Reinversión 3.1.03. Revalorización del patrimonio sin restricción 3.1.04. Reexpresión monetaria 3.1.05. (Acciones en tesorería) 3.2. RESERVAS 3.2.01. Legales 3.2.02. Especiales 3.2.03. Revalorización del patrimonio 3.3. CAPITAL SUSCRITO Y NO PAGADO 3.4. APORTES PATRIMONIALES 3.4.01. Aportes para futura capitalización 3.4.02. Donaciones 3.4.03. Préstamo subordinado 3.5. PARTIDAS DE CONSOLIDACIÓN 3.5.01. Participación minoritaria 3.5.02. Ganancia o pérdida en conversión 3.5.03. (Desvalorización del patrimonio) 3.6. RESULTADOS 3.6.01. Acumulados 3.6.02. Del ejercicio 3.7. REEXPRESIÓN MONETARIA4. CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS 4.1. INTERESES PAGADOS CAUSADOS 4.1.01. Fondos interbancarios comprados 4.1.02. Depósitos 4.1.03. Créditos a favor del Banco Central del Ecuador 4.1.04. Créditos a favor de otras instituciones bancarias y financieras 4.1.05. Valores en circulación 4.1.06. Otras obligaciones 4.1.07. Intereses y descuentos en operaciones de reporto 4.1.08. Créditos redescontados en la CFN 4.1.09. Otros. 4.2. COMISIONES PAGADAS 4.2.01. Sobregiros 4.2.02. Préstamos 4.2.03. Operaciones contingentes 4.2.04. Cobranzas 4.2.05. De riesgo cambiario 4.2.06. Servicios 4.3. GASTOS DE PERSONAL 4.3.01. Remuneraciones 4.3.02. Honorarios a directores 4.3.03. Otros gastos de personal 4.4. GASTOS DE OPERACIÓN 4.4.01. Servicios de terceros 4.4.02. Impuestos contribuciones 4.4.03. Otros egresos 4.4.04. Pérdidas
  • 4. 4.5. PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 4.5.01. Provisiones 4.5.02. Depreciaciones 4.5.03. Amortizaciones 4.6. REAJUSTES PAGADOS CAUSADOS 4.6.01. Depósitos a plazo 4.6.02. Aceptaciones en circulación 4.6.03. Créditos a favor de bancos y otras instituciones financieras 4.6.04. Valores en circulación y otras obligaciones 4.6.05. Pérdidas en cambios 4.6.06. Otros pasivos 4.7. EGRESOS EXTRAORDINARIOS 4.7.01. Pérdida en venta de bienes adjudicados 4.7.02. Pérdida en venta de activos fijos 4.7.03. Multas y otras sanciones 4.7.04. Intereses y comisiones de ejercicios posteriores5. CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS 5.1. INTERESES GANADOS 5.1.01. Depósitos 5.1.02. Fondos interbancarios vendidos 5.1.03. Inversiones 5.1.04. Créditos 5.1.05. De mora 5.1.06. Intereses y descuentos en operaciones de reporto 5.1.07. Créditos re descontados en la CFN 5.1.08. Intereses varios 5.2. COMISIONES 5.2.01. Operaciones de crédito 5.2.02. Aceptaciones bancarias 5.2.03. Operaciones contingentes 5.2.04. Comisiones por servicios 5.2.05. Intermediación financiera 5.3. INGRASOS POR SERVICIOS 5.3.01. Servicios fiduciarios 5.3.02. Descuentos en cartera comprada 5.3.03. Arrendamiento mercantil 5.3.04. Afiliaciones y renovaciones 5.3.05. Manejo y cobranzas 5.4. REAJUSTES GANADOS DEVENGADOS 5.4.01. Inversiones 5.4.02. Cartera de créditos y contratos de arrendamiento mercantil 5.4.03. Deudores por aceptaciones 5.4.04. Cuentas por cobrar 5.4.05. Utilidades en cambios 5.4.06. Otros activos. 5.5. OTROS INGRESOS ORDINARIOS 5.5.01. Utilidades en cambios 5.5.02. Dividendos ganados 5.5.03. Utilidad en venta de valores 5.5.04. Utilidad en venta de contratos de arrendamiento mercantil y bienes recuperados. 5.5.05. Utilidad en venta de viviendas 5.5.06. Arrendamiento de cajas de seguridad 5.5.07. Revocatoria, protesto y devolución de cheques 5.5.08. Utilidad en venta de cartera comprada 5.5.09. Otros. 5.6. INGRESOS EXTRAORDINARIOS 5.6.01. Utilidad en venta de bienes 5.6.02. Arrendamientos 5.6.03. Recuperaciones 5.6.04. Utilidad en cambios 5.6.05. Intereses y comisiones de ejercicios anteriores 5.6.06. Otros
  • 5. 5.7. PÉRDIDAS Y GANANCIAS6. CUENTAS CONTINGENTES 6.1. DEUDORAS 6.1.01. Cuentas contingentes por contra 6.2. ACREEDORAS 6.2.01. Avales, fianzas, cartas de crédito y anticipos 6.2.02. Créditos otorgados no desembolsados 6.2.03. Intereses y comisiones de clientes 6.2.04. Compromisos futuros 6.2.05. Créditos rotativos a tarjetahabientes 6.2.06. Obligaciones con el Banco Central u otros acreedores 6.3. DEUDORAS-OPERACIONES EN DIVISAS A FUTURO 6.3.01. Compras en moneda extranjera 6.3.02. Ventas en moneda nacional 6.4. ACREEDORAS-OPERACIONES EN DIVISAS A FUTURO 6.4.01. Compras en moneda nacional 6.4.02. Ventas en moneda extranjera7. CUENTAS DE ORDEN 7.1. Valores y bienes propios en poder de terceros 7.2. Activos castigados 7.3. Líneas de crédito no utilizados 7.4. Créditos, contratos de arrendamiento mercantil e inversiones en empresas vinculadas 7.5. Créditos y contratos de demanda judicial 7.6. Intereses, comisiones e ingresos en suspenso 7.7. Otras cuentas de orden deudoras 7.8. Cartera comprada con pacto de reventa 7.9. Contratos de arrendamiento mercantil e inversiones en subsidiarias y afiliadas 7.2. ACREEDORAS POR CONTRA7.3. ACREEDORAS 7.3.01. Valores y bienes recibidos de terceros 7.3.02. Origen del capital pagado 7.3.03. Intermediación de recursos 7.3.04. Contratos de arrendamiento mercantil e inversiones en subsidiarias y afiliadas 7.3.05. Otras cuentas de orden acreedoras.7.4. DEUDORAS POR EL CONTRA