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NIF C2 NIF C2 Presentation Transcript

  • NIF C-2 INSTRUMENTOS FINANCIEROS
  • OBJETIVO DE LA EMPRESA NECESIDAD. INVERSION  FINANCIAMIENTO  ADMINISTRACION DE RIESGO 
  • OBJETIVO DE LA NIF  ESTABLECER LAS REGLAS GENERALES DE VALUACION, PRESENTACION Y REVELACION EN LA INFORMACION FINANCIERA QUE DEBEN DE SEGUIR LOS EMISORES O INVERSIONISTAS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS.
  • ALCANCE  Definirlos conceptos y elementos relativos a instrumentos financieros  Establecer las normas de valuación de los activos financieros y pasivos financieros resultantes de cualquier tipo de instrumento financiero  Establecer las normas de presentación y revelación de los instrumentos financieros en la información financiera
  • DEFINICIONES  INTRUMENTO FINANCIERO. Es cualquier contrato que de origen tanto a un activo financiero de una entidad como a un pasivo financiero o instrumento de capital de otra entidad Activo Financiero Pasivo Financiero Instrumento de Capital
  • DEFINICIONES ACTIVO FINANCIERO.     Efectivo Un derecho contractual para recibir de otra entidad efectivo u otro activo financiero Un derecho contractual para intercambiar instrumentos financieros de otra entidad que fundadamente se espera darán beneficios futuros Un instrumento de capital de otra entidad (El objetivo del tenedor es obtener ganancias por el paso el tiempo, no la participación o control en la sociedad)
  • DEFINICIONES PASIVO FINANCIERO. Es cualquier compromiso que sea una obligación contractual para entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad, o intercambiar instrumentos financieros con otra entidad cuando existe un alto grado de posibilidad de que se tenga que dar cumplimiento a la obligación
  • CLASIFICACION IF DE DEUDA: Financiamiento temporal de la empresa emisora - Sin Clausula de Interés (Cupón cero) - Con Clausula de Interés (Con cupones) IF IF DE CAPITAL: Contrato que evidencie participación en Capital Contable IF COMBINADOS: Contratos con instrumento de deuda aunado a uno de capital Derivados Opciones Futuros (Pub) y Forwards (Priv) Swaps
  • De inicio se tiene la intención de negociarlos en un corto plazo y en fechas anteriores a su vencimiento IF De inicio se tiene la intención de negociarlos en un mediano plazo y en fechas anteriores a su vencimiento Se tiene la intención comprobada de mantener inversión hasta su vencimiento ( capac. fin)
  • DEFINICIONES  Valor razonable– Es la cantidad por la cual puede intercambiarse un activo financiero, o liquidarse un pasivo financiero, entre partes interesadas y dispuestas, en una transacción en libre competencia  Costo de adquisición– Es la cantidad de efectivo o de su equivalente entregado a cambio de un activo financiero. Los gastos de compra, primas o descuentos son parte integrante del costo de adquisición
  • DEFINICIONES  Valor de mercado–Es la cantidad que se puede obtener de la venta o la cantidad que debe pagarse por la adquisición de un instrumento financiero en un mercado de valores organizado o reconocido  Determinaciones técnicas del valor razonable–Son estimaciones del valor razonable de los instrumentos financieros realizadas con base en modelos técnicos de valuación reconocidos en el ámbito financiero respaldados por información suficiente, confiable y comprobable
  • DEFINICIONES  Compensación de activos y pasivos financieros–Es la posibilidad de compensar las cifras de activos financieros y las cifras de pasivos financieros en el balance general, para presentar consecuentemente el valor neto correspondiente
  • DEFINICIONES RIESGO. Riesgo–Es la posibilidad de que ocurra algún evento o acontecimiento en el futuro que cambie las circunstancias actuales o esperadas, que han servido de fundamento a la valuación de activos financieros y pasivos financieros, y que de ocurrir dicho evento o acontecimiento puede ocasionar una pérdida o una ganancia, o cambios en los flujos de efectivo futuros El riesgo se clasifica en riesgos de mercado, de crédito, de liquidez y de flujo de efectivo Hay tres tipos de riesgo de mercado: cambiario, de tasa de interés y de precio
  • VALUACIÓN Los instrumentos financieros se valúan a su valor razonable, excepto los IF que son conservados al vencimiento e IF de deuda. Los conservados a vencimiento se valúan a su costo de adquisición y los IF de deuda a su valor normal más accesorios devengados a la fecha. Todos los efectos por cambios en el valor razonable se reconocen en resultados en el periodo en que se devengan
  • PRESENTACION Todos los activos financieros y los pasivos financieros resultantes de cualquier tipo de instrumento financiero en el cual participa una entidad, deben reconocerse en el balance general de dicha entidad. Identificando la posición circulante de los mismos, sobre la base de sí su plazo es menor a un año, acorde con la evidencia disponible.
  • ACTIVO CIRCULANTE CORTO PLAZO – NO MAYOR A UN AÑO ACTIVO NO CIRCULANTE LARGO PLAZO – MAYOR A UN AÑO
  • PASIVO CIRCULANTE CORTO PLAZO – NO MAYOR A UN AÑO PASIVO NO CIRCULANTE LARGO PLAZO – MAYOR A UN AÑO
  • REVELACION Como mínimo revelar las políticas contables, señalando:  Bases de valuación.  Criterio seguido tanto en los instrumentos financieros, como en sus efectos en resultados  Criterios y base utilizadas en el quebranto derivado por una pérdida por deterioro Políticas seguidas para la administración de riesgos Detalle de:  Posición a corto y largo plazo  Instrumentos conservados a su vencimiento  Activos y pasivos financieros compensados en el balance general  Instrumentos derivados, incluyendo los de cobertura