Este documento presenta una introducción al estado de flujo de efectivo. Explica que este estado muestra los orígenes y usos de fondos de una empresa durante un período. Detalla las principales cuentas como utilidad, aumento de capital, disminución de activos, y pagos de dividendos. También diferencia entre usarlo como un reporte histórico o pronóstico, y cómo varía de acuerdo al tipo de empresa, si es nueva o establecida, y la economía en expansión o recesión.

1. María Stefany Alvarez
Russell Díaz
Kimberly Matos
Jessica Tasco

3. Conocido también como:
• Estado de fuentes y usos de fondos.
• Estado de Origen y aplicación de fondos.
• Estado de cambios en la situación
financiera.
• Estado de origen y aplicación de
recursos.

4. Puede ser usado de dos formas:
Como un flujo Como un
histórico. pronóstico.

6. De manera general:
Fuentes de fondo
La depreciación y
otros cargos que
El incremento del El aumento en los La disminución de
La utilidad. no impliquen
capital. pasivos. los activos.
salida de efectivo
en el período.

7. La Utilidad
Se puede tomar
antes o después
de los impuestos.

8. Depreciación y Otros Cargos que no
Implican Salida de Efectivo en el
Período
La Los Cargos
La
Amortización por
Depreciación
de Diferidos Provisiones.

9. El Incremento de Capital
Aportación Efectiva
de los socios o
Accionistas.
Fuente de Fondos la
utilidad, Obtenida en
la Colocación de
Acciones .

10. Aumento de Pasivos
Principal Fuente de Fondos de la
Empresa
Disposición de crédito adicional
suministrado por los acreedores

11. Disminución de Activos
Constituye una Fuente
de Fondos
Venta de Activos

13. Son primordialmente:
Uso de Fondos
Aumentos de Disminución Pago de Readquisición
Pérdidas netas
activos de pasivos dividendos de acciones

14. Aumentos de Activos
Un amento en Activo Fijo significa que se
utilizaron Recursos en su Adquisición.
Un incremento en las cuentas por cobrar
significa que se ha entregado a los clientes
los recursos.
El aumento en el rubro de efectivo
significa que se usan recursos para
acumular en caja y bancos.

15. Disminución de Pasivos
Disminución del Activo
Aumenta el Pasivo
Aumenta el Propia Capital
Contable

16. Pérdidas Netas
 Cuando los Costos y los
Gastos,
Superan nuestros Ingresos.
 Gastos o Pérdidas las
operaciones o resultados de
las operaciones que
provoquen una disminución
del valor patrimonial de la
empresa.

17. Pago de Dividendos o Reparto de
Utilidades
Beneficios para la Empresa
y Accionista (inversionista)
Fortalecimiento capital de trabajo
Fortalecer la confianza de
los Accionistas

18. Readquisición de Acciones
Estrategia de Mercado
Elevar los Precios

20. Tipo de Empresa
Comercial Industrial
 Financiamiento de • Incremento en los
inventarios. activos de operación.
 Financiamiento de • Incremento en
cartera. inventarios y cartera.

21. Empresas que se Inician y
Empresas en Marcha
Primeras
Utilizaciones De
Principales fuentes de Recursos
fondos :
Entidad Crediticia Industria –
Activos Fijos y
Materia Prima
Aportes Sociales
Comerciales –
Inventarios De
Mercancía

22. Economía en Expansión vs.
Economía en Recesión
Expansión Recesión
 Funcionan ante  Disminución de
crecimientos contantes actividad
de demanda .
 Política de
endeudamiento