Arqueo de caja

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Arqueo de caja

  1. 1. ARQUEO DE CAJAConsiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapsodeterminado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivorecibido y por tanto el saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que seencuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve tambiénpara saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Estaoperación es realizada diariamente por el Cajero.Se define al Arqueo de Caja como la operación de recuento y l a verificación delsaldo de los caudales de Caja. Dicho de otra manera Arqueo de Caja es unaoperación por medio de la cual se comprueba si el saldo que arroja el libro, esconforme o no.Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, conrespecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizangeneralmente en una cuenta denominada " Diferencias de Caja". Se le cargan losfaltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no sesubsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta "Diferencias de Caja"se deberá cancelar contra la de "Pérdidas y Ganancias".  EJEMPLO: Preparar El Arqueo De Caja Con Las Siguientes Cantidades Para El Mes De Abril: a) Saldo del mes de Marzo b) Ingreso durante el mes de Abril c) Gastos del mismo mes fueron d) La composición del saldo es de la siguiente manera: 1) En billetes 2) En monedas divisionarias 3) En documentos valorado S/.400,000.00; S/.160,000.00 S/.10,000.00; S/.570,000.00 El movimiento del efectivo en el banco esta conformado como sigue:
  2. 2. a) Saldo en Cta. Ctes. Del mes de Marzo b) Depósitos en Cta. Cte. En el mes de Abril por c) Retiro de Cta., Cte. En el mismo mes S/.600,000.00; S/.1,840, 000.00 S/.1,740,000.00; S/.300,000.00; S/.1,815,000.00; S/.1,545,000.0 La composición del dinero depositado en Cta. Cte es como sigue: a) Depósitos en billetes b)En moneda divisionarias c) En cheques girados a favor Cuya composición es como sigue: • Ch/Nº 004110 Bco. Interbank J. Arce S/.100,000.00; S/.90,000.00; • Ch/Nº 221640 Bco. Crédito M. Alva S/.50, 000.00; S/.450,000.00; • Ch/N° 502114 Bco. Continental L. Pérez S/10,000.00; S/.240,000.00; S/.700,000.00 Con estos datos preparamos el Arqueo de Caja, incluyendo el dinero depositado en el Banco Cta. Cte. DESARROLLO DEL EJEMPLO ARQUEO DE CAJAEfectuado el día……. De Abril de 200… MOVIMIENTO DEL EFECTIVO Saldoanterior……………………………………………. INGRESO DEL MES DE ABRILSUMA TOTAL Menos: EGREOSO DEL MES DE ABRIL…………….. SALDO DELMES ……………………………. COMPOSICION DEL EFECTIVO (SALDO) EnBilletes…………………………………………………………..…………. En monedasdivisionarias……………………………………………………………. En documentosvalorados……………………………….. TOTAL DEL EFECTIVO (SALDO) LIBROMOVIMIENTO EN EL BANCO CTAS. CTES. Saldo del mes anterior en cta.Cte……………………. DEPOSITO EFECTUADOS EN EL MES DE ABRILTOTAL………………………………………. Menos: RETIROS DURANTE ELMES……………... SALDO EN CTA...
  3. 3. Arqueo De CajaNo.____ARQUEO DE FONDOSEMPRESA______________________________________RECEPTOR_________________________________FECHA_________________________________________ HORARIO DEARQUEO_______________________AUDITOR_________________________________________________________________________________III. EFECTIVOBILLETESDENOMINACION CANTIDAD VALORQ. 100.00 _________ Q._________Q. 50.00 _________ Q._________Q. 20.00 _________ Q._________Q. 10.00 _________ Q._________Q. 5.00 _________ Q._________Q. 1.00 _________ Q._________Q. 0.50 _________ Q._________Sub Total Q. _____________MONEDASQ. 1.00 _________ Q._________Q. .50 _________ Q._________Q. .25 _________ Q._________Q. .10 _________ Q._________Q. .05 _________ Q._________Q. .01 _________ Q._________Sub Total Q. _____________TOTAL EFECTIVO Q.______________
  4. 4. IV. CHEQUES NOMBRE N° DE CUENTA BANCO NÚMERO FECHA VALORSub Total Q. _____________TOTAL EFECTIVO Q.______________La cantidad de Q.___________ representada la totalidad de los valores (efectivo ycheques) que se encuentran en mi poder al momento del arqueo, los cualesfueron recontados en mi presencia por el auditor y devueltos a mi enterasatisfacción.________________________ _____________________Auditor ReceptorNo. ______CORTE Y ARQUEO DE CAJAEMPRESA___________________________________________________ CONCILIACION DE CAJA
  5. 5. La conciliación de caja es la comparación que se hace; a lo que tenemos en caja,con los comprobantes de los gastos habidos en un determinado periodo.Esta conciliación se saca del arqueo de caja, para poder ver si es que es enrealidad lo que tenemos en caja o solo es un valor, si coincide lo que esta en unpapel con la realidad.Para el auditor va a ser muy importante hacer esta conciliación porque va a poderver si los gastos habidos o realizados en caja son realmente efectuados o solo sonpapeles para cubrir algún desembolso de dinero que no se debió hacer. CONCILIACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR
  6. 6. Ahora que ya sabemos que es cuentas por cobrar, la clasificación que tienepodemos definir que la conciliación de cuentas por cobrar es la comparación queel auditor hace con los clientes. Lo que realmente ellos nos deben esto quieredecir que el auditor va a pedir a la empresa a auditar la relación que tiene de losclientes cuantos de ellos le deben a la empresa, a su vez el auditor va a remitiruna carta a los clientes verificando que la información dada por la empresa seacorrecta y realmente sea ese monto el que tenemos que cobrar a nuestrosclientes. CONCLUSIONES
  7. 7.  Arqueo de Caja es una operación por medio de la cual se comprueba si el saldo que arroja el libro, es conforme o no. Las cuentas por cobrar constituyen el crédito que la empresa concede a sus clientes a través de una cuenta abierta en el curso ordinario de un negocio, como resultado de la entrega de artículos o servicios. Las condiciones de crédito pueden variar según el tipo de empresa y la rama en que opere, Con el objetivo de conservar los clientes actuales y atraer nuevos clientes.

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