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ARCHIVO DE PRUEBA PRÁCTICA DE EJERCICIO Y APRENDIZAJE DE LA UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA

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  1. 1. POSTULANTE: ING. CPA. XAVIER G. ALVAREZ ROMERO 08 DE JULIO DEL 2013 UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA ASIGNATURA: CONTABILIDAD GENERAL I
  2. 2. Conceptos Básicos Sueldo Básico: Es el sueldo mínimo a pagar que para el 2013 es $ 318. Se debe aclarar que según el cargo que se tenga se tiene el sueldo básico porque se divide en COMISIONES SECTORIALES, así por ejemplo: Un Vendedor Junior con código sectorial 1507500000027 tiene un sueldo básico de $ 321.82. Un Contador General con código sectorial 1910000000012 tiene un sueldo básico de $ 328.12. Sueldo Nominal: Es el que consta en el contrato, NO DEBE SER MENOR que el sueldo básico. Días Trabajados: Se coloca cuantos días trabajó en el mes el empleado. Sueldo del Mes: Es igual al sueldo nominal/30* Días Trabajados Horas Extras: Son Horas adicionales que realiza el trabajador aparte de las 8 horas laborables normales que debe cumplir y se dividen en: HE 25%: Son horas que constan dentro de las 8 horas de trabajo normal, la diferencia es que las hace a partir de las 19h00 hasta las 24h00. Ejemplo: El trabajador tiene un turno de trabajo de 14h00 a 22h00, las
  3. 3. Conceptos Básicos HE 50%: Son horas que las hace adicionales a sus 8 horas laborales normales es decir el empleado gana $10 la hora con esta gana $15. HE50% = Sueldo Nominal/240*1.5*Num. Horas Extras 50% HE100%: El empleador pide trabajar en los días de descanso del trabajador o en días festivos. es decir el empleado gana $10 la hora con esta gana $20. HE50% = Sueldo Nominal/240*2*Num. Horas Extras 100% ¿Por qué se divide para 240?: Es un cálculo que se hace porque se labora 8 horas diarias y se cancela 30 días (Incluso se paga días de descanso) que en la mayoría de casos es Sábado y domingo 8 *30=240 Comisiones: Es un sueldo adicional que generalmente se gana en base de las ventas, se da un porcentaje ejm: 2% de las ventas. Bonos: Se les da por ejm. Por empleado del mes (este debe ser aportado al IESS), en algunas empresas lo dan en la mayoría no lo dan. Total de Ingresos: Es la sumatoria de: Total de Ingresos= Sueldo del Mes + Total de Horas Extras + Comisiones + Bonos
  4. 4. Anticipos: Son adelantos al sueldo que se entrega al empleado, este no debe ser mayor al 10% de sus ingresos (Total de ingresos). Préstamos IESS: Se descuenta la cuota referente al préstamo quirografario o hipotecario que tiene el empleado. Otros Descuentos: Estos otros descuentos debe tener la autorización firmada por escrito del empleado, puede ser que se tenga un convenio con farmacias, comisariatos, asociación de empleados, comisión de sociales, etc. Líquido a Pagar: Es la cantidad que queda luego de restar Total de ingresos – Total de Egresos. BENEFICIOS SOCIALES Décimo Tercero (XIII): Es la sumatoria del total ganado entre el 1 de diciembre del año anterior y 30 de noviembre del año en curso, este resultado se divide para 12 . Ejemplo ganó $6000 en ese período XIII= 6000/12= 500. Décimo Cuarto (XIV): Es el sueldo básico vigente dividido para 12 XIV= 318/12= 26.50. Tiene la particularidad de pago según la región: Para la costa hasta el 15 de marzo y para la Sierra y Oriente hasta el 15 de Agosto, ayuda al trabajador para la entrada a clases.
  5. 5. BENEFICIOS SOCIALES Vacaciones: Es el total ganado en dividido para 24. Ejm. Un trabajador entra a laborar el 1 de Junio del 2012, debe tener vacaciones de 15 días, y se calcula del 1 de Junio del año 2012 hasta el 31 de mayo del 2013. Aporte Patronal: Es la remuneración que debe cancelar el patrono al IESS por sus empleados, y es igual al Total Ganado * 12.15% Fondos de Reserva: Se cancela a partir de la décimo tercera remuneración que tenga el trabajador en la empresa (A partir de un año de trabajo). El Fondo de Reserva es igual al 8,33% del total de ingresos percibidos ese mes por el trabajador. (Esta es disposición del IESS) Fondo de Reserva= Total de Ingresos * 8.33%. El trabajador puede acumular o recibir mensualmente, si desea acumular tiene que hacer una solicitud en el IESS para que se le cancele en el IESS. ¿Porqué se lo manda al gasto mensualmente los beneficios sociales?: Se lo debe provisionar o realizar este gasto cada mes,
  6. 6. EJEMPLO RUC 0191014485001 JUNIO 2011 NRO C.I. EMPLEADOS CARGO SUELDO NOMINAL DIAS TRAB SUELDO DELMES NROH. EXTRAS25% H.EXTRAS 25% NROH. EXTRAS50% H.EXTRAS 50% NROH. EXTRAS100% H.EXTRAS 100% HORAS EXTRAS Comisiones Bono TOTAL INGRESOS Aporte PersonalIESS Préstamo Quirografario Préstamo Hipotecario Anticipos Farmacia Asociación TOTAL DESCUENTOS Fondode Reserva LIQUIDOA PAGAR FIRMAS 1 0101212478 EMPLEADO A AUX. DEENFERMERIA 322.77 30 322.77 5.00 1.68 0.00 0.00 12.00 32.28 33.96 0.00 0.00 356.73 33.35 35.21 0.00 0.00 50.00 10.00 128.56 29.72 257.88 2 0102130679 EMPLEADO B VENDEDOR 321.82 15 160.91 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 20.00 0.00 180.91 16.92 0.00 0.00 0.00 20.00 0.00 36.92 0.00 143.99 3 0102501598 EMPLEADO C VENDEDORA 321.82 30 321.82 0.00 0.00 0.00 0.00 34.00 91.18 91.18 20.00 0.00 433.00 40.49 0.00 0.00 10.00 14.00 0.00 64.49 34.40 402.92 4 0100728962 EMPLEADO D GERENTE 334.86 30 334.86 2.00 0.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.70 0.00 50.00 385.56 36.05 0.00 0.00 0.00 30.00 10.00 76.05 0.00 309.51 5 0105549281 EMPLEADO E VENDEDORA 321.82 15 160.91 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25.00 0.00 185.91 17.38 0.00 0.00 0.00 60.00 10.00 87.38 0.00 98.53 6 0105549273 EMPLEADO F VENDEDORA 321.82 15 160.91 8.00 2.68 0.00 0.00 0.00 0.00 2.68 20.00 0.00 183.59 17.17 20.14 0.00 0.00 25.00 10.00 72.31 0.00 111.29 7 0102293642 EMPLEADO G VENDEDORA 321.82 15 160.91 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25.00 0.00 185.91 17.38 0.00 0.00 20.00 10.00 10.00 57.38 0.00 128.53 8 0101296422 EMPLEADO H VENDEDORA 345.00 30 345.00 0.00 0.00 0.00 0.00 34.00 97.75 97.75 20.00 0.00 462.75 43.27 0.00 0.00 0.00 0.00 10.00 53.27 36.88 446.36 9 0101532214 EMPLEADO I VENDEDOR 323.06 30 323.06 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 15.00 0.00 338.06 31.61 0.00 125.41 0.00 0.00 10.00 167.02 0.00 171.04 10 0100649225 EMPLEADO J VENDEDOR 321.82 15 160.91 0.00 0.00 0.00 0.00 38.00 101.91 101.91 20.00 0.00 282.82 26.44 36.74 0.00 15.00 25.00 10.00 113.18 0.00 169.64 3,256.61 2,452.06 328.18 165.00 50.00 2,995.24 280.05 92.09 125.41 45.00 234.00 80.00 856.55 101.00 2,239.68 EMPRESA 1ER. CICLO UTPL ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE AL 1 DE JUNIO DEL 2013 AL 30 DE JUNIO DEL 2013 INGRESOS EGRESOS
  7. 7. EJEMPLO SOLO INGRESOS C.I. EMPLEADOS CARGO SUELDO NOMINAL DIAS TRAB SUELDO DEL MES NROH. EXTRAS25% H.EXTRAS 25% NROH. EXTRAS50% H.EXTRAS 50% NROH. EXTRAS100% H.EXTRAS 100% HORAS EXTRAS Comisiones Bono TOTAL INGRESOS 0101212478 EMPLEADO A AUX. DE ENFERMERIA 322.77 30 322.77 5.00 1.68 0.00 0.00 12.00 32.28 33.96 0.00 0.00 356.73 0102130679 EMPLEADO B VENDEDOR 321.82 15 160.91 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 20.00 0.00 180.91 0102501598 EMPLEADO C VENDEDORA 321.82 30 321.82 0.00 0.00 0.00 0.00 34.00 91.18 91.18 20.00 0.00 433.00 0100728962 EMPLEADO D GERENTE 334.86 30 334.86 2.00 0.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.70 0.00 50.00 385.56 0105549281 EMPLEADO E VENDEDORA 321.82 15 160.91 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25.00 0.00 185.91 0105549273 EMPLEADO F VENDEDORA 321.82 15 160.91 8.00 2.68 0.00 0.00 0.00 0.00 2.68 20.00 0.00 183.59 0102293642 EMPLEADO G VENDEDORA 321.82 15 160.91 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25.00 0.00 185.91 0101296422 EMPLEADO H VENDEDORA 345.00 30 345.00 0.00 0.00 0.00 0.00 34.00 97.75 97.75 20.00 0.00 462.75 0101532214 EMPLEADO I VENDEDOR 323.06 30 323.06 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 15.00 0.00 338.06 0100649225 EMPLEADO J VENDEDOR 321.82 15 160.91 0.00 0.00 0.00 0.00 38.00 101.91 101.91 20.00 0.00 282.82 3,256.61 2,452.06 328.18 165.00 50.00 2,995.24
  8. 8. EJEMPLO SOLO EGRESOS JUNIO 2011 C.I. EMPLEADOS CARGO Aporte PersonalIESS Préstamo Quirografario Préstamo Hipotecario Anticipos Farmacia Asociación TOTAL DESCUENTOS Fondode Reserva LIQUIDOA PAGAR FIRMAS 0101212478 EMPLEADO A AUX. DE ENFERMERIA 33.35 35.21 0.00 0.00 50.00 10.00 128.56 29.72 257.88 0102130679 EMPLEADO B VENDEDOR 16.92 0.00 0.00 0.00 20.00 0.00 36.92 0.00 143.99 0102501598 EMPLEADO C VENDEDORA 40.49 0.00 0.00 10.00 14.00 0.00 64.49 34.40 402.92 0100728962 EMPLEADO D GERENTE 36.05 0.00 0.00 0.00 30.00 10.00 76.05 0.00 309.51 0105549281 EMPLEADO E VENDEDORA 17.38 0.00 0.00 0.00 60.00 10.00 87.38 0.00 98.53 0105549273 EMPLEADO F VENDEDORA 17.17 20.14 0.00 0.00 25.00 10.00 72.31 0.00 111.29 0102293642 EMPLEADO G VENDEDORA 17.38 0.00 0.00 20.00 10.00 10.00 57.38 0.00 128.53 0101296422 EMPLEADO H VENDEDORA 43.27 0.00 0.00 0.00 0.00 10.00 53.27 36.88 446.36 0101532214 EMPLEADO I VENDEDOR 31.61 0.00 125.41 0.00 0.00 10.00 167.02 0.00 171.04 0100649225 EMPLEADO J VENDEDOR 26.44 36.74 0.00 15.00 25.00 10.00 113.18 0.00 169.64 280.05 92.09 125.41 45.00 234.00 80.00 856.55 101.00 2,239.68 EGRESOS
  9. 9. NRO C.I. EMPLEADOS Total Ingresos XIV Vacaciones AportePatronal FondodeReserva TotalRolAuxiliar 1 0101212478 EMPLEADO A 356.73 26.50 14.86 43.34 0.00 114.43 2 0102130679 EMPLEADO B 180.91 26.50 7.54 21.98 15.07 71.09 3 0102501598 EMPLEADO C 433.00 26.50 18.04 52.61 0.00 133.24 4 0100728962 EMPLEADO D 385.56 26.50 16.06 46.85 0.00 121.54 5 0105549281 EMPLEADO E 185.91 26.50 7.75 22.59 0.00 72.33 6 0105549273 EMPLEADO F 183.59 26.50 7.65 22.31 0.00 71.76 7 0102293642 EMPLEADO G 185.91 26.50 7.75 22.59 0.00 72.33 8 0101296422 EMPLEADO H 462.75 26.50 19.28 56.22 0.00 140.57 9 0101532214 EMPLEADO I 338.06 26.50 14.09 41.07 23.56 109.83 10 0100649225 EMPLEADO J 282.82 26.50 11.78 34.36 28.16 96.22 265.00 124.80 363.92 66.79 1003.33TOTALES EMPRESA 1ER. CICLO UTPL ROL AUXILIAR CORRESPONDIENTE AL 1 DE JUNIO DEL 2013 AL 30 DE JUNIO DEL 2013
  10. 10. Fecha Auxiliar Debe Haber 2/de julio/2013 Gastos …. 3,163.03 Sueldos 2,452.06 Horas Extras 328.18 Comisiones 165.00 Bonos 50.00 Fondo de Reserva pagados directamente 101.00 Fondos de Reserva acumulados al IESS 66.79 IESS por Pagar 564.35 Aporte Personal 280.05 Préstamo Quirografario 92.09 Préstamo Hipotecario 125.41 Fondos de Reserva acumulados 66.79 Anticipos Empleados por cobrar 45.00 Farmacia por pagar 234.00 Asociación por pagar 80.00 Sueldos por pagar 2,239.68 Pr./ Rol de pagos del mes de junio /2013 Descripción -------X1------- NOTAS: La cuenta puede ser Gastos de Administración ó Gastos de Ventas, la puse Gastos…. Para abarcar estas dos posibilidades. Los Fondos de Reserva: Hay empleados que quieren que se les pague mensualmente y otros quieren que se les acumule, en la cuenta Fondos de Reserva pagados directamente van los que quieren que se les pague y consta al final del rol, los fondos de Reserva acumulados al IESS va en el rol de provisiones al final, utilizo sueldos por pagar para obtener autorización de gerencia para la cancelación del rol y ver si se tiene dinero en el banco, se puede
  11. 11. NOTAS: Hago el asiento de provisiones de beneficios sociales para mandar al gasto y obtener resultados reales. Pago Sueldos: Luego de verificar si tengo fondos en el banco cancelo el 4 de julio. Pago al IESS: Cancelo las planillas del IESS los aportes normales, los ajustes (Horas extras, comisiones, bonos), préstamos y fondos de reserva, puedo pagar 2/de julio/2013 Gastos …. XIII 249.60 XIV 265.00 Vacaciones 124.80 Aporte Patronal 363.92 XIII por pagar 249.60 XIV por pagar 265.00 Vacaciones por pagar 124.80 IESS por Pagar 363.92 Aporte Patronal Pr./ Provisiones de los beneficios sociales 4/de julio/2013 Sueldos por pagar 2,239.68 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 2,239.68 Bancos 2,239.68 Pr./ Cancelación de Nómina del mes de junio del 2013 10/de julio/2013 IESS por pagar 564.35 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 564.35 Bancos 564.35 Pr./ Pago al IESS correspondiente al mes de junio 2013 -------X2------- -------X3------- -------X4-------
  12. 12. GRACIAS POR SU ATENCIÓN

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