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Informe de Auditoria Municipalidad de Pueblo Nuevo Viñas 2012
 

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    Informe de Auditoria Municipalidad de Pueblo Nuevo Viñas 2012 Informe de Auditoria Municipalidad de Pueblo Nuevo Viñas 2012 Document Transcript

    • GUATEMALA, MAYO DE 2013 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS       MUNICIPALIDAD DE PUEBLO NUEVO VIÑAS, DELDEPARTAMENTO DE SANTA ROSAAUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA   PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DEDICIEMBRE DE 2012 
    •                                                                                                                                                                                                                          Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Romualdo Yumán GarciaAlcalde MunicipalMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaSu despacho Señor(a)  Alcalde Municipal En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas,  hago  de  su  conocimiento  de  manera  oficial  el  informe  de  auditoríarealizado  por  los  Auditores  Gubernamentales  que  oportunamente  fueronnombrados  para  el  efecto  y  quienes,  de  conformidad  con  el  artículo  29  de  laprecitada  Ley  Orgánica,  son  responsables  del  contenido  y  efectos  legales  delmismo. Sin otro particular, atentamente.  
    •                                                                                 Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Romualdo Yumán GarciaAlcalde MunicipalMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaSu despacho Señor(a)  Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado porlos  Auditores  Gubernamentales  que  oportunamente  fueron  nombrados  para  elefecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.    
    •                                                                                  Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Romualdo Yumán GarciaAlcalde MunicipalMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaSu despacho Señor(a)  Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,conforme  la  delegación  que  oportunamente  me  fue  otorgada,  hago  de  suconocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los AuditoresGubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.
    •        GUATEMALA, MAYO DE 2013 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS      MUNICIPALIDAD DE PUEBLO NUEVO VIÑAS, DELDEPARTAMENTO DE SANTA ROSAAUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA   PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DEDICIEMBRE DE 2012   
    • 111010888877776544443322222111     ÍNDICE Página 1. INFORMACIÓN GENERAL1.1 Base Legal1.2 Función2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA3.1 Área Financiera3.1.1 Generales3.1.2 Específicos4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA4.1 Área FinancieraLimitaciones al Alcance5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS5.1 Información Financiera y PresupuestariaBalance GeneralEstado de ResultadosEstado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos5.2 Otros Aspectos5.2.1 Plan Operativo Anual5.2.2 Plan Anual de Auditoría5.2.3 Convenios5.2.4 Donaciones5.2.5 Préstamos5.2.6 Transferencias5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General6.2 Estado de Resultados
    • 4745444342404040403938372613126.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos6.4 Notas a los Estados Financieros7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO10. COMISIÓN DE AUDITORÍA11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)11.1 Misión (Anexo 1)11.2 Visión (Anexo 2)11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato(Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con elConsejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuentede Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto(Anexo 8)
    •     1.  2.  3.  4.                                                                         Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Romualdo Yumán GarciaAlcalde MunicipalMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaSu despacho Señor(a)  Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)Nombramiento(s)  No.  (Nos.)  DAM-0048-2013  de  fecha  08  de  febrero  2013  he(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidadde  Pueblo  Nuevo  Viñas,  del  Departamento  de  Santa  Rosa  con  el  objetivode  evaluar  la  razonabilidad  de  la  información  financiera,  los  resultados  y  laejecución  presupuestaria  de  ingresos  y  egresos,  correspondiente  al  períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012. Nuestro  examen  incluyó  la  evaluación  de  la  estructura  de  control  interno  de  laMunicipalidad  de  Pueblo  Nuevo  Viñas,  del  Departamento  de  Santa  Rosa,  laejecución presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos anivel de programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios degastos, cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicaciónde  pruebas  selectivas,  de  acuerdo  a  las  áreas  críticas,  considerando  lamaterialidad e importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajorealizado se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, loscuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOÁrea FinancieraFalta de actualización del Plan Operativo AnualDeficiencias en uso, manejo y control de combustibleFalta de implementación de controles en la administración de personalFalta de uso adecuado de formas oficiales
    •     1.  2.  3.  HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLESÁrea FinancieraIncumplimiento de Normas y Disposiciones LegalesFalta de informes de auditoría internaIncumplimiento de Normas y Disposiciones LegalesLa  comisión  de  auditoria  nombrada  se  integra  por  los  auditores:  Lic.  JorgeGustavo  Garcia  Lima  (Coordinador)  y  Lic.  Carlos  Roberto  Sum  Coyoy(Supervisor). El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los  comentarios  y  recomendaciones  que  se  determinaron  se  encuentran  en  elinforme de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA   Lic. JORGE GUSTAVO GARCIA LIMACoordinador Independiente               Lic. CARLOS ROBERTO SUM COYOYSupervisor Gubernamental
    • Contraloría General de Cuentas1Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 20121. INFORMACIÓN GENERAL1.1 Base LegalEl municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal.1.2 FunciónEl municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular ycoordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario deagua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración yautorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos yresiduos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulacióndel transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio depolicía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para elfuncionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para laprotección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua yluchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por elOrganismo Ejecutivo.
    • Contraloría General de Cuentas2Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 20122. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍALa auditoría se realizó con base en:La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno.Nombramiento DAM-0048-2013 de fecha 08 de febrero 20133. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA3.1 Área Financiera3.1.1 GeneralesEvaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al BalanceGeneral, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, asícomo la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,reglamentos y otros aspectos aplicables.3.1.2 EspecíficosEvaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable alproceso contable, presupuestario y de tesorería.Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en lascuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importanciarelativa.Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia yeficacia.
    • Contraloría General de Cuentas3Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdoal Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadorespresupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas ymetodologías aplicables.Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdoa las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamentesoportados con la documentación legal correspondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al procesolegal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de laentidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplancon los aspectos legales, administrativos y financieros.4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA4.1 Área FinancieraEl examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la Municipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, delDepartamento de Santa Rosa, correspondiente al período comprendido del 01 deenero al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con la muestra seleccionada;con énfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos, Propiedad yPlanta en Operación, Construcciones en Proceso, Activo Intangible Bruto yPréstamos Interno de Largo Plazo.Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:Ingresos Tributarios, Transferencia Corrientes del Sector Público. y del área degastos, las cuentas Remuneraciones, Bienes y Servicios.Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes y de Capitaldel Sector Público de la Administración Central . Del área de Egresos, losProgramas siguientes: 01 Actividades Centrales, 14 Red vial y 15 Administraciónde Obras Municipales. , considerando los eventos relevantes de acuerdo a losGrupos de Gasto siguientes: 00.Servicios Personales, 01.Servicios no Personales02. Materiales y Suministros., mediante la aplicación de pruebas selectivas.
    • Contraloría General de Cuentas4Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría.Limitaciones al AlcanceDurante el examen de auditoría, se obtuvo integración del préstamo por valor deQ3,500,000.00. No se tuvo a la vista la documentación de soporte que ampara elgasto realizado con los fondos provenientes de dicho préstamo, el cual fueotrogado a la Municipalidad a través del convenio de intermediación financiera No.035-2012 del Instituto de Fomento Municipal y autorizado en la resoluciónNo.116-2012 emitida por la Junta Directiva de dicha entidad. Dicho préstamo seencuentra registrado en escritura No.109 faccionada por el abogado DanteMarinelli Golom. Por lo que se solicitó por medio de oficio DAM-008-0048-2013 ala Dirección de Auditorías de Municipalidades, se practique un examen deauditoría especial, para que dicho préstamo pueda ser evaluado en su ejecución.5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS5.1 Información Financiera y PresupuestariaBalance GeneralDe acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:BancosAl 31 de diciembre de 2012, la Cuenta 1112, Bancos, presenta disponibilidades deefectivo por un valor de Q1,073,370.02, integrada por 3 cuentas bancarias comose resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro (Pagadora) y 2 cuentasreceptoras; abiertas en el Sistema Bancario Nacional.Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela Municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2012, correspondientes a cada cuenta.Propiedad y Planta en OperaciónAl 31 de diciembre de 2012, la cuenta 1231 presenta un saldo de Q4,587,005.07,
    • Contraloría General de Cuentas5Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012el saldo de la cuenta según el Balance General, no concilia con los registros delInventario General de la Municipalidad a esa fecha, derivado que la municipalidano presento el inventario a la Contraloria General de Cuentas ( Ver hallazgorelacionado con el cumplimiento de Leyes y Regulaciones aplicables No. 3).Construcciones en ProcesoAl 31 de diciembre de 2012, la cuenta 1234 presenta un saldo de Q19,752,280.21,formado de Bienes de Uso Común y Bienes de Uso no Común.Activo Intangible BrutoEn la cuenta 1241, Activo Intangible Bruto, se capitalizaron las erogaciones defondos con destino específico para inversión, que corresponden a ejecución deproyectos que no generan capital fijo por valor de Q.6,537,661.86.Préstamos Internos de Largo PlazoAl 31 de diciembre de 2012, la cuenta 2232, Prestamos Internos de Largo Plazo,presenta un saldo por pagar de Q5,465,213.79, en concepto de préstamos. LaMunicipalidad realizò un prestamo con la siguiente entidad: Banco Inmobiliario,Sociedad Anónima por valor de Q3,500,000.00.Resultados Acumulados de Ejercicios AnterioresLa cuenta 3112 Resultados de Ejercicios Anteriores, acumula al 31 de diciembrede 2012 un saldo de Q14,812,690.38.Resultado del EjercicioEl Resultado del Ejercicio 2012 ascendió a la cantidad de Q(7,694,425.88).Estado de ResultadosDe acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:Ingresos y GastosIngresosIngresos Tributarios
    • Contraloría General de Cuentas6Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012Los ingresos tributarios recibidos por la Municipalidad en el ejercicio fiscal de 2012y registradas en la cuenta 5110 ascienden a la cantidad de Q393,209.46Transferencias corrientes recibidasLas transferencias corrientes del sector público recibidas por la Municipalidad en elejercicio fiscal 2012 y registradas en la Cuenta 5172, ascienden a la cantidadde Q1,824,330.02.GastosGastos de ConsumoLos gastos de consumo se integran con la cuenta 6111, Remuneraciones, los queen el ejercicio fiscal 2012, ascendieron a la cantidad de Q4,126,612.30.Bienes y ServiciosLa cuenta 6112 denominada Bienes y Servicios, en el ejercicio fiscal de 2012,ascendio a la cantidad de Q848,481.89Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y EgresosEl Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2012, fue aprobado conforme Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 09 dediciembre de 2011, mediante Acta No. 47-2011.La liquidacion de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2012, fue aprobada conforme Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 23 deenero de 2013, mediante Acta No. 04-2013.IngresosEl Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q14,500,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q8,686,300.61, paraun presupuesto vigente de Q23,186,300.61, ejecutándose la cantidad deQ19,029,879.26 , en las diferentes clases de ingresos especificas siguientes:Ingresos Tributarios por Q393,209.46, Ingresos no Tributarios por Q109,510.00,Venta de Bienes y servicios de la Administración Pública por Q12,920.00, Ingresosde operación por Q80,614.00, Rentas de la Propiedad por Q2,005.76,Trasferencias Corrientes por Q1,824,330.02, Transferencias de Capitalpor Q9,921,290.02 y Endeudamiento Público por Q6,686,000.00.
    • Contraloría General de Cuentas7Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012EgresosEl Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q14,500,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q8,686,300.61, paraun presupuesto vigente de Q23,186,300.61, ejecutándose la cantidad deQ18,280,627.67 ravés de los programas específicos siguientes: Programa 01,Actividades Centrales, la cantidad de Q5,088,079.19; Programa 11.Mejoramientode las condiciones de Salud y Ambiente, la cantidad de Q961,362.24; Programa12.Desarrollo de la Educacion Municipal, la cantidad de Q729,505.07; Programa13.Desarrollo Humano Integral, la cantidad de Q1,538,951.56; Programa 14.RedVial, la cantidad de Q2,137,474.79; Programa 15.Administracion de ObrasMunicipales, la cantidad de Q4,121,885.56, y Programa 99.Partidas no Asignablesa Otros Programas, la cantidad de Q3,703,368.66. (Ver hallazgos relacionadoscon el Control Interno No. 2, No. 3 y No. 4).Modificaciones PresupuestariasLa Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor deQ8,686,300.61, ademas realizó trasnferencias por Q4,672,104.15, verificándoseen forma selectiva su autorización respectiva por parte del Concejo Municipal yregistradas adecuadamente en Módulo de Presupuesto del Sistema Contable.5.2 Otros Aspectos5.2.1 Plan Operativo AnualSe comprobó que el Plan Operativo Anual, no fue actualizado por las ampliacionesy transferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. (Ver hallazgo relacionado con elControl Interno No.1 y hallazgo relacionado con el Cumplimiento de Leyes yRegulaciones aplicables ).5.2.2 Plan Anual de AuditoríaEl Plan Anual de Auditoría Interna no fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad, derivado que no cuentan con Auditor Interno. (Ver h allazgorelacionado con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones aplicables No. 2).5.2.3 Convenios
    • Contraloría General de Cuentas8Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012La Municipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, no suscribió convenios en el año 2012.5.2.4 DonacionesLa municipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, no recibió donaciones durante elperiodo 2012.5.2.5 PréstamosEn el ejercicio fiscal 2012, la Municipalidad tiene un saldo por prestamos deQ.5,465.213.79, en el cual se observo que adquirió un prestamo por valor deQ3,500,000.00, para funcionamiento.No. No. DEESCRITURADESTINO ACREEDOR VALORES DELPRESTAMO Q.1 109 Pago de sueldos parael personal por contratorenglón 022 de mayo adiciembre 2010, demayo a diciembre 2011,enero y febrero 2012.Personal 011 mayo adiciembre 2010, demayo a diciembre 2011,enero, febrero, marzo yabril 2012.B a n c oInmobiliario,Sociedad Anónima3,500,000.00TOTAL 3,500,000.005.2.6 TransferenciasLa Municipalidad reportó transferencias por valor de Q.20,000.00, durante elperíodo 2012.5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la EntidadSistema de Contabilidad IntegradaLa Municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL.Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones
    • Contraloría General de Cuentas9Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012Se verificó que la Municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en el cual se reflejan los concursos siguientes: terminados adjudicados 6,finalizados anulados 0, y finalizados desiertos 0, según reporte deGUATECOMPRAS generado de fecha 25 de febrero de 2013.Sistema Nacional de Inversión PúblicaLa Municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.
    • Contraloría General de Cuentas10Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 20126. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General
    • Contraloría General de Cuentas11Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 20126.2 Estado de Resultados
    • Contraloría General de Cuentas12Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 20126.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos
    • Contraloría General de Cuentas13Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 20126.4 Notas a los Estados Financieros
    • Contraloría General de Cuentas14Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
    • Contraloría General de Cuentas15Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
    • Contraloría General de Cuentas16Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
    • Contraloría General de Cuentas17Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
    • Contraloría General de Cuentas18Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
    • Contraloría General de Cuentas19Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
    • Contraloría General de Cuentas20Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
    • Contraloría General de Cuentas21Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
    • Contraloría General de Cuentas22Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
    • Contraloría General de Cuentas23Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
    • Contraloría General de Cuentas24Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
    • Contraloría General de Cuentas25Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
    • Contraloría General de Cuentas26Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 20127. RESULTADOS DE LA AUDITORÍAHALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOÁrea FinancieraHallazgo No. 1Falta de actualización del Plan Operativo AnualCondiciónEn la evaluación del Plan Operativo Anual, para el ejercicio fiscal 2012, seestableció que el mismo no fue actualizado de conformidad con las modificacionespresupuestarias efectuadas durante el período examinado, incidiendo en elincumplimiento de las metas, objetivos y acciones de cada una de las categoríasprogramáticas y su producción terminal, según sus metas e indicadores, derivadosde la gestión municipal.CriterioEl Acuerdo No. 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, de fecha 08de julio de 2003, Normas Generales de Control Interno Gubernamental numeral 4,Normas Aplicables al Sistema de Presupuesto Público, subnumeral 4.2, PlanOperativo Anual, indica: “La máxima autoridad de cada ente público, debepromover la elaboración técnica y objetiva de los planes operativos anuales. ElPlan Operativo Anual, constituye la base técnica para una adecuada formulaciónpresupuestaria, por lo tanto, las unidades especializadas de cada entidad, debenelaborar anualmente en forma técnica y objetiva, sus respectivos planesoperativos, reflejando los alcances y las metas según su finalidad, a fin de que ensu anteproyecto de presupuesto sean contemplados los recursos financieros queharán posible alcanzar las metas propuestas, por lo que deberá existirinterrelación entre ambos. Copia de dicho Plan debe ser enviado a la ContraloríaGeneral de Cuentas, una semana después de haber sido aprobado supresupuesto, para efectos de la evaluación de la calidad del gasto y su impacto enla gestión pública".El subnumeral 4.3, Interrelación Plan Operativo Anual y Anteproyecto dePresupuesto, establece: “Las entidades responsables de elaborar las políticas ynormas presupuestarias para la formulación, deben velar porque existainterrelación, entre el plan operativo anual y el anteproyecto de presupuesto. ElMinisterio de Finanzas Públicas, la Máxima Autoridad de las entidadesdescentralizadas y autónomas y -SEGEPLAN-, deben verificar que existacongruencia entre el POA y el Anteproyecto de Presupuesto, previo a continuar
    • Contraloría General de Cuentas27Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012con el proceso presupuestario. Cualquier modificación que se considere necesariadebe comunicarse oportunamente a cada entidad, para que realice los ajustestanto en el POA como en el Anteproyecto de Presupuesto”.El subnumeral 4.21, Actualización de Programación Presupuestaria y Metas,establece: “La máxima autoridad de cada ente público, debe dictar políticas yprocedimientos que permitan realizar la reprogramación presupuestaria y el ajustea las metas respectivas en función de las modificaciones presupuestariasrealizadas. La unidad especializada debe velar porque las políticas yprocedimientos aseguren que se ha reprogramado la ejecución presupuestaria,bajo los mismos criterios y procedimientos aplicados en la programación inicial, anivel de programas y proyectos y por ende sus metas e indicadores, mostrandocon ello el potencial de la gestión institucional.”CausaIncumplimiento a la normativa legal por parte de las autoridades municipales, al noactualizar el Plan Operativo Anual, derivado de las necesidades que la gestióninstitucional requiere en un momento dado.EfectoLa falta de actualización del POA provoca que no se cuente con información quesirva de base para la gestión de la entidad, en cuanto a la toma de decisiones porparte de las autoridades.RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, para quecoordine con el Director de AFIM y Director Municipal de Planificacion, laelaboración del Plan Operativo Anual -POA- en forma correcta, cumplimiendo conlo indicado en el criterio del presente hallazgo.Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 11 de marzo manifiesta: "Quiero manifestarle que enoficio de fecha 28 de febrero de 2013 que le entregue durante el periodo que durola auditoria que usted practico en esta Municipalidad le manifiesto las causas porlas cuales al momento de realizar el POA 2012 no fueron contemplados proyectosespecíficos para su ejecución en el ejercicio fiscal mencionado, y que el mismo fueremitido a la contraloría general de cuentas a la delegación de Cuilapa SantaRosa. Según mi criterio es que todo documento ya remitido a dicha institución esobligación mantenerlo como tal no obstante cada funcionario determina el criterioa evaluar."Comentario de Auditoría
    • Contraloría General de Cuentas28Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012Se confirma el hallazgo, en virtud que el comentario de los responsables no lodesvanecen, ya que el Plan Operativo Anual sí debió actualizarse en el transcursodel período 2012.Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 20, para:Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE DMP ANIBAL ARCANGEL DONIS HERNANDEZ 5,000.00Total Q. 5,000.00Hallazgo No. 2Deficiencias en uso, manejo y control de combustibleCondiciónSe determino que el Concejo Municipal no ha aprobado un reglamento para uso ycontrol de combustible en virtud la Municipalidad erogó la cantidad de Q73,566.00en concepto de combustibles y lubricantes, comprobándose que no se utilizantarjetas para el control de la cuota asignada a cada vehículo, no existeautorización por escrito, no se identifica plenamente el vehículo que utilizó elcombustible, no existe control de otras entidades de gobierno a las cuales se lesbrinda apoyo por actividades que realizan en el municipio. También se determinóque la Municipalidad no cuenta con vehículos municipales.CriterioEl Acuerdo Interno No. 09-03 emitido el 8 de julio de 2003, por la ContraloríaGeneral de Cuentas, Normas Generales de Control Interno Gubernamental, norma1, Normas de Aplicación General, numeral 1.2. Estructura de Control Interno,indica: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada dependencia diseñare implantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambienteóptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales…“.Norma 2, Normas Aplicables a los Sistemas de Administración General, numeral2.4 Autorización y Registro de Operaciones primer párrafo, indica: “Cada entidadpública debe establecer por escrito, los procedimientos de autorización, registro,custodia y control oportuno de las operaciones. Los procedimientos de registro,autorización y custodia son aplicables a todos los niveles de organización,independientemente de que las operaciones sean financieras, administrativas u
    • Contraloría General de Cuentas29Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012operativas, de tal forma que cada servidor público cuente con la definición de sucampo de competencia y el soporte necesario para rendir cuenta de lasresponsabilidades inherentes a sus cargo”.CausaLa Municipalidad no tiene control de las instituciones y personas a las que se lebrinda apoyo con combustibles y lubricantes.EfectoLa falta de control de los combustibles, permite que exista fugas y se utiliceinadecuadamente, o en todo caso, sea utilizado por personas ajenas a lainstitución.RecomendaciónEl Concejo Municipal debe aprobar un reglamento que norme el uso decombustibles y lubricantes, de manera que se pueda llevar un control específicopor medio de una bitácora y tarjetas kardex que indiquen las entradas y salidas delos mismos.Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 12 de marzo de 2013, los responsables manifesaron:"La Municipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, es la propietaria de un cargador Frontalcon retroexcavadora y dos camiones de volteo, que utilizan diesel,(combustible ylubricantes) para la reparación de carreteras y caminos vecinales de la jurisdicciónmunicipal, y se compró diesel en apoyo a otras organizaciones para trabajos deinfraestructura. El responsable en este caso de llevar el control estricto contarjetas operacionales es el director de la oficina financiera municipal, y por ser elasesor del Alcalde y Concejo Municipal en materia de administración financieraobvio esa responsabilidad, pero existe un encargado de campo que si observó condiligencia el uso del diese y gasolina. Se ordenará urgentemente que en laDirección financiera Municipal, se lleve un control por medio de bitácora y tarjetaskardex que indique las entradas y salidas del carburante."Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los responsables asumen la deficienciaseñalada.Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 20, para:
    • Contraloría General de Cuentas30Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012Cargo Nombre Valor en QuetzalesSINDICO I CARLOS ENRIQUE CORDERO CORONADO 5,000.00SINDICO II FEDERICO (S.O.N.) URIAS ALVIZURIS 5,000.00CONCEJAL I FAUSTO MAUDILIO MARTINEZ BARRIENTOS 5,000.00CONCEJAL II ROLANDO HUMBERTO MORALES TUCHE 5,000.00CONCEJAL III MYNOR ALBERTO DAVILA REVOLORIO 5,000.00CONCEJAL IV JOSE DANIEL REVOLORIO VILLALOBOS 5,000.00CONCEJAL V JORGE ANTONIO DE PAZ RAMIREZ 5,000.00Total Q. 35,000.00Hallazgo No. 3Falta de implementación de controles en la administración de personalCondiciónEn la revisión de los programas 01 “Actividades Centrales”, 11 “ActividadesMunicipales”, se determinó que la Municipalidad, carece de registros e informaciónde entrada y salida de todo el personal que ha sido contratado por laMunicipalidad durante el año 2012, bajo los renglones presupuestarios 011 y 022,ya que al momento de solicitarse esa información, se manifestó que no se cuentacon la misma.CriterioEl Acuerdo Interno Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas,Normas Generales de Control Interno Gubernamental, norma 1.6 establece: “tiposde controles. Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública,establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de control que serelacionan con los sistemas administrativos y financieros. En el Marco Conceptualde Control Interno Gubernamental, se establecen los distintos tipos de controlinterno que se refiere a: Control Interno Administrativo y Control InternoFinanciero, y dentro de estos, el control previo, concurrente y posterior.CausaNo se cuenta con una persona específicamente que implemente un mecanismoadecuado de registro e información de todo el personal que labora en laMunicipalidad.EfectoEl personal contratado para laborar en la Municipalidad, percibe una remuneraciónsin cumplir a cabalidad su responsabilidad laboral.RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, para que demanera inmediata, se proceda a elaborar el correspondiente reglamento que
    • Contraloría General de Cuentas31Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012norme el comportamiento de cada uno de los empleados que conforman elrecurso humano con que cuenta la entidad fiscalizada.Comentario de los ResponsablesEn nota sin numero de fecha 12 de marzo de 2013, los responsablesmanifestaron: "El Concejo Municipal, tiene en estudio y análisis el ReglamentoInterno de Personal que labora en la Municipalidad para su aprobación del cual seles envía una copia."Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios de los responsablesconfirman que la Municipalidad no cuenta con Reglamento Interno de Personal,que labora actualmente en la misma.Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 20, para:Cargo Nombre Valor en QuetzalesSINDICO I CARLOS ENRIQUE CORDERO CORONADO 5,000.00SINDICO II FEDERICO (S.O.N.) URIAS ALVIZURIS 5,000.00CONCEJAL I FAUSTO MAUDILIO MARTINEZ BARRIENTOS 5,000.00CONCEJAL II ROLANDO HUMBERTO MORALES TUCHE 5,000.00CONCEJAL III MYNOR ALBERTO DAVILA REVOLORIO 5,000.00CONCEJAL IV JOSE DANIEL REVOLORIO VILLALOBOS 5,000.00CONCEJAL V JORGE ANTONIO DE PAZ RAMIREZ 5,000.00Total Q. 35,000.00Hallazgo No. 4Falta de uso adecuado de formas oficialesCondiciónSe confirmó que la Municipalidad no cuenta con formularios en el área de Almacéno Bodega para el resguardo de bienes, materiales y suministros, no se llevancontroles físicos ni administrativos relacionados con esta unidad, inexistencia delas formas Solicitud/ Entrega de Bienes y Recepción de Bienes y Servicios.CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, norma 2.7 Control y uso deformularios numerados establece: “Cada ente público debe aplicar procedimientosinternos o regulados por los entes rectores de los sistemas para el control y uso deformularios numerados, independientemente del medio que se utilice para su
    • Contraloría General de Cuentas32Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012producción, sea por imprenta o por medios informáticos. Todo diseño deformularios debe ser autorizado previamente por los respectivos entes rectores delos sistemas. Los procedimientos de control y uso de los formularios autorizadospara sustentar toda operación financiera o administrativa deben contener, cuandosea aplicable, la referencia al número de copias, al destino de cada una de ellas ylas firmas de autorización necesarias. En los casos de formularios pendientes deuso con sistemas anteriores a los sistemas integrados los mismos deben sercontrolados hasta que hayan sido devueltos e inutilizados, siguiendo losprocedimientos establecidos por los respectivos entes rectores.” El Manual deAdministración Financiera Integrada Municipal -MAFIN- Primera Versión IV Modulode Almacén, en sus numeral, 1.1 al 1.4 establece los procedimientos para elControl de Almacén de Bienes y Suministros, atribuciones y disposicionesGenerales, de la Unidad de Almacén.CausaFalta de acción por parte del Alcalde y Concejo Municipal, para crear la unidad dealmacén e implementar los controles y procedimientos necesarios para sufuncionamiento.EfectoRiesgo que los bienes y suministros, no sean ingresados a almacén, utilizados yentregados de acuerdo a lo presupuestado.RecomendaciónEl Concejo y Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AFIM, paraque realice los trámites ante la Contraloría General de Cuentas, para laautorización de los formularios de Solicitud/entrega de Bienes, designar alguardalmacén y crear el espacio físico destinado para almacén o bodega.Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 12 de marzo de 2013, los responsablesmanifestaron: "Se ordenó al Director de la Administración Financiera Municipal,implementar los controles y procedimientos para el resguardo de los bienes ysuministros que ingresaran al almacén, habiéndose contratado los servicios de unbodeguero municipal. Se giraron las instrucciones al Director de AFIM para quesolicitara en de manera urgente la autorización de formularios de solicitud deentrega de bienes a la Contraloría General de Cuentas, y se cuenta con el espaciofísico para bodega o almacén dentro del edificio de la Municipalidad."Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que el comentario de los responsables evidenciala falta de uso de formularios debidamente autorizados.
    • Contraloría General de Cuentas33Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para:Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTORA DE AFIM SELINDA MARINELI BARRIENTOS YUMAN 5,000.00Total Q. 5,000.00HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLESÁrea FinancieraHallazgo No. 1Incumplimiento de Normas y Disposiciones LegalesCondiciónSe verificó lo relativo a las obligaciones de la Secretaría Municipal,estableciéndose que no presentó ante el Concejo Municipal, la Memoria Anual deLabores, aspecto que debe cumplirse durante la primera quincena del mes deenero, posterior al ejercicio fiscal presupuestario ejecutado y tampoco cumplió conenviar ejemplares a las instancias indicadas en la ley correspondiente. Esteaspecto fue solicitado mediante requerimiento original oficio No. DAM-0048-2013de fecha 14 de febrero de 2013.CriterioEl Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, establece: artículo 84. Atribuciones del Secretario, inciso d) “Redactar lamemoria anual de labores y presentarla al Concejo Municipal, durante la primeraquincena del mes de enero de cada año, remitiendo ejemplares de ella alOrganismo Ejecutivo, al Congreso de la República y al Concejo Municipal deDesarrollo y a los medios de comunicación a su alcance”.CausaFalta en informar a la comunidad de los proyecto y aplicación de los recursosutilizados, aspectos que exige la ley, para cumplir con la presentación de lamemoria anual de labores a las instancias indicadas en la normativa aplicable.
    • Contraloría General de Cuentas34Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012EfectoLa falta del informe de labores realizado durante el ejercicio fiscal, no se da aconocer a los sectores indicados en la ley, como tampoco es del conocimiento dela población en general.RecomendaciónEl Concejo y Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipalpara que en el corto plazo se proceda a cumplir con este aspecto, acatando loestablecido en ley.Comentario de los ResponsablesEn nota sin numero de fecha 12 de marzo de 2013, los responsablesmanifestaron: "Efectivamente, no se elaboró el memorial anual de laborescorrespondiente al año 2012, debido a falta de información pero se tomará muy encuenta la ley, para que en el presente año se cumpla con lo ordenado por eldecreto 12-2002 (Código Municipal)."Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que el comentario de los responsables nodesvanecen el hallazgo.Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para:Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL WERNER LISINIO PAZ CASTELLON 5,000.00Total Q. 5,000.00Hallazgo No. 2Falta de informes de auditoría internaCondiciónEn la revisión de los programas de la estructura presupuestaria de laMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, para la verificación de medidas preventivasde corrección por parte de Auditoría Interna, se solicitaron los informes deauditoría realizados durante el año 2012, sin embargo, no fueron entregados,determinando que no fueron realizados, afectando con ello la evaluación de la
    • Contraloría General de Cuentas35Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012estructura de Control Interno y el Cumplimiento de Leyes y RegulacionesAplicables, por aparte, se constató que en la Delegación de la Contraloría Generalde Cuentas no existe rendición de informes de Auditoría Interna durante el año.CriterioEl Decreto número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, artículo 88, indica: “…además de velar por la correcta ejecuciónpresupuestaria, deberá implantar un sistema eficiente y ágil de seguimiento yejecución presupuestaria, siendo responsable de sus actuaciones ante el ConcejoMunicipal…”La Norma de Auditoría Gubernamental número 4, contenida en el Acuerdo Interno09-2003 de la Contraloría General de Cuentas, indica: “Normas para laComunicación de Resultados. Establecen los criterios técnicos del contenido,elaboración y presentación del informe de auditoría del sector gubernamental,asegurando la uniformidad de su estructura, así como la exposición clara y precisade los resultados. Las normas para la comunicación de resultados se dividen en:Forma Escrita, Contenido, Discusión, Oportunidad en la Entrega del Informe,Aprobación y Presentación y Seguimiento del cumplimiento de lasRecomendaciones.” El Manual de Auditoría Interna Gubernamental en el Módulode Comunicación de Resultados, numeral 3 indica: “Responsable. Para que elinforme cumpla con los objetivos definidos, el proceso de elaboración del informees responsabilidad de:…3.3) El Director de Auditoría Interna: 3.3.2) Velar porqueuna copia del informe debidamente aprobado, sea enviado a la ContraloríaGeneral de Cuentas en forma oportuna, de acuerdo a las Normas de AuditoríaInterna Gubernamental.”CausaIncumplimiento de obligaciones del Auditor interno, en cuanto a la falta deelaboración y presentación de informes de auditoría interna.EfectoRiesgo de infracciones frecuentes o de menoscabo a los intereses del Estado, alno contar con acciones correctivas por parte de auditoría interna.RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Auditor Interno, para que cumplacon las funciones inherentes a su puesto de trabajo y se realicen los informes demanera periódica.Comentario de los Responsables
    • Contraloría General de Cuentas36Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012En nota sin número de fecha 12 de marzo de 2013, los responsablesmanifestaron: "El concejo Municipal, de conformidad con autorización otorgada alAlcalde Municipal, para la suscripción del Contrato del Auditor Interno, identificadocon el numero 03-2012, de fecha 16 de enero del año 2012, en su clausulaséptima, quedo contemplado la obligación que el profesional tiene de presentar ala municipalidad informes periódicos de trabajo realizo y un informe final, lo queservirán de base para extender el finiquito correspondiente. Con fecha 10 de mayode 2012, el Licenciado Cesar Augusto Santizo López auditor interno rindió solo uninforme durante el año que trabajo en esta institución, donde indica que lasdeficiencias en los controles fueron inexistentes en el Concejo Municipal delperiodo del 2008 al 2012, del cual se adjunta copia."Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que las pruebas presentadas carecen derespaldo profesional, derivado que los informes de auditoria interna no llevan elsello de auditor en el grado de licenciado, por ende no tiene número de colegiadootorgado a un licenciado por el Colegio Profesional al cual el profesional enContaduría Publica y Auditoria se agremia. Ademas los Estados Financieros yBalance General, carecen de la firma del profesional.Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para:Cargo Nombre Valor en QuetzalesSINDICO I CARLOS ENRIQUE CORDERO CORONADO 10,000.00SINDICO II FEDERICO (S.O.N.) URIAS ALVIZURIS 10,000.00CONCEJAL I FAUSTO MAUDILIO MARTINEZ BARRIENTOS 10,000.00CONCEJAL II ROLANDO HUMBERTO MORALES TUCHE 10,000.00CONCEJAL III MYNOR ALBERTO DAVILA REVOLORIO 10,000.00CONCEJAL IV JOSE DANIEL REVOLORIO VILLALOBOS 10,000.00CONCEJAL V JORGE ANTONIO DE PAZ RAMIREZ 10,000.00Total Q. 70,000.00Hallazgo No. 3Incumplimiento de Normas y Disposiciones LegalesCondiciónSe verificó que el Alcalde Municipal no presentó ante la Contraloría General deCuentas, en el tiempo que estipula la ley, el resumen del inventario de bienes de laMunicipalidad, correspondiente al ejercicio fiscal 2012. Este aspecto fue solicitadomediante requerimiento original No. DAM-0048-2013 de fecha 14 de febrero de2013.
    • Contraloría General de Cuentas37Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012CriterioEl Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, artículo 53. Atribuciones y Obligaciones del Alcalde, literal r) establece:“enviar copia autorizada a la Contraloría General de Cuentas, del inventario de losbienes del municipio, dentro de los primeros quince (15) días calendario del mesde enero de cada año”.CausaIncumplimientos a los plazos que exige la ley, para cumplir con la presentación delresumen anual del inventario municipal, ante la Contraloría General de Cuentas.EfectoSe incumple con la normativa establecida para el efecto.RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y Director deAFIM, para que con el acompañamiento del Auditor Interno se tengan presenteslos requisitos y plazos de las obligaciones que están en ley, para que se puedacumplir a tiempo con ellos ante las instancias correspondientes.Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 12 de marzo de 2013, los responsablesmanifestaron: "Se giraron las instrucciones al Director del AFIM, Secretariomunicipal y director Municipal de Planificación, para que se tenga presente losrequisitos y plazos de las obligaciones que están en ley para que se puedancumplir a tiempo con ellos ante las instancias correspondientes.-"Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los responsables, en el comentario, asumenla responsabilidad de la deficiencia presentada.Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para:Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ROMUALDO (S.O.N.) YUMAN GARCIA 5,000.00Total Q. 5,000.008. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR
    • Contraloría General de Cuentas38Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012A la Municipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, no se le realizó auditoria el períodoanterior.9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADOLos funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.No. NOMBRE CARGO PERIODO1 JOSE MANUEL DE JESUS MORALES GIRON ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/20122 HENRI GIOVANNI DIEGUEZ ALVIZURIS SINDICO PRIMERO 01/01/2012 - 14/01/20123 EDUARDO ARNULFO FRANCO CHINCHILLA SINDICO II 01/01/2012 - 14/01/20124 FRANCISCO JAVIER GAITAN HERNANDEZ CONCEJAL I 01/01/2012 - 14/01/20125 NOEL ORLANDO MARTINEZ MONTERROSO CONCEJAL II 01/01/2012 - 14/01/20126 LUIS ALFONSO SANCHEZ AREVALO CONCEJAL III 01/01/2012 - 14/01/20127 MARCELO ARNOLDO DEL AGUILA HERRARTE CONCEJAL IV 01/01/2012 - 14/01/20128 ERIC MIGUEL MORALES GUTIERREZ CONCEJAL V 01/01/2012 - 14/01/20129 ROMUALDO YUMAN GARCIA ALCALDE MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/201210 CARLOS ENRIQUE CORDERO CORONADO SINDICO I 15/01/2012 - 31/12/201211 FEDERICO URIAS ALVIZURIS SINDICO II 15/01/2012 - 31/12/201212 FAUSTO MAUDILIO MARTINEZ BARRIENTOS CONCEJAL I 15/01/2012 - 31/12/201213 ROLANDO HUMBERTO MORALES TUCHE CONCEJAL II 15/01/2012 - 31/12/201214 MYNOR ALBERTO DAVILA REVOLORIO CONCEJAL III 15/01/2012 - 31/12/201215 JOSE DANIEL REVOLORIO VILLALOBOS CONCEJAL IV 15/01/2012 - 31/12/201216 JORGE ANTONIO DE PAZ RAMIREZ CONCEJAL V 15/01/2012 - 31/12/201217 WERNER LISINIO PAZ CASTELLON SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2012 - 31/12/201218 MARCO VINICIO PALENCIA SAGASTUME DIRECTOR DE AFIM 01/01/2012 - 19/09/201219 ANIBAL ARCANGEL DONIS HERNANDEZ DIRECTOR DE DMP 01/01/2012 - 31/12/201220 SELINDA MARINELI BARRIENTOS YUMAN DIRECTORA DE AFIM 20/09/2012 - 31/12/2012
    • Contraloría General de Cuentas39Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 201210. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERALic. JORGE GUSTAVO GARCIA LIMACoordinador IndependienteLic. CARLOS ROBERTO SUM COYOYSupervisor GubernamentalGESTIÓN CONOCIDA POR:De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.
    • Contraloría General de Cuentas40Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 20121.2.3.4.5.6.7.8.9.11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)11.1 Misión (Anexo 1)Ser una institución Municipal responsable capaz de poder manejar los bienes de lapoblación de este bello municipio y así poder mostrar la convianza necesaria quese necesita para poder obtener éxito.11.2 Visión (Anexo 2)Ser una institucion Municipal reconocida, líder y con calidad para manejar losbienes de dicha Municipalidad y así poder responder a las exigencias técnicasadministrativas que requiere nuestro pueblo.11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra porel Alcalde, los síndicos y concejales, electos directamente por sufragio universalpara un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos.El representante de la Municipalidad y del Municipio es el Alcalde, quien constituyeel jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige laadministración municipal.Los Síndicos y Concejales son los miembros del órgano de deliberación y dedecisión.El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos queconocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes:Educación, educación bilingüe intercultural, cultura y deportesSalud y asistencia socialServicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y viviendaFomento económico, turismo, ambiente y recursos naturalesDescentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadanaDe finanzasDe probidadDe los derechos humanos y de la pazDe la familia, la mujer y la niñez.El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario.La Municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para la
    • Contraloría General de Cuentas41Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012función municipal, siendo las siguientes:Dirección Municipal de Planificación;Oficina Municipal de la Mujer;Administración Financiera Integrada Municipal;Jefe de Personal;Juzgado de Asuntos Municipales.Asimismo, la Municipalidad cuenta con un Auditor Interno, quien además de velarpor la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistema eficiente yágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, quien reporta ante el ConcejoMunicipal.
    • Contraloría General de Cuentas42Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 201211.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)
    • Contraloría General de Cuentas43Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 201211.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)
    • Contraloría General de Cuentas44Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 201211.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)
    • Contraloría General de Cuentas45Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 201211.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el ConsejoDepartamental de Desarrollo (Anexo 7)
    • Contraloría General de Cuentas46Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
    • Contraloría General de Cuentas47Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-Auditoría Financiera y PresupuestariaMunicipalidad de Pueblo Nuevo Viñas, del Departamento de Santa RosaPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 201211.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente deFinanciamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)