Este documento resume los objetivos y conceptos clave relacionados con la gestión de nóminas y seguros sociales. Explica cómo se estructura una nómina, incluyendo devengos, deducciones y bases de cotización. También define los tipos de percepciones salariales y no salariales, y cómo se cotiza y retiene sobre cada una. Por último, detalla los tipos de cotización para diferentes contingencias en la Seguridad Social española.

1. GESTIÓN DE
NÓMINAS
Y
SEGUROS
SOCIALES

2. OBJETIVOS DEL MÓDULO
 Conocer los aspectos básicos de una nómina y
confeccionar recibos de salarios.
 Elaborar Boletines de cotización (TC-1) y de relación
nominal de trabajadores (TC-2).

3. o
 Origen de la palabra “SALARIO”: Viene de
“salarium”, de “sal”, porque era costumbre antigua
dar a los servidores domésticos una cantidad fija de
ese producto.
 Origen de la palabra “SUELDO”: Viene de la dicción
“soldada”, paga que percibía por su actividad el
hombre dedicado al servicio de las armas.

4. ¿QUE DEBEMOS ENTENDER POR SALARIO? (art.
26.1 ET).
 Totalidad de las percepciones económicas en dinero
o en especie.
 Prestación de servicios laborales por cuenta ajena.
 Retribuyen trabajo efectivo o los períodos de
descanso computables.

5. FIJACIÓN DE LA CUANTIA DEL SALARIO.
Existe libertad de pacto, con los siguientes límites:
 Salario Mínimo Interprofesional (art. 27 ET):
fijada por el Gobierno mediante R.D. 21,38 €/día o
641,40 €/mes.
 Salario Mínimo Profesional: Fijado por Convenio
Colectivo y aplicable a trabajadores objeto del
ámbito de aplicación de éste.

6. ESTRUCTURA DEL RECIBO DE SALARIOS
Ajustada al modelo aprobado por Orden MT de 27 de dic. 1994,
salvo que por Convenio Colectivo o, en su defecto, por acuerdo
de la empresa y los representantes de los trabajadores, se
establezca otro modelo.
- Datos de identificación de la empresa.
Encabezamient - Datos de identificación del trabajador contratado.
o: - Período de Liquidación.
- Devengos: percepciones salariales y no salariales.
Cuerpo de la - Deducciones: Seg. Social, IRPF, anticipos, otras
nómina: deducciones.
Pie de nómina: - Bases de cotización y retención.

7. DEVENGOS
Devengos: suma total de las cantidades que percibe el
trabajador por:
Percepciones
de carácter Retribuyen el trabajo efectivo.
salarial:
Percepciones de Consecuencia de la relación de
carácter no trabajo, pero no retribuyen ni el
trabajo efectivo ni los períodos de
salarial: descanso.
Aplicación práctica: Las percepciones salariales cotizan,
mientras que las de carácter no salarial no lo hacen en cuanto
no excedan de determinada cuantía.

8. PERCEPCIONES SALARIALES
Salario base Complementos
salariales
 Retribución por
unidad de tiempo.  Se suman al salario
 Retribución por base.
unidad de obra.  Responden a
 Salarios mixtos. determinadas
causas en la
prestación laboral.

9. CLASIFICACIÓN COMPLEMENTOS SALARIALES
 Personales: antigüedad, conocimientos especiales.
 Del puesto de trabajo: responsabilidad, nocturnidad,
disponibilidad, toxicidad, peligrosidad, suciedad, turnicidad.
 Por calidad o cantidad: incentivos a la producción,
asistencia y puntualidad, comisiones, h. extras y
complementarias.
 De vencimiento periódico superior al mes (no
esporádicas): pagas extras, participación en beneficios.
 En especie (en virtud de CC o contrato): utilización de

10. PERCEPCIONES NO SALARIALES:
 Indemnizaciones o suplidos por gastos relacionados
con el trabajo: quebranto de moneda, desgastes de
herramientas o para adquirir prendas de trabajo, gastos de
locomoción, dietas, plus de distancia, de transporte y
equivalentes, compensación por gastos de traslado.
 Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social:
IT, maternidad, riesgo durante el embarazo, indemnizaciones
S. Soc.
 Indemnizaciones por traslados, suspensiones, despidos
o ceses.
 Otras percepciones no salariales: liberalidades en dinero o
especie, indemnizaciones por violación de derechos
fundamentales, premios de fidelidad o vinculación.

11. COTIZACIÓN Y RETENCION EN PERCEPCIONES
NO SALARIALES (1)
SEGURIDAD SOCIAL IRPF
CONCEPTOS
Importe Exento Importe Exento Computa
Ropa de trabajo, Quebranto moneda y
Desgaste de útiles y herramientas (en Hasta el 20% del IPREM - El importe
conjunto)
Plus de Transporte urbano y distancia (en Hasta el 20% del IPREM - El importe
conjunto)
Con factura El gasto total El gasto total -
Gastos de
Locomoción 0,19 €/Km + gastos
(1) 0,19 €/Km + gastos de
de peaje y
Sin justificación peaje y aparcamiento El exceso
aparcamiento
justificados
justificados
IPREM mensual 2012: 532,51€

12. COTIZACIÓN Y RETENCION EN PERCEPCIONES
NO SALARIALES (2)
SEGURIDAD SOCIAL IRPF
CONCEPTOS
Importe Exento Importe Exento Computa
Gastos de estancia Importe justificado Importe justificado -
Con Pernocta España 53,34 €/día España 53,34 €/día
Dietas Gastos de
El exceso
manutención
Sin Pernocta España 26,67 €/día España 26,67 €/día
El exceso
Prestaciones de la Seguridad Social Cuantía legal Cuantía legal sobre la
cuantía legal
El exceso
Indemnizaciones por traslados,
Cuantía legal Cuantía legal sobre la
suspensiones o despidos
cuantía legal

13. DEDUCCONES
Se restan al total devengado. Destacamos:
 Deducciones por cuotas a la Seguridad Social
(CC, D, FP, HE).
 Retenciones por IRPF.
 Anticipos percibidos por el trabajador.
 El valor de los productos recibidos en especie.
 Otras deducciones (cuota sindical, ausencias no
justificadas o huelga, vacaciones no devengadas y
disfrutadas, pagos indebidos)

14. BASES DE COTIZACIÓN
Se determina en función de las cantidades percibidas por el
trabajador y varían según la contingencia protegida:
 Contingencias Comunes
 Contingencias Profesionales
 Desempleo.
 Fondo de Garantía Profesional.
 Formación Profesional.
 Cotización adicional por horas extraordinarias

15. CONTINGENCIAS PROTEGIBLES:
CONTINGENCIAS COMUNES
 Incapacidad Temporal
 Incapacidad Permanente Derivadas de EC y ANL
 Muerte y Supervivencia
 Maternidad, adopción y acogimiento
 Jubilación
Son cubiertas tanto por el empresario como por el trabajador.

16. CUANTIA BASE COTIZACION POR
CONTINGENCIAS COMUNES
Percepciones salariales (salvo h.
extras)
Retribuciones computables
devengadas Exceso de percepciones no
salariales
+ Prorrata de Pagas Extras (Nº de pagas extras x el
importe÷12)
= Base de Cotización por Contingencias Comunes

17. CONTINGENCIAS PROTEGIBLES:
CONTINGENCIAS PROFESIONALES
 Incapacidad Temporal
 Incapacidad Permanente Derivadas de EP y AL
 Muerte y Supervivencia
- Son cubiertas únicamente por el empresario.
- Base de Cotización por CP = Base de Cotización por CC + h.
extras.

18. OTRAS CONTINGENCIAS PROTEGIBLES
 Desempleo. cubiertas tanto por el empresario como por el
trabajador (misma cuantía BCCP).
 Fondo de Garantía Profesional. garantiza los salarios,
indemnizaciones y salarios de tramitación. Son cubiertas
únicamente por el empresario (misma cuantía BCCP).
 Formación Profesional. destinadas a fines de formación y
reciclaje profesional. Son cubiertas tanto por el empresario
como por el trabajador (misma cuantía BCCP).
 Cotización adicional por horas extraordinarias. Penalizar
su realización. Son cubiertas tanto por el empresario como
por el trabajador. (cuantía BCHE: importe de horas extras).

19. BASES DE COTIZACION MINIMA Y MAXIMA
CONTINGENCIAS COMUNES 2012 (1)
Grupo de Bases mínimas Bases máximas
Categorías Profesiones
Cotización euros/mes euros /mes
1 Ingenieros y Licenciados. 1.045,20 € 3.230,10 €
Ingenieros Técnicos, Peritos y
2 867,00 € 3.230,10 €
Ayudantes Titulados
3 Jefes Administrativos y de Taller 754,20 € 3.230,10 €
4 Ayudantes no Titulados 748,20 € 3.230,10 €
5 Oficiales Administrativos 748,20 € 3.230,10 €
6 Subalternos 748,20 € 3.230,10 €
7 Auxiliares Administrativos 748,20 € 3.230,10 €

20. BASES DE COTIZACION MINIMA Y MAXIMA
CONTINGENCIAS COMUNES 2012 (2)
Grupo de Bases mínimas Bases máximas
Categorías Profesiones
Cotización euros/día euros /día
8 Oficiales de primera y segunda 24,94 € 107,67 €
Oficiales de tercera y
9 24,94 € 107,67 €
Especialistas
10 Peones 24,94 € 107,67 €
Trabajadores menores de
11 dieciocho años, cualquiera que 24,94 € 107,67 €
sea su categoría profesional

21. TIPOS DE COTIZACION
CONTINGENCIAS COMUNES 2012 (1)
CONTINGENCIAS EMPRESA TRABAJADORES TOTAL
Comunes 23,60 % 4,70 % 28,30 %
Horas Extraordinarias Fuerza
12,00 % 2,00 % 14,00 %
Mayor
Resto Horas Extraordinarias 23,60 % 4,70 % 28,30 %
DESEMPLEO EMPRESA TRABAJADORES TOTAL
Tipo General (indefinido) 5,50 % 1,55 % 7,05 %
Contrato duración
determinada Tiempo 6,70 % 1,60 % 8,30 %
Completo
Contrato duración
7,70 % 1,60 % 9,30 %
determinada Tiempo Parcial

22. TIPOS DE COTIZACION
CONTINGENCIAS COMUNES 2012 (2)
EMPRESA TRABAJADORES TOTAL
FORMACIÓN PROFESIONAL 0,60 % 0,10 % 0,70 %
FOGASA 0,20 % ------ 0,20 %

23. BASES DE COTIZACION MINIMA Y MAXIMA
CONTINGENCIAS PROFESIOALES 2012
MÁXIMO MÍNIMO
3.230,10 € 748,20 €
TIPOS COTIZACION CONTINGENCIAS PROFESIONALES
2012.
A modo de ejemplo:
Códigos CNAE-2009 y Tipos de
cotización
título de la actividad económica
IT IMS
Total
12 Industria del tabaco …………………………1,00 0,80

24. GRACIAS POR
VUESTRA ATENCION