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UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO
      Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
               Escuela de Administr...
Sustentantes:

Johanny Fernández
Juan Isidro Moreta
María Yanett Guillen
Qué es una Empresa?

Un conjunto de intereses que
concurren a un punto en busca
de ciertos fines dentro de
determinadas r...
Qué son los Intereses?

Son recursos de diferentes
naturalezas que pertenecen a
dueño, socios, accionistas,
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Qué es el Control?

El control es una acción que
trata de asegurar o mejorar los
intereses económicos de
alguien.
Por qué el Control?

- Las empresas son manejadas por
personas.

- Los recursos son ajenos.

- Se producen operaciones qu...
Por qué el Control?

- A la gente les gusta hacer las cosas a su
criterio.

 - Todo lo que hay y lo que se hace puede
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Origen del Control

El control proviene de principios
legales y principios administrativos.
Origen del Control

El principio que da sustento al control legal
es el de la petición y dación de cuentas.
Todo el que d...
INSTRUMENTOS Y
     ÓRGANOS
DE CONTROL EXTERNO.
         ORGANO                      INSTRUMENTO

o CONGRESO NACIONAL     ...
INSTRUMENTOS Y ÓRGANOS
       DE CONTROL INTERNO
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o ASAMBLEA DE ACCI...
ESTRUCTURA DE UN SISTEMA
          -Modelo Tradicional-

                                                   .
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CONTROL INTERNO
    Un proceso efectuado por el consejo de
    administración, la dirección y el resto de
    personal de...
EVOLUCIÓN DEL CONTROL INTERNO
 Primera definición del AICPA. El Control Interno comprende el plan
  de organización… 194...
El     Comité    de    Organizaciones
Patrocinadoras de la Comisión Treadway
(COSO)

Es una organización del sector priva...
COSO

Ha establecido un modelo común
de control interno contra el cual las
empresas y organizaciones pueden
evaluar sus s...
COMPONENTES DEL CONTROL
        INTERNO
 - Ambiente de control.
 - Evaluación de riesgos.
 - Actividades de control.
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RESUMEN SOBRE EL CONCEPTO

  Es un proceso.
  Es ejecutado por personas.
  Provee seguridad razonable.
  Promueve la ...
GESTIÓN DE RIESGOS CORPORATIVOS
              COSO II.

Es un proceso continuo que fluye por toda la
 entidad.

Es real...
ANÁLISIS DEL CONCEPTO
Es capaz de proporcionar una seguridad
 razonable al consejo de administración y
 a la dirección d...
NUEVOS COMPONENTES
 COSO II incorpora tres componentes al
 control interno:

3. Establecimiento de objetivos.
4. Identif...
EL NUEVO CONTROL
         INTERNO

El nuevo control interno tiene un alto
contenido    legal    y un    necesario
reforza...
SARBANES OXLEY
La Ley Sarbanes-Oxley se creó el 30 de
Julio del 2002, por el Congreso pasado y
firmada por el presidente ...
POR QUÉ SE CREA LA LEY
             SAROX?
Para evitar:
Nueva economía.
 Escándalos contables.
 Bonos de ejecutivos.
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PRINCIPIOS Y OBJETIVOS
- Mejorar la calidad de la información financiera
  pública y restaurar la confianza de
  inversio...
A QUIÉNES AFECTA ESTA LEY?

 Afecta a las empresas públicas y a las
 empresas que cotizan en la bolsa de valores.

 Así...
LA LEY SAROX
 Llega a afectar a las empresas
 extranjeras que tienen negocios
 importantes con empresas en los Estados
 ...
SECCIÓN 302 - LEY SAROX :
Exige al Director General y de Finanzas certificar
  la veracidad de los reportes financieros
  ...
SECCIÓN 404 – LEY SAROX

Exige a las compañías documentar
 sus procedimientos para proveer
 exactitud     en    los     re...
Gestión del Riesgo Corporativo
           – ERM -
 Es un proceso, que afecta a la junta de
 directores de una entidad, l...
Objetivos de la Gestión del Riesgo
   Empresarial – ERM -

 Estratégicos: objetivos de alto nivel, alineados
  con su mi...
Componentes para alcanzar los
    objetivos del – ERM -

 Ambiente Interno      Respuesta al Riesgo
 Establecimiento d...
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El Control Interno Enfocado Al Riesgo

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Es una investigacion del Control Interno enfocado al Riesgo Corporativo - ERM -

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  1. 1. UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO Facultad de Ciencias Económicas y Sociales Escuela de Administración División de Post-Grado Maestría en Administración de Empresas Gestión Financiera MAD – 841 Tema: El Control Interno Integral y su vinculación con la Gestión del Riesgo Corporativo – ERM - Facilitador: FEDERICO SILFA C., MSc, CGFM Santo Domingo, DN julio 2009
  2. 2. Sustentantes: Johanny Fernández Juan Isidro Moreta María Yanett Guillen
  3. 3. Qué es una Empresa? Un conjunto de intereses que concurren a un punto en busca de ciertos fines dentro de determinadas reglas.
  4. 4. Qué son los Intereses? Son recursos de diferentes naturalezas que pertenecen a dueño, socios, accionistas, inversionistas, clientes, proveedores y otros.
  5. 5. Qué es el Control? El control es una acción que trata de asegurar o mejorar los intereses económicos de alguien.
  6. 6. Por qué el Control? - Las empresas son manejadas por personas. - Los recursos son ajenos. - Se producen operaciones que pueden manipularse. - Se producen informes que pueden ser fraudulentos.
  7. 7. Por qué el Control? - A la gente les gusta hacer las cosas a su criterio. - Todo lo que hay y lo que se hace puede cambiar y mejorar. - El control genera confianza.
  8. 8. Origen del Control El control proviene de principios legales y principios administrativos.
  9. 9. Origen del Control El principio que da sustento al control legal es el de la petición y dación de cuentas. Todo el que delega funciones o faculta a alguien para hacer algo tiene derecho a pedirle cuenta. El que acepta la responsabilidad de hacer algo tiene la obligación de responder frente a quien le facultó.
  10. 10. INSTRUMENTOS Y ÓRGANOS DE CONTROL EXTERNO. ORGANO INSTRUMENTO o CONGRESO NACIONAL o CONSTITUCIÓN Y LEYES o ASAMBLEA NACIONAL o RENDICIÓN DE CUENTAS o SECRETARIAS DE ESTADO EJECUTAN LAS LEYES
  11. 11. INSTRUMENTOS Y ÓRGANOS DE CONTROL INTERNO . ORGANO INSTRUMENTO o ASAMBLEA DE ACCIONISTAS o ESTATUTOS Y ACTAS o CONSEJO DE ADMINISTRACION o PLANEAMIENTO ESTRATEGICO Y CONTROL GERENCIA GENERAL o EJECUCION Y CONTROL
  12. 12. ESTRUCTURA DE UN SISTEMA -Modelo Tradicional- . 1. CONDICIONES 2. REGISTRO E CONTROLABLES INFORMES SISTEMA A) O SUB- SISTEMA 4. CORRECCION 3. CONTROL
  13. 13. EL ESQUEMA DE LA EMPRESA 1 5 4 7 3 6 8 f a e 9 d b c 2
  14. 14. CONTROL INTERNO Un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto de personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos, dentro de las siguientes categorías:  Eficacia y eficiencia de las operaciones  Fiabilidad de la Información Financiera  El cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables.
  15. 15. EVOLUCIÓN DEL CONTROL INTERNO  Primera definición del AICPA. El Control Interno comprende el plan de organización… 1949  Formación de la Comisión Treadway… 1985  Nuevas normas de auditoría… 1987  Informe COSO Control Interno - Marco Conceptual Integrado… 1992  Revisión de COSO… 2001  Ley Sarbanes-Oxley, Auditoria Externa… 2002  COSO II Gestión de Riesgos Corporativos – ERM - … 2004
  16. 16. El Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO) Es una organización del sector privado, establecida en los EE.UU., dedicada a proporcionar orientación a la gestión ejecutiva y las entidades del gobierno sobre los aspectos fundamentales de organización de la gobernanza, la ética empresarial, control interno, la gestión de riesgo, el fraude y la presentación de informes financieros.
  17. 17. COSO Ha establecido un modelo común de control interno contra el cual las empresas y organizaciones pueden evaluar sus sistemas de control.
  18. 18. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO - Ambiente de control. - Evaluación de riesgos. - Actividades de control. - Información y comunicación. - Monitoreo.
  19. 19. RESUMEN SOBRE EL CONCEPTO  Es un proceso.  Es ejecutado por personas.  Provee seguridad razonable.  Promueve la honestidad.  Promueve la responsabilidad.  Facilita el logro de los objetivos.  Se aplica en toda la empresa.
  20. 20. GESTIÓN DE RIESGOS CORPORATIVOS COSO II. Es un proceso continuo que fluye por toda la entidad. Es realizado por su personal en todos los niveles de la organización. Se aplica en toda la entidad, en cada nivel y unidad, e incluye adoptar una perspectiva del riesgo a nivel conjunto de la entidad.
  21. 21. ANÁLISIS DEL CONCEPTO Es capaz de proporcionar una seguridad razonable al consejo de administración y a la dirección de una entidad. Está orientada al logro de objetivos. Se aplica en el establecimiento de la estrategia.
  22. 22. NUEVOS COMPONENTES  COSO II incorpora tres componentes al control interno: 3. Establecimiento de objetivos. 4. Identificación de eventos. 5. Respuestas a los riesgos.
  23. 23. EL NUEVO CONTROL INTERNO El nuevo control interno tiene un alto contenido legal y un necesario reforzamiento de los principios de gobierno corporativo.
  24. 24. SARBANES OXLEY La Ley Sarbanes-Oxley se creó el 30 de Julio del 2002, por el Congreso pasado y firmada por el presidente George Bush, para las compañías que cotizan en la bolsa de valores de Estados Unidos y que tienen un ingreso mínimo de 75 millones de dólares, con el fin de incrementar la confianza pública en reportes financieros y para fortalecer los mercados de capitales.
  25. 25. POR QUÉ SE CREA LA LEY SAROX? Para evitar: Nueva economía.  Escándalos contables.  Bonos de ejecutivos.  Fraudes.  Quiebras.  Riesgos y Controles.
  26. 26. PRINCIPIOS Y OBJETIVOS - Mejorar la calidad de la información financiera pública y restaurar la confianza de inversionistas en los mercados de valores. - Otro objetivo es reducir el riesgo de que la información publicada por las empresas sea insegura, incompleta o equivocada. Creando así un marco de transparencia para las actividades de las empresas multinacionales que cotizan en las bolsas de valores.
  27. 27. A QUIÉNES AFECTA ESTA LEY?  Afecta a las empresas públicas y a las empresas que cotizan en la bolsa de valores.  Así también a las empresas extranjeras como son las Brasileñas, Mexicanas, Colombianas, Panameñas, Dominicanas y otras que se encuentran en el mercado americano o negocian en las Bolsas de Valores en los Estados Unidos.
  28. 28. LA LEY SAROX  Llega a afectar a las empresas extranjeras que tienen negocios importantes con empresas en los Estados Unidos (incluyendo los Bancos Corresponsales, las Filiales o Subsidiarias de multinacionales, contratistas de Zonas Francas, etc.).
  29. 29. SECCIÓN 302 - LEY SAROX : Exige al Director General y de Finanzas certificar la veracidad de los reportes financieros trimestrales. Reglamentos requeridos: la Comisión, por reglamento, requerirá que cada empresa presente informes periódicos de acuerdo a lo establecido en el acta de intercambio de valores, según las secciones correspondientes.
  30. 30. SECCIÓN 404 – LEY SAROX Exige a las compañías documentar sus procedimientos para proveer exactitud en los reportes financieros, los cuales deben ser certificados por una empresa independiente de Auditoría.
  31. 31. Gestión del Riesgo Corporativo – ERM -  Es un proceso, que afecta a la junta de directores de una entidad, la gerencia y otro personal, que es aplicado en el establecimiento de la estrategia y a lo largo de toda la empresa. Su meta es proveer seguridad razonable relacionada con el logro de los objetivos organizacionales para identificar eventos que podrían afectar a la entidad y la administración de los riesgos.
  32. 32. Objetivos de la Gestión del Riesgo Empresarial – ERM -  Estratégicos: objetivos de alto nivel, alineados con su misión y apoyo  Operaciones: el uso eficaz y eficiente de sus recursos  Informes: fiabilidad de la información  Cumplimiento: de las leyes y reglamentos aplicables.
  33. 33. Componentes para alcanzar los objetivos del – ERM -  Ambiente Interno  Respuesta al Riesgo  Establecimiento de  Actividades de objetivos Control  Identificación de  Información y Eventos Comunicación  Evaluación de los  Supervisión. Riesgos.
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