Consolidado nuevos formularios
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Consolidado nuevos formularios Presentation Transcript

  • 1. LEY DE FOMENTO AMBIENTAL YOPTIMIZACIÓN DE INGRESOS DELESTADO R.O. 583-S
  • 2. Modificaciones a formularios:- FORMULARIO 101: Impuesto a la Renta Sociedades- FORMULARIO 102: Impuesto a la Renta Personas Naturales y SucesionesIndivisas Obligadas a Llevar Contabilidad- FORMULARIO 102A: Impuesto a la Renta Personas Naturales y SucesionesIndivisas No Obligadas a Llevar Contabilidad- FORMULARIO 103: Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta- FORMULARIO 104: Impuesto al Valor Agregado- FORMULARIO 104A: Impuesto al Valor Agregado Personas Naturales NoObligadas a Llevar Contabilidad y que No Realizan Actividades de ComercioExterior
  • 3. Registro de Dividendos SociedadesDIVIDENDOS LOCALESIngresos exentos: Los dividendos y utilidades, calculados después del pago del Impuesto ala Renta, distribuidos por sociedades nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador, afavor de otras sociedades nacionales o extranjeras, no domiciliadas en paraísos fiscales ojurisdicciones de menor imposición. (Art. 9 LRTI)DIVIDENDOS DEL EXTERIORToda persona natural o sociedad residente en el Ecuador que obtenga rentas en el exterior,que han sido sometidas a imposición en otro Estado, se excluirán de la base imponible enEcuador y en consecuencia no estarán sometidas a imposición. En el caso de rentasprovenientes de paraísos fiscales no se aplicará la exención y las rentas formarán parte dela renta global del contribuyente (Art. 49 LRTI)REGISTRO- Los dividendos deben ser reconocidos cuando es reconocido el derecho del accionista arecibir el pago. (NEC 9)- Los dividendos deben reconocerse cuando se establezca el derecho a recibirlos por partedel accionista. (NIC 18)
  • 4. Registro de Dividendos Sociedades ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% 601 +A VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% EXPORTACIONES NETAS 602 603 + +ñ OTROS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 604 +o RENDIMIENTOS FINANCIEROS 605 + OTRAS RENTAS GRAVADAS 606 + UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS 607 + DIVIDENDOS PERCIBIDOS LOCALES 608 +2 RENTAS EXENTAS PROVENIENTES DE DONACIONES Y DE RECURSOS PÚBLICOS DE OTRAS LOCALES 609 610 + +0 APORTACIONES DEL EXTERIOR 611 +1 OTRAS RENTAS EXENTAS 612 + TOTAL INGRESOS SUMAR DEL 601 AL 612 699 =1 CONCILIACIÓN TRIBUTARIA UTILIDAD DEL EJERCICIO 699-799>0 801 = PÉRDIDA DEL EJERCICIO 699-799<0 802 = (-) 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 803 (-) (-) 100% DIVIDENDOS PERCIBIDOS EXENTOS cam po 608 804 (-) Formulario 101
  • 5. Registro de Dividendos Sociedades ESTADO DE RESULTADOS INGRESOSA VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% 601 + VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% 602 +ñ EXPORTACIONES NETAS 603 + OTROS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 604 +o RENDIMIENTOS FINANCIEROS 605 + OTRAS RENTAS GRAVADAS 606 + UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS 607 + DIVIDENDOS 608 +2 DE RECURSOS PÚBLICOS 609 + RENTAS EXENTAS PROVENIENTES DE DONACIONES Y DE OTRAS LOCALES 610 + APORTACIONES0 OTRAS RENTAS EXENTAS DEL EXTERIOR 611 612 + +1 TOTAL INGRESOS SUMAR DEL 601 AL 612 699 =2 CONCILIACIÓN TRIBUTARIA UTILIDAD DEL EJERCICIO 699-799>0 801 = PÉRDIDA DEL EJERCICIO 699-799<0 802 = (-) 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 803 (-) (-) 100% DIVIDENDOS EXENTOS cam po 608 804 (-) Formulario 101
  • 6. Dividendos Personas NaturalesDividendos GravadosLos dividendos o utilidades distribuidos por sociedades nacionales o extranjerasresidentes en el Ecuador a favor de personas naturales residentes en el Ecuadorconstituyen ingresos gravados para quien los percibe (Art. 8 LRTI, 15 RALRTI)Dividendos exentosLos obtenidos en el exterior y sometidos a imposición en otro Estado. (Art. 49RALRTI)Los obtenidos en acciones que se distribuyan a consecuencia de la aplicación dela reinversión de utilidades (Art. 9 LRTI)
  • 7. Registro de Dividendos Personas NaturalesNaturales obligados a llevar contabilidad, que tienen registradas lasacciones dentro de su contabilidad- Los dividendos deben ser reconocidos cuando es reconocido el derecho delaccionista a recibir el pago. En consecuencia, el sujeto pasivo debe registrar losdividendos o utilidades, en el momento en que la sociedad que los distribuyereconoce su derecho a recibir el pago. (NEC No. 9, CIRCULAR NAC-DGECCGC11-00002 RO 37328/01/2011)Naturales no obligados a llevar contabilidad u obligados que no tienenregistradas las acciones dentro la actividad empresarial por la cual seencuentran obligados a llevar contabilidad- Los dividendos deben ser reconocidos dentro de su cuenta de ingresos y gastosen el momento en que se obtuvo el pago. (CIRCULAR NAC-DGECCGC11-00002 RO 373 28012011)
  • 8. Registro de Dividendos Personas Naturales ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% 601 +A VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% 602 +ñ EXPORTACIONES NETAS OTROS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 603 604 + +o RENDIMIENTOS FINANCIEROS 605 + OTRAS RENTAS GRAVADAS 606 + UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS 607 +2 DIVIDENDOS PERCIBIDOS LOCALES 608 + OTRAS RENTAS EXENTAS 612 +0 TOTAL INGRESOS SUMAR 601 AL 612 699 =1 UTILIDAD DEL EJERCICIO CONCILIACIÓN TRIBUTARIA 699-799>0 801 =1 PÉRDIDA DEL EJERCICIO 699-799<0 802 = (-) 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 803 (-) (-) 100% DIVIDENDOS PERCIBIDOS EXENTOS campo 608 804 (-) Formulario 102
  • 9. Registro de Dividendos Personas Naturales ESTADO DE RESULTADOS INGRESOSA VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% 601 + VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% 602 +ñ EXPORTACIONES NETAS OTROS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 603 604 + +o RENDIMIENTOS FINANCIEROS 605 + OTRAS RENTAS GRAVADAS 606 + UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS 607 +2 DIVIDENDOS GRAVADOS 608 +0 RENTAS EXENTAS TOTAL INGRESOS SUMAR 601 AL 612 612 699 + =1 CONCILIACIÓN TRIBUTARIA2 UTILIDAD DEL EJERCICIO 699-799>0 801 = PÉRDIDA DEL EJERCICIO 699-799<0 802 = (-) 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 803 (-) (-) 100% DIVIDENDOS EXENTOS 804 (-) Formulario 102
  • 10. Registro de Dividendos Personas NaturalesAño2011 Formularios 102 y 102A
  • 11. Registro de Dividendos Personas NaturalesAño2012 Formularios 102 y 102A
  • 12. Rentas Exentas Derivadas del COPCI Código Orgánico de la Producción Comercio e InversionesExoneración de pago del Impuesto a la Renta para el desarrollo deinversiones nuevas y productivas.- Las sociedades que se constituyan apartir de la vigencia del Código de la Producción así como también lassociedades nuevas que se constituyeren por sociedades existentes, con elobjeto de realizar inversiones nuevas y productivas, gozarán de unaexoneración del pago del impuesto a la renta durante cinco años, contadosdesde el primer año en el que se generen ingresos atribuibles directa yúnicamente a la nueva inversión. (Art. 9.1. LRTI)Exoneración sobre intereses pagados en ventas de acciones atrabajadores: Los intereses pagados por trabajadores por concepto depréstamos realizados por la sociedad empleadora para que el trabajadoradquiera acciones o participaciones de dicha empleadora, mientras elempleado conserve la propiedad de tales acciones.(Art. 9 numeral 17 LRTI)
  • 13. Rentas Exentas Derivadas del COPCI Código Orgánico de la Producción Comercio e InversionesLos obtenidos por:- Fideicomisos mercantiles, siempre que no desarrollen actividades empresariales u operen negocios en marcha.- Fondos de inversión y fondos complementarios.También se encuentran exentos los:- Beneficios o rendimientos obtenidos por personas naturales y sociedades, distribuidos por fideicomisosmercantiles de inversión, fondos de inversión y fondos complementarios, siempre que: - La inversión realizada sea en depósitos a plazo fijo o en títulos valores de renta fija, negociados en bolsa devalores - Las inversiones o depósitos deberán ser originalmente emitidos a un plazo de un año o más. - El perceptor del ingreso no sea deudor directa o indirectamente de la institución en que mantenga eldepósito o inversión, ni de cualquiera de sus vinculadas
  • 14. Rentas Exentas Derivadas del COPCI Código Orgánico de la Producción Comercio e Inversiones CONCILIACIÓN TRIBUTARIAUTILIDAD DEL EJERCICIO 699-799>0 801 =PÉRDIDA DEL EJERCICIO 699-799<0 802 =(-) 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 803 (-)(-) 100% DIVIDENDOS PERCIBIDOS EXENTOS campo 608 804 (-)(-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS 805 (-)(-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS DERIVADAS DEL COPCI 806 (-)(+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES 807 + Formulario 101 y 102
  • 15. Participación Trabajadores Atribuible a Ingresos Exentos (Incorporación en Fórmula Casillero 806) CONCILIACIÓN TRIBUTARIAUTILIDAD DEL EJERCICIO 699-799>0 801 =PÉRDIDA DEL EJERCICIO 699-799<0 802 =(-) 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 803 (-)(-) 100% DIVIDENDOS PERCIBIDOS EXENTOS campo 608 804 (-)(-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS 805 (-)(-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS DERIVADAS DEL COPCI 806 (-)(+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES 807 +(+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR 808 +(+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS 809 +(+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRIBUIBLES A INGRESOS EXENTOS 810 +Fórmula {(804*15%) + [ (805+806-809)*15% ]}(-) AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS DE AÑOS ANTERIORES 811 (-) Formulario 101 y 102
  • 16. Deducciones Especiales Derivadas del COPCIDeducciones Adicionales por:- Depreciación y amortización de maquinarias y equipos destinados a la implementación de mecanismos de producciónlimpia.- Capacitación técnica- Gastos en la mejora de la productividad- Gastos de viaje, estadía y promoción comercial- Contratación de trabajadores residentes en zonas económicamente deprimidas- Compensación económica para alcanzar el salario digno Art. 10 LRTI
  • 17. Deducciones Especiales Derivadas del COPCI CONCILIACIÓN TRIBUTARIAUTILIDAD DEL EJERCICIO 699-799>0 801 =PÉRDIDA DEL EJERCICIO 699-799<0 802 =(-) 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 803 (-)(-) 100% DIVIDENDOS PERCIBIDOS EXENTOS campo 608 804 (-)(-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS 805 (-)(-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS DERIVADAS DEL COPCI 806 (-)(+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES 807 +(+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR 808 +(+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS 809 +(+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRIBUIBLES A INGRESOS EXENTOS 810 +Fórmula {(804*15%) + [ (805+806-809)*15% ]}(-) AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS DE AÑOS ANTERIORES 811 (-)(-) DEDUCCIONES POR LEYES ESPECIALES 812 (-)(-) DEDUCCIONES ESPECIALES DERIVADAS DEL COPCI 813 (-)(+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA 814 + Formulario 101 y 102
  • 18. Impuesto a la Renta SociedadesLa reducción de la tarifa del Impuesto a la Renta de Sociedades contemplada en lareforma al Art. 37 de la Ley de Régimen Tributario Interno, se aplicará de formaprogresiva en los siguientes términos: - Durante el ejercicio fiscal 2011, la tarifa impositiva será del 24%. - Durante el ejercicio fiscal 2012, la tarifa impositiva será del 23%. - A partir del ejercicio fiscal 2013, en adelante, la tarifa impositiva será del 22% Disposición Transitoria Primera COPCI Formulario 101
  • 19. Impuesto a la Renta Sociedades Año 2011UTILIDAD GRAVABLE 819 =PÉRDIDA 829 =UTILIDAD A REINVERTIR Y CAPITALIZAR 831SALDO UTILIDAD GRAVABLE 819 - 831 832TOTAL IMPUESTO CAUSADO ( 831 x 15%) + ( 832 x 25%) 839 = Año 2012UTILIDAD GRAVABLE 819 =PÉRDIDA 829 =UTILIDAD A REINVERTIR Y CAPITALIZAR 831SALDO UTILIDAD GRAVABLE 819 - 831 832TOTAL IMPUESTO CAUSADO (831 x tarifa reinversión de utilidades) + ( 832 x tarifa general sociedades) 839 = Formulario 101
  • 20. Cuotas del Anticipo del Impuesto a la Renta Sociedades ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO 871+872+873 879 =Año PRIMERA CUOTA 871 +2011 ANTICIPO A PAGAR SEGUNDA CUOTA 872 + (Informativo) SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIÓN PRÓXIMO AÑO 873 + ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO 871+872+873 879 =Año PRIMERA CUOTA 871 +2012 ANTICIPO A PAGAR SEGUNDA CUOTA 872 + SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIÓN PRÓXIMO AÑO 873 + De no cumplir el declarante con su obligación de determinar el valor del anticipo al presentar su declaración de Impuesto a la Renta, el Servicio de Rentas Internas procederá a determinarlo y a emitir el correspondiente auto de pago para su cobro, el cual incluirá los intereses y multas, que de conformidad con las normas aplicables, cause por el incumplimiento y un recargo del 20% del valor del anticipo Formularios 101, 102 y 102A
  • 21. Detalle de Imputación al pagoImputación del pago.- Cuando el crédito a favor del sujeto activo del tributo comprendatambién intereses y multas, los pagos parciales se imputarán en el siguiente orden: primeroa intereses; luego al tributo; y, por último a multas. (Art. 47 Código Tributario) Año 2011 Año 2012Formularios 101, 102, 102A, 103, 104 y 104A
  • 22. Detalle de Notas de Crédito Año 2011 Año 2012Formularios 101, 102, 102A, 103, 104 y 104A
  • 23. Rentas Agrícolas Año 2011 Año 2012Formularios 102 y 102A
  • 24. Crédito Tributario por Anticipo Año 2011 Año 2012Formularios 102A
  • 25. Fórmula Anticipo de Impuesto a la Renta Personas Naturales y Sucesiones Indivisas No Obligadas a Llevar ContabilidadFormularios 102 y 102A
  • 26. Retenciones Aplicables a la Tarifa de Impuesto a la Renta Prevista para Sociedades Año 2011 Año 2012Formularios 103
  • 27. Pago Directo en Cuenta Única del Tesoro Nacional Empresa Pública de Hidrocarburos del Ecuador – Petroecuador EP Instituciones y Empresas del Sector Público Autorizadas Secretaría de HidrocarburosFormularios 103 y 104
  • 28. Transferencias exentas de IVACOPCI Art. 158.- Almacenes Libres.- El almacénlibre es el régimen liberatorio que permite elalmacenamiento y venta de mercancías nacionales oextranjeras a pasajeros que salgan del país o queingresen del extranjero, en puertos y aeropuertosinternacionales, sin el pago de tributos al comercioexterior. COPCI Art. 166.- Tráfico Fronterizo.- De acuerdo a los tratados y convenios internacionales, se permite el intercambio de mercancías destinadas al uso o consumo doméstico entre las poblaciones fronterizas, libre de formalidades y del pago de tributos al comercio exterior, dentro de los límites geográficos que fije el Servicio Nacional de Aduana.Formularios 104 y 104A
  • 29. Transferencias exentas de IVA COPCI Art. 166.- Tráfico Fronterizo.- De acuerdo a los tratados y convenios internacionales, se permite el intercambio de mercancías destinadas al uso o consumo doméstico entre las poblaciones fronterizas, libre de formalidades y del pago de tributos al comercio exterior, dentro de los límites geográficos que fije el Servicio Nacional de Aduana.Formularios 104 y 104A
  • 30. Adquisiciones exentas de IVA COPCI Art. 166.- Tráfico Fronterizo.- De acuerdo a los tratados y convenios internacionales, se permite el intercambio de mercancías destinadas al uso o consumo doméstico entre las poblaciones fronterizas, libre de formalidades y del pago de tributos al comercio exterior, dentro de los límites geográficos que fije el Servicio Nacional de Aduana.Formularios 104 y 104A
  • 31. Adquisiciones exentas de IVA COPCI Art. 166.- Tráfico Fronterizo.- De acuerdo a los tratados y convenios internacionales, se permite el intercambio de mercancías destinadas al uso o consumo doméstico entre las poblaciones fronterizas, libre de formalidades y del pago de tributos al comercio exterior, dentro de los límites geográficos que fije el Servicio Nacional de Aduana.Formularios 104 y 104A
  • 32. Devolución de IVA por otras Instituciones del Estado Por medidas de defensa Devolución a comercial adoptadas por el través de SENAE Gobierno Nacional Devolución Condicionada: COPCI Art. 166.- Tráfico Fronterizo.- De acuerdo a. Las utilizadas en el país en un a los tratados y convenios internacionales, se proceso de transformación; permite el intercambio de mercancías destinadas al uso o Las b. incorporadas a la consumo doméstico entre las poblaciones fronterizas, libre de formalidades y mercancía; y, del pago de tributos al comercio exterior, dentro de losc. Los envases límites geográficos que fije el Servicioo acondicionamientos. Nacional de Aduana.Formularios 104 y 104A
  • 33. Devolución de IVA por otras Instituciones del Estado COPCI Art. 166.- Tráfico Fronterizo.- De acuerdo a los tratados y convenios internacionales, se permite el intercambio de mercancías destinadas al uso o consumo doméstico entre las poblaciones fronterizas, libre de formalidades y del pago de tributos al comercio exterior, dentro de los límites geográficos que fije el Servicio Nacional de Aduana.Formularios 104 y 104A
  • 34. Anticipo determinado Anticipo de Impuesto a la Renta ( Casillero 879) IRC Impuesto a la Renta Causado Datos PT Patrimonio Total(50%*IRC) a CyG Total de Costos y Gastos Deducibles del Impuesto a la Renta(0,2%*PT) + (0,2%*CyG) + (0,4%*AT) + (0,4%*I) b AT Activo TotalRet c I Total de Ingresos Gravables a efecto del Impuesto a la Renta Ret Retenciones que le hayan sido practicadas Cálculos Efectúe las operaciones señaladas a continuación para cada ejercicio y el valor obtenido regístrelo en el casillero 879 Ejercicios anteriores al 2008 a) - c) Ejercicios 2008 y 2009 Mayor entre a) - c) y b) - c) Ejercicios 2010 en adelante b)
  • 35. Cuotas y plazos para el pago del Anticipo a) Para el caso de los contribuyentes definidos en el literal a) del artículo precedente, un valor equivalente al anticipo determinado en su declaración del impuesto a la renta. b) Para el caso de los contribuyentes definidos en el literal b) del artículo precedente, un valor equivalente al anticipo determinado por los sujetos pasivos en su declaración del impuesto a la renta menos las retenciones de impuesto a la renta realizadas al contribuyente durante el año anterior al pago del anticipo. El saldo del anticipo pagado, se liquidará dentro de los plazos establecidos para la presentación de la declaración del impuesto a la renta del ejercicio fiscal en curso y conjuntamente con la correspondiente declaración. (Art. 77 RALRTI)Formulario 101 Declaración de Impuesto a la Renta Sociedades
  • 36. Cuotas y plazos para el pago del Anticipo Naturales No Obligados Naturales Obligados y SociedadesFormulario 101 Declaración de Impuesto a la Renta Sociedades
  • 37. Reformas Ice Formulario vigente hasta el 30/11/11 D E C L A R A C IÓ N D E L IM P U E S T O N o. A L O S C O N S U M O S E S P E C IA L E S 1 0 0 ID E N T IF IC A C IÓ N D E L A D E C L A R A C IÓ N F O R M U L A R IO 1 0 5 R E S O L U C IÓ N N º 2 0 0 5 -0 6 3 7 IM P O R T A N T E : S ÍR V A S E L E E R 101 M E S 102 A Ñ O 104 N º . F O R M U L A R IO Q U E S U S T IT U Y E IN S T R U C C IO N E S A L R E V E R S O2 0 0 ID E N T IF IC A C IÓ N D E L S U J E T O P A S IV O (C O N T R IB U Y E N T E ) R U C R A Z Ó N S O C IA L , D E N O M IN A C IÓ N O A P E L L ID O S Y N O M B R E S C O M P L E T O S 201 202 0 0 13 0 0 ID E N T IF IC A C IÓ N D E L IM P U E S T O C Ó D IG O D E S C R IP C IÓ N B A S E IM P O N IB L E IC E A P A G A R 301 302 303 399 D E C L A R O Q U E L O S D A T O S P R O P O R C IO N A D O S E N E S T A D E C L A R A C IÓ N S O N E X A C T O S Y V E R D A D E R O S , P O R L O Q U E A S U M O L A R E S P O N S A B IL ID A D E S L E G A L E S Q U E D E E L L A S S E D E R IV E N (A r t. 1 0 1 d e la C o d ific a c ió n 2 0 0 4 -0 2 6 d e la L .R .T .I.) 900 VALO R ES A PAG AR Y FO R M A D E PAG O P A G O P R E V IO 901 T O T A L IM P U E S T O A P A G A R 399 - 901 902 F IR M A C O N T R IB U Y E N T E ( R e p r e s e n ta n te L e g a l) F IR M A C O N T A D O R IN T E R E S E S P O R M O R A 903N O M B R E : N O M B R E : M U LTA S 904 N ° . C I. o N °. 198 199 0 0 1 TO TA L P A G A D O 902 + 903 +904 999 P a s a p o rte R U CM E D IA N T E C H E Q U E D É B IT O B A N C A R IO , E F E C T IV O U O T R A S F O R M A S D E P A G O TO TA L 905 U S DM E D IA N T E N O T A S D E C R É D IT O TO TA L 907 U S D D E T A L L E D E N O T A S D E C R É D IT O N /C N o N /C N o N /C N o N /C N o 908 910 912 914 909 U S D 911 U S D 913 U S D 915 U S D
  • 38. Formulario 105 2012 (fabr bb - prest ss)Resolución NC-DGERCGC11-00459
  • 39. Consideraciones Especiales ICE- Disposición Transitoria.- Los fabricantes de bienes gravados con impuesto alos consumos especiales, así como quienes prestan servicios gravados condicho impuesto, deberán pagar los valores correspondientes a los meses dediciembre 2011 y enero 2012 en el formulario múltiple de pagos F-106,disponible en la página web institucional www.sri.gob.ec, mientras se desarrollael aplicativo informático del nuevo formulario.- En el mes de marzo 2012, dichos contribuyentes, presentarán su declaracióny pago, correspondiente al mes de febrero 2012, en el nuevo formulario deImpuesto a los Consumos Especiales F-105, así como también lasdeclaraciones de los meses de diciembre 2011 y enero 2012, consignandocomo pago previo en dicho formulario, los valores pagados en el formulariomúltiple de pagos F-106. Resolución NC-DGERCGC11-00459
  • 40. Anexos
  • 41. Impuesto a la Salida de Divisas Declaración Informativa de transacciones exentas de ISDResolución NAC-DGERCGC11-00457
  • 42. Impuesto a la Salida de Divisas Declaración Informativa de transacciones exentas de ISDa) Para el caso de la exoneración del ISD en pagos realizados al exterior porconcepto de la amortización de capital e intereses, generados sobre créditosotorgados por instituciones financieras internacionales, con un plazo mayor a un año,destinados al financiamiento de inversiones previstas en el COPCI, se deberáadjuntar una copia certificada del registro en el Banco Central del Ecuador, tanto delcrédito externo como del pago que se efectúe.b) Para el caso de la exoneración de ISD en pagos realizados al exterior por parte deadministradores y operadores de ZEDE, por concepto de importaciones de bienes yservicios, se deberá adjuntar copias certificadas del contrato de prestación de servicioo de los documentos de importación respectivos tales como: documento aduanerovigente, factura, pólizas de seguros, conocimiento de embarque, entre otros; así comouna copia certificada de la autorización como administrador u operador de una ZEDE,emitida por la unidad técnica operativa responsable de la supervisión y control de lasmismas, en donde conste claramente la actividad autorizada.Resolución NAC-DGERCGC11-00457
  • 43. Impuesto a la Salida de Divisas Declaración Informativa de transacciones exentas de ISDc) Cuando la transferencia o envío corresponda a pagos realizados al exterior, porconcepto de dividendos distribuidos por sociedades nacionales o extranjerasdomiciliadas en el Ecuador después del pago del Impuesto a la Renta, a favor deotras sociedades extranjeras o de personas naturales no residentes en el Ecuador, elordenante presentará al SRI, con anterioridad al envío de los dividendos, unadeclaración por escrito, efectuada y suscrita por el representante legal de la empresaordenante, indicando que sus accionistas no son, a su vez, accionistas de la sociedadextranjera a la cual se distribuyen los dividendos. El documento original de estadeclaración, deberá adjuntarse al formulario de transacciones exentas del ISD.Resolución NAC-DGERCGC11-00457
  • 44. Gastos Personales - Sustituye la frase 7.500 por la frase el 50% de la fracción básica desgravada de I. R. Vigente para el ejercicio impositivo declarado. - La presentación del anexo de GP correspondiente al ejercicio fiscal del año 2011, se atenderá por única vez en el mes de junio de 2012 según el 9no. dígito de la cédula o RUC.Resolución NAC-DGERCGC11-00432
  • 45. AnexosResolución NAC-DGERCGC11-00437
  • 46. Impuesto a la Renta 2012 Personas Naturales A Ñ O 2 0 1 2 E n d ó la r e s Im p u e s to F r a c c ió n % Im p u e s to F r a c c ió n F r a c c ió n B á s ic a E x c e s o h a s ta B á s ic a E x c e d e n te 0 9 7 2 0 0 0 9 7 2 0 1 2 3 8 0 0 0 ,0 5 1 2 3 8 0 1 5 4 8 0 1 3 3 0 ,1 1 5 4 8 0 1 8 5 8 0 4 4 3 0 ,1 2 1 8 5 8 0 3 7 1 6 0 8 1 5 0 ,1 5 3 7 1 6 0 5 5 7 3 0 3 6 0 2 0 ,2 5 5 7 3 0 7 4 3 2 0 7 3 1 6 0 ,2 5 7 4 3 2 0 9 9 0 8 0 1 1 9 6 2 0 ,3 9 9 0 8 0 E n a d e la n te 1 9 3 9 2 0 ,3 5Resolución NAC-DGERCGC11-00437
  • 47. Impuesto Herencias Donaciones y LegadosResolución NAC-DGERCGC11-00437