Antecedente  Métodos y Técnicas   Sector Empresarial  Aspectos NormativosProcesos de una auditoria     Control Interno
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SEGÚN EL SECTOR DE    OPERACIONAL                                    LA EMPRESA AL QUE     OPERATIVA                      ...
AUDITORIA Y                                                        P    P   REVISORIA                                     ...
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EJEC C O                                    UI NAN SI S Y PR EBAS A LO ESTAD S FI N C ER S, SE D  ALI       U         S   ...
IN RE                                             FO M               D C M TOPR                O U EN      EPAR OPO EL AU ...
C SES D D C M                    LA    E I TA EN                O NO                  PI I N                      OPINION ...
Antecedentes                            Aspectos Normativos   Métodos y Técnicas                      Proceso de una Audit...
COMPONENTES DEL                        CONTROL INTERNO                   PR C                     O ESOD E          SI STE...
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  1. 1. Antecedente Métodos y Técnicas Sector Empresarial Aspectos NormativosProcesos de una auditoria Control Interno
  2. 2. Antecedentes Aspectos NormativosMétodos y Técnicas Proceso de una AuditoriaSector Empresarial Control InternoLa auditoria nace y evoluciona paralelamente a laadministración de em esas pr debido a la inquietud ynecesidades que tiene los propietarios de las distintasorganizaciones y empresas por conocer una opiniónindependiente de cómo estas se están adm ni st r ando. i
  3. 3. Antecedentes Aspectos Normativos Métodos y Técnicas Proceso de una Auditoria Sector Empresarial Control Interno • Es la verificación de todos los movimientos Auditoria que se realiza en una empresa, debiendo estar acorde a la normativa vigente (NIAA) FASES DE EVOLUCION • Se da en la revolución industrial, su misión es detectar fraude en1 pequeños negocios • Empresas grandes, el auditor verifica y certifica la información2 • Aparición de tecnología, ordenadores, se realiza un control de3 sistema interno de la empresa • Evaluación de parte de la empresa del trabajo realizado4
  4. 4. Antecedentes Aspectos NormativosMétodos y Técnicas Proceso de una AuditoriaSector Empresarial Control Interno El auditor dirige a su cliente según los objetivos que necesite realizar, pudiendo reconocer superficialmente la existencia de problemas, convirtiéndose en un experto en la evaluación
  5. 5. Antecedentes Aspectos Normativos Métodos y Técnicas Proceso de una Auditoria Sector Empresarial Control InternoMÉTODOS DE AUDITORÍA SON LOS PROCESOS QUE SE REALIZAN PARA INVESTIGAR, INDAGAR Y VERIFICAR LA INFORMACIÓN. Científico Deduct i vo I nduct i vo Tuni ng Checkl i st Va de lo Va de lo universal a loSistemático de particular a lo particular, para Naturaleza Es una l i st aanálisis, ayuda universal, sale dividirlo en revisora, del pr oceso a la de partes unidades establece que r eal i zainterpretación mínimas para menores que planes y el audi t or y síntesis de luego permitan una programas de par a l l evar aspect os a recomponer y mejor actuación. un cont r ol i nvest i gar emitir una aproximación opinión. a l a r eal i dad
  6. 6. Antecedentes Aspectos Normativos Métodos y Técnicas Proceso de una Auditoria Sector Empresarial Control Interno TÉCNICAS Q E SE A C N PA A EC PI C N E A S.TÉCNICAS DE AUDITORÍA ESTU I OG ER L.- ANALISIS DE LA SITUACIÓN. D EN A R R O LA I O D D TO ANÁLISIS.- ESTU I OA FO D Y AG U I O D D NO R PAC N E ELEM TO EN S. PLI A Son técnicas INSPECCIÓN.- VER FI C I O D D C M S, I AC N E O U ETO practicas para EXI STEN I A. C recopilar datos y CONFIRMACIÓN.- C N R AC O C N LO O FI M I N O S SUSTEN S. TO ayudar al U INVESTIGACIÓN.- INDAGACIÓN, BÚSQUEDA proceso de D PR EBAS. E U DECLARACIÓN.- EXPR O PO ESC I TOD ESI N R R E verificación de ASU TO I N ER S. N S M SO la información CERTIFICACIÓN.- LEGALIZACIÓN DE LA O I . DECLARACIÓN, N TAR O OBSERVACIÓN.- VERIFICACIÓN POR MEDIO DE LA OBSERVACIÓN. CÁLCULO.- VERIFICACIÓN MATEMÁTICA DE
  7. 7. Antecedentes Aspectos Normativos Métodos y Técnicas Proceso de una Auditoria Sector Empresarial Control InternoRecomendaciones que se debe considerar paraauditoría• El auditor debe estar plenamente capacitado para la realización de la auditoria, el comportamiento profesional debe ser según las normas, deberá cuidar la moderación en la exposición de sus juicios u opiniones evitando caer en la exageración, transmitiendo seguridad al cliente.Estas son:• Carta Compromiso• Colaboración del cliente
  8. 8. Antecedentes Aspectos Normativos Métodos y Técnicas Proceso de una Auditoria Sector Empresarial Control Interno CARTA DE COMPROMISO • FORMALIZAR UN CONVENIO CON EL CLIENTE • 1.NATURALEZA DEL TRABAJO • 2. ALCANCE DEL TRABAJO • 3. RESPONSABILIDAD AUDITORA 4. FECHA DE ENTREGA 5. COSTO DE AUDITORIA COLABORACIÓN DEL CLIENTE ASPECTO •TIEMPO • DEFINIR CONJUNTAMENTE AUDITOR- OBJETIVO •CALIDAD CLIENTE, LA COLABORACION PARA DETERMINAR LAS FACILIDADES QUE DISPONDRA Y NO HAYA LIMITACIONES.COLABORACIÓN ASPECTO RESPONSABILIDAD QUE DEL CLIENTE SUBJETIVO ASUME EL AUDITOR AL RENDIR SU DICTAMEN SEGÚN LA PLANEACION SE RECURSO ESTIMARA EL NUMERO DE HUMANO AUDITORES, ASISTENTES, ETC
  9. 9. Antecedentes Aspectos Normativos Métodos y Técnicas Proceso de una Auditoria Sector Empresarial Control Interno CON ANIMO DE SE CONSTITUYE EN EL PROPOSITO DE LUCRO EXPLOTAR Y GANAR MAS DINERO POR LA FUCION SON EMPRESAS QUE LO MAS SOCIAL SIN ANIMO DE IMPORTANTE PARA ELLAS ES ELEMPRESARIAL LUCRO FACTOR SOCIAL DE AYUDA Y APOYO A LA COMUNIDAD SECTOR MERCANTIL PLURIDIVISIONAL POR SU PERSONA E. FRANQUISIAS ESTRUCTURA MORAL MULTINACIONAL SOCIAL MANUFACTURA GLOBALES
  10. 10. SEGÚN EL SECTOR DE OPERACIONAL LA EMPRESA AL QUE OPERATIVA SE PRACTIQUE EL FINACIERA EXAMEN ADMINISTRATIVA SEGÚNLA RELACION DE LA EMPRESA CON SOCIAL EL MEDIO Y ELCLASIFICACION HOMBRE REVISORIA FISCAL SEGÚNLA RELACION DE LA EMPRESA CON INTERNA EL MEDIO Y EL EXTERNA HOMBRE SEGÚNLA RELACION DEL AUDITOR CON LA OFICINA PRIVADA EMPRESA SEGÚNLA RELACION A UN SISTEMA DEL AUDITOR CON LA MANUAL Y A UN EMPRESA SISTEMA
  11. 11. AUDITORIA Y P P REVISORIA A R OBJETIVOS, POLITICAS ESTRATEGIAS DE R O PROCEDIMIENTOS, TECNICAS, METODOS A P O PROCESO DE IN N INVESTIGACIO RECURSOS FISICOS, PLANTA EQUIPO, F E N EVALUACION MATERIALES O R Y REVISION CONSEJO DE R ADMINISTRACION, GERENCIA, M ADMINISTRACION POLITICAS, AUTORIDAD, S I A ORGANIZACION O R N COMPRAS, PRODUCCION, L OPERACIONES U A T ALMACENAJE, VENTAS S O C E I LA CONTABILIDAD GENERAL B R FINANZAS , PRESUPUESTO, TESORERIA R O UNIDAD N E N E O RECURSOS HUMANOS PERSONAL (DUEÑOS Y S SECONOMICA EMPLEADOS) PUESTOS DE TRABAJOS, SEGUROS. U S C EN O E COMPETENCIA R R SUS PRECIOS E X R MEDIOS DE COMUNICACIÓN Y SERVICIOS SASPECTOS T GENERALES U E C E ASPECTOS JURIDICOS L T T R EL MEDIO AMBIENTE EN GENERAL A I CLIENTES N RESIDENTES EN EL VECINDARIO D V O O A PUBLICO EN GENERAL S S
  12. 12. Antecedentes Aspectos Normativos Métodos y Técnicas Proceso de una Auditoria Sector Empresarial Control InternoLa auditoría i ni ci al m e se encargaba de revisar las entanotaciones contables de un negocio, y se le otorgaba unaimportancia fundamental a los aspectos matemáticos de lacontabilidad, también detectaba fraudes y malversación def ondos.La auditoria se orienta a los aspectos de la contabilidad.Cuando cambio la visión de la contabilidad, se considerecomo una información que permite una buena gestiónadministrativa, los auditores ampliaron su ámbito derevisión, como a los análisis f i nanci er os y l aseval uaci ones de cont r ol i nt er no.De aquí la auditoria surge como necesidad de evaluar lasdecisiones adoptadas en los distintos niveles jerárquicosrespectos de los objetivos, políticas, planes, estructuras,
  13. 13. Antecedentes Aspectos Normativos Métodos y Técnicas Proceso de una Auditoria Sector Empresarial Control InternoAspectos normativos aplicables de acuerdo al tipo de auditoríaA t or i a f i nanci er a: udiDefinición: es aquella que emite un dictamen u opiniónprofesional en relación con los estados financieros de unaunidad económica en una fecha determinada y sobre elresultado de las operaciones y los cambios en la posiciónf i nanci er a. La auditoría financiera es la más conocidade todas, pues es la requerida por las empresas y es la queha presentado el máximo desar r ol l o
  14. 14. Antecedentes Aspectos Normativos Métodos y Técnicas Proceso de una Auditoria Sector Empresarial Control InternoPrincipios de contabilidad de general aceptación: que los estadosfinancieros básicos están presentados de acuerdo con principios. Que talesprincipios han sido aplicados consistentemente por la empresa de un períodoa ot r o.N m de audi t or i a: son los requisitos mínimos de calidad relativos a or asla personalidad del auditor, al trabajo que desempeña y la información quer i nde com r esul t ado de est e t r abaj o. oN m per sonal es: se refiere a las cualidades que el auditor debe tener or aspara poder asumir, dentro de las exigencias que el carácter pr of esi onal del a audi t or i a i mpone, un t r abaj o de est e t i po.Normas de ejecución del t r abaj o: el trabajo de auditoría debepl ani f i car se y ej ecut ar se adecuadam e y en el caso de que existan entayudantes se les debe supervisar de forma satisfactoria. Exige una correctaplanificación de los métodos y procedimientos a aplicar así como de lospapeles de trabajo que servirán de f undam o a l as concl usi ones del entexam en.Normas de información: el resultado final del trabajo de un auditor es sudictamen o informe. Mediante él pone en conocimiento de las personasinteresadas los resultados de su trabajo y la opinión que se ha formado a
  15. 15. Antecedentes Aspectos Normativos Métodos y Técnicas Proceso de una Auditoria Sector Empresarial Control InternoA t or i a oper at i va udi A t or i a oper at i va gener al udiDefinición: el examen critico, sistemático e imparcial dela administración de una entidad, para determinar laeficacia con que logra los objetivos pre-establecidos y laeficacia y economía con que se utiliza y obtiene losrecursos, con el objeto de sugerir las recomendacionesque mejoran la gestión en el futuro. Este tipo deauditoría se dirige a cualquier área o t i po deoper aci ones que t i ene una em esa con el obj et i vo prde i dent i f i car f al l as, su or i gen y darr ecomendaci ones par a que sean cor r egi das.
  16. 16. Antecedentes Aspectos Normativos Métodos y Técnicas Proceso de una Auditoria Sector Empresarial Control Interno A t or i a oper aci onal adm ni st r at i va udi iDefinición: com l a audi t or i a es una act i vi dad, debe ser opl aneada adm ni st r ada por l os col abor ador es, par a l l egar de if or m ef i caz y ef i ci ent e al obj et i vo. aPrincipios de auditoría adm ni st r at i va. iEs conveniente ahora tratar lo referente a los principios básicos en lasauditorías administrativas, los cuales vienen a ser parte de la estructurateórica de ésta, por t ant o debem r ecal car t r es pr i nci pi os osf undam al es que son l os si gui ent es: entSentido de la evaluación. La auditoría administrativa no intenta evaluarla capacidad técnica de ingenieros, contadores, abogados u otrosespecialistas, en la ejecución de sus respectivos trabajos. Más bien seocupa de llevar a cabo un examen y evaluación de la calidad tantoindividual como colectiva, de los gerentes, es decir, personasresponsables de la administración de funciones operacionales y ver si
  17. 17. Antecedentes Aspectos Normativos Métodos y Técnicas Proceso de una Auditoria Sector Empresarial Control Interno A t or i a guber nam al o f i scal udi entDefinición: es el proceso que consiste en el examen crítico y sistemático delsistema de gestión fiscal de la administración pública y de los particulares oentidades que manejen fondos o bienes de la nación, realizado por las contraloríasgeneral de la república, depar t am al o m ci pal , con el de em t i r un ent uni idi ct am sobre la eficiencia, eficacia y economicidad en el cumplimiento de los enobjetivos de la entidad estatal sometida a examen, además de la valoración de loscostos ambientales de operación del ente, para así vigilar la gestión pública ypr ot eger a l a soci edad.Las si gui ent es nor mas son l as que r egul an l as audi t or i asguber nam al es: entAplicación de l os pr i nci pi os de cont abi l i dad gener al m e acept ados. entConsi st enci aRevelación suf i ci ent eOpinión del audi t orEstas normas regulan la última fase del proceso de auditoría, es decir laelaboración del informe, para lo cual, el auditor habrá acum ado en gr ado ulsuf i ci ent e l as evi denci as, debi dam e r espal dada en sus papel es de ent
  18. 18. Antecedentes Aspectos Normativos Métodos y Técnicas Proceso de una Auditoria Sector Empresarial Control InternoAplicación de pr i nci pi os de cont abi l i dad gener al m e entacept ados (PC A) G"El dictamen debe expresar si los estados financieros estánpr esent ados de acuer do a pr i nci pi os de cont abi l i dadgener al m e acept ados". entLos principios de contabilidad generalmente aceptados sonreglas generales, adoptadas como guías y como fundamentoen lo relacionado a la contabilidad, aprobadas como buenasy prevalecientes, o también podríamos conceptuarlos comoleyes o verdades fundamentales aprobadas por la profesióncont abl e.
  19. 19. Antecedentes Aspectos Normativos Métodos y Técnicas Proceso de una Auditoria Sector Empresarial Control Interno A t or i a per sonal udiA t or i a i nt er na udiDefinición: el propósito de l as nor m es: as Definir principios básicos que representen el ejercicio de la auditoría interna tal comoeste debería ser . Proveer un marco para ejercer y promover un amplio rango de actividades deauditoría interna de valor añadido.Establecer las bases para evaluar el desempeño de la auditoría i nt er na.Fomentar la mejora en los procesos y operaciones de la organización.Las normas están const i t ui das por l as nor m sobr e at r i but os, l as nor m as assobr e:Desempeño, y las normas de implantación. Las normas sobre atributos tratan lascaracterísticas de las organizaciones y los individuos que desarrollan actividades deauditoría interna. Las normas sobre desempeño describen la naturaleza de lasactividades de auditoría interna y proveen criterios de calidad con los cuales puedeevaluarse el desempeño de estos servicios. Las normas sobre atributos y sobredesempeño se aplican a todos los servicios de auditoría interna en general, mientrasque las normas de implantación se apl i can a det er m nados t i pos de t r abaj os. i
  20. 20. Antecedentes Aspectos NormativosMétodos y Técnicas Proceso de una AuditoriaSector Empresarial Control InternoHay un grupo de normas sobre atributos y sobre desempeño. Sinembargo, podrá haber múltiples grupos de normas deimplantación: un grupo para cada uno de los mayores tipos deactividades de auditoría interna. Las normas de implantación hansido establecidas para aseguramiento (a) y actividades deconsultoría (c).Las normas forman parte del marco para la práctica profesional.Este marco comprende la definición de auditoría interna, elcódigo de ética, las normas, y otras guías profesionales. La guíareferida a cómo aplicar las normas se encuentra en los consejospara la práctica, que son emitidos por el comité de asunt ospr of esi onal es.El desarrollo y la emisión de las normas es un proceso continuo.El consejo de normas de auditoría i nt er na r eal i za unext enso pr oceso de consul t a y debat e ant es de em t i r l as i
  21. 21. Antecedentes Aspectos Normativos Métodos y Técnicas Proceso de una Auditoria Sector Empresarial Control Interno Definición: la auditoría externa examina y evalúa cualquiera de los sistemas de información de una organización y emite una opinión independiente sobre los mismos, pero las empresas generalmente requieren de la evaluación de su sistema de información f i nanci er o en f or m independiente para otorgarle validez ante a los usuarios del producto de este, por lo cual tradicionalmente se ha asociado elA D TO I A EXTER A término auditoría ext er na a audi t or i a de est ados f i nanci er os. N O et i vo: su obj et i vo es averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad bj de los estados, expedientes y documentos y toda aquella información producida por los sistemas de la organización. Existen diferencias substanciales entre la auditoría interna y la auditoría externa, UI R algunas de las cuales se pueden detallar así: · En la auditoría interna existe un vínculo laboral entre el auditor y la empresa, mientras que en la auditoría externa la relación es de t i po ci vi l . · En la auditoría interna el diagnóstico del auditor, está destinado para la empresa; en el caso de la auditoría ext er na est e di ct am se dest i na en gener al m e par a t er cer as per sonas o sea aj ena a l a em esa. ent pr · La auditoría interna está inhabilitada para dar fe pública, debido a su vinculación contractual laboral, mientras la auditoría externa tiene la facultad legal de dar fe pública.
  22. 22. Antecedentes Aspectos Normativos Métodos y Técnicas Proceso de una Auditoria PLA EA I O N C N Sector Empresarial Control InternoLA PLAN I O E LA AU I TO I A ES LA FASE I N C AL D EXAM EAC ND D R I I EL ENY C N STE END O SI ETER I N D M ER AN C PAD M AR E AN A TI I A S O ED I TO U TI ,LO PR C I M EN S Q E SE VANA U LI ZAR LA EXTEN I O D LAS PR EBAS Y LO D FER TES PAPELES D TR C N E U S I EN E ABAJOENLO C ALES SE R M R S U ESU I ANLO R LTAD S Y LO R U SO TAN S ESU O S EC R S TOH M O C M SI C S. U AN S O OFI O ELEMENTOS PRINCIPALES DE ESTA FASE SE DEBE INVESTIGAR TODO LO RELACIONADO CON LA ENTIDAD C N C M EN Y C M EN O O O I I TO O PR SI N A AUDITAR, PARA PODER ELABORAR EL PLAN EN FORMA OBJETIVA. ESTE ANÁLISIS D O TEM : EBE C N PLAR SU N R ATU ALEZA O ATI VA, PER D LA EN D D E TI A SUESTR C R O G I ZAC O AL U TU A R AN I N LOS OBJETIVOS INDICAN EL PROPOSITO POR LO QUE ES CONTRATADA LA FIRMA DE AUDITORIA, QUE SE PERSIGUE CON O JETI VO Y A A C D LA B S LC N E E EL EXAMEN, PARA QUÉ Y POR QUÉ. EL ALC C TI EN Q E VER SI SE AN E E U A D TO I A UI R VAN A EXAM N TO O LO ESTAD S FI N C ER S EN SU TO I AR D S S O AN I O TALI D O SO AD LO U OD ELLO N E S. DE SU RESULTADO SE COMPRENDERÁ LA NATURALEZA Y SU A A SI S PR M N R D N LI ELI I A EL EXTENCIÓN DEL PLAN DE AUDITORIA Y LA VALORACIÓN Y CN O IN N O TR L TER O O R ND PO TU I ADD LO PR C I M EN S A U LI ZAR E S O ED I TO TI SE A A SI S D LO R ESG S Y LA N LI E S I O EL R ESG EN U A AU I TO I A R ESEN LA PO BI LI D D Q E EL I O N D R EPR TA SI AD E U M TER A D D A I LI A AU I TO D REXPR ESE U A O N O N PI I NER AD ENSUI N R E. R A FO M PAR C A AUDITORIA QUE SE VA A PRACTICAR, SE DEBE A AD PLA EA I O ESPEC FI C D LA N C N I A E ELABORAR UN PLAN. ESTO LO COMTEMPLA LAS NORMAS PARA A D TO I A UI R ATI . LA EJECUCION. ESTE PLAN DEBE SER TÉCNICO Y AD I N STR VO M I C A M EM O D EQ I PO D AU I TO I A D AD I BR EL U E D R EBE TEN EN SU M O EL ER S AN S ELA O A I O D PR G A A D B R C N E O R MS E PR G AM D O R A ETALLAD D LO O O E S BJETI VO Y PR C I M EN S D AU I TO I A S O ED I TO E D R A D TO I A UI R OBJETOD SUEXAM E EN
  23. 23. EJEC C O UI NAN SI S Y PR EBAS A LO ESTAD S FI N C ER S, SE D ALI U S O AN I O ETECTAN LO ER O ES, SI LO H SE S RR S AY REVELAN LO R LTAD S Y SE I D TI FI C LO H S ESU O EN AN S ALLAZG SO SE UTILIZAN TODAS LAS PRUEBAS Y SE UTILIZAN TODAS LAS TÉCNICAS PAR EN O TR EVI D C AS PAR SU A C N AR EN I A STENTAR EL I N R E FO M ELEM TO EN LA FA D EJEC C O EN S SE E UI N SE U LI ZA PAR LA O TI A BTEN I O D EVI D C A C N E EN I PR EB S D A D TO I A U A E UI R CM O O PR BATO I A R SE U C AN O N H C M EFEC AR U EXAM A LA SA U D O AY O O TU N EN TEC I C S D M ESTR N A E U EO TOTALI DAD D LO D S. EL M ESTR E S ATO U EO PU E SER ED ESTAD STI C I OON . O EVI D C A D EN I E LA EVI D C A D EN I EBE SER SU C EN FI I TE, C M O PETEN TE Y A D TO I A UI R PER N TE, PAR Q E I N R C FI AN Y FI ABI LI D TI EN A U SPI E O ZA AD SO AR H VO Q E C N EN D C M S Q E SU N C I S U O TI EN O U ETO U STENTAN AL PAPELES D TR B JO E AA TRABAJOEFEC AD TU O H LLA O D A ZG S E SE D OIN EN M AN H ALLAZG S A O LAS D FER TES I EN A D TO I A UI R SI G I FI C VAS EN O TR AS ENEL TR N ATI C N AD ABAJO
  24. 24. IN RE FO M D C M TOPR O U EN EPAR OPO EL AU I TO D D SE EXPR AD R D R OE ESA LA O N O D PI I N EL PR FESI O AL D O N EPEN I EN SO E EL C N I D R N D TE BR O TEN O AZO ABLE Y C N ABLE D LO O FI E S ESTAD S FI N C ER S O AN I O ELEM TO D I N R E D A D TO EN S EL FO M EL U I R DESTI N TA I A R PÁRRAFO PÁRRAFO PÁRRAFO FEC A Y FI R A H M TI TULO O I N O U TO I O TR D C R D A AC EL LC N E D LA E D DC M EL I TA EN O NO PI I NR ESALTA LA C M EN E EL O PR DI N EPEN EN I D D C ES EN EL C AL U EXAM BASAD EN OA D AU I TO EL D R EL I N R E O FO M SE D R BE O ESC I EN EN ESTAQ E SU R BE U SC I D C EN ESTA I TAM EXPLI CA LO CM O IO O PR BAC N PÁRRAFO EL FI R A M ELSU O NO PI I N D R G D A LA I I I O Q E SE VA A U ES SELEC VAS TI AU I TO TI EN D R E IN RE CN FO M OLU O EG DE JER Q I A AR U EVALU AR O D EVI D C AS E EN I LA LI BER TAD FEC A H DELH ABER M R D LA AYO E EXAM N . SE I AR QE R U ESPALD AN PO ER N SUS U M DAD LTI O I ER EALI ZAD EL O EM ESA PR O I N LU C YEN LO S LO I N R S PO TES PEN I EN S SAM TO TR ABAJO D ELEXAM EN DE EN D TI AD ESTAD S O Y R EVELAD AS AC C D LO ER A E AU I TO . D RAC ER O U D Y EXAM N A I AD FI N C ER S AN I O EN LOS EXAM N O I ADBASAN OD SE EN AU I TAD S. D O ESTAD S OLA N A I FI N C ER S AN I O
  25. 25. C SES D D C M LA E I TA EN O NO PI I N OPINION O NO PI I N O NO PI I N C LI FI C D O A AA CON LI M A O PI N A VA O EG TI CN O ABSTENCI ESTA D R NA SALVED DA ES A VER D SA ÓN SE PUEDE SE DEBE EM TI R ESTE I AADICIONAR MENCIONA D C EN EN I TAM UN SE PU E ED R LAS AQ ELLO Q E U S UPÁRRAFO O AFI R AR U EL M QE RAZONES N PR TI C O AC OCOMENTARI AU I TO EM TE D R I DE LA EL EXAM EN O DE ESTE D C EN I TAM OPINION C N EL OCARÁCTER C AN OLAS U D QUE ALC C AN EEXPLI C VO ATI D LAR I O ES EC AC N LIQUIDA SU C EN FI I TE OD E N SO O N MEDIANTE Q E LE H U AYA AM AC O PLI I N SATI SFAC R A TO I UNA PER I TI D M O D LA E S EXPLICACIÓ FO M SE U A R AR NO NO D PI I N EL NC N R O C ETA. O NO PI I N AU I TO D R
  26. 26. Antecedentes Aspectos Normativos Métodos y Técnicas Proceso de una Auditoria Sector Empresarial Control InternoES UN PROCESO REALIZADO POR UN CONSEJO DE ADMINISTRACION, LOS DIRECTIVOS YOTRO PERSONAL, CUYO FIN ES OFRECER UNA SEGURIDAD RAZONABLE DE LACONSECUSION DE LOS OBJETIVOS EN LAS SIGUIENTES CATEGORIAS.CONFIABILIDAD DE LOS INFORMES FINANCIEROSEFICACIA Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONESCUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y REGULACIONES APLICABLES
  27. 27. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO PR C O ESOD E SI STEM D A E A TI VI D D C AE M N TO EO OI R A B EN M I TE EVA A I O LU C N IN RAIO FO M C N SD E DE D CN O E O TR L D R ESG S E I O CN B O TA LE CN O O TR L CN O O TR LES EL SI STEM D A ECREA EL LA EVALU I O AC N DEL R ESG I O I N R AC O FO M I NTONO DE LA CONTABLE SE SO PO TI C Y N LI AS ES U PR C N O ESO SI RVE PARA NECESITA PR C I M EN S O ED I TO C N STEN EN O SI TEORGANIZACI DESCRIBIR EL INFORMACION Q E SI R U VEN PAR A EVALU AR SUÓN AL PROCESO CON EN TODOS C C O AR ER I R SE D E C D C N EL ALI AD OI N I R EN LA FLU QUE LOS Q E SE C M U U PLANC N I EN I A OC C EJECUTIVOS LOS NIVELES TI EM . H Q E PO AY U LAS D R TI VAS I EC IDENTIFICAN Y PARA AYUDAR VI G LAR PAR I LO AD EL C N O O TR L DE LOS RESPONDEN A A LOS D ETER I N M AR SIPU EVER ED SE EJEC TI VO U S. LOS RIESGOS EJECUTIVOS A FAVO EC R EN LAS FU C O A C M NI N OOCMOO EL DE NEGOCIOS ALCANZAR SE PR EVEI A OSI AC I O ES C N QE UFU D EN N AM TO QUE ENCARA LOS AC M O ETEN LOS SE R U EREQ I END R EL ESTO D E LA OBJETIVOS DE M D FI C I O ES OI AC N R ESG S D LA I O ELO S ORGANIZACIÓ LA O G I ZAC O R ABN I N . N Y EL R LTAD ESU OC M N TES O PO EN D ELLO E ORGANIZACIÓ N .
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