Personeel Diensten Centrum VEGHEL WERKKOSTENREGELING 2011
Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Doelstelling werkkostenregeling </li></ul><ul><li>Toelichting werkkostenregeling </li></ul...
Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Doelstelling invoering regeling </li></ul><ul><li>Administratieve lastenverlichting voor w...
Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Het uitgangspunt is dat alle kostenvergoedingen en verstrekkingen vanaf 2011 belast loon v...
Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Hoofdregel:  </li></ul><ul><li>Alle kostenvergoedingen en verstrekkingen vormen voortaan b...
Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Onder andere de volgende vergoedingen en verstrekkingen vallen voor de volledige waarde on...
Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Er is slechts een aantal gerichte vrijstellingen. De meest voorkomende zijn: </li></ul><ul...
Werkkostenregeling 2011 <ul><li>LET OP:  </li></ul><ul><li>Ook gerichte vrijstellingen moeten worden aangewezen, want ande...
Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Bij verstrekkingen geldt als uitgangspunt de factuurwaarde. Bij het ontbreken daarvan geld...
Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Werkgever heeft 15 werknemers met een totale loonsom van  </li></ul><ul><li>€  600.000. </...
Werkkostenregeling 2011 <ul><li>De forfaitaire ruimte is 1,4% van € 600.000 = € 8.400.  </li></ul><ul><li>De overige vergo...
Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Aangifte loonheffingen geldt per loontijdvak. De vrije forfaitaire ruimte geldt in princip...
Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Forfaitaire ruimte geldt per inhoudingsplichtige </li></ul><ul><li>Werkkostenregeling geld...
Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Herinrichting financiële administratie: </li></ul><ul><li>Registreren van kosten inclusief...
Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Keuze (jaarlijks) tot voortzetting huidige regeling van vergoedingen en verstrekkingen ged...
Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Aanwijzen van verantwoordelijke persoon voor werkkostenregeling. </li></ul><ul><li>Inventa...
Upcoming SlideShare
Loading in …5
×

Werkkostenregeling 2011

2,078 views
1,945 views

Published on

De werkkostenregeling is inmiddels wet en iedere werkgever met personeel krijgt hiermee te maken. De financiele impact kan enorm zijn. Dat zal voor ieder bedrijf verschillend zijn. Weliswaar is er een overgangstermijn van 3 jaar, maar vroeg of laat krijgt u hiermee te maken.

Published in: Business, Health & Medicine
0 Comments
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total views
2,078
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
11
Actions
Shares
0
Downloads
13
Comments
0
Likes
0
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Werkkostenregeling 2011

  1. 1. Personeel Diensten Centrum VEGHEL WERKKOSTENREGELING 2011
  2. 2. Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Doelstelling werkkostenregeling </li></ul><ul><li>Toelichting werkkostenregeling </li></ul><ul><li>Administratieve aspecten </li></ul>
  3. 3. Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Doelstelling invoering regeling </li></ul><ul><li>Administratieve lastenverlichting voor werkgevers </li></ul><ul><li>Huidige systematiek van vrije vergoedingen en verstrekkingen wordt vervangen door de werkkostenregeling op 1 januari 2011 </li></ul><ul><li>Wetsvoorstel uniformering loonbegrip (ingang 2012?) </li></ul>
  4. 4. Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Het uitgangspunt is dat alle kostenvergoedingen en verstrekkingen vanaf 2011 belast loon vormen </li></ul><ul><li>Werkgever kan de vergoedingen en verstrekkingen “aanwijzen”als eindheffingbestanddeel. Hierover is de werkgever 80% eindheffing verschuldigd, voor zover (belastingvrije) forfaitaire werkkostenruimte (= 1,4%) wordt overschreden </li></ul><ul><li>Vergoedingen en verstrekking die niet worden aangewezen vallen buiten de werkkostenruimte en vormen belast loon bij de werknemer </li></ul>ESSENTIE WERKKOSTENREGELING
  5. 5. Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Hoofdregel: </li></ul><ul><li>Alle kostenvergoedingen en verstrekkingen vormen voortaan belast loon. </li></ul><ul><li>Uitzonderingen: </li></ul><ul><li>Vergoedingen en verstrekkingen in andere hoedanigheid dan als werkgever. Denk bijvoorbeeld aan een persoonlijke relatie of aan persoonlijk medeleven </li></ul><ul><li>Er is sprake van “intermediaire” kosten. Het gaat hierbij om kosten die de werknemer maakt ten behoeve van derden, die door de werknemer worden voorgeschoten </li></ul>LOONBEGRIP VANAF 2011
  6. 6. Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Onder andere de volgende vergoedingen en verstrekkingen vallen voor de volledige waarde onder de forfaitaire ruimte van 1,4%: </li></ul><ul><li>Kerstpakketten en andere kleine geschenken </li></ul><ul><li>Personeelsfeesten en –reizen </li></ul><ul><li>Telefonie/internet thuis </li></ul><ul><li>Vaste kostenvergoedingen </li></ul><ul><li>Fiets van de zaak </li></ul><ul><li>Vakliteratuur thuis </li></ul><ul><li>Contributie voor vakvereniging </li></ul><ul><li>Bedrijfsfitness niet op de werkplek </li></ul>FORFAITAIRE RUIMTE
  7. 7. Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Er is slechts een aantal gerichte vrijstellingen. De meest voorkomende zijn: </li></ul><ul><li>Zakelijke reiskosten (€ 0,19 per kilometer) of OV-abonnementen </li></ul><ul><li>Tijdelijke verblijfskosten (o.a. maaltijd en overnachting bij dienstreis) </li></ul><ul><li>Cursussen, seminars, excursies, studiereizen enzovoort </li></ul><ul><li>Kosten voor opleiding of studie </li></ul><ul><li>Verhuizing in het kader van de dienstbetrekking </li></ul><ul><li>Rentevoordeel uit hypothecaire werkgeverslening </li></ul>GERICHTE VRIJSTELLINGEN (1)
  8. 8. Werkkostenregeling 2011 <ul><li>LET OP: </li></ul><ul><li>Ook gerichte vrijstellingen moeten worden aangewezen, want anders is er sprake van belast loon. </li></ul><ul><li>Partiële aanwijzing is mogelijk. </li></ul><ul><li>Stel er is sprake van een reiskostenvergoeding van € 0,28 per kilometer </li></ul><ul><li>Aanwijzing excedent (€ 0,09): binnen 1,4% forfait. Bij overschrijding forfait geldt 80% eindheffing bij werkgever. </li></ul><ul><li>Geen aanwijzing excedent: € 0,09 vormt belast loon bij werknemer. </li></ul>GERICHTE VRIJSTELLINGEN (2)
  9. 9. Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Bij verstrekkingen geldt als uitgangspunt de factuurwaarde. Bij het ontbreken daarvan geldt de waarde in het economisch verkeer. </li></ul><ul><li>Speciale regels gelden voor voorzieningen op de werkplek: </li></ul><ul><li>1. Lage waardering zoals: </li></ul><ul><li>Maaltijden in bedrijfskantine </li></ul><ul><li>Bedrijfsfitness op de werkplek </li></ul><ul><li>Personeelslening (niet hypothecair) </li></ul><ul><li>Geen aanwijzing excedent: € 0,09 vormt belast loon bij werknemer. </li></ul><ul><li>2. Nihil waardering zoals: </li></ul><ul><li>Mobiele telefoon (mits tenminste 10% zakelijk gebruik) </li></ul><ul><li>Laptop (mits tenminste 90% zakelijk gebruik) </li></ul><ul><li>Werkkleding </li></ul>WAARDERING LOON IN NATURA
  10. 10. Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Werkgever heeft 15 werknemers met een totale loonsom van </li></ul><ul><li>€ 600.000. </li></ul><ul><li>Totale kosten die door de werkgever worden vergoed/verstrekt bedragen € 30.000: </li></ul><ul><li>€ 4.000 aan intermediaire kosten (vallen buiten de werkkostenregeling) </li></ul><ul><li>€ 12.000 aan reiskosten à € 0,19 (gericht vrijgesteld) </li></ul><ul><li>€ 14.000 aan overige vergoedingen </li></ul>CIJFERVOORBEELD
  11. 11. Werkkostenregeling 2011 <ul><li>De forfaitaire ruimte is 1,4% van € 600.000 = € 8.400. </li></ul><ul><li>De overige vergoedingen bedragen € 14.000. Derhalve is € 5.600 belast. </li></ul><ul><li>Optie 1 </li></ul><ul><li>Alle vergoedingen aanwijzen en dan € 5.600 belasten tegen 80% eindheffing = last werkgever van € 4.480. </li></ul><ul><li>Optie 2 </li></ul><ul><li>Alles aanwijzen tot € 8.400. Vanaf het moment van overschrijding over het excedent normaal belasting inhouden bij de werknemers; dit kost hen € 2.352 (42% tarief). </li></ul>CIJFERVOORBEELD VERVOLG
  12. 12. Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Aangifte loonheffingen geldt per loontijdvak. De vrije forfaitaire ruimte geldt in principe ook per loontijdvak. Hierdoor kunnen maandelijks fluctuaties ontstaan. Bijvoorbeeld door uitbetaling vakantiegeld of 13 e maand. </li></ul><ul><li>Voorschotmethode </li></ul><ul><li>Berekening (voorschot)ruimte op basis van loonsom vorig jaar (t-1) </li></ul><ul><li>Eindafrekening in aangifte van jaar t+1 </li></ul><ul><li>Volloopmethode </li></ul><ul><li>Pas afdracht van eindheffing bij overschrijding ruimte vorig jaar (t-1) </li></ul><ul><li>Eindafrekening in aangifte van jaar t+1 </li></ul>AANGIFTE LOONHEFFINGEN
  13. 13. Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Forfaitaire ruimte geldt per inhoudingsplichtige </li></ul><ul><li>Werkkostenregeling geldt alleen voor loon uit tegenwoordige dienstbetrekking + verplichte toepassing bij postactieve werknemers in geval van: </li></ul><ul><li>Geschenken ook aan eigen werknemers (kerstpakketten) </li></ul><ul><li>Producten uit eigen bedrijf </li></ul><ul><li>De aangewezen vergoedingen mogen niet ‘in belangrijke mate ‘ (>30%) hoger zijn dan in soortgelijke situaties gebruikelijk is </li></ul>AANDACHTSPUNTEN
  14. 14. Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Herinrichting financiële administratie: </li></ul><ul><li>Registreren van kosten inclusief BTW </li></ul><ul><li>Eliminatie intermediaire kosten </li></ul><ul><li>Toetsing facturen: wel of niet in werkkostenruimte? </li></ul><ul><li>Aanwijzen (administratief) van kosten (melding aan fiscus is niet nodig) </li></ul><ul><li>Allocatie van kosten binnen concernverband </li></ul><ul><li>Aangifte loonheffingen met eindafrekening </li></ul>ADMINISTRATIEVE ASPECTEN
  15. 15. Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Keuze (jaarlijks) tot voortzetting huidige regeling van vergoedingen en verstrekkingen gedurende 2011, 2012 en 2013. </li></ul><ul><li>Begrenzing personeelsfeestenvrijstelling op € 454 per persoon. </li></ul><ul><li>Bestaande afspraken met belastingdienst blijven geldig. </li></ul><ul><li>Eind 2013: evaluatie werkkostenregeling. </li></ul>OVERGANGSREGELING
  16. 16. Werkkostenregeling 2011 <ul><li>Aanwijzen van verantwoordelijke persoon voor werkkostenregeling. </li></ul><ul><li>Inventarisatie vergoedingen en verstrekkingen. </li></ul><ul><li>Analyseren/fiscale toetsing. </li></ul><ul><li>Kiezen tussen werkkostenregeling of voortzetten huidige regeling. </li></ul><ul><li>Eventuele huidige regeling van kostenvergoedingen optimaliseren. </li></ul><ul><li>“ Aanwijzen” in geval van keuze werkkostenregeling. </li></ul><ul><li>Optimaliseren van administratieve processen bij werkkostenregeling. </li></ul>STAPPENPLAN

×