3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011

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3 Programación Quinquenal PDM El Alto 2007 2011

  1. 1. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTODIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN, COORDINACIÓN Y SEGUIMIENTOUNIDAD DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICAPDMPLAN DE DESARROLLO MUNICIPALSUMA QAMAÑAVIVIR BIENEL ALTO PRODUCTIVOQAMAÑAPrivadoComunitarioEspiritual Material2008PROGRAMACIONQUINQUENAL
  2. 2. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTODIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN COORDINACIÓN Y SEGUIMIENTOUNIDAD DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA“SUMA QAMAÑA”Plan de Desarrollo MunicipalEl Alto 2007 - 2011PROGRAMACIÓN QUINQUENALEl Alto, abril de 2008
  3. 3. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011DIAGNÓSTICODr. Fanor Nava SantiestebanALCALDE MUNICIPAL DE EL ALTOH. CONCEJO MUNICIPAL DE EL ALTOH. Lic. Gustavo Adolfo Morales PresidenteH. Roberto de la Cruz Flores VicepresidenteH. Marco Cueto Poma SecretarioH. Sarah Arnez Cuentas Comisión JurídicaH. Enrique Ricaldi Zambrana Comisión Administrativa FinancieraH. Martín Apaza Condori Comisión Desarrollo Urbano y Medio AmbienteH. María Luz Uraquini Comisión de Planificación y de Servicios PúblicosH. Wilson Soria Paz Comisión de Protección SocialH. Marcelo Vasquez Villamor Comisión de Desconcentración y Fortalecimiento InstitucionalH. Bertha Beatriz Acarapi Comisión de Desarrollo EconómicoH. Efraín Argani Argani Comisión de Desarrollo Económico ProductivoCONCEJO MUNICIPAL EL ALTOCarlos Antonio Condori Enríquez Asesor Presidencia Concejo MunicipalCOMITÉ DE VIGILANCIA EL ALTONéstor Estaca Larico Presidente Comité de Vigilancia El Alto (Distrito 4)Victor Chura Huanca Vicepresidente Comité de Vigilancia El Alto (Distrito 8)Richard Quispe Comité de Vigilancia Distrito 1Jaime Mamani Daza Comité de Vigilancia Distrito 2Luis Mamani Vino Comité de Vigilancia Distrito 3Luis Apaza Condori Comité de Vigilancia Distrito 5Adrian Luna Ramirez Comité de Vigilancia Distrito 6Marcelo Quispe Quenta Comité de Vigilancia Distrito 7José Tallacahua Maquera Comité de Vigilancia Distrito 9Henry Condori Uchani Comité de Vigilancia Distrito 10
  4. 4. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011DIAGNÓSTICOEQUIPO TÉCNICO DE FORMULACIÓN “SUMA QAMAÑA”PDM 2007 – 2011DIRECCIÓN DE PLANIFICACIÓN COORDINACIÓN Y SEGUIMIENTORafael Laura Zegarra Director Planificación Coordinación y SeguimientoUNIDAD DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICARicardo Nina Acarapi Jefe de Unidad de Planificación EstratégicaEQUIPO TÉCNICO PDMRamiro Calle Ramírez Técnico Político Organizativo InstitucionalNimia Ayala Laura Técnico Desarrollo Urbano y Medio AmbienteHeriberto Marca Castro Técnico Desarrollo Socio CulturalJosé Luís Laura Mamani Técnico Desarrollo Económico ProductivoSegundino Cortez Rodríguez Técnico Facilitador de Talleres ParticipativosEQUIPO DE APOYO TÉCNICOGiovanna Ticona Florero Técnico Apoyo LogísticoOscar Argani Argani Asistente Apoyo LogísticoLuís Aruquipa Carlo Asistente Promotor SocialSussy Mayta Jara SecretariaCOLABORADORES TÉCNICOSFranklin Luna Salazar Técnico Económico ProductivoJaime Chumacero Técnico EstadísticoEva García Técnico Análisis FinancieroGonzalo Brañez Mendoza Técnico RevisorFreddy Tenorio Capo Traductor AymaraSimón Yampara Filósofo AymaraJhonny Fernández Historiador
  5. 5. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL1INTRODUCCIÓNEl Plan de Desarrollo Municipal del Municipio de El Alto define una estrategia de desarrollo, cuyaesencia está contenida en cuatro lineamientos estratégicos: Municipio de OportunidadesEconómicas, Población con Calidad en un Municipio Habitable y Acogedor en Armonía con laNaturaleza, y Democracia, Nuevo Liderazgo y Gobernabilidad, que forman parte de la visión delMunicipio de El Alto, cada uno de los cuales incluye una serie de áreas, programas y proyectos queestán orientados a satisfacer las necesidades de la ciudadaníaEn la primera parte de este documento se encontrará una revisión de conceptos relacionados conla base legal de los recursos municipales, es decir, sobre los Recursos Específicos (impuestos a lapropiedad de bienes, impuesto a las transferencias, tasas, patentes, etc.), los Ingresos deCoparticipación (PP), recursos provenientes del IDH e HIPC. También se describe el marconormativo de los gastos municipales, detallando lo que son los Gastos de Funcionamiento y losGastos de Inversión, así como las directrices para los niveles de gastos y utilización de lasdiferentes fuentes financieras.Previa a la Programación Quinquenal, se ha realizado un análisis histórico de la situaciónfinanciera del GMEA, revisando el comportamiento tanto de los recursos municipales como de losgastos, se analizan los diferentes componentes; por su importancia se analiza en detalle laestructura y comportamiento de los recursos específicos, destacándose la urgencia de emprenderacciones para incrementar este rubro. Asimismo, se amplía este análisis a los otros rubros deingresos, habiéndose identificado en general una tendencia creciente durante el periodo 2000 –2006. Por otra parte, también se analiza el comportamiento de los gastos municipales y sustendencias.Luego se procede al análisis de endeudamiento del Gobierno Municipal de El Alto,fundamentalmente referido a las obligaciones a largo plazo, para este efecto se aplican dosindicadores básicos para medir el nivel de endeudamiento: la razón de endeudamiento y la razónpasivo – patrimonio, para concluir se revisa el servicio a la deuda, es decir, los pagos de la deudainterna y externa municipal.Sobre la base de la información histórica se estiman los recursos y los gastos para el quinquenio2007 – 2011, del total de recursos estimados, una vez descontados los gastos de funcionamientodel periodo, el saldo se destina a la ejecución de los diferentes proyectos contemplados en el Plande Desarrollo Municipal.A partir del resumen de las competencias municipales, se realiza la Programación Quinquenal, lamisma demanda una inversión total de Bs 3.639.612.841, esta información se presenta en losdiferentes cuadros, considerando los lineamientos estratégicos, las áreas, los programas yproyectos para el periodo 2007 – 2011, de la misma forma, se muestra información sobre lautilización de la diferentes fuentes de recursos en los proyectos municipales.Una característica del Plan de Desarrollo Municipal es que incorpora las demandas de la poblaciónde El Alto, mismas que fueron recogidas durante el proceso de formulación, el cual fueeminentemente participativo y consensuado; la ejecución de estos programas y proyectos implicaun importante volumen de recursos, puesto que las demandas superan a la capacidad financieradel Gobierno Municipal, es tarea vital la búsqueda de financiamiento, así se evidencia en laProgramación Quinquenal, ésta busca el equilibrio entre disponibilidad de recursos y cubrir lasnecesidades de la ciudadanía y hacer frente al ansiado desarrollo del Municipio de El Alto.
  6. 6. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL2I. ANALISIS DE LA SITUACION FINANCIERA GMEAMARCO CONCEPTUALPreviamente, al análisis de la situación financiera del Gobierno Municipal de El Alto, se hace unarevisión del marco conceptual normativo, posteriormente se analiza el comportamiento de losrecursos municipales, gastos y nivel de endeudamiento en el periodo comprendido entre lasgestiones 2000 a 2006, el mismo permitirá conocer la situación financiera del Gobierno Municipal.Finalmente, se presentan las proyecciones para los próximos 5 años (2007 a 2011), tanto derecursos como de los gastos municipales, con la finalidad de vislumbrar las perspectivas dedesarrollo de la institución y el Municipio, y el planteamiento de estrategias para resolver lasdiferentes demandas de la población de la ciudad de El Alto.1.1. MISIÓN DE LA MUNICIPALIDAD Y EL GOBIERNO MUNICIPALDe acuerdo a lo establecido en la Ley 2028, la misión del Gobierno Municipal de El Alto es“Contribuir a la satisfacción de las necesidades colectivas y garantizar la integración y participaciónde los ciudadanos en la planificación y el desarrollo humano sostenible del Municipio”; en estesentido, todos los esfuerzos y acciones del GMEA deben orientarse al logro de la misión expresadaen la norma.Un aspecto importante de la gestión municipal es la participación ciudadana, ya que la poblaciónconstituye el inicio y la razón de la gestión municipal, y es a quién van dirigidos los serviciosmunicipales.1.2. LA PARTICIPACIÓN CIUDADANA EN LA GESTIÓN MUNICIPALEn la Gestión Pública, la participación ciudadana se vincula con la generación de bienes y serviciospúblicos y con las actividades de apoyo a éstos, puede darse como participación consultiva,asesora, resolutiva, fiscalizadora ó participación en la ejecución. La participación ciudadana es unmedio de socialización de la política, esto significa que el eje de atención lo constituye aquel tipo depráctica social que supone una interacción entre el estado y actores de la sociedad civil, a partir dela cual estos últimos penetran en el Estado1; es así que el punto de partida está constituido por laplanificación participativa, tal como se muestra en el Gráfico 1.1CUNILL, Nuria, “La Participación Ciudadana”, Centro Latinoamericano de administración para el desarrollo , Caracas, Venezuela, Octubre,1990, Págs. 36-40
  7. 7. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL3GRÁFICO 1: PLANIFICACIÓN PARTICIPATIVAFUENTE: Elaboración propia equipo PDM1.3. GERENCIA PÚBLICA MUNICIPALAsí como en las entidades privadas, la gerencia en las entidades públicas cumple la función; por lacual: se definen los objetivos y metas, definen las políticas institucionales, se aprueban planes amediano y largo plazo, se ejecutan y se efectúa el seguimiento y control.A diferencia del enfoque tradicional de mejorar solamente aspectos formales y legales de laadministración pública, concernientes a los procesos de reestructuración, la Gerencia PúblicaMunicipal tiene por objetivo central, el contribuir a la solución de los problemas administrativos queafectan a la eficacia y la eficiencia de los programas inherentes al Gobierno Municipal2; entonces,su accionar debe basarse en los principios de la gerencia pública tal como establece la Ley delSistema de Administración y Control Gubernamental, estos conceptos se muestran en el Gráfico 2.1.4. EL SISTEMA TRIBUTARIO MUNICIPALEl actual Sistema Tributario Municipal (STM) tiene como marco legal las siguientes normasjurídicas:• Constitución Política del Estado.• Ley de Municipalidades.• Código Tributario.• Ley de Participación Popular.• Ley de Capitalización.• Ley del Sistema de Regulación Sectorial (SIRESE).• Ley del Diálogo Nacional.• Texto Ordenado de la Ley 843 (Ley 1606).• Reglamentos de los Impuestos a la Propiedad de Bienes.• Ordenanzas Municipales.2JIMÉNEZ, José, “Consultoría de Currícula de Gerencia Pública”, Programa del Servicio Civil, La Paz, Bolivia noviembre, 1994.GOBIERNOMUNICIPAL(ALCALDE, CONCEJOMUNICIPAL)COMITÉ DEVIGILANCIAORGANIZACIONESTERRITORIALES DEBASE
  8. 8. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL4GRÁFICO 2: PRINCIPIOS DE GERENCIA PÚBLICAFUENTE: Elaboración propia equipo PDMLa constitución Política del Estado, establece como uno de los deberes de las personas contribuiral sostenimiento de los servicios públicos y la obligatoriedad de los impuestos municipales dentrode su jurisdicción territorial y el marco de la autonomía; de la misma manera establece que losimpuestos y patentes municipales deben contar con la aprobación en el Poder Legislativo3.Por su parte, la Ley de Municipalidades, norma la administración de los recursos municipales y ladelimitación del régimen tributario, así como la creación y administración del registro y padrón decontribuyentes y la facultad de establecer las tasas y patentes4.El código tributario define y establece la clasificación de los tributos y las contribuciones especialesa nivel estatal5.Por otro lado, la Ley de Participación Popular, norma la distribución de recursos estatales, ademásde la clasificación de los ingresos del Estado:• Ingresos Nacionales:1. Impuesto al Valor Agregado (IVA).2. Régimen Complementario al IVA (RC-IVA).3. Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE).4. Impuesto a las Transacciones (IT).5. Impuesto al Consumo Específico (ICE).6. El Gravamen Aduanero Consolidado (GAC).7. El Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes (Sucesiones).8. Impuesto a las salidas al exterior.3CPE, Art 8 inc. d; Art 26,27; Art 66 inc. 4; Art 120 inc. d; Art 146 inc.1,2; Art 153.4Ley 2028 ; Arts. 96 a 98; Arts. 100 a 105.5Ley 2492, Capítulo II.Economicidad:Administración adecuada de los bienes.ligado a conceptos de eficiencia yeficacia.Responsabilidad:Todo servidor público recibe sumandato de la sociedad y debe rendircuentas de los resultados de su funcióny de la manera en que dispuso losrecursos que le fueron confiados.Transparencia:Generación de información oportuna yconfiable respecto a las actividades del sectorpúblico y que esta información esté disponiblepara la sociedad.Racionalidad:Emplear la capacidad gerencial paraelegir las estrategias y medios másadecuados para alcanzar losobjetivos trazados.LEY1178
  9. 9. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL5• Ingresos Departamentales:1. Regalías asignadas por Ley.• Ingresos Municipales:1. Impuesto a la Renta Presunta de Propietarios de Bienes.* Impuesto a la Propiedad Rural (IRPPB).* Impuesto a los Inmuebles Urbanos (IRPPB).* Impuesto sobre Vehículos automotores, motonaves y aeronaves (IRPPB).2. Las Patentes e impuestos establecidos por Ordenanza Municipal de conformidad alo previsto por la Constitución Política del Estado.La Ley de Diálogo Nacional (Ley No. 2235 del 31 de Julio de 2001) contempla los recursos delprograma ampliado de alivio a la deuda externa, a través de la creación del Fondo SolidarioMunicipal mediante el cual se disponen recursos para las áreas de educación y salud. A partir de lagestión 2001 se establecen los siguientes montos:• Cinco millones de dólares ($us. 5.000.000) para la presente gestión, y• Veintisiete millones de dólares ($us. 27.000.000) en los próximos quince (15) añosComo forma de otorgar autonomía y poder a los Gobiernos Municipale,s se modifica la Ley No 843mediante la Ley No 1606, transfiriendo en calidad de recursos propios y como dominio municipal alos Impuestos a la Propiedad de Bienes Inmuebles y a la Propiedad de Vehículos Automotores.También, se crea el Impuesto Municipal a las Transferencias, y permanece como dominiomunicipal el cobro de Tasas y Patentes6Las Ordenanzas Municipales de Tasas y Patentes es el instrumento operativo legal másimportante, que permite a los gobiernos municipales administrar los tributos de su dominio; esteinstrumento legal también establece las regulaciones en la relación jurídica tributaria entre loscontribuyentes y el Gobierno Municipal..Además, se debe mencionar, que el cobro de Otros Ingresos (Ingresos No Tributarios) tambiénestá basado jurídicamente en Ordenanzas Municipales, reglamentación específica yprocedimientos, que el Gobierno Municipal define de manera interna.1.5. RECURSOS MUNICIPALESLos recursos municipales tienen como fuentes principales a:1. Ingresos de Coparticipación (PP):Son las transferencias de recursos provenientes de los Ingresos Nacionales, según el Art. 20inc. ii, de la Ley No 1551, correspondiendo al 20 % de los mencionados ingresos.2. Ingresos por el Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH):A partir de la promulgación de la Nueva Ley de Hidrocarburos en el año 2005, se establecela transferencia de recursos a los gobiernos municipales por la venta de hidrocarburos porparte del Estado.6ESTUDIO JURÍDICO DE TASAS, Consultora CESGA S.R.L., La Paz, Bolivia, 2003, Pág. 1
  10. 10. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL63. Ingresos del Programa Ampliado de Alivio a la Deuda Externa (HIPC II):La Ley del Diálogo Nacional establece la transferencia de recursos a los gobiernosmunicipales provenientes del programa HIPC II.4. Ingresos Propios:Los ingresos propios se clasifican a su vez en:Ingresos Ordinarios:♦ Impuestos♦ Tasas y,♦ PatentesIngresos Extraordinarios:♦ Dividendos, intereses o participaciones en empresas de todo género.♦ Ingresos financieros de prestaciones de crédito.♦ Alquileres y ganancias por la venta de bienes municipales.♦ Donaciones y legados.♦ Subvenciones.♦ Transferencias o aportes especiales.♦ Compensación por daños a la propiedad municipal.♦ Producto de los empréstitos y operaciones de crédito público.♦ Multas y sanciones pecuniarias por transgresiones a disposiciones municipales7.1.5.1. Ingresos TributariosSe consideran ingresos tributarios a: los impuestos, las tasas, las contribuciones especiales y laspatentes, esta clasificación se muestra en el Gráfico 3.Impuestos MunicipalesEl impuesto es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador una situación prevista porLey, independientemente de toda actividad estatal relativa al contribuyente.Tasas MunicipalesLas tasas son los tributos, cuyo hecho imponible, consiste en la prestación de servicios o larealización de actividades, sujetas a Normas de Derecho Público individualizadas en el sujetopasivo, cuando concurran las dos siguientes circunstancias:• Que dichos servicios y actividades sean de solicitud o recepción obligatoria por losadministrativos.• Que para los mismos, esté establecida su reserva a favor del sector público por referirse ala manifestación del ejercicio de autoridad.No es tasa el pago que se recibe por un servicio de origen contractual o la contraprestaciónrecibida del usuario en pago de servicios no inherentes al Estado.La recaudación por el cobro de tasas no debe tener un destino ajeno al servicio o actividad queconstituye la causa de la obligación.7PROGRAMA NACIONAL DE CAPACITACION MUNICIPAL, 1994-1997, Secretaria de Participación Popular, La Paz, Bolivia, 1994, Págs.14-15.LEY DE MUNICIPALIDADES, No 2028 Art. 101-102.
  11. 11. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL7La que determina el carácter y el fundamento del cobro de tasas es la demanda social, dado queestos cobros se materializan en la prestación de un servicio individualizado. La Tasa es unacategoría tributaria compleja en su interpretación y aplicación, pero muy importante en surecaudación, en virtud a que se objetiviza su resultado en las necesidades de la sociedad.GRÁFICO 3: CLASIFICACIÓN DE INGRESOS MUNICIPALESIngresosTributariosCATEGORIA CLASIFICACION CONCEPTO JUSTIFICACIONImpuestosIPBI• Impuestos a laPropiedad de BienesInmuebles.Favorecen a toda lacolectividad, sin quesea posible precisarqué personas sebenefician.IPV A • Impuesto a laPropiedad deVehículosAutomotoresIMT (inmuebles,vehículos)Impuesto Municipal alas Transferencias.TasasTasas porservicios derecepciónObligatoria• Servicio de Controlde Calidad eHigiene:o Industriaso Servicioso Comercio• Registro Único deCatastro.Mediante OrdenanzaMunicipal, previaaprobación del Senadode la República, obligaa las personas queexplotan determinadasactividades o sonpropietarios de ciertosbienes a recibir unservicio por el cualtienen que pagar unprecio.A solicitud delcontribuyente seindividualiza el servicio.El costo del servicioprestado deberesponder a cubrir laestructura de costosrespectivaTasasporserviciossolicitadosporelcontribuyenteTangibles• Recojo de basura.• Alumbrado público.• Derribe de Ganado.• Servicios MortuoriosIntangiblesTécnicas:• Peritaje Técnico.• Avalúo Catastral.• Urbanizaciones yLotes Consolidadosy no consolidados.• División y Partición.• Aprobación dePlanos.• Visado de planos delote.• Certificaciones.• Legalizaciones.Patentes• De Funcionamientopor ActividadesPermanentes• A los espectáculos yRecreacionesPúblicas.• A la Publicidad yPropaganda.Tributo que cobra todoaprovechamiento debienes de dominiopúblico, así como laobtención deautorizaciones para larealización deactividadeseconómicas.IngresosnoTributariosOtrosingresosTarifas• Permisos• Otras Autorizaciones• Venta de valoresMultas• Sanciones, multas einfracciones.FUENTE: Elaboración propia equipo PDMPatentes MunicipalesPatentes municipales son tributos que se generan del aprovechamiento de bienes públicos eincluye las autorizaciones para la realización de toda actividad económicaEl Gobierno Municipal de El Alto para normar el tema de tasas y patentes emitió las ordenanzasmunicipales Nº 068/9, 074/04 y 134/05; la ordenanza 074/2004 aprueba el reglamento para
  12. 12. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL8establecimientos de expendio de alimentos y/o bebidas alcohólicas y lenocinios, mientras que laordenanza 134/05 aprueba el clasificador de otros ingresos en la jurisdicción municipal de la ciudadde El Alto, con los aranceles correspondientes. Las ordenanzas municipales son instrumentosdesarrollados en el seno del Gobierno Municipal y comprenden las herramientas técnicas y legalescon las cuales se trabaja a fin de generar ingresos propios, y que además sirva de instrumentopara mejorar la calidad de vida de la población.1.5.2. Ingresos No TributariosSe consideran Ingresos municipales no tributarios, con carácter enunciativo y no limitativo, losprovenientes de8:1. Pagos provenientes de concesiones o actos jurídicos realizados con los bienesmunicipales o producto de la política de concesiones o explotaciones existentes en lajurisdicción municipal;2. Venta o alquiler de bienes municipales;3. Transferencias y contribuciones;4. Donaciones y legados a favor del Municipio;5. Derechos preconstituidos;6. Indemnizaciones por daños a la propiedad municipal;7. Multas y sanciones por transgresiones a disposiciones municipales; y8. Operaciones de crédito público.Otros IngresosDe acuerdo a las atribuciones que confiere la Ley 2028 de Municipalidades respecto al cobro deOtros Ingresos, debemos mencionar que en la actualidad el Gobierno Municipal de El Altoestablece, mediante las ordenanzas el cobro de los mismos.La clasificación de los ingresos ordinarios del Gobierno Municipal de El Alto se muestra en elGráfico 4.GRÁFICO 4: CLASIFICACIÓN DE INGRESOS ORDINARIOS MUNICIPALESFUENTE: Elaboración propia equipo PDM8Ley de Municipalidades 2028INGRESOSTRIBUTARIOSIMPUESTOSImpuesto a la Propiedad de Bienes InmueblesImpuesto a la Propiedad de VehículosAutomotoresImpuesto Municipal a la Transferencia(inmuebles)Impuesto Municipal a la Transferencia(vehículos)TASASAlumbrado PúblicoCementeriosMataderoTasas R.U.A.Probación de planos línea y nivel y otrosHigieneCertificaciones y legalizaciónPATENTESPatente Publicidad UrbanaPatente a Espectáculos PúblicosPatente de FuncionamientoINGRESOS NO TRIBUTARIOS(OTROS INGRESOS)ConcesionesMultasServicios
  13. 13. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL91.6. GASTOS MUNICIPALESEl marco legal para los gastos municipales se basa en la Ley de Gasto Municipal (Ley No 2296) de20 de diciembre de 2001, en la mencionada norma se contempla dos tipos de gastos: defuncionamiento y de inversión.Gastos de funcionamiento: Son gastos destinados a financiar las actividades recurrentes, para laprestación de servicios administrativos, entendiéndose como tales, el pago de servicios personales,obligaciones sociales, impuestos, transferencias corrientes, compra de materiales, servicios,enseres e insumos necesarios para el funcionamiento exclusivo de la administración del GobiernoMunicipal. Comprende también los pasivos generados o el costo financiero por contratación decréditos en gastos de funcionamiento incurridos.Gastos de Inversión: Son todos los gastos destinados a la formación bruta de capital físico dedominio público, constituido por el incremento, mejora y reposición del stock de capital, incluyendogastos de preinversión y supervisión. Comprende también, como gasto elegible, los intereses y/oamortización de deuda pública interna y/o externa y otros pasivos financieros, cuando seangenerados por gastos en proyectos o programas de inversión pública. También, seránconsiderados en esta categoría los gastos en los que tiene que incurrir el Gobierno Municipal, parael mantenimiento de los bienes y servicios de su competencia. Asimismo, los pasivos generados oel costo financiero por contratación de créditos, en gastos incurridos en mantenimiento.Para los gastos de funcionamiento sólo es posible utilizar los ingresos propios y los recursos decoparticipación tributaria, estableciéndose como porcentaje máximo el 25%, designándose alComité de Vigilancia el control sobre este tema.La Ley del Diálogo Nacional No 2235 del 31 de Julio de 2001, establece que los recursosprovenientes del Programa de Alivio a la Deuda Externa se distribuyan exclusivamente para lassiguientes áreas:20% Educación.10% Salud pública.70% Destinado a la infraestructura productiva social.Los recursos correspondientes al HIPC II se distribuyen en función a la población de losmunicipios, mismos que deben recalcular su población empleando para ello la fórmula de cálculoque establece la Ley.Las tasas de contraparte utilizadas por el Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS),para los sectores de educación escolar y salud públicas, serán disminuidas en un 25% a favor delas municipalidades cuya infraestructura en estos sectores se encuentre adecuadamentemantenida y con los suficientes materiales e insumos para su debido funcionamiento. Para elefecto los Ministerios del ramo proveerán del respectivo informe de evaluación al Directorio Únicode Fondos.
  14. 14. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL10II. RECURSOS DEL GMEAEl análisis de los recursos del Gobierno Municipal de El Alto se realiza considerando los diferentesrubros que lo componen; se analiza el comportamiento durante el periodo comprendido entre lasgestiones 2000 al 2006, es así que se inicia el examen de los ingresos específicos generados en elperiodo en cuestión.2.1. RECURSOS ESPECÍFICOS DEL GMEA. GESTIONES 2000-2006En la Tabla 1 es posible apreciar los Recursos Específicos del GMEA (base devengado), éstosincluyen los ingresos tributarios, que en su generalidad corresponden al cobro de impuestos, losingresos por el cobro de tasas, patentes y concesiones, y en menor magnitud otros ingresos eingresos por servicios municipales.TABLA 1: GMEA RECURSOS ESPECÍFICOSGESTIONES 2000-2006(EXPRESADO EN Bs.)Se observa además, que el año en que se tuvo mayores ingresos fue el 2005 con Bs. 92.363.518 yque de acuerdo a la composición de los ingresos corrientes, los ingresos tributarios alcanzaron aun total de Bs. 317.967.779 y, la recaudación total de las siete gestiones fue de Bs. 473.851.713.GRÁFICO 5: TOTAL INGRESOS CORRIENTES 2000 - 2006TOTAL RECURSOS ESPECÍFICOSGESTIONES 2000-200666%24%6% 3% 1%INGRESOS TRIBUTARIOS (IMPUESTOS)TASASPATENTEYCONCESIONESOTROS INGRESOSVENTA DEBIENES YSERVICIOS DELAS ADM PUBLICASFUENTE: Elaboración propia en base a información de Dirección de Recaudaciones y Dirección de Finanzas GMEA.GESTIONINGRESOS TRIBUTARIOS(IMPUESTOS)TASASPATENTE YCONCESIONESOTROS INGRESOSVENTA DE BIENES YSERVICIOS DE LAS ADMPUBLICASTOTAL2000 30.335.529 14.191.630 2.218.003 705.504 586.477 48.037.1432001 32.575.879 13.203.373 2.311.286 1.085.175 544.669 49.720.3822002 37.838.213 13.429.457 2.996.040 1.763.646 516.142 56.543.4982003 44.945.033 10.382.140 3.456.969 1.376.058 474.234 60.634.4342004 57.788.921 12.689.984 4.759.819 3.980.762 276.681 79.496.1672005 53.614.423 31.626.938 4.937.661 1.941.965 242.531 92.363.5182006 60.869.781 17.814.794 6.117.390 1.920.679 333.927 87.056.571TOTAL 317.967.779 113.338.316 26.797.168 12.773.789 2.974.661 473.851.713FUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de Recaudaciones GMEA 2000-2006
  15. 15. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL11Como se muestra en el Gráfico 5, en primer lugar se tiene a los ingresos tributarios querepresentan el 66% del total generado en el periodo, seguido por los ingresos por concepto detasas con un 24%, es de notar que ambos representan el 90% de ingresos propios del GobiernoMunicipal, los otros componentes son de relativa importancia y representan el restante 30%.GRÁFICO 6: EVOLUCIÓN DE INGRESOS CORRIENTES 2000 - 2006EV OLU C IÓN D E R EC U R SOS ESPEC Í FIC OSGESTION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 65787927961504801020304050607080901002000 2001 2002 2003 2004 2005 2006GESTIONFUENTE: Elaboración propia en base a información de Dirección de Recaudaciones y Dirección de Finanzas GMEAPor otro lado, se advierte el crecimiento continuo de los Recursos Específicos de la Alcaldía, comose muestra en el Gráfico 6, en el año 2000 se tenía una recaudación total aproximada de 48millones de Bs., incrementándose en los años siguientes hasta la gestión 2005 en la que sealcanza el nivel más alto con Bs. 92 millones, sin embargo, para la gestión 2006 las recaudacionesbajan a 87 millones de Bs. En resumen, a pesar de la crisis económica, los conflictos sociales, lafalta de conciencia tributaria, y otros factores que inciden en los ingresos propios; debido a laimplementación de sistemas administrativos y personal profesional técnico, se ha logrado manteneruna tendencia creciente en las recaudaciones.Tal como se indicó en los párrafos anteriores, los ingresos tributarios son de gran importancia, portal razón, a continuación se realiza el análisis en mayor detalle.2.1.1. Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles - IPBILos ingresos tributarios incluyen los conceptos de: impuesto a la propiedad de bienes inmuebles(IPBI), el impuesto municipal a la transferencia de inmuebles (IMT – Inmuebles), el impuesto a lapropiedad de vehículos automotores (IPVA) y el impuesto municipal a la transferencia de vehículos(IMT – Vehículos).
  16. 16. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL12GRÁFICO 7: EVOLUCIÓN DE RECAUDACIÓN POR IMPUESTO INMUEBLES 2000 - 2006I N GR ES OS P OR I P B IGES T I ON ES 2 0 0 0 - 2 0 0 6222531184139370510152025303540452000 2001 2002 2003 2004 2005 2006GES T I ONFUENTE: Dirección de RecaudacionesComo se puede apreciar en el Gráfico 7, los Ingresos por impuestos a la propiedad de bienesinmuebles tienen una tendencia creciente significativa, así en el año 2000 se recaudó 18 millonesde Bs., hasta llegar a 39 millones de Bs. en la gestión 2004, el año 2005 se tuvo un ligerodescenso a 37 millones, mejorando nuevamente en la gestión 2006 con un total de 41 millones deBs., constituyéndose en la recaudación más alta del periodo.En la gestión 2006, de acuerdo al universo de inmuebles que se encuentra en el sistema derecaudaciones, se tiene un total de 213.882 inmuebles registrados desglosado por distritos, estainformación se observa en la Tabla 2.TABLA 2: EL ALTO: UNIVERSO DE INMUEBLES REGISTRADOSDISTRITOCANTIDADTOTAL DEINMUEBLES1 18.7482 19.8853 44.3534 30.4875 29.1806 18.7597 11.1978 24.3219 1.601PR/ND 15.351TOTAL 213.882FUENTE: Dirección de Recaudaciones Gestión 20062.1.2. Impuesto a la Transferencia de Inmuebles - ITEl nivel de recaudaciones por impuestos a la transferencia de inmuebles de las gestiones 2000 a2006 se observa en el gráfico 8, por este concepto se tuvo ingresos por un total de 4.5 millones deBs. en la gestión 2000 con un incremento paulatino hasta la gestión 2003, luego se tiene uncrecimiento importante de las recaudaciones los años 2004 a 2006 con 8.8 y 10.6 millones
  17. 17. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL13respectivamente, no obstante, el año 2005 se tiene una ligera disminución a 8.4 millones de Bs., enrelación a la gestión 2004.GRÁFICO 8: EVOLUCIÓN DE RECAUDACIONES POR IMT 2000 -2006RECAUDACIONES POR IMT (INMUEBLES)GESTIONES 2000 - 20064,55,1 5,36,38,410,68,80246810122000 2001 2002 2003 2004 2005 2006GES TIONFUENTE: Dirección de Finanzas2.1.3. Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores - IPVADe la misma manera, se analiza el comportamiento de los ingresos por impuestos a la propiedadde vehículos automotores, esta información se observa en el Gráfico 9, ahí se advierte uncomportamiento cíclico de las recaudaciones, de 6.8 millones en la gestión 2000 se observa undescenso para el año 2001, en los siguientes años 2002 y 2003 se presenta una recuperacióngenerándose aproximadamente 7 millones, en el año 2004 se tiene el nivel de recaudación másalto con 9.8 millones a partir de ahí vuele a registrarse una disminución con leve mejora para el2006 con 8.8 millones de Bs., es decir, durante ese periodo el comportamiento fue bastanteirregular.GRÁFICO 9: EVOLUCIÓN DE INGRESOS POR IPVA 2000 -2006IN GR ESOS POR IPV AGEST ION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 66,85,17,1 7,49,87,48,80246810122000 2001 2002 2003 2004 2005 2006GEST IONFUENTE: Dirección de FinanzasLos ingresos por impuestos a la transferencia de vehículos automotores son los más bajos enrelación a los otros rubros, en general se presenta una disminución en la recaudación, es así que elaño 2000 se tuvo un ingreso total aproximado de Bs. 781.000, en los siguientes años hasta el 2005se observa un nivel más bajo que en ningún caso significó recuperación del nivel de recaudacióndel año 2000, pero ya en la gestión 2006 se incrementa a Bs. 741.000 aproximadamente.
  18. 18. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL14Finalmente, se debe mencionar que del total de ingresos tributarios, el IPBI y el IMT de inmueblesrepresentan el 83% del total, 67% y 16% respectivamente, el restante 17 % pertenece al IPVA y elIMT de vehículos, siendo este último rubro el de menor significación, ya que representa sólo el1.4% .GRÁFICO 10: EVOLUCIÓN DE LAS RECAUDACIONES POR IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DEVEHÍCULOS AUTOMOTORES 2000 -2006R EC A UD A C ION P OR IM T (VEH IC ULOS)GEST ION ES 2000 - 2006781511616 613 621 58174101002003004005006007008009002000 2001 2002 2003 2004 2005 2006MillaresBsGESTIONFUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de RecaudacionesComo se observa en el Gráfico 11, la recaudación por concepto de tasas tiene su nivel más alto enel año 2005 con un total de 31.6 millones de Bs., el 2006 vuelve a su nivel normal de 17.8millones, que en definitiva significa una mejora en relación a los años anteriores.GRÁFICO 11: EVOLUCIÓN DE LAS RECAUDACIONES POR CONCEPTO DE TASAS 2000 -2006R EC A UD A C ION P OR T A SA SGEST ION ES 2000 - 200631,617,812,710,413,413,214,2051015202530352000 2001 2002 2003 2004 2005 2006GEST IONFUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de RecaudacionesRespecto a los ingresos correspondientes a patentes municipales, en el Gráfico 12 se tiene laevolución correspondiente, ahí se puede advertir un crecimiento continuo desde 2.2 millones en elaño 2000 hasta 6.1 millones de Bs. en el año 2006, es destacable este comportamiento puesto quecontribuye de gran manera al volumen total de ingresos corrientes.
  19. 19. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL15GRÁFICO 12: EVOLUCIÓN DE LAS RECAUDACIONES POR CONCEPTO DE PATENTES MUNICIPALES 2000 -2006R EC A UD A C ION P OR P A T EN T ES M UN IC IP A LESGEST ION ES 2000 - 20062,23,06,14,83,54,92,3012345672000 2001 2002 2003 2004 2005 2006GESTIONFUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de RecaudacionesPor otra parte, las recaudaciones por Otros Ingresos se muestran en el Gráfico 13, sobre todo en lagestión 2004 se tiene un incremento importante de Bs. 3.98 millones constituyéndose en la gestiónen la que se obtuvo mayor recaudación por ese concepto, sin embargo, este hecho se atribuye aque a partir de la puesta en vigencia del Nuevo Código Tributario Ley 2492 el año 2003, seclasifican todos los Ingresos No Tributarios, como patentes, lo cual fue a incrementar este rubro.En el resto del periodo se aprecia un leve crecimiento a excepción del año 2003, en la últimagestión 2006 se observa el decremento del 1.1% en relación al 2005.GRÁFICO 13: EVOLUCIÓN DE LAS RECAUDACIONES POR OTROS INGRESOS 2000 -2006RECAUDACION OTROS INGRESOSGESTIONES 2000 - 20063,981,94 1,921,381,761,090,7101122334452000 2001 2002 2003 2004 2005 2006GESTIONFUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de RecaudacionesEn el Gráfico 14 se tiene la evolución de ingresos por la venta de bienes y servicios municipales,ahí se observa un continuo descenso de los ingresos en el periodo 2000 a 2006, habiendo llegadoa su nivel más bajo el año 2005 con Bs. 243.000 aproximadamente, el 2006 se tiene un repunte en
  20. 20. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL16las recaudaciones incrementándose hasta Bs. 334.000, no obstante, este nivel es mucho menor yrepresenta casi el 65% de las recaudaciones de los primeros cuatro años, cabe mencionar que eneste rubro se incluyen los ingresos por servicios municipales y por alquileres de edificios y/oequipos pertenecientes a la municipalidad.GRÁFICO 14: EVOLUCIÓN DE INGRESOS POR ALQUILERES DE EDIFICIOS Y/O EQUIPOS DELAS ADM. PÚBLICAS 2000 -2006V EN T A D E B IEN ES Y SER V IC IOS D E LA SA D M IN IST R A C ION ES PÚ B LIC A SGEST ION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 658651647433424327754501002003004005006007002000 2001 2002 2003 2004 2005 2006GEST IÓNFUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de RecaudacionesAhora corresponde realizar el análisis de los otros componentes de los recursos del GobiernoMunicipal, por lo que en la Tabla 3 y los Gráficos 15 y 16, se muestra información referida a estepunto.TABLA 3: EL ALTO, RECURSOS MUNICIPALES POR RUBROSGESTIONES 2000-2006(EXPRESADO EN Bs.)FUENTE: Dirección de Finanzas Sistema SINCOM 2000 - 2006RUBRO DESCRIPCION 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTALARECURSOSESPECIFICOS 48.208.348 49.720.610 56.543.499 60.634.435 79.490.735 92.371.544 87.056.570 474.025.741BPARTICIPACIONPOPULAR 73.903.286 69.504.013 88.867.116 103.748.370 133.940.192 146.062.399 180.266.027 796.291.404C IDH 0 0 0 0 0 13.295.508 67.371.673 80.667.181D HIPC 0 7.002.910 37.332.395 34.467.768 23.383.972 31.464.815 39.260.617 172.912.476E OTROS RECURSOS 13.061.365 48.732.905 54.623.872 48.098.657 135.006.963 63.334.507 15.617.413 378.475.683135.172.999 174.960.438 237.366.882 246.949.229 371.821.861 346.528.774 389.572.300 1.902.372.485TOTAL
  21. 21. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL17GRÁFICO 15: RECURSOS MUNICIPALES POR RUBRO DE LAS GESTIONES 2000 -2006EL ALTO: RECURSOS MUNICIPALES POR RUBROGESTIONES 2000 - 200625%42%4%9%20%RECURSOS ESPECIFICOS PARTICIPACION POPULARIDH HIPCOTROS RECURSOSFUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de RecaudacionesSe observa que en el periodo 2000 - 2006 el Gobierno Municipal obtuvo recursos por un montototal de Bs. 1.902.372.485, la gestión en la que se tuvo mayores ingresos fue el 2006alcanzándose un total de Bs. 389.572.300, en todo caso, se tiene una tendencia creciente.Asimismo, en la Tabla 3 se puede apreciar en detalle la composición de los diferentes rubros.Sobre el mismo punto, en el Gráfico 15 se señala la importancia de cada uno de los rubros, es asíque las transferencias por Coparticipación Tributaria constituyen aproximadamente el 42% del total,seguido en orden de importancia por los Recursos Específicos con el 25% aproximadamente,luego se tiene el 20% correspondiente a Otros Recursos, el 9% de ingresos percibidos porconcepto de recursos correspondientes al HIPC y finalmente están los ingresos por IDH con el 4%ya que recién se cuentan con estos recursos a partir del mes de octubre del año 2005, tal como severá más adelante. En el Gráfico 16 se observa la tendencia creciente de los recursos municipalestotales, el incremento promedio es del 21% del año 2000 al 2006.GRÁFICO 16. RECURSOS MUNICIPALES TOTALES POR RUBRO DE LAS GESTIONES 2000 -2006EL A LT O: R EC UR SOS M UN IC IP A LES P OR R UB R OGEST ION ES 2000 - 20060501001502002503003504004502000 2001 2002 2003 2004 2005 2006GESTION ESFUENTE: Dirección de Finanzas y Dirección de Recaudaciones
  22. 22. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL18Siguiendo con la misma metodología de análisis, corresponde examinar el comportamiento de losrecursos por coparticipación tributaria, las transferencias correspondientes al HIPC y recursosprovenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos IDH2.2. RECURSOS POR COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIAEn cuanto a los recursos provenientes de las trasferencias del TGN por Coparticipación Tributaria,como resultado de la aplicación de la Ley de Participación Popular, durante el periodo seobtuvieron recursos por un total de Bs. 796.570.959, tal como se muestra en la Tabla 4, también seobserva el comportamiento de estos recursos en los diferentes meses; estas variacionesresponden a la recaudación efectiva de los ingresos nacionales.Complementariamente, en el Gráfico 17 se tiene la evolución de los recursos de CoparticipaciónTributaria, ahí se identifica claramente una tendencia creciente sostenida, esto significa unamejoría en cuanto a disponibilidad de fondos para el Gobierno Municipal; el año 2000 se obtuvo 74millones de Bs. llegando a un total de Bs. 180 millones en la gestión 2006, esto significa uncrecimiento promedio del 16%, aspecto bastante positivo para la Alcaldía, más aún si se consideraque es el rubro más importante dentro de la composición de recursos de la Institución.TABLA 4: GMEA, TRANSFERENCIA POR COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIAGESTIONES 2000-2006(EXPRESADOS EN Bs.)FUENTE: Ministerio de HaciendaGRÁFICO 17: TRANSFERENCIAS DEL TGN POR COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA GESTIONES 2000 -2006T R A N SF ER EN C IA S D EL T GN PORC OPA R T IC IPA C IÓN T R IB U T A R IAGEST ION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 61801461341048970740501001502002000 2001 2002 2003 2004 2005 2006GEST IONFUENTE: Elaboración propia en base a datos del Ministerio de HaciendaMESES 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTALENERO 5.566.496 5.560.636 6.004.612 8.191.082 9.961.670 11.556.076 12.771.082 59.611.653FEBRERO 5.006.518 5.248.126 5.175.708 7.239.362 8.468.840 10.424.620 11.216.232 52.779.407MARZO 7.985.964 5.503.311 5.981.898 7.170.148 11.538.250 9.497.110 13.551.583 61.228.262ABRIL 5.818.526 7.088.516 8.611.363 9.142.142 15.328.010 12.109.480 15.515.662 73.613.700MAYO 9.058.243 7.946.376 11.087.268 10.602.051 14.199.638 15.484.711 21.759.255 90.137.541JUNIO 5.916.605 5.251.485 7.401.530 7.569.247 8.766.454 9.844.644 13.130.904 57.880.869JULIO 5.962.386 6.328.616 8.607.413 9.871.329 13.844.911 17.010.401 19.491.493 81.116.549AGOSTO 6.506.242 5.814.956 6.772.609 8.386.696 9.723.510 13.834.153 17.824.335 68.862.503SEPTIEMBRE 5.452.641 5.163.933 7.104.221 7.906.002 10.774.323 10.462.958 13.727.932 60.592.011OCTUBRE 5.563.508 5.433.690 7.573.325 8.758.161 10.773.578 12.243.296 14.008.592 64.354.150NOVIEMBRE 6.067.838 5.317.675 7.527.795 10.263.222 10.262.650 11.403.364 13.171.352 64.013.895DICIEMBRE 5.241.095 5.157.167 7.185.350 8.570.799 10.170.470 11.917.194 14.138.345 62.380.420TOTAL 74.146.062 69.814.486 89.033.092 103.670.241 133.812.304 145.788.007 180.306.767 796.570.959
  23. 23. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL192.3. RECURSOS HIPC II DEL DIALOGO 2000Las transferencias de los recursos de la Cuenta Especial Diálogo Nacional 2000 (HIPC II), sesujetan a los cálculos establecidos por el Ministerio de Hacienda, en virtud a los factores dedistribución determinados por disposiciones legales vigentes. En la Tabla 5 se tiene informaciónrespecto a estos recursos, se percibió en el periodo 2001 a 2006 un total de Bs. 166.641.049, esde hacer notar que solamente a partir del mes de agosto del año 2001 entra en vigencia la ayudadestinada a países altamente endeudados. También en la tabla se aprecia el comportamiento derecursos correspondientes al HIPC II en los diferentes meses.TABLA 5: GMEA, TRANSFERERCIAS RECIBIDAS POR LEY DEL DIALOGO 2000-HIP IIGESTIONES 2000-2006(EXPRESADO EN Bs.)FUENTE: Ministerio de HaciendaAnalizando el comportamiento de las transferencias del HIPC II, el año 2002 se percibieronmayores recursos llegando a un aproximado de 43 millones de Bs., luego disminuye hasta 23millones en la gestión 2005, durante el año 2006 se presenta una leve mejoría hasta 33 millonesde Bs., sin embargo, es probable esperar una disminución de estos recursos y su desaparicióncuando cese la ayuda; por tanto, es importantísima la utilización efectiva de estos recursos, estainformación es presentada en el Gráfico 18.GRÁFICO 18: TRANSFERENCIAS POR LEY DEL DIÁLOGO 2000 – HIPC II GESTIONES 2001 -2006T R A N SF ER EN C IA S R EC IB ID A S P OR LEYD EL D IA LOGO 2000 - H IP C IIGEST ION ES 2001 -20061233232943260510152025303540452001 2002 2003 2004 2005 2006GEST IONFUENTE: Elaboración propia en base a datos del Ministerio de HaciendaMESES 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTALENERO 2.115.184 1.910.905 1.669.646 2.402.430 8.098.165FEBRERO 1.380.988 1.913.342 1.145.182 115.410 4.554.922MARZO 2.967.717 1.920.654 2.203.678 4.676.039 11.768.088ABRIL 3.954.514 2.203.106 1.923.092 1.675.851 2.641.387 12.397.950MAYO 3.971.366 2.209.085 1.925.529 1.675.851 2.429.865 12.211.695JUNIO 4.016.304 2.217.620 1.930.404 1.676.107 2.647.275 12.487.708JULIO 4.055.624 2.226.523 1.932.841 1.669.629 2.671.421 12.556.037AGOSTO 1.733.214 4.089.331 2.237.938 1.940.153 1.665.481 3.118.610 14.784.727SEPTIEMBRE 1.743.592 4.117.417 2.243.743 1.945.263 1.663.406 3.309.535 15.022.957OCTUBRE 1.759.160 4.145.503 2.289.465 1.952.340 1.659.258 3.073.921 14.879.648NOVIEMBRE 1.766.944 4.173.589 2.295.462 1.954.778 1.659.258 3.079.965 14.929.997DICIEMBRE 5.291.920 10.080.936 1.881.160 8.242.145 4.859.324 2.593.669 32.949.155TOTAL 12.294.830 42.604.585 26.267.992 29.491.446 23.222.670 32.759.526 166.641.049
  24. 24. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL202.4. RECURSOS POR EL IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH)Las transferencias de los recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) y del Fomentode Compensación y Nivelación para las municipalidades, están sujetas a lo establecido en elDecreto Supremo No 28451 de fecha 21 de octubre del 2005, referente a la distribución del IDH yasignación de competencias. En ese marco los recursos percibidos por ese concepto en las dosúltimas gestiones se muestran en la Tabla 6, como se evidencia estos recursos recién ingresaron alas cuentas de la Alcaldía en el mes de octubre del 2005, percibiéndose un total de Bs. 13.295.508,en el año 2006 esos recursos ascendieron a un total de Bs. 67.371.673, se tiene la expectativa deincremento significativo en función a los resultados de la plena aplicación de la política de gobiernoen este tema.TABLA 6: GMEA, TRANSFERENCIAS RECIBIDAS POR EL IMPUESTODIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH)(EXPRESADO EN Bs.)FUENTE: Ministerio de Hacienda.En el Gráfico 19, se muestra el cambio en el nivel de recursos del IDH, de manera preliminarporque se comparan ingresos sólo de tres meses de la gestión 2005, contra toda la gestión 2006,periodo demasiado corto como para identificar alguna tendencia, pero se prevé el incrementoimportante en función a las recaudaciones del Gobierno.GRÁFICO 19: TRANSFERENCIAS POR IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH)GESTIONES 2005 -2006T R A N SFER EN C IA S R EC IB ID A S POR EL IM PU EST OD IR EC TO A LOS HID R OC A R B U R OS ( ID H)GESTION ES 2 0 0 5 - 2 0 0 613670204060802005 2006GEST IONFUENTE: Elaboración propia en base a datos del Ministerio de HaciendaMESES 2005 2006 TOTALENERO 4.463.691 4.463.691FEBRERO 647.565 647.565MARZO 9.488.765 9.488.765ABRIL 5.360.423 5.360.423MAYO 4.931.431 4.931.431JUNIO 5.372.368 5.372.368JULIO 5.421.357 5.421.357AGOSTO 6.328.637 6.328.637SEPTIEMBRE 6.716.140 6.716.140OCTUBRE 2.166.483 6.237.959 8.404.442NOVIEMBRE 6.414.775 6.250.230 12.665.005DICIEMBRE 4.714.249 6.153.108 10.867.357TOTAL 13.295.508 67.371.673 80.667.181
  25. 25. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL21III. GASTOS MUNICIPALESLos gastos del Gobierno Municipal se clasifican en dos grandes partidas, una destinada a losgastos de funcionamiento y la otra a gastos de inversión; al igual que se hizo con los recursosmunicipales, el análisis comprende las gestiones 2000 a 2006 (base devengado), periodo en elcual se examina su comportamiento y composición.En la Tabla 7, se observa las diferentes fuentes de financiamiento que emplea el GMEA, tambiénes posible ver que los gastos del periodo ascienden a un total de Bs. 1.661.225.748, la mayorejecución de gastos se dio en la gestión 2004 con un total de Bs. 364.077.445TABLA 7: GMEA, GASTOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTOGESTIONES 2000-2006 / BASE DEVENGADO(EXPRESADO EN Bs.)FUENTE: Dirección de Finanzas GMEA reportes SINCOM 2000 - 2006Durante el periodo, para los gastos totales ejecutados, se utilizaron Bs 435.725.496 cuya fuentefué Recursos Específicos, Bs 697.312.097 provenientes de los recursos de Participación Popular eIDH, Bs. 255.005.911 de recursos HIPC II y el saldo de Bs. 273.182.244 de Otros Recursos.El comportamiento de los gastos totales ejecutados, presenta una tendencia creciente hasta el año2004, en esa gestión como ya se mencionó se logró la máxima ejecución, a partir de ese año elnivel de gastos disminuye a 352 millones de Bs. en el año 2005 y a 295 millones de Bs. en lagestión 2006, no obstante representa niveles mayores de gasto en comparación a los primeroscuatro años, lo mencionado puede apreciarse en el Gráfico 20.GRÁFICO 20: GASTOS EJECUTADOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO GESTIONES 2000 -2006GA ST OS T OT A LES EJEC UT A D OSP OR F UEN T E D E F IN A N C IA M IEN T OGEST ION ES 2000 - 2006352295364210181170870501001502002503003504002000 2001 2002 2003 2004 2005 2006GESTIONFUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEADENOMINACION 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTALRECURSOS ESPECIFICOS 30.977.716 48.436.123 41.484.883 51.277.910 85.570.369 89.250.326 88.728.169 435.725.496PARTCIPACION POPULAR - IDH 42.310.417 71.541.531 71.802.685 94.663.188 125.564.492 138.577.365 152.852.419 697.312.097HIPC II 10.798.008 11.926.379 18.914.034 40.337.751 67.266.393 67.722.605 38.040.742 255.005.911OTROS RECURSOS 3.228.920 38.570.165 49.126.053 24.086.563 85.676.191 56.933.269 15.561.083 273.182.244TOTAL 87.315.061 170.474.198 181.327.655 210.365.411 364.077.445 352.483.565 295.182.413 1.661.225.748
  26. 26. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL22Por otra parte, revisando el origen de los gastos se nota que la principal fuente de financiamientopara el Gobierno Municipal está constituida por las transferencias del TGN (código 41 que incluyerecursos de Participación Popular e IDH) en un 43% aproximadamente, en orden de importancia lesigue los Recursos Específicos (código 20) con el 26%; y finalmente se utiliza Otros Recursos querepresenta aproximadamente el 16%, el restante 15% corresponde a los recursos provenientes delHIPC II, estos aspectos están presentados en el Gráfico 21.GRÁFICO 21: ESTRUCTURA DE GASTOS EJECUTADOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTOGESTIONES 2000 -2006EST R UC T UR A D E GA ST OS P OR F UEN T E D E F IN A N C IA M IEN T OGEST ION ES 2000 - 200626%43%15%16%RECURSOS ESPECIFICOS PARTCIPACION POPULAR - IDHHIPC II OTROS RECURSOSFUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEAComplementariamente, se tiene la revisión de los gastos ejecutados clasificados por partida delperiodo comprendido entre los años 2000 al 2006, así se muestra en la tabla siguiente (Tabla 8),esta clasificación incluye las partidas (10000) servicios personales, (20000) servicios nopersonales, (30000) materiales y suministros, (40000) activos reales, (50000) activos financieros,(60000) servicio a la deuda, (70000) transferencias y (90000) otros gastos.TABLA 8: GMEA, GASTOS EJECUTADOS POR PARTIDAGESTION 2000-2006 / BASE DEVENGADO(EXPRESADO EN Bs.)FUENTE: Dirección de Finanzas GMEA reportes SINCOM 2000 - 2006CODIGO DESCRIPCION 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTAL10000 SERVICIOS PERSONALES 21.424.470 21.981.905 26.701.494 28.357.723 33.640.163 37.029.274 40.707.352 209.842.38120000 SERVICIOS NO PERSONALES 11.399.883 24.259.372 24.390.296 29.868.681 39.566.156 62.451.191 64.425.395 256.360.97430000 MATERIALES Y SUMINISTROS 20.050.866 27.309.233 29.865.340 24.181.339 46.192.107 38.659.672 50.924.913 237.183.47140000 ACTIVOS REALES 25.871.660 83.215.631 88.076.041 91.008.483 196.687.886 186.930.457 102.711.709 774.501.86750000 ACTIVOS FINANCIEROS 4.650.348 3.030.218 34.650 41.359.825 6.060 - 49.081.10160000SERVICIOS DE LA DEUDAPUBLICA Y DISMINUCION DEOTRO 4.932.523 7.207.149 8.377.546 33.379.208 3.830.076 26.939.120 36.001.974 120.667.59670000 TRANSFERENCIA 2.407.921 1.850.560 886.720 3.535.327 2.801.232 400.557 11.882.31790000 OTROS GASTOS 1.227.736 - - - - 467.791 10.513 1.706.04087.315.059 170.474.198 181.327.655 210.365.411 364.077.445 352.483.565 295.182.413 1.661.225.747TOTAL
  27. 27. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL23El comportamiento de los gastos municipales esta directamente relacionado con la capacidad deejecución del Gobierno Municipal y el proceso demasiado largo desde la aprobación de losproyectos hasta su efectiva ejecución, así durante el periodo el total de gastos es de Bs1.661.225.7487, la composición de los gastos municipales muestra que los activos financierosconstituyen el 47% del total, seguido de los servicios no personales con el 15%, luego están losgastos correspondientes a materiales y suministros, finalmente con el 13% están los serviciospersonales; el resto de las partidas representan el restante 11%, lo expuesto aquí es posibleapreciar en el gráfico siguiente.GRÁFICO 22: COMPOSICIÓN DE GASTOS EJECUTADOS (POR PARTIDA) GESTIONES 2000 -2006C OM P OSIC IÓN D E GA ST OS EJEC UT A D OS(P OR P A R T ID A )GEST ION ES 2000 - 200612,63%15,43%14,28%46,62%2,95%7,26%0,72% 0,10%10000 20000 30000 40000 50000 60000 70000 90000FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEAEn el Gráfico 23 se puede ver que, durante el periodo, la mayor incidencia de los gastos estáconstituida por la inversión en activos reales con Bs. 774.501.867, lo cual representa el 47% deltotal de gastos, como se indicó anteriormente; la segunda partida significativa corresponde aservicios no personales con Bs. 256.360.974, le siguen los gastos en materiales y suministros conBs 237.183.471; y finalmente, los gastos por servicios personales ascienden a Bs 209.842.381, elresto de partidas no son muy significativas.PARTIDA
  28. 28. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL24GRÁFICO 23: ESTRUCTURA DE GASTOS EJECUTADOS SEGÚN OBJETO DE GASTO GESTIONES 2000 -2006GA ST OS EJEC UT A D OS P OR P A R T ID AGEST ION ES 2000 - 2006010020030040050060070080090010000 20000 30000 40000 50000 60000 70000 90000PAR TID AFUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA3.1. GASTOS – FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓNLa información presentada en la Tabla 9 y el Gráfico 24 hace referencia a los gastos municipalestanto de Funcionamiento como de Inversiones, se distingue claramente que en periodo analizadolos gastos destinados a inversiones representan el mayor porcentaje con el 84% y un total de Bs.1.387.939.192, mientras que para funcionamiento se destinaron el restante 16% con un monto deBs. 273.286.556.TABLA 9: GASTOS MUNICIPALES, GESTIONES 2000-2006(EXPRESADO EN Bs.)FUENTE: Dirección de Finanzas GMEA reportes SINCOM 2000 - 2006Los gastos de Funcionamiento, son programados anualmente tomando en cuenta le Ley 1151 deParticipación Popular, así como las disposiciones para su cálculo establecidas en la Ley 2296 deGastos Municipales (que define hasta un máximo de 25% de la suma de Recursos Propios,Coparticipación Tributaria e HIPC II).FUNCIONAMIENTO INVERSION2000 26.558.593 60.756.468 87.315.0612001 29.134.254 141.339.944 170.474.1982002 36.723.545 144.604.110 181.327.6552003 39.901.021 170.464.390 210.365.4112004 43.494.511 320.582.934 364.077.4452005 46.258.091 306.225.474 352.483.5652006 51.216.541 243.965.873 295.182.413TOTAL 273.286.556 1.387.939.192 1.661.225.748TOTALGASTOSGESTION
  29. 29. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL25ESTRUCTURA DE GASTOSPERIODO 2000 - 200616%84%GASTOS DE FUNCIONAM IENTO GASTOS DE INVERSIONGRÁFICO 24: ESTRUCTURA DE GASTOS – PERIODO 2000 -2006FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEAEl comportamiento de los gastos, considerando los componentes, funcionamiento e inversión, semuestra en el Gráfico 25, ahí se evidencia que la relación de gastos destinados a funcionamientoson menores en relación a los gastos consignados como inversión, acorde a la política adoptadapor la Institución, asimismo, se observa que las inversiones son crecientes hasta la gestión 2004donde alcanza el máximo con Bs. 320.582.934, a partir de ahí comienza un descenso en el año2005 a Bs. 306.225.474, ya en la gestión 2006 los gastos ascienden a Bs. 243.965.873, como yase mencionó, este aspecto se relaciona también con la capacidad de ejecución del GobiernoMunicipal.De igual manera, en el Gráfico 26 se puede ver la evolución de los gastos; los gastos defuncionamiento presentan un crecimiento continuo dentro de niveles claramente establecidos, esdecir, de un total de Bs. 26.558.593 en el año 2000, se llega a Bs. 51.216.541 lo cual significa uncrecimiento promedio del 12% durante el periodo.GRÁFICO 25: GASTOS MUNICIPALES – FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN GESTIONES 2000 - 2006FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEAGASTOS MUNICIPALES - FUNCIONAMIENTO E INVERSIONGESTIONES 2000 - 20060501001502002503003502000 2001 2002 2003 2004 2005 2006GESTIONESGASTOS FUNCIONAMIENTO GASTOS DE INVERSION
  30. 30. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL26Por otra parte, los gastos destinados a inversión tienen una evolución un tanto diferente; elcrecimiento es mucho más acelerado desde el 2000 al 2004 de Bs. 60.576.468 a Bs. 243.965.873respectivamente, en las gestiones 2005 y 2006 se presenta disminución, ese efecto se refleja enlos gastos totales, es decir, en el periodo los gastos de funcionamiento mantuvieron su tendenciacreciente y no así los gastos de inversión.GRÁFICO 26: GASTOS MUNICIPALES – FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN GESTIONES 2000 - 2006EV OLU C IÓN D E GA STOS M U N IC IPA LES - FU N C ION A M IEN TO E IN V ER SIONGESTION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 60501001502002503003504002000 2001 2002 2003 2004 2005 2006GES TIONESGASTOS FUNCIONAM IENTO GASTOS DE INVERSIÓN GASTOS TOTALESFUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA3.1.1. Gastos de Funcionamiento MunicipalRespecto a los gastos de funcionamiento, complementando el análisis hasta aquí realizado, semuestra en la Tabla 10 y el Gráfico 27 los gastos de periodo, según la fuente financiera utilizada;los gastos de funcionamiento durante el periodo ascienden a un total de Bs. 273.286.556; la fuente20 (F-20) corresponde a Recursos Específicos del Gobierno Municipal y la fuente 41 (F-41) estáreferida a las transferencias recibidas del Tesoro General de la Nación por CoparticipaciónTributaria (PP); se utilizaron el 45% de Recursos Específicos y el 55% de las transferencias delTGN para cubrir los gastos de funcionamiento.TABLA 10: GMEA, GASTOS DE FUNCIONAMIENTOPOR FUETE DE FINANCIAMIENTO GESTIONES 2000-2006(EXPRESADO EN Bs.)FUENTE: Dirección de Finanzas GMEA reportes SINCOM 2000 - 2006F-20 F-41 TOTAL2000 16.059.708 10.498.885 26.558.5932001 13.793.868 15.340.387 29.134.2542002 19.347.625 17.375.920 36.723.5452003 18.589.554 21.311.467 39.901.0212004 21.261.404 22.233.107 43.494.5112005 13.276.268 32.981.823 46.258.0912006 19.375.210 31.841.330 51.216.541TOTAL 121.703.637 151.582.919 273.286.556FUENTE DE FINANCIAMENTOGESTIÓN
  31. 31. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL27En la gestión 2000 se utilizaron en mayor proporción los recursos propios (60%) en relación a lastransferencias del Tesoro (40%), en los siguientes años esta tendencia se mantiene con ligerasvariaciones hasta llegar casi al equilibrio en el año 2004, de ahí en adelante se utilizan más losrecursos provenientes de las transferencias TGN en un 71% y 62% durante los años 2005 y 2006respectivamente, cabe destacar que para cubrir los gastos de funcionamiento se utilizan estas dosúnicas fuentes de financiamiento. En el Gráfico 27 las barras más grandes de color clarorepresentan a los gastos totales anuales, se advierte la tendencia creciente, tal como se indicaraanteriormente.GRÁFICO 27: RELACIÓN DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO POR FUENTE GESTIONES 2000 - 2006GA ST OS D E F UN C ION A M IEN T OGEST ION ES 2000 -200601020304050602000 2001 2002 2003 2004 2005 2006GE ST I ONE SFUENTE 20 FUENTE 41 TOTALFUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEA3.1.2. Gastos de Inversión.Los gastos de inversión totales en el periodo 2000 a 2006 alcanzaron a un monto de Bs.1.387.939.194, los gastos están clasificados en función a la apertura programática; en la Tabla 11se tiene los diversos programas que componen las inversiones del Gobierno Municipal, toda vezque en las gestiones analizadas se realizaron diferentes aperturas programáticas, se agruparon losproyectos en las 20 categorías mostradas en la tabla, para poder realizar una comparaciónapropiada.
  32. 32. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL28TABLA 11: TOTAL DE GASTOS DE INVERSION POR APERTURA PROGRAMÁTICAGESTIONES 2000-2006(EXPRESADO EN Bs.)No APERTURA PROGRAMATICA 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTAL %1 Programa de Educación 21.457.123 35.679.110 41.138.039 61.279.492 78.009.456 97.752.339 45.978.922 381.294.480 27,47%2 Programa de Salud 4.801.425 3.942.274 9.407.535 16.080.932 22.134.284 21.830.430 26.852.396 105.049.276 7,57%3 Programa de Cultura 127.367 675.336 513.264 1.125.469 2.649.924 2.896.931 2.894.893 10.883.184 0,78%4 Programa de Deporte 110.482 2.461.134 254.528 643.029 6.172.318 9.641.490 0,69%5 Programa de Gestión Social 1.042.847 563.085 455.775 497.583 996.547 874.581 599.091 5.029.509 0,36%6 Programa de Infraestructura Urbana 5.076.237 22.057.826 18.044.081 18.619.745 24.132.499 15.289.049 11.577.583 114.797.019 8,27%7 Programa de Alumbrado Público 2.177.470 13.104.016 10.498.124 7.507.531 23.122.390 28.820.221 17.237.404 102.467.156 7,38%8 Programa de Infraestructura Vial 16.668.403 45.414.855 30.577.414 25.348.192 14.021.458 183.290 1.544.674 133.758.287 9,64%9 Programa de Medio Ambiente 2.987.506 1.819.614 2.092.575 4.406.736 5.913.789 27.512.778 17.468.606 62.201.605 4,48%10 Programa de Ordenamietno Territorial y Catastro 68.838 88.217 120.734 498.417 468.398 509.795 1.754.399 0,13%11 Programa de Trat. de Cuencas y Rec Hídricos 443.219 17.301.915 3.819.403 21.564.537 1,55%12 Programa de Saneamiento Básico 9.720.572 666.853 1.528.084 1.899.941 840.363 8.717.558 23.373.372 1,68%13 Programa de Desarrollo Económico 28.625 117.902 262.040 153.725 592.428 883.264 1.493.980 3.531.964 0,25%14 Programa de Fortalecimiento Institucional 1.401.776 3.252.267 1.321.656 1.247.229 9.675.483 12.351.827 10.618.951 39.869.189 2,87%15 Programa de Capacidad Administrativa 1.643.547 3.726.628 7.458.671 176.507 13.005.353 0,94%16 Programa Transporte y Vialidad 119.169 495.102 112.576.691 67.546.499 53.006.950 233.744.411 16,84%17 Programa de Fortalecimiento Participación Social 216.530 460.627 677.157 0,05%18 Programa de Empleo 7.470.085 4.468.323 1.562.534 2.346.418 15.847.360 1,14%19 Servicio a la Deuda 3.176.800 7.919.767 11.904.174 767.853 23.768.593 1,71%20 Partidas no Asignables a Programas 1.700.406 376.351 297.848 19.891.303 27.412.971 36.001.974 85.680.853 6,17%60.756.468 141.339.944 144.604.110 170.464.391 320.582.933 306.225.475 243.965.873 1.387.939.194 100,00%( p )TOTALFUENTE: Dirección de Finanzas GMEA reportes SINCOM 2000 - 2006A continuación se presenta la misma información pero de manera gráfica (gráfico 28), ahí seobserva en qué rubros invirtió el Gobierno Municipal.GRÁFICO 28: GASTOS DE INVERSIÓN POR APERTURA PROGRAMÁTICA GESTIONES 2000 - 2006GA ST OS D E IN VER SIÓN P OR A P ER T UR A P R OGR A M Á T IC AP ER IOD O 200 -2006134402341862416134232226210211551011105381050100150200250300350400450PROGRAM ASFUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEASe destinaron a programas de educación un total de 381 millones de Bs., lo cual representa el 27%aproximadamente de la inversión total en el periodo; luego, están los programas de transporte yvialidad con 234 millones aproximadamente, lo cual significa el 17%; le siguen los programasinfraestructura vial con 134 millones, con el 10%; y finalmente, están los programas deinfraestructura urbana y rural con el 8% y un total de 115 millones de bolivianos. Los restantes
  33. 33. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL29programas son salud, electrificación y alumbrado público, y medioambiente cuyos montos deinversión representan entre el 4 y 7%. Es importante conocer a que rubros se dio mayor atenciónen el periodo, para replantear de manera más adecuada la política de inversiones del GobiernoMunicipal.En la Tabla 12 se incluye información sobre los gastos en inversiones que se realizaron en los 10distritos del municipio durante las gestiones 2003 a 2006, incluido el gasto distrital se tiene un totalde Bs. 961.900.543TABLA 12: EL ALTO, GASTOS DE INVERSIÓN POR DISTRITOGESTIONES 2003-2006(EXPRESADO EN Bs.)FUENTE: Dirección de Finanzas GMEA reportes SINCOM 2000 - 2006Analizando las inversiones por cada distrito (siguiendo el criterio de localización señalado en elPOA , de diferentes proyectos zonales de desarrollo humano y proyectos de infraestructura física),en los últimos cuatro años, en el gráfico 29 se observa que el Distrito 4 tiene la mayor ejecucióndurante el periodo, alcanzando a 67.57 millones de Bs., le sigue el Distrito 3 con 56.94 millones,luego está el Distrito 2 con 49.48 millones, los distritos que menor inversión realizaroncorresponden a los Distritos 9 y 10 con un gasto de 1.31 millones, no se incluyen datos específicosdel distrito 10 (puesto que es de reciente creación), estos dos últimos distritos son consideradosrurales.Por otra parte, en el Gráfico 30 se aprecia la evolución de estos gastos en inversiones en losDistritos, los mismos alcanzan su nivel más alto en la gestión 2005 con 140 millones de Bsejecutados, de los cuales 35 millones corresponden al Distrito 4, en la gestión 2005 se tiene undescenso a 104 millones, también en este caso debe tenerse en cuenta, por una parte, laasignación presupuestaria a los distritos y la capacidad de ejecución de los mismos, aspectos queinciden en el comportamiento observado.DISTRITO 2003 2004 2005 2006 TOTALD-1 4.719.766 8.145.871 16.921.807 9.348.817 39.136.261D-2 5.354.586 5.709.807 21.821.485 16.598.144 49.484.022D-3 7.304.386 10.037.247 20.349.764 19.244.167 56.935.564D-4 5.249.738 6.250.745 35.257.289 20.809.634 67.567.406D-5 5.399.697 5.687.168 14.236.645 12.593.278 37.916.788D-6 4.210.183 5.348.307 19.533.763 14.519.963 43.612.216D-7 1.248.470 1.764.168 4.438.718 2.877.914 10.329.270D-8 1.277.685 2.333.343 6.627.294 7.042.152 17.280.474D-9 y D-10 76.005 156.220 506.087 568.588 1.306.900DISTRITAL 100.263.489 238.606.995 162.076.240 137.384.918 638.331.642TOTAL 135.104.005 284.039.871 301.769.092 240.987.575 961.900.543
  34. 34. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL30GRÁFICO 29: GASTOS DE INVERSIÓN POR DISTRITO GESTIONES 2003 - 2006GASTOS DE INVERSION POR DISTRITOGESTIONES 2003 -200639,1449,4856,9467,5737,9243,6110,3317,281,3101020304050607080D-1 D-2 D-3 D-4 D-5 D-6 D-7 D-8 D-9 y D-10DI S TRI TOSFUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEAGRÁFICO 30: EVOLUCIÓN GASTOS EN INVERSIONES POR DISTRITO GESTIONES 2003 – 2006EVOLUCION GASTOS POR DISTRITO - INVERSIONGESTIONES 2003 - 200610414045350204060801001201401602003 2004 2005 2006GES TIONESFUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEALas inversiones en proyectos grandes de alcance municipal (distritales) alcanzan a 638.3 millonesen los últimos cuatro años.IV. ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTOLa situación de endeudamiento del Gobierno Municipal de El Alto indica en que medida se utilizanlos recursos de terceros para ejecutar las actividades y proyectos municipales; bajo este contexto,los recursos de terceros constituyen el pasivo total, este último comprende las obligaciones delGMEA, tanto a corto como a largo plazo.
  35. 35. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL31En la Tabla 13, se tiene la información para el presente análisis, por tal razón es que se incluyedatos del pasivo total, el pasivo a largo plazo, los activos totales y el patrimonio de la entidaddurante las gestiones 2000 a la 2006.El grado de endeudamiento se mide mediante la razón de endeudamiento, este cálculo se muestraen la Tabla 13 y el Gráfico 31, ahí se observa la evolución de este indicador que alcanza su nivelmás alto en la gestión 2002 con el 25%, lo cual significa que en esa proporción el GobiernoMunicipal contrajo deudas, en consecuencia es evidente la solvencia de la Alcaldía.Se tiene que en el periodo analizado el pasivo total alcanza a un monto de Bs 1.027.530.731 frentea los activos totales que ascienden a Bs 6.121.916.024, lo que significa una “razón deendeudamiento” promedio del 17%. El pasivo total incluye el pasivo corriente y el pasivo a largoplazo.TABLA 13: ENDEUDAMIENTO GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTOGESTIONES 2000-2006(EXPRESADO EN Bs.)FUENTE: Dirección de Finanzas GMEA Balance General gestiones 2000 - 2006Se observa una tendencia de crecimiento leve en el periodo 2000 a 2006, comienza en la gestión2000 con una razón del 10% con ligeras variaciones aumenta esta razón hasta el 15% en lagestión 2006, este comportamiento demuestra el grado de apalancamiento financiero con el cualopera la institución.GRÁFICO 31: EVOLUCIÓN RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO GESTIONES 2000- 2006RA ZON D E EN DEUD AM IENTOGESTION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 65%10%15%20%25%30%2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006GES TIONES( %)FUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEAPor su parte, el gráfico 32 muestra este mismo efecto pero desde otra perspectiva, se realiza lacomparación del total de activo, las barras de color oscuro, y la deuda total del GMEA (PasivoTotal), son la barras de color claro; fácilmente se ve que en todas las gestiones el pasivo total esmucho menor en relación al total de activos, ratificándose el nivel de endeudamiento y el grado deseguridad.DETALLE 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTALPASIVO TOTALPASIVO LARGOPLAZOACTIVO TOTALPATRIMONIO 531.291.473RAZÓN DEENDEUDAMIENTO 10% 19% 25% 15% 18% 17% 15% 17%RAZÓN PASIVO /PATRIMONIO 12% 23% 32% 18% 22% 21% 18% 20%61.312.144 95.066.985 144.206.832 148.388.499 192.236.138 197.771.291 188.548.84223.387.450 55.158.638 108.082.700 120.758.946 166.289.529 164.794.977 152.875.715592.603.617 506.864.030 588.438.194 978.074.675 1.059.351.000 1.160.726.224 1.235.858.284411.797.045 444.231.362 829.686.176 867.114.862 962.954.933 1.047.309.4421.027.530.7315.094.385.2936.121.916.024791.347.955
  36. 36. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL32Otro de los indicadores que se utiliza es la razón deuda patrimonio, el cálculo de la misma vaincluido en la Tabla 13, se tiene que en la gestión 2000, las obligaciones totales por Bs 61.312.144representan el 12% del patrimonio total de Bs 531.291.473, lo cual ratifica el bajo nivel de deuda,este mismo comportamiento se aprecia a lo largo del periodo, con excepción de la gestión 2002 enla que se tiene una razón del 32%.GRÁFICO 32: RELACIÓN PASIVO TOTAL – ACTIVO TOTAL GESTIONES 2000- 2006RELACION P AS IVO TOTAL - ACTIVO TOTALGES TI ONES 2 0 0 0 - 2 0 0 602004006008001.0001.2001.4002000 2001 2002 2003 2004 2005 2006GES TI ONESPASIVO TOTAL ACTIVO TOTALFUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEADe otra manera, en el gráfico que sigue se observa la evolución de la razón pasivo – patrimonio, latendencia es creciente pero de manera leve, llegando en la gestión 2006 al 18%.GRÁFICO 33: RAZÓN PASIVO – PATRIMONIO GESTIONES 2000- 2006R AZON PA SIV O - PA TR IM ON IOGESTION ES 2 0 0 0 - 2 0 0 60%5%10%15%20%25%30%35%2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006GES TIONESFUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEAEn el Gráfico 34 la relación entre las obligaciones totales contraídas por el GMEA frente al total delpatrimonio, las barras claras representan el nivel del pasivo total y las barras oscuras el patrimoniode la Institución.
  37. 37. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL33GRÁFICO 34: RELACIÓN PASIVO – PATRIMONIO GESTIONES 2000- 2006RELA CION PASIV O - PATR IM ON IOGESTIONES 2 0 0 0 - 2 0 0 602004006008001.0001.2002000 2001 2002 2003 2004 2005 2006GES TI ONESPASIVOTOTAL TOTAL PATRIMONIOFUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Dirección de Finanzas GMEADurante las gestiones 2000 a 20006 se tuvo una razón deuda – patrimonio promedio del 20%,confirmando el nivel de endeudamiento.4.1. SERVICIO A LA DEUDAEs pertinente ampliar este análisis al Servicio de la deuda del Gobierno Municipal de El Alto, lamisma comprende la amortización de la deuda tanto interna como externa y el correspondientepago de interés, es de hacer notar, que se trata de obligaciones contraídas a largo plazo. En esteanálisis no se considera la deuda pública del GMEA con el Instituto de Crédito Oficial del Reino deEspaña (FAD-ICO), la Sociedad Accidental Consorcio El Alto y el Banco Mundial, por no contar coninformación oficial a la fecha, además de su estado actual de ejecución de dichos proyectos.La Tabla 14 muestra información referida a las amortizaciones, pago de intereses y comisionessobre la deuda interna con el Fondo Nacional de Desarrollo Regional que representaaproximadamente el 64% de la deuda pública del Municipio. Durante el periodo el servicio a ladeuda asciende a un monto total de Bs 69.821.035.TABLA 14: SERVICIO A LA DEUDA-GMEA (FNDR)GESTIONES 2000-2006(EXPRESADO EN Bs.)DETALLE 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 TOTALAmortización 2.068.357 2.388.845 3.384.944 8.533.375 9.200.065 10.134.161 12.130.415 47.840.161Intereses 1.163.702 1.198.278 1.445.349 1.599.676 2.596.236 5.434.762 5.772.474 19.210.477Comisiones 58 148.684 171.244 1.472.687 646.771 187.581 143.371 2.770.397TOTAL 3.232.117 3.735.807 5.001.536 11.605.738 12.443.072 15.756.504 18.046.260 69.821.035FUENTE: Unidad de Crédito Público Reportes gestiones 2000 - 2006Se evidencia que la evolución del servicio a la deuda ha sido creciente, en el Gráfico 35 la líneaque tiene un crecimiento bajo, cercana al eje de las X´s, corresponde al pago de intereses ycomisiones, la línea del centro representa a las amortizaciones y la última corresponde al total delservicio a la deuda.En la gestión 2000 se canceló un total de Bs 3.232.117, a partir de ese año se presenta uncrecimiento paulatino hasta llegar a un monto de Bs 18.046.260.
  38. 38. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL34GRÁFICO 35: PAGO DEUDA PÚBLICA GESTIONES 2000- 2006PAGO DEU DA PUB LIC A GM EAGESTIONES 2 0 0 0 - 2 0 0 6024681012141618202000 2001 2002 2003 2004 2005 2006GEST ION ESAM ORTIZACIÓN INTERESES Y COM ISIONES TOTALFUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Unidad de Tesorería GMEAEl Gráfico 36 por su parte, muestra la composición del servicio a la deuda durante las gestiones2000 – 2006, donde el 68% de los pagos efectuados corresponde a la amortización de la deuda, el28% representa el pago de intereses, un total de Bs. 19.210.477, y el restante 4% corresponde agastos por comisiones. La amortización de la deuda durante el periodo asciende a un total de Bs.47.840.161GRÁFICO 36: COMPOSICIÓN PAGO DEUDA PÚBLICA GESTIONES 2000- 2006COMPOSICION PAGO DEUDAGESTIONES 2000 - 200668%28%4%Amortización Intereses ComisionesFUENTE: Elaboración propia en base a datos de la Unidad de Tesorería GMEAV. RECURSOS MUNICIPALES PROYECTADOSSobre la base de la información histórica presentada hasta aquí, se realiza la proyección derecursos del Gobierno Municipal de El Alto para el periodo 2007 a 2011, esto se muestra acontinuación, en la Tabla 15. De acuerdo a la tabla los recursos con los que podría contar elMunicipio llega a un monto total de 2.951 millones de Bs., también se presenta en forma detalladalos diferentes rubros que componen los recursos.El comportamiento previsto para los diferentes rubros se muestra en los Gráficos 37 y 38, en elprimer gráfico se muestra la proporción de los recursos proyectados en relación a los recursos
  39. 39. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL35totales (sobre la base del comportamiento histórico – base devengado), se tiene entonces queaproximadamente el 53% de los recursos se originarán por las transferencias del TGN, el 22%corresponde a los Recursos Específicos, el 12% proveniente de los ingresos por IDH, y el 6% a losrecursos que se originan por el alivio a la deuda externa (HIPC) y un 7% se relaciona con OtrosRecursos.TABLA 15: PROYECCION DE RECURSOS MUNICIPALESPERIODO 2007-2011(EXPRESADO EN Bs.)FUENTE: Elaboración propiaEn cuanto a la evolución de los recursos proyectados, se estima un crecimiento en tres de loscuatro rubros de importancia, es decir, ingresos por Coparticipación Tributaria (PP), recursosespecíficos e ingresos por el Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH). El rubro que tendrámayor crecimiento son las transferencias de TGN hasta un total de Bs 419.974.125, el otro rubroque tendría un crecimiento importante, es el de Recursos Específicos llegando a Bs 159.158.43.GRÁFICO 37: COMPOSICIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES PROYECTADOS PERIODO 2007 - 2011C OM P OSIC ION D E R EC UR SOS M UN IC IP A LES P R OYEC T A D OSP ER IOD O 2007 - 201122%53%12%6%7%RECURSOS ESPECIFICOS PARTICIPACION POPULARIDH HIPCOTROS RECURSOSFUENTE: Elaboración propiaCabe destacar que se prevé un incremento mucho mayor de los ingresos por la transferencia delImpuesto Directo a los Hidrocarburos, lo cual incidiría notablemente en los recursos y en todo caso,llegaría a compensar la reducción recursos HIPC, por tanto, la estimación de estos rubros esbastante razonable.RUBRO DESCRIPCION 2007 2008 2009 2010 2011 TOTALARECURSOSESPECIFICOS 98.475.143 110.960.682 125.084.996 141.067.737 159.158.438 634.746.997BPARTICIPACIONPOPULAR 213.489.056 252.835.089 299.432.596 354.618.024 419.974.125 1.540.348.890C IDH 69.392.823 71.474.608 73.618.846 75.827.412 78.102.234 368.415.923D HIPC 38.710.968 38.169.015 37.634.648 37.107.763 36.588.255 188.210.649E OTROS RECURSOS 36.026.843 39.629.527 43.592.479 47.951.727 52.746.900 219.947.476456.094.833 513.068.921 579.363.566 656.572.663 746.571.963 2.951.669.935TOTAL
  40. 40. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL36GRÁFICO 38: EVOLUCIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES PERIODO 2007 - 2011EVOLUC ION D E R EC UR SOS M UN IC IP A LESP ER IOD O 2007 - 20110501001502002503003504004502007 2008 2009 2010 2011GESTIONESRECURSOS ESPECIFICOS PARTICIPACION POPULARIDH HIPCOTROS RECURSOSFUENTE: Elaboración propiaEn cuanto a Otros Recursos, éstos tienen una variación significativa, dependiendo de las gestionespara el financiamiento de proyectos ante la cooperación internacional, así como a fuentesnacionales de crédito y co-financiamiento. Estos recursos no dependen del GMEA, por tanto noson controlables en su comportamiento. En la gestión 2007 se tiene programado Bs 251.016.895(POA 2007 – Reformulado II); sin duda es una de las fuentes importantes que fortalece lacapacidad de respuesta, frente a la demanda social creciente.Finalmente, para la gestión 2007 la programación de recursos se muestra en la Tabla 16, quesigue a continuación.TABLA 16: RECURSOS PROGRAMADOS 2007PERIODO 2007-2011(EXPRESADO EN Bs.)FUENTE: POA 2007 (Ref. II)VI. GASTOS MUNICIPALES PROYECTADOSLa proyección de los gastos municipales se presenta en la Tabla 17, se tiene un total de Bs.2.712.676.713 en el periodo 2007 a 2011, los mismos que fueron proyectados de acuerdo a laspartidas correspondientes. El futuro comportamiento de los gastos se observa en el Gráfico 39 asípara la gestión 2007 se proyecta Bs. 385.501.907, en general se tiene una tendencia crecienteestimándose para el año 2011 un gasto total de Bs. 742.6498.498RUBRO DESCRIPCION 2007A RECURSOS ESPECIFICOS 129.270.995B PARTICIPACIÓN POPULAR 195.442.290C HIPC II 17.202.899D IDH 86.185.175E OTROS RECURSOS 251.016.895679.118.254TOTAL
  41. 41. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL37TABLA 17: GMEA, PROYECCION DE GASTOS MUNICIPALESPERIODO 2007-2011(EXPRESADO EN Bs.)FUENTE: Elaboración propiaGRÁFICO 39: EVOLUCIÓN DE GASTOS MUNICIPALES TOTALES PERIODO 2007 - 2011FUENTE: Elaboración propiaPor otro lado, si se analiza la futura composición de los gastos municipales, se tieneaproximadamente un 39% destinado a activos reales con un total de Bs.1.068.827.253, seguido del21% destinado a servicios no personales con Bs 565.323.191, luego están los gastos pormateriales y suministros con el 16%, le siguen los gastos por servicios personales con el 13%, elresto de partidas tienen menor importancia relativa. Esto significa que el Gobierno Municipal de ElAlto priorizará las inversiones, tal como establecen sus políticas; la composición de gastos descritose aprecia en el Gráfico 40 que viene a continuación.CODIGO DESCRIPCION 2007 2008 2009 2010 2011 TOTAL10000 SERVICIOS PERSONALES 54.502.045 59.678.897 65.242.479 71.167.501 77.405.585 327.996.50720000 SERVICIOS NO PERSONALES 69.296.950 86.516.218 107.876.371 134.376.941 167.256.711 565.323.19130000 MATERIALES Y SUMINISTROS 60.598.518 72.109.703 85.807.533 102.107.378 121.503.511 442.126.64340000 ACTIVOS REALES 157.673.474 175.512.513 195.250.175 235.142.194 305.248.897 1.068.827.25360000 SERV. DEUDA 42.928.938 51.188.686 69.946.315 70.310.315 70.099.260 304.473.51470000 TRANSFERENCIA 492.937 606.623 746.528 918.699 1.130.578 3.895.36790000 OTROS GASTOS 9.045 7.782 6.695 5.760 4.956 34.238385.501.907 445.620.423 524.876.097 614.028.788 742.649.498 2.712.676.713TOTAL01002003004005006007008002007 2008 2009 2010 2011GESTIONES
  42. 42. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL38GRÁFICO 40: COMPOSICIÓN GASTOS MUNICIPALES PROYECTADOS - POR PARTIDA PERIODO 2007 - 2011C OM P OSIC ION GA ST OS M UN IC IP A LES P R OYEC T A D OS - P OR P A R T ID AP ER IOD O 2007 - 201112,09%20,84%16,30%39,40%11,22% 0,14% 0,00%SERVICIOS PERSONALES SERVICIOS NO PERSONALESM ATERIALES Y SUM INISTROS ACTIVOS REALESSERV. DEUDA TRANSFERENCIAOTROS GASTOSFUENTE: Elaboración propia6.1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN PROYECTADOSTambién se presenta los gastos (estimados sobre datos históricos – base devengado) tanto deinversión como de funcionamiento en la Tabla 18, el total de gastos de inversión para el periodo2007 – 2011 asciende a Bs. 2.712676.713 lo cual representa el 79 %, en tanto que, los gastos defuncionamiento proyectados representan el 21%, haciendo un total de Bs.577.715.034.TABLA 18: PROYECCION DE GASTOS DE INVERSION Y FUNCIONAMIENTOPERIODO 2007-2011(EXPRESADO EN Bs.)FUENTE: Elaboración propiaLa tendencia de los gastos proyectados, tanto de inversión como de funcionamiento, se muestra enel Gráfico 41. Se observa que los Gastos de Inversión tienen un crecimiento más acelerado que losGastos de Funcionamiento, así para el año 2007 se proyecta una inversión de Bs. 310.067.273 ypara el año 2011 un total de Bs. 604.105.004, mientras que para gastos de funcionamiento en elaño 2007 se tiene un total de Bs. 63.200.477, llegando a incrementarse hasta un total de Bs.123.158.785 para el año 2011. Los datos proyectados obedecen a las tendencias históricas degastos (inversión y funcionamiento) efectivamente ejecutados (base devengado); por tanto bajo“expectativa pesimista”.DESCRIPCION 2007 2008 2009 2010 2011 TOTAL %GASTOS DE INVERSION 310.944.715 345.129.226 409.338.037 480.830.407 588.719.294 2.134.961.679 79%GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 74.557.192 100.491.196 115.538.060 133.198.381 153.930.205 577.715.034 21%TOTAL 385.501.907 445.620.423 524.876.097 614.028.788 742.649.498 2.712.676.713 100%
  43. 43. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL39GRÁFICO 41: PROYECCIÓN GASTOS DE FUNCIONAMIENTO E INVERSIÓN PERIODO 2007 - 2011PROYECCION GASTOS FUNCIONAMIENTO E INVERSIONPERIODO 2007 - 201101002003004005006007008002007 2008 2009 2010 2011MillonesGEST ION ESGASTO INVERSION GASTOS DE FUNCIONAM IENTO TOTALFUENTE: Elaboración propiaLos gastos programados para la gestión 2007 (POA 2007 Reformulado II), tomando en cuentatodos los recursos del GMEA, consisten en:Inversión Bs. 512.002.562Funcionamiento Bs. 74.557.192TOTAL Bs. 586.559.754FUENTE: POA 2007 (Ref. II)La estimación mostrada en la Tabla 18, no considera Otros Recursos, cuyo monto en el POA 2007(Ref. II) alcanza a Bs. 251.016.895, tampoco considera el Saldo de Caja y Bancos6.2. GASTOS TOTALES PROYECTADOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTOPor otro lado, la proyección de los gastos municipales por fuente de financiamiento, se incluye enla Tabla 19 y el Gráfico 42, ahí se aprecia que la fuente de financiamiento más importante aemplear es la que corresponde a recursos de Participación Popular e IDH y representanaproximadamente el 63% con un total de Bs. 1.736.927.023, la otra fuente importante a serempleada corresponde a Recursos Específicos que representa aproximadamente el 22% yfinalmente los recursos provenientes del HIPC que representan el 7% del total de gastos.TABLA 19: GASTOS MUNICIPALES PROYECTADOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTOPERIODO 2007-2012(EXPRESADO EN BS.)FUENTE: Elaboración propiaCODIGO DENOMINACION 2007 2008 2009 2010 2011 TOTALA RECURSOS ESPECIFICOS 79.296.950 96.516.218 117.876.371 134.376.941 157.764.026 585.830.506B, C PARTICIPACION POPULAR - IDH 233.052.240 276.941.365 329.700.345 399.762.303 497.470.771 1.736.927.023D HIPC 37.427.872 6.306.200 36.664.941 33.803.222 35.588.255 179.790.489E OTROS RECURSOS 35.724.846 35.856.640 40.634.439 46.086.322 51.826.446 210.128.694TOTAL 385.501.907 445.620.423 524.876.096 614.028.787 742.649.498 2.712.676.712
  44. 44. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL40GRÁFICO 42: PROYECCIÓN GASTOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO PERIODO 2007 - 2012P R OYEC C ION GA ST OS P OR F UEN T E D E F IN A N C IA M IEN T OP ER IOD O 2007 - 201122%63%7%8%RECURSOS ESPECIFICOS PARTICIPACION POPULAR - IDH HIPC OTROS RECURSOSFUENTE: Elaboración propiaVII. CONCLUSIONES RECURSOS Y GASTOS MUNICIPALES1. Los recursos generados y percibidos por el Gobierno Municipal en el periodo 2000 – 2006ascienden a un total de Bs. 1.902.372.485, siendo los rubros más importantes, lastransferencias del Tesoro General de la Nacional por concepto de CoparticipaciónTributaria y los Recursos Específicos que representan el 42% y el 25%, respectivamente,del total de recursos.2. Los otros rubros en orden de importancia son los Otros Recursos con el 20%, los recursosHIPC que llegan al 9% del total. Otro rubro significativo son los ingresos por IDH que parala gestión 2006 representa el 17% del total y llega a constituirse en una fuenteimportantísima a futuro.3. El comportamiento de los recursos en el periodo muestra una tendencia creciente.4. Se generaron un total de Bs. 474.025.741 por concepto de Recursos Específicos, el rubromás importante lo constituyen los ingresos por impuestos representando un 66% del total,en el periodo 2000 - 2006.5. Los recursos municipales durante el periodo 2000 a 2006, tuvieron un crecimientopromedio del 21%.6. En su generalidad los componentes de los Recursos Específicos presentan una tendenciacreciente a excepción de Otros Ingresos y los Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosMunicipales de las Administraciones Públicas, que tienen un comportamiento variable.7. Por su parte, los gastos municipales durante las gestiones 2000 a 2006 llegan a un total deBs. 1.661.225.748, siendo la partida más importante la destinada a activos reales ya querepresenta el 43% del total de gastos.8. Los gastos de inversión durante el periodo 2000 – 2006 ascienden a un total de Bs.1.387.939.192 y representa el 84% del total.9. Los gastos de funcionamiento durante las gestiones 2000 a 2006, alcanzan un total de Bs.273.286.556. lo cual representa el 16% del total de gastos.10. El comportamiento de los gastos durante el periodo ha sido en general creciente convariabilidad cíclica, se tuvo un crecimiento promedio del 28%.11. El nivel de endeudamiento del Gobierno Municipal para el periodo 2000 – 2006 esrelativamente elevado, las obligaciones representan en promedio el 17% aproximadamentedel total de activos.
  45. 45. GOBIERNO MUNICIPAL DE EL ALTO “SUMA QAMAÑA” PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2007-2011PROGRAMACIÓN QUINQUENAL4112. Más aún la relación deuda patrimonio, en el periodo 2000 – 2006 llega al 20% enpromedio.13. Se proyecta ingresos municipales para las gestiones 2007 a 2011 por Bs. 2.951.669.935,monto estimado para llevar a cabo los planes y proyectos del Gobierno Municipal de ElAlto.14. La evolución prevista de los recursos municipales presenta una tendencia crecienteprincipalmente en cuanto a recursos provenientes de Participación Popular y RecursosEspecíficos con un crecimiento promedio de 18% y 13% respectivamente.15. La proyección de los gastos municipales totales para el periodo 2007 – 2011 asciende a Bs2.712.676.71316. Se estima un crecimiento promedio de los gastos municipales en 18% durante elquinquenio 2007 – 2011, de los cuales el 79% se prevé serán empleados en inversionesdel Gobierno Municipal.VIII. PROGRAMACION DE INVERSIONES QUINQUENIO 2007 – 20118.1. LINEAMIENTOS DE DESARROLLO MUNICIPALLa formulación del Plan de Desarrollo Municipal de la ciudad de El Alto, se basa en una nuevaconcepción propia de desarrollo, la misma comprende cuatro áreas de intervención que son lassiguientes:1. Municipio de Oportunidades Económicas.2. Población de Calidad en un Municipio Habitable y Acogedor en Armonía con suNaturaleza.3. Centro Articulador de la Región Metropolitana Andina.4. Democracia, Nuevo Liderazgo y Gobernabilidad.La vocación de la ciudad de El Alto, como Municipio Productivo – Industrial es un factor decisivopara el desarrollo, es importante dinamizar la economía de los sectores productivos y comerciales,incentivar la capacidad empresarial y la competitividad.El desarrollo integral a partir de valores culturales y la promoción de la vida comunitaria, permitiráel desarrollo de los recursos humanos en un Municipio seguro.El relacionamiento con otros municipios es fundamental para una adecuada planificación territorialy aprovechamiento de las potencialidades de la región al constituirse la ciudad de El Alto, comocentro metropolitano.El Municipio de El Alto se caracteriza por la presencia de una variada composición étnica cultural,es decir, se acoge a quienes deseen vivir en esta ciudad; otra característica es el elevado númerode habitantes que demandan la atención de sus necesidades de servicios básicos, la revalorizaciónterritorial, bajo una concepción habitable comunitaria, ecológica y la búsqueda del desarrollo enarmonía con la naturaleza.La participación de la población en la planificación como en el seguimiento de la gestión municipales obligatoria para afianzar la gobernabilidad institucional, que además permita la ejecuciónefectiva y continuidad de los planes y proyectos municipales en atención a las demandas de lapoblación.La realidad y la problemática del Municipio son bastante complejas, por lo que es muy difícil queindividualmente pueda alcanzar la visión planteada por la población, de manera que las accionesgenerales prioritarias orientadas al desarrollo del Municipio son:

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