Fiscalizacion electronica AFIP
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Presentación de Ricardo Echegaray, titular de la AFIP en el Consejo Profesional sobre Fiscalización electrónica mediante cruce de información. ...

Presentación de Ricardo Echegaray, titular de la AFIP en el Consejo Profesional sobre Fiscalización electrónica mediante cruce de información.

Info de interés sobre el tema: http://www.ivonbacaicoa.com/2011/03/ganancias-y-bienes-personales-en-que.html

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  • 1. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN 2013
  • 2. BASE DE LA NUEVA ESTRATEGIA DE FISCALIZACIÓN INTEGRACIÓN DE MATRICES DE RIESGO (Aduana –Impositiva-Seguridad Social)3
  • 3. EXPLOTACIÓN CENTRALIZADA DE LA INFORMACIÓN4
  • 4. NUEVO PROCESO DE FISCALIZACIÓN CONTROL EX - ANTE CONTROL SIMULTÁNEO CONTROL EX -POST Verificación de Cerca del Acciones de lo actuado en hecho prevención etapas imponible anteriores ACCIONES COORDINADAS5
  • 5. ACCIONES DEL CONTROL SIMULTÁNEO PERSONAS FÍSICAS /JURÍDICAS Colegios Tenencia Tenencia Información Inmuebles Productores Ferias Bienes Bienes Migraciones Privados Rurales de seguros Financiera muebles inmuebles • Aeronaves • COTI • Fideicomisos • Automotores • Escribanos • Cuentas • Embarcaciones • Expensas Bancarias Consumo de Titularidad y Servicios • Títulos transferencia de Públicos Públicos acciones MATRICES DE • Tarjetas FISCALIZACIÓN/ EXPLOTACIÓN DE LOS REGÍMENES Información Comercio laboral Electrónico Operaciones de Transporte Agencias y Factura Donaciones COC Granos de caudales loterías Electrónica6
  • 6. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN BIENES REGISTRABLES 7.256 CASOS DECLARACIÓN JURADA DE BIENES REGISTRO PROPIEDAD PERSONALES AUTOMOTOR / CETA REGISTRO PROPIEDAD INMUEBLE / RENTAS / COTI REGISTRO NACIONAL DE BUQUES Inmuebles 0,00 Automotores 0,00 Naves 0,00 DIRECCIÓN DE Aeronaves 0,00 AERONAVEGABILIDAD7
  • 7. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN COMERCIOS MONOTRIBUTISTAS 5.666 CASOS RECATEGORIZACIÓN PEQUEÑO CONTRIBUYENTE MONOTRIBUTISTA COMPARACIÓN DE VENTAS CON TARJETAS DE CRÉDITO INFORMADAS CON EL LÍMITE DE VENTAS EFECTUADAS LA CATEGORÍA CON TARJETAS EXCLUSIÓN LAS ADMINISTRADORAS DE DEL TARJETAS INFORMAN RÉGIMEN VENTAS CON TARJETAS DE CRÉDITO/DÉBITO Y COMPRA COMERCIOS – R.G. 34218
  • 8. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN COMERCIOS RESPONSABLES INSCRIPTOS 11.912 CASOS DECLARACIONES JURADAS DE IVA El COMERCIO RESPONSABLE INSCRIPTO EN IVA COMPARACIÓN DE VENTAS DECLARADAS EN LA DDJJ IVA VENTAS EFECTUADAS CON TARJETAS No se registra presentación de la declaración LAS ADMINISTRADORAS DE jurada de IVA, o el monto declarado no TARJETAS INFORMAN VENTAS refleja razonablemente dichos montos. CON TARJETAS DE CRÉDTO/DÉBITO Y COMPRA COMERCIOS – R.G. 34219
  • 9. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN SUJETOS QUE PRESENTAN IVA Y SEG. SOCIAL Y NO GANANCIAS 10.158 CASOS DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIAS CONTRIBUYENTE INDICIOS DE DECLARACIONES DECLARACIONES ACTIVDAD JURADAS DE IVA JURADAS DE SUSS No se registra presentación de la declaración jurada de PRESENTO LOS ÚLTIMOS Ganancias, habiendo DOCE MESES CON VALORES desarrollado actividad10
  • 10. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN AUTOS DE ALTA GAMA - COMPRADORES MONOTRIBUTISTAS 9.375 CASOS CATEGORÍA ACORDE AL VENDEDOR DEL VEHÍCULO VALOR DEL VEHÍCULO COMPARACIÓN DEL VALOR DE COMPRA DEL VEHÍCULO CON EL LÍMITE DE LA CATEGORÍA DEL COMPRADOR CATEGORÍA NO ACORDE AL VALOR DEL VEHÍCULO INFORMA LA TRANSFERENCIA A TRAVÉS DEL SERVICIO CETA – R.G. 272911
  • 11. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN INFORMACIÓN DE CONSUMOS SUJETOS NO INSCRIPTOS /EMPLEADOS 4.525 CASOS PAGO DE CUOTA DE COLEGIOS – RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3368/12 VERIFICACIÓN DE SITUACIÓN ANTE AFIP PAGO DE EXPENSAS COUNTRIES – RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3369/12 SE DETECTAN SUJETOS NO INSCRIPTOS Y QUE NO CONSUMOS DE SERVICIOS PRESENTARON DDJJ GANANCIAS CON CONSUMOS PÚBLICOS (LUZ, GAS, AGUA, ETC)12
  • 12. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN INFORMACIÓN DE CONSUMOS – INSCRIPTOS 9.191 CASOS DECLARACIÓN JURADA CONSUMOS EFECTUADOS DE GANANCIAS CON TARJETAS DE CRÉDITO PAGO DE CUOTA DE COLEGIOS – RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3368/12 PAGO DE EXPENSAS – RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3369/12 Monto Consumido XXX,XX El valor declarado es menor al total recibido de consumos efectuados por el contribuyente CONSUMOS DE SERVICIOS PÚBLICOS (LUZ, GAS, AGUA, ETC)13
  • 13. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN INFORMACIÓN DE CONSUMOS – MONOTRIBUTISTAS 1.580 CASOS CONSUMOS EFECTUADOS CON RECATEGORIZACIÓN TARJETAS DE CRÉDITO PAGO DE CUOTA DE COLEGIOS – RÉGIMEN COMPARACIÓN INFORMATIVO R.G. DE CONSUMOS 3368/12 CON EL LÍMITE DE LA CATEGORÍA PAGO DE EXPENSAS – RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3369/12 EXCLUSIÓN DEL RÉGIMEN CONSUMOS DE SERVICIOS PÚBLICOS (LUZ, GAS, AGUA, ETC)14
  • 14. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN VIAJES Y TURISMO 15.972 CASOS CONTRIBUYENTES QUE REGISTRAN SALIDAS DEL PAÍS CONTRIBUYENTES QUE EFECTÚA CONSULTA A NO REGISTRAN MIGRACIONES SOBRE LAS SALIDAS DEL PAÍS SALIDAS DE PERSONAS DEL PAÍS QUE COMPRARON MONEDA EXTRANJERA15
  • 15. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN PLAZOS FIJOS 21.130 CASOS Declaración jurada de bienes personales LOS BANCOS INFORMAN LOS PLAZO FIJOS – RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3421/12 Depósitos en dinero XXX,XX El valor declarado no se condice con lo informado por la entidad bancaria16
  • 16. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN ACCIONES Y PARTICIPACIONES 13.166 CASOS DECLARACIÓN JURADA DE BIENES PERSONALES – ACCIONES Y PARTICIPACIONES PARTICIPACIONES SOCIETARIAS - RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3293 Total de participaciones XXX,XX El valor declarado no se condice con lo informado en el régimen17
  • 17. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN AUTORIDADES SOCIETARIAS 56.705 CASOS CONTROL DE BOLETA DE DEPÓSITO DE APORTES PARTICIPACIONES SOCIETARIAS - RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3293. LAS SOCIEDADES INFORMAN A LOS MIEMBROS DEL DIRECTORIO Aportes XXX,XX Contribuciones XXX,XX No se registra ingreso de los conceptos18
  • 18. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN ACCIONISTAS DE SOCIEDADES DEL EXTERIOR 1.675 CASOS DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIAS PARTICIPACIONES SOCIETARIAS - RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3293. LOS ACCIONISTAS INFORMAN SU TENENCIAS EN SOCIEDADES DEL EXTERIOR No se registra presentación de la declaración jurada de Ganancias, o no declaran haber percibido dividendos u honorarios del exterior.19
  • 19. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN FACTURA ELECTRÓNICA 1.855 CASOS VERIFICA EN NÓMINA DE IMPORTADORES Y SI TRANSMITEN LAS FACTURAS EN FORMA ELECTRÓNICA IMPORTADORES QUE SE ENCUENTRAN OBLIGADOS A UTILIZAR FACTURA ELECTRÓNICA No se ha verificado la transmisión de los comprobantes en forma electrónica20
  • 20. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN PRODUCTORES DE SEGUROS 1.701 CASOS DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIAS PRODUCTOR DE SEGUROS No se registra presentación de la declaración jurada de Ganancias, o el monto declarado no refleja razonablemente dichos montos, habiendo LAS COMPAÑÍAS DE SEGURO cobrado comisiones por juegos de azar INFORMAN COMISIONES Y HONORARIOS – RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3367/1221
  • 21. MATRIZ DE FISCALIZACIÓNPRODUCTORES DE SEGUROS - MONOTRIBUTISTAS 2.273 CASOS RECATEGORIZACIÓN PEQUEÑO CONTRIBUYENTE MONOTRIBUTISTA PRODUCTOR DE SEGUROS COMPARACIÓN DE COMISIONES Y HONORARIOS COBRADOS CON EL LMITE DE LA COBRO DE COMISIONES Y CATEGORÍA HONORARIOS LAS COMPAÑÍAS DE SEGURO EXCLUSIÓN DEL INFORMAN COMISIONES Y RÉGIMEN HONORARIOS – RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3367/1222
  • 22. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN AGENCIAS Y LOTERÍAS 4.139 CASOS DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIAS REMISIÓN MENSUAL DE LAS COMISIONES ABONADAS A LAS AGENCIAS No se registra presentación de la declaración jurada de Ganancias, o el monto declarado no refleja razonablemente dichos montos, habiendo cobrado comisiones por juegos de azar23
  • 23. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN FIDEICOMISOS 14.230 CASOS DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIAS Y BIENES PERSONALES INFORMAN A SUS FIDUCIANTES (SUJETOS APORTANTES) No se registra presentación de la declaración jurada de Ganancias y Bienes Personales, o el monto FIDEICOMISOS – RÉGIMEN declarado no refleja razonablemente dichos aportes. INFORMATIVO R.G. 2419/0824
  • 24. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN FERIAS 728 CASOS DECLARACIONES JURADAS DE IVA LAS ADMINISTRADORAS INFORMAN A LOS QUE ALQUILAN LOS PUESTOS – MONTO DE ALQUILER Y EXPENSAS No se registra presentación de la declaración jurada de IVA, o las FERIAS Y SIMILARES – RÉGIMEN ventas declaradas no soportan los gastos de alquiler y expensas. INFORMATIVO R.G. 307525
  • 25. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN DONACIONES 165 CASOS DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIAS LAS ENTIDADES INFORMAN LAS DONACIONES RECIBIDAS – RÉGIMEN Las donaciones declaradas por los sujetos INFORMATIVO R.G. 3075 son superiores a los montos informados.26
  • 26. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN OPERACIONES DE COMERCIO ELECTRÓNICO 1.352 CASOS DECLARACIÓN JURADA DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO VENDEDORES HABITUALISTAS QUE REALIZAN OPERACIONES A TRAVÉS DE PORTALES VIRTUALES Comparación de ingresos calculados en base a las percepciones informadas por los portales virtuales con los consignados en las DD.JJ del vendedor Impuesto declarado LAS OPERACIONES SE menor al que surge de ENCUENTRAN SUJETAS A las operaciones reales PERCEPCIÓN DE IVA E INFORMADAS A AFIP27
  • 27. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN OPERACIONES DE COMERCIO ELECTRÓNICO VENDEDORES MONOTRIBUTISTAS 606 CASOS RECATEGORIZACIÓN Vendedores habitualistas monotributistas que realizan operaciones a través de portales virtuales Comparación de ingresos calculados en base a lo informado por portales virtuales con el límite de la categoría EXCLUSIÓN Las operaciones se encuentran sujetas a percepción e informadas a AFIP28
  • 28. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN CONTROL DE EXISTENCIAS DE GRANOS DE SOJA 29.280 CASOS RÉGIMEN INFORMATIVO DE EXISTENCIAS AL 31/8/2012. ESTIMACIÓN DE LAS RG 2750/10 (AFIP) EXISTENCIAS NO VOLCADAS AL CIRCUITO COMERCIAL RÉGIMEN INFORMATIVO DE PRODUCCIÓN RG 3342/12 (AFIP) 29.280 CASOS VENTAS DE ACUERDO AL RÉGIMEN INFORMATIVO DE MOVIMIENTO DE GRANOS RG 2324/07 (AFIP) 11.447 RECTIFICARON29
  • 29. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN INMUEBLES RURALES 60.512 CASOS Comparación de retenciones sufridas por arrendamientos 824 rurales con ingresos declarados en el Casos Impuesto a las Ganancias. Monotributistas que arriendan más 20.207 de 100 has. Casos Análisis de INMUEBLES EXCLUSIÓN RURALES Los propietarios, locadores o similares de inmuebles rurales informan el DD.JJ Informativa Falta de Presentación 39.481 arrendamiento. Anual Casos30
  • 30. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN 2013