‫ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ ﺳﻴﺴﺘﻤﻬﺎي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﺑﺮاﺳﺎس‬
‫اﺳﺘﺎﻧﺪارد 11091 ‪ISO‬‬
‫ﺗﻬﻴﻪ و اراﺋﻪ رﺿﺎ ﺳﻴﻒ اﻟﻬﻲ‬
‫ﻣﺮداد ﻣﺎه 9831‬
‫ﻫﺪف‬
‫آموزش اصول مميزی، مديريت برنامه ھای مميزی، اجرای‬
‫مميزيھای سيستمھای مديريت کيفيت و محيط زيست و‬
‫راھنمائی در مورد ...
‫ﺗﻌﺎرﻳﻒ و ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ‬
‫ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻓﺮآﻳﻨﺪ ﺳﻴﺴﺘﻤﺎﺗﻴﻚ، ﻣﺴﺘﻘﻞ و ﻣﺴﺘﻨﺪ ﺑﺮاي ﮔﺮدآوري ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي و‬
‫ارزﻳﺎﺑﻲ ﻫﺪﻓﻤﻨﺪ آن ﺑﺮاي اﻳﻨﻜﻪ ﺗﺎ ﭼﻪ...
‫ﺗﻌﺎرﻳﻒ و ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ‬
‫ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻧﺘﺎﻳﺞ ارزﻳﺎﺑﻲ ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﮔﺮدآوري ﺷﺪﻫﺪ در ﺑﺮاﺑﺮ ﻣﻌﻴﺎر ﻣﻤﻴﺰي‬

‫اﺳﺘﻨﺘﺎج ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﺑﺮآﻣﺪ ...
‫ﺗﻌﺎرﻳﻒ و ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ‬
‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه‬
‫ﺳﺎزﻣﺎﻧﻲ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻲ ﺷﻮد‬

‫ﻣﻤﻴﺰ‬
‫ﻓﺮد داراي ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي را اﻧﺠﺎم ﻣﻲ دﻫﺪ‬

‫ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي...
‫ﺗﻌﺎرﻳﻒ و ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ‬
‫ﻛﺎرﺷﻨﺎس ﻓﻨﻲ‬
‫ﺷﺨﺼﻲ ﻛﻪ داﻧﺶ ﻳﺎ ﺗﺠﺮﺑﻪ ﻣﺸﺨﺼﻲ را ﺑﻪ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي اراﺋﻪ ﻣﻲ ﻛﻨﺪ‬

‫ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﻳﻚ ﻳﺎ ﭼ...
‫ﺗﻌﺎرﻳﻒ و ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ‬
‫داﻣﻨﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫وﺳﻌﺖ و ﻣﺮزﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬

‫ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ‬
‫ﻣﺸﺨﺼﻪ ﻫﺎي ﻓﺮدي ﻧﺸﺎن داده ﺷﺪه و ﺗﻮاﻧﺎﺋﻲ ﻫﺎي ﻧﺸﺎن داده ﺷﺪه...
‫ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ و اﺻﻄﻼﺣﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬
Audit Client
‫ﻣﺘﻘﺎﺿﻲ ﻣﻤﻴﺰي‬

Audit Plan
‫ﻃﺮح ﻣﻤﻴﺰي‬

Audit Program
‫ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬

Audit...
‫ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ و اﺻﻄﻼﺣﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫اﺻﻼح)‪(Correction‬‬
‫اﻗﺪاﻣﻲ ﻛﻪ ﺑﺮاي از ﺑﻴﻦ ﺑﺮدن ﻳﻚ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺗﺸﺨﻴﺺ داده ﺷﺪه اﻧﺠﺎم ﻣﻲ ﺷ...
‫ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ و اﺻﻄﻼﺣﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق)‪(Non Conformity‬‬
‫ﻋﺪم ﺑﺮ آورده ﺳﺎزي ﻳﻚ اﻟﺰام ﻳﺎ ﺧﻮاﺳﺘﻪ.‬
‫ﻣﻌﻤﻮﻻ ﺑﺮاي ﻧﺸﺎن ...
‫ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ و اﺻﻄﻼﺣﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬

‫ﻳﺎد آورﻳﻬﺎ:‬
‫وﻗﺘﻲ ﻧﻈﺎم ﻫﺎي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ) ‪( Management Systems‬‬
‫ﻛﻴﻔﻴﺖ و زﻳﺴﺖ ﻣﺤﻴﻄﻲ ﺑﻪ ﻃﻮ...
‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬

‫ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎ ﺗﻜﻴﻪ ﺑﺮ ﺗﻌﺪادي از اﺻﻮل ﺷﺎﺧﺼﻪ ﺑﻨﺪي ﻣﻲ ﺷﻮد.‬
‫اﻳﻦ اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي را ﺑﻪ اﺑﺰاري اﺛﺮﺑﺨﺶ و ﻣﻄﻤﺌﻦ ﺑﺮاي‬
‫ﭘﺸﺘﻴ...
‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬

‫اﻟﻒ( رﻓﺘﺎر اﺧﻼﻗﻲ)‪(Ethical Conduct‬‬
‫ﺑﻨﻴﺎن ﺣﺮﻓﻪ اي ﺑﻮدن‬
‫اﻋﺘﻤﺎد، ﻳﻜﭙﺎرﭼﮕﻲ، ﻣﺤﺮﻣﺎﻧﻪ ﺑﻮدن، و ﻗﻀﺎوت آزاداﻧﻪ ...
‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬

‫ب( اراﺋﻪ ﻋﺎدﻻﻧﻪ/ﺟﻮاﻧﻤﺮداﻧﻪ )‪(Fair Presentation‬‬
‫ﻣﺘﻌﻬﺪ ﺑﻮدن ﺑﻪ ﮔﺰارش واﻗﻌﻲ و دﻗﻴﻖ.‬
‫ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي، ﻧﺘﻴ...
‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬

‫ج( ﺑﻪ ﻛﺎرﮔﻴﺮي دﻗﺖ ﺣﺮﻓﻪ اي‬

‫‪(Due Professional‬‬

‫)‪Care‬‬

‫ﻛﺎرﺑﺮد دﻗﺖ و ﻗﻀﺎوت در ﻣﻤﻴﺰي.‬
‫ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ ﺑﻪ ﺗﻨﺎ...
‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﺳﺎﻳﺮ اﺻﻮل ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻪ در ﺑﺮﮔﻴﺮﻧﺪه اﺳﺘﻘﻼل و ﺳﻴﺴﺘﻤﺎﺗﻴﻚ ﺑﻮدن‬
‫اﺳﺖ:‬

‫د( اﺳﺘﻘﻼل‬
‫ﭘﺎﻳﻪ ﺑﻲ ﻃﺮف ﺑﻮدن ﻣﻤﻴﺰي...
‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬

‫ه( روﻳﻜﺮد ﺑﺮ ﭘﺎﻳﻪ ﺷﻮاﻫﺪ‬
‫روش ﻣﺴﺘﺪل ﺑﺮاي دﺳﺘﻴﺎﺑﻲ ﺑﻪ ﻧﺘﺎﻳﺞ ﻣﻄﻤﺌﻦ و ﻗﺎﺑﻞ ﺗﻜﺜﻴﺮ‬
‫در ﻳﻚ ﻓﺮآﻳﻨﺪ ﺳﻴﺴﺘﻤﺎﺗﻴﻚ ﻣﻤﻴﺰي...
‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬

‫ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎ ﺗﻜﻴﻪ ﺑﺮ ﺗﻌﺪادي از اﺻﻮل ﺷﺎﺧﺼﻪ ﺑﻨﺪي ﻣﻲ‬
‫ﺷﻮد. اﻳﻦ اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي را ﺑﻪ اﺑﺰاري اﺛﺮﺑﺨﺶ و‬
‫ﻣﻄﻤﺌﻦ ﺑﺮاي ﭘﺸﺘﻴ...
‫ﺑﺨﺶ 2-آﺷﻨﺎﻳﻲ ﺑﺎﻣﻤﻴﺰي ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ‬
‫ﻣﺒﺘﻨﻲ ﺑﺮ 1009 ‪ISO‬‬
‫در ﻣﻤﻴﺰي ﻳﻚ ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻣﻤﻴﺰان ﺑﻪ دﻧﺒﺎل اﺛﺒﺎت‬
‫اﻧ...
‫ﺑﺨﺶ ﺳﻪ-اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﺑﻪ ﻃﻮر ﻛﻠﻲ ﺳﻪ ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي وﺟﻮد دارد:‬
‫ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ‬
‫1-ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول‬
‫ﻣﻤﻴﺰي ﻣﺸﺘﺮي‬
‫2-ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم‬
...
‫ﺑﺨﺶ ﺳﻪ-اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي‬
‫اﻫﺪاف:‬
‫اﻃﻤﻴﻨﺎن از:‬
‫ﺗﻄﺎﺑﻖ ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﺑﺎ ﺗﺮﺗﻴﺒﺎت ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ رﻳﺰي ﺷﺪه ﻧﻴﺎز ﻣﻨﺪﻳﻬﺎ ي اﻳﻦ‬
‫اﺳﺘﺎﻧ...
‫ﺑﺨﺶ ﺳﻪ-اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻣﻤﻴﺰي ﻣﺸﺘﺮي‬

‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم‬
‫ﻣﻔﻬﻮم:‬
‫ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻪ ﺳﺎزﻣﺎن از ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪﮔﺎن ﻳﺎ ﻣﺸﺘﺮي از ﺳﺎزﻣﺎن ﺑﻪ ﻋﻤﻞ ﻣﻲ...
‫ﺑﺨﺶ ﺳﻪ-اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي‬
‫اﻫﺪاف:‬
‫اﻃﻤﻴﻨﺎن ﻣﺸﺘﺮي از ﻋﻤﻠﻜﺮد ﻣﻨﺎﺳﺐ ﺳﺎزﻣﺎن‬
‫اﻃﻤﻴﻨﺎن ﺳﺎزﻣﺎن از ﻋﻤﻠﻜﺮد ﻣﻨﺎﺳﺐ ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه‬
‫اﻧﺘﺨﺎب ﻣ...
‫ﺑﺨﺶ ﺳﻪ-اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ‬

‫ﻣﻤﻴﺰي ﺛﺒﺖ وﺻﺪور ﮔﻮاﻫﻴﻨﺎﻣﻪ‬

‫ﻣﻔﻬﻮم:‬
‫ﻣﻤﻴﺰي ﺑﻪ وﺳﻴﻠﻪ ﻳﻚ ﺳﺎزﻣﺎن ﻛﻪ از ﻟﺤﺎظ ﺗﺠﺎري و ...
‫ﺑﺨﺶ ﭼﻬﺎر-اﺳﺘﺎﻧﺪاردﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬

‫اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻛﻪ از آن اﺳﺘﻔﺎده‬
‫ﻣﻲ ﮔﺮدد:‬
‫ اﻳﺰو 2002:11091 ‪ : ISO‬ﻣﻤﻴﺰي ﺳﻴﺴﺘﻢ‬‫...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ - ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻣﺮاﺣﻞ زﻳﺮ ﺑﺮاي ﺗﻤﺎم اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎ ﺑﻪ ﻛﺎر ﻣﻴﺮود :‬
‫اﻟﻒ- ﻃﺮح رﻳﺰي)‪(planning‬‬
‫ب- آﻣﺎده ﺳﺎزي )‪(...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ - ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫اﻟﻒ- ﻃﺮح رﻳﺰي)‪(Planning‬‬
‫1-ﺟﺪول ﻃﺮح رﻳﺰي ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺮاي اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي‬
‫2-ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﻓﻮق اﻟﻌﺎده‬
‫ب- ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ - ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫پ- اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﺤﻞ ) ‪(Audit performance‬‬
‫1. ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ‬
‫2. اﻫﺪاف ﻣﻤﻴﺰي‬
‫3. ﻫﺪاﻳﺖ ﻣﻤﻴﺰي...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ - ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫اﻟﻒ- ﻃﺮح رﻳﺰي ﻣﻤﻴﺰي)‪: ( audit planning‬‬
‫در ﻃﺮح رﻳﺰي ﻫﺮ ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻮارد زﻳﺮ ﺑﺎﻳﺪ ﺗﻌﻴﻴﻦ ﮔﺮدد:‬
‫...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ - ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول‬
‫ﻓﻮاﺻﻞ زﻣﺎﻧﻲ و زﻣﺎن‬
‫ﺑﻨﺪي ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺘﻬﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬
‫)ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﻤﻴﺰان(‬

‫ﻣﻌﻴﺎرﻫﺎي ﻣ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬

‫13‬

‫اﻟﻒ- ﻃﺮح رﻳﺰي ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﻓﻮق اﻟﻌﺎده )ﺧﺎرج از ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ(‬‫ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﻓﻮق اﻟﻌﺎده در ﺷﺮاﻳﻂ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬

‫23‬

‫ب- آﻣﺎده ﺳﺎزي ﻣﻤﻴﺰي)‪: (audit preparation‬‬
‫1- ﺑﻪ دﺳﺖ آوردن ﺧﻼﺻﻪ اي از اﻫﺪاف و داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫اﻋﺘﺒﺎر و اﻋﺘﻤﺎد ﺑﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺴﺘﮕﻲ ﺑﻪ ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ اﺷﺨﺎﺻﻲ دارد ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي را ﺑﻪ اﺟﺮا ﻣﻲ‬
‫آورﻧﺪ.‬
‫اﻳﻦ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫2- ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي:‬
‫ﺑﺎﻳﺪ ﻛﻠﻴﻪ وﻇﺎﻳﻒ ,ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ ﻫﺎ و اﺧﺘﻴﺎرات در ﺗﻤﺎم ﻣﺮاﺣﻞ 5 ﮔ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻣﻼﺣﻈﻪ 3: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ ﻣﻌﻤﻮﻻ ﻫﺪاﻳﺖ ﻛﻠﻲ ﺟﺮﻳﺎن‬
‫ﻣﻤﻴﺰي ﺑﻌﻬﺪه ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻣﻲ ﺑﺎﺷﺪ. و اﻧﺘﺨﺎب ﺗ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫3- ﻫﻤﺎﻫﻨﮕﻲ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫در اﻳﻦ ﻣﺮﺣﻠﻪ ﻣﻲ ﺑﺎﻳﺴﺖ ﻫﻤﺎﻫﻨﮕﻲ ﻫﺎي ﻻزم ﻗﺒﻞ از ﻣﻤﻴﺰي اﻧﺠﺎم‬
‫ﭘﺬﻳﺮد. اﻳﻦ ﻣﻮارد...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫در اﻳﻦ ﺟﻠﺴﻪ ﺑﺴﻴﺎر اﻫﻤﻴﺖ دارد ﻛﻪ ﺑﻪ دو ﻧﻜﺘﻪ زﻳﺮ ﺗﻮﺟﻪ ﺷﻮد و‬
‫ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ و ﻧﺤﻮه ﺑﺮ ﺧﻮرد ﺗﺸﺮﻳﺢ ﮔﺮدد:‬
‫1...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫4- ﻣﻄﺎﻟﻌﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎو ﻣﺪارك ﻣﻮرد ﻧﻴﺎز ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻣﻼﺣﻈﺎت:‬
‫در اﻳﻦ ﻣﺮﺣﻠﻪ ﻣﻲ ﺑﺎﻳﺴﺘ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﺧﻂ ﻣﺸﻲ ﻛﻴﻔﻴﺖ‬
‫اﻫﺪاف و ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ رﻳﺰي ﻛﻴﻔﻴﺖ‬
‫ﻧﻈﺎﻣﻨﺎﻣﻪ ﻛﻴﻔﻴﺖ‬
‫ﻓﻠﻮﭼﺎرت/ ﻧﻘﺸﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪﻫﺎ‬
‫اﺳﺘﺎﻧﺪاردﻫﺎ/ﻣ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﺗﻮﺟﻪ1:‬
‫در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم ‪ desk study‬ﻣﺤﺪود ﺑﻪ ﻣﻮاردي اﺳﺖ ﻛﻪ در‬
‫ﻗﺮارداد ذﻛﺮ ﺷﺪه اﺳﺖ.‬
‫ﺗﻮﺟﻪ 2:‬...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫5- ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﺗﻌﺮﻳﻒ:‬
‫ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﺳﻮاﻻت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻫﺮﻳﻚ ازﺑﻨﺪﻫﺎي اﺳﺘﺎﻧﺪاردﻣﻮردﻧﻈﺮ‬
‫0002:1009 ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي‬

‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ‬
‫ﺳﻮم‬

‫ﻧﻮع ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ‬

‫ﻣﺮاﺟﻊ ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ‬
‫ﻟﻴﺴﺖ‬

...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻫﺪف و ﻣﺰاﻳﺎي ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ :‬
‫ﺣﻔﻆ آﻫﻨﮓ و ﺗﺪاوم ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻳﺎدآوري ﺷﺨﺼﻲ و آﻣﺎده ﺳﺎزي راﻫﻨﻤﺎ ﺑﺮاي ﻣﻤﻴﺰي...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻣﻼﺣﻈﺎت ﺑﺮاي ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ :‬
‫ﭘﺮﺳﺸﻬﺎ از ﻣﺴﺘﻨﺪات ﻣﺮﺑﻮﻃﻪ ﻳﺎ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻣﺮﺑﻮﻃﻪ اﺳﺘﺨﺮاج ﺷﻮﻧﺪ)ﺑﺮاي‬
‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻣﻼﺣﻈﺎت ﺑﺮاي ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ )اداﻣﻪ( :‬
‫در ﭘﺮﺳﺶ ﻫﺎ ﺷﻮاﻫﺪ ﻋﻴﻨﻲ ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ ﻣﻮرد اﺷﺎره واﻗﻊ ﺷﻮﻧﺪ‬
‫ﺗﻮﺳﻂ ﻳﻚ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﺳﻮاﻻت را ﻣﻲ ﺗﻮان ﺑﻪ دو ﺻﻮرت ﺗﻨﻈﻴﻢ ﻛﺮد:‬
‫‪Closed-end question‬‬
‫اﻟﻒ- ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺴﺘﻪ‬
‫‪Open...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﺳﻮاﻻﺗﻲ ﻣﺸﺎﺑﻪ ﻓﻮق ﺑﻪ ﺻﻮرت ﺑﻠﻲ ﻳﺎ ﺧﻴﺮ ﭘﺎﺳﺦ داده ﻣﻲ ﺷﻮدو ﻧﻤﻲ‬
‫ﺗﻮاﻧﺪ اﻃﻼﻋﺎت زﻳﺎدي را در اﺧﺘﻴﺎر ﻣﻤﻴﺰ ﻗ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺎز, ﻣﻮﺟﺐ ﻣﻲ ﺷﻮد ﺗﺎ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺗﻮﺿﻴﺤﺎﺗﻲ اراﻳﻪ‬
‫ﻧﻤﺎﻳﺪ و ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎ ﮔﻮش ﻓﺮا دادن ﺑﻪ آ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫درﻫﻨﮕﺎم ﺗﻬﻴﻪ ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ>> اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺎز<< ﺑﺎﻳﺴﺘﻲ از ﻛﻠﻤﺎت ﭼﺮا ,‬
‫ﻛﺠﺎ,ﭼﻪ ﻫﻨﮕﺎم, ﺑﺮاي ﭼﻪ و ﭼﮕﻮﻧﻪ ﺑﻪ دﻓﻌﺎ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻣﺜﺎل از ﺗﻬﻴﻪ ﻳﻚ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ‬
‫ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻣﻮرد ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ردﻳﻒ‬

‫05‬

‫ﺳﻮاﻻت‬

‫ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪي‬
‫اﺳﺘﺎﻧﺪارد‬

‫‪OK‬‬...
‫ﻛﺎرﮔﺎه آﻣﻮزﺷﻲ‬
‫ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ‬

‫15‬

‫00‪Internal Audit Ver‬‬
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫6-ﺗﻬﻴﻪ ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ زﻣﺎﻧﻲ دﻗﻴﻖ ﻣﻤﻴﺰي)‪(Itinerary‬و اﻋﻼم ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه‬
‫در ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻮارد زﻳﺮ ﺑﺎﻳﺪ ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻣﻼﺣﻈﺎت:‬
‫از ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺟﻬﺖ اﻃﻤﻴﻨﺎن از ﻣﻨﺎﺳﺐ ﺑﻮدن ﺗﺎرﻳﺦ و ﺳﺎﻋﺎت ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﺪه‬
‫اﻋﻼم ﻧﻈﺮ ﻛﻨﻴﺪ‬
‫در زﻣ...
‫ﻛﺎرﮔﺎه آﻣﻮزﺷﻲ‬
‫)ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ زﻣﺎﻧﺒﻨﺪي ﻣﻤﻴﺰي (‬

‫45‬

‫00‪Internal Audit Ver‬‬
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫پ- اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﺤﻞ)‪(Audit Performance‬‬
‫1- ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ)‪: (Opening meeting‬‬
‫ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻓﻬﺮﺳﺖ ﻣﻮاردي ﻛﻪ در ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ ﻣﻄﺮح ﻣﻲ ﺷﻮد ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﻣﻲ ﺷﻮد:‬
‫ﻣﻘﺪﻣﻪ و ﻣﻌﺮﻓﻲ ﻣﺘﻘﺎﺑﻞ اﻋﻀﺎي ﺣ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﺗﺸﺮﻳﺢ ﭼﺎرﭼﻮب زﻣﺎﻧﻲ ﻣﻤﻴﺰي وﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي‪Time table /Itinerary‬‬

‫ﻣﻼﺣﻈﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﺑﻬﺪاﺷﺖ و اﻳﻤﻨﻲ ﻣﻤ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫2- اﻫﺪاف ﻣﻤﻴﺰي)‪:( Aims of The Audit‬‬
‫ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎ اﻳﻦ اﻫﺪاف ﺑﺮ ﮔﺰار ﻣﻲ ﮔﺮدد ﺗﺎ اﻃﻤﻴﻨﺎن ﺣﺎﺻﻞ ﺷﻮد ﻛﻪ ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫3- ﻫﺪاﻳﺖ ﻣﻤﻴﺰي)‪:(Conducting The audit‬‬
‫دﻳﺪﮔﺎه ﻣﻤﻴﺰان ﺑﺎﻳﺪ :‬
‫ﻣﺜﺒﺖ)‪(Positive‬‬
‫ﺳﺎزﻧﺪه )‪(Cons...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﺟﻤﻊ آوري ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي)‪(audit evidence‬‬

‫ﻣﻤﻴﺰان در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎﻳﺪ ﺑﻪ ﮔﺮد آوري ﺷﻮاﻫﺪ ﺑﭙﺮدازﻧﺪ. ﺑﺮا...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﺑﺮاي ﮔﺮد آوري ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎﻳﺪ ﻣﻮارد زﻳﺮ رﻋﺎﻳﺖ ﮔﺮدد:‬
‫ﺻﺒﻮري‬
‫ﺑﺮرﺳﻲ و ﺗﺎﻳﻴﺪ ﺻﺤﺖ ﺷﻮاﻫﺪ از ﺟﻤﻠﻪ داد...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻣﻤﻴﺰان ﺑﺎﻳﺪ از ﺗﻤﺎم ﺣﻮاس ﺧﻮد در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي اﺳﺘﻔﺎده ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ و ﭘﺲ ازﺑﺮ ﻗﺮاري ارﺗﺒﺎط اوﻟﻴﻪ‬
‫ﻣﻨﺎﺳﺐ ﺑﺮ ا...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﺗﻜﻨﻴﻚ ﻫﺎي ﭘﺮﺳﻴﺪن ﻣﺆﺛﺮ:‬
‫ﻫﺪف از ﭘﺮﺳﻴﺪن , ﺟﻤﻊ آوري اﻃﻼﻋﺎت ﻛﺎﻓﻲ و ﺷﻮاﻫﺪ ﻻزم ﺑﺮاي ﺗﺼﻤﻴﻢ ﮔﻴﺮي‬
‫اﺳﺖ ﺑﻨ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻫﻤﺎن ﻃﻮرﻛﻪ ﻗﺒﻼ" ﻫﻢ ﺑﻪ آن اﺷﺎره ﺷﺪ ﺳﻮاﻻت ﺑﺎﻳﺪ ﺑﺎز )‪(Open- ended‬‬
‫ﺑﺎﺷﺪ ﺗﺎ ﺟﻮاب آن ﺑﻪ ﺻﻮرت ﺑﻠﻲ ﻳﺎ ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﺗﻮﺟﻪ1: ﺑﻬﺘﺮ اﺳﺖ در اﻧﺘﻬﺎي ﻫﺮ ﻣﺒﺤﺚ ﺳﺆاﻻت ﺑﺴﺘﻪ ﭘﺮﺳﻴﺪه ﺷﻮد ﺗﺎ ﺿﻤﻦ‬
‫ﺟﻤﻊ آوري ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻨﺎﺳﺐ ﺑﺎﻋﺚ ﺗﻮﻗﻒ ﻣﻜ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ ﻛﻨﺘﺮل ﻣﻤﻴﺰي:‬‫در ﻣﻤﻴﺰي ﻧﺒﺎﻳﺪﺑﻪ ﺣﻮاﺷﻲ ﭘﺮداﺧﺘﻪ ﺷﻮد‬
‫ﻧﺒﺎﻳﺪ ﻛﺴﻲ ﻣﻤﻴﺰي را ﻫﺪاﻳﺖ ﻛﻨﺪ)ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺗﻜﻠﻴﻒ ﻧﺸﻮد(...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻛﻨﺘﺮل ﻣﻤﻴﺰي:‬
‫ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ ﺑﺴﻴﺎري از رﺧﺪاد ﻫﺎي ﻣﻤﻜﻦ را در ﻣﻤﻴﺰي ﭘﻴﺶ ﺑﻴﻨﻲ ﻛﻨﺪ و ﺧﻮد را ﺑﺮاي ﺑﺮﺧﻮرد‬
‫...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬

‫ﺟﻮاب:‬
‫در ﻫﻨﮕﺎم ﺑﺮﺧﻮرد ﺑﺎ ﭼﻨﻴﻦ وﺿﻌﻴﺖ ﻫﺎﻳﻲ ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ دوﺳﺘﺎﻧﻪ‬
‫)‪, (Fairly‬ﺣﺮﻓﻪ اي )‪ ,(Professio...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫4- ﺑﺎز ﻧﮕﺮي ﻣﻤﻴﺰي:‬
‫ﺟﻠﺴﻪ ﺑﺎز ﻧﮕﺮي:‬
‫زﻣﺎﻧﻲ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺧﺎﺗﻤﻪ ﻣﻲ ﻳﺎﺑﺪ ﻳﺎ ﺑﺮاي ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎﻳﻲ ﻛﻪ ﺑﻴﺸﺘﺮ از ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي:‬
‫ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺎﻣﻞ دو ﻣﻮﺿﻮع زﻳﺮ ﻣﻲ ﺷﻮد:‬
‫ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق)‪(noncompliance, non con...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي- ﺗﻌﺮﻳﻒ ﻣﺸﺎﻫﺪات)‪: (Observation‬‬
‫ﻣﺸﺎﻫﺪات )‪ (observation‬ﻳﺎ ﺗﻮﺻﻴﻪ ﻫﺎ )‪ (comments...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫)‪Corrective Action Request (CAR‬‬

‫‪CAR‬ﻳﺎ ﻓﺮم در ﺧﻮاﺳﺖ اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ ,ﻓﺮﻣﻲ اﺳﺖ ﻛﻪ ﺑﺮاي ﺗﻮﺿﻴﺢ‬
‫و ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﺗﻮﺟﻪ: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ و ﺷﺨﺺ دوم ﻣﻌﻤﻮﻻ ﻣﻤﻴﺰﺗﺎﻳﻴﺪﻳﻪ‬
‫ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ را روي ﻓﺮم در ﻳﺎﻓﺖ ﻣﻲ ﻧﻤﺎ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻣﺤﺘﻮاي )‪ (CAR‬ﺑﺎﻳﺪ ﺣﺪ اﻗﻞ ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﻧﻴﺰ ﺑﺸﻮد:‬
‫ﺷﻤﺎره ﻓﺮاﻳﻨﺪ, روش اﺟﺮاﻳﻲ و... / ﺷﻤﺎره وﻳﺮاﻳﺶ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﻳﻚ ﺑﻴﺎﻧﻴﻪ ﻣﺨﺘﺼﺮ و ﻣﻔﻴﺪ ﺑﺎﻳﺪ داراي ﻣﺤﺘﻮاي زﻳﺮ ﺑﺎﺷﺪ:‬
‫دﻳﺪ ﻛﻠﻲ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎ‬
‫ﺗﻮﺿﻴﺢ در ﻣﻮرد آﻧﭽﻪ ﻛﻢ اﺳﺖ‬...
‫ﻛﺎرﮔﺎه آﻣﻮزﺷﻲ‬
‫)اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ (‬

‫67‬

‫00‪Internal Audit Ver‬‬
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫5- ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ )‪: (Closing meeting‬‬
‫ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ آﺧﺮﻳﻦ ﻣﺮﺣﻠﻪ در اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﺤﻞ اﺳﺖ:‬
‫ﺗﻮ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫دﺳﺘﻮر ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ‬
‫ﺗﻮزﻳﻊ و ﺗﻜﻤﻴﻞ ﻓﻬﺮﺳﺖ ﺣﺎﺿﺮﻳﻦ‬
‫ﺗﻮﺿﻴﺢ ﻣﺠﺪد اﻫﺪاف و داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل‬
‫اﻋﻼم ﻧﺘﻴﺠﻪ ﻣﻤﻴﺰ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﺗﻮﺟﻪ:‬
‫ﻓﻬﺮﺳﺖ ﻓﻮق ﻣﻌﻤﻮﻟﺘﺮﻳﻦ ﻣﻮاردي اﺳﺖ ﻛﻪ در ﻳﻚ ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ ﻣﻄﺮح ﻣﻴﺸﻮد‬
‫وﻟﻲ ﻣﺤﺪود ﺑﻪ آن ﻧﻴﺴﺖ و ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ت- ﮔﺰارش دﻫﻲ و ﭘﻴﮕﻴﺮي)‪(Report& Follow up‬‬
‫1-ﺗﻬﻴﻪ ﮔﺰارش ﻣﻤﻴﺰي:‬
‫ﺑﻌﺪ از ﻣﻤﻴﺰي و ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ ﻳﻚ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﺗﻮﺟﻪ: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ اﻳﻦ ﮔﺰارش ﺑﺮاي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﺗﻬﻴﻪ ﻣﻲ ﮔﺮدد. و ﺟﺰو‬
‫ورودي ﻫﺎي ﺟﻠﺴﺎت ﺑﺎزﻧﮕﺮي ﻣﺪﻳﺮﻳ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫2- اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ)‪: (Corrective action‬‬
‫ﺗﻌﺮﻳﻒ: اﻗﺪام ﺑﺮاي از ﺑﻴﻦ ﺑﺮدن ﻋﻠﺖ ﻳﻚ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺎﻟﻔﻌﻞ ﻳ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫3- ﭘﻴﮕﻴﺮي‬
‫ﻫﺪف:‬
‫ﺣﺼﻮل اﻃﻤﻴﻨﺎن از اﺟﺮا و اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ اﺻﻼح ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﺪه‬
‫ﺣﺼﻮل اﻃﻤﻴﻨﺎن از اﺟﺮا و اﺛﺮ ﺑﺨﺸ...
‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬
‫4- ﺑﺴﺘﻦ ‪: (Close- out)CAR‬‬
‫ﺗﻌﺮﻳﻒ: اﻗﺪام ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﺗﺼﺪﻳﻖ و ﭘﺬﻳﺮش اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ ﺑﻪ وﺳﻴﻠﻪ ﻣﻤﻴﺰ‬
‫‪ Cl...
‫ﺑﺨﺶ ﺷﺶ- رﻓﺘﺎر ﻣﻤﻴﺰي‬

‫١.‬
‫٢.‬
‫٣.‬
‫۴.‬

‫58‬

‫ﺳﺮﻓﺼﻞ ﺑﺨﺶ 6 :‬
‫ﺧﺼﻮﺻﻴﺎت ﻣﺜﺒﺖ ﻣﻤﻴﺰان‬
‫ﺧﺼﻮﺻﻴﺎت ﻣﻨﻔﻲ ﻣﻤﻴﺰان‬
‫ﺑﺮ ﻗﺮاري ار...
‫ﺑﺨﺶ ﺷﺶ- رﻓﺘﺎر ﻣﻤﻴﺰي‬
‫١.‬

‫68‬

‫ﺧﺼﻮﺻﻴﺎت ﻣﺜﺒﺖ ﻣﻤﻴﺰان:‬
‫ﭘﻮﻳﺎﻳﻲ و ﺟﻮﻳﻨﺪﮔﻲ‬
‫ﺷﻜﻴﺒﺎﻳﻲ‬
‫ﺧﻮب ﺷﻨﻴﺪن‬
‫ﺗﻮان ﻛﻨﺘﺮل ﻓﻀﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬
...
‫ﺑﺨﺶ ﺷﺶ- رﻓﺘﺎر ﻣﻤﻴﺰي‬
‫ﺗﻮان ﺗﺸﺨﻴﺺ و ﺗﺤﻠﻴﻞ ﻣﻮﻗﻌﻴﺖ ﻫﺎي ﻣﺨﺘﻠﻒ‬
‫ﺑﻲ ﺗﻌﺼﺐ ﺑﻮدن‬
‫ﺟﺪﻳﺖ و ﭘﺸﺘﻜﺎر و ﻗﺎﻃﻌﻴﺖ‬
‫ﺗﻮاﻧﺎﻳﻲ ﺑﺮﻗﺮاري ارﺗﺒﺎ...
‫بخش شش- رفتار مميزي‬
‫2- ﺧﺼﻮﺻﻴﺎت ﻣﻨﻔﻲ ﻣﻤﻴﺰان:‬
‫ﺗﻨﺪ ﺧﻮﻳﻲ و ﺧﺸﻮﻧﺖ‬
‫ﺳﺎده ﻟﻮﺣﻲ‬
‫زود ﻗﻀﺎوت ﻛﺮدن‬
‫ﺑﻲ ﻧﻈﻤﻲ‬
‫ﻋﺪم ﺗﺸﺨﻴﺺ اوﻟﻮﻳ...
‫ﺑﺨﺶ ﺷﺶ- رﻓﺘﺎر ﻣﻤﻴﺰي‬
‫3- ﺑﺮﻗﺮاري ارﺗﺒﺎط ﻣﺆﺛﺮ ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه:‬
‫رﻋﺎﻳﺖ ﺣﺮﻳﻢ اﻓﺮاد‬
‫ﺣﺮﻳﻢ ﺻﻤﻴﻤﻴﺖ‬
‫ﺣﺮﻳﻢ دوﺳﺘﻲ‬
‫ﺣﺮﻳﻢ ﻣﻌ...
‫ﺑﺨﺶ ﺷﺶ- رﻓﺘﺎر ﻣﻤﻴﺰي‬
‫4- ﻣﻘﺎﻳﺴﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺑﺎ دﻳﮕﺮان‬
‫ﺑﺤﺚ و ﺟﺪل‬
‫ﻋﻴﺐ ﺟﻮﻳﻲ و اﻧﺘﻘﺎد‬
‫ﺳﻮﮔﻨﺪ‬
‫اﻧﺠﺎم اﻣﻮر ﺷﺨﺼﻲ‬
‫اﺳﺘﻌﻤﺎل...
‫ﻛﺎرﮔﺎه آﻣﻮزﺷﻲ‬
‫اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي‬

‫19‬

‫00‪Internal Audit Ver‬‬
‫ﺑﺎ ﺗﺸﻜﺮ از ﺗﻮﺟﻪ ﺷﻤﺎ‬
rseifollahy@irantraining.org
(٠٢١) ٢٢٢٧ ٣٠١۵ ‫تلفن: ٨۵۵٨ ٧٢٢٢ )١٢٠( و ۴٠٠٣ ٧٢٢٢ )١٢٠( و‬
Upcoming SlideShare
Loading in...5
×

ISO 19011 Internal Audit Workshop ver 01

1,489

Published on

Internal audit workshop based on ISO 19011, prepared and presented several times.

Published in: Business
1 Comment
4 Likes
Statistics
Notes
No Downloads
Views
Total Views
1,489
On Slideshare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
1
Actions
Shares
0
Downloads
96
Comments
1
Likes
4
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

ISO 19011 Internal Audit Workshop ver 01

  1. 1. ‫ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ ﺳﻴﺴﺘﻤﻬﺎي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﺑﺮاﺳﺎس‬ ‫اﺳﺘﺎﻧﺪارد 11091 ‪ISO‬‬ ‫ﺗﻬﻴﻪ و اراﺋﻪ رﺿﺎ ﺳﻴﻒ اﻟﻬﻲ‬ ‫ﻣﺮداد ﻣﺎه 9831‬
  2. 2. ‫ﻫﺪف‬ ‫آموزش اصول مميزی، مديريت برنامه ھای مميزی، اجرای‬ ‫مميزيھای سيستمھای مديريت کيفيت و محيط زيست و‬ ‫راھنمائی در مورد شرايط احراز مميزين‬ ‫استانداردھای مرجع:‬ ‫‪ISO 9000:2000, Quality Management‬‬ ‫‪Systems- Fundamentals and Vocabulary‬‬ ‫‪ISO 14050:2002, Environmental Management‬‬ ‫‪- Vocabulary‬‬ ‫2‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  3. 3. ‫ﺗﻌﺎرﻳﻒ و ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻓﺮآﻳﻨﺪ ﺳﻴﺴﺘﻤﺎﺗﻴﻚ، ﻣﺴﺘﻘﻞ و ﻣﺴﺘﻨﺪ ﺑﺮاي ﮔﺮدآوري ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي و‬ ‫ارزﻳﺎﺑﻲ ﻫﺪﻓﻤﻨﺪ آن ﺑﺮاي اﻳﻨﻜﻪ ﺗﺎ ﭼﻪ اﻧﺪازه ﻣﻌﻴﺎر ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺮآورده ﺷﺪه‬ ‫اﺳﺖ.‬ ‫ﻣﻌﻴﺎر ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﺧﻂ ﻣﺸﻲ ﻫﺎ، روﺷﻬﺎي اﺟﺮاﺋﻲ و ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪﻳﻬﺎ‬ ‫ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺳﻮاﺑﻖ، واﻗﻌﻴﺘﻬﺎ و ﺳﺎﻳﺮ اﻃﻼﻋﺎت ﻛﻪ ﻣﺮﺗﺒﻂ ﺑﺎ ﻣﻌﻴﺎر ﻣﻤﻴﺰي ﺑﻮده و ﻗﺎﺑﻞ‬ ‫ﺗﺼﺪﻳﻖ اﺳﺖ‬ ‫3‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  4. 4. ‫ﺗﻌﺎرﻳﻒ و ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ‬ ‫ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻧﺘﺎﻳﺞ ارزﻳﺎﺑﻲ ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﮔﺮدآوري ﺷﺪﻫﺪ در ﺑﺮاﺑﺮ ﻣﻌﻴﺎر ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﺳﺘﻨﺘﺎج ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺑﺮآﻣﺪ ﻣﻤﻴﺰي، ﻛﻪ ﺗﻮﺳﻂ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﻌﺪ از در ﻧﻈﺮ ﮔﺮﻓﺘﻦ اﻫﺪاف‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي و ﺗﻤﺎﻣﻲ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺸﺘﺮي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺳﺎزﻣﺎن ﻳﺎ ﺷﺨﺼﻲ ﻛﻪ درﺧﻮاﺳﺖ ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰي را دارد‬ ‫4‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  5. 5. ‫ﺗﻌﺎرﻳﻒ و ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه‬ ‫ﺳﺎزﻣﺎﻧﻲ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻲ ﺷﻮد‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ‬ ‫ﻓﺮد داراي ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي را اﻧﺠﺎم ﻣﻲ دﻫﺪ‬ ‫ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻳﻚ ﻳﺎ ﭼﻨﺪ ﻣﻤﻴﺰ ﻛﻪ ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰي را اﻧﺠﺎم ﻣﻲ دﻫﻨﺪ و در ﺻﻮرت ﻧﻴﺎز ﺑﺎ‬ ‫ﻛﺎرﺷﻨﺎﺳﺎن ﻓﻨﻲ ﺣﻤﺎﻳﺖ ﻣﻲ ﺷﻮﻧﺪ‬ ‫5‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  6. 6. ‫ﺗﻌﺎرﻳﻒ و ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ‬ ‫ﻛﺎرﺷﻨﺎس ﻓﻨﻲ‬ ‫ﺷﺨﺼﻲ ﻛﻪ داﻧﺶ ﻳﺎ ﺗﺠﺮﺑﻪ ﻣﺸﺨﺼﻲ را ﺑﻪ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي اراﺋﻪ ﻣﻲ ﻛﻨﺪ‬ ‫ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﻳﻚ ﻳﺎ ﭼﻨﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻪ در ﻳﻚ ﻣﺤﺪوده زﻣﺎﻧﻲ، ﻛﻪ ﺑﺎ ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ‬ ‫رﻳﺰي ﺷﺪه ﺑﻪ ﺳﻤﺖ ﻳﻚ ﻫﺪف ﻣﺸﺨﺺ ﻫﺪاﻳﺖ ﻣﻲ ﺷﻮد‬ ‫ﻃﺮح ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺷﺮح ﻓﻌﺎﻟﻴﺘﻬﺎ و ﺗﺮﺗﻴﺒﺎت ﺑﺮاي ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫6‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  7. 7. ‫ﺗﻌﺎرﻳﻒ و ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ‬ ‫داﻣﻨﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫وﺳﻌﺖ و ﻣﺮزﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ‬ ‫ﻣﺸﺨﺼﻪ ﻫﺎي ﻓﺮدي ﻧﺸﺎن داده ﺷﺪه و ﺗﻮاﻧﺎﺋﻲ ﻫﺎي ﻧﺸﺎن داده ﺷﺪه ﺑﺮاي‬ ‫ﺑﻪ ﻛﺎرﮔﻴﺮي داﻧﺴﺘﻪ ﻫﺎ و ﻣﻬﺎرﺗﻬﺎ‬ ‫7‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  8. 8. ‫ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ و اﺻﻄﻼﺣﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ Audit Client ‫ﻣﺘﻘﺎﺿﻲ ﻣﻤﻴﺰي‬ Audit Plan ‫ﻃﺮح ﻣﻤﻴﺰي‬ Audit Program ‫ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ Auditee ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه‬ Audit Scope ‫داﻣﻨﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ Audit ‫ﻣﻤﻴﺰي‬ Audit Finding ‫ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ Audit Criteria ‫ﻣﻌﻴﺎرﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬ Audit Team ‫ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي‬ Audit Evidence ‫ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي‬ Technical Expert ‫ﻛﺎرﺷﻨﺎس ﻓﻨﻲ‬ Auditor ‫ﻣﻤﻴﺰ‬ Audit Conclusion Competence Internal Audit Ver00 ‫ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ‬ ‫اﺳﺘﻨﺘﺎج ﻣﻤﻴﺰي‬ 8
  9. 9. ‫ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ و اﺻﻄﻼﺣﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﺻﻼح)‪(Correction‬‬ ‫اﻗﺪاﻣﻲ ﻛﻪ ﺑﺮاي از ﺑﻴﻦ ﺑﺮدن ﻳﻚ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺗﺸﺨﻴﺺ داده ﺷﺪه اﻧﺠﺎم ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ)‪(Corrective Action‬‬ ‫اﻗﺪاﻣﻲ ﻛﻪ ﺑﺮاي از ﺑﻴﻦ ﺑﺮدن ﻋﻠﺖ )رﻳﺸﻪ(ﻳﻚ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻳﺎ ﺳﺎﻳﺮ ﺷﺮاﻳﻂ ﻧﺎ ﻣﻄﻠﻮب‬ ‫ﺗﺸﺨﻴﺺ داده ﺷﺪه اﻧﺠﺎم ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫ﻣﺸﺎﻫﺪات)‪(Observation‬‬ ‫اﺷﻜﺎﻻت ﻳﺎ ﻋﻮاﻣﻞ ﺑﺎﻟﻘﻮه ﺑﺮاي ﺑﻮﺟﻮد آﻣﺪن ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻛﻪ در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮاﻫﺪي‬ ‫دال ﺑﺮ اﻳﺠﺎد ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺪﺳﺖ ﻧﻴﺎﻣﺪه و ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪ ﺑﺮرﺳﻲ ﺑﻴﺸﺘﺮ اﺳﺖ.‬ ‫ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي)‪(Audit program‬‬ ‫ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﻳﻚ ﻳﺎ ﭼﻨﺪ ﻣﻤﻴﺰي در ﻳﻚ ﭼﺎرﭼﻮب زﻣﺎﻧﻲ ﺧﺎص ﻛﻪ ﺑﺮاي ﻣﻨﻈﻮر ﺧﺎﺻﻲ ﺗﻬﻴﻪ‬ ‫ﺷﺪه اﺳﺖ.‬ ‫9‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  10. 10. ‫ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ و اﺻﻄﻼﺣﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق)‪(Non Conformity‬‬ ‫ﻋﺪم ﺑﺮ آورده ﺳﺎزي ﻳﻚ اﻟﺰام ﻳﺎ ﺧﻮاﺳﺘﻪ.‬ ‫ﻣﻌﻤﻮﻻ ﺑﺮاي ﻧﺸﺎن دادن درﺟﻪ اﻫﻤﻴﺖ اﻧﻬﺎ در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي از درﺟﻪ ﺑﻨﺪي زﻳﺮ‬ ‫اﺳﺘﻔﺎده ﻣﻲ ﺷﻮد :‬ ‫1-ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق اﺻﻠﻲ )‪(Major-N.C‬‬ ‫ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻋﻤﺪه در ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻳﺎ اﺟﺮاي آن ﺷﺎﻣﻞ:‬ ‫آﻧﭽﻪ روي ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻣﺤﺼﻮل اﺛﺮ ﺟﺪي ﺑﮕﺬارد‬ ‫ﻓﻘﺪان ﻫﺮ ﻳﻚ از ﻣﺴﺘﻨﺪات ﻣﻄﺮح ﺷﺪه در اﺳﺘﺎﻧﺪارد.‬ ‫ﻋﺪم اﺟﺮاي ﻛﺎﻣﻞ ﻳﻜﻲ از اﻟﺰاﻣﺎت ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻳﺎ اﺳﺘﺎﻧﺪارد‬ ‫ﺗﻌﺪد ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎﻗﻬﺎي ﻛﻮﭼﻚ در ﻳﻜﻲ از اﻟﺰاﻣﺎت ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻳﺎ اﺳﺘﺎﻧﺪارد‬ ‫2-ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺟﺰﺋﻲ )‪(Minor-N.C‬‬ ‫ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺟﺰﻳﻲ در ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻛﻪ ﺑﻪ ﺗﻨﻬﺎﻳﻲ روي ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻣﺤﺼﻮل اﺛﺮ‬ ‫ﺟﺪي ﻧﺪارد و ﻋﻤﻮﻣﺎ ﻟﻐﺰش ﻣﻨﻔﺮد در اﺟﺮاي ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻳﺎ ﻣﺴﺘﻨﺪات ان اﺳﺖ.‬ ‫01‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  11. 11. ‫ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ و اﺻﻄﻼﺣﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻳﺎد آورﻳﻬﺎ:‬ ‫وﻗﺘﻲ ﻧﻈﺎم ﻫﺎي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ) ‪( Management Systems‬‬ ‫ﻛﻴﻔﻴﺖ و زﻳﺴﺖ ﻣﺤﻴﻄﻲ ﺑﻪ ﻃﻮر ﺗﻮام ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪ از آن ﺑﻪ‬ ‫ﻋﻨﻮان ﻣﻤﻴﺰي ﻣﺮﻛﺐ )‪(Combined audit‬ﻧﺎم ﻣﻴﺒﺮﻧﺪ.‬ ‫وﻗﺘﻲ دو ﻳﺎ ﭼﻨﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻨﻨﺪه ﺑﺎﻫﻤﻜﺎري ﻳﻜﺪﻳﮕﺮ ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻳﻚ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه)‪ (auditee‬ﻣﻨﻔﺮد ﺑﻪ ﺻﻮرت ﻣﺸﺘﺮك ﻣﻲ ﭘﺮدازﻧﺪ,‬ ‫آﻧﺮا ﻣﻤﻴﺰي ﻣﺸﺘﺮك )‪ (Joint audit‬ﻣﻲ ﻧﺎﻣﻨﺪ.‬ ‫11‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  12. 12. ‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎ ﺗﻜﻴﻪ ﺑﺮ ﺗﻌﺪادي از اﺻﻮل ﺷﺎﺧﺼﻪ ﺑﻨﺪي ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫اﻳﻦ اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي را ﺑﻪ اﺑﺰاري اﺛﺮﺑﺨﺶ و ﻣﻄﻤﺌﻦ ﺑﺮاي‬ ‫ﭘﺸﺘﻴﺒﺎﻧﻲ از ﺧﻂ ﻣﺸﻲ ﻫﺎ و ﻛﻨﺘﺮل ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ اﺳﺖ ﻛﻪ‬ ‫اﻃﻼﻋﺎت ﻻزم ﺑﺮاي ﺑﻬﺒﻮد ﻋﻤﻠﻜﺮد ﺳﺎزﻣﺎن ﺗﺎﻣﻴﻦ ﻣﻲ ﻛﻨﺪ.‬ ‫ﭘﻴﺮوي از اﻳﻦ اﺻﻮل ﭘﻴﺶ ﻧﻴﺎز ﻧﺘﻴﺠﻪ ﮔﻴﺮي ﻣﺘﻨﺎﺳﺐ و ﻛﺎﻓﻲ‬ ‫از ﻣﻤﻴﺰي اﺳﺖ و ﺑﺎﻋﺚ ﻣﻲ ﺷﻮد ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ ﺑﻄﻮر ﻣﺴﺘﻘﻞ و‬ ‫ﺟﺪاﮔﺎﻧﻪ ﻧﺘﺎﻳﺞ ﻣﺸﺎﺑﻬﻲ را در ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﺸﺎﺑﻪ ﺑﮕﻴﺮﻧﺪ.‬ ‫اﻳﻦ اﺻﻮل ﻋﺒﺎرﺗﻨﺪ از:‬ ‫21‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  13. 13. ‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﻟﻒ( رﻓﺘﺎر اﺧﻼﻗﻲ)‪(Ethical Conduct‬‬ ‫ﺑﻨﻴﺎن ﺣﺮﻓﻪ اي ﺑﻮدن‬ ‫اﻋﺘﻤﺎد، ﻳﻜﭙﺎرﭼﮕﻲ، ﻣﺤﺮﻣﺎﻧﻪ ﺑﻮدن، و ﻗﻀﺎوت آزاداﻧﻪ ﺑﺮاي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺿﺮوري اﺳﺖ.‬ ‫31‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  14. 14. ‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ب( اراﺋﻪ ﻋﺎدﻻﻧﻪ/ﺟﻮاﻧﻤﺮداﻧﻪ )‪(Fair Presentation‬‬ ‫ﻣﺘﻌﻬﺪ ﺑﻮدن ﺑﻪ ﮔﺰارش واﻗﻌﻲ و دﻗﻴﻖ.‬ ‫ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي، ﻧﺘﻴﺠﻪ ﻣﻤﻴﺰي و ﮔﺰارﺷﺎت ﻣﻤﻴﺰي؛‬ ‫ﻓﻌﺎﻟﻴﺘﻬﺎي ﻣﻤﻴﺰي را واﻗﻌﻲ و دﻗﻴﻖ ﻣﻨﻌﻜﺲ ﻛﻨﺪ. ﻣﻮاﻧﻊ ﺟﺪي‬ ‫ﻛﻪ در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي ﭘﻴﺶ آﻣﺪه و ﻣﻮاردي ﻛﻪ اﺧﺘﻼف ﻋﻘﻴﺪه‬ ‫ﺣﻞ ﻧﺸﺪه ﺑﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ و ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪﮔﺎن ﺑﺎﺷﺪ را ﮔﺰارش‬ ‫ﻛﻨﺪ.‬ ‫41‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  15. 15. ‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ج( ﺑﻪ ﻛﺎرﮔﻴﺮي دﻗﺖ ﺣﺮﻓﻪ اي‬ ‫‪(Due Professional‬‬ ‫)‪Care‬‬ ‫ﻛﺎرﺑﺮد دﻗﺖ و ﻗﻀﺎوت در ﻣﻤﻴﺰي.‬ ‫ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ ﺑﻪ ﺗﻨﺎﺳﺐ اﻫﻤﻴﺖ ﻛﺎري ﻛﻪ اﻧﺠﺎم ﻣﻲ دﻫﻨﺪ دﻗﺖ ﺑﻪ‬ ‫ﺧﺮج ﻣﻲ دﻫﻨﺪ و ﻣﺸﺘﺮﻳﺎن ﻣﻤﻴﺰي و ﮔﺮوﻫﻬﺎي ذﻳﻨﻔﻊ ﺑﻪ آﻧﻬﺎ‬ ‫اﻋﺘﻤﺎد ﻣﻲ ﻛﻨﻨﺪ. داﺷﺘﻦ ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ ﻻزم ﻋﺎﻣﻞ ﻣﻬﻤﻲ اﺳﺖ.‬ ‫51‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  16. 16. ‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺳﺎﻳﺮ اﺻﻮل ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻪ در ﺑﺮﮔﻴﺮﻧﺪه اﺳﺘﻘﻼل و ﺳﻴﺴﺘﻤﺎﺗﻴﻚ ﺑﻮدن‬ ‫اﺳﺖ:‬ ‫د( اﺳﺘﻘﻼل‬ ‫ﭘﺎﻳﻪ ﺑﻲ ﻃﺮف ﺑﻮدن ﻣﻤﻴﺰي و ﻫﺪﻓﻤﻨﺪ ﺑﻮدن ﻧﺘﻴﺠﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﺳﺖ.‬ ‫ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ از ﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻣﻮرد ﻣﻤﻴﺰي ﻣﺴﺘﻘﻞ ﻫﺴﺘﻨﺪ و از ﺗﻌﺼﺐ‬ ‫ﺑﻪ دور و ﺗﻀﺎد ﻣﻨﺎﻓﻊ ﻧﺪارﻧﺪ. ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎ‬ ‫ذﻫﻨﻲ ﻫﺪﻓﻤﻨﺪ اﻫﺪاف ﻣﻤﻴﺰي را دﻧﺒﺎل ﻛﺮده ﺗﺎ ﻣﻄﻤﺌﻦ ﺷﻮﻧﺪ‬ ‫ﻛﻪ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎ و ﻧﺘﺎﻳﺞ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺮ ﻣﺒﻨﺎي ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي اﺳﺖ.‬ ‫)‪(Independence‬‬ ‫61‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  17. 17. ‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ه( روﻳﻜﺮد ﺑﺮ ﭘﺎﻳﻪ ﺷﻮاﻫﺪ‬ ‫روش ﻣﺴﺘﺪل ﺑﺮاي دﺳﺘﻴﺎﺑﻲ ﺑﻪ ﻧﺘﺎﻳﺞ ﻣﻄﻤﺌﻦ و ﻗﺎﺑﻞ ﺗﻜﺜﻴﺮ‬ ‫در ﻳﻚ ﻓﺮآﻳﻨﺪ ﺳﻴﺴﺘﻤﺎﺗﻴﻚ ﻣﻤﻴﺰي.‬ ‫ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﻗﺎﺑﻞ ﺗﺼﺪﻳﻖ اﺳﺖ. ﺑﺮ ﻣﺒﻨﺎي ﻧﻤﻮﻧﻪ ﻫﺎﻳﻲ از‬ ‫اﻃﻼﻋﺎت اﺳﺖ ﻛﻪ در زﻣﺎن ﻣﺸﺨﺺ از ﻣﻨﺎﺑﻊ ﻣﺸﺨﺺ‬ ‫ﺑﺮداﺷﺘﻪ ﺷﺪه اﺳﺖ.‬ ‫)‪(Evidence-based approach‬‬ ‫71‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  18. 18. ‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎ ﺗﻜﻴﻪ ﺑﺮ ﺗﻌﺪادي از اﺻﻮل ﺷﺎﺧﺼﻪ ﺑﻨﺪي ﻣﻲ‬ ‫ﺷﻮد. اﻳﻦ اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي را ﺑﻪ اﺑﺰاري اﺛﺮﺑﺨﺶ و‬ ‫ﻣﻄﻤﺌﻦ ﺑﺮاي ﭘﺸﺘﻴﺒﺎﻧﻲ از ﺧﻂ ﻣﺸﻲ ﻫﺎ و ﻛﻨﺘﺮل‬ ‫ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ اﺳﺖ ﻛﻪ اﻃﻼﻋﺎت ﻻزم ﺑﺮاي ﺑﻬﺒﻮد ﻋﻤﻠﻜﺮد‬ ‫ﺳﺎزﻣﺎن ﺗﺎﻣﻴﻦ ﻣﻲ ﻛﻨﺪ. ﭘﻴﺮوي از اﻳﻦ اﺻﻮل ﭘﻴﺶ ﻧﻴﺎز‬ ‫ﻧﺘﻴﺠﻪ ﮔﻴﺮي ﻣﺘﻨﺎﺳﺐ و ﻛﺎﻓﻲ از ﻣﻤﻴﺰي اﺳﺖ و ﺑﺎﻋﺚ‬ ‫ﻣﻲ ﺷﻮد ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ ﺑﻄﻮر ﻣﺴﺘﻘﻞ و ﺟﺪاﮔﺎﻧﻪ ﻧﺘﺎﻳﺞ‬ ‫ﻣﺸﺎﺑﻬﻲ را در ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﺸﺎﺑﻪ ﺑﮕﻴﺮﻧﺪ.‬ ‫81‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  19. 19. ‫ﺑﺨﺶ 2-آﺷﻨﺎﻳﻲ ﺑﺎﻣﻤﻴﺰي ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ‬ ‫ﻣﺒﺘﻨﻲ ﺑﺮ 1009 ‪ISO‬‬ ‫در ﻣﻤﻴﺰي ﻳﻚ ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻣﻤﻴﺰان ﺑﻪ دﻧﺒﺎل اﺛﺒﺎت‬ ‫اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺎ ﺗﺮﺗﻴﺒﺎت ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ رﻳﺰي ﺷﺪه و ﻫﻤﭽﻨﻴﻦ اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ ﺳﻴﺴﺘﻢ‬ ‫ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻃﺮاﺣﻲ ﺷﺪه و ﺟﺎري در ﺳﺎزﻣﺎن ﻫﺴﺘﻨﺪ.در ﺻﻮرت‬ ‫ﭘﻴﺪا ﺷﺪن ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺎﻳﺪﺑﺮ ﺧﻄﺎي ﺳﻴﺴﺘﻢ ﺗﻤﺮﻛﺰ ﻛﺮد و از ﻓﺮﺻﺖ‬ ‫ﻫﺎي ﺑﻬﺒﻮد در ﻫﻤﻪ اﺑﻌﺎد آن اﺳﺘﻔﺎده ﻧﻤﻮد.ﺑﺮﺧﻮرد ﺑﺎ ﺧﻄﺎ ﻛﺎر از ﻃﺮﻳﻖ‬ ‫ﺟﺮﻳﻤﻪ ﻳﺎ ﻫﺮ ﺷﻜﻞ دﻳﮕﺮ آن ﺑﺎ ﻓﻠﺴﻔﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻐﺎﻳﺮت دارد.‬ ‫ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ ﺗﻮﺿﻴﺤﺎت ﻓﻮق ﺟﺎﻳﮕﺎه ﻣﻤﻴﺰي در ﭼﺮﺧﻪ‬ ‫‪ PDCA‬ﻛﺠﺎﺳﺖ؟‬ ‫91‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  20. 20. ‫ﺑﺨﺶ ﺳﻪ-اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺑﻪ ﻃﻮر ﻛﻠﻲ ﺳﻪ ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي وﺟﻮد دارد:‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ‬ ‫1-ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﻣﺸﺘﺮي‬ ‫2-ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺻﺪور ﮔﻮاﻫﻴﻨﺎﻣﻪ ﻳﺎ ﺛﺒﺖ ﺳﻴﺴﺘﻢ‬ ‫3-ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ‬ ‫ﻣﻔﻬﻮم:‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻪ ﺳﺎزﻣﺎن از ﺳﻴﺴﺘﻢ ,ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎ و روش ﻫﺎي اﺟﺮاﻳﻲ و ﺳﺎﻳﺮ‬ ‫ﻣﺴﺘﻨﺪات ﺧﻮد ﺑﻪ ﻋﻤﻞ ﻣﻲ آورد.‬ ‫02‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  21. 21. ‫ﺑﺨﺶ ﺳﻪ-اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﻫﺪاف:‬ ‫اﻃﻤﻴﻨﺎن از:‬ ‫ﺗﻄﺎﺑﻖ ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﺑﺎ ﺗﺮﺗﻴﺒﺎت ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ رﻳﺰي ﺷﺪه ﻧﻴﺎز ﻣﻨﺪﻳﻬﺎ ي اﻳﻦ‬ ‫اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﺑﻴﻦ اﻟﻤﻠﻠﻲ و ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪﻳﻬﺎي ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻣﻨﺘﺸﺮ ﺷﺪه ﺗﻮﺳﻂ‬ ‫ﺳﺎزﻣﺎن‬ ‫اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ اﺟﺮا و ﻧﮕﻬﺪاري ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ‬ ‫ﻓﺮاﻫﻢ آوردن ﻓﺮﺻﺖ ﻫﺎﻳﻲ ﺑﺮاي ﺑﻬﺒﻮد و ﺗﻮﺳﻌﻪ ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ ﻣﻜﺎﻧﻴﺰﻣﻲ اﺳﺖ ﺑﺮاي ﭘﺎﻳﺶ ﻛﻴﻔﻴﺖ و ﻧﻈﺎرت داﻳﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﺑﺮ ﺳﻴﺴﺘﻢ‬ ‫ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ‬ ‫ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪي:‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ ﻳﻜﻲ از ﻧﻴﺎز ﻣﻨﺪﻳﻬﺎي اﺳﺘﺎﻧﺪارد 0002:1009 ‪ISO‬ﻣﻲ ﺑﺎﺷﺪ.‬ ‫)ﺑﻨﺪ 2-2-8 اﺳﺘﺎﻧﺪارد(‬ ‫12‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  22. 22. ‫ﺑﺨﺶ ﺳﻪ-اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﻣﺸﺘﺮي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم‬ ‫ﻣﻔﻬﻮم:‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻪ ﺳﺎزﻣﺎن از ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪﮔﺎن ﻳﺎ ﻣﺸﺘﺮي از ﺳﺎزﻣﺎن ﺑﻪ ﻋﻤﻞ ﻣﻲ آورد.‬ ‫ﻣﺸﺘﺮي‬ ‫سازمان‬ ‫ﻣﺤﺼﻮل‬ ‫ﻣﺸﺘﺮي‬ ‫ﻣﺤﺼﻮل‬ ‫ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه‬ ‫سازمان‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫22‬ ‫ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  23. 23. ‫ﺑﺨﺶ ﺳﻪ-اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﻫﺪاف:‬ ‫اﻃﻤﻴﻨﺎن ﻣﺸﺘﺮي از ﻋﻤﻠﻜﺮد ﻣﻨﺎﺳﺐ ﺳﺎزﻣﺎن‬ ‫اﻃﻤﻴﻨﺎن ﺳﺎزﻣﺎن از ﻋﻤﻠﻜﺮد ﻣﻨﺎﺳﺐ ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه‬ ‫اﻧﺘﺨﺎب ﻣﻨﺎﺳﺐ ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه در راﺳﺘﺎي ﺑﻬﺒﻮد ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ‬ ‫ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه‬ ‫ﻛﻤﻚ ﺑﻪ ﺳﺎزﻣﺎن در راﺳﺘﺎي ﺑﻬﺒﻮد ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﺧﻮد‬ ‫اﻳﺠﺎد ارﺗﺒﺎﻃﺎت ﺳﻮدﻣﻨﺪ ﻣﺘﻘﺎﺑﻞ ﺑﻴﻦ ﻣﺸﺘﺮي و ﺳﺎزﻣﺎن و ﺳﺎزﻣﺎن و‬ ‫ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه.‬ ‫32‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  24. 24. ‫ﺑﺨﺶ ﺳﻪ-اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺛﺒﺖ وﺻﺪور ﮔﻮاﻫﻴﻨﺎﻣﻪ‬ ‫ﻣﻔﻬﻮم:‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺑﻪ وﺳﻴﻠﻪ ﻳﻚ ﺳﺎزﻣﺎن ﻛﻪ از ﻟﺤﺎظ ﺗﺠﺎري و ﻗﺮاردادي ﻣﺴﺘﻘﻞ از ﺳﺎزﻣﺎن ,‬ ‫ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه و ﻣﺸﺘﺮي ﻣﻲ ﺑﺎﺷﺪ.‬ ‫ﺑﻪ ﻃﻮر ﻛﻠﻲ ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻪ ﺑﻪ وﺳﻴﻠﻪ -ﻣﻮﺳﺴﻪ ﮔﻮاﻫﻲ دﻫﻨﺪه ﺑﺮاي ﻳﻚ اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﺳﻴﺴﺘﻢ‬ ‫.‬ ‫ﻛﻴﻔﻴﺖ اﻧﺠﺎم ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫اﻫﺪاف:‬ ‫ﻣﺸﺨﺺ ﻛﺮدن اﻳﻨﻜﻪ ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻳﻚ ﺳﺎزﻣﺎن در اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺎﻳﻚ اﺳﺘﺎﻧﺪارد وﻳﮋه‬ ‫ﻣﺪون ﺷﺪه و ﺑﻪ اﺟﺮا در آﻣﺪه اﺳﺖ‬ ‫ﻛﻤﻚ ﺑﻪ ﻳﻚ ﺳﺎزﻣﺎن در راﺳﺘﺎي ﺑﻬﺒﻮد ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻛﻴﻔﻴﺖ‬ ‫ﺛﺒﺖ ﺳﻴﺴﺘﻢ و درﻳﺎﻓﺖ ﮔﻮاﻫﻴﻨﺎﻣﻪ‬ ‫ﺑﺮ آورده ﺷﺪن ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪﻳﻬﺎي ﻗﺎﻧﻮﻧﻲ و ﻣﻘﺮراﺗﻲ‬ ‫اﻃﻤﻴﻨﺎن ﺧﺎﻃﺮ ﻣﺸﺘﺮﻳﺎن‬ ‫42‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  25. 25. ‫ﺑﺨﺶ ﭼﻬﺎر-اﺳﺘﺎﻧﺪاردﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻛﻪ از آن اﺳﺘﻔﺎده‬ ‫ﻣﻲ ﮔﺮدد:‬ ‫ اﻳﺰو 2002:11091 ‪ : ISO‬ﻣﻤﻴﺰي ﺳﻴﺴﺘﻢ‬‫ﻫﺎي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ و ﻳﺎ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ زﻳﺴﺖ‬ ‫ﻣﺤﻴﻄﻲ ﺑﻪ ﺻﻮرت ﺗﻮام.‬ ‫52‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  26. 26. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ - ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺮاﺣﻞ زﻳﺮ ﺑﺮاي ﺗﻤﺎم اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎ ﺑﻪ ﻛﺎر ﻣﻴﺮود :‬ ‫اﻟﻒ- ﻃﺮح رﻳﺰي)‪(planning‬‬ ‫ب- آﻣﺎده ﺳﺎزي )‪(preparation‬‬ ‫پ-اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﺤﻞ)‪(Performance‬‬ ‫ت- ﮔﺰارش دﻫﻲ و ﭘﻴﮕﻴﺮي)‪(Reporting & follow – up‬‬ ‫ﺑﻪ ﻋﺒﺎرت دﻳﮕﺮ:‬ ‫ﺑﺮ ﻧﺎﻣﻪ رﻳﺰي و آﻣﺎده ﺳﺎزي ﺻﺤﻴﺢ از اﺟﺮاي ﻧﺎ ﻣﻨﺎﺳﺐ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﭘﻴﺸﮕﻴﺮي ﻣﻲ ﻧﻤﺎﻳﺪ.‬ ‫62‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  27. 27. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ - ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﻟﻒ- ﻃﺮح رﻳﺰي)‪(Planning‬‬ ‫1-ﺟﺪول ﻃﺮح رﻳﺰي ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺮاي اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫2-ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﻓﻮق اﻟﻌﺎده‬ ‫ب- آﻣﺎده ﺳﺎزي)‪(Preparation‬‬ ‫1. ﺑﻪ دﺳﺖ آوردن ﺧﻼﺻﻪ اي از اﻫﺪاف و داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫2. ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫3. ﻫﻤﺎﻫﻨﮕﻲ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫4. ﻣﻄﺎﻟﻌﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎ و ﻣﺪارك ﻣﻮرد ﻧﻴﺎز ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫5. ﮔﺰارش دﻫﻲ ﻣﻨﺘﺞ از ﻣﻄﺎﻟﻌﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎ و ﻣﺪارك‬ ‫6. ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫7. ﺗﻬﻴﻪ ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ زﻣﺎﻧﻲ دﻗﻴﻖ ﻣﻤﻴﺰي و اﻋﻼم ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه‬ ‫72‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  28. 28. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ - ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫پ- اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﺤﻞ ) ‪(Audit performance‬‬ ‫1. ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ‬ ‫2. اﻫﺪاف ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫3. ﻫﺪاﻳﺖ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫4. ﺑﺎز ﻧﮕﺮي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫5. ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ‬ ‫ت- ﮔﺰارش دﻫﻲ و ﭘﻴﮕﻴﺮي) ‪(Report & follow up‬‬ ‫1. ﺗﻬﻴﻪ ﮔﺰارش ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫2. اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ‬ ‫3. ﭘﻴﮕﻴﺮي‬ ‫4.ﺑﺴﺘﻦ ‪CAR‬ﻫﺎ‬ ‫82‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  29. 29. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ - ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﻟﻒ- ﻃﺮح رﻳﺰي ﻣﻤﻴﺰي)‪: ( audit planning‬‬ ‫در ﻃﺮح رﻳﺰي ﻫﺮ ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻮارد زﻳﺮ ﺑﺎﻳﺪ ﺗﻌﻴﻴﻦ ﮔﺮدد:‬ ‫ﻓﻮاﺻﻞ زﻣﺎﻧﻲ و زﻣﺎن ﺑﻨﺪي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي )ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﻤﻴﺰي(‬ ‫ﻣﻌﻴﺎر ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻃﻮل زﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي.‬ ‫92‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  30. 30. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ - ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول‬ ‫ﻓﻮاﺻﻞ زﻣﺎﻧﻲ و زﻣﺎن‬ ‫ﺑﻨﺪي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺘﻬﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫)ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﻤﻴﺰان(‬ ‫ﻣﻌﻴﺎرﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ‬ ‫ ﺑﺎﻳﺪ ﺑﺮ اﺳﺎس وﺿﻌﻴﺖ و اﻫﻤﻴﺖ‬‫ﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻫﺎ ﺗﻬﻴﻪ ﮔﺮدد‬ ‫ ﺑﺎﻳﺪ اﻧﻌﻄﺎف ﭘﺬﻳﺮي در آن‬‫وﺟﻮد داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ‬ ‫ﺑﺮ اﺳﺎس ﺗﻮاﻓﻖ ﺑﻴﻦ ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه‬ ‫و ﻣﺸﺘﺮي ﺑﺮ ﺣﺴﺐ ﻧﻴﺎزﻫﺎي‬ ‫ﻗﺮاردادي‬ ‫از ﻃﺮﻳﻖ ﺗﻮاﻓﻖ ﺑﺎ درﺧﻮاﺳﺖ ﻛﻨﻨﺪه ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺑﺎ رﻋﺎﻳﺖ آﻳﻴﻦ ﻧﺎﻣﻪ ﻫﺎي ﺷﺮﻛﺖ ﻫﺎي‬ ‫اﻋﺘﺒﺎردﻫﻲ ﻣﺎﻧﻨﺪ‪ UKAS, RAB‬و‬ ‫ﻏﻴﺮه‬ ‫ آموزش ديده باشند‬‫ از فعاليت ھاي مورد مميزي مستقل باشند‬‫- روش فني الزم از حوزه مميزي را دارا باشند‬ ‫ ﻣﻤﻴﺰان ذﻳﺼﻼح ﺑﺎﺷﻨﺪ‬‫ داﻧﺶ ﻓﻨﻲ ﻻزم از ﺣﻮزه ﻣﻤﻴﺰي‬‫را دارا ﺑﺎﺷﻨﺪ‬ ‫ ﺣﺘﻤﺎ ﺑﺎﻳﺪ ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰ ارﺷﺪ ﺛﺒﺖ ﺷﺪه ﺣﻀﻮر‬‫داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ‬ ‫ ﺳﺎﻳﺮ اﻋﻀﺎي ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰ ارﺷﺪ‬‫اﻧﺘﺨﺎب ﻣﻴﮕﺮدد.‬ ‫ داﻧﺶ ﻓﻨﻲ ﻻزم از ﺿﺮورﻳﺎت ﺻﻨﻌﺖ ﻣﻮرد‬‫ﻧﻈﺮ ﺑﺎﻳﺪ وﺟﻮد داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ‬ ‫ ﻓﺮاﻳﻨﺪﻫﺎ‬‫ﺑﻪ ﻃﻮر ﻣﺜﺎل:‬ ‫ روش ﻫﺎي اﺟﺮاﻳﻲ -دﺳﺘﻮراﻟﻌﻤﻞ ﻫﺎ‬‫ ﻓﻠﻮ ﭼﺎرت ﻫﺎ‬‫ ﻣﺸﺨﺼﺎت ﻓﻨﻲ‬‫- اﻫﺪاف و ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻫﺎ -اﺳﺘﺎﻧﺪاردﻫﺎ‬ ‫ﺑﺮ اﺳﺎس ﻗﺮارداد ﻳﺎ ﺷﺮاﻳﻂ ﺧﻮد ﺷﺎﻣﻞ‬ ‫ﻫﻤﻪ ﻳﺎ ﺑﺨﺸﻲ از ﻣﻮارد ذﻛﺮ ﺷﺪه در‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول‬ ‫ اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ از ﺟﻤﻠﻪ‬‫0002:1009‪ISO‬‬ ‫ ﻗﻮاﻧﻴﻦ و ﻣﻘﺮرات ﻣﺮﺗﺒﻂ ﺑﻪ ﺻﻨﻌﺖ‬‫ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ‬ ‫-ﻣﺎﺗﺮﻳﺲ ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺘﻬﺎ - ﺳﺎﻳﺮ ﻣﻮارد‬ ‫داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻃﻮل زﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫03‬ ‫ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎي ﺳﺎزﻣﺎن ﻣﺮﺗﺒﻂ ﺑﻪ‬ ‫ﻣﺤﺼﻮﻻت‬ ‫ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﺑﺨﺶ ﻫﺎي ﺳﺎزﻣﺎن ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ‬ ‫ﺑﻪ ﻣﺤﻞ ﺳﺎﻳﺖ ﺳﺎزﻣﺎن‬ ‫ﻣﻌﻤﻮﻻ ﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻫﺎﻳﻲ ﻛﻪ ﻣﺴﺘﻘﻴﻤﺎ ﺑﺮ‬ ‫ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻛﺎﻻ ﻳﺎ ﺧﺪﻣﺎت ﺗﺎﺛﻴﺮ ﻣﻲ ﮔﺬارﻧﺪ‬ ‫ﻛﻪ در ﻗﺮارداد ﻣﺸﺨﺺ ﻣﻲ ﮔﺮدد‬ ‫ اﻳﻦ ﻣﻮﺿﻮع واﺑﺴﺘﻪ ﺑﻪ اﺑﻌﺎد‬‫ ﻃﻮل زﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي ﺟﻬﺖ ﻛﻢ‬‫ﺷﺪن ﻫﺰﻳﻨﻪ ﻫﺎ ﺣﺪاﻻﻣﻜﺎن ﻛﻢ‬ ‫ﺳﺎزﻣﺎن اﺳﺖ‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬ ‫ﺑﺎﺷﺪ‬ ‫ﺗﻮﺳﻂ در ﺧﻮاﺳﺖ ﻛﻨﻨﺪه ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺸﺨﺺ ﻣﻲ ﮔﺮدد )ﻓﺮاﻳﻨﺪ, ﻣﺤﺼﻮل‬ ‫ﺷﺎﻣﻞ ﺧﺪﻣﺎت , آدرس ﺳﺎﻳﺖ و ﻧﺎم‬ ‫ﺳﺎزﻣﺎن(‬ ‫اﻳﻦ ﻣﻮﺿﻮع ﺑﻪ اﺑﻌﺎد ﺳﺎزﻣﺎن و‬ ‫ﺳﺎﻳﺮ ﺷﺮاﻳﻂ ﻛﻪ در ﻫﺮ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻤﻜﻦ اﺳﺖ ﻣﺘﻔﺎوت ﺑﺎﺷﺪ‬ ‫ﺑﺴﺘﮕﻲ دارد‬
  31. 31. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫13‬ ‫اﻟﻒ- ﻃﺮح رﻳﺰي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﻓﻮق اﻟﻌﺎده )ﺧﺎرج از ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ(‬‫ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﻓﻮق اﻟﻌﺎده در ﺷﺮاﻳﻂ زﻳﺮ ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ﻃﺮح رﻳﺰي ﮔﺮدد:‬ ‫ ﻫﻨﮕﺎم ﺑﺮوز ﻳﻚ ﻧﻘﺺ ﺟﺪي ﻳﺎ رﻓﻊ ﻳﻚ اﺷﻜﺎل ﻋﻤﺪه ﺟﻬﺖ اﻃﻤﻴﻨﺎن از‬‫اﺟﺮاي ﻣﻮﺛﺮ اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ ﻳﺎ ﭘﻴﺸﮕﻴﺮاﻧﻪ‬ ‫ ﭘﺲ از ﺗﺪوﻳﻦ و اﺟﺮاي ﻳﻚ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻳﺎ روش اﺟﺮاﻳﻲ ﺟﻬﺖ اﻃﻤﻴﻨﺎن از‬‫اﺟﺮاي ﻣﻮﺛﺮ آن‬ ‫ ﺗﻤﺮﻳﻦ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺮاي ﻣﻤﻴﺰاﻧﻲ ﻛﻪ ﻣﻄﺎﺑﻖ ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ دوره ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ ﻳﺎ‬‫ﺳﺮ ﻣﻤﻴﺰي را ﻃﻲ ﻛﺮده اﻧﺪ‬ ‫ وﺟﻮد اﺷﻜﺎﻻت ﻣﺘﻌﺪد در ﻳﻚ ﺑﻨﺪ اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻳﺎ ﻳﻚ ﺑﺨﺶ ﺑﺨﺼﻮص ﻛﻪ‬‫ﻟﺰوم ﻛﻮﺗﺎه ﺗﺮ ﻛﺮدن دوره ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي را ﺑﻪ دﻧﺒﺎل دارد‬ ‫ ﺳﺎﻳﺮ ﻣﻮارد ﺑﻪ ﺗﺸﺨﻴﺺ 00‪ Ver‬ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻳﺎ ﺷﻮراي ﺑﺎز ﻧﮕﺮي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ.‬‫ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه‬ ‫‪Internal Audit‬‬
  32. 32. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫23‬ ‫ب- آﻣﺎده ﺳﺎزي ﻣﻤﻴﺰي)‪: (audit preparation‬‬ ‫1- ﺑﻪ دﺳﺖ آوردن ﺧﻼﺻﻪ اي از اﻫﺪاف و داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي )ﺑﺎ‬ ‫ﻣﺮاﺟﻌﻪ ﺟﺪول ﻣﺮﺣﻠﻪ ﻃﺮح رﻳﺰي ﻣﻤﻴﺰي (:‬ ‫ﻣﻼﺣﻈﺎت :‬ ‫در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول ﺑﺎﻳﺪ ﺑﻪ اﻳﻦ ﻧﻜﺘﻪ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي از ﻧﻮع ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ رﻳﺰي ﻳﺎ‬ ‫ﻓﻮق اﻟﻌﺎده اﺳﺖ ﺗﻮﺟﻪ ﻧﻤﻮد.‬ ‫در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم ﺑﺎﻳﺪ ﺑﻪ ﻗﺮارداد ﺑﻴﻦ ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه و ﺳﺎزﻣﺎن ﻳﺎ‬ ‫ﺳﺎزﻣﺎن و ﻣﺸﺘﺮي ﻣﺮاﺟﻌﻪ ﻛﺮد‬ ‫در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺳﻮم ﺑﺎﻳﺪ ﺑﻪ اﻳﻦ ﻧﻜﺘﻪ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي از ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي ﺛﺒﺖ و‬ ‫ﺻﺪور ﮔﻮاﻫﻴﻨﺎﻣﻪ ﻳﺎ ﺑﺎزﺑﻴﻨﻲ دوره اي اﺳﺖ ﺗﻮﺟﻪ ﻧﻤﻮد.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ:‬ ‫ﺑﺮاي آﺷﻨﺎﻳﻲ ﻣﻤﻴﺰان ﺷﺨﺺ دوم و ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ ﻣﻨﺎﺳﺐ اﺳﺖ ﻛﻪ ﻳﻚ‬ ‫ﺑﺎزدﻳﺪ اوﻟﻴﻪ از ﺳﺎزﻣﺎن ﺑﻪ ﻋﻤﻞ آﻳﺪ.‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  33. 33. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﻋﺘﺒﺎر و اﻋﺘﻤﺎد ﺑﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺴﺘﮕﻲ ﺑﻪ ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ اﺷﺨﺎﺻﻲ دارد ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي را ﺑﻪ اﺟﺮا ﻣﻲ‬ ‫آورﻧﺪ.‬ ‫اﻳﻦ ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ ﻫﺎ ﻋﺒﺎرﺗﻨﺪ از:‬ ‫داﻧﺶ و ﻣﻬﺎرت ﻫﺎي ﻛﻴﻔﻴﺘﻲ‬ ‫داﻧﺶ و ﻣﻬﺎ رت ﻫﺎي ﻋﻤﻮﻣﻲ‬ ‫ﺗﺠﺮﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫آﻣﻮزش ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﺠﺮﺑﻪ ﻛﺎري‬ ‫وﻳﮋﮔﻲ ﻫﺎي ﺷﺨﺼﻲ‬ ‫33‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬ ‫ﺗﺤﺼﻴﻼت‬
  34. 34. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫2- ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي:‬ ‫ﺑﺎﻳﺪ ﻛﻠﻴﻪ وﻇﺎﻳﻒ ,ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ ﻫﺎ و اﺧﺘﻴﺎرات در ﺗﻤﺎم ﻣﺮاﺣﻞ 5 ﮔﺎﻧﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺸﺨﺺ ﮔﺮدد وﻟﻲ ﺑﻪ ﻃﻮر ﻛﻠﻲ ﻣﻼﺣﻈﺎت زﻳﺮ ﺑﺎﻳﺪ ﻣﺪ ﻧﻈﺮ ﻗﺮار ﮔﻴﺮد :‬ ‫ﻣﻼﺣﻈﻪ 1: در ﻫﺮ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي ﺣﺘﻤﺎ ﺑﺎﻳﺪ ﻳﻚ ﺳﺮ ﭘﺮﺳﺖ ﻣﻤﻴﺰي وﺟﻮد داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ‬ ‫ﻣﻼﺣﻈﻪ 2: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰ ارﺷﺪ )‪ ( lead or senior auditor‬ﻳﻚ ﻫﺪاﻳﺖ ﻛﻨﻨﺪه‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي )‪ (Team leader‬ﻳﻚ ﻣﺘﺨﺼﺺ ﻓﻨﻲ )‪ (Technical Expert‬وﺟﻮد دارد.‬ ‫در ﺻﻮرت ﻧﻴﺎز, اﻟﺒﺘﻪ ﻫﻤﻪ ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ ﻫﺎ را ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰ ﻣﻴﺘﻮاﻧﺪ ﺑﻪ ﻋﻬﺪه ﺑﮕﻴﺮد در‬ ‫ﺻﻮرﺗﻴﻜﻪ ﺻﻼﺣﻴﺖ ﻻزم ﺑﺮاي ﻫﺮ ﺳﻪ ﻧﻮع ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ را دارا ﺑﺎﺷﺪ.‬ ‫43‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  35. 35. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻼﺣﻈﻪ 3: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ ﻣﻌﻤﻮﻻ ﻫﺪاﻳﺖ ﻛﻠﻲ ﺟﺮﻳﺎن‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺑﻌﻬﺪه ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻣﻲ ﺑﺎﺷﺪ. و اﻧﺘﺨﺎب ﺗﻴﻢ ﻫﺎي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي و ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺳﺮ ﭘﺮﺳﺖ ﺑﺮاي ﻫﺮ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي را ﻧﻴﺰ او ﻋﻬﺪه‬ ‫دار اﺳﺖ.‬ ‫ﮔﺎﻫﻲ اوﻗﺎت ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ﻳﻜﻲ از اﻓﺮاد ﺑﺎ ﺳﺎ ﺑﻘﻪ‬ ‫در اﻣﺮ ﻣﻤﻴﺰي را ﻧﻴﺰ ﺑﻌﻨﻮان ﻫﺪاﻳﺖ ﻛﻨﻨﺪه ﻣﻤﻴﺰي ‪(Team‬‬ ‫)‪ Leader‬ﺑﺮ ﮔﺰﻳﻨﺪ.‬ ‫53‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  36. 36. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫3- ﻫﻤﺎﻫﻨﮕﻲ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫در اﻳﻦ ﻣﺮﺣﻠﻪ ﻣﻲ ﺑﺎﻳﺴﺖ ﻫﻤﺎﻫﻨﮕﻲ ﻫﺎي ﻻزم ﻗﺒﻞ از ﻣﻤﻴﺰي اﻧﺠﺎم‬ ‫ﭘﺬﻳﺮد. اﻳﻦ ﻣﻮارد ﺑﻪ ﻃﻮر ﻛﻠﻲ ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﻣﻴﺸﻮد:‬ ‫اﻧﺘﻈﺎرات از ﻣﻤﻴﺰي و ﺗﺸﺮﻳﺢ ﻛﺎﻣﻞ داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﺸﺮﻳﺢ ﻧﻜﺎت ﻣﻬﻢ از ﺟﻤﻠﻪ ﻗﻮاﻧﻴﻦ و ﻣﻘﺮرات ﻣﺮﺗﺒﻂ ﺑﻪ ﺳﺎزﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺷﻮﻧﺪه‬ ‫ﺗﻘﺴﻴﻢ ﻛﺎر‬ ‫ﻫﺮﮔﻮﻧﻪ ﻫﻤﺎﻫﻨﮕﻲ ﻻزم ﻗﺒﻞ از ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫63‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  37. 37. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫در اﻳﻦ ﺟﻠﺴﻪ ﺑﺴﻴﺎر اﻫﻤﻴﺖ دارد ﻛﻪ ﺑﻪ دو ﻧﻜﺘﻪ زﻳﺮ ﺗﻮﺟﻪ ﺷﻮد و‬ ‫ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ و ﻧﺤﻮه ﺑﺮ ﺧﻮرد ﺗﺸﺮﻳﺢ ﮔﺮدد:‬ ‫1- اﺧﺘﻴﺎر و روش اﺟﺮاﻳﻲ ﺑﺮاي ﺷﺮوع ﻧﻜﺮدن ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﻮارد‬ ‫ﺧﺎص)‪) (aborting audit‬ﻣﺜﻼ در اﺑﺘﺪاي ﻛﺎر ﺑﺪﻟﻴﻞ ﻋﺪم اﻳﻤﻨﻲ و‬ ‫ﻏﻴﺮه(‬ ‫2-اﺧﺘﻴﺎر و روش اﺟﺮاﻳﻲ ﺑﺮاي ﺧﺎﺗﻤﻪ دادن ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﻮارد ﺧﺎص‬ ‫)‪) (stopping Audit‬ﻣﺜﻼ ﺑﻪ دﻟﻴﻞ داﺷﺘﻦ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎي ﻛﻠﻲ در‬ ‫ﺑﺴﻴﺎري از ﻣﻮارد در اﺑﺘﺪاي ﻛﺎر(.‬ ‫73‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  38. 38. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫4- ﻣﻄﺎﻟﻌﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎو ﻣﺪارك ﻣﻮرد ﻧﻴﺎز ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻼﺣﻈﺎت:‬ ‫در اﻳﻦ ﻣﺮﺣﻠﻪ ﻣﻲ ﺑﺎﻳﺴﺘﻲ ﻛﻠﻴﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎو ﻣﺪارك ﻣﻮرد ﻧﻴﺎز در دﺳﺘﺮس ﻣﻤﻴﺰان‬ ‫ﻗﺮار داده ﺷﻮد و ﻣﻮرد ارزﻳﺎﺑﻲ ﻗﺮار ﮔﻴﺮد. ﻣﺪارك ﻣﻴﺒﺎﻳﺴﺘﻲ آﺧﺮﻳﻦ وﻳﺮاﻳﺶ‬ ‫ﺟﺎري در ﺳﺎزﻣﺎن ﺑﺎﺷﺪ. ﺑﻪ اﻳﻦ ﻣﺮﺣﻠﻪ اﺻﻄﻼﺣﺎ ﺑﺎزﻧﮕﺮي‬ ‫ﻣﺪارك)‪ (Documentation Review‬ﻳﺎ ‪ Desk study‬ﻣﻲ ﮔﻮﻳﻨﺪ. اﻳﻦ‬ ‫ﻣﺪارك ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﺷﻮد:‬ ‫83‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  39. 39. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺧﻂ ﻣﺸﻲ ﻛﻴﻔﻴﺖ‬ ‫اﻫﺪاف و ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ رﻳﺰي ﻛﻴﻔﻴﺖ‬ ‫ﻧﻈﺎﻣﻨﺎﻣﻪ ﻛﻴﻔﻴﺖ‬ ‫ﻓﻠﻮﭼﺎرت/ ﻧﻘﺸﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪﻫﺎ‬ ‫اﺳﺘﺎﻧﺪاردﻫﺎ/ﻣﺸﺨﺼﺎت ﻓﻨﻲ‬ ‫ﺷﺎﺧﺺ ﻫﺎي ﻋﻤﻠﻴﺎﺗﻲ/داده ﻫﺎ و اﻃﻼﻋﺎت ﻣﺮﺗﺒﻂ ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه‬ ‫ﻣﺎﺗﺮﻳﺲ ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ ﻫﺎ‬ ‫ﻃﺮح ﻫﺎي ﻛﻴﻔﻴﺖ روﺷﻬﺎي اﺟﺮاﻳﻲ/دﺳﺘﻮراﻟﻌﻤﻠﻬﺎو...‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ:‬ ‫ﻫﻨﮕﺎم ﻣﻄﺎﻟﻌﻪ ﻣﺴﺘﻨﺪات ﻻزم اﺳﺖ ﺑﻪ ﮔﺰارش ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﻗﺒﻠﻲ ﻧﻴﺰ ﺟﻬﺖ‬ ‫ﭘﻴﮕﻴﺮي رﺟﻮع ﺷﻮد.‬ ‫93‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  40. 40. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ1:‬ ‫در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم ‪ desk study‬ﻣﺤﺪود ﺑﻪ ﻣﻮاردي اﺳﺖ ﻛﻪ در‬ ‫ﻗﺮارداد ذﻛﺮ ﺷﺪه اﺳﺖ.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ 2:‬ ‫در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺳﻮم ‪ desk study‬ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮاردي اﺳﺖ ﻛﻪ در‬ ‫اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ ﺑﻪ ﻃﻮر ﻣﺜﺎل 0002:1009 ‪ ISO‬ﻣﻜﺘﻮب ﻛﺮدن‬ ‫آن اﻋﻼم ﺷﺪه اﺳﺖ.‬ ‫04‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  41. 41. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫5- ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﻌﺮﻳﻒ:‬ ‫ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﺳﻮاﻻت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻫﺮﻳﻚ ازﺑﻨﺪﻫﺎي اﺳﺘﺎﻧﺪاردﻣﻮردﻧﻈﺮ‬ ‫0002:1009 ‪ISO‬ﻳﺎ ﻣﺪارك ﻣﺮﺗﺒﻂ ﺑﻪ ﺳﺎزﻣﺎن ﻣﻲ ﺑﺎﺷﺪ ﻛﻪ ﺑﻪ ﻣﻨﻈﻮر‬ ‫ﻳﺎدآوري ﭘﺸﺘﻴﺒﺎﻧﻲ و ﺛﺒﺖ ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﻤﻴﺰي ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰان ﺗﺪوﻳﻦ ﻣﻲ ﮔﺮددو در‬ ‫ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﻪ ﻫﻤﺮاه آﻧﺎن ﻗﺮار دارد.‬ ‫14‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  42. 42. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ‬ ‫ﺳﻮم‬ ‫ﻧﻮع ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ‬ ‫ﻣﺮاﺟﻊ ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ‬ ‫ﻟﻴﺴﺖ‬ ‫24‬ ‫ ﺑﺮ اﺳﺎس ﻣﻌﻴﺎرﻫﺎي - ﺑﺮ اﺳﺎس ﻣﻌﻴﺎرﻫﺎي‬‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول‬ ‫ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد درج ﺷﺪه‬ ‫ﺷﺎﻣﻞ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎ ﻳﺎ‬ ‫روﺷﻬﺎي اﺟﺮاﻳﻲ وﺳﺎﻳﺮ در ﻗﺮارداد‬ ‫ﻣﺪارك‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬ ‫ ﺑﺮ اﺳﺎس اﻟﺰاﻣﺎت‬‫اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ‬ ‫از ﺟﻤﻠﻪ ‪ISO‬‬ ‫0002:1009‬
  43. 43. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻫﺪف و ﻣﺰاﻳﺎي ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ :‬ ‫ﺣﻔﻆ آﻫﻨﮓ و ﺗﺪاوم ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻳﺎدآوري ﺷﺨﺼﻲ و آﻣﺎده ﺳﺎزي راﻫﻨﻤﺎ ﺑﺮاي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﻃﻤﻴﻨﺎن ﻧﺴﺒﺖ ﺑﻪ ﭘﻮﺷﺶ دادن ﻛﻠﻴﻪ ﻫﺪﻓﻬﺎي ﻣﻤﻴﺰي در ﻫﺮ‬ ‫ﺑﺨﺶ ﺑﻪ ﻃﻮر ﻛﺎﻣﻞ‬ ‫ﺣﻔﻆ ﺳﻮاﺑﻖ ﺑﺮاي ﻣﺮاﺟﻌﺎت ﺑﻌﺪي‬ ‫ﻛﺎﻫﺶ اﺳﺘﺮس و ﻓﺸﺎر ﻛﺎر‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ 1:‬ ‫ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻫﺎ ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰان ﻫﺮ ﺣﻮزه ﺗﻬﻴﻪ ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫34‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  44. 44. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻼﺣﻈﺎت ﺑﺮاي ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ :‬ ‫ﭘﺮﺳﺸﻬﺎ از ﻣﺴﺘﻨﺪات ﻣﺮﺑﻮﻃﻪ ﻳﺎ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻣﺮﺑﻮﻃﻪ اﺳﺘﺨﺮاج ﺷﻮﻧﺪ)ﺑﺮاي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ از ﺑﻨﺪ ﻫﺎي اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ اﺳﺘﺨﺮاج ﮔﺮدﻧﺪ(‬ ‫ﻣﻮﺿﻮع ﺑﺮرﺳﻲ ﺑﻪ وﺿﻮح در ﭘﺮﺳﺸﻬﺎ ﺑﻴﺎن ﮔﺮدد‬ ‫ﻛﻠﻴﻪ ﺳﻮاﻻت واﺿﺢ و ﺷﻔﺎف ﺑﺎﺷﻨﺪ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ ﻫﻨﮕﺎم ﺗﻬﻴﻪ ﭘﺮﺳﺸﻬﺎ ﺧﻮد را ﻣﺨﺎﻃﺐ ﻗﺮار دﻫﺪ‬ ‫ﻣﺒﺘﻨﻲ ﺑﺮ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻫﺎي ﻗﺒﻠﻲ ﺑﺎﺷﺪ‬ ‫44‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  45. 45. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻼﺣﻈﺎت ﺑﺮاي ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ )اداﻣﻪ( :‬ ‫در ﭘﺮﺳﺶ ﻫﺎ ﺷﻮاﻫﺪ ﻋﻴﻨﻲ ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ ﻣﻮرد اﺷﺎره واﻗﻊ ﺷﻮﻧﺪ‬ ‫ﺗﻮﺳﻂ ﻳﻚ ﻣﺮﺟﻊ ذﻳﺼﻼح ﻣﻮرد ﺑﺎز ﻧﮕﺮي و ﺗﺎﻳﻴﺪ ﻗﺮار ﮔﻴﺮد‬ ‫ﺗﺮﺗﻴﺐ ﺳﻮاﻻت ﺑﻪ ﮔﻮﻧﻪ اي ﺑﺎﺷﺪ ﻛﻪ روﻧﺪﻣﻨﻄﻘﻲ و ﻣﻨﺎﺳﺒﻲ را ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي اﻋﻤﺎل‬ ‫ﻧﻤﺎﻳﺪ‬ ‫ﭘﺮﺳﺸﻬﺎ ﻛﻠﻴﻪ داﻣﻨﻪ ﻣﻤﻴﺰي را ﭘﻮﺷﺶ دﻫﻨﺪ‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ1:‬ ‫در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ ﻣﺮﺟﻊ ذﻳﺼﻼح ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻣﻴﺒﺎﺷﺪ.‬ ‫ﺟﺰﻳﻴﺎت ﻳﺎ ﭘﻴﭽﻴﺪﮔﻲ ﻳﻚ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﺑﺴﺘﮕﻲ ﺑﻪ ﺗﺠﺮﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰان دارد.‬ ‫54‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  46. 46. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺳﻮاﻻت را ﻣﻲ ﺗﻮان ﺑﻪ دو ﺻﻮرت ﺗﻨﻈﻴﻢ ﻛﺮد:‬ ‫‪Closed-end question‬‬ ‫اﻟﻒ- ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺴﺘﻪ‬ ‫‪Open-end question‬‬ ‫ب- ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺎز‬ ‫ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺴﺘﻪ ﺳﻮاﻻﺗﻲ ﻫﺴﺘﻨﺪ ﻛﻪ ﭘﺎﺳﺦ آن ﺑﻠﻪ ﻳﺎ ﺧﻴﺮ اﺳﺖ. ﺑﺮاي‬ ‫ﻣﺜﺎل :‬ ‫آﻳﺎ ﺧﻂ ﻣﺸﻲ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﺑﻪ اﻃﻼع ﻛﺎرﻛﻨﺎن رﺳﻴﺪه اﺳﺖ؟‬ ‫آﻳﺎ ﻧﻈﺎﻣﻨﺎﻣﻪ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﺗﻮزﻳﻊ ﺷﺪه اﺳﺖ؟‬ ‫آﻳﺎ ﻓﺮاﻳﻨﺪﻫﺎي اﺻﻠﻲ ﺷﻨﺎﺳﺎﻳﻲ ﺷﺪه اﻧﺪ؟‬ ‫آﻳﺎ ﻣﻌﻴﺎر ﻫﺎي ﭘﺬﻳﺮش ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﺪه اﻧﺪ؟‬ ‫آﻳﺎ ﻣﻤﻴﺰي داراي ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ زﻣﺎﻧﻲ ﻣﻲ ﺑﺎ ﺷﺪ؟‬ ‫آﻳﺎ اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ ﺑﻪ ﻣﻮﻗﻊ ﺑﻪ اﻧﺠﺎم ﻣﻴﺮﺳﺪ؟‬ ‫آﻳﺎ از ﻓﻨﻮن آﻣﺎري اﺳﺘﻔﺎده ﻣﻲ ﺷﻮد؟‬ ‫64‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  47. 47. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺳﻮاﻻﺗﻲ ﻣﺸﺎﺑﻪ ﻓﻮق ﺑﻪ ﺻﻮرت ﺑﻠﻲ ﻳﺎ ﺧﻴﺮ ﭘﺎﺳﺦ داده ﻣﻲ ﺷﻮدو ﻧﻤﻲ‬ ‫ﺗﻮاﻧﺪ اﻃﻼﻋﺎت زﻳﺎدي را در اﺧﺘﻴﺎر ﻣﻤﻴﺰ ﻗﺮار دﻫﺪ.‬ ‫در ﻣﻘﺎﺑﻞ اﻳﻦ ﻧﻮع ﺳﻮاﻻت , ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ>> اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺎز<< ﻗﺮار‬ ‫دارد.ﺑﺮاي ﻣﺜﺎل:‬ ‫ﭼﮕﻮﻧﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎي اﺻﻠﻲ ﺷﻨﺎﺳﺎﻳﻲ ﺷﺪه اﻧﺪ؟و در ﭼﻪ ﻣﺪرك ﻳﺎ ﻣﺪارﻛﻲ‬ ‫درج ﺷﺪه اﻧﺪ؟‬ ‫ﭼﮕﻮﻧﻪ از درك ﺧﻂ ﻣﺸﻲ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﺗﻮﺳﻂ ﻛﺎرﻛﻨﺎن اﻃﻤﻴﻨﺎن ﺣﺎﺻﻞ ﻣﻲ‬ ‫ﺷﻮد؟‬ ‫ﭼﻪ ﻣﻮاردي در روﺷﻬﺎي اﺟﺮاﻳﻲ ﮔﻨﺠﺎﻧﺪه ﺷﺪه اﺳﺖ؟‬ ‫ﻣﻌﻴﺎرﻫﺎي ﭘﺬﻳﺮش ﺑﺮ ﻣﺒﻨﺎي ﭼﻪ ﻧﻜﺎﺗﻲ ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﺪه اﻧﺪ؟ و ﭼﮕﻮﻧﻪ از ﺗﺎﻣﻴﻦ‬ ‫آﻧﻬﺎ اﻃﻤﻴﻨﺎن ﺣﺎﺻﻞ ﻣﻲ ﺷﻮد؟‬ ‫ﭼﻪ ﻧﻮع اﻃﻼﻋﺎﺗﻲ ﺑﺎ ﻣﺸﺘﺮﻳﺎن ﻣﺒﺎدﻟﻪ ﻣﻲ ﺷﻮد؟‬ ‫ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﭼﮕﻮﻧﻪ ﺗﻨﻈﻴﻢ ﻣﻲ ﺷﻮد؟و ﭼﮕﻮﻧﻪ ﺑﻪ اﻃﻼع ﻣﻤﻴﺰ و ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺷﻮﻧﺪه رﺳﺎﻧﺪه ﻣﻲ ﺷﻮد؟‬ ‫ﭼﮕﻮﻧﻪ ‪Internal‬‬ ‫74 ارزﻳﺎﺑﻲ ادواري ﺗﺎﻣﻴﻦ ﻛﻨﻨﺪﮔﺎن00‪Audit Ver‬ﺻﻮرت ﻣﻲ ﮔﻴﺮد؟‬
  48. 48. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺎز, ﻣﻮﺟﺐ ﻣﻲ ﺷﻮد ﺗﺎ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺗﻮﺿﻴﺤﺎﺗﻲ اراﻳﻪ‬ ‫ﻧﻤﺎﻳﺪ و ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎ ﮔﻮش ﻓﺮا دادن ﺑﻪ آﻧﻬﺎ از ﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻫﺎي ﺟﺎري و ﺗﺴﻠﻂ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺷﻮﻧﺪه ﺑﺮ اﻳﻦ ﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻫﺎ آﮔﺎه ﺷﺪه و ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ارزﻳﺎﺑﻲ ﺧﻮد را ﺑﺎ دﻗﺖ‬ ‫ﺑﻴﺸﺘﺮ و ﺑﺮ ﭘﺎﻳﻪ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي اﻧﺠﺎم دﻫﺪ.‬ ‫ﺑﺮاي ﻣﺜﺎل ﻫﻨﮕﺎﻣﻲ ﻛﻪ ﺳﻮال ﻣﻲ ﺷﻮد>> ارزﻳﺎﺑﻲ ادواري ﺗﺎﻣﻴﻦ‬ ‫ﻛﻨﻨﺪﮔﺎن << ﭼﮕﻮﻧﻪ ﺻﻮرت ﻣﻲ ﮔﻴﺮد؟و ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه در اﻳﻦ ﻣﻮرد‬ ‫ﺗﻮﺿﻴﺢ ﻣﻲ دﻫﺪ, ﻣﻤﻴﺰ ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ درك ﻛﻨﺪ ﻛﻪ ﻣﻔﻬﻮم و ﻋﻠﺖ ارزﻳﺎﺑﻲ ﺗﺎﻣﻴﻦ‬ ‫ﻛﻨﻨﺪﮔﺎن درك ﺷﺪه اﺳﺖ, ﺑﺮاي اﻳﻦ ارزﻳﺎﺑﻲ ﻣﻌﻴﺎر ﻫﺎﻳﻲ ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﺪه اﺳﺖ‬ ‫ﻣﺎ ﺑﻴﻦ اﻳﻦ ﻣﻌﻴﺎرﻫﺎ از ﻧﻈﺮ اﻫﻤﻴﺖ ﺗﺎﺛﻴﺮ ﮔﺬاري ﺑﺮ ﻛﻴﻔﻴﺖ اوﻟﻮﻳﺖ ﺑﻨﺪي‬ ‫ﺻﻮرت ﮔﺮﻓﺘﻪ اﺳﺖ, و ﺑﻪ ﻳﻚ ارزﻳﺎﺑﻲ اﻛﺘﻔﺎ ﻧﻤﻲ ﺷﻮد , ﺑﻠﻜﻪ ﻋﻤﻠﻜﺮد‬ ‫ﺗﺎﻣﻴﻦ ﻛﻨﻨﺪﮔﺎن ﺑﻪ ﺻﻮرت ﻣﺴﺘﻤﺮ ﻳﺎ ادواري ﺗﺤﺖ ﻛﻨﺘﺮل ﻗﺮار دارد و در‬ ‫واﻗﻊ آﻧﭽﻪ ﻛﻪ اﺳﺘﺎﻧﺪارد اﻟﺰام ﻛﺮده اﺳﺖ ﺗﺎﻣﻴﻦ ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫84‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  49. 49. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫درﻫﻨﮕﺎم ﺗﻬﻴﻪ ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ>> اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺎز<< ﺑﺎﻳﺴﺘﻲ از ﻛﻠﻤﺎت ﭼﺮا ,‬ ‫ﻛﺠﺎ,ﭼﻪ ﻫﻨﮕﺎم, ﺑﺮاي ﭼﻪ و ﭼﮕﻮﻧﻪ ﺑﻪ دﻓﻌﺎت اﺳﺘﻔﺎده ﻛﺮد. ﺗﻮﺻﻴﻪ ﺑﺮ اﻳﻦ‬ ‫اﺳﺖ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰان ﺑﺎ آﻣﻮزش و ﻛﺴﺐ داﻧﺶ, ﺗﺠﺮﺑﻪ و ﻣﻬﺎرت ﻻزم در ﻫﻨﮕﺎم‬ ‫ﺗﻬﻴﻪ ﺳﺆاﻻت ﺑﻴﺸﺘﺮ از اﻳﻦ ﻧﻮع ﺳﺆاﻻت ﺑﻬﺮه ﺑﮕﻴﺮﻧﺪ. ﻣﻤﻴﺰي در واﻗﻊ‬ ‫ﻧﻮﻋﻲ ﻓﺮآﻳﻨﺪ اﺳﺖ و ﺗﺴﻠﻂ در آن ﭘﺎﻳﺎﻧﻲ ﻧﺪارد.‬ ‫ﺑﻪ ﻫﺮ ﺻﻮرت ﻣﻤﻴﺰان ﻫﻤﻮاره ﺑﺎﻳﺴﺘﻲ ﻫﺪف ,داﻣﻨﻪ, ﻣﻌﻴﺎر ﻣﻤﻴﺰي و‬ ‫ﻫﻤﭽﻨﻴﻦ ﻧﺤﻮه ارزﻳﺎﺑﻲ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي و ﮔﺰارش دﻫﻲ ﻧﺘﺎﻳﺞ را ﺑﺪ ﻗﺖ‬ ‫ﻣﺪ ﻧﻈﺮ داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﻨﺪ.‬ ‫ﻣﻮارد ﻓﻮق ﺑﺮاي ﻣﻤﻴﺰي از ﻫﺮ ﻧﻮع ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ از ﺟﻤﻠﻪ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ‬ ‫ﻛﻴﻔﻴﺖ , ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ زﻳﺴﺖ ﻣﺤﻴﻄﻲ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﺑﻬﺪاﺷﺖ و اﻳﻤﻨﻲ ﺷﻐﻠﻲ ﻛﺎرﺑﺮد‬ ‫دارد.‬ ‫94‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  50. 50. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺜﺎل از ﺗﻬﻴﻪ ﻳﻚ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ‬ ‫ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻣﻮرد ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ردﻳﻒ‬ ‫05‬ ‫ﺳﻮاﻻت‬ ‫ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪي‬ ‫اﺳﺘﺎﻧﺪارد‬ ‫‪OK‬‬ ‫‪CAR‬‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬ ‫‪OBS‬‬ ‫‪NA‬‬ ‫ﺷﻮاﻫﺪ ﻋﻴﻨﻲ‬
  51. 51. ‫ﻛﺎرﮔﺎه آﻣﻮزﺷﻲ‬ ‫ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ‬ ‫15‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  52. 52. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫6-ﺗﻬﻴﻪ ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ زﻣﺎﻧﻲ دﻗﻴﻖ ﻣﻤﻴﺰي)‪(Itinerary‬و اﻋﻼم ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه‬ ‫در ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻮارد زﻳﺮ ﺑﺎﻳﺪ ﻣﺸﺨﺺ ﮔﺮدد:‬ ‫ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي و در ﺻﻮرت وﺟﻮد رو ش اﺟﺮاﻳﻲ ﻣﻜﺘﻮب اﻋﻼم ﻧﺎم و ﻛﺪ‬ ‫روش اﺟﺮاﻳﻲ‬ ‫ﺑﻨﺪﻫﺎﻳﻲ ﻛﻪ ﻣﻮرد ﻣﻤﻴﺰي واﻗﻊ ﻣﻴﺸﻮﻧﺪ:‬ ‫ﺗﺎرﻳﺦ ﻣﻤﻴﺰي/ﺳﺎﻋﺖ ﻣﻤﻴﺰي/زﻣﺎن ﺑﻨﺪي ﻣﻤﻴﺰي/ﻣﻜﺎن ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﺳﺎﻣﻲ ﮔﺮوﻫﻬﺎي ﻣﻤﻴﺰي ﺑﻪ ﻫﻤﺮاه ﺳﺮﭘﺮﺳﺘﺎن ﻣﺮﺑﻮﻃﻪ‬ ‫اﻋﻼم ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫)درﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ اﻋﻼم اﻳﻨﻜﻪ ﻣﻤﻴﺰي از ﻧﻮع ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ رﻳﺰي ﺷﺪه اﺳﺖ ﻳﺎ ﻓﻮق‬ ‫اﻟﻌﺎده(‬ ‫25‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  53. 53. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻼﺣﻈﺎت:‬ ‫از ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺟﻬﺖ اﻃﻤﻴﻨﺎن از ﻣﻨﺎﺳﺐ ﺑﻮدن ﺗﺎرﻳﺦ و ﺳﺎﻋﺎت ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﺪه‬ ‫اﻋﻼم ﻧﻈﺮ ﻛﻨﻴﺪ‬ ‫در زﻣﺎن ﺑﻨﺪي اﻧﻌﻄﺎف ﭘﺬﻳﺮي داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﻴﺪ‬ ‫ﺗﺎ 03 دﻗﻴﻘﻪ ﺣﺎﺷﻴﻪ اﻃﻤﻴﻨﺎن ﺑﺮاي ﺷﺮوع و ﺧﺎﺗﻤﻪ ﻫﺮ ﻣﺮﺣﻠﻪ از ﻛﺎر در ﻧﻈﺮ‬ ‫ﺑﮕﻴﺮﻳﺪ‬ ‫ﺗﻌﺪاد اﻓﺮاد در زﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي ﺣﺪ اﻗﻞ ﺑﺎﺷﺪ.‬ ‫35‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  54. 54. ‫ﻛﺎرﮔﺎه آﻣﻮزﺷﻲ‬ ‫)ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ زﻣﺎﻧﺒﻨﺪي ﻣﻤﻴﺰي (‬ ‫45‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  55. 55. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫پ- اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﺤﻞ)‪(Audit Performance‬‬ ‫1- ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ)‪: (Opening meeting‬‬ ‫ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ اوﻟﻴﻦ ﻗﺪم در ﻓﺮاﻳﻨﺪ اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﺤﻞ اﺳﺖ ﻛﻪ در‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ و ﺷﺨﺺ دوم ﺑﻪ ﻛﺎر ﮔﺮﻓﺘﻪ ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ:‬ ‫در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ ﺟﻠﺴﺎت اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ اﻟﺰاﻣﻲ ﻧﻤﻲ ﺑﺎﺷﺪ. اﮔﺮ ﭼﻨﻴﻦ‬ ‫ﺟﻠﺴﻪ اي ﺑﺮ ﮔﺰار ﮔﺮدد ﻣﻴﺰان اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ ﻣﻤﻴﺰي را اﻓﺰاﻳﺶ ﻣﻴﺪﻫﺪ.‬ ‫ﺟﻠﺴﺎت اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ ﻣﻌﻤﻮﻻ ﺑﻪ دﻻﻳﻞ زﻳﺮ ﺑﺮﮔﺰار ﻣﻲ ﮔﺮدد:‬ ‫اﻳﺠﺎد ارﺗﺒﺎﻃﺎت ﻣﻔﻴﺪ ﺑﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰان و ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪﮔﺎن و ﻣﻌﺮﻓﻲ ﻣﺘﻘﺎﺑﻞ‬ ‫اﻳﺠﺎد ﻫﻤﻜﺎري ﻣﻔﻴﺪ و ﻣﻮﺛﺮ در ﻃﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﺸﺮﻳﺢ ﺟﺰﻳﻴﺎت ﻣﻤﻴﺰي و روش اﻧﺠﺎم ﻣﻤﻴﺰي.‬ ‫55‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  56. 56. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻓﻬﺮﺳﺖ ﻣﻮاردي ﻛﻪ در ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ ﻣﻄﺮح ﻣﻲ ﺷﻮد ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﻣﻲ ﺷﻮد:‬ ‫ﻣﻘﺪﻣﻪ و ﻣﻌﺮﻓﻲ ﻣﺘﻘﺎﺑﻞ اﻋﻀﺎي ﺣﺎﺿﺮ در ﺟﻠﺴﻪ)‪(attendance list‬‬ ‫اﻫﺪاف ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺮ اﺳﺎس ﻧﻮع اﺳﺘﺎﻧﺪارد‬ ‫داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي)‪(scope‬‬ ‫ﮔﺰارش ﻣﺮﺑﻮ ط ﺑﻪ ‪desk study‬‬ ‫ﺗﺸﺮﻳﺢ روش اﺟﺮاﻳﻲ ﻣﻤﻴﺰي و ﺗﺎﻛﻴﺪ ﺑﺮ ﻧﻤﻮﻧﻪ‬ ‫ﺑﺮداري)‪(method/sampling‬‬ ‫ﺗﺸﺮﻳﺢ اﻧﻮاع ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎ و ﻧﺤﻮه اوﻟﻮﻳﺖ ﺑﻨﺪي‬ ‫آﻧﻬﺎ)‪(nonconformance's/Classification‬‬ ‫ﺗﻀﻤﻴﻦ اﻳﻨﻜﻪ اﻃﻼﻋﺎت ﻣﺤﺮﻣﺎﻧﻪ ﺑﺎﻗﻲ ﻣﻲ ﻣﺎﻧﺪ)‪(Confidentiality‬‬ ‫65‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  57. 57. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﺸﺮﻳﺢ ﭼﺎرﭼﻮب زﻣﺎﻧﻲ ﻣﻤﻴﺰي وﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي‪Time table /Itinerary‬‬ ‫ﻣﻼﺣﻈﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﺑﻬﺪاﺷﺖ و اﻳﻤﻨﻲ ﻣﻤﻴﺰان‬ ‫اﺗﺎق ﺟﻠﺴﻪ ﻣﻤﻴﺰان‬ ‫ﺗﻌﻴﻴﻦ ﻫﻤﺮاﻫﺎن ﻣﻤﻴﺰان)‪(Guide escorts‬‬ ‫اﻋﻼم ﻛﺮدن زﻣﺎن ﺟﻠﺴﻪ ﭘﺎﻳﺎﻧﻲ)‪(Closing meeting‬‬ ‫ﺗﺸﺮﻳﺢ ﻣﺎﻫﻴﺖ ﮔﺰارﺷﻬﺎ و ﻧﺤﻮه ﭘﻴﮕﻴﺮي آﻧﻬﺎ‬ ‫ﺑﺎزدﻳﺪ ﻛﻠﻲ از ﺳﺎﻳﺖ ﻫﺎ.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ:‬ ‫ﻓﻬﺮﺳﺖ ﻓﻮق ﻣﻌﻤﻮﻟﺘﺮﻳﻦ ﻣﻮاردي اﺳﺖ ﻛﻪ در ﻳﻚ ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ ﻣﻄﺮح ﻣﻲ‬ ‫ﺷﻮد وﻟﻲ ﻣﺤﺪود ﺑﻪ آن ﻧﻴﺴﺖ و ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﺨﺘﻠﻒ ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ﻣﻮﺿﻮﻋﺎت‬ ‫دﻳﮕﺮي ﻧﻴﺰ ﻣﻄﺮح ﮔﺮدد.‬ ‫75‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  58. 58. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫2- اﻫﺪاف ﻣﻤﻴﺰي)‪:( Aims of The Audit‬‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎ اﻳﻦ اﻫﺪاف ﺑﺮ ﮔﺰار ﻣﻲ ﮔﺮدد ﺗﺎ اﻃﻤﻴﻨﺎن ﺣﺎﺻﻞ ﺷﻮد ﻛﻪ ﺳﻴﺴﺘﻢ‬ ‫ﻛﻴﻔﻴﺖ :‬ ‫وﺟﻮد دارد و ﻛﺎﻣﻞ اﺳﺖ‬ ‫ﺑﻪ ﻃﻮر ﺻﺤﻴﺢ اﺟﺮا ﻣﻲ ﺷﻮد‬ ‫اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ ﻻزم را دارد.‬ ‫ﺑﺮاي ﻧﺎﻳﻞ ﺷﺪن ﺑﻪ اﻫﺪاف ﻓﻮق ﻻزم اﺳﺖ اﻃﻼﻋﺎﺗﻲ در ﻣﻮارد زﻳﺮ ﺑﺪﺳﺖ‬ ‫آورﻳﻢ:‬ ‫ﭘﺮﺳﻨﻞ ﺳﺎزﻣﺎن‬ ‫ﻓﺮاﻳﻨﺪﻫﺎ‬ ‫ﺗﺠﻬﻴﺰات , اﺑﺰار ﻫﺎ , ﻣﻮاد‬ ‫ﻣﺴﺘﻨﺪ ﺳﺎزي.‬ ‫85‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  59. 59. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫3- ﻫﺪاﻳﺖ ﻣﻤﻴﺰي)‪:(Conducting The audit‬‬ ‫دﻳﺪﮔﺎه ﻣﻤﻴﺰان ﺑﺎﻳﺪ :‬ ‫ﻣﺜﺒﺖ)‪(Positive‬‬ ‫ﺳﺎزﻧﺪه )‪(Constructive‬‬ ‫ﺣﺮﻓﻪ اي)‪ (Professional‬ﺑﺎﺷﺪ.‬ ‫ﺑﻨﺎﺑﺮ اﻳﻦ ﻣﻤﻴﺰان ﺑﺎﻳﺪ ﺳﻌﻲ ﻛﻨﻨﺪ:‬ ‫ﻫﻤﻜﺎري ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪﮔﺎن را ﺟﻠﺐ ﻛﻨﻨﺪ‬ ‫ﻓﻀﺎﻳﻲ را ﺑﺮاي وﺟﻮد ﺻﺪاﻗﺖ و راﺳﺘﮕﻮﻳﻲ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪﮔﺎن اﻳﺠﺎد ﻛﻨﻨﺪ.‬ ‫95‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  60. 60. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺟﻤﻊ آوري ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي)‪(audit evidence‬‬ ‫ﻣﻤﻴﺰان در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎﻳﺪ ﺑﻪ ﮔﺮد آوري ﺷﻮاﻫﺪ ﺑﭙﺮدازﻧﺪ. ﺑﺮاي ﺟﻤﻊ آوري‬ ‫ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰان ﺑﺎﻳﺪ ﺑﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻫﺎ ي ﺧﻮد ﻣﺮاﺟﻌﻪ ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ و ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﺮﺑﻮﻃﻪ را‬ ‫در آن ﺛﺒﺖ ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ.‬ ‫ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﻣﻲ ﺷﻮد:‬ ‫ﻣﺪارك و ﺳﻮاﺑﻖ)‪(Document & Record‬‬ ‫ﺷﻮاﻫﺪ ﻓﻴﺰﻳﻜﻲ)‪(Physical evidence‬‬ ‫ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﺤﻴﻄﻲ)‪( Environmental condition‬‬ ‫06‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  61. 61. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺑﺮاي ﮔﺮد آوري ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎﻳﺪ ﻣﻮارد زﻳﺮ رﻋﺎﻳﺖ ﮔﺮدد:‬ ‫ﺻﺒﻮري‬ ‫ﺑﺮرﺳﻲ و ﺗﺎﻳﻴﺪ ﺻﺤﺖ ﺷﻮاﻫﺪ از ﺟﻤﻠﻪ داده ﻫﺎ و اﻃﻼﻋﺎت)ﺟﻤﻊ آوري‬ ‫ﺷﻮاﻫﺪ ﻋﻴﻨﻲ(‬ ‫ﻣﻘﺎﻳﺴﻪ داده ﻫﺎ و ارﺗﺒﺎط آﻧﻬﺎ‬ ‫ﺑﺮرﺳﻲ ﻓﺼﻞ ﻣﺸﺘﺮك ﻓﺮآﻳﻨﺪ ﻫﺎ و ﺑﺨﺸﻬﺎ و در ﻧﻈﺮ ﮔﺮﻓﺘﻦ ﺗﻮاﻟﻲ اﻣﻮر‬ ‫رﻋﺎﻳﺖ ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ زﻣﺎﻧﻲ ﭘﻴﺶ ﺑﻴﻨﻲ ﺷﺪه.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ: ﺷﻮاﻫﺪ ﻋﻴﻨﻲ )‪ :(object evidence‬داده اي ﻛﻪ وﺟﻮد ﻳﺎ‬ ‫ﺻﺤﺖ ﭼﻴﺰي را ﺗﺎﻳﻴﺪ ﻣﻲ ﻛﻨﺪ.ﺷﻮاﻫﺪ ﻋﻴﻨﻲ ﻣﻤﻜﻦ اﺳﺖ از ﻣﻴﺎن‬ ‫ﻣﺸﺎﻫﺪه , اﻧﺪازه ﮔﻴﺮي آزﻣﺎﻳﺶ ﻳﺎ ﺳﺎﻳﺮ اﺑﺰار ﻫﺎ ﺑﺪﺳﺖ آﻳﻨﺪ.‬ ‫16‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  62. 62. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰان ﺑﺎﻳﺪ از ﺗﻤﺎم ﺣﻮاس ﺧﻮد در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي اﺳﺘﻔﺎده ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ و ﭘﺲ ازﺑﺮ ﻗﺮاري ارﺗﺒﺎط اوﻟﻴﻪ‬ ‫ﻣﻨﺎﺳﺐ ﺑﺮ اﺳﺎس ﺷﺮاﻳﻂ و ﻣﻮﻗﻌﻴﺖ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه اﻗﺪام ﺑﻪ اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ.‬ ‫ﺑﻨﺎﺑﺮ اﻳﻦ ﻣﻤﻴﺰان ﻣﻴﺘﻮاﻧﻨﺪ از اﺑﺰار ﻫﺎي زﻳﺮ ﺑﺮاي ﻣﻤﻴﺰي اﺳﺘﻔﺎده ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ.‬ ‫ﭘﺮﺳﻴﺪن ﻣﺆﺛﺮ)‪(Ask‬‬ ‫زﺑﺎن ﺳﺎده‬ ‫ﺟﻤﻼت ﻛﻮﺗﺎه‬ ‫ﭘﺮﺳﺶ ﻫﺎي ﻣﺴﺘﻘﻴﻢ‬ ‫ﮔﻮش دادن ﻣﺆﺛﺮ )‪(Listen‬‬ ‫ ﺳﻜﻮت و آراﻣﺶ‬‫ﻛﻨﺘﺮل و ﺧﻮﻧﺴﺮدي ﻣﺘﻘﺎﺑﻞ‬‫- اﺑﺮاز اﺷﺘﻴﺎق ﺑﻪ ﮔﻮش دادن‬ ‫ﭘﺮﺳﺶ ﻫﺎي ﺑﺎز )‪ - (Open-ended‬ﺣﺬف ﻋﻮاﻣﻞ ﺣﻮاس ﭘﺮﺗﻲ‬ ‫ ﺗﻤﺮﻛﺰ و ﺗﻤﺎس ﭼﺸﻤﻲ‬‫ﻣﺘﺎﻧﺖ و ادب‬ ‫26‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬ ‫ﻣﺸﺎﻫﺪه ﻛﺮدن ﻣﺆﺛﺮ)‪(Look‬‬ ‫ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ ﺣﺎﻻت , ژﺳﺘﻬﺎ‬‫ﻧﮕﺎﻫﻬﺎي ﺷﺨﺼﻴﺖ ﻫﺎي‬ ‫ﺣﺎﺿﺮ در ﺻﺤﻨﻪ‬ ‫ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﺤﻴﻄﻲ‬‫ ﻣﺮاﺟﻌﻪ ﺑﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻫﺎ‬‫-ﻣﺮاﺟﻌﻪ ﺑﻪ ﻣﺪارك و ﺳﻮاﺑﻖ‬
  63. 63. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﻜﻨﻴﻚ ﻫﺎي ﭘﺮﺳﻴﺪن ﻣﺆﺛﺮ:‬ ‫ﻫﺪف از ﭘﺮﺳﻴﺪن , ﺟﻤﻊ آوري اﻃﻼﻋﺎت ﻛﺎﻓﻲ و ﺷﻮاﻫﺪ ﻻزم ﺑﺮاي ﺗﺼﻤﻴﻢ ﮔﻴﺮي‬ ‫اﺳﺖ ﺑﻨﺎﺑﺮ اﻳﻦ ﺑﺮاي ﭘﺮﺳﻴﺪن ﻣﻲ ﺗﻮان از ﺷﺶ ﻛﻠﻤﻪ زﻳﺮ ﺑﻪ ﺧﻮﺑﻲ اﺳﺘﻔﺎده ﻛﺮد:‬ ‫)‪(How‬‬ ‫ﭼﮕﻮﻧﻪ‬ ‫)‪(Where‬‬ ‫ﻛﺠﺎ‬ ‫ﭼﻪ وﻗﺖ )‪(When‬‬ ‫)‪(What‬‬ ‫ﭼﻪ‬ ‫)‪(Why‬‬ ‫ﭼﺮا‬ ‫ﭼﻪ ﻛﺴﻲ )‪(Who‬‬ ‫ﺿﻤﻨﺎ" از ﺟﻤﻠﻪ ﻟﻄﻔﺎ" ﺑﻪ ﻣﻦ ﻧﺸﺎن دﻫﻴﺪ)‪ (Please show me‬ﻫﻔﺘﻤﻴﻦ ﻛﻤﻚ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ اﺳﺖ.‬ ‫36‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  64. 64. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻫﻤﺎن ﻃﻮرﻛﻪ ﻗﺒﻼ" ﻫﻢ ﺑﻪ آن اﺷﺎره ﺷﺪ ﺳﻮاﻻت ﺑﺎﻳﺪ ﺑﺎز )‪(Open- ended‬‬ ‫ﺑﺎﺷﺪ ﺗﺎ ﺟﻮاب آن ﺑﻪ ﺻﻮرت ﺑﻠﻲ ﻳﺎ ﺧﻴﺮ ﻧﺒﺎﺷﺪ ﺗﺎ ﻣﻜﺎﻟﻤﻪ ﭘﺎﻳﺎن ﻳﺎﺑﺪ . ﺑﻪ ﻫﻤﻴﻦ ﻣﻨﻈﻮر ﺑﻪ‬ ‫ﻣﺜﺎل ﻫﺎي زﻳﺮ ﺗﻮﺟﻪ ﻓﺮﻣﺎﻳﻴﺪ:‬ ‫ﺳﻮاﻻت درﺳﺖ:‬ ‫ﭼﮕﻮﻧﻪ اﻳﻦ ﻛﺎر اﻧﺠﺎم ﻣﻴﺸﻮد / ﭼﮕﻮﻧﻪ دﺳﺘﮕﺎه ﺗﻨﻈﻴﻢ ﻣﻲ ﺷﻮد؟‬ ‫ﺳﻮاﺑﻖ ﻛﺠﺎ ﻧﮕﻬﺪاري ﻣﻲ ﺷﻮﻧﺪ/ ﺳﻮاﺑﻖ ﺧﺮﻳﺪ در ﻛﺠﺎ ﺑﺎﻳﮕﺎﻧﻲ ﻣﻲ ﺷﻮﻧﺪ؟‬ ‫ﭼﻪ وﻗﺖ اﻳﻦ ﻛﺎر اﻧﺠﺎم ﻣﻲ ﺷﻮد/ ﭼﻪ وﻗﺖ از اداﻣﻪ ﺗﻮﻟﻴﺪ ﺟﻠﻮﮔﻴﺮي ﻣﻴﺸﻮد؟‬ ‫ﺑﻌﺪ از اﻧﺠﺎم اﻳﻦ ﻛﺎر ﭼﻪ اﺗﻔﺎﻗﻲ ﻣﻲ اﻓﺘﺪ/ﺑﻌﺪ از ﺧﺎﻣﻮش ﻛﺮدن دﺳﺘﮕﺎه در ﻣﻮارد‬ ‫اﺿﻄﺮاري ﭼﻪ اﺗﻔﺎﻗﻲ ﻣﻲ اﻓﺘﺪ؟‬ ‫ﭼﺮا ﺑﻪ اﻳﻦ ﺷﻜﻞ ﻋﻤﻞ ﻣﻲ ﮔﺮدد/ ﭼﺮا از اﺳﺘﺎﻧﺪارد ‪ BS‬اﺳﺘﻔﺎده ﻣﻲ ﻧﻤﺎﻳﻴﺪ؟‬ ‫ﭼﻪ ﻛﺴﻲ اﻳﻦ ﻛﺎر را اﻧﺠﺎم ﻣﻴﺪﻫﺪ/ ﭼﻪ ﻛﺴﻲ اﺟﺎزه ﺗﺎﻳﻴﺪ و ﺗﺮﺧﻴﺺ ﻣﺤﺼﻮل را ﺑﻌﻬﺪه‬ ‫دارد؟‬ ‫ﺑﻪ ﻣﻦ ﻧﺸﺎن دﻫﻴﺪ ﭼﻪ ﻛﺎري اﻧﺠﺎم ﻣﻲ دﻫﻴﺪ/ ﭼﻪ ﻋﻤﻠﻴﺎﺗﻲ ﺑﺮاي ﺗﺼﻔﻴﻪ آب اﻧﺠﺎم ﻣﻲ‬ ‫دﻫﻴﺪ؟‬ ‫ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ارزﻳﺎﺑﻲ ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪﮔﺎن را ﺑﻪ ﻣﻦ ﻧﺸﺎن دﻫﻴﺪ؟‬ ‫46‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  65. 65. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ1: ﺑﻬﺘﺮ اﺳﺖ در اﻧﺘﻬﺎي ﻫﺮ ﻣﺒﺤﺚ ﺳﺆاﻻت ﺑﺴﺘﻪ ﭘﺮﺳﻴﺪه ﺷﻮد ﺗﺎ ﺿﻤﻦ‬ ‫ﺟﻤﻊ آوري ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻨﺎﺳﺐ ﺑﺎﻋﺚ ﺗﻮﻗﻒ ﻣﻜﺮر ﮔﻔﺘﮕﻮ ﻧﮕﺮدد.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ2: ﺑﺎ ﻃﺮح ﺳﺆاﻻت ﻣﻨﺎﺳﺐ در ﻃﻮل ﮔﻔﺘﮕﻮ و ﺑﺮ ﺣﺴﺐ ﻧﻴﺎز , ﮔﻔﺘﮕﻮ را ﺑﻪ‬ ‫ﻣﺴﻴﺮ دﻟﺨﻮاه ﻫﺪاﻳﺖ ﻧﻤﺎﻳﻴﺪ‬ ‫ﺳﺆاﻻت اﺷﺘﺒﺎه:‬ ‫آﻳﺎ ﺷﻤﺎ ﺑﺮاي ﺷﻐﻠﻲ ﻛﻪ دارﻳﺪ آﻣﻮزش ﻫﺎي ﻻزم را دﻳﺪه اﻳﺪ؟‬ ‫آْﻳﺎ ﺷﻤﺎ از اﺳﺘﺎﻧﺪاردﻫﺎي ﻛﺎري اﺳﺘﻔﺎده ﻣﻴﻜﻨﻴﺪ؟‬ ‫ﻣﻦ دﻳﺪم ﻛﻪ ﺷﻤﺎ ﺳﻮاﺑﻖ ﻛﺎرﻫﺎي ﺧﻮد رادر ﻛﻤﺪ ﻣﺨﺼﻮص در اﺗﺎق ﺧﻮد‬ ‫ﻧﮕﻬﺪاري ﻣﻲ ﻛﻨﻴﺪ, اﻳﻦ ﻃﻮر ﻧﻴﺴﺖ؟‬ ‫56‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  66. 66. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ ﻛﻨﺘﺮل ﻣﻤﻴﺰي:‬‫در ﻣﻤﻴﺰي ﻧﺒﺎﻳﺪﺑﻪ ﺣﻮاﺷﻲ ﭘﺮداﺧﺘﻪ ﺷﻮد‬ ‫ﻧﺒﺎﻳﺪ ﻛﺴﻲ ﻣﻤﻴﺰي را ﻫﺪاﻳﺖ ﻛﻨﺪ)ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺗﻜﻠﻴﻒ ﻧﺸﻮد(‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ ﻧﺒﺎﻳﺪ در دﻳﺪن ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﺪارك و ﺳﺎﻳﺮ ﻣﻮارد ﻣﻮرد ﻧﻴﺎز ﻣﺤﺪود ﺷﻮد‬ ‫ﻧﺒﺎﻳﺪ ﻓﺮض و ﭘﻴﺶ ﻓﺮض در ﺗﺼﻤﻴﻢ ﮔﻴﺮي ﻣﻤﻴﺰ ﺗﺎﺛﻴﺮ ﮔﺬار ﺑﺎﺷﺪ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ ﺑﺮ ﺟﻮاب ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺗﻜﻴﻪ ﻛﻨﺪ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ ﺑﻪ ﻣﻮﻗﻊ ﻛﺎرﻫﺎ را اﻧﺠﺎم دﻫﺪ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ آﻣﺎدﮔﻲ ﻛﺎﻣﻞ داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ)ﻣﺴﺘﻨﺪات را ﺧﻮاﻧﺪه ﺑﺎﺷﺪ, ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ,‬ ‫ﻣﻘﺮرات ﺧﺎص ﺻﻨﻌﺖ را ﺧﻮاﻧﺪه ﺑﺎﺷﺪ و ﺳﺎﻳﺮ ﻣﻮارد ﺑﻨﺎ ﺑﻪ ﻣﻮرد(‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ اﺟﺎزه ﻧﺪﻫﺪ روﻧﺪ ﺣﺮﻛﺖ ﻣﻤﻴﺰي )ﺗﻨﺪي و ﻛﻨﺪي( ﺑﻪ دﺳﺖ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺑﻴﻔﺘﺪ‬ ‫ﺗﺎ ﺣﺪ اﻣﻜﺎن ﺑﺎﻳﺪ ﺻﺤﺒﺖ ﻛﺮدن ﻣﻤﻴﺰ ﻛﻢ ﺷﻮد ﺗﺎ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه وﻗﺖ ﻛﺎﻓﻲ ﺑﺮاي ﭘﺎﺳﺨﮕﻮﻳﻲ‬ ‫داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ ﻓﻀﺎﻳﻲ را اﻳﺠﺎد ﻛﻨﺪ ﻛﻪ از ﺑﺮداﺷﺖ ﻫﺎي ﻧﺎ درﺳﺖ ﭘﻴﺸﮕﻴﺮي ﺑﻪ ﻋﻤﻞ آﻳﺪ‬ ‫ﺳﺆاﻻت ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ ﺑﺠﺎ و واﺿﺢ ﺑﺎﺷﺪ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ اﻣﻜﺎن ﺗﺸﻜﺮ و ﻗﺪر داﻧﻲ از ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه و ﺗﺸﻮﻳﻖ او را ﻓﺮاﻫﻢ آورد‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ ﻣﻮدب و آرام ﺑﺎﺷﺪ.‬ ‫66‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  67. 67. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻛﻨﺘﺮل ﻣﻤﻴﺰي:‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ ﺑﺴﻴﺎري از رﺧﺪاد ﻫﺎي ﻣﻤﻜﻦ را در ﻣﻤﻴﺰي ﭘﻴﺶ ﺑﻴﻨﻲ ﻛﻨﺪ و ﺧﻮد را ﺑﺮاي ﺑﺮﺧﻮرد‬ ‫ﺑﺎ ﭼﻨﻴﻦ رﺧﺪاد ﻫﺎﻳﻲ آﻣﺎده اﻳﻦ رﺧﺪاد ﻫﺎ ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﺷﻮد:‬ ‫ﺑﺎ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﭘﺮﺧﺎﺷﮕﺮ رو ﺑﻪ رو ﺷﻮد‬ ‫ﺑﺎ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه آرام و ﺳﺮ ﺑﻪ زﻳﺮ رو ﺑﻪ رو ﺷﻮد‬ ‫ﺑﺎ ﻏﻴﺒﺖ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه در زﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي رو ﺑﻪ رو ﺷﻮد‬ ‫ﺑﺎ ﻣﻔﻘﻮد ﺷﺪن ﻣﺴﺘﻨﺪات رو ﺑﻪ رو ﺷﻮد‬ ‫ﺑﺎ ﻧﻤﻮﻧﻪ ﻫﺎي از ﭘﻴﺶ آﻣﺎده ﺷﺪه رو ﺑﻪ رو ﺷﻮد‬ ‫ﺑﺎ ﺗﻬﺪﻳﺪ رو ﺑﻪ رو ﺷﻮد.‬ ‫ﺳﺆال:‬ ‫ﻫﻨﮕﺎم ﺑﺮﺧﻮرد ﺑﺎﭼﻨﻴﻦ رﺧﺪادﻫﺎﻳﻲ ﺷﻤﺎ ﺑﻪ ﻋﻨﻮان ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰ ﭼﻪ ﺗﺼﻤﻴﻢ‬ ‫ﻣﻲ ﮔﻴﺮﻳﺪ؟‬ ‫76‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  68. 68. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺟﻮاب:‬ ‫در ﻫﻨﮕﺎم ﺑﺮﺧﻮرد ﺑﺎ ﭼﻨﻴﻦ وﺿﻌﻴﺖ ﻫﺎﻳﻲ ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ دوﺳﺘﺎﻧﻪ‬ ‫)‪, (Fairly‬ﺣﺮﻓﻪ اي )‪ ,(Professionally‬و ﻗﺎﻃﻊ )‪(Decisively‬‬ ‫ﻋﻤﻞ ﻛﻨﺪ. و در ذﻫﻦ ﺧﻮد اﻫﺪاف و ﻣﻘﺎﺻﺪ ﻣﻤﻴﺰي را ﻓﺮاﻣﻮش ﻧﻜﻨﺪ.‬ ‫86‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  69. 69. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫4- ﺑﺎز ﻧﮕﺮي ﻣﻤﻴﺰي:‬ ‫ﺟﻠﺴﻪ ﺑﺎز ﻧﮕﺮي:‬ ‫زﻣﺎﻧﻲ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺧﺎﺗﻤﻪ ﻣﻲ ﻳﺎﺑﺪ ﻳﺎ ﺑﺮاي ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎﻳﻲ ﻛﻪ ﺑﻴﺸﺘﺮ از ﻳﻚ روز ﺑﻪ‬ ‫ﻃﻮل ﻣﻲ اﻧﺠﺎﻣﺪ در ﭘﺎﻳﺎن ﻳﻚ روز ﻛﺎري ﻻزم اﺳﺖ ﺟﻠﺴﻪ اي ﺑﻴﻦ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﺮﺗﻴﺐ داده ﺷﻮدﻛﻪ در اﻳﻦ ﺟﻠﺴﻪ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﻣﻄﺮح ﺷﻮﻧﺪ :‬ ‫ﻣﻄﺎﻟﻌﻪ ﻳﺎدداﺷﺖ ﻫﺎ ﻳﺎ ﺗﻄﺒﻴﻖ ﻳﺎدداﺷﺖ ﻫﺎي ﻣﺨﺘﻠﻒ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺑﺎزﺑﻴﻨﻲ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻫﺎ‬ ‫ﻓﻬﺮﺳﺖ ﻛﺮدن ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي)‪(audit finding‬‬ ‫ﺗﺼﻤﻴﻢ ﮔﻴﺮي روي ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎ)‪ ( non conformances‬و‬ ‫ﻣﺸﺎﻫﺪات )‪(observation‬‬ ‫ﻧﻮﺷﺘﻦ ‪.Corrective Action Request : CAR‬‬ ‫96‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  70. 70. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي:‬ ‫ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺎﻣﻞ دو ﻣﻮﺿﻮع زﻳﺮ ﻣﻲ ﺷﻮد:‬ ‫ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق)‪(noncompliance, non conformity, non conformance‬‬ ‫ﻣﺸﺎﻫﺪات)‪.(observation‬‬ ‫ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي- ﺗﻌﺮﻳﻒ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق :‬ ‫ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺑﻪ ﻣﻌﻨﺎي ﻋﺪم ﺑﺮ آورده ﺷﺪن ﻳﻚ ﻳﺎ ﭼﻨﺪ ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪي ﺗﻌﺮﻳﻒ ﺷﺪه اﺳﺖ. ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق‬ ‫ﻣﻤﻜﻦ اﺳﺖ ﻫﺮ ﻳﻚ از ﻣﻮارد زﻳﺮ ﺑﺎﺷﺪ:‬ ‫ﻋﺪم ﺑﺮ آورده ﺷﺪن ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪي ﻫﺎي ﻳﻚ اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﺸﺨﺺ ﻣﺜﻼ 0002:1009 ‪ISO‬‬ ‫ﻋﺪم اﺟﺮاي ﻧﻈﺎﻣﻨﺎﻣﻪ ﻛﻴﻔﻴﺖ روﺷﻬﺎي اﺟﺮاﻳﻲ ﻳﺎ ﺳﺎﻳﺮ ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪﻳﻬﺎي ﻣﺴﺘﻨﺪ ﺷﺪه ﻛﻪ ﺗﻮﺳﻂ‬ ‫ﺳﺎزﻣﺎن ﺗﻌﺮﻳﻒ ﺷﺪه اﺳﺖ.‬ ‫ﻋﺪم اﺟﺮاي ﻓﺮاﻳﻨﺪﻫﺎﻳﻲ ﻛﻪ در ﺳﺎزﻣﺎن ﺗﻌﺮﻳﻒ ﺷﺪه و اﺟﺮا ﻣﻲ ﺷﻮﻧﺪ وﻟﻲ ﻟﺰوﻣﺎ ﻣﻜﺘﻮب ﻧﺸﺪه اﻧﺪ‬ ‫ﻋﺪم ﺑﺮ آوردن ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪﻳﻬﺎي ﻗﺎﻧﻮﻧﻲ , ﻣﻘﺮرات , ﻗﺮارداد ﻫﺎ و ﻏﻴﺮه‬ ‫ﻋﺪم اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ ﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻫﺎ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎي اﺟﺮا ﺷﺪه.‬ ‫07‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  71. 71. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي- ﺗﻌﺮﻳﻒ ﻣﺸﺎﻫﺪات)‪: (Observation‬‬ ‫ﻣﺸﺎﻫﺪات )‪ (observation‬ﻳﺎ ﺗﻮﺻﻴﻪ ﻫﺎ )‪ (comments‬ﻧﻜﺎﺗﻲ‬ ‫ﻫﺴﺘﻨﺪ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰان ﺟﻬﺖ ﺑﻬﺒﻮد ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻳﺎ ﺟﻠﻮﮔﻴﺮي از ﺑﺮوز ﻳﻚ ﻋﺪم‬ ‫اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺎﻟﻘﻮه ﺑﻴﺎن ﻣﻲ ﻛﻨﻨﺪ و ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪ ه اﻋﻼم ﻣﻲ ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ:‬ ‫در ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ ﻣﺸﺎﻫﺪات در واﻗﻊ ﭘﻴﺸﻨﻬﺎدات ﻣﻤﻴﺰان ﺑﺮاي اﻗﺪام ﺟﻬﺖ‬ ‫ﺑﻬﺒﻮد اﺳﺖ.‬ ‫17‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  72. 72. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫)‪Corrective Action Request (CAR‬‬ ‫‪CAR‬ﻳﺎ ﻓﺮم در ﺧﻮاﺳﺖ اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ ,ﻓﺮﻣﻲ اﺳﺖ ﻛﻪ ﺑﺮاي ﺗﻮﺿﻴﺢ‬ ‫و ﺗﺸﺮﻳﺢ ﻳﻚ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق و در ﺧﻮاﺳﺖ اﻗﺪام اﺻﻼ ﺣﻲ ﺑﻪ ﻛﺎر ﻣﻲ رود.‬ ‫ﻓﺮم ﻫﺎي درﺧﻮاﺳﺖ اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ ﭘﺲ از ﺑﺤﺚ و ﺑﺮرﺳﻲ دﻗﻴﻖ در‬ ‫ﺟﻠﺴﺎت ﺑﺎزﻧﮕﺮي ﻣﻤﻴﺰي و ﻗﺒﻞ از ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ ‪(Closing‬‬ ‫)‪ meeting‬ﺗﻬﻴﻪ ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫ﻣﻮارد اﺳﺘﻔﺎده )‪(CAR‬‬ ‫ﮔﺰارش ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق)‪(report non conformance‬‬ ‫ﻧﺸﺎن دادن ﻧﻮع ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق )‪ (Major or minor‬ﺑﺮاي ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي‬ ‫ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ و ﺷﺨﺺ دوم‬ ‫اﻳﺠﺎد ﺳﻮاﺑﻖ ﺟﻬﺖ ﭘﺬﻳﺮش ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه‬ ‫27‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  73. 73. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ و ﺷﺨﺺ دوم ﻣﻌﻤﻮﻻ ﻣﻤﻴﺰﺗﺎﻳﻴﺪﻳﻪ‬ ‫ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ را روي ﻓﺮم در ﻳﺎﻓﺖ ﻣﻲ ﻧﻤﺎﻳﺪ. در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ‬ ‫ﻣﻌﻤﻮﻻ" ﺗﺎﻳﻴﺪﻳﻪ از ﻣﺴﺌﻮل ﻓﺮاﻳﻨﺪ )‪ (process owner‬ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺷﻮﻧﺪه در ﻳﺎﻓﺖ ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫اﻳﺠﺎد ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ اﻧﺠﺎم ﺷﺪه ﺑﺮاي رﻳﺸﻪ ﻳﺎﺑﻲ و‬ ‫ﺣﺬف ﻋﻠﻞ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎي ﺑﺎﻟﻔﻌﻞ ﮔﺰارش ﺷﺪه‬ ‫اﻳﺠﺎد ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﭘﺬﻳﺮش اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ اﻧﺠﺎم ﺷﺪه و ﺗﺎﻳﻴﺪ اﺛﺮ‬ ‫ﺑﺨﺸﻲ آن ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰ‬ ‫37‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  74. 74. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺤﺘﻮاي )‪ (CAR‬ﺑﺎﻳﺪ ﺣﺪ اﻗﻞ ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﻧﻴﺰ ﺑﺸﻮد:‬ ‫ﺷﻤﺎره ﻓﺮاﻳﻨﺪ, روش اﺟﺮاﻳﻲ و... / ﺷﻤﺎره وﻳﺮاﻳﺶ‬ ‫ﺷﻤﺎره ﺑﻨﺪ اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﺮﺑﻮﻃﻪ 0002:1009 ‪ISO‬‬ ‫ﺑﺨﺶ ﻣﻮرد ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻧﺎم ﻣﻤﻴﺰان.‬ ‫ﻧﺤﻮه ﮔﺰارش دﻫﻲ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق درﻓﺮم‪CAR‬ﻳﺎﺗﻬﻴﻪ ﺑﻴﺎﻧﻴﻪ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎ ‪(Finding‬‬ ‫)‪statement‬‬ ‫ﺑﺮاي ﺗﻬﻴﻪ ﺑﻴﺎﻧﻴﻪ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎ ﺑﺎﻳﺪ:‬ ‫ﻗﺒﻞ از ﻧﻮﺷﺘﻦ در ﺟﻠﺴﻪ ﺑﺎزﻧﮕﺮي ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻲ ﺑﺎﻳﺴﺘﻲ ﺑﻪ ﻃﻮر دﻗﻴﻖ ﺗﺒﺎدل ﻧﻈﺮ ﮔﺮدد‬ ‫ﺗﻮاﻓﻖ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎﻳﺪ ﺟﻠﺐ ﮔﺮدد‬ ‫ﭘﻴﺶ ﻧﻮﻳﺴﻲ از ﺑﻴﺎﻧﻴﻪ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎ ﺗﻬﻴﻪ ﮔﺮدد‬ ‫ﺑﻴﺎﻧﻴﻪ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎ ﻧﻬﺎﻳﻲ و در ﻓﺮم ‪ CAR‬ﺛﺒﺖ ﮔﺮدد.‬ ‫47‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  75. 75. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻳﻚ ﺑﻴﺎﻧﻴﻪ ﻣﺨﺘﺼﺮ و ﻣﻔﻴﺪ ﺑﺎﻳﺪ داراي ﻣﺤﺘﻮاي زﻳﺮ ﺑﺎﺷﺪ:‬ ‫دﻳﺪ ﻛﻠﻲ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎ‬ ‫ﺗﻮﺿﻴﺢ در ﻣﻮرد آﻧﭽﻪ ﻛﻢ اﺳﺖ‬ ‫ﻣﺜﺎل از ﺷﻮاﻫﺪ ﻋﻴﻨﻲ در ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺧﻼﺻﻪ اي از ﻧﻴﺎز ﻣﻨﺪﻳﻬﺎ)‪(Requirement‬‬ ‫ﻣﺜﺎل:‬ ‫روش اﺟﺮاﻳﻲ اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ ﺑﻪ ﻃﻮر ﻛﺎﻣﻞ ﺑﻪ ﻣﻮرد اﺟﺮا در ﻧﻤﻲ آﻳﺪ. ﺑﺮﺧﻲ از‬ ‫ﺷﻜﺎﻳﺎت ﻣﺸﺘﺮﻳﺎن ﺑﺪون ﭘﺎﺳﺦ ﺑﺎﻗﻲ ﻣﺎﻧﺪه اﺳﺖ .ﺑﻪ ﻃﻮر ﻣﺜﺎل ﺷﻜﺎﻳﺖ ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ‬ ‫ﺷﺮﻛﺖ )‪ (XX‬در ﺗﺎرﻳﺦ 18/9/21 در دﻓﺘﺮ دﺑﻴﺮ ﺧﺎﻧﻪ ﺗﻀﻤﻴﻦ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﺛﺒﺖ ﺷﺪه‬ ‫اﺳﺖ وﻟﻲ ﭘﺎﺳﺨﻲ ﻣﺒﻨﻲ ﺑﺮ درﻳﺎﻓﺖ ﺷﻜﺎﻳﺖ و ﻫﻤﭽﻨﻴﻦ اﻧﺠﺎم اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ ﺑﻪ‬ ‫ﻣﺸﺘﺮي داده ﻧﺸﺪه اﺳﺖ.‬ ‫ﻣﻄﺎﺑﻖ روش اﺟﺮاﻳﻲ )500‪ (PR‬ﺑﺎﻳﺪ در ﻣﻮرد ﻫﻤﻪ ﺷﻜﺎﻳﺎت ﭘﺎﺳﺦ ﻣﻨﺎﺳﺐ ﺑﻪ‬ ‫ﻣﺸﺘﺮي اراﻳﻪ ﮔﺮدد.‬ ‫57‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  76. 76. ‫ﻛﺎرﮔﺎه آﻣﻮزﺷﻲ‬ ‫)اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ (‬ ‫67‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  77. 77. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫5- ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ )‪: (Closing meeting‬‬ ‫ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ آﺧﺮﻳﻦ ﻣﺮﺣﻠﻪ در اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﺤﻞ اﺳﺖ:‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ1: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ اﻟﺰاﻣﻲ ﻧﻤﻲ ﺑﺎﺷﺪ. وﻟﻲ ﺑﺮﮔﺰاري‬ ‫آن ﺑﺴﻴﺎر ﻣﻔﻴﺪ اﺳﺖ.اﻳﻦ ﺟﻠﺴﺎت ﻣﻌﻤﻮﻻ ﺑﻪ ﻃﻮر ﻏﻴﺮ رﺳﻤﻲ ﺑﺮﮔﺰار ﻣﻲ ﮔﺮدد و‬ ‫ﻫﺪف آن اﻳﺠﺎد ﻓﺮﺻﺘﻬﺎي ﺑﻬﺒﻮد در آﻳﻨﺪه اﺳﺖ.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ2: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﺷﺨﺺ دوم اﻳﻦ ﺟﻠﺴﺎت ﺑﻪ ﻃﻮر رﺳﻤﻲ ﺑﺮﮔﺰار ﻣﻲ‬ ‫ﮔﺮدد.ﻛﻪ ﻣﻴﺘﻮاﻧﺪ ﻧﺘﻴﺠﻪ آن در ﻗﺮارداد ﻃﺮﻓﻴﻦ ﺗﺎﺛﻴﺮ ﮔﺬار ﺑﺎﺷﺪ.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ3: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ اﻳﻦ ﺟﻠﺴﺎت ﺑﻄﻮر ﻛﺎﻣﻼ رﺳﻤﻲ ﺑﺮﮔﺰار‬ ‫ﻣﻴﮕﺮدد و ﻫﺮ ﻳﻚ از ﻣﻤﻴﺰان ﮔﺰارﺷﻲ از ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﺧﻮد )ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎ و‬ ‫ﻣﺸﺎﻫﺪات( اﻳﺮاد ﻣﻲ ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ. و ﻧﺘﻴﺠﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻳﺎ اﺳﺘﻨﺘﺎج ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫)‪( Audit conclusion‬ﻛﻪ ﺷﺎﻣﻞ ﺗﻮﺻﻴﻪ ﻳﺎ ﻋﺪم ﺗﻮﺻﻴﻪ ﺳﺎزﻣﺎن درﺧﻮاﺳﺖ‬ ‫ﻛﻨﻨﺪه ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺮاي درﻳﺎﻓﺖ ﮔﻮاﻫﻴﻨﺎﻣﻪ اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ اﺳﺖ ﺗﻮﺳﻂ ﺗﻴﻢ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي اﻋﻼم ﻣﻲ ﮔﺮدد .‬ ‫77‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  78. 78. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫دﺳﺘﻮر ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ‬ ‫ﺗﻮزﻳﻊ و ﺗﻜﻤﻴﻞ ﻓﻬﺮﺳﺖ ﺣﺎﺿﺮﻳﻦ‬ ‫ﺗﻮﺿﻴﺢ ﻣﺠﺪد اﻫﺪاف و داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل‬ ‫اﻋﻼم ﻧﺘﻴﺠﻪ ﻣﻤﻴﺰي)در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ اﻋﻼم ﺗﻮﺻﻴﻪ ﺷﺪن ﻳﺎ ﻧﺸﺪن(‬ ‫ﺗﻮﺿﻴﺢ در ﻣﻮرد ‪ CAR‬ﻫﺎ)‪(Minor & Major‬‬ ‫ﺗﻮﺿﻴﺢ در ﻣﻮرد ﻧﺤﻮه ﺗﻜﻤﻴﻞ ‪ CAR‬ﻫﺎ ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه‬ ‫ﮔﺮﻓﺘﻦ اﻣﻀﺎي ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ)درﻳﺎﻓﺖ ﺗﺎﻳﻴﺪﻳﻪ ﺳﺎزﻣﺎن روي ‪ CAR‬ﻫﺎ( در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ‬ ‫ﺛﺎﻟﺚ‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ: در ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ درﻳﺎﻓﺖ اﻣﻀﺎ ﻣﺪﻳﺮ ﺑﺨﺶ ذﻳﺮﺑﻂ‬ ‫ﺗﻮﺿﻴﺢ در ﻣﻮرد اﻫﻤﻴﺖ ﺗﻜﻨﻴﻚ ﻫﺎي ﻧﻤﻮﻧﻪ ﮔﻴﺮي در ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﮔﺰارش ﻣﺸﺎﻫﺪات)‪(Observation‬‬ ‫ﺗﺎﻛﻴﺪ ﺑﺮ رازداري ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ‬ ‫ﺗﻮﺿﻴﺢ در ﻣﻮر ﻧﺤﻮه ﮔﺰارش دﻫﻲ ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ و ﭘﻴﮕﻴﺮﻳﻬﺎي ﺑﻌﺪي‬ ‫درﻳﺎﻓﺖ اﻣﻀﺎ ﺑﺮﮔﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻤﻴﺰان )ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ(‬ ‫ﺗﺸﻜﺮ و ﻗﺪرداﻧﻲ از ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه‬ ‫ﺗﺒﺮﻳﻚ ﺑﻪ ﺳﺎزﻣﺎن در ﺻﻮرﺗﻲ ﻛﻪ ﻧﻴﺎز ﺑﺎﺷﺪ)ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ(‬ ‫87‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  79. 79. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ:‬ ‫ﻓﻬﺮﺳﺖ ﻓﻮق ﻣﻌﻤﻮﻟﺘﺮﻳﻦ ﻣﻮاردي اﺳﺖ ﻛﻪ در ﻳﻚ ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ ﻣﻄﺮح ﻣﻴﺸﻮد‬ ‫وﻟﻲ ﻣﺤﺪود ﺑﻪ آن ﻧﻴﺴﺖ و ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﺨﺘﻠﻒ ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ﻣﻮﺿﻮﻋﺎت دﻳﮕﺮي‬ ‫ﻧﻴﺰ ﻣﺤﺪود ﮔﺮدد.‬ ‫97‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  80. 80. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ت- ﮔﺰارش دﻫﻲ و ﭘﻴﮕﻴﺮي)‪(Report& Follow up‬‬ ‫1-ﺗﻬﻴﻪ ﮔﺰارش ﻣﻤﻴﺰي:‬ ‫ﺑﻌﺪ از ﻣﻤﻴﺰي و ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ ﻳﻚ ﮔﺰارش ﻣﻜﺘﻮب ﻣﻲ ﺑﺎﻳﺴﺘﻲ ﺗﻬﻴﻪ ﮔﺮدد. اﻳﻦ ﮔﺰارش ﺑﺎﻳﺪ‬ ‫ﺳﺎده ﺑﺎﺷﺪ و ﻫﻤﻪ ﻣﻮارد ﺟﻠﺴﻪ ﭘﺎﻳﺎﻧﻲ را در ﺑﺮﮔﻴﺮد. ﺑﺴﺘﻪ ﺑﻪ اﻳﻨﻜﻪ ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ , ﺷﺨﺺ‬ ‫دوم ﻳﺎ ﺷﺨﺺ ﺳﻮم ﺑﺎﺷﺪ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﻣﻌﻤﻮﻻ در ﮔﺰارش دﻳﺪه ﺷﻮﻧﺪ.‬ ‫ﻧﺎم ﺳﺎزﻣﺎن‬ ‫ﺗﺎرﻳﺦ و ﻣﻜﺎن و زﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺷﻤﺎره ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ)ﺑﻪ ﻃﻮر ﻣﺜﺎل0002:1009‪(ISO‬‬ ‫ﻓﻬﺮﺳﺖ اﻓﺮاد ﻛﻠﻴﺪي ﻣﻌﺮﻓﻲ ﺷﺪه ﺗﻮﺳﻂ ﺳﺎزﻣﺎن )ﻣﺪﻳﺮ ﻋﺎﻣﻞ/ ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ و...(‬ ‫ﻓﻬﺮﺳﺖ اﻋﻀﺎي ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺷﺮح ‪ CAR‬ﻫﺎ‬ ‫ﻓﻬﺮﺳﺖ اﻋﻀﺎي ﺷﺮﻛﺖ ﻛﻨﻨﺪه در ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ و اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ‬ ‫ﺑﻴﺎﻧﻴﻪ ﻧﺘﻴﺠﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺿﻤﺎﻳﻢ‬ ‫08‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  81. 81. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ اﻳﻦ ﮔﺰارش ﺑﺮاي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﺗﻬﻴﻪ ﻣﻲ ﮔﺮدد. و ﺟﺰو‬ ‫ورودي ﻫﺎي ﺟﻠﺴﺎت ﺑﺎزﻧﮕﺮي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻣﻲ ﺑﺎﺷﺪ ﻛﻪ ﺑﻬﺘﺮ اﺳﺖ ﻣﻮارد زﻳﺮ در آن‬ ‫ﮔﻨﺠﺎﻧﻴﺪه ﺷﻮد:‬ ‫ﻧﻤﻮدار ﻓﺮاواﻧﻲ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎ ﺑﺮ اﺳﺎس ﻓﺮآﻳﻨﺪ ﻫﺎ‬ ‫ﻧﻤﻮدار ﻓﺮاواﻧﻲ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎ ﺑﺮ اﺳﺎس ﺑﻨﺪ ﻫﺎي اﺳﺘﺎﻧﺪارد‬ ‫ﻧﻤﻮدار ﻓﺮاواﻧﻲ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎ ﺑﺮ اﺳﺎس واﺣﺪ ﻫﺎ‬ ‫ﺗﺎ اﻗﺪاﻣﺎت ﻣﻘﺘﻀﻲ در ﻫﺮ ﻣﻮرد اﻧﺠﺎم ﺷﻮد.‬ ‫18‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  82. 82. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫2- اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ)‪: (Corrective action‬‬ ‫ﺗﻌﺮﻳﻒ: اﻗﺪام ﺑﺮاي از ﺑﻴﻦ ﺑﺮدن ﻋﻠﺖ ﻳﻚ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺎﻟﻔﻌﻞ ﻳﺎ ﺳﺎﻳﺮ ﺷﺮاﻳﻂ ﻧﺎ‬ ‫ﻣﻄﻠﻮب دﻳﮕﺮ‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ1: اﺻﻼح )‪ (Correction‬ﺑﻪ ﻣﻌﻨﺎي از ﺑﻴﻦ ﺑﺮدن ﻳﻚ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺎﻟﻔﻌﻞ‬ ‫اﺳﺖ. و ﺗﻌﺮﻳﻒ آن ﺑﺎ اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ ﻣﺘﻔﺎوت اﺳﺖ.‬ ‫اﻧﺠﺎم اﻳﻦ ﻛﺎر ﺟﺰو وﻇﺎﻳﻒ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه اﺳﺖ . ﻛﻪ ﻣﻲ ﺗﻮان از اﻟﺰاﻣﺎت ﺑﻨﺪ )2-‬ ‫5-8( ﺑﺮاي اﻧﺠﺎم اﻳﻦ ﺑﺨﺶ ﻣﻤﻴﺰي اﺳﺘﻔﺎده ﻧﻤﻮد. ﺳﻮاﺑﻖ اﻳﻦ ﺑﺨﺶ‬ ‫از ﻣﻤﻴﺰي در ﻓﺮم ﻫﺎي ‪ CAR‬ﺛﺒﺖ ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ2: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ و ﺷﺨﺺ دوم زﻣﺎن اﻧﺠﺎم اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ‬ ‫ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰ اﻋﻼم و ﺗﻮﺳﻂ ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﺑﻪ ﺗﺎﻳﻴﺪ ﻣﻲ رﺳﺪ .‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ3: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ زﻣﺎن اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ ﻣﻴﺘﻮاﻧﺪ ﺑﻪ ﺻﻮرت ﺗﻮاﻓﻘﻲ‬ ‫ﺑﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰ و ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﻮد. اﻳﻦ ﻣﻮﺿﻮع ﺑﻪ ﺷﺮاﻳﻂ ﺳﺎزﻣﺎن و اﺑﻌﺎد و‬ ‫ﺑﺰرﮔﻲ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺴﺘﮕﻲ دارد.‬ ‫28‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  83. 83. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫3- ﭘﻴﮕﻴﺮي‬ ‫ﻫﺪف:‬ ‫ﺣﺼﻮل اﻃﻤﻴﻨﺎن از اﺟﺮا و اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ اﺻﻼح ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﺪه‬ ‫ﺣﺼﻮل اﻃﻤﻴﻨﺎن از اﺟﺮا و اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﺪه ﺑﺮاي ﭘﻴﺸﮕﻴﺮي‬ ‫از ﺗﻜﺮار.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ1:‬ ‫ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﺗﺼﺪﻳﻖ ﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻫﺎي اﺻﻼح واﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ در ‪ CAR‬ﺛﺒﺖ ﻣﻲ‬ ‫ﮔﺮدد.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ2:‬ ‫ﭘﻴﮕﻴﺮي در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ ﺑﻌﻬﺪه ﻣﻤﻴﺰ ذﻳﺮﺑﻂ اﺳﺖ.‬ ‫38‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  84. 84. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫4- ﺑﺴﺘﻦ ‪: (Close- out)CAR‬‬ ‫ﺗﻌﺮﻳﻒ: اﻗﺪام ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﺗﺼﺪﻳﻖ و ﭘﺬﻳﺮش اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ ﺑﻪ وﺳﻴﻠﻪ ﻣﻤﻴﺰ‬ ‫‪ Close – out‬ﻧﺎم دارد .‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ 3:‬ ‫ﭘﺮوﻧﺪه ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰي ﻫﻨﮕﺎﻣﻲ ﺑﺴﺘﻪ ﻣﻲ ﺷﻮد ﻛﻪ اﺟﺮا و اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ اﻗﺪاﻣﺎت‬ ‫اﺻﻼﺣﻲ ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ ﺑﺮاي ﺑﻬﺒﻮدﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﻮرد ﺗﺎﻳﻴﺪ واﻗﻊ ﺷﺪه ﺑﺎﺷﺪ.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ 4:‬ ‫در ﺻﻮرت ﻋﺪم اﺟﺮا , و ﻳﺎ ﻋﺪم ﺗﺼﺪﻳﻖ اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ , ﻣﻮرد‬ ‫ﺑﻌﻨﻮان ﻳﻚ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﺟﺪﻳﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﺗﻠﻘﻲ ﻣﻲ ﮔﺮدد و ﺑﺮاي آن ﻳﻚ ‪ CAR‬ﺟﺪﻳﺪ‬ ‫ﺻﺎدر ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫48‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  85. 85. ‫ﺑﺨﺶ ﺷﺶ- رﻓﺘﺎر ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫١.‬ ‫٢.‬ ‫٣.‬ ‫۴.‬ ‫58‬ ‫ﺳﺮﻓﺼﻞ ﺑﺨﺶ 6 :‬ ‫ﺧﺼﻮﺻﻴﺎت ﻣﺜﺒﺖ ﻣﻤﻴﺰان‬ ‫ﺧﺼﻮﺻﻴﺎت ﻣﻨﻔﻲ ﻣﻤﻴﺰان‬ ‫ﺑﺮ ﻗﺮاري ارﺗﺒﺎط ﻣﺆﺛﺮ ﺑﺎ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه‬ ‫اﺟﺘﻨﺎب از ﺑﺮﺧﻲ ﻣﻮارد در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي.‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  86. 86. ‫ﺑﺨﺶ ﺷﺶ- رﻓﺘﺎر ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫١.‬ ‫68‬ ‫ﺧﺼﻮﺻﻴﺎت ﻣﺜﺒﺖ ﻣﻤﻴﺰان:‬ ‫ﭘﻮﻳﺎﻳﻲ و ﺟﻮﻳﻨﺪﮔﻲ‬ ‫ﺷﻜﻴﺒﺎﻳﻲ‬ ‫ﺧﻮب ﺷﻨﻴﺪن‬ ‫ﺗﻮان ﻛﻨﺘﺮل ﻓﻀﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺘﺎﻧﺖ , ﻧﺰاﻛﺖ , ﺻﻤﻴﻤﻴﺖ , ﺗﻮاﺿﻊ, ﺧﻮﺷﺮوﻳﻲ‬ ‫ﺣﺮﻓﻪ اي ﺑﻮدن‬ ‫ﺣﺴﻦ ﺗﺪﺑﻴﺮ‬ ‫ﻋﻼﻗﻪ ﻣﻨﺪي‬ ‫ﺻﺪاﻗﺖ و اﻣﺎﻧﺖ داري‬ ‫وﻗﺖ ﺷﻨﺎﺳﻲ و ﻧﻈﻢ و ﺗﺮﺗﻴﺐ‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  87. 87. ‫ﺑﺨﺶ ﺷﺶ- رﻓﺘﺎر ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﻮان ﺗﺸﺨﻴﺺ و ﺗﺤﻠﻴﻞ ﻣﻮﻗﻌﻴﺖ ﻫﺎي ﻣﺨﺘﻠﻒ‬ ‫ﺑﻲ ﺗﻌﺼﺐ ﺑﻮدن‬ ‫ﺟﺪﻳﺖ و ﭘﺸﺘﻜﺎر و ﻗﺎﻃﻌﻴﺖ‬ ‫ﺗﻮاﻧﺎﻳﻲ ﺑﺮﻗﺮاري ارﺗﺒﺎط‬ ‫ﺧﻮش ﺑﻴﺎن و ﺷﻤﺮده ﺳﺨﻦ ﮔﻔﺘﻦ‬ ‫ﻋﺪم وﺣﺸﺖ از اﻧﺘﻘﺎد‬ ‫ﻛﻮﺗﺎه ﮔﻮﻳﻲ و ﮔﺰﻳﺪه ﮔﻮﻳﻲ.‬ ‫78‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  88. 88. ‫بخش شش- رفتار مميزي‬ ‫2- ﺧﺼﻮﺻﻴﺎت ﻣﻨﻔﻲ ﻣﻤﻴﺰان:‬ ‫ﺗﻨﺪ ﺧﻮﻳﻲ و ﺧﺸﻮﻧﺖ‬ ‫ﺳﺎده ﻟﻮﺣﻲ‬ ‫زود ﻗﻀﺎوت ﻛﺮدن‬ ‫ﺑﻲ ﻧﻈﻤﻲ‬ ‫ﻋﺪم ﺗﺸﺨﻴﺺ اوﻟﻮﻳﺖ ﻫﺎ‬ ‫ﺗﻨﺒﻠﻲ و ﭘﺸﺖ ﻣﻴﺰ ﻧﺸﻴﻨﻲ‬ ‫ﺳﻬﻞ اﻧﮕﺎري و وﻗﺖ ﮔﺬراﻧﻲ‬ ‫ﻧﺎ وارد ﺑﻮدن‬ ‫88‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬ ‫اﺳﺘﺒﺪاد راي , ﻋﺪم اﻧﻌﻄﺎف‬ ‫ﻧﺮﻣﺶ ﺑﻴﺶ از ﺣﺪ‬ ‫ﺗﻤﻠﻖ ﮔﻮﻳﻲ‬ ‫ﻋﺠﻮل ﺑﻮدن‬ ‫ﻧﺎ ﺗﻮاﻧﻲ در ﺑﺮ ﻗﺮاري ارﺗﺒﺎط‬ ‫ﺳﻤﺎﺟﺖ و ﺧﺮده ﮔﻴﺮي‬ ‫ﭘﺮ ﻣﺪﻋﺎ ﺑﻮدن‬ ‫ﺗﺮﺳﻮ وﻛﻤﺮو ﺑﻮدن.‬
  89. 89. ‫ﺑﺨﺶ ﺷﺶ- رﻓﺘﺎر ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫3- ﺑﺮﻗﺮاري ارﺗﺒﺎط ﻣﺆﺛﺮ ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه:‬ ‫رﻋﺎﻳﺖ ﺣﺮﻳﻢ اﻓﺮاد‬ ‫ﺣﺮﻳﻢ ﺻﻤﻴﻤﻴﺖ‬ ‫ﺣﺮﻳﻢ دوﺳﺘﻲ‬ ‫ﺣﺮﻳﻢ ﻣﻌﺎﺷﺮت‬ ‫ﺑﺮﻗﺮاري ارﺗﺒﺎط ﻛﻼﻣﻲ و ﻏﻴﺮ ﻛﻼﻣﻲ ﻣﺆﺛﺮ‬ ‫ﺟﻠﺐ اﻋﺘﻤﺎد‬ ‫ﻣﻌﺮﻓﻲ ﺧﻮد ﺑﺼﻮرﺗﻲ ﻣﺤﺘﺮﻣﺎﻧﻪ‬ ‫دﺳﺖ دادن‬ ‫آرام و ﺳﺎده ﺳﺨﻦ ﮔﻔﺘﻦ‬ ‫ﻣﺸﺘﺎﻗﺎﻧﻪ و ﺑﺎ دﻗﺖ ﮔﻮش دادن‬ ‫ﺗﻤﺎس ﭼﺸﻤﻲ.‬ ‫98‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه را ﺷﻴﻔﺘﻪ ﺷﺨﺼﻴﺖ ﺧﻮد ﻧﻤﺎﻳﻴﺪ.‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  90. 90. ‫ﺑﺨﺶ ﺷﺶ- رﻓﺘﺎر ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫4- ﻣﻘﺎﻳﺴﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺑﺎ دﻳﮕﺮان‬ ‫ﺑﺤﺚ و ﺟﺪل‬ ‫ﻋﻴﺐ ﺟﻮﻳﻲ و اﻧﺘﻘﺎد‬ ‫ﺳﻮﮔﻨﺪ‬ ‫اﻧﺠﺎم اﻣﻮر ﺷﺨﺼﻲ‬ ‫اﺳﺘﻌﻤﺎل دﺧﺎﻧﻴﺎت‬ ‫ﺑﺬﻟﻪ ﮔﻮﻳﻲ و ﺷﻮﺧﻲ ﺧﺎرج از ﺣﺮﻳﻢ‬ ‫ﻃﻌﻨﻪ و ﻛﻨﺎﻳﻪ‬ ‫ﻧﺎﺳﺰا ﮔﻮﻳﻲ.‬ ‫09‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  91. 91. ‫ﻛﺎرﮔﺎه آﻣﻮزﺷﻲ‬ ‫اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫19‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  92. 92. ‫ﺑﺎ ﺗﺸﻜﺮ از ﺗﻮﺟﻪ ﺷﻤﺎ‬ rseifollahy@irantraining.org (٠٢١) ٢٢٢٧ ٣٠١۵ ‫تلفن: ٨۵۵٨ ٧٢٢٢ )١٢٠( و ۴٠٠٣ ٧٢٢٢ )١٢٠( و‬
  1. A particular slide catching your eye?

    Clipping is a handy way to collect important slides you want to go back to later.

×