Your SlideShare is downloading. ×
ISO 19011 Internal Audit Workshop ver 01
Upcoming SlideShare
Loading in...5
×

Thanks for flagging this SlideShare!

Oops! An error has occurred.

×

Saving this for later?

Get the SlideShare app to save on your phone or tablet. Read anywhere, anytime - even offline.

Text the download link to your phone

Standard text messaging rates apply

ISO 19011 Internal Audit Workshop ver 01

1,324
views

Published on

Internal audit workshop based on ISO 19011, prepared and presented several times.

Internal audit workshop based on ISO 19011, prepared and presented several times.

Published in: Business

1 Comment
4 Likes
Statistics
Notes
No Downloads
Views
Total Views
1,324
On Slideshare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
1
Actions
Shares
0
Downloads
85
Comments
1
Likes
4
Embeds 0
No embeds

Report content
Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
No notes for slide

Transcript

  • 1. ‫ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ ﺳﻴﺴﺘﻤﻬﺎي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﺑﺮاﺳﺎس‬ ‫اﺳﺘﺎﻧﺪارد 11091 ‪ISO‬‬ ‫ﺗﻬﻴﻪ و اراﺋﻪ رﺿﺎ ﺳﻴﻒ اﻟﻬﻲ‬ ‫ﻣﺮداد ﻣﺎه 9831‬
  • 2. ‫ﻫﺪف‬ ‫آموزش اصول مميزی، مديريت برنامه ھای مميزی، اجرای‬ ‫مميزيھای سيستمھای مديريت کيفيت و محيط زيست و‬ ‫راھنمائی در مورد شرايط احراز مميزين‬ ‫استانداردھای مرجع:‬ ‫‪ISO 9000:2000, Quality Management‬‬ ‫‪Systems- Fundamentals and Vocabulary‬‬ ‫‪ISO 14050:2002, Environmental Management‬‬ ‫‪- Vocabulary‬‬ ‫2‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 3. ‫ﺗﻌﺎرﻳﻒ و ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻓﺮآﻳﻨﺪ ﺳﻴﺴﺘﻤﺎﺗﻴﻚ، ﻣﺴﺘﻘﻞ و ﻣﺴﺘﻨﺪ ﺑﺮاي ﮔﺮدآوري ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي و‬ ‫ارزﻳﺎﺑﻲ ﻫﺪﻓﻤﻨﺪ آن ﺑﺮاي اﻳﻨﻜﻪ ﺗﺎ ﭼﻪ اﻧﺪازه ﻣﻌﻴﺎر ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺮآورده ﺷﺪه‬ ‫اﺳﺖ.‬ ‫ﻣﻌﻴﺎر ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﺧﻂ ﻣﺸﻲ ﻫﺎ، روﺷﻬﺎي اﺟﺮاﺋﻲ و ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪﻳﻬﺎ‬ ‫ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺳﻮاﺑﻖ، واﻗﻌﻴﺘﻬﺎ و ﺳﺎﻳﺮ اﻃﻼﻋﺎت ﻛﻪ ﻣﺮﺗﺒﻂ ﺑﺎ ﻣﻌﻴﺎر ﻣﻤﻴﺰي ﺑﻮده و ﻗﺎﺑﻞ‬ ‫ﺗﺼﺪﻳﻖ اﺳﺖ‬ ‫3‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 4. ‫ﺗﻌﺎرﻳﻒ و ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ‬ ‫ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻧﺘﺎﻳﺞ ارزﻳﺎﺑﻲ ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﮔﺮدآوري ﺷﺪﻫﺪ در ﺑﺮاﺑﺮ ﻣﻌﻴﺎر ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﺳﺘﻨﺘﺎج ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺑﺮآﻣﺪ ﻣﻤﻴﺰي، ﻛﻪ ﺗﻮﺳﻂ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﻌﺪ از در ﻧﻈﺮ ﮔﺮﻓﺘﻦ اﻫﺪاف‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي و ﺗﻤﺎﻣﻲ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺸﺘﺮي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺳﺎزﻣﺎن ﻳﺎ ﺷﺨﺼﻲ ﻛﻪ درﺧﻮاﺳﺖ ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰي را دارد‬ ‫4‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 5. ‫ﺗﻌﺎرﻳﻒ و ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه‬ ‫ﺳﺎزﻣﺎﻧﻲ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻲ ﺷﻮد‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ‬ ‫ﻓﺮد داراي ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي را اﻧﺠﺎم ﻣﻲ دﻫﺪ‬ ‫ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻳﻚ ﻳﺎ ﭼﻨﺪ ﻣﻤﻴﺰ ﻛﻪ ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰي را اﻧﺠﺎم ﻣﻲ دﻫﻨﺪ و در ﺻﻮرت ﻧﻴﺎز ﺑﺎ‬ ‫ﻛﺎرﺷﻨﺎﺳﺎن ﻓﻨﻲ ﺣﻤﺎﻳﺖ ﻣﻲ ﺷﻮﻧﺪ‬ ‫5‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 6. ‫ﺗﻌﺎرﻳﻒ و ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ‬ ‫ﻛﺎرﺷﻨﺎس ﻓﻨﻲ‬ ‫ﺷﺨﺼﻲ ﻛﻪ داﻧﺶ ﻳﺎ ﺗﺠﺮﺑﻪ ﻣﺸﺨﺼﻲ را ﺑﻪ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي اراﺋﻪ ﻣﻲ ﻛﻨﺪ‬ ‫ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﻳﻚ ﻳﺎ ﭼﻨﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻪ در ﻳﻚ ﻣﺤﺪوده زﻣﺎﻧﻲ، ﻛﻪ ﺑﺎ ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ‬ ‫رﻳﺰي ﺷﺪه ﺑﻪ ﺳﻤﺖ ﻳﻚ ﻫﺪف ﻣﺸﺨﺺ ﻫﺪاﻳﺖ ﻣﻲ ﺷﻮد‬ ‫ﻃﺮح ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺷﺮح ﻓﻌﺎﻟﻴﺘﻬﺎ و ﺗﺮﺗﻴﺒﺎت ﺑﺮاي ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫6‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 7. ‫ﺗﻌﺎرﻳﻒ و ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ‬ ‫داﻣﻨﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫وﺳﻌﺖ و ﻣﺮزﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ‬ ‫ﻣﺸﺨﺼﻪ ﻫﺎي ﻓﺮدي ﻧﺸﺎن داده ﺷﺪه و ﺗﻮاﻧﺎﺋﻲ ﻫﺎي ﻧﺸﺎن داده ﺷﺪه ﺑﺮاي‬ ‫ﺑﻪ ﻛﺎرﮔﻴﺮي داﻧﺴﺘﻪ ﻫﺎ و ﻣﻬﺎرﺗﻬﺎ‬ ‫7‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 8. ‫ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ و اﺻﻄﻼﺣﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ Audit Client ‫ﻣﺘﻘﺎﺿﻲ ﻣﻤﻴﺰي‬ Audit Plan ‫ﻃﺮح ﻣﻤﻴﺰي‬ Audit Program ‫ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ Auditee ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه‬ Audit Scope ‫داﻣﻨﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ Audit ‫ﻣﻤﻴﺰي‬ Audit Finding ‫ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ Audit Criteria ‫ﻣﻌﻴﺎرﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬ Audit Team ‫ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي‬ Audit Evidence ‫ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي‬ Technical Expert ‫ﻛﺎرﺷﻨﺎس ﻓﻨﻲ‬ Auditor ‫ﻣﻤﻴﺰ‬ Audit Conclusion Competence Internal Audit Ver00 ‫ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ‬ ‫اﺳﺘﻨﺘﺎج ﻣﻤﻴﺰي‬ 8
  • 9. ‫ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ و اﺻﻄﻼﺣﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﺻﻼح)‪(Correction‬‬ ‫اﻗﺪاﻣﻲ ﻛﻪ ﺑﺮاي از ﺑﻴﻦ ﺑﺮدن ﻳﻚ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺗﺸﺨﻴﺺ داده ﺷﺪه اﻧﺠﺎم ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ)‪(Corrective Action‬‬ ‫اﻗﺪاﻣﻲ ﻛﻪ ﺑﺮاي از ﺑﻴﻦ ﺑﺮدن ﻋﻠﺖ )رﻳﺸﻪ(ﻳﻚ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻳﺎ ﺳﺎﻳﺮ ﺷﺮاﻳﻂ ﻧﺎ ﻣﻄﻠﻮب‬ ‫ﺗﺸﺨﻴﺺ داده ﺷﺪه اﻧﺠﺎم ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫ﻣﺸﺎﻫﺪات)‪(Observation‬‬ ‫اﺷﻜﺎﻻت ﻳﺎ ﻋﻮاﻣﻞ ﺑﺎﻟﻘﻮه ﺑﺮاي ﺑﻮﺟﻮد آﻣﺪن ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻛﻪ در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮاﻫﺪي‬ ‫دال ﺑﺮ اﻳﺠﺎد ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺪﺳﺖ ﻧﻴﺎﻣﺪه و ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪ ﺑﺮرﺳﻲ ﺑﻴﺸﺘﺮ اﺳﺖ.‬ ‫ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي)‪(Audit program‬‬ ‫ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﻳﻚ ﻳﺎ ﭼﻨﺪ ﻣﻤﻴﺰي در ﻳﻚ ﭼﺎرﭼﻮب زﻣﺎﻧﻲ ﺧﺎص ﻛﻪ ﺑﺮاي ﻣﻨﻈﻮر ﺧﺎﺻﻲ ﺗﻬﻴﻪ‬ ‫ﺷﺪه اﺳﺖ.‬ ‫9‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 10. ‫ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ و اﺻﻄﻼﺣﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق)‪(Non Conformity‬‬ ‫ﻋﺪم ﺑﺮ آورده ﺳﺎزي ﻳﻚ اﻟﺰام ﻳﺎ ﺧﻮاﺳﺘﻪ.‬ ‫ﻣﻌﻤﻮﻻ ﺑﺮاي ﻧﺸﺎن دادن درﺟﻪ اﻫﻤﻴﺖ اﻧﻬﺎ در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي از درﺟﻪ ﺑﻨﺪي زﻳﺮ‬ ‫اﺳﺘﻔﺎده ﻣﻲ ﺷﻮد :‬ ‫1-ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق اﺻﻠﻲ )‪(Major-N.C‬‬ ‫ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻋﻤﺪه در ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻳﺎ اﺟﺮاي آن ﺷﺎﻣﻞ:‬ ‫آﻧﭽﻪ روي ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻣﺤﺼﻮل اﺛﺮ ﺟﺪي ﺑﮕﺬارد‬ ‫ﻓﻘﺪان ﻫﺮ ﻳﻚ از ﻣﺴﺘﻨﺪات ﻣﻄﺮح ﺷﺪه در اﺳﺘﺎﻧﺪارد.‬ ‫ﻋﺪم اﺟﺮاي ﻛﺎﻣﻞ ﻳﻜﻲ از اﻟﺰاﻣﺎت ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻳﺎ اﺳﺘﺎﻧﺪارد‬ ‫ﺗﻌﺪد ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎﻗﻬﺎي ﻛﻮﭼﻚ در ﻳﻜﻲ از اﻟﺰاﻣﺎت ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻳﺎ اﺳﺘﺎﻧﺪارد‬ ‫2-ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺟﺰﺋﻲ )‪(Minor-N.C‬‬ ‫ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺟﺰﻳﻲ در ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻛﻪ ﺑﻪ ﺗﻨﻬﺎﻳﻲ روي ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻣﺤﺼﻮل اﺛﺮ‬ ‫ﺟﺪي ﻧﺪارد و ﻋﻤﻮﻣﺎ ﻟﻐﺰش ﻣﻨﻔﺮد در اﺟﺮاي ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻳﺎ ﻣﺴﺘﻨﺪات ان اﺳﺖ.‬ ‫01‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 11. ‫ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ و اﺻﻄﻼﺣﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻳﺎد آورﻳﻬﺎ:‬ ‫وﻗﺘﻲ ﻧﻈﺎم ﻫﺎي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ) ‪( Management Systems‬‬ ‫ﻛﻴﻔﻴﺖ و زﻳﺴﺖ ﻣﺤﻴﻄﻲ ﺑﻪ ﻃﻮر ﺗﻮام ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪ از آن ﺑﻪ‬ ‫ﻋﻨﻮان ﻣﻤﻴﺰي ﻣﺮﻛﺐ )‪(Combined audit‬ﻧﺎم ﻣﻴﺒﺮﻧﺪ.‬ ‫وﻗﺘﻲ دو ﻳﺎ ﭼﻨﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻨﻨﺪه ﺑﺎﻫﻤﻜﺎري ﻳﻜﺪﻳﮕﺮ ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻳﻚ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه)‪ (auditee‬ﻣﻨﻔﺮد ﺑﻪ ﺻﻮرت ﻣﺸﺘﺮك ﻣﻲ ﭘﺮدازﻧﺪ,‬ ‫آﻧﺮا ﻣﻤﻴﺰي ﻣﺸﺘﺮك )‪ (Joint audit‬ﻣﻲ ﻧﺎﻣﻨﺪ.‬ ‫11‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 12. ‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎ ﺗﻜﻴﻪ ﺑﺮ ﺗﻌﺪادي از اﺻﻮل ﺷﺎﺧﺼﻪ ﺑﻨﺪي ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫اﻳﻦ اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي را ﺑﻪ اﺑﺰاري اﺛﺮﺑﺨﺶ و ﻣﻄﻤﺌﻦ ﺑﺮاي‬ ‫ﭘﺸﺘﻴﺒﺎﻧﻲ از ﺧﻂ ﻣﺸﻲ ﻫﺎ و ﻛﻨﺘﺮل ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ اﺳﺖ ﻛﻪ‬ ‫اﻃﻼﻋﺎت ﻻزم ﺑﺮاي ﺑﻬﺒﻮد ﻋﻤﻠﻜﺮد ﺳﺎزﻣﺎن ﺗﺎﻣﻴﻦ ﻣﻲ ﻛﻨﺪ.‬ ‫ﭘﻴﺮوي از اﻳﻦ اﺻﻮل ﭘﻴﺶ ﻧﻴﺎز ﻧﺘﻴﺠﻪ ﮔﻴﺮي ﻣﺘﻨﺎﺳﺐ و ﻛﺎﻓﻲ‬ ‫از ﻣﻤﻴﺰي اﺳﺖ و ﺑﺎﻋﺚ ﻣﻲ ﺷﻮد ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ ﺑﻄﻮر ﻣﺴﺘﻘﻞ و‬ ‫ﺟﺪاﮔﺎﻧﻪ ﻧﺘﺎﻳﺞ ﻣﺸﺎﺑﻬﻲ را در ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﺸﺎﺑﻪ ﺑﮕﻴﺮﻧﺪ.‬ ‫اﻳﻦ اﺻﻮل ﻋﺒﺎرﺗﻨﺪ از:‬ ‫21‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 13. ‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﻟﻒ( رﻓﺘﺎر اﺧﻼﻗﻲ)‪(Ethical Conduct‬‬ ‫ﺑﻨﻴﺎن ﺣﺮﻓﻪ اي ﺑﻮدن‬ ‫اﻋﺘﻤﺎد، ﻳﻜﭙﺎرﭼﮕﻲ، ﻣﺤﺮﻣﺎﻧﻪ ﺑﻮدن، و ﻗﻀﺎوت آزاداﻧﻪ ﺑﺮاي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺿﺮوري اﺳﺖ.‬ ‫31‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 14. ‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ب( اراﺋﻪ ﻋﺎدﻻﻧﻪ/ﺟﻮاﻧﻤﺮداﻧﻪ )‪(Fair Presentation‬‬ ‫ﻣﺘﻌﻬﺪ ﺑﻮدن ﺑﻪ ﮔﺰارش واﻗﻌﻲ و دﻗﻴﻖ.‬ ‫ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي، ﻧﺘﻴﺠﻪ ﻣﻤﻴﺰي و ﮔﺰارﺷﺎت ﻣﻤﻴﺰي؛‬ ‫ﻓﻌﺎﻟﻴﺘﻬﺎي ﻣﻤﻴﺰي را واﻗﻌﻲ و دﻗﻴﻖ ﻣﻨﻌﻜﺲ ﻛﻨﺪ. ﻣﻮاﻧﻊ ﺟﺪي‬ ‫ﻛﻪ در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي ﭘﻴﺶ آﻣﺪه و ﻣﻮاردي ﻛﻪ اﺧﺘﻼف ﻋﻘﻴﺪه‬ ‫ﺣﻞ ﻧﺸﺪه ﺑﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ و ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪﮔﺎن ﺑﺎﺷﺪ را ﮔﺰارش‬ ‫ﻛﻨﺪ.‬ ‫41‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 15. ‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ج( ﺑﻪ ﻛﺎرﮔﻴﺮي دﻗﺖ ﺣﺮﻓﻪ اي‬ ‫‪(Due Professional‬‬ ‫)‪Care‬‬ ‫ﻛﺎرﺑﺮد دﻗﺖ و ﻗﻀﺎوت در ﻣﻤﻴﺰي.‬ ‫ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ ﺑﻪ ﺗﻨﺎﺳﺐ اﻫﻤﻴﺖ ﻛﺎري ﻛﻪ اﻧﺠﺎم ﻣﻲ دﻫﻨﺪ دﻗﺖ ﺑﻪ‬ ‫ﺧﺮج ﻣﻲ دﻫﻨﺪ و ﻣﺸﺘﺮﻳﺎن ﻣﻤﻴﺰي و ﮔﺮوﻫﻬﺎي ذﻳﻨﻔﻊ ﺑﻪ آﻧﻬﺎ‬ ‫اﻋﺘﻤﺎد ﻣﻲ ﻛﻨﻨﺪ. داﺷﺘﻦ ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ ﻻزم ﻋﺎﻣﻞ ﻣﻬﻤﻲ اﺳﺖ.‬ ‫51‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 16. ‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺳﺎﻳﺮ اﺻﻮل ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻪ در ﺑﺮﮔﻴﺮﻧﺪه اﺳﺘﻘﻼل و ﺳﻴﺴﺘﻤﺎﺗﻴﻚ ﺑﻮدن‬ ‫اﺳﺖ:‬ ‫د( اﺳﺘﻘﻼل‬ ‫ﭘﺎﻳﻪ ﺑﻲ ﻃﺮف ﺑﻮدن ﻣﻤﻴﺰي و ﻫﺪﻓﻤﻨﺪ ﺑﻮدن ﻧﺘﻴﺠﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﺳﺖ.‬ ‫ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ از ﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻣﻮرد ﻣﻤﻴﺰي ﻣﺴﺘﻘﻞ ﻫﺴﺘﻨﺪ و از ﺗﻌﺼﺐ‬ ‫ﺑﻪ دور و ﺗﻀﺎد ﻣﻨﺎﻓﻊ ﻧﺪارﻧﺪ. ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎ‬ ‫ذﻫﻨﻲ ﻫﺪﻓﻤﻨﺪ اﻫﺪاف ﻣﻤﻴﺰي را دﻧﺒﺎل ﻛﺮده ﺗﺎ ﻣﻄﻤﺌﻦ ﺷﻮﻧﺪ‬ ‫ﻛﻪ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎ و ﻧﺘﺎﻳﺞ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺮ ﻣﺒﻨﺎي ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي اﺳﺖ.‬ ‫)‪(Independence‬‬ ‫61‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 17. ‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ه( روﻳﻜﺮد ﺑﺮ ﭘﺎﻳﻪ ﺷﻮاﻫﺪ‬ ‫روش ﻣﺴﺘﺪل ﺑﺮاي دﺳﺘﻴﺎﺑﻲ ﺑﻪ ﻧﺘﺎﻳﺞ ﻣﻄﻤﺌﻦ و ﻗﺎﺑﻞ ﺗﻜﺜﻴﺮ‬ ‫در ﻳﻚ ﻓﺮآﻳﻨﺪ ﺳﻴﺴﺘﻤﺎﺗﻴﻚ ﻣﻤﻴﺰي.‬ ‫ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﻗﺎﺑﻞ ﺗﺼﺪﻳﻖ اﺳﺖ. ﺑﺮ ﻣﺒﻨﺎي ﻧﻤﻮﻧﻪ ﻫﺎﻳﻲ از‬ ‫اﻃﻼﻋﺎت اﺳﺖ ﻛﻪ در زﻣﺎن ﻣﺸﺨﺺ از ﻣﻨﺎﺑﻊ ﻣﺸﺨﺺ‬ ‫ﺑﺮداﺷﺘﻪ ﺷﺪه اﺳﺖ.‬ ‫)‪(Evidence-based approach‬‬ ‫71‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 18. ‫اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎ ﺗﻜﻴﻪ ﺑﺮ ﺗﻌﺪادي از اﺻﻮل ﺷﺎﺧﺼﻪ ﺑﻨﺪي ﻣﻲ‬ ‫ﺷﻮد. اﻳﻦ اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي را ﺑﻪ اﺑﺰاري اﺛﺮﺑﺨﺶ و‬ ‫ﻣﻄﻤﺌﻦ ﺑﺮاي ﭘﺸﺘﻴﺒﺎﻧﻲ از ﺧﻂ ﻣﺸﻲ ﻫﺎ و ﻛﻨﺘﺮل‬ ‫ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ اﺳﺖ ﻛﻪ اﻃﻼﻋﺎت ﻻزم ﺑﺮاي ﺑﻬﺒﻮد ﻋﻤﻠﻜﺮد‬ ‫ﺳﺎزﻣﺎن ﺗﺎﻣﻴﻦ ﻣﻲ ﻛﻨﺪ. ﭘﻴﺮوي از اﻳﻦ اﺻﻮل ﭘﻴﺶ ﻧﻴﺎز‬ ‫ﻧﺘﻴﺠﻪ ﮔﻴﺮي ﻣﺘﻨﺎﺳﺐ و ﻛﺎﻓﻲ از ﻣﻤﻴﺰي اﺳﺖ و ﺑﺎﻋﺚ‬ ‫ﻣﻲ ﺷﻮد ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ ﺑﻄﻮر ﻣﺴﺘﻘﻞ و ﺟﺪاﮔﺎﻧﻪ ﻧﺘﺎﻳﺞ‬ ‫ﻣﺸﺎﺑﻬﻲ را در ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﺸﺎﺑﻪ ﺑﮕﻴﺮﻧﺪ.‬ ‫81‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 19. ‫ﺑﺨﺶ 2-آﺷﻨﺎﻳﻲ ﺑﺎﻣﻤﻴﺰي ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ‬ ‫ﻣﺒﺘﻨﻲ ﺑﺮ 1009 ‪ISO‬‬ ‫در ﻣﻤﻴﺰي ﻳﻚ ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻣﻤﻴﺰان ﺑﻪ دﻧﺒﺎل اﺛﺒﺎت‬ ‫اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺎ ﺗﺮﺗﻴﺒﺎت ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ رﻳﺰي ﺷﺪه و ﻫﻤﭽﻨﻴﻦ اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ ﺳﻴﺴﺘﻢ‬ ‫ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻃﺮاﺣﻲ ﺷﺪه و ﺟﺎري در ﺳﺎزﻣﺎن ﻫﺴﺘﻨﺪ.در ﺻﻮرت‬ ‫ﭘﻴﺪا ﺷﺪن ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺎﻳﺪﺑﺮ ﺧﻄﺎي ﺳﻴﺴﺘﻢ ﺗﻤﺮﻛﺰ ﻛﺮد و از ﻓﺮﺻﺖ‬ ‫ﻫﺎي ﺑﻬﺒﻮد در ﻫﻤﻪ اﺑﻌﺎد آن اﺳﺘﻔﺎده ﻧﻤﻮد.ﺑﺮﺧﻮرد ﺑﺎ ﺧﻄﺎ ﻛﺎر از ﻃﺮﻳﻖ‬ ‫ﺟﺮﻳﻤﻪ ﻳﺎ ﻫﺮ ﺷﻜﻞ دﻳﮕﺮ آن ﺑﺎ ﻓﻠﺴﻔﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻐﺎﻳﺮت دارد.‬ ‫ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ ﺗﻮﺿﻴﺤﺎت ﻓﻮق ﺟﺎﻳﮕﺎه ﻣﻤﻴﺰي در ﭼﺮﺧﻪ‬ ‫‪ PDCA‬ﻛﺠﺎﺳﺖ؟‬ ‫91‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 20. ‫ﺑﺨﺶ ﺳﻪ-اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺑﻪ ﻃﻮر ﻛﻠﻲ ﺳﻪ ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي وﺟﻮد دارد:‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ‬ ‫1-ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﻣﺸﺘﺮي‬ ‫2-ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺻﺪور ﮔﻮاﻫﻴﻨﺎﻣﻪ ﻳﺎ ﺛﺒﺖ ﺳﻴﺴﺘﻢ‬ ‫3-ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ‬ ‫ﻣﻔﻬﻮم:‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻪ ﺳﺎزﻣﺎن از ﺳﻴﺴﺘﻢ ,ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎ و روش ﻫﺎي اﺟﺮاﻳﻲ و ﺳﺎﻳﺮ‬ ‫ﻣﺴﺘﻨﺪات ﺧﻮد ﺑﻪ ﻋﻤﻞ ﻣﻲ آورد.‬ ‫02‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 21. ‫ﺑﺨﺶ ﺳﻪ-اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﻫﺪاف:‬ ‫اﻃﻤﻴﻨﺎن از:‬ ‫ﺗﻄﺎﺑﻖ ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﺑﺎ ﺗﺮﺗﻴﺒﺎت ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ رﻳﺰي ﺷﺪه ﻧﻴﺎز ﻣﻨﺪﻳﻬﺎ ي اﻳﻦ‬ ‫اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﺑﻴﻦ اﻟﻤﻠﻠﻲ و ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪﻳﻬﺎي ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻣﻨﺘﺸﺮ ﺷﺪه ﺗﻮﺳﻂ‬ ‫ﺳﺎزﻣﺎن‬ ‫اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ اﺟﺮا و ﻧﮕﻬﺪاري ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ‬ ‫ﻓﺮاﻫﻢ آوردن ﻓﺮﺻﺖ ﻫﺎﻳﻲ ﺑﺮاي ﺑﻬﺒﻮد و ﺗﻮﺳﻌﻪ ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ ﻣﻜﺎﻧﻴﺰﻣﻲ اﺳﺖ ﺑﺮاي ﭘﺎﻳﺶ ﻛﻴﻔﻴﺖ و ﻧﻈﺎرت داﻳﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﺑﺮ ﺳﻴﺴﺘﻢ‬ ‫ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ‬ ‫ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪي:‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ ﻳﻜﻲ از ﻧﻴﺎز ﻣﻨﺪﻳﻬﺎي اﺳﺘﺎﻧﺪارد 0002:1009 ‪ISO‬ﻣﻲ ﺑﺎﺷﺪ.‬ ‫)ﺑﻨﺪ 2-2-8 اﺳﺘﺎﻧﺪارد(‬ ‫12‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 22. ‫ﺑﺨﺶ ﺳﻪ-اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﻣﺸﺘﺮي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم‬ ‫ﻣﻔﻬﻮم:‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻪ ﺳﺎزﻣﺎن از ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪﮔﺎن ﻳﺎ ﻣﺸﺘﺮي از ﺳﺎزﻣﺎن ﺑﻪ ﻋﻤﻞ ﻣﻲ آورد.‬ ‫ﻣﺸﺘﺮي‬ ‫سازمان‬ ‫ﻣﺤﺼﻮل‬ ‫ﻣﺸﺘﺮي‬ ‫ﻣﺤﺼﻮل‬ ‫ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه‬ ‫سازمان‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫22‬ ‫ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 23. ‫ﺑﺨﺶ ﺳﻪ-اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﻫﺪاف:‬ ‫اﻃﻤﻴﻨﺎن ﻣﺸﺘﺮي از ﻋﻤﻠﻜﺮد ﻣﻨﺎﺳﺐ ﺳﺎزﻣﺎن‬ ‫اﻃﻤﻴﻨﺎن ﺳﺎزﻣﺎن از ﻋﻤﻠﻜﺮد ﻣﻨﺎﺳﺐ ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه‬ ‫اﻧﺘﺨﺎب ﻣﻨﺎﺳﺐ ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه در راﺳﺘﺎي ﺑﻬﺒﻮد ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ‬ ‫ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه‬ ‫ﻛﻤﻚ ﺑﻪ ﺳﺎزﻣﺎن در راﺳﺘﺎي ﺑﻬﺒﻮد ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﺧﻮد‬ ‫اﻳﺠﺎد ارﺗﺒﺎﻃﺎت ﺳﻮدﻣﻨﺪ ﻣﺘﻘﺎﺑﻞ ﺑﻴﻦ ﻣﺸﺘﺮي و ﺳﺎزﻣﺎن و ﺳﺎزﻣﺎن و‬ ‫ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه.‬ ‫32‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 24. ‫ﺑﺨﺶ ﺳﻪ-اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺛﺒﺖ وﺻﺪور ﮔﻮاﻫﻴﻨﺎﻣﻪ‬ ‫ﻣﻔﻬﻮم:‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺑﻪ وﺳﻴﻠﻪ ﻳﻚ ﺳﺎزﻣﺎن ﻛﻪ از ﻟﺤﺎظ ﺗﺠﺎري و ﻗﺮاردادي ﻣﺴﺘﻘﻞ از ﺳﺎزﻣﺎن ,‬ ‫ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه و ﻣﺸﺘﺮي ﻣﻲ ﺑﺎﺷﺪ.‬ ‫ﺑﻪ ﻃﻮر ﻛﻠﻲ ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻪ ﺑﻪ وﺳﻴﻠﻪ -ﻣﻮﺳﺴﻪ ﮔﻮاﻫﻲ دﻫﻨﺪه ﺑﺮاي ﻳﻚ اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﺳﻴﺴﺘﻢ‬ ‫.‬ ‫ﻛﻴﻔﻴﺖ اﻧﺠﺎم ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫اﻫﺪاف:‬ ‫ﻣﺸﺨﺺ ﻛﺮدن اﻳﻨﻜﻪ ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻳﻚ ﺳﺎزﻣﺎن در اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺎﻳﻚ اﺳﺘﺎﻧﺪارد وﻳﮋه‬ ‫ﻣﺪون ﺷﺪه و ﺑﻪ اﺟﺮا در آﻣﺪه اﺳﺖ‬ ‫ﻛﻤﻚ ﺑﻪ ﻳﻚ ﺳﺎزﻣﺎن در راﺳﺘﺎي ﺑﻬﺒﻮد ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻛﻴﻔﻴﺖ‬ ‫ﺛﺒﺖ ﺳﻴﺴﺘﻢ و درﻳﺎﻓﺖ ﮔﻮاﻫﻴﻨﺎﻣﻪ‬ ‫ﺑﺮ آورده ﺷﺪن ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪﻳﻬﺎي ﻗﺎﻧﻮﻧﻲ و ﻣﻘﺮراﺗﻲ‬ ‫اﻃﻤﻴﻨﺎن ﺧﺎﻃﺮ ﻣﺸﺘﺮﻳﺎن‬ ‫42‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 25. ‫ﺑﺨﺶ ﭼﻬﺎر-اﺳﺘﺎﻧﺪاردﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻛﻪ از آن اﺳﺘﻔﺎده‬ ‫ﻣﻲ ﮔﺮدد:‬ ‫ اﻳﺰو 2002:11091 ‪ : ISO‬ﻣﻤﻴﺰي ﺳﻴﺴﺘﻢ‬‫ﻫﺎي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ و ﻳﺎ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ زﻳﺴﺖ‬ ‫ﻣﺤﻴﻄﻲ ﺑﻪ ﺻﻮرت ﺗﻮام.‬ ‫52‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 26. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ - ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺮاﺣﻞ زﻳﺮ ﺑﺮاي ﺗﻤﺎم اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎ ﺑﻪ ﻛﺎر ﻣﻴﺮود :‬ ‫اﻟﻒ- ﻃﺮح رﻳﺰي)‪(planning‬‬ ‫ب- آﻣﺎده ﺳﺎزي )‪(preparation‬‬ ‫پ-اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﺤﻞ)‪(Performance‬‬ ‫ت- ﮔﺰارش دﻫﻲ و ﭘﻴﮕﻴﺮي)‪(Reporting & follow – up‬‬ ‫ﺑﻪ ﻋﺒﺎرت دﻳﮕﺮ:‬ ‫ﺑﺮ ﻧﺎﻣﻪ رﻳﺰي و آﻣﺎده ﺳﺎزي ﺻﺤﻴﺢ از اﺟﺮاي ﻧﺎ ﻣﻨﺎﺳﺐ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﭘﻴﺸﮕﻴﺮي ﻣﻲ ﻧﻤﺎﻳﺪ.‬ ‫62‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 27. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ - ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﻟﻒ- ﻃﺮح رﻳﺰي)‪(Planning‬‬ ‫1-ﺟﺪول ﻃﺮح رﻳﺰي ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺮاي اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫2-ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﻓﻮق اﻟﻌﺎده‬ ‫ب- آﻣﺎده ﺳﺎزي)‪(Preparation‬‬ ‫1. ﺑﻪ دﺳﺖ آوردن ﺧﻼﺻﻪ اي از اﻫﺪاف و داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫2. ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫3. ﻫﻤﺎﻫﻨﮕﻲ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫4. ﻣﻄﺎﻟﻌﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎ و ﻣﺪارك ﻣﻮرد ﻧﻴﺎز ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫5. ﮔﺰارش دﻫﻲ ﻣﻨﺘﺞ از ﻣﻄﺎﻟﻌﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎ و ﻣﺪارك‬ ‫6. ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫7. ﺗﻬﻴﻪ ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ زﻣﺎﻧﻲ دﻗﻴﻖ ﻣﻤﻴﺰي و اﻋﻼم ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه‬ ‫72‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 28. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ - ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫پ- اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﺤﻞ ) ‪(Audit performance‬‬ ‫1. ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ‬ ‫2. اﻫﺪاف ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫3. ﻫﺪاﻳﺖ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫4. ﺑﺎز ﻧﮕﺮي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫5. ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ‬ ‫ت- ﮔﺰارش دﻫﻲ و ﭘﻴﮕﻴﺮي) ‪(Report & follow up‬‬ ‫1. ﺗﻬﻴﻪ ﮔﺰارش ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫2. اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ‬ ‫3. ﭘﻴﮕﻴﺮي‬ ‫4.ﺑﺴﺘﻦ ‪CAR‬ﻫﺎ‬ ‫82‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 29. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ - ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﻟﻒ- ﻃﺮح رﻳﺰي ﻣﻤﻴﺰي)‪: ( audit planning‬‬ ‫در ﻃﺮح رﻳﺰي ﻫﺮ ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻮارد زﻳﺮ ﺑﺎﻳﺪ ﺗﻌﻴﻴﻦ ﮔﺮدد:‬ ‫ﻓﻮاﺻﻞ زﻣﺎﻧﻲ و زﻣﺎن ﺑﻨﺪي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي )ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﻤﻴﺰي(‬ ‫ﻣﻌﻴﺎر ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻃﻮل زﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي.‬ ‫92‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 30. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ - ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول‬ ‫ﻓﻮاﺻﻞ زﻣﺎﻧﻲ و زﻣﺎن‬ ‫ﺑﻨﺪي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺘﻬﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫)ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﻤﻴﺰان(‬ ‫ﻣﻌﻴﺎرﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ‬ ‫ ﺑﺎﻳﺪ ﺑﺮ اﺳﺎس وﺿﻌﻴﺖ و اﻫﻤﻴﺖ‬‫ﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻫﺎ ﺗﻬﻴﻪ ﮔﺮدد‬ ‫ ﺑﺎﻳﺪ اﻧﻌﻄﺎف ﭘﺬﻳﺮي در آن‬‫وﺟﻮد داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ‬ ‫ﺑﺮ اﺳﺎس ﺗﻮاﻓﻖ ﺑﻴﻦ ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه‬ ‫و ﻣﺸﺘﺮي ﺑﺮ ﺣﺴﺐ ﻧﻴﺎزﻫﺎي‬ ‫ﻗﺮاردادي‬ ‫از ﻃﺮﻳﻖ ﺗﻮاﻓﻖ ﺑﺎ درﺧﻮاﺳﺖ ﻛﻨﻨﺪه ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺑﺎ رﻋﺎﻳﺖ آﻳﻴﻦ ﻧﺎﻣﻪ ﻫﺎي ﺷﺮﻛﺖ ﻫﺎي‬ ‫اﻋﺘﺒﺎردﻫﻲ ﻣﺎﻧﻨﺪ‪ UKAS, RAB‬و‬ ‫ﻏﻴﺮه‬ ‫ آموزش ديده باشند‬‫ از فعاليت ھاي مورد مميزي مستقل باشند‬‫- روش فني الزم از حوزه مميزي را دارا باشند‬ ‫ ﻣﻤﻴﺰان ذﻳﺼﻼح ﺑﺎﺷﻨﺪ‬‫ داﻧﺶ ﻓﻨﻲ ﻻزم از ﺣﻮزه ﻣﻤﻴﺰي‬‫را دارا ﺑﺎﺷﻨﺪ‬ ‫ ﺣﺘﻤﺎ ﺑﺎﻳﺪ ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰ ارﺷﺪ ﺛﺒﺖ ﺷﺪه ﺣﻀﻮر‬‫داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ‬ ‫ ﺳﺎﻳﺮ اﻋﻀﺎي ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰ ارﺷﺪ‬‫اﻧﺘﺨﺎب ﻣﻴﮕﺮدد.‬ ‫ داﻧﺶ ﻓﻨﻲ ﻻزم از ﺿﺮورﻳﺎت ﺻﻨﻌﺖ ﻣﻮرد‬‫ﻧﻈﺮ ﺑﺎﻳﺪ وﺟﻮد داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ‬ ‫ ﻓﺮاﻳﻨﺪﻫﺎ‬‫ﺑﻪ ﻃﻮر ﻣﺜﺎل:‬ ‫ روش ﻫﺎي اﺟﺮاﻳﻲ -دﺳﺘﻮراﻟﻌﻤﻞ ﻫﺎ‬‫ ﻓﻠﻮ ﭼﺎرت ﻫﺎ‬‫ ﻣﺸﺨﺼﺎت ﻓﻨﻲ‬‫- اﻫﺪاف و ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻫﺎ -اﺳﺘﺎﻧﺪاردﻫﺎ‬ ‫ﺑﺮ اﺳﺎس ﻗﺮارداد ﻳﺎ ﺷﺮاﻳﻂ ﺧﻮد ﺷﺎﻣﻞ‬ ‫ﻫﻤﻪ ﻳﺎ ﺑﺨﺸﻲ از ﻣﻮارد ذﻛﺮ ﺷﺪه در‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول‬ ‫ اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ از ﺟﻤﻠﻪ‬‫0002:1009‪ISO‬‬ ‫ ﻗﻮاﻧﻴﻦ و ﻣﻘﺮرات ﻣﺮﺗﺒﻂ ﺑﻪ ﺻﻨﻌﺖ‬‫ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ‬ ‫-ﻣﺎﺗﺮﻳﺲ ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺘﻬﺎ - ﺳﺎﻳﺮ ﻣﻮارد‬ ‫داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻃﻮل زﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫03‬ ‫ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎي ﺳﺎزﻣﺎن ﻣﺮﺗﺒﻂ ﺑﻪ‬ ‫ﻣﺤﺼﻮﻻت‬ ‫ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﺑﺨﺶ ﻫﺎي ﺳﺎزﻣﺎن ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ‬ ‫ﺑﻪ ﻣﺤﻞ ﺳﺎﻳﺖ ﺳﺎزﻣﺎن‬ ‫ﻣﻌﻤﻮﻻ ﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻫﺎﻳﻲ ﻛﻪ ﻣﺴﺘﻘﻴﻤﺎ ﺑﺮ‬ ‫ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻛﺎﻻ ﻳﺎ ﺧﺪﻣﺎت ﺗﺎﺛﻴﺮ ﻣﻲ ﮔﺬارﻧﺪ‬ ‫ﻛﻪ در ﻗﺮارداد ﻣﺸﺨﺺ ﻣﻲ ﮔﺮدد‬ ‫ اﻳﻦ ﻣﻮﺿﻮع واﺑﺴﺘﻪ ﺑﻪ اﺑﻌﺎد‬‫ ﻃﻮل زﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي ﺟﻬﺖ ﻛﻢ‬‫ﺷﺪن ﻫﺰﻳﻨﻪ ﻫﺎ ﺣﺪاﻻﻣﻜﺎن ﻛﻢ‬ ‫ﺳﺎزﻣﺎن اﺳﺖ‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬ ‫ﺑﺎﺷﺪ‬ ‫ﺗﻮﺳﻂ در ﺧﻮاﺳﺖ ﻛﻨﻨﺪه ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺸﺨﺺ ﻣﻲ ﮔﺮدد )ﻓﺮاﻳﻨﺪ, ﻣﺤﺼﻮل‬ ‫ﺷﺎﻣﻞ ﺧﺪﻣﺎت , آدرس ﺳﺎﻳﺖ و ﻧﺎم‬ ‫ﺳﺎزﻣﺎن(‬ ‫اﻳﻦ ﻣﻮﺿﻮع ﺑﻪ اﺑﻌﺎد ﺳﺎزﻣﺎن و‬ ‫ﺳﺎﻳﺮ ﺷﺮاﻳﻂ ﻛﻪ در ﻫﺮ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻤﻜﻦ اﺳﺖ ﻣﺘﻔﺎوت ﺑﺎﺷﺪ‬ ‫ﺑﺴﺘﮕﻲ دارد‬
  • 31. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫13‬ ‫اﻟﻒ- ﻃﺮح رﻳﺰي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﻓﻮق اﻟﻌﺎده )ﺧﺎرج از ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ(‬‫ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﻓﻮق اﻟﻌﺎده در ﺷﺮاﻳﻂ زﻳﺮ ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ﻃﺮح رﻳﺰي ﮔﺮدد:‬ ‫ ﻫﻨﮕﺎم ﺑﺮوز ﻳﻚ ﻧﻘﺺ ﺟﺪي ﻳﺎ رﻓﻊ ﻳﻚ اﺷﻜﺎل ﻋﻤﺪه ﺟﻬﺖ اﻃﻤﻴﻨﺎن از‬‫اﺟﺮاي ﻣﻮﺛﺮ اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ ﻳﺎ ﭘﻴﺸﮕﻴﺮاﻧﻪ‬ ‫ ﭘﺲ از ﺗﺪوﻳﻦ و اﺟﺮاي ﻳﻚ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻳﺎ روش اﺟﺮاﻳﻲ ﺟﻬﺖ اﻃﻤﻴﻨﺎن از‬‫اﺟﺮاي ﻣﻮﺛﺮ آن‬ ‫ ﺗﻤﺮﻳﻦ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺮاي ﻣﻤﻴﺰاﻧﻲ ﻛﻪ ﻣﻄﺎﺑﻖ ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ دوره ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ ﻳﺎ‬‫ﺳﺮ ﻣﻤﻴﺰي را ﻃﻲ ﻛﺮده اﻧﺪ‬ ‫ وﺟﻮد اﺷﻜﺎﻻت ﻣﺘﻌﺪد در ﻳﻚ ﺑﻨﺪ اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻳﺎ ﻳﻚ ﺑﺨﺶ ﺑﺨﺼﻮص ﻛﻪ‬‫ﻟﺰوم ﻛﻮﺗﺎه ﺗﺮ ﻛﺮدن دوره ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي را ﺑﻪ دﻧﺒﺎل دارد‬ ‫ ﺳﺎﻳﺮ ﻣﻮارد ﺑﻪ ﺗﺸﺨﻴﺺ 00‪ Ver‬ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻳﺎ ﺷﻮراي ﺑﺎز ﻧﮕﺮي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ.‬‫ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه‬ ‫‪Internal Audit‬‬
  • 32. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫23‬ ‫ب- آﻣﺎده ﺳﺎزي ﻣﻤﻴﺰي)‪: (audit preparation‬‬ ‫1- ﺑﻪ دﺳﺖ آوردن ﺧﻼﺻﻪ اي از اﻫﺪاف و داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي )ﺑﺎ‬ ‫ﻣﺮاﺟﻌﻪ ﺟﺪول ﻣﺮﺣﻠﻪ ﻃﺮح رﻳﺰي ﻣﻤﻴﺰي (:‬ ‫ﻣﻼﺣﻈﺎت :‬ ‫در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول ﺑﺎﻳﺪ ﺑﻪ اﻳﻦ ﻧﻜﺘﻪ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي از ﻧﻮع ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ رﻳﺰي ﻳﺎ‬ ‫ﻓﻮق اﻟﻌﺎده اﺳﺖ ﺗﻮﺟﻪ ﻧﻤﻮد.‬ ‫در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم ﺑﺎﻳﺪ ﺑﻪ ﻗﺮارداد ﺑﻴﻦ ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه و ﺳﺎزﻣﺎن ﻳﺎ‬ ‫ﺳﺎزﻣﺎن و ﻣﺸﺘﺮي ﻣﺮاﺟﻌﻪ ﻛﺮد‬ ‫در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺳﻮم ﺑﺎﻳﺪ ﺑﻪ اﻳﻦ ﻧﻜﺘﻪ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي از ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي ﺛﺒﺖ و‬ ‫ﺻﺪور ﮔﻮاﻫﻴﻨﺎﻣﻪ ﻳﺎ ﺑﺎزﺑﻴﻨﻲ دوره اي اﺳﺖ ﺗﻮﺟﻪ ﻧﻤﻮد.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ:‬ ‫ﺑﺮاي آﺷﻨﺎﻳﻲ ﻣﻤﻴﺰان ﺷﺨﺺ دوم و ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ ﻣﻨﺎﺳﺐ اﺳﺖ ﻛﻪ ﻳﻚ‬ ‫ﺑﺎزدﻳﺪ اوﻟﻴﻪ از ﺳﺎزﻣﺎن ﺑﻪ ﻋﻤﻞ آﻳﺪ.‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 33. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﻋﺘﺒﺎر و اﻋﺘﻤﺎد ﺑﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺴﺘﮕﻲ ﺑﻪ ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ اﺷﺨﺎﺻﻲ دارد ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي را ﺑﻪ اﺟﺮا ﻣﻲ‬ ‫آورﻧﺪ.‬ ‫اﻳﻦ ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ ﻫﺎ ﻋﺒﺎرﺗﻨﺪ از:‬ ‫داﻧﺶ و ﻣﻬﺎرت ﻫﺎي ﻛﻴﻔﻴﺘﻲ‬ ‫داﻧﺶ و ﻣﻬﺎ رت ﻫﺎي ﻋﻤﻮﻣﻲ‬ ‫ﺗﺠﺮﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫آﻣﻮزش ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﺠﺮﺑﻪ ﻛﺎري‬ ‫وﻳﮋﮔﻲ ﻫﺎي ﺷﺨﺼﻲ‬ ‫33‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬ ‫ﺗﺤﺼﻴﻼت‬
  • 34. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫2- ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي:‬ ‫ﺑﺎﻳﺪ ﻛﻠﻴﻪ وﻇﺎﻳﻒ ,ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ ﻫﺎ و اﺧﺘﻴﺎرات در ﺗﻤﺎم ﻣﺮاﺣﻞ 5 ﮔﺎﻧﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺸﺨﺺ ﮔﺮدد وﻟﻲ ﺑﻪ ﻃﻮر ﻛﻠﻲ ﻣﻼﺣﻈﺎت زﻳﺮ ﺑﺎﻳﺪ ﻣﺪ ﻧﻈﺮ ﻗﺮار ﮔﻴﺮد :‬ ‫ﻣﻼﺣﻈﻪ 1: در ﻫﺮ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي ﺣﺘﻤﺎ ﺑﺎﻳﺪ ﻳﻚ ﺳﺮ ﭘﺮﺳﺖ ﻣﻤﻴﺰي وﺟﻮد داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ‬ ‫ﻣﻼﺣﻈﻪ 2: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰ ارﺷﺪ )‪ ( lead or senior auditor‬ﻳﻚ ﻫﺪاﻳﺖ ﻛﻨﻨﺪه‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي )‪ (Team leader‬ﻳﻚ ﻣﺘﺨﺼﺺ ﻓﻨﻲ )‪ (Technical Expert‬وﺟﻮد دارد.‬ ‫در ﺻﻮرت ﻧﻴﺎز, اﻟﺒﺘﻪ ﻫﻤﻪ ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ ﻫﺎ را ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰ ﻣﻴﺘﻮاﻧﺪ ﺑﻪ ﻋﻬﺪه ﺑﮕﻴﺮد در‬ ‫ﺻﻮرﺗﻴﻜﻪ ﺻﻼﺣﻴﺖ ﻻزم ﺑﺮاي ﻫﺮ ﺳﻪ ﻧﻮع ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ را دارا ﺑﺎﺷﺪ.‬ ‫43‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 35. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻼﺣﻈﻪ 3: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ ﻣﻌﻤﻮﻻ ﻫﺪاﻳﺖ ﻛﻠﻲ ﺟﺮﻳﺎن‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺑﻌﻬﺪه ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻣﻲ ﺑﺎﺷﺪ. و اﻧﺘﺨﺎب ﺗﻴﻢ ﻫﺎي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي و ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺳﺮ ﭘﺮﺳﺖ ﺑﺮاي ﻫﺮ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي را ﻧﻴﺰ او ﻋﻬﺪه‬ ‫دار اﺳﺖ.‬ ‫ﮔﺎﻫﻲ اوﻗﺎت ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ﻳﻜﻲ از اﻓﺮاد ﺑﺎ ﺳﺎ ﺑﻘﻪ‬ ‫در اﻣﺮ ﻣﻤﻴﺰي را ﻧﻴﺰ ﺑﻌﻨﻮان ﻫﺪاﻳﺖ ﻛﻨﻨﺪه ﻣﻤﻴﺰي ‪(Team‬‬ ‫)‪ Leader‬ﺑﺮ ﮔﺰﻳﻨﺪ.‬ ‫53‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 36. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫3- ﻫﻤﺎﻫﻨﮕﻲ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫در اﻳﻦ ﻣﺮﺣﻠﻪ ﻣﻲ ﺑﺎﻳﺴﺖ ﻫﻤﺎﻫﻨﮕﻲ ﻫﺎي ﻻزم ﻗﺒﻞ از ﻣﻤﻴﺰي اﻧﺠﺎم‬ ‫ﭘﺬﻳﺮد. اﻳﻦ ﻣﻮارد ﺑﻪ ﻃﻮر ﻛﻠﻲ ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﻣﻴﺸﻮد:‬ ‫اﻧﺘﻈﺎرات از ﻣﻤﻴﺰي و ﺗﺸﺮﻳﺢ ﻛﺎﻣﻞ داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﺸﺮﻳﺢ ﻧﻜﺎت ﻣﻬﻢ از ﺟﻤﻠﻪ ﻗﻮاﻧﻴﻦ و ﻣﻘﺮرات ﻣﺮﺗﺒﻂ ﺑﻪ ﺳﺎزﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺷﻮﻧﺪه‬ ‫ﺗﻘﺴﻴﻢ ﻛﺎر‬ ‫ﻫﺮﮔﻮﻧﻪ ﻫﻤﺎﻫﻨﮕﻲ ﻻزم ﻗﺒﻞ از ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫63‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 37. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫در اﻳﻦ ﺟﻠﺴﻪ ﺑﺴﻴﺎر اﻫﻤﻴﺖ دارد ﻛﻪ ﺑﻪ دو ﻧﻜﺘﻪ زﻳﺮ ﺗﻮﺟﻪ ﺷﻮد و‬ ‫ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ و ﻧﺤﻮه ﺑﺮ ﺧﻮرد ﺗﺸﺮﻳﺢ ﮔﺮدد:‬ ‫1- اﺧﺘﻴﺎر و روش اﺟﺮاﻳﻲ ﺑﺮاي ﺷﺮوع ﻧﻜﺮدن ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﻮارد‬ ‫ﺧﺎص)‪) (aborting audit‬ﻣﺜﻼ در اﺑﺘﺪاي ﻛﺎر ﺑﺪﻟﻴﻞ ﻋﺪم اﻳﻤﻨﻲ و‬ ‫ﻏﻴﺮه(‬ ‫2-اﺧﺘﻴﺎر و روش اﺟﺮاﻳﻲ ﺑﺮاي ﺧﺎﺗﻤﻪ دادن ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﻮارد ﺧﺎص‬ ‫)‪) (stopping Audit‬ﻣﺜﻼ ﺑﻪ دﻟﻴﻞ داﺷﺘﻦ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎي ﻛﻠﻲ در‬ ‫ﺑﺴﻴﺎري از ﻣﻮارد در اﺑﺘﺪاي ﻛﺎر(.‬ ‫73‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 38. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫4- ﻣﻄﺎﻟﻌﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎو ﻣﺪارك ﻣﻮرد ﻧﻴﺎز ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻼﺣﻈﺎت:‬ ‫در اﻳﻦ ﻣﺮﺣﻠﻪ ﻣﻲ ﺑﺎﻳﺴﺘﻲ ﻛﻠﻴﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎو ﻣﺪارك ﻣﻮرد ﻧﻴﺎز در دﺳﺘﺮس ﻣﻤﻴﺰان‬ ‫ﻗﺮار داده ﺷﻮد و ﻣﻮرد ارزﻳﺎﺑﻲ ﻗﺮار ﮔﻴﺮد. ﻣﺪارك ﻣﻴﺒﺎﻳﺴﺘﻲ آﺧﺮﻳﻦ وﻳﺮاﻳﺶ‬ ‫ﺟﺎري در ﺳﺎزﻣﺎن ﺑﺎﺷﺪ. ﺑﻪ اﻳﻦ ﻣﺮﺣﻠﻪ اﺻﻄﻼﺣﺎ ﺑﺎزﻧﮕﺮي‬ ‫ﻣﺪارك)‪ (Documentation Review‬ﻳﺎ ‪ Desk study‬ﻣﻲ ﮔﻮﻳﻨﺪ. اﻳﻦ‬ ‫ﻣﺪارك ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﺷﻮد:‬ ‫83‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 39. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺧﻂ ﻣﺸﻲ ﻛﻴﻔﻴﺖ‬ ‫اﻫﺪاف و ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ رﻳﺰي ﻛﻴﻔﻴﺖ‬ ‫ﻧﻈﺎﻣﻨﺎﻣﻪ ﻛﻴﻔﻴﺖ‬ ‫ﻓﻠﻮﭼﺎرت/ ﻧﻘﺸﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪﻫﺎ‬ ‫اﺳﺘﺎﻧﺪاردﻫﺎ/ﻣﺸﺨﺼﺎت ﻓﻨﻲ‬ ‫ﺷﺎﺧﺺ ﻫﺎي ﻋﻤﻠﻴﺎﺗﻲ/داده ﻫﺎ و اﻃﻼﻋﺎت ﻣﺮﺗﺒﻂ ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه‬ ‫ﻣﺎﺗﺮﻳﺲ ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ ﻫﺎ‬ ‫ﻃﺮح ﻫﺎي ﻛﻴﻔﻴﺖ روﺷﻬﺎي اﺟﺮاﻳﻲ/دﺳﺘﻮراﻟﻌﻤﻠﻬﺎو...‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ:‬ ‫ﻫﻨﮕﺎم ﻣﻄﺎﻟﻌﻪ ﻣﺴﺘﻨﺪات ﻻزم اﺳﺖ ﺑﻪ ﮔﺰارش ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﻗﺒﻠﻲ ﻧﻴﺰ ﺟﻬﺖ‬ ‫ﭘﻴﮕﻴﺮي رﺟﻮع ﺷﻮد.‬ ‫93‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 40. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ1:‬ ‫در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم ‪ desk study‬ﻣﺤﺪود ﺑﻪ ﻣﻮاردي اﺳﺖ ﻛﻪ در‬ ‫ﻗﺮارداد ذﻛﺮ ﺷﺪه اﺳﺖ.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ 2:‬ ‫در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺳﻮم ‪ desk study‬ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮاردي اﺳﺖ ﻛﻪ در‬ ‫اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ ﺑﻪ ﻃﻮر ﻣﺜﺎل 0002:1009 ‪ ISO‬ﻣﻜﺘﻮب ﻛﺮدن‬ ‫آن اﻋﻼم ﺷﺪه اﺳﺖ.‬ ‫04‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 41. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫5- ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﻌﺮﻳﻒ:‬ ‫ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﺳﻮاﻻت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻫﺮﻳﻚ ازﺑﻨﺪﻫﺎي اﺳﺘﺎﻧﺪاردﻣﻮردﻧﻈﺮ‬ ‫0002:1009 ‪ISO‬ﻳﺎ ﻣﺪارك ﻣﺮﺗﺒﻂ ﺑﻪ ﺳﺎزﻣﺎن ﻣﻲ ﺑﺎﺷﺪ ﻛﻪ ﺑﻪ ﻣﻨﻈﻮر‬ ‫ﻳﺎدآوري ﭘﺸﺘﻴﺒﺎﻧﻲ و ﺛﺒﺖ ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﻤﻴﺰي ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰان ﺗﺪوﻳﻦ ﻣﻲ ﮔﺮددو در‬ ‫ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﻪ ﻫﻤﺮاه آﻧﺎن ﻗﺮار دارد.‬ ‫14‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 42. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ‬ ‫ﺳﻮم‬ ‫ﻧﻮع ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ‬ ‫ﻣﺮاﺟﻊ ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ‬ ‫ﻟﻴﺴﺖ‬ ‫24‬ ‫ ﺑﺮ اﺳﺎس ﻣﻌﻴﺎرﻫﺎي - ﺑﺮ اﺳﺎس ﻣﻌﻴﺎرﻫﺎي‬‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول‬ ‫ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد درج ﺷﺪه‬ ‫ﺷﺎﻣﻞ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎ ﻳﺎ‬ ‫روﺷﻬﺎي اﺟﺮاﻳﻲ وﺳﺎﻳﺮ در ﻗﺮارداد‬ ‫ﻣﺪارك‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬ ‫ ﺑﺮ اﺳﺎس اﻟﺰاﻣﺎت‬‫اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ‬ ‫از ﺟﻤﻠﻪ ‪ISO‬‬ ‫0002:1009‬
  • 43. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻫﺪف و ﻣﺰاﻳﺎي ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ :‬ ‫ﺣﻔﻆ آﻫﻨﮓ و ﺗﺪاوم ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻳﺎدآوري ﺷﺨﺼﻲ و آﻣﺎده ﺳﺎزي راﻫﻨﻤﺎ ﺑﺮاي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﻃﻤﻴﻨﺎن ﻧﺴﺒﺖ ﺑﻪ ﭘﻮﺷﺶ دادن ﻛﻠﻴﻪ ﻫﺪﻓﻬﺎي ﻣﻤﻴﺰي در ﻫﺮ‬ ‫ﺑﺨﺶ ﺑﻪ ﻃﻮر ﻛﺎﻣﻞ‬ ‫ﺣﻔﻆ ﺳﻮاﺑﻖ ﺑﺮاي ﻣﺮاﺟﻌﺎت ﺑﻌﺪي‬ ‫ﻛﺎﻫﺶ اﺳﺘﺮس و ﻓﺸﺎر ﻛﺎر‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ 1:‬ ‫ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻫﺎ ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰان ﻫﺮ ﺣﻮزه ﺗﻬﻴﻪ ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫34‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 44. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻼﺣﻈﺎت ﺑﺮاي ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ :‬ ‫ﭘﺮﺳﺸﻬﺎ از ﻣﺴﺘﻨﺪات ﻣﺮﺑﻮﻃﻪ ﻳﺎ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻣﺮﺑﻮﻃﻪ اﺳﺘﺨﺮاج ﺷﻮﻧﺪ)ﺑﺮاي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ از ﺑﻨﺪ ﻫﺎي اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ اﺳﺘﺨﺮاج ﮔﺮدﻧﺪ(‬ ‫ﻣﻮﺿﻮع ﺑﺮرﺳﻲ ﺑﻪ وﺿﻮح در ﭘﺮﺳﺸﻬﺎ ﺑﻴﺎن ﮔﺮدد‬ ‫ﻛﻠﻴﻪ ﺳﻮاﻻت واﺿﺢ و ﺷﻔﺎف ﺑﺎﺷﻨﺪ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ ﻫﻨﮕﺎم ﺗﻬﻴﻪ ﭘﺮﺳﺸﻬﺎ ﺧﻮد را ﻣﺨﺎﻃﺐ ﻗﺮار دﻫﺪ‬ ‫ﻣﺒﺘﻨﻲ ﺑﺮ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻫﺎي ﻗﺒﻠﻲ ﺑﺎﺷﺪ‬ ‫44‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 45. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻼﺣﻈﺎت ﺑﺮاي ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ )اداﻣﻪ( :‬ ‫در ﭘﺮﺳﺶ ﻫﺎ ﺷﻮاﻫﺪ ﻋﻴﻨﻲ ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ ﻣﻮرد اﺷﺎره واﻗﻊ ﺷﻮﻧﺪ‬ ‫ﺗﻮﺳﻂ ﻳﻚ ﻣﺮﺟﻊ ذﻳﺼﻼح ﻣﻮرد ﺑﺎز ﻧﮕﺮي و ﺗﺎﻳﻴﺪ ﻗﺮار ﮔﻴﺮد‬ ‫ﺗﺮﺗﻴﺐ ﺳﻮاﻻت ﺑﻪ ﮔﻮﻧﻪ اي ﺑﺎﺷﺪ ﻛﻪ روﻧﺪﻣﻨﻄﻘﻲ و ﻣﻨﺎﺳﺒﻲ را ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي اﻋﻤﺎل‬ ‫ﻧﻤﺎﻳﺪ‬ ‫ﭘﺮﺳﺸﻬﺎ ﻛﻠﻴﻪ داﻣﻨﻪ ﻣﻤﻴﺰي را ﭘﻮﺷﺶ دﻫﻨﺪ‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ1:‬ ‫در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ ﻣﺮﺟﻊ ذﻳﺼﻼح ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻣﻴﺒﺎﺷﺪ.‬ ‫ﺟﺰﻳﻴﺎت ﻳﺎ ﭘﻴﭽﻴﺪﮔﻲ ﻳﻚ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﺑﺴﺘﮕﻲ ﺑﻪ ﺗﺠﺮﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰان دارد.‬ ‫54‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 46. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺳﻮاﻻت را ﻣﻲ ﺗﻮان ﺑﻪ دو ﺻﻮرت ﺗﻨﻈﻴﻢ ﻛﺮد:‬ ‫‪Closed-end question‬‬ ‫اﻟﻒ- ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺴﺘﻪ‬ ‫‪Open-end question‬‬ ‫ب- ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺎز‬ ‫ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺴﺘﻪ ﺳﻮاﻻﺗﻲ ﻫﺴﺘﻨﺪ ﻛﻪ ﭘﺎﺳﺦ آن ﺑﻠﻪ ﻳﺎ ﺧﻴﺮ اﺳﺖ. ﺑﺮاي‬ ‫ﻣﺜﺎل :‬ ‫آﻳﺎ ﺧﻂ ﻣﺸﻲ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﺑﻪ اﻃﻼع ﻛﺎرﻛﻨﺎن رﺳﻴﺪه اﺳﺖ؟‬ ‫آﻳﺎ ﻧﻈﺎﻣﻨﺎﻣﻪ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﺗﻮزﻳﻊ ﺷﺪه اﺳﺖ؟‬ ‫آﻳﺎ ﻓﺮاﻳﻨﺪﻫﺎي اﺻﻠﻲ ﺷﻨﺎﺳﺎﻳﻲ ﺷﺪه اﻧﺪ؟‬ ‫آﻳﺎ ﻣﻌﻴﺎر ﻫﺎي ﭘﺬﻳﺮش ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﺪه اﻧﺪ؟‬ ‫آﻳﺎ ﻣﻤﻴﺰي داراي ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ زﻣﺎﻧﻲ ﻣﻲ ﺑﺎ ﺷﺪ؟‬ ‫آﻳﺎ اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ ﺑﻪ ﻣﻮﻗﻊ ﺑﻪ اﻧﺠﺎم ﻣﻴﺮﺳﺪ؟‬ ‫آﻳﺎ از ﻓﻨﻮن آﻣﺎري اﺳﺘﻔﺎده ﻣﻲ ﺷﻮد؟‬ ‫64‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 47. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺳﻮاﻻﺗﻲ ﻣﺸﺎﺑﻪ ﻓﻮق ﺑﻪ ﺻﻮرت ﺑﻠﻲ ﻳﺎ ﺧﻴﺮ ﭘﺎﺳﺦ داده ﻣﻲ ﺷﻮدو ﻧﻤﻲ‬ ‫ﺗﻮاﻧﺪ اﻃﻼﻋﺎت زﻳﺎدي را در اﺧﺘﻴﺎر ﻣﻤﻴﺰ ﻗﺮار دﻫﺪ.‬ ‫در ﻣﻘﺎﺑﻞ اﻳﻦ ﻧﻮع ﺳﻮاﻻت , ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ>> اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺎز<< ﻗﺮار‬ ‫دارد.ﺑﺮاي ﻣﺜﺎل:‬ ‫ﭼﮕﻮﻧﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎي اﺻﻠﻲ ﺷﻨﺎﺳﺎﻳﻲ ﺷﺪه اﻧﺪ؟و در ﭼﻪ ﻣﺪرك ﻳﺎ ﻣﺪارﻛﻲ‬ ‫درج ﺷﺪه اﻧﺪ؟‬ ‫ﭼﮕﻮﻧﻪ از درك ﺧﻂ ﻣﺸﻲ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﺗﻮﺳﻂ ﻛﺎرﻛﻨﺎن اﻃﻤﻴﻨﺎن ﺣﺎﺻﻞ ﻣﻲ‬ ‫ﺷﻮد؟‬ ‫ﭼﻪ ﻣﻮاردي در روﺷﻬﺎي اﺟﺮاﻳﻲ ﮔﻨﺠﺎﻧﺪه ﺷﺪه اﺳﺖ؟‬ ‫ﻣﻌﻴﺎرﻫﺎي ﭘﺬﻳﺮش ﺑﺮ ﻣﺒﻨﺎي ﭼﻪ ﻧﻜﺎﺗﻲ ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﺪه اﻧﺪ؟ و ﭼﮕﻮﻧﻪ از ﺗﺎﻣﻴﻦ‬ ‫آﻧﻬﺎ اﻃﻤﻴﻨﺎن ﺣﺎﺻﻞ ﻣﻲ ﺷﻮد؟‬ ‫ﭼﻪ ﻧﻮع اﻃﻼﻋﺎﺗﻲ ﺑﺎ ﻣﺸﺘﺮﻳﺎن ﻣﺒﺎدﻟﻪ ﻣﻲ ﺷﻮد؟‬ ‫ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﭼﮕﻮﻧﻪ ﺗﻨﻈﻴﻢ ﻣﻲ ﺷﻮد؟و ﭼﮕﻮﻧﻪ ﺑﻪ اﻃﻼع ﻣﻤﻴﺰ و ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺷﻮﻧﺪه رﺳﺎﻧﺪه ﻣﻲ ﺷﻮد؟‬ ‫ﭼﮕﻮﻧﻪ ‪Internal‬‬ ‫74 ارزﻳﺎﺑﻲ ادواري ﺗﺎﻣﻴﻦ ﻛﻨﻨﺪﮔﺎن00‪Audit Ver‬ﺻﻮرت ﻣﻲ ﮔﻴﺮد؟‬
  • 48. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺎز, ﻣﻮﺟﺐ ﻣﻲ ﺷﻮد ﺗﺎ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺗﻮﺿﻴﺤﺎﺗﻲ اراﻳﻪ‬ ‫ﻧﻤﺎﻳﺪ و ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎ ﮔﻮش ﻓﺮا دادن ﺑﻪ آﻧﻬﺎ از ﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻫﺎي ﺟﺎري و ﺗﺴﻠﻂ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺷﻮﻧﺪه ﺑﺮ اﻳﻦ ﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻫﺎ آﮔﺎه ﺷﺪه و ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ارزﻳﺎﺑﻲ ﺧﻮد را ﺑﺎ دﻗﺖ‬ ‫ﺑﻴﺸﺘﺮ و ﺑﺮ ﭘﺎﻳﻪ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي اﻧﺠﺎم دﻫﺪ.‬ ‫ﺑﺮاي ﻣﺜﺎل ﻫﻨﮕﺎﻣﻲ ﻛﻪ ﺳﻮال ﻣﻲ ﺷﻮد>> ارزﻳﺎﺑﻲ ادواري ﺗﺎﻣﻴﻦ‬ ‫ﻛﻨﻨﺪﮔﺎن << ﭼﮕﻮﻧﻪ ﺻﻮرت ﻣﻲ ﮔﻴﺮد؟و ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه در اﻳﻦ ﻣﻮرد‬ ‫ﺗﻮﺿﻴﺢ ﻣﻲ دﻫﺪ, ﻣﻤﻴﺰ ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ درك ﻛﻨﺪ ﻛﻪ ﻣﻔﻬﻮم و ﻋﻠﺖ ارزﻳﺎﺑﻲ ﺗﺎﻣﻴﻦ‬ ‫ﻛﻨﻨﺪﮔﺎن درك ﺷﺪه اﺳﺖ, ﺑﺮاي اﻳﻦ ارزﻳﺎﺑﻲ ﻣﻌﻴﺎر ﻫﺎﻳﻲ ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﺪه اﺳﺖ‬ ‫ﻣﺎ ﺑﻴﻦ اﻳﻦ ﻣﻌﻴﺎرﻫﺎ از ﻧﻈﺮ اﻫﻤﻴﺖ ﺗﺎﺛﻴﺮ ﮔﺬاري ﺑﺮ ﻛﻴﻔﻴﺖ اوﻟﻮﻳﺖ ﺑﻨﺪي‬ ‫ﺻﻮرت ﮔﺮﻓﺘﻪ اﺳﺖ, و ﺑﻪ ﻳﻚ ارزﻳﺎﺑﻲ اﻛﺘﻔﺎ ﻧﻤﻲ ﺷﻮد , ﺑﻠﻜﻪ ﻋﻤﻠﻜﺮد‬ ‫ﺗﺎﻣﻴﻦ ﻛﻨﻨﺪﮔﺎن ﺑﻪ ﺻﻮرت ﻣﺴﺘﻤﺮ ﻳﺎ ادواري ﺗﺤﺖ ﻛﻨﺘﺮل ﻗﺮار دارد و در‬ ‫واﻗﻊ آﻧﭽﻪ ﻛﻪ اﺳﺘﺎﻧﺪارد اﻟﺰام ﻛﺮده اﺳﺖ ﺗﺎﻣﻴﻦ ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫84‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 49. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫درﻫﻨﮕﺎم ﺗﻬﻴﻪ ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ>> اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺎز<< ﺑﺎﻳﺴﺘﻲ از ﻛﻠﻤﺎت ﭼﺮا ,‬ ‫ﻛﺠﺎ,ﭼﻪ ﻫﻨﮕﺎم, ﺑﺮاي ﭼﻪ و ﭼﮕﻮﻧﻪ ﺑﻪ دﻓﻌﺎت اﺳﺘﻔﺎده ﻛﺮد. ﺗﻮﺻﻴﻪ ﺑﺮ اﻳﻦ‬ ‫اﺳﺖ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰان ﺑﺎ آﻣﻮزش و ﻛﺴﺐ داﻧﺶ, ﺗﺠﺮﺑﻪ و ﻣﻬﺎرت ﻻزم در ﻫﻨﮕﺎم‬ ‫ﺗﻬﻴﻪ ﺳﺆاﻻت ﺑﻴﺸﺘﺮ از اﻳﻦ ﻧﻮع ﺳﺆاﻻت ﺑﻬﺮه ﺑﮕﻴﺮﻧﺪ. ﻣﻤﻴﺰي در واﻗﻊ‬ ‫ﻧﻮﻋﻲ ﻓﺮآﻳﻨﺪ اﺳﺖ و ﺗﺴﻠﻂ در آن ﭘﺎﻳﺎﻧﻲ ﻧﺪارد.‬ ‫ﺑﻪ ﻫﺮ ﺻﻮرت ﻣﻤﻴﺰان ﻫﻤﻮاره ﺑﺎﻳﺴﺘﻲ ﻫﺪف ,داﻣﻨﻪ, ﻣﻌﻴﺎر ﻣﻤﻴﺰي و‬ ‫ﻫﻤﭽﻨﻴﻦ ﻧﺤﻮه ارزﻳﺎﺑﻲ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي و ﮔﺰارش دﻫﻲ ﻧﺘﺎﻳﺞ را ﺑﺪ ﻗﺖ‬ ‫ﻣﺪ ﻧﻈﺮ داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﻨﺪ.‬ ‫ﻣﻮارد ﻓﻮق ﺑﺮاي ﻣﻤﻴﺰي از ﻫﺮ ﻧﻮع ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ از ﺟﻤﻠﻪ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ‬ ‫ﻛﻴﻔﻴﺖ , ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ زﻳﺴﺖ ﻣﺤﻴﻄﻲ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﺑﻬﺪاﺷﺖ و اﻳﻤﻨﻲ ﺷﻐﻠﻲ ﻛﺎرﺑﺮد‬ ‫دارد.‬ ‫94‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 50. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺜﺎل از ﺗﻬﻴﻪ ﻳﻚ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ‬ ‫ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻣﻮرد ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ردﻳﻒ‬ ‫05‬ ‫ﺳﻮاﻻت‬ ‫ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪي‬ ‫اﺳﺘﺎﻧﺪارد‬ ‫‪OK‬‬ ‫‪CAR‬‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬ ‫‪OBS‬‬ ‫‪NA‬‬ ‫ﺷﻮاﻫﺪ ﻋﻴﻨﻲ‬
  • 51. ‫ﻛﺎرﮔﺎه آﻣﻮزﺷﻲ‬ ‫ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ‬ ‫15‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 52. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫6-ﺗﻬﻴﻪ ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ زﻣﺎﻧﻲ دﻗﻴﻖ ﻣﻤﻴﺰي)‪(Itinerary‬و اﻋﻼم ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه‬ ‫در ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻮارد زﻳﺮ ﺑﺎﻳﺪ ﻣﺸﺨﺺ ﮔﺮدد:‬ ‫ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي و در ﺻﻮرت وﺟﻮد رو ش اﺟﺮاﻳﻲ ﻣﻜﺘﻮب اﻋﻼم ﻧﺎم و ﻛﺪ‬ ‫روش اﺟﺮاﻳﻲ‬ ‫ﺑﻨﺪﻫﺎﻳﻲ ﻛﻪ ﻣﻮرد ﻣﻤﻴﺰي واﻗﻊ ﻣﻴﺸﻮﻧﺪ:‬ ‫ﺗﺎرﻳﺦ ﻣﻤﻴﺰي/ﺳﺎﻋﺖ ﻣﻤﻴﺰي/زﻣﺎن ﺑﻨﺪي ﻣﻤﻴﺰي/ﻣﻜﺎن ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﺳﺎﻣﻲ ﮔﺮوﻫﻬﺎي ﻣﻤﻴﺰي ﺑﻪ ﻫﻤﺮاه ﺳﺮﭘﺮﺳﺘﺎن ﻣﺮﺑﻮﻃﻪ‬ ‫اﻋﻼم ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫)درﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ اﻋﻼم اﻳﻨﻜﻪ ﻣﻤﻴﺰي از ﻧﻮع ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ رﻳﺰي ﺷﺪه اﺳﺖ ﻳﺎ ﻓﻮق‬ ‫اﻟﻌﺎده(‬ ‫25‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 53. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻼﺣﻈﺎت:‬ ‫از ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺟﻬﺖ اﻃﻤﻴﻨﺎن از ﻣﻨﺎﺳﺐ ﺑﻮدن ﺗﺎرﻳﺦ و ﺳﺎﻋﺎت ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﺪه‬ ‫اﻋﻼم ﻧﻈﺮ ﻛﻨﻴﺪ‬ ‫در زﻣﺎن ﺑﻨﺪي اﻧﻌﻄﺎف ﭘﺬﻳﺮي داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﻴﺪ‬ ‫ﺗﺎ 03 دﻗﻴﻘﻪ ﺣﺎﺷﻴﻪ اﻃﻤﻴﻨﺎن ﺑﺮاي ﺷﺮوع و ﺧﺎﺗﻤﻪ ﻫﺮ ﻣﺮﺣﻠﻪ از ﻛﺎر در ﻧﻈﺮ‬ ‫ﺑﮕﻴﺮﻳﺪ‬ ‫ﺗﻌﺪاد اﻓﺮاد در زﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي ﺣﺪ اﻗﻞ ﺑﺎﺷﺪ.‬ ‫35‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 54. ‫ﻛﺎرﮔﺎه آﻣﻮزﺷﻲ‬ ‫)ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ زﻣﺎﻧﺒﻨﺪي ﻣﻤﻴﺰي (‬ ‫45‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 55. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫پ- اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﺤﻞ)‪(Audit Performance‬‬ ‫1- ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ)‪: (Opening meeting‬‬ ‫ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ اوﻟﻴﻦ ﻗﺪم در ﻓﺮاﻳﻨﺪ اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﺤﻞ اﺳﺖ ﻛﻪ در‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ و ﺷﺨﺺ دوم ﺑﻪ ﻛﺎر ﮔﺮﻓﺘﻪ ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ:‬ ‫در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ ﺟﻠﺴﺎت اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ اﻟﺰاﻣﻲ ﻧﻤﻲ ﺑﺎﺷﺪ. اﮔﺮ ﭼﻨﻴﻦ‬ ‫ﺟﻠﺴﻪ اي ﺑﺮ ﮔﺰار ﮔﺮدد ﻣﻴﺰان اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ ﻣﻤﻴﺰي را اﻓﺰاﻳﺶ ﻣﻴﺪﻫﺪ.‬ ‫ﺟﻠﺴﺎت اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ ﻣﻌﻤﻮﻻ ﺑﻪ دﻻﻳﻞ زﻳﺮ ﺑﺮﮔﺰار ﻣﻲ ﮔﺮدد:‬ ‫اﻳﺠﺎد ارﺗﺒﺎﻃﺎت ﻣﻔﻴﺪ ﺑﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰان و ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪﮔﺎن و ﻣﻌﺮﻓﻲ ﻣﺘﻘﺎﺑﻞ‬ ‫اﻳﺠﺎد ﻫﻤﻜﺎري ﻣﻔﻴﺪ و ﻣﻮﺛﺮ در ﻃﻮل ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﺸﺮﻳﺢ ﺟﺰﻳﻴﺎت ﻣﻤﻴﺰي و روش اﻧﺠﺎم ﻣﻤﻴﺰي.‬ ‫55‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 56. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻓﻬﺮﺳﺖ ﻣﻮاردي ﻛﻪ در ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ ﻣﻄﺮح ﻣﻲ ﺷﻮد ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﻣﻲ ﺷﻮد:‬ ‫ﻣﻘﺪﻣﻪ و ﻣﻌﺮﻓﻲ ﻣﺘﻘﺎﺑﻞ اﻋﻀﺎي ﺣﺎﺿﺮ در ﺟﻠﺴﻪ)‪(attendance list‬‬ ‫اﻫﺪاف ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺮ اﺳﺎس ﻧﻮع اﺳﺘﺎﻧﺪارد‬ ‫داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي)‪(scope‬‬ ‫ﮔﺰارش ﻣﺮﺑﻮ ط ﺑﻪ ‪desk study‬‬ ‫ﺗﺸﺮﻳﺢ روش اﺟﺮاﻳﻲ ﻣﻤﻴﺰي و ﺗﺎﻛﻴﺪ ﺑﺮ ﻧﻤﻮﻧﻪ‬ ‫ﺑﺮداري)‪(method/sampling‬‬ ‫ﺗﺸﺮﻳﺢ اﻧﻮاع ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎ و ﻧﺤﻮه اوﻟﻮﻳﺖ ﺑﻨﺪي‬ ‫آﻧﻬﺎ)‪(nonconformance's/Classification‬‬ ‫ﺗﻀﻤﻴﻦ اﻳﻨﻜﻪ اﻃﻼﻋﺎت ﻣﺤﺮﻣﺎﻧﻪ ﺑﺎﻗﻲ ﻣﻲ ﻣﺎﻧﺪ)‪(Confidentiality‬‬ ‫65‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 57. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﺸﺮﻳﺢ ﭼﺎرﭼﻮب زﻣﺎﻧﻲ ﻣﻤﻴﺰي وﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي‪Time table /Itinerary‬‬ ‫ﻣﻼﺣﻈﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﺑﻬﺪاﺷﺖ و اﻳﻤﻨﻲ ﻣﻤﻴﺰان‬ ‫اﺗﺎق ﺟﻠﺴﻪ ﻣﻤﻴﺰان‬ ‫ﺗﻌﻴﻴﻦ ﻫﻤﺮاﻫﺎن ﻣﻤﻴﺰان)‪(Guide escorts‬‬ ‫اﻋﻼم ﻛﺮدن زﻣﺎن ﺟﻠﺴﻪ ﭘﺎﻳﺎﻧﻲ)‪(Closing meeting‬‬ ‫ﺗﺸﺮﻳﺢ ﻣﺎﻫﻴﺖ ﮔﺰارﺷﻬﺎ و ﻧﺤﻮه ﭘﻴﮕﻴﺮي آﻧﻬﺎ‬ ‫ﺑﺎزدﻳﺪ ﻛﻠﻲ از ﺳﺎﻳﺖ ﻫﺎ.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ:‬ ‫ﻓﻬﺮﺳﺖ ﻓﻮق ﻣﻌﻤﻮﻟﺘﺮﻳﻦ ﻣﻮاردي اﺳﺖ ﻛﻪ در ﻳﻚ ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ ﻣﻄﺮح ﻣﻲ‬ ‫ﺷﻮد وﻟﻲ ﻣﺤﺪود ﺑﻪ آن ﻧﻴﺴﺖ و ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﺨﺘﻠﻒ ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ﻣﻮﺿﻮﻋﺎت‬ ‫دﻳﮕﺮي ﻧﻴﺰ ﻣﻄﺮح ﮔﺮدد.‬ ‫75‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 58. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫2- اﻫﺪاف ﻣﻤﻴﺰي)‪:( Aims of The Audit‬‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎ اﻳﻦ اﻫﺪاف ﺑﺮ ﮔﺰار ﻣﻲ ﮔﺮدد ﺗﺎ اﻃﻤﻴﻨﺎن ﺣﺎﺻﻞ ﺷﻮد ﻛﻪ ﺳﻴﺴﺘﻢ‬ ‫ﻛﻴﻔﻴﺖ :‬ ‫وﺟﻮد دارد و ﻛﺎﻣﻞ اﺳﺖ‬ ‫ﺑﻪ ﻃﻮر ﺻﺤﻴﺢ اﺟﺮا ﻣﻲ ﺷﻮد‬ ‫اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ ﻻزم را دارد.‬ ‫ﺑﺮاي ﻧﺎﻳﻞ ﺷﺪن ﺑﻪ اﻫﺪاف ﻓﻮق ﻻزم اﺳﺖ اﻃﻼﻋﺎﺗﻲ در ﻣﻮارد زﻳﺮ ﺑﺪﺳﺖ‬ ‫آورﻳﻢ:‬ ‫ﭘﺮﺳﻨﻞ ﺳﺎزﻣﺎن‬ ‫ﻓﺮاﻳﻨﺪﻫﺎ‬ ‫ﺗﺠﻬﻴﺰات , اﺑﺰار ﻫﺎ , ﻣﻮاد‬ ‫ﻣﺴﺘﻨﺪ ﺳﺎزي.‬ ‫85‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 59. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫3- ﻫﺪاﻳﺖ ﻣﻤﻴﺰي)‪:(Conducting The audit‬‬ ‫دﻳﺪﮔﺎه ﻣﻤﻴﺰان ﺑﺎﻳﺪ :‬ ‫ﻣﺜﺒﺖ)‪(Positive‬‬ ‫ﺳﺎزﻧﺪه )‪(Constructive‬‬ ‫ﺣﺮﻓﻪ اي)‪ (Professional‬ﺑﺎﺷﺪ.‬ ‫ﺑﻨﺎﺑﺮ اﻳﻦ ﻣﻤﻴﺰان ﺑﺎﻳﺪ ﺳﻌﻲ ﻛﻨﻨﺪ:‬ ‫ﻫﻤﻜﺎري ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪﮔﺎن را ﺟﻠﺐ ﻛﻨﻨﺪ‬ ‫ﻓﻀﺎﻳﻲ را ﺑﺮاي وﺟﻮد ﺻﺪاﻗﺖ و راﺳﺘﮕﻮﻳﻲ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪﮔﺎن اﻳﺠﺎد ﻛﻨﻨﺪ.‬ ‫95‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 60. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺟﻤﻊ آوري ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي)‪(audit evidence‬‬ ‫ﻣﻤﻴﺰان در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎﻳﺪ ﺑﻪ ﮔﺮد آوري ﺷﻮاﻫﺪ ﺑﭙﺮدازﻧﺪ. ﺑﺮاي ﺟﻤﻊ آوري‬ ‫ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰان ﺑﺎﻳﺪ ﺑﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻫﺎ ي ﺧﻮد ﻣﺮاﺟﻌﻪ ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ و ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﺮﺑﻮﻃﻪ را‬ ‫در آن ﺛﺒﺖ ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ.‬ ‫ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﻣﻲ ﺷﻮد:‬ ‫ﻣﺪارك و ﺳﻮاﺑﻖ)‪(Document & Record‬‬ ‫ﺷﻮاﻫﺪ ﻓﻴﺰﻳﻜﻲ)‪(Physical evidence‬‬ ‫ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﺤﻴﻄﻲ)‪( Environmental condition‬‬ ‫06‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 61. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺑﺮاي ﮔﺮد آوري ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎﻳﺪ ﻣﻮارد زﻳﺮ رﻋﺎﻳﺖ ﮔﺮدد:‬ ‫ﺻﺒﻮري‬ ‫ﺑﺮرﺳﻲ و ﺗﺎﻳﻴﺪ ﺻﺤﺖ ﺷﻮاﻫﺪ از ﺟﻤﻠﻪ داده ﻫﺎ و اﻃﻼﻋﺎت)ﺟﻤﻊ آوري‬ ‫ﺷﻮاﻫﺪ ﻋﻴﻨﻲ(‬ ‫ﻣﻘﺎﻳﺴﻪ داده ﻫﺎ و ارﺗﺒﺎط آﻧﻬﺎ‬ ‫ﺑﺮرﺳﻲ ﻓﺼﻞ ﻣﺸﺘﺮك ﻓﺮآﻳﻨﺪ ﻫﺎ و ﺑﺨﺸﻬﺎ و در ﻧﻈﺮ ﮔﺮﻓﺘﻦ ﺗﻮاﻟﻲ اﻣﻮر‬ ‫رﻋﺎﻳﺖ ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ زﻣﺎﻧﻲ ﭘﻴﺶ ﺑﻴﻨﻲ ﺷﺪه.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ: ﺷﻮاﻫﺪ ﻋﻴﻨﻲ )‪ :(object evidence‬داده اي ﻛﻪ وﺟﻮد ﻳﺎ‬ ‫ﺻﺤﺖ ﭼﻴﺰي را ﺗﺎﻳﻴﺪ ﻣﻲ ﻛﻨﺪ.ﺷﻮاﻫﺪ ﻋﻴﻨﻲ ﻣﻤﻜﻦ اﺳﺖ از ﻣﻴﺎن‬ ‫ﻣﺸﺎﻫﺪه , اﻧﺪازه ﮔﻴﺮي آزﻣﺎﻳﺶ ﻳﺎ ﺳﺎﻳﺮ اﺑﺰار ﻫﺎ ﺑﺪﺳﺖ آﻳﻨﺪ.‬ ‫16‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 62. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﻤﻴﺰان ﺑﺎﻳﺪ از ﺗﻤﺎم ﺣﻮاس ﺧﻮد در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي اﺳﺘﻔﺎده ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ و ﭘﺲ ازﺑﺮ ﻗﺮاري ارﺗﺒﺎط اوﻟﻴﻪ‬ ‫ﻣﻨﺎﺳﺐ ﺑﺮ اﺳﺎس ﺷﺮاﻳﻂ و ﻣﻮﻗﻌﻴﺖ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه اﻗﺪام ﺑﻪ اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ.‬ ‫ﺑﻨﺎﺑﺮ اﻳﻦ ﻣﻤﻴﺰان ﻣﻴﺘﻮاﻧﻨﺪ از اﺑﺰار ﻫﺎي زﻳﺮ ﺑﺮاي ﻣﻤﻴﺰي اﺳﺘﻔﺎده ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ.‬ ‫ﭘﺮﺳﻴﺪن ﻣﺆﺛﺮ)‪(Ask‬‬ ‫زﺑﺎن ﺳﺎده‬ ‫ﺟﻤﻼت ﻛﻮﺗﺎه‬ ‫ﭘﺮﺳﺶ ﻫﺎي ﻣﺴﺘﻘﻴﻢ‬ ‫ﮔﻮش دادن ﻣﺆﺛﺮ )‪(Listen‬‬ ‫ ﺳﻜﻮت و آراﻣﺶ‬‫ﻛﻨﺘﺮل و ﺧﻮﻧﺴﺮدي ﻣﺘﻘﺎﺑﻞ‬‫- اﺑﺮاز اﺷﺘﻴﺎق ﺑﻪ ﮔﻮش دادن‬ ‫ﭘﺮﺳﺶ ﻫﺎي ﺑﺎز )‪ - (Open-ended‬ﺣﺬف ﻋﻮاﻣﻞ ﺣﻮاس ﭘﺮﺗﻲ‬ ‫ ﺗﻤﺮﻛﺰ و ﺗﻤﺎس ﭼﺸﻤﻲ‬‫ﻣﺘﺎﻧﺖ و ادب‬ ‫26‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬ ‫ﻣﺸﺎﻫﺪه ﻛﺮدن ﻣﺆﺛﺮ)‪(Look‬‬ ‫ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ ﺣﺎﻻت , ژﺳﺘﻬﺎ‬‫ﻧﮕﺎﻫﻬﺎي ﺷﺨﺼﻴﺖ ﻫﺎي‬ ‫ﺣﺎﺿﺮ در ﺻﺤﻨﻪ‬ ‫ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﺤﻴﻄﻲ‬‫ ﻣﺮاﺟﻌﻪ ﺑﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻫﺎ‬‫-ﻣﺮاﺟﻌﻪ ﺑﻪ ﻣﺪارك و ﺳﻮاﺑﻖ‬
  • 63. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﻜﻨﻴﻚ ﻫﺎي ﭘﺮﺳﻴﺪن ﻣﺆﺛﺮ:‬ ‫ﻫﺪف از ﭘﺮﺳﻴﺪن , ﺟﻤﻊ آوري اﻃﻼﻋﺎت ﻛﺎﻓﻲ و ﺷﻮاﻫﺪ ﻻزم ﺑﺮاي ﺗﺼﻤﻴﻢ ﮔﻴﺮي‬ ‫اﺳﺖ ﺑﻨﺎﺑﺮ اﻳﻦ ﺑﺮاي ﭘﺮﺳﻴﺪن ﻣﻲ ﺗﻮان از ﺷﺶ ﻛﻠﻤﻪ زﻳﺮ ﺑﻪ ﺧﻮﺑﻲ اﺳﺘﻔﺎده ﻛﺮد:‬ ‫)‪(How‬‬ ‫ﭼﮕﻮﻧﻪ‬ ‫)‪(Where‬‬ ‫ﻛﺠﺎ‬ ‫ﭼﻪ وﻗﺖ )‪(When‬‬ ‫)‪(What‬‬ ‫ﭼﻪ‬ ‫)‪(Why‬‬ ‫ﭼﺮا‬ ‫ﭼﻪ ﻛﺴﻲ )‪(Who‬‬ ‫ﺿﻤﻨﺎ" از ﺟﻤﻠﻪ ﻟﻄﻔﺎ" ﺑﻪ ﻣﻦ ﻧﺸﺎن دﻫﻴﺪ)‪ (Please show me‬ﻫﻔﺘﻤﻴﻦ ﻛﻤﻚ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ اﺳﺖ.‬ ‫36‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 64. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻫﻤﺎن ﻃﻮرﻛﻪ ﻗﺒﻼ" ﻫﻢ ﺑﻪ آن اﺷﺎره ﺷﺪ ﺳﻮاﻻت ﺑﺎﻳﺪ ﺑﺎز )‪(Open- ended‬‬ ‫ﺑﺎﺷﺪ ﺗﺎ ﺟﻮاب آن ﺑﻪ ﺻﻮرت ﺑﻠﻲ ﻳﺎ ﺧﻴﺮ ﻧﺒﺎﺷﺪ ﺗﺎ ﻣﻜﺎﻟﻤﻪ ﭘﺎﻳﺎن ﻳﺎﺑﺪ . ﺑﻪ ﻫﻤﻴﻦ ﻣﻨﻈﻮر ﺑﻪ‬ ‫ﻣﺜﺎل ﻫﺎي زﻳﺮ ﺗﻮﺟﻪ ﻓﺮﻣﺎﻳﻴﺪ:‬ ‫ﺳﻮاﻻت درﺳﺖ:‬ ‫ﭼﮕﻮﻧﻪ اﻳﻦ ﻛﺎر اﻧﺠﺎم ﻣﻴﺸﻮد / ﭼﮕﻮﻧﻪ دﺳﺘﮕﺎه ﺗﻨﻈﻴﻢ ﻣﻲ ﺷﻮد؟‬ ‫ﺳﻮاﺑﻖ ﻛﺠﺎ ﻧﮕﻬﺪاري ﻣﻲ ﺷﻮﻧﺪ/ ﺳﻮاﺑﻖ ﺧﺮﻳﺪ در ﻛﺠﺎ ﺑﺎﻳﮕﺎﻧﻲ ﻣﻲ ﺷﻮﻧﺪ؟‬ ‫ﭼﻪ وﻗﺖ اﻳﻦ ﻛﺎر اﻧﺠﺎم ﻣﻲ ﺷﻮد/ ﭼﻪ وﻗﺖ از اداﻣﻪ ﺗﻮﻟﻴﺪ ﺟﻠﻮﮔﻴﺮي ﻣﻴﺸﻮد؟‬ ‫ﺑﻌﺪ از اﻧﺠﺎم اﻳﻦ ﻛﺎر ﭼﻪ اﺗﻔﺎﻗﻲ ﻣﻲ اﻓﺘﺪ/ﺑﻌﺪ از ﺧﺎﻣﻮش ﻛﺮدن دﺳﺘﮕﺎه در ﻣﻮارد‬ ‫اﺿﻄﺮاري ﭼﻪ اﺗﻔﺎﻗﻲ ﻣﻲ اﻓﺘﺪ؟‬ ‫ﭼﺮا ﺑﻪ اﻳﻦ ﺷﻜﻞ ﻋﻤﻞ ﻣﻲ ﮔﺮدد/ ﭼﺮا از اﺳﺘﺎﻧﺪارد ‪ BS‬اﺳﺘﻔﺎده ﻣﻲ ﻧﻤﺎﻳﻴﺪ؟‬ ‫ﭼﻪ ﻛﺴﻲ اﻳﻦ ﻛﺎر را اﻧﺠﺎم ﻣﻴﺪﻫﺪ/ ﭼﻪ ﻛﺴﻲ اﺟﺎزه ﺗﺎﻳﻴﺪ و ﺗﺮﺧﻴﺺ ﻣﺤﺼﻮل را ﺑﻌﻬﺪه‬ ‫دارد؟‬ ‫ﺑﻪ ﻣﻦ ﻧﺸﺎن دﻫﻴﺪ ﭼﻪ ﻛﺎري اﻧﺠﺎم ﻣﻲ دﻫﻴﺪ/ ﭼﻪ ﻋﻤﻠﻴﺎﺗﻲ ﺑﺮاي ﺗﺼﻔﻴﻪ آب اﻧﺠﺎم ﻣﻲ‬ ‫دﻫﻴﺪ؟‬ ‫ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ارزﻳﺎﺑﻲ ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪﮔﺎن را ﺑﻪ ﻣﻦ ﻧﺸﺎن دﻫﻴﺪ؟‬ ‫46‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 65. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ1: ﺑﻬﺘﺮ اﺳﺖ در اﻧﺘﻬﺎي ﻫﺮ ﻣﺒﺤﺚ ﺳﺆاﻻت ﺑﺴﺘﻪ ﭘﺮﺳﻴﺪه ﺷﻮد ﺗﺎ ﺿﻤﻦ‬ ‫ﺟﻤﻊ آوري ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻨﺎﺳﺐ ﺑﺎﻋﺚ ﺗﻮﻗﻒ ﻣﻜﺮر ﮔﻔﺘﮕﻮ ﻧﮕﺮدد.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ2: ﺑﺎ ﻃﺮح ﺳﺆاﻻت ﻣﻨﺎﺳﺐ در ﻃﻮل ﮔﻔﺘﮕﻮ و ﺑﺮ ﺣﺴﺐ ﻧﻴﺎز , ﮔﻔﺘﮕﻮ را ﺑﻪ‬ ‫ﻣﺴﻴﺮ دﻟﺨﻮاه ﻫﺪاﻳﺖ ﻧﻤﺎﻳﻴﺪ‬ ‫ﺳﺆاﻻت اﺷﺘﺒﺎه:‬ ‫آﻳﺎ ﺷﻤﺎ ﺑﺮاي ﺷﻐﻠﻲ ﻛﻪ دارﻳﺪ آﻣﻮزش ﻫﺎي ﻻزم را دﻳﺪه اﻳﺪ؟‬ ‫آْﻳﺎ ﺷﻤﺎ از اﺳﺘﺎﻧﺪاردﻫﺎي ﻛﺎري اﺳﺘﻔﺎده ﻣﻴﻜﻨﻴﺪ؟‬ ‫ﻣﻦ دﻳﺪم ﻛﻪ ﺷﻤﺎ ﺳﻮاﺑﻖ ﻛﺎرﻫﺎي ﺧﻮد رادر ﻛﻤﺪ ﻣﺨﺼﻮص در اﺗﺎق ﺧﻮد‬ ‫ﻧﮕﻬﺪاري ﻣﻲ ﻛﻨﻴﺪ, اﻳﻦ ﻃﻮر ﻧﻴﺴﺖ؟‬ ‫56‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 66. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ ﻛﻨﺘﺮل ﻣﻤﻴﺰي:‬‫در ﻣﻤﻴﺰي ﻧﺒﺎﻳﺪﺑﻪ ﺣﻮاﺷﻲ ﭘﺮداﺧﺘﻪ ﺷﻮد‬ ‫ﻧﺒﺎﻳﺪ ﻛﺴﻲ ﻣﻤﻴﺰي را ﻫﺪاﻳﺖ ﻛﻨﺪ)ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺗﻜﻠﻴﻒ ﻧﺸﻮد(‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ ﻧﺒﺎﻳﺪ در دﻳﺪن ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﺪارك و ﺳﺎﻳﺮ ﻣﻮارد ﻣﻮرد ﻧﻴﺎز ﻣﺤﺪود ﺷﻮد‬ ‫ﻧﺒﺎﻳﺪ ﻓﺮض و ﭘﻴﺶ ﻓﺮض در ﺗﺼﻤﻴﻢ ﮔﻴﺮي ﻣﻤﻴﺰ ﺗﺎﺛﻴﺮ ﮔﺬار ﺑﺎﺷﺪ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ ﺑﺮ ﺟﻮاب ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺗﻜﻴﻪ ﻛﻨﺪ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ ﺑﻪ ﻣﻮﻗﻊ ﻛﺎرﻫﺎ را اﻧﺠﺎم دﻫﺪ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ آﻣﺎدﮔﻲ ﻛﺎﻣﻞ داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ)ﻣﺴﺘﻨﺪات را ﺧﻮاﻧﺪه ﺑﺎﺷﺪ, ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ,‬ ‫ﻣﻘﺮرات ﺧﺎص ﺻﻨﻌﺖ را ﺧﻮاﻧﺪه ﺑﺎﺷﺪ و ﺳﺎﻳﺮ ﻣﻮارد ﺑﻨﺎ ﺑﻪ ﻣﻮرد(‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ اﺟﺎزه ﻧﺪﻫﺪ روﻧﺪ ﺣﺮﻛﺖ ﻣﻤﻴﺰي )ﺗﻨﺪي و ﻛﻨﺪي( ﺑﻪ دﺳﺖ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺑﻴﻔﺘﺪ‬ ‫ﺗﺎ ﺣﺪ اﻣﻜﺎن ﺑﺎﻳﺪ ﺻﺤﺒﺖ ﻛﺮدن ﻣﻤﻴﺰ ﻛﻢ ﺷﻮد ﺗﺎ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه وﻗﺖ ﻛﺎﻓﻲ ﺑﺮاي ﭘﺎﺳﺨﮕﻮﻳﻲ‬ ‫داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ ﻓﻀﺎﻳﻲ را اﻳﺠﺎد ﻛﻨﺪ ﻛﻪ از ﺑﺮداﺷﺖ ﻫﺎي ﻧﺎ درﺳﺖ ﭘﻴﺸﮕﻴﺮي ﺑﻪ ﻋﻤﻞ آﻳﺪ‬ ‫ﺳﺆاﻻت ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ ﺑﺠﺎ و واﺿﺢ ﺑﺎﺷﺪ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ اﻣﻜﺎن ﺗﺸﻜﺮ و ﻗﺪر داﻧﻲ از ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه و ﺗﺸﻮﻳﻖ او را ﻓﺮاﻫﻢ آورد‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ ﻣﻮدب و آرام ﺑﺎﺷﺪ.‬ ‫66‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 67. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻛﻨﺘﺮل ﻣﻤﻴﺰي:‬ ‫ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ ﺑﺴﻴﺎري از رﺧﺪاد ﻫﺎي ﻣﻤﻜﻦ را در ﻣﻤﻴﺰي ﭘﻴﺶ ﺑﻴﻨﻲ ﻛﻨﺪ و ﺧﻮد را ﺑﺮاي ﺑﺮﺧﻮرد‬ ‫ﺑﺎ ﭼﻨﻴﻦ رﺧﺪاد ﻫﺎﻳﻲ آﻣﺎده اﻳﻦ رﺧﺪاد ﻫﺎ ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﺷﻮد:‬ ‫ﺑﺎ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﭘﺮﺧﺎﺷﮕﺮ رو ﺑﻪ رو ﺷﻮد‬ ‫ﺑﺎ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه آرام و ﺳﺮ ﺑﻪ زﻳﺮ رو ﺑﻪ رو ﺷﻮد‬ ‫ﺑﺎ ﻏﻴﺒﺖ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه در زﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي رو ﺑﻪ رو ﺷﻮد‬ ‫ﺑﺎ ﻣﻔﻘﻮد ﺷﺪن ﻣﺴﺘﻨﺪات رو ﺑﻪ رو ﺷﻮد‬ ‫ﺑﺎ ﻧﻤﻮﻧﻪ ﻫﺎي از ﭘﻴﺶ آﻣﺎده ﺷﺪه رو ﺑﻪ رو ﺷﻮد‬ ‫ﺑﺎ ﺗﻬﺪﻳﺪ رو ﺑﻪ رو ﺷﻮد.‬ ‫ﺳﺆال:‬ ‫ﻫﻨﮕﺎم ﺑﺮﺧﻮرد ﺑﺎﭼﻨﻴﻦ رﺧﺪادﻫﺎﻳﻲ ﺷﻤﺎ ﺑﻪ ﻋﻨﻮان ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰ ﭼﻪ ﺗﺼﻤﻴﻢ‬ ‫ﻣﻲ ﮔﻴﺮﻳﺪ؟‬ ‫76‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 68. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺟﻮاب:‬ ‫در ﻫﻨﮕﺎم ﺑﺮﺧﻮرد ﺑﺎ ﭼﻨﻴﻦ وﺿﻌﻴﺖ ﻫﺎﻳﻲ ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ دوﺳﺘﺎﻧﻪ‬ ‫)‪, (Fairly‬ﺣﺮﻓﻪ اي )‪ ,(Professionally‬و ﻗﺎﻃﻊ )‪(Decisively‬‬ ‫ﻋﻤﻞ ﻛﻨﺪ. و در ذﻫﻦ ﺧﻮد اﻫﺪاف و ﻣﻘﺎﺻﺪ ﻣﻤﻴﺰي را ﻓﺮاﻣﻮش ﻧﻜﻨﺪ.‬ ‫86‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 69. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫4- ﺑﺎز ﻧﮕﺮي ﻣﻤﻴﺰي:‬ ‫ﺟﻠﺴﻪ ﺑﺎز ﻧﮕﺮي:‬ ‫زﻣﺎﻧﻲ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺧﺎﺗﻤﻪ ﻣﻲ ﻳﺎﺑﺪ ﻳﺎ ﺑﺮاي ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎﻳﻲ ﻛﻪ ﺑﻴﺸﺘﺮ از ﻳﻚ روز ﺑﻪ‬ ‫ﻃﻮل ﻣﻲ اﻧﺠﺎﻣﺪ در ﭘﺎﻳﺎن ﻳﻚ روز ﻛﺎري ﻻزم اﺳﺖ ﺟﻠﺴﻪ اي ﺑﻴﻦ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﺮﺗﻴﺐ داده ﺷﻮدﻛﻪ در اﻳﻦ ﺟﻠﺴﻪ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﻣﻄﺮح ﺷﻮﻧﺪ :‬ ‫ﻣﻄﺎﻟﻌﻪ ﻳﺎدداﺷﺖ ﻫﺎ ﻳﺎ ﺗﻄﺒﻴﻖ ﻳﺎدداﺷﺖ ﻫﺎي ﻣﺨﺘﻠﻒ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺑﺎزﺑﻴﻨﻲ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻫﺎ‬ ‫ﻓﻬﺮﺳﺖ ﻛﺮدن ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي)‪(audit finding‬‬ ‫ﺗﺼﻤﻴﻢ ﮔﻴﺮي روي ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎ)‪ ( non conformances‬و‬ ‫ﻣﺸﺎﻫﺪات )‪(observation‬‬ ‫ﻧﻮﺷﺘﻦ ‪.Corrective Action Request : CAR‬‬ ‫96‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 70. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي:‬ ‫ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺎﻣﻞ دو ﻣﻮﺿﻮع زﻳﺮ ﻣﻲ ﺷﻮد:‬ ‫ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق)‪(noncompliance, non conformity, non conformance‬‬ ‫ﻣﺸﺎﻫﺪات)‪.(observation‬‬ ‫ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي- ﺗﻌﺮﻳﻒ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق :‬ ‫ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺑﻪ ﻣﻌﻨﺎي ﻋﺪم ﺑﺮ آورده ﺷﺪن ﻳﻚ ﻳﺎ ﭼﻨﺪ ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪي ﺗﻌﺮﻳﻒ ﺷﺪه اﺳﺖ. ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق‬ ‫ﻣﻤﻜﻦ اﺳﺖ ﻫﺮ ﻳﻚ از ﻣﻮارد زﻳﺮ ﺑﺎﺷﺪ:‬ ‫ﻋﺪم ﺑﺮ آورده ﺷﺪن ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪي ﻫﺎي ﻳﻚ اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﺸﺨﺺ ﻣﺜﻼ 0002:1009 ‪ISO‬‬ ‫ﻋﺪم اﺟﺮاي ﻧﻈﺎﻣﻨﺎﻣﻪ ﻛﻴﻔﻴﺖ روﺷﻬﺎي اﺟﺮاﻳﻲ ﻳﺎ ﺳﺎﻳﺮ ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪﻳﻬﺎي ﻣﺴﺘﻨﺪ ﺷﺪه ﻛﻪ ﺗﻮﺳﻂ‬ ‫ﺳﺎزﻣﺎن ﺗﻌﺮﻳﻒ ﺷﺪه اﺳﺖ.‬ ‫ﻋﺪم اﺟﺮاي ﻓﺮاﻳﻨﺪﻫﺎﻳﻲ ﻛﻪ در ﺳﺎزﻣﺎن ﺗﻌﺮﻳﻒ ﺷﺪه و اﺟﺮا ﻣﻲ ﺷﻮﻧﺪ وﻟﻲ ﻟﺰوﻣﺎ ﻣﻜﺘﻮب ﻧﺸﺪه اﻧﺪ‬ ‫ﻋﺪم ﺑﺮ آوردن ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪﻳﻬﺎي ﻗﺎﻧﻮﻧﻲ , ﻣﻘﺮرات , ﻗﺮارداد ﻫﺎ و ﻏﻴﺮه‬ ‫ﻋﺪم اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ ﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻫﺎ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎي اﺟﺮا ﺷﺪه.‬ ‫07‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 71. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي- ﺗﻌﺮﻳﻒ ﻣﺸﺎﻫﺪات)‪: (Observation‬‬ ‫ﻣﺸﺎﻫﺪات )‪ (observation‬ﻳﺎ ﺗﻮﺻﻴﻪ ﻫﺎ )‪ (comments‬ﻧﻜﺎﺗﻲ‬ ‫ﻫﺴﺘﻨﺪ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰان ﺟﻬﺖ ﺑﻬﺒﻮد ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻳﺎ ﺟﻠﻮﮔﻴﺮي از ﺑﺮوز ﻳﻚ ﻋﺪم‬ ‫اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺎﻟﻘﻮه ﺑﻴﺎن ﻣﻲ ﻛﻨﻨﺪ و ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪ ه اﻋﻼم ﻣﻲ ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ:‬ ‫در ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ ﻣﺸﺎﻫﺪات در واﻗﻊ ﭘﻴﺸﻨﻬﺎدات ﻣﻤﻴﺰان ﺑﺮاي اﻗﺪام ﺟﻬﺖ‬ ‫ﺑﻬﺒﻮد اﺳﺖ.‬ ‫17‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 72. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫)‪Corrective Action Request (CAR‬‬ ‫‪CAR‬ﻳﺎ ﻓﺮم در ﺧﻮاﺳﺖ اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ ,ﻓﺮﻣﻲ اﺳﺖ ﻛﻪ ﺑﺮاي ﺗﻮﺿﻴﺢ‬ ‫و ﺗﺸﺮﻳﺢ ﻳﻚ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق و در ﺧﻮاﺳﺖ اﻗﺪام اﺻﻼ ﺣﻲ ﺑﻪ ﻛﺎر ﻣﻲ رود.‬ ‫ﻓﺮم ﻫﺎي درﺧﻮاﺳﺖ اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ ﭘﺲ از ﺑﺤﺚ و ﺑﺮرﺳﻲ دﻗﻴﻖ در‬ ‫ﺟﻠﺴﺎت ﺑﺎزﻧﮕﺮي ﻣﻤﻴﺰي و ﻗﺒﻞ از ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ ‪(Closing‬‬ ‫)‪ meeting‬ﺗﻬﻴﻪ ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫ﻣﻮارد اﺳﺘﻔﺎده )‪(CAR‬‬ ‫ﮔﺰارش ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق)‪(report non conformance‬‬ ‫ﻧﺸﺎن دادن ﻧﻮع ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق )‪ (Major or minor‬ﺑﺮاي ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي‬ ‫ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ و ﺷﺨﺺ دوم‬ ‫اﻳﺠﺎد ﺳﻮاﺑﻖ ﺟﻬﺖ ﭘﺬﻳﺮش ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه‬ ‫27‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 73. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ و ﺷﺨﺺ دوم ﻣﻌﻤﻮﻻ ﻣﻤﻴﺰﺗﺎﻳﻴﺪﻳﻪ‬ ‫ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ را روي ﻓﺮم در ﻳﺎﻓﺖ ﻣﻲ ﻧﻤﺎﻳﺪ. در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ‬ ‫ﻣﻌﻤﻮﻻ" ﺗﺎﻳﻴﺪﻳﻪ از ﻣﺴﺌﻮل ﻓﺮاﻳﻨﺪ )‪ (process owner‬ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺷﻮﻧﺪه در ﻳﺎﻓﺖ ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫اﻳﺠﺎد ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ اﻧﺠﺎم ﺷﺪه ﺑﺮاي رﻳﺸﻪ ﻳﺎﺑﻲ و‬ ‫ﺣﺬف ﻋﻠﻞ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎي ﺑﺎﻟﻔﻌﻞ ﮔﺰارش ﺷﺪه‬ ‫اﻳﺠﺎد ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﭘﺬﻳﺮش اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ اﻧﺠﺎم ﺷﺪه و ﺗﺎﻳﻴﺪ اﺛﺮ‬ ‫ﺑﺨﺸﻲ آن ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰ‬ ‫37‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 74. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺤﺘﻮاي )‪ (CAR‬ﺑﺎﻳﺪ ﺣﺪ اﻗﻞ ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﻧﻴﺰ ﺑﺸﻮد:‬ ‫ﺷﻤﺎره ﻓﺮاﻳﻨﺪ, روش اﺟﺮاﻳﻲ و... / ﺷﻤﺎره وﻳﺮاﻳﺶ‬ ‫ﺷﻤﺎره ﺑﻨﺪ اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﺮﺑﻮﻃﻪ 0002:1009 ‪ISO‬‬ ‫ﺑﺨﺶ ﻣﻮرد ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻧﺎم ﻣﻤﻴﺰان.‬ ‫ﻧﺤﻮه ﮔﺰارش دﻫﻲ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق درﻓﺮم‪CAR‬ﻳﺎﺗﻬﻴﻪ ﺑﻴﺎﻧﻴﻪ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎ ‪(Finding‬‬ ‫)‪statement‬‬ ‫ﺑﺮاي ﺗﻬﻴﻪ ﺑﻴﺎﻧﻴﻪ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎ ﺑﺎﻳﺪ:‬ ‫ﻗﺒﻞ از ﻧﻮﺷﺘﻦ در ﺟﻠﺴﻪ ﺑﺎزﻧﮕﺮي ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻲ ﺑﺎﻳﺴﺘﻲ ﺑﻪ ﻃﻮر دﻗﻴﻖ ﺗﺒﺎدل ﻧﻈﺮ ﮔﺮدد‬ ‫ﺗﻮاﻓﻖ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎﻳﺪ ﺟﻠﺐ ﮔﺮدد‬ ‫ﭘﻴﺶ ﻧﻮﻳﺴﻲ از ﺑﻴﺎﻧﻴﻪ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎ ﺗﻬﻴﻪ ﮔﺮدد‬ ‫ﺑﻴﺎﻧﻴﻪ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎ ﻧﻬﺎﻳﻲ و در ﻓﺮم ‪ CAR‬ﺛﺒﺖ ﮔﺮدد.‬ ‫47‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 75. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻳﻚ ﺑﻴﺎﻧﻴﻪ ﻣﺨﺘﺼﺮ و ﻣﻔﻴﺪ ﺑﺎﻳﺪ داراي ﻣﺤﺘﻮاي زﻳﺮ ﺑﺎﺷﺪ:‬ ‫دﻳﺪ ﻛﻠﻲ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎ‬ ‫ﺗﻮﺿﻴﺢ در ﻣﻮرد آﻧﭽﻪ ﻛﻢ اﺳﺖ‬ ‫ﻣﺜﺎل از ﺷﻮاﻫﺪ ﻋﻴﻨﻲ در ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺧﻼﺻﻪ اي از ﻧﻴﺎز ﻣﻨﺪﻳﻬﺎ)‪(Requirement‬‬ ‫ﻣﺜﺎل:‬ ‫روش اﺟﺮاﻳﻲ اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ ﺑﻪ ﻃﻮر ﻛﺎﻣﻞ ﺑﻪ ﻣﻮرد اﺟﺮا در ﻧﻤﻲ آﻳﺪ. ﺑﺮﺧﻲ از‬ ‫ﺷﻜﺎﻳﺎت ﻣﺸﺘﺮﻳﺎن ﺑﺪون ﭘﺎﺳﺦ ﺑﺎﻗﻲ ﻣﺎﻧﺪه اﺳﺖ .ﺑﻪ ﻃﻮر ﻣﺜﺎل ﺷﻜﺎﻳﺖ ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ‬ ‫ﺷﺮﻛﺖ )‪ (XX‬در ﺗﺎرﻳﺦ 18/9/21 در دﻓﺘﺮ دﺑﻴﺮ ﺧﺎﻧﻪ ﺗﻀﻤﻴﻦ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﺛﺒﺖ ﺷﺪه‬ ‫اﺳﺖ وﻟﻲ ﭘﺎﺳﺨﻲ ﻣﺒﻨﻲ ﺑﺮ درﻳﺎﻓﺖ ﺷﻜﺎﻳﺖ و ﻫﻤﭽﻨﻴﻦ اﻧﺠﺎم اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ ﺑﻪ‬ ‫ﻣﺸﺘﺮي داده ﻧﺸﺪه اﺳﺖ.‬ ‫ﻣﻄﺎﺑﻖ روش اﺟﺮاﻳﻲ )500‪ (PR‬ﺑﺎﻳﺪ در ﻣﻮرد ﻫﻤﻪ ﺷﻜﺎﻳﺎت ﭘﺎﺳﺦ ﻣﻨﺎﺳﺐ ﺑﻪ‬ ‫ﻣﺸﺘﺮي اراﻳﻪ ﮔﺮدد.‬ ‫57‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 76. ‫ﻛﺎرﮔﺎه آﻣﻮزﺷﻲ‬ ‫)اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ (‬ ‫67‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 77. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫5- ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ )‪: (Closing meeting‬‬ ‫ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ آﺧﺮﻳﻦ ﻣﺮﺣﻠﻪ در اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﺤﻞ اﺳﺖ:‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ1: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ اﻟﺰاﻣﻲ ﻧﻤﻲ ﺑﺎﺷﺪ. وﻟﻲ ﺑﺮﮔﺰاري‬ ‫آن ﺑﺴﻴﺎر ﻣﻔﻴﺪ اﺳﺖ.اﻳﻦ ﺟﻠﺴﺎت ﻣﻌﻤﻮﻻ ﺑﻪ ﻃﻮر ﻏﻴﺮ رﺳﻤﻲ ﺑﺮﮔﺰار ﻣﻲ ﮔﺮدد و‬ ‫ﻫﺪف آن اﻳﺠﺎد ﻓﺮﺻﺘﻬﺎي ﺑﻬﺒﻮد در آﻳﻨﺪه اﺳﺖ.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ2: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﺷﺨﺺ دوم اﻳﻦ ﺟﻠﺴﺎت ﺑﻪ ﻃﻮر رﺳﻤﻲ ﺑﺮﮔﺰار ﻣﻲ‬ ‫ﮔﺮدد.ﻛﻪ ﻣﻴﺘﻮاﻧﺪ ﻧﺘﻴﺠﻪ آن در ﻗﺮارداد ﻃﺮﻓﻴﻦ ﺗﺎﺛﻴﺮ ﮔﺬار ﺑﺎﺷﺪ.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ3: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ اﻳﻦ ﺟﻠﺴﺎت ﺑﻄﻮر ﻛﺎﻣﻼ رﺳﻤﻲ ﺑﺮﮔﺰار‬ ‫ﻣﻴﮕﺮدد و ﻫﺮ ﻳﻚ از ﻣﻤﻴﺰان ﮔﺰارﺷﻲ از ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﺧﻮد )ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎ و‬ ‫ﻣﺸﺎﻫﺪات( اﻳﺮاد ﻣﻲ ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ. و ﻧﺘﻴﺠﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻳﺎ اﺳﺘﻨﺘﺎج ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫)‪( Audit conclusion‬ﻛﻪ ﺷﺎﻣﻞ ﺗﻮﺻﻴﻪ ﻳﺎ ﻋﺪم ﺗﻮﺻﻴﻪ ﺳﺎزﻣﺎن درﺧﻮاﺳﺖ‬ ‫ﻛﻨﻨﺪه ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺮاي درﻳﺎﻓﺖ ﮔﻮاﻫﻴﻨﺎﻣﻪ اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ اﺳﺖ ﺗﻮﺳﻂ ﺗﻴﻢ‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي اﻋﻼم ﻣﻲ ﮔﺮدد .‬ ‫77‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 78. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫دﺳﺘﻮر ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ‬ ‫ﺗﻮزﻳﻊ و ﺗﻜﻤﻴﻞ ﻓﻬﺮﺳﺖ ﺣﺎﺿﺮﻳﻦ‬ ‫ﺗﻮﺿﻴﺢ ﻣﺠﺪد اﻫﺪاف و داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل‬ ‫اﻋﻼم ﻧﺘﻴﺠﻪ ﻣﻤﻴﺰي)در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ اﻋﻼم ﺗﻮﺻﻴﻪ ﺷﺪن ﻳﺎ ﻧﺸﺪن(‬ ‫ﺗﻮﺿﻴﺢ در ﻣﻮرد ‪ CAR‬ﻫﺎ)‪(Minor & Major‬‬ ‫ﺗﻮﺿﻴﺢ در ﻣﻮرد ﻧﺤﻮه ﺗﻜﻤﻴﻞ ‪ CAR‬ﻫﺎ ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه‬ ‫ﮔﺮﻓﺘﻦ اﻣﻀﺎي ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ)درﻳﺎﻓﺖ ﺗﺎﻳﻴﺪﻳﻪ ﺳﺎزﻣﺎن روي ‪ CAR‬ﻫﺎ( در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ‬ ‫ﺛﺎﻟﺚ‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ: در ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ درﻳﺎﻓﺖ اﻣﻀﺎ ﻣﺪﻳﺮ ﺑﺨﺶ ذﻳﺮﺑﻂ‬ ‫ﺗﻮﺿﻴﺢ در ﻣﻮرد اﻫﻤﻴﺖ ﺗﻜﻨﻴﻚ ﻫﺎي ﻧﻤﻮﻧﻪ ﮔﻴﺮي در ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﮔﺰارش ﻣﺸﺎﻫﺪات)‪(Observation‬‬ ‫ﺗﺎﻛﻴﺪ ﺑﺮ رازداري ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ‬ ‫ﺗﻮﺿﻴﺢ در ﻣﻮر ﻧﺤﻮه ﮔﺰارش دﻫﻲ ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ و ﭘﻴﮕﻴﺮﻳﻬﺎي ﺑﻌﺪي‬ ‫درﻳﺎﻓﺖ اﻣﻀﺎ ﺑﺮﮔﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻤﻴﺰان )ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ(‬ ‫ﺗﺸﻜﺮ و ﻗﺪرداﻧﻲ از ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه‬ ‫ﺗﺒﺮﻳﻚ ﺑﻪ ﺳﺎزﻣﺎن در ﺻﻮرﺗﻲ ﻛﻪ ﻧﻴﺎز ﺑﺎﺷﺪ)ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ(‬ ‫87‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 79. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ:‬ ‫ﻓﻬﺮﺳﺖ ﻓﻮق ﻣﻌﻤﻮﻟﺘﺮﻳﻦ ﻣﻮاردي اﺳﺖ ﻛﻪ در ﻳﻚ ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ ﻣﻄﺮح ﻣﻴﺸﻮد‬ ‫وﻟﻲ ﻣﺤﺪود ﺑﻪ آن ﻧﻴﺴﺖ و ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﺨﺘﻠﻒ ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ﻣﻮﺿﻮﻋﺎت دﻳﮕﺮي‬ ‫ﻧﻴﺰ ﻣﺤﺪود ﮔﺮدد.‬ ‫97‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 80. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ت- ﮔﺰارش دﻫﻲ و ﭘﻴﮕﻴﺮي)‪(Report& Follow up‬‬ ‫1-ﺗﻬﻴﻪ ﮔﺰارش ﻣﻤﻴﺰي:‬ ‫ﺑﻌﺪ از ﻣﻤﻴﺰي و ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ ﻳﻚ ﮔﺰارش ﻣﻜﺘﻮب ﻣﻲ ﺑﺎﻳﺴﺘﻲ ﺗﻬﻴﻪ ﮔﺮدد. اﻳﻦ ﮔﺰارش ﺑﺎﻳﺪ‬ ‫ﺳﺎده ﺑﺎﺷﺪ و ﻫﻤﻪ ﻣﻮارد ﺟﻠﺴﻪ ﭘﺎﻳﺎﻧﻲ را در ﺑﺮﮔﻴﺮد. ﺑﺴﺘﻪ ﺑﻪ اﻳﻨﻜﻪ ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ , ﺷﺨﺺ‬ ‫دوم ﻳﺎ ﺷﺨﺺ ﺳﻮم ﺑﺎﺷﺪ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﻣﻌﻤﻮﻻ در ﮔﺰارش دﻳﺪه ﺷﻮﻧﺪ.‬ ‫ﻧﺎم ﺳﺎزﻣﺎن‬ ‫ﺗﺎرﻳﺦ و ﻣﻜﺎن و زﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺷﻤﺎره ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ)ﺑﻪ ﻃﻮر ﻣﺜﺎل0002:1009‪(ISO‬‬ ‫ﻓﻬﺮﺳﺖ اﻓﺮاد ﻛﻠﻴﺪي ﻣﻌﺮﻓﻲ ﺷﺪه ﺗﻮﺳﻂ ﺳﺎزﻣﺎن )ﻣﺪﻳﺮ ﻋﺎﻣﻞ/ ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ و...(‬ ‫ﻓﻬﺮﺳﺖ اﻋﻀﺎي ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺷﺮح ‪ CAR‬ﻫﺎ‬ ‫ﻓﻬﺮﺳﺖ اﻋﻀﺎي ﺷﺮﻛﺖ ﻛﻨﻨﺪه در ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ و اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ‬ ‫ﺑﻴﺎﻧﻴﻪ ﻧﺘﻴﺠﻪ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺿﻤﺎﻳﻢ‬ ‫08‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 81. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ اﻳﻦ ﮔﺰارش ﺑﺮاي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﺗﻬﻴﻪ ﻣﻲ ﮔﺮدد. و ﺟﺰو‬ ‫ورودي ﻫﺎي ﺟﻠﺴﺎت ﺑﺎزﻧﮕﺮي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻣﻲ ﺑﺎﺷﺪ ﻛﻪ ﺑﻬﺘﺮ اﺳﺖ ﻣﻮارد زﻳﺮ در آن‬ ‫ﮔﻨﺠﺎﻧﻴﺪه ﺷﻮد:‬ ‫ﻧﻤﻮدار ﻓﺮاواﻧﻲ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎ ﺑﺮ اﺳﺎس ﻓﺮآﻳﻨﺪ ﻫﺎ‬ ‫ﻧﻤﻮدار ﻓﺮاواﻧﻲ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎ ﺑﺮ اﺳﺎس ﺑﻨﺪ ﻫﺎي اﺳﺘﺎﻧﺪارد‬ ‫ﻧﻤﻮدار ﻓﺮاواﻧﻲ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎ ﺑﺮ اﺳﺎس واﺣﺪ ﻫﺎ‬ ‫ﺗﺎ اﻗﺪاﻣﺎت ﻣﻘﺘﻀﻲ در ﻫﺮ ﻣﻮرد اﻧﺠﺎم ﺷﻮد.‬ ‫18‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 82. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫2- اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ)‪: (Corrective action‬‬ ‫ﺗﻌﺮﻳﻒ: اﻗﺪام ﺑﺮاي از ﺑﻴﻦ ﺑﺮدن ﻋﻠﺖ ﻳﻚ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺎﻟﻔﻌﻞ ﻳﺎ ﺳﺎﻳﺮ ﺷﺮاﻳﻂ ﻧﺎ‬ ‫ﻣﻄﻠﻮب دﻳﮕﺮ‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ1: اﺻﻼح )‪ (Correction‬ﺑﻪ ﻣﻌﻨﺎي از ﺑﻴﻦ ﺑﺮدن ﻳﻚ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺎﻟﻔﻌﻞ‬ ‫اﺳﺖ. و ﺗﻌﺮﻳﻒ آن ﺑﺎ اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ ﻣﺘﻔﺎوت اﺳﺖ.‬ ‫اﻧﺠﺎم اﻳﻦ ﻛﺎر ﺟﺰو وﻇﺎﻳﻒ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه اﺳﺖ . ﻛﻪ ﻣﻲ ﺗﻮان از اﻟﺰاﻣﺎت ﺑﻨﺪ )2-‬ ‫5-8( ﺑﺮاي اﻧﺠﺎم اﻳﻦ ﺑﺨﺶ ﻣﻤﻴﺰي اﺳﺘﻔﺎده ﻧﻤﻮد. ﺳﻮاﺑﻖ اﻳﻦ ﺑﺨﺶ‬ ‫از ﻣﻤﻴﺰي در ﻓﺮم ﻫﺎي ‪ CAR‬ﺛﺒﺖ ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ2: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ و ﺷﺨﺺ دوم زﻣﺎن اﻧﺠﺎم اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ‬ ‫ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰ اﻋﻼم و ﺗﻮﺳﻂ ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﺑﻪ ﺗﺎﻳﻴﺪ ﻣﻲ رﺳﺪ .‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ3: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ زﻣﺎن اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ ﻣﻴﺘﻮاﻧﺪ ﺑﻪ ﺻﻮرت ﺗﻮاﻓﻘﻲ‬ ‫ﺑﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰ و ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﻮد. اﻳﻦ ﻣﻮﺿﻮع ﺑﻪ ﺷﺮاﻳﻂ ﺳﺎزﻣﺎن و اﺑﻌﺎد و‬ ‫ﺑﺰرﮔﻲ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺴﺘﮕﻲ دارد.‬ ‫28‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 83. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫3- ﭘﻴﮕﻴﺮي‬ ‫ﻫﺪف:‬ ‫ﺣﺼﻮل اﻃﻤﻴﻨﺎن از اﺟﺮا و اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ اﺻﻼح ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﺪه‬ ‫ﺣﺼﻮل اﻃﻤﻴﻨﺎن از اﺟﺮا و اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﺪه ﺑﺮاي ﭘﻴﺸﮕﻴﺮي‬ ‫از ﺗﻜﺮار.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ1:‬ ‫ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﺗﺼﺪﻳﻖ ﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻫﺎي اﺻﻼح واﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ در ‪ CAR‬ﺛﺒﺖ ﻣﻲ‬ ‫ﮔﺮدد.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ2:‬ ‫ﭘﻴﮕﻴﺮي در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ ﺑﻌﻬﺪه ﻣﻤﻴﺰ ذﻳﺮﺑﻂ اﺳﺖ.‬ ‫38‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 84. ‫ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫4- ﺑﺴﺘﻦ ‪: (Close- out)CAR‬‬ ‫ﺗﻌﺮﻳﻒ: اﻗﺪام ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﺗﺼﺪﻳﻖ و ﭘﺬﻳﺮش اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ ﺑﻪ وﺳﻴﻠﻪ ﻣﻤﻴﺰ‬ ‫‪ Close – out‬ﻧﺎم دارد .‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ 3:‬ ‫ﭘﺮوﻧﺪه ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰي ﻫﻨﮕﺎﻣﻲ ﺑﺴﺘﻪ ﻣﻲ ﺷﻮد ﻛﻪ اﺟﺮا و اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ اﻗﺪاﻣﺎت‬ ‫اﺻﻼﺣﻲ ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ ﺑﺮاي ﺑﻬﺒﻮدﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﻮرد ﺗﺎﻳﻴﺪ واﻗﻊ ﺷﺪه ﺑﺎﺷﺪ.‬ ‫ﺗﻮﺟﻪ 4:‬ ‫در ﺻﻮرت ﻋﺪم اﺟﺮا , و ﻳﺎ ﻋﺪم ﺗﺼﺪﻳﻖ اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ , ﻣﻮرد‬ ‫ﺑﻌﻨﻮان ﻳﻚ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﺟﺪﻳﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﺗﻠﻘﻲ ﻣﻲ ﮔﺮدد و ﺑﺮاي آن ﻳﻚ ‪ CAR‬ﺟﺪﻳﺪ‬ ‫ﺻﺎدر ﻣﻲ ﺷﻮد.‬ ‫48‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 85. ‫ﺑﺨﺶ ﺷﺶ- رﻓﺘﺎر ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫١.‬ ‫٢.‬ ‫٣.‬ ‫۴.‬ ‫58‬ ‫ﺳﺮﻓﺼﻞ ﺑﺨﺶ 6 :‬ ‫ﺧﺼﻮﺻﻴﺎت ﻣﺜﺒﺖ ﻣﻤﻴﺰان‬ ‫ﺧﺼﻮﺻﻴﺎت ﻣﻨﻔﻲ ﻣﻤﻴﺰان‬ ‫ﺑﺮ ﻗﺮاري ارﺗﺒﺎط ﻣﺆﺛﺮ ﺑﺎ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه‬ ‫اﺟﺘﻨﺎب از ﺑﺮﺧﻲ ﻣﻮارد در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي.‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 86. ‫ﺑﺨﺶ ﺷﺶ- رﻓﺘﺎر ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫١.‬ ‫68‬ ‫ﺧﺼﻮﺻﻴﺎت ﻣﺜﺒﺖ ﻣﻤﻴﺰان:‬ ‫ﭘﻮﻳﺎﻳﻲ و ﺟﻮﻳﻨﺪﮔﻲ‬ ‫ﺷﻜﻴﺒﺎﻳﻲ‬ ‫ﺧﻮب ﺷﻨﻴﺪن‬ ‫ﺗﻮان ﻛﻨﺘﺮل ﻓﻀﺎي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﻣﺘﺎﻧﺖ , ﻧﺰاﻛﺖ , ﺻﻤﻴﻤﻴﺖ , ﺗﻮاﺿﻊ, ﺧﻮﺷﺮوﻳﻲ‬ ‫ﺣﺮﻓﻪ اي ﺑﻮدن‬ ‫ﺣﺴﻦ ﺗﺪﺑﻴﺮ‬ ‫ﻋﻼﻗﻪ ﻣﻨﺪي‬ ‫ﺻﺪاﻗﺖ و اﻣﺎﻧﺖ داري‬ ‫وﻗﺖ ﺷﻨﺎﺳﻲ و ﻧﻈﻢ و ﺗﺮﺗﻴﺐ‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 87. ‫ﺑﺨﺶ ﺷﺶ- رﻓﺘﺎر ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫ﺗﻮان ﺗﺸﺨﻴﺺ و ﺗﺤﻠﻴﻞ ﻣﻮﻗﻌﻴﺖ ﻫﺎي ﻣﺨﺘﻠﻒ‬ ‫ﺑﻲ ﺗﻌﺼﺐ ﺑﻮدن‬ ‫ﺟﺪﻳﺖ و ﭘﺸﺘﻜﺎر و ﻗﺎﻃﻌﻴﺖ‬ ‫ﺗﻮاﻧﺎﻳﻲ ﺑﺮﻗﺮاري ارﺗﺒﺎط‬ ‫ﺧﻮش ﺑﻴﺎن و ﺷﻤﺮده ﺳﺨﻦ ﮔﻔﺘﻦ‬ ‫ﻋﺪم وﺣﺸﺖ از اﻧﺘﻘﺎد‬ ‫ﻛﻮﺗﺎه ﮔﻮﻳﻲ و ﮔﺰﻳﺪه ﮔﻮﻳﻲ.‬ ‫78‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 88. ‫بخش شش- رفتار مميزي‬ ‫2- ﺧﺼﻮﺻﻴﺎت ﻣﻨﻔﻲ ﻣﻤﻴﺰان:‬ ‫ﺗﻨﺪ ﺧﻮﻳﻲ و ﺧﺸﻮﻧﺖ‬ ‫ﺳﺎده ﻟﻮﺣﻲ‬ ‫زود ﻗﻀﺎوت ﻛﺮدن‬ ‫ﺑﻲ ﻧﻈﻤﻲ‬ ‫ﻋﺪم ﺗﺸﺨﻴﺺ اوﻟﻮﻳﺖ ﻫﺎ‬ ‫ﺗﻨﺒﻠﻲ و ﭘﺸﺖ ﻣﻴﺰ ﻧﺸﻴﻨﻲ‬ ‫ﺳﻬﻞ اﻧﮕﺎري و وﻗﺖ ﮔﺬراﻧﻲ‬ ‫ﻧﺎ وارد ﺑﻮدن‬ ‫88‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬ ‫اﺳﺘﺒﺪاد راي , ﻋﺪم اﻧﻌﻄﺎف‬ ‫ﻧﺮﻣﺶ ﺑﻴﺶ از ﺣﺪ‬ ‫ﺗﻤﻠﻖ ﮔﻮﻳﻲ‬ ‫ﻋﺠﻮل ﺑﻮدن‬ ‫ﻧﺎ ﺗﻮاﻧﻲ در ﺑﺮ ﻗﺮاري ارﺗﺒﺎط‬ ‫ﺳﻤﺎﺟﺖ و ﺧﺮده ﮔﻴﺮي‬ ‫ﭘﺮ ﻣﺪﻋﺎ ﺑﻮدن‬ ‫ﺗﺮﺳﻮ وﻛﻤﺮو ﺑﻮدن.‬
  • 89. ‫ﺑﺨﺶ ﺷﺶ- رﻓﺘﺎر ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫3- ﺑﺮﻗﺮاري ارﺗﺒﺎط ﻣﺆﺛﺮ ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه:‬ ‫رﻋﺎﻳﺖ ﺣﺮﻳﻢ اﻓﺮاد‬ ‫ﺣﺮﻳﻢ ﺻﻤﻴﻤﻴﺖ‬ ‫ﺣﺮﻳﻢ دوﺳﺘﻲ‬ ‫ﺣﺮﻳﻢ ﻣﻌﺎﺷﺮت‬ ‫ﺑﺮﻗﺮاري ارﺗﺒﺎط ﻛﻼﻣﻲ و ﻏﻴﺮ ﻛﻼﻣﻲ ﻣﺆﺛﺮ‬ ‫ﺟﻠﺐ اﻋﺘﻤﺎد‬ ‫ﻣﻌﺮﻓﻲ ﺧﻮد ﺑﺼﻮرﺗﻲ ﻣﺤﺘﺮﻣﺎﻧﻪ‬ ‫دﺳﺖ دادن‬ ‫آرام و ﺳﺎده ﺳﺨﻦ ﮔﻔﺘﻦ‬ ‫ﻣﺸﺘﺎﻗﺎﻧﻪ و ﺑﺎ دﻗﺖ ﮔﻮش دادن‬ ‫ﺗﻤﺎس ﭼﺸﻤﻲ.‬ ‫98‬ ‫ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه را ﺷﻴﻔﺘﻪ ﺷﺨﺼﻴﺖ ﺧﻮد ﻧﻤﺎﻳﻴﺪ.‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 90. ‫ﺑﺨﺶ ﺷﺶ- رﻓﺘﺎر ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫4- ﻣﻘﺎﻳﺴﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺑﺎ دﻳﮕﺮان‬ ‫ﺑﺤﺚ و ﺟﺪل‬ ‫ﻋﻴﺐ ﺟﻮﻳﻲ و اﻧﺘﻘﺎد‬ ‫ﺳﻮﮔﻨﺪ‬ ‫اﻧﺠﺎم اﻣﻮر ﺷﺨﺼﻲ‬ ‫اﺳﺘﻌﻤﺎل دﺧﺎﻧﻴﺎت‬ ‫ﺑﺬﻟﻪ ﮔﻮﻳﻲ و ﺷﻮﺧﻲ ﺧﺎرج از ﺣﺮﻳﻢ‬ ‫ﻃﻌﻨﻪ و ﻛﻨﺎﻳﻪ‬ ‫ﻧﺎﺳﺰا ﮔﻮﻳﻲ.‬ ‫09‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 91. ‫ﻛﺎرﮔﺎه آﻣﻮزﺷﻲ‬ ‫اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي‬ ‫19‬ ‫00‪Internal Audit Ver‬‬
  • 92. ‫ﺑﺎ ﺗﺸﻜﺮ از ﺗﻮﺟﻪ ﺷﻤﺎ‬ rseifollahy@irantraining.org (٠٢١) ٢٢٢٧ ٣٠١۵ ‫تلفن: ٨۵۵٨ ٧٢٢٢ )١٢٠( و ۴٠٠٣ ٧٢٢٢ )١٢٠( و‬