1. ‫دليل‬‫الحاكمية‬‫المؤسسية‬
‫المعتمد‬‫من‬‫مجلس‬‫إدارة‬‫الشركة‬‫في‬‫جلسته‬‫المنعقدة‬
‫بتاريخ‬27/10/2008
‫قرار‬‫رقم‬61/2008
‫الفهــرس‬
‫المرتكزات‬‫الساسية‬
...........................................................................................‫للدليل‬3
:‫ل‬ً ‫أو‬‫اللتزام‬‫بالحاكمية‬‫المؤسسية‬
................................................................................3

2. :‫ثانيا‬‫مجلس‬‫الدارة‬
.....................................................................................( )‫المجلس‬4
1-‫مبادئ‬
2-‫رئيس‬‫المجلس‬/‫المدير‬
..............................................................................‫العام‬4
3-‫دور‬‫رئيس‬‫المجلس‬
............................................................................( )‫الرئيس‬5
4-‫تشكيلة‬
.........................................................................................‫المجلس‬
5-‫إجتماعات‬‫مجلس‬
..............................................................................‫الدارة‬6
6-‫مهام‬‫ومسؤوليات‬‫المجلس‬:‫التعيينات‬،‫وتقييم‬‫أداء‬‫الدارة‬
..................................‫التنفيذية‬7
7-‫مهام‬‫ومسؤوليات‬:‫التخطيط‬ ‫المجلس‬،‫أنظمة‬‫الضبط‬‫والرقابة‬
........................................7
:‫ثالثا‬‫لجان‬‫المجلس‬
...............................................................................................9
1-‫أحكام‬
2-‫لجنة‬‫الحاكمية‬
............................................................................‫المؤسسية‬10
3-‫لجنة‬
......................................................................................‫التدقيق‬
4-‫لجنة‬‫الترشيحات‬
...........................................................................‫والمكافآت‬10
‫رابعا‬:‫الضبط‬‫والرقابة‬
......................................................................................‫الداخلية‬11
1-‫التدقيق‬
......................................................................................‫الداخلي‬
2-‫التدقيق‬
.....................................................................................‫الخارجي‬
3-
:‫خامسا‬‫العلقة‬‫مع‬‫المساهمين‬
........................................................................................12
:‫الشفافية‬ ‫سادسا‬
..........................................................................................‫والفصاح‬13
2

3. ‫المرتكزات‬‫الساسية‬:‫للدليــل‬
:‫ل‬ً ‫أو‬‫اللتزام‬‫بالحاكمية‬:‫ة‬‫المؤسسي‬
‫لدى‬‫الشركة‬‫الردنية‬‫لعادة‬‫تمويل‬‫الرهن‬‫العقاري‬‫مجموعة‬‫منتظمة‬‫من‬‫العلقات‬
‫مع‬‫مجلس‬‫الدارة‬‫والمساهمين‬‫وجميع‬‫الرطراف‬‫الخرى‬‫ذات‬‫الصلة‬،‫وتتناول‬‫هذه‬
‫العلقات‬‫الرطار‬‫العام‬‫لستراتيجية‬‫الشركة‬‫والوسائل‬‫اللمزمة‬‫لتنفيذ‬،‫أهدافها‬‫ويضمن‬
‫الرطار‬‫العام‬‫للحوكمة‬‫المؤسسية‬‫المعاملة‬‫العادلة‬‫القائمة‬‫على‬‫المساواة‬‫بين‬‫جميع‬
‫المساهمين‬،‫كما‬‫يعترف‬‫بجميع‬‫حقوق‬‫المساهمين‬‫التي‬‫حددها‬‫القانون‬،‫ويؤكد‬
‫تزويدهم‬‫بجميع‬‫المعلومات‬‫المهمة‬‫حول‬‫نشاط‬‫الشركة‬،‫والتزام‬‫أعضاء‬‫مجلس‬‫الدارة‬
‫بمسؤوليتهم‬‫نحو‬‫الشركة‬.‫والمساهمين‬
‫لقد‬‫قامت‬‫الشركة‬‫بإعداد‬‫هذا‬‫الدليل‬‫وفقا‬‫لمتطلبات‬‫دليل‬‫قواعد‬‫حوكمة‬‫الشركات‬
‫المساهمة‬‫المدرجة‬‫في‬‫بورصة‬‫عمان‬‫الصادر‬‫عن‬‫هئية‬‫الوراق‬‫المالية‬‫بشكل‬‫ينسجم‬
‫مع‬‫احتياجاته‬‫وسياساته‬،‫وقد‬‫تم‬‫اعتماده‬‫من‬‫مجلس‬‫إدارة‬‫الشركة‬‫في‬‫جلسته‬
‫المنعقدة‬‫في‬27/10/2008‫بحيث‬‫تتوفر‬‫نسخة‬‫محدثة‬‫منه‬‫على‬‫موقع‬‫الشركة‬
‫اللكتروني‬‫وللجمهور‬‫عند‬.‫الطلب‬
3

4. :‫ثانيا‬‫مجلس‬‫الدارة‬( )‫المجلس‬
1-‫مبادئ‬‫عامة‬
-‫أ‬‫إن‬‫واجب‬‫مجلس‬‫الدارة‬‫الساسي‬‫هو‬‫حماية‬‫حقوق‬‫المساهمين‬‫وتنميتها‬
‫على‬‫المدى‬‫الطويل‬‫ومن‬‫اجل‬‫القيام‬‫بهذا‬‫الدور‬‫يتحمل‬‫مجلس‬‫الدارة‬
‫مسؤولية‬‫الحوكمة‬‫المؤسسية‬‫كاملة‬.
-‫ب‬‫يتحمل‬‫المجلس‬‫كافة‬‫المسؤوليات‬‫المتعلقة‬‫بعمليات‬‫الشركة‬‫وسلمتها‬‫المالية‬
،‫والتأكد‬‫من‬‫تلبية‬‫متطلبات‬‫هيئة‬‫الوراق‬‫المالية‬‫ومصالح‬‫المساهمين‬،
‫والمودعين‬،‫والدائنين‬،‫والموظفين‬،‫والجهات‬‫الخرى‬‫ذات‬‫العلقة‬،‫والتأكد‬
‫من‬‫أن‬‫إدارة‬‫الشركة‬‫تتم‬‫بشكل‬‫حصيف‬‫وضمن‬‫إرطار‬‫القوانين‬‫والتعليمات‬
‫النافذة‬‫والسياسات‬‫الداخلية‬.‫للشركة‬
-‫ج‬‫يقوم‬‫المجلس‬‫بترسيخ‬‫مبدأ‬‫التزام‬‫كل‬‫عضو‬‫من‬‫أعضاء‬‫المجلس‬‫تجاه‬
‫الشركة‬‫وجميع‬‫مساهميه‬‫وليس‬‫تجاه‬‫مساهم‬.‫معين‬
-‫د‬‫يقوم‬‫المجلس‬‫برسم‬‫الهداف‬‫الستراتيجية‬‫للشركة‬‫بالضافة‬‫إلى‬‫الرقابة‬
‫على‬‫إدارته‬‫التنفيذية‬‫التي‬‫تقع‬‫عليها‬‫مسؤوليات‬‫العمليات‬‫اليومية‬،‫كما‬‫يقوم‬
‫المجلس‬‫بالمصادقة‬‫على‬‫أنظمة‬‫الضبط‬‫والرقابة‬‫الداخلية‬‫ويتأكد‬‫من‬‫مدى‬
‫فعاليتها‬‫ومدى‬‫تقيد‬‫الشركة‬‫بالخطة‬‫الستراتيجية‬‫والسياسات‬‫والجراءات‬
‫المعتمدة‬‫أو‬‫المطلوبة‬‫بموجب‬‫القوانين‬‫والتعليمات‬‫الصادرة‬.‫بمقتضاها‬
‫بالضافة‬‫إلى‬‫التأكد‬‫من‬‫أن‬‫جميع‬‫مخارطر‬‫الشركة‬‫قد‬‫تم‬‫إدارتها‬‫بشكل‬.‫سليم‬
2-‫رئيس‬‫المجلس‬/‫المدير‬‫العام‬
-‫أ‬‫يتم‬‫الفصل‬‫بين‬‫منصبي‬‫رئيس‬‫المجلس‬‫والمدير‬ (‫)الرئيس‬‫العام‬‫وعلى‬‫أن‬‫ل‬
‫تربط‬‫بين‬‫الرئيس‬‫والمدير‬‫العام‬‫أي‬‫قرابة‬‫دون‬‫الدرجة‬‫الثالثة‬،‫ويكون‬‫الفصل‬
‫في‬‫المسؤوليات‬‫بموجب‬‫تعليمات‬‫كتابية‬‫مقرة‬‫من‬‫المجلس‬‫ويتم‬‫مراجعتها‬
‫كلما‬‫اقتضت‬.‫الحاجة‬
-‫ب‬‫يتم‬‫الفصاح‬‫عن‬‫وضع‬‫رئيس‬‫المجلس‬‫سواء‬‫تنفيذي‬‫أو‬‫غير‬.‫تنفيذي‬
4

5. 3-‫دور‬‫رئيس‬‫المجلس‬( )‫الرئيس‬
‫يقوم‬‫الرئيس‬‫بما‬:‫يلي‬
-‫أ‬‫إقامة‬‫علقة‬‫بناءة‬‫بين‬‫كل‬‫من‬‫المجلس‬‫والدارة‬‫التنفيذية‬‫للشركة‬‫وبين‬
‫العضاء‬‫التنفيذيين‬‫والعضاء‬‫غير‬.‫التنفيذيين‬
-‫ب‬‫خلق‬‫ثقافة‬–‫خل ل‬‫اجتماعات‬‫المجلس‬–‫تشجع‬‫على‬‫النقد‬‫البناء‬‫حو ل‬
‫القضايا‬‫التي‬‫يوجد‬‫حولها‬‫تباين‬‫في‬‫وجهات‬‫النظر‬‫بين‬‫العضاء‬،‫كما‬‫تشجع‬
‫على‬‫النقاشات‬‫والتصويت‬‫على‬‫تلك‬.‫القضايا‬
-‫ج‬‫التأكد‬‫من‬‫وصو ل‬‫المعلومات‬‫الكافية‬‫إلى‬‫كل‬‫من‬‫أعضاء‬‫المجلس‬
‫والمساهمين‬‫وفي‬‫الوقت‬.‫المناسب‬
-‫د‬‫التأكد‬‫من‬‫توفر‬‫معايير‬‫عالية‬‫من‬‫الحاكمية‬‫المؤسسية‬‫لدى‬.‫الشركة‬
4-‫تشكيلة‬‫المجلس‬
1-‫يتألف‬‫مجلس‬‫إدارة‬‫الشركة‬‫الردنية‬‫لعادة‬‫تمويل‬‫الرهن‬‫العقاري‬‫من‬‫أحد‬
‫عشر‬‫عضو‬،‫تقوم‬‫حكومة‬‫المملكة‬‫الردنية‬‫البنك‬ /‫الهاشمية‬‫المركزي‬‫بتعيين‬)
3‫أعضاء‬ (‫منهم‬‫في‬‫مجلس‬‫إدارة‬‫الشركة‬‫وتقوم‬‫المؤسسات‬‫العامة‬‫الرسمية‬
‫بتعيين‬)2‫أعضاء‬ (‫منهم‬‫في‬‫مجلس‬‫الدارة‬‫بنسبة‬‫مساهمتها‬‫في‬‫رأس‬‫ما ل‬
‫الشركة‬‫ويتم‬‫إنتخاب‬‫العضاء‬‫الباقين‬‫من‬‫قبل‬‫الهيئة‬‫العامة‬‫للمساهمين‬.
2-‫يتولى‬‫المجلس‬‫مهام‬‫إدارة‬‫الشركة‬‫لمدة‬‫أربع‬‫سنوات‬‫تبدأ‬‫من‬‫تاريخ‬‫إنتخابه‬.
3-‫يراعى‬‫في‬‫تشكيل‬‫المجلس‬‫التنوع‬‫في‬‫الخبرات‬‫العملية‬‫والمهنية‬‫والمهارات‬
‫المتخصصة‬‫والتي‬‫تؤهل‬‫كل‬‫واحد‬‫منهم‬‫ل ن‬‫يبدي‬‫رأيه‬‫في‬‫مناقشات‬‫المجلس‬
‫باستقللية‬‫تامة‬‫ويضم‬‫المجلس‬‫المدير‬‫العام‬‫وأعضاء‬‫غير‬‫تنفيذيين‬‫)أعضاء‬‫ل‬
‫يشغلو ن‬‫وظائف‬‫في‬.(‫الشركة‬
4-‫ل‬‫يجوز‬‫لعضو‬‫مجلس‬‫الدارة‬‫أو‬‫من‬‫يمثله‬‫أ ن‬‫يكو ن‬‫عضوا‬‫في‬‫مجلس‬‫إدارة‬
‫شركة‬‫أخرى‬‫مشابهة‬‫أو‬‫منافسه‬‫لها‬‫في‬‫أعمالها‬‫ومماثله‬‫لها‬‫في‬.‫غاياتها‬
5-‫ل‬‫يجوز‬‫للشخص‬‫الطبيعي‬‫الجمع‬‫بين‬‫عضوية‬‫مجالس‬‫إدارة‬‫أكثر‬‫من‬
‫خمس‬‫شركات‬،‫بصفته‬‫الشخصية‬‫أو‬‫بصفته‬‫ل‬ُ ‫ل‬ ‫ممث‬‫للشخص‬.‫العتباري‬
5

6. 6-‫يسمي‬‫عضو‬‫مجلس‬‫الدارة‬‫من‬‫الشخاص‬‫العتباريين‬‫شخصا‬‫طبيعيا‬‫لتمثيلة‬
‫طيلة‬‫مدة‬.‫المجلس‬
7-‫يراعى‬‫أ ن‬‫يكو ن‬‫ثلث‬‫أعضاء‬‫المجلس‬‫على‬‫القل‬‫من‬‫العضاء‬.‫المستقلين‬
8-‫ل‬‫يجوز‬‫للشركة‬‫أ ن‬‫تقدم‬‫قرضا‬‫نقديا‬‫من‬‫أي‬‫نوع‬‫لرئيس‬‫المجلس‬‫أو‬‫أي‬‫من‬
‫أعضائه‬‫أو‬‫لي‬‫من‬‫ويستثنى‬ .‫أقربائهم‬‫من‬‫ذلك‬‫البنوك‬‫والشركات‬‫المالية‬‫التي‬
‫يجوز‬‫لها‬‫ضمن‬‫غاياتها‬‫أ ن‬‫تقرض‬‫أيا‬‫ممن‬‫سبق‬‫ووفق‬‫الشروط‬‫التي‬‫تتعامل‬
‫بها‬‫مع‬‫عملئها‬‫على‬ ,‫الخرين‬‫ا ن‬‫يتم‬‫الفصاح‬‫عن‬‫ذلك‬‫ضمن‬‫التقرير‬‫السنوي‬
.‫للشركة‬
9-‫يعرف‬‫العضو‬‫المستقل‬‫على‬‫انه‬‫العضو‬‫)سواء‬‫بصفته‬‫الشخصية‬‫أو‬‫ممثل‬
‫لشخص‬‫الذي‬ (‫اعتباري‬‫ل‬‫يربطه‬‫بالشركة‬‫أي‬‫علقة‬‫أخرى‬‫غير‬‫عضويته‬‫في‬
‫مجلس‬‫الدارة‬‫المر‬‫الذي‬‫يجعل‬‫حكمه‬‫على‬‫المور‬‫ل‬‫يتأثر‬‫بأي‬‫اعتبارات‬‫أو‬
‫أمور‬‫خارجية‬‫ويتضمن‬‫الحد‬‫الدنى‬‫للمتطلبات‬‫الواجب‬‫توفرها‬‫في‬‫العضو‬
‫المستقل‬‫ما‬:‫يلي‬
1-‫أ ن‬‫ل‬‫يكو ن‬‫قد‬‫عمل‬‫كموظف‬‫لدى‬‫الشركة‬‫او‬‫أي‬‫شركة‬‫حليفة‬‫خل ل‬
‫السنوات‬‫الثل ث‬‫السابقة‬‫لتاريخ‬‫ترشحه‬‫لعضوية‬.‫المجلس‬
2-‫أ ن‬‫ل‬‫يكو ن‬‫أحد‬‫أقربائه‬‫يعمل‬‫أو‬‫كا ن‬‫قد‬‫عمل‬‫في‬‫الدارة‬‫التنفيذية‬
‫للشركة‬‫أو‬‫أي‬‫شركة‬‫حليفة‬‫خل ل‬‫السنوات‬‫الثل ث‬‫السابقة‬‫لتاريخ‬‫ترشحه‬
‫لعضوية‬.‫المجلس‬
3-‫أ ن‬‫ل‬‫يتقاضى‬‫من‬‫الشركة‬‫أي‬‫راتب‬‫أو‬‫مبلغ‬‫مالي‬‫باستثناء‬‫ما‬‫يتقاضاه‬
‫لقاء‬‫عضويته‬‫في‬.‫المجلس‬
4-‫أ ن‬‫ل‬‫يكو ن‬‫له‬‫أو‬‫أحد‬‫أقربائه‬‫مصلحة‬‫مباشرة‬‫أو‬‫غير‬‫مباشرة‬‫في‬‫العقود‬
‫والمشاريع‬‫والرتباطات‬‫التي‬‫تعقد‬‫مع‬‫الشركة‬‫أو‬‫أي‬‫شركة‬‫حليفة‬،
‫والتي‬‫تساوي‬‫أو‬‫تزيد‬‫قيمتها‬‫عن‬50000.‫دينارا‬
5-‫أ ن‬‫ل‬‫يكو ن‬‫شريكا‬‫للمدقق‬‫الخارجي‬‫أو‬‫موظفا‬‫لديه‬‫خل ل‬‫السنوات‬
‫الثل ث‬‫السابقة‬‫لتاريخ‬‫ترشحه‬‫لعضوية‬.‫المجلس‬
6-‫أ ن‬‫ل‬‫تشكل‬‫مساهمته‬‫مصلحة‬‫مؤثرة‬‫في‬‫رأسما ل‬‫الشركة‬‫أو‬‫يكو ن‬
6

7. ‫حليفا‬‫لمساهم‬.‫آخر‬
5-‫إجتماعات‬‫مجلس‬.‫الدارة‬
1-‫يعقد‬‫مجلس‬‫إدارة‬‫الشركة‬‫اجتماعاته‬‫بدعوة‬‫خطية‬‫من‬‫رئيسه‬‫أو‬‫بناء‬‫على‬
‫طلب‬‫خطي‬‫يقدم‬‫الى‬‫رئيس‬‫المجلس‬‫من‬‫ربع‬‫أعضائه‬‫على‬،‫القل‬‫بحضور‬
‫الكثرية‬‫المطلقة‬.‫لعضائه‬
2-‫يكو ن‬‫التصويت‬‫على‬‫قرارات‬‫المجلس‬‫شخصيا‬‫ول‬‫يجوز‬‫التوكيل‬‫فيه‬‫كما‬‫ل‬‫يجوز‬
‫أ ن‬‫يكو ن‬‫بالمراسلة‬‫أو‬‫بصورة‬‫غير‬‫مباشرة‬.‫أخرى‬
3-‫تصدر‬‫قرارات‬‫المجلس‬‫بالكثرية‬‫المطلقة‬‫للعضاء‬.‫الحاضرين‬
4-‫يعقد‬‫مجلس‬‫الشركة‬‫اجتماعا‬‫واحدا‬‫على‬‫القل‬‫كل‬‫شهرين‬‫بحيث‬‫ل‬‫يقل‬‫عدد‬
‫اجتماعاته‬‫خل ل‬‫السنة‬‫المالية‬‫عن‬‫ستة‬،‫اجتماعات‬‫على‬‫ا ن‬‫يتم‬‫الفصاح‬‫عن‬
‫عدد‬‫الجتماعات‬‫في‬‫التقرير‬‫السنوي‬.‫للشركة‬
5-‫تقوم‬‫الشركة‬‫بتزويد‬‫أعضاء‬‫المجلس‬‫بالمعلومات‬‫الكافية‬‫وقبل‬‫مدة‬‫كافية‬‫من‬
‫اجتماعات‬‫المجلس‬‫لتمكينهم‬‫من‬‫اتخاذ‬‫القرارات‬.‫المناسبة‬
6-‫تقوم‬‫الدارة‬‫التنفيذية‬‫باقتراح‬‫المواضيع‬‫التي‬‫تراها‬‫مهمة‬‫على‬‫جدو ل‬‫أعما ل‬‫كل‬
.‫اجتماع‬
7-‫يعين‬‫المجلس‬‫أمينا‬‫لسر‬‫المجلس‬‫يتولى‬‫تدوين‬‫محاضر‬‫اجتماعاته‬‫وقراراته‬‫في‬
‫سجل‬‫خاص‬‫مرقم‬‫بصورة‬،‫مسلسلة‬‫وبيا ن‬‫العضاء‬‫الحاضرين‬‫وأي‬‫تحفظات‬
.‫يبدونها‬
6-‫مهام‬‫ومسؤوليات‬‫المجلس‬:‫التعيينات‬،‫وتقييم‬‫أداء‬‫الدارة‬.‫ة‬‫التنفيذي‬
1-‫يعين‬‫مجلس‬‫الدارة‬‫مديرا‬‫عاما‬‫للشركة‬‫من‬‫ذوي‬‫الكفاءة‬‫ويحدد‬‫صلحياته‬
‫ومسؤولياته‬‫وراتبه‬‫وحقوقه‬‫الخرى‬.
2-‫يحق‬‫لمجلس‬‫إدارة‬‫الشركة‬‫إنهاء‬‫خدمات‬‫المدير‬‫العام‬‫إذا‬‫تطلبت‬‫ذلك‬‫مصلحة‬
.‫الشركة‬
3-‫يتم‬‫الحصو ل‬‫على‬‫موافقة‬‫المجلس‬‫عند‬‫تعيين‬‫المدراء‬‫التنفيذيين‬‫مثل‬‫مدير‬
‫دائرة‬‫إعادة‬‫التمويل‬‫ومدير‬‫دائرة‬‫اصدار‬‫السندات‬‫ومدير‬‫الدائرة‬‫المالية‬‫والدارية‬
‫والتأكد‬‫من‬‫توفر‬‫الخبرات‬‫المطلوبة‬.‫لديهم‬
4-‫يقوم‬‫المجلس‬‫بمراجعة‬‫وتقييم‬‫أداء‬‫الدارة‬‫التنفيذية‬‫في‬‫الشركة‬‫ومدى‬
7

8. ‫تطبيقها‬‫للستراتيجيات‬‫والسياسات‬‫والخطط‬‫والجراءات‬.‫الموضوعة‬
7-‫مهام‬‫ومسؤوليات‬:‫التخطيط‬ ‫المجلس‬،‫أنظمة‬‫الضبط‬‫والرقابة‬،‫ميثاق‬
‫أخلقيات‬‫العمل‬،‫تعارض‬‫المصالح‬-:
1-‫وضع‬‫الستراتيجيات‬‫والسياسات‬‫والخطط‬‫والجراءات‬‫التي‬‫من‬‫شأنها‬‫تحقيق‬
‫مصلحة‬‫الشركة‬‫وأهدافها‬‫وتعظيم‬‫حقوق‬‫مساهميها‬‫وخدمة‬‫المجتمع‬.‫المحلي‬
2-‫وضع‬‫الجراءات‬‫اللزمة‬‫لضما ن‬‫حصو ل‬‫جميع‬‫المساهمين‬‫بمن‬‫فيهم‬‫غير‬
،‫الردنيين‬‫على‬‫حقوقهم‬‫ومعاملتهم‬‫بشكل‬‫يحقق‬‫العدالة‬‫والمساواة‬‫دو ن‬
.‫تمييز‬
3-‫اتخاذ‬‫الجراءات‬‫اللزمة‬‫لضما ن‬‫اللتزام‬‫بأحكام‬‫التشريعات‬.‫النافذة‬
4-‫وضع‬‫سياسة‬‫إدارة‬‫المخاطر‬‫التي‬‫قد‬‫تواجهها‬.‫الشركة‬
5-‫تنظيم‬‫المور‬‫المالية‬‫والمحاسبية‬‫والدارية‬‫للشركة‬‫بموجب‬‫أنظمة‬‫داخلية‬
.‫خاصة‬
6-‫إعداد‬‫التقارير‬‫السنوية‬‫وربع‬‫السنوية‬‫عن‬‫أعما ل‬،‫الشركة‬‫متضمنة‬‫البيانات‬
‫المالية‬‫عن‬‫كل‬،‫فترة‬‫وفقا‬‫لحكام‬‫التشريعات‬.‫النافذة‬
7-‫وضع‬‫سياسة‬‫الفصاح‬‫والشفافية‬‫الخاصة‬‫بالشركة‬‫ومتابعة‬‫تطبيقها‬‫وفقا‬
‫ًلمتطلبات‬‫الجهات‬‫الرقابية‬‫والتشريعات‬.‫النافذة‬
8-‫وضع‬‫إجراءات‬‫تهدف‬‫إلى‬‫منع‬‫الشخاص‬‫المطلعين‬‫في‬‫الشركة‬‫من‬‫استغل ل‬
‫معلومات‬‫داخلية‬‫سرية‬‫لتحقيق‬‫مكاسب‬‫مادية‬‫أو‬.‫معنوية‬
9-‫وضع‬‫سياسة‬‫تفويض‬‫واضحة‬‫في‬‫الشركة‬‫يحدد‬‫بموجبها‬‫الشخاص‬‫المفوضين‬
‫وحدود‬‫الصلحيات‬‫المفوضة‬.‫لهم‬
10-‫اتخاذ‬‫الخطوات‬‫الكفيلة‬‫بتحقيق‬‫الرقابة‬‫الداخلية‬‫على‬‫سير‬‫العمل‬‫في‬‫الشركة‬
‫بما‬‫في‬‫ذلك‬‫إنشاء‬‫وحدة‬‫خاصة‬‫للرقابة‬‫والتدقيق‬‫الداخلي‬‫تكو ن‬‫مهمتها‬‫التأكد‬
‫من‬‫اللتزام‬‫بتطبيق‬‫أحكام‬‫التشريعات‬‫النافذة‬‫ومتطلبات‬‫الجهات‬‫الرقابية‬
‫والنظمة‬‫الداخلية‬‫والسياسات‬‫والخطط‬‫والجراءات‬‫التي‬‫يضعها‬‫مجلس‬
.‫الدارة‬
11-‫وضع‬‫آلية‬‫لستقبا ل‬‫الشكاوى‬‫والقتراحات‬‫المقدمة‬‫من‬‫قبل‬‫المساهمين‬‫بما‬
‫في‬‫ذلك‬‫اقتراحاتهم‬‫الخاصة‬‫بإدراج‬‫مواضيع‬‫معينة‬‫على‬‫جدو ل‬‫أعما ل‬‫الهيئة‬
،‫العامة‬‫بشكل‬‫يضمن‬‫دراستها‬‫واتخاذ‬‫القرار‬‫المناسب‬‫بشأنها‬‫خل ل‬‫فترة‬‫زمنية‬
.‫محددة‬
8

9. 12-‫اعتماد‬‫أسس‬‫منح‬‫الحوافز‬‫والمكافآت‬‫والمزايا‬‫الخاصة‬‫بأعضاء‬‫مجلس‬‫الدارة‬
‫والدارة‬،‫التنفيذية‬‫بما‬‫يساعد‬‫على‬‫تحقيق‬‫مصلحة‬‫الشركة‬‫وأهدافها‬.‫وغاياتها‬
13-‫وضع‬‫سياسة‬‫تنظم‬‫العلةقة‬‫مع‬‫الرطراف‬‫ذوي‬‫المصالح‬‫بما‬‫يضمن‬‫تنفيذ‬
‫التزامات‬‫الشركة‬‫تجاههم‬‫وحفظ‬‫حقوةقهم‬‫وإةقامة‬‫علةقات‬‫جيدة‬.‫معهم‬
14-‫وضع‬‫إجراءات‬‫عمل‬‫خطية‬‫لتطبيق‬‫ةقواعد‬‫الحوكمة‬‫الرشيدة‬‫في‬‫الشركة‬
‫ومراجعتها‬‫وتقييم‬‫مدى‬‫تطبيقها‬‫بشكل‬.‫سنوي‬
15-‫للمجلس‬‫الستعانة‬‫برأي‬‫أي‬‫مستشار‬‫خارجي‬‫على‬‫نفقة‬‫الشركة‬‫شريطة‬
‫موافقة‬‫أغلبية‬‫أعضاء‬‫المجلس‬‫وتجنب‬‫تعارض‬.‫المصالح‬
16-‫على‬‫رئيس‬‫مجلس‬‫إدارة‬‫الشركة‬‫أو‬‫أحد‬‫أعضائه‬‫أو‬‫المدير‬‫العام‬‫للشركة‬‫أو‬
‫مدةقق‬‫حساباتها‬‫الخارجي‬‫تحت‬‫رطائلة‬‫المسؤولية‬‫التقصيرية‬‫تبليغ‬‫الجهات‬
‫الرةقابية‬‫المعنية‬‫في‬‫حال‬‫وةقوع‬‫أي‬‫مما‬:‫يلي‬
1.‫إذا‬‫تعرضت‬‫الشركة‬‫لوضاع‬‫مالية‬‫أو‬‫إدارية‬‫سيئة‬‫أو‬‫تعرضت‬‫لخسائر‬
‫جسيمة‬‫تؤثر‬‫في‬‫حقوق‬‫المساهمين‬‫أو‬‫في‬‫حقوق‬.‫دائنيها‬
2.‫ةقيام‬‫مجلس‬‫إدارتها‬‫أو‬‫أي‬‫من‬‫أعضاء‬‫المجلس‬‫أو‬‫مديريها‬‫العام‬
‫باستغلل‬‫صلحياته‬‫ومركزه‬‫بأي‬‫صورة‬‫كانت‬‫لتحقق‬‫له‬‫أي‬‫منفعة‬
‫بطريقة‬‫غير‬‫مشروعة‬‫ويسري‬‫هذا‬‫الحكم‬‫في‬‫حال‬‫امتناع‬‫أي‬‫منهم‬
‫عن‬‫عمل‬‫يستوجب‬‫القانون‬‫القيام‬.‫به‬
3.‫ةقيام‬‫مجلس‬‫إدارتها‬‫أو‬‫أي‬‫من‬‫أعضاء‬‫المجلس‬‫أو‬‫مديرها‬‫العام‬‫بأي‬
‫عمل‬‫ينطوي‬‫على‬‫تلعب‬‫أو‬‫يعتبر‬‫اختلسا‬‫أو‬‫احتيال‬‫أو‬‫تزويرا‬‫أو‬
‫إساءة‬‫ائتمان‬‫وبشكل‬‫يؤدي‬‫إلى‬‫المساس‬‫بحقوق‬‫الشركة‬‫أو‬
‫مساهميها‬‫أو‬.‫الغير‬
:‫ثالثا‬‫لجان‬‫المجلس‬
1-‫أحكام‬‫عامة‬
-‫أ‬‫يقوم‬‫المجلس‬،‫وبهدف‬‫زيادة‬‫فعاليته‬،‫بتشكيل‬‫لجان‬‫منبثقة‬‫عنه‬‫بأهداف‬
‫محددة‬‫يتم‬‫تفويضها‬‫بصلحيات‬‫ومسؤوليات‬‫من‬‫ةقبله‬‫ولمدة‬‫محددة‬‫من‬
‫الوةقت‬،‫وبحيث‬‫تقوم‬‫هذه‬‫اللجان‬‫برفع‬‫تقارير‬‫دورية‬‫إلى‬‫المجلس‬‫علما‬ .‫ككل‬
‫بان‬‫وجود‬‫هذه‬‫اللجان‬‫ل‬‫يعفي‬‫المجلس‬‫من‬‫تحمل‬‫المسؤولية‬‫المباشرة‬
‫لجميع‬‫المور‬‫المتعلقة‬.‫بالشركة‬
9

10. 5-‫يمكن‬‫للمجلس‬‫أن‬‫يقوم‬‫بدمج‬‫مهام‬‫عدة‬‫لجان‬‫من‬‫لجانه‬‫إذا‬‫كان‬‫ذلك‬‫مناسبا‬
‫أو‬‫اكثر‬‫ملءمة‬‫من‬‫الناحية‬‫الدارية‬.
6-‫تأخذ‬‫كل‬‫من‬‫اللجان‬‫ةقرارتها‬‫وتوصياتها‬‫بالكثرية‬‫المطلقة‬.‫للعضاء‬
7-‫تقدم‬‫كل‬‫من‬‫اللجان‬‫ةقرارتها‬‫وتوصياتها‬‫إلى‬‫مجلس‬‫الدارة‬‫وتقريرا‬‫حول‬
‫أعمالهما‬‫إلى‬‫إجتماع‬‫الهيئة‬‫العامة‬‫العاي‬‫السنوي‬.‫للشركة‬
8-‫تضع‬‫كل‬‫من‬‫اللجان‬‫بموافقة‬‫مجلس‬‫الدارة‬‫إجراءات‬‫عمل‬‫خطية‬‫تنظم‬
‫عملها‬‫وتحدد‬.‫إلتزاماتها‬
2-‫لجنة‬‫الحاكمية‬‫المؤسسية‬
-‫أ‬‫تقوم‬‫الشركة‬‫بتشكيل‬‫لجنة‬‫منبثقة‬‫عن‬‫مجلس‬‫الدارة‬‫تسمى‬‫لجنة‬‫الحاكمية‬
‫المؤسسية‬،‫تتألف‬‫من‬‫رئيس‬‫المجلس‬‫واثنين‬‫من‬‫العضاء‬‫غير‬‫التنفيذيين‬
‫لتوجيه‬‫عملية‬‫إعداد‬‫وتحديث‬‫وتطبيق‬.‫الدليل‬
-‫ب‬‫تقوم‬‫اللجنة‬‫بالشراف‬‫على‬‫ممارسات‬‫الحاكمية‬‫المؤسسية‬‫في‬‫الشركة‬
‫وتعمل‬‫على‬‫ضمان‬‫وجود‬‫جميع‬‫العناصر‬‫اللزمة‬‫للحاكمية‬.‫المؤسسية‬
3-‫لجنة‬‫التدةقيق‬
1-‫وفقا‬‫لتعليمات‬‫افصاح‬‫الشركات‬‫المصدرة‬‫والمعايير‬‫المحاسبية‬‫ومعايير‬
‫التدةقيق‬‫الصادرة‬‫بمقتضى‬‫ةقانون‬‫هيئة‬‫الوراق‬‫المالية‬‫تؤلف‬‫في‬‫الشركة‬
‫لجنة‬‫تدةقيق‬‫تتألف‬‫من‬‫ثلثة‬‫أعضاء‬‫غير‬‫تنفيذيين‬‫على‬‫الةقل‬،‫وعلى‬‫أن‬‫يكون‬
‫اثنان‬‫منهم‬‫)بما‬‫في‬‫ذلك‬‫رئيس‬‫من‬ (‫اللجنة‬‫العضاء‬.‫المستقلين‬
2-‫يجب‬‫أن‬‫يتوافر‬‫لدى‬‫جميع‬‫أعضاء‬‫اللجنة‬‫المعرفة‬‫والدراية‬‫في‬‫المور‬‫المالية‬
‫والمحاسبية‬‫وان‬‫يكون‬‫لدى‬‫أحدهم‬‫على‬‫الةقل‬‫خبرة‬‫عمل‬‫سابقة‬‫في‬‫مجال‬
‫المحاسبة‬‫أو‬‫المور‬‫المالية‬‫أو‬‫المجالت‬‫الخرى‬‫ذات‬.‫العلةقة‬
3-‫يجب‬‫أن‬‫تجتمع‬‫اللجنة‬‫دوريا‬‫على‬‫أن‬‫ل‬‫يقل‬‫عدد‬‫اجتماعاتها‬‫عن‬‫أربعة‬
‫اجتماعات‬‫في‬،‫السنة‬‫وتدون‬‫محاضر‬‫هذه‬‫الجتماعات‬‫بشكل‬.‫أصولي‬
10

11. 4-‫يجب‬‫ان‬‫تضع‬‫الشركة‬‫جميع‬‫المكانيات‬‫اللزمة‬‫تحت‬‫تصرف‬‫اللجنة‬‫بما‬‫يمكنها‬
‫من‬‫أداء‬‫عملها‬‫بما‬‫في‬‫ذلك‬‫الستعانة‬‫بالخبراء‬‫كلما‬‫كان‬‫ذلك‬.‫ضروريا‬
5-‫على‬‫لجنة‬‫التدةقيق‬‫الجتماع‬‫بمدةقق‬‫الحسابات‬،‫الخارجي‬‫المدةقق‬‫الداخلي‬
‫للشركة‬‫دون‬‫حضور‬‫أي‬‫من‬‫أشخاص‬‫الدارة‬‫التنفيذية‬‫أو‬‫من‬،‫يمثلها‬‫مرة‬
‫واحدة‬‫على‬‫الةقل‬‫في‬.‫السنة‬
6-‫تقوم‬‫لجنة‬‫التدةقيق‬‫بممارسة‬‫المسؤوليات‬‫والصلحيات‬‫الموكلة‬‫إليها‬‫بموجب‬
‫تعليمات‬‫افصاح‬‫الشركات‬‫المصدرة‬‫والمعايير‬‫المحاسبية‬‫ومعايير‬‫التدةقيق‬
‫الصادرة‬‫بمقتضى‬‫ةقانون‬‫هيئة‬‫الوراق‬‫المالية‬‫والتشريعات‬.‫النافذه‬
11-‫إن‬‫مسؤولية‬‫لجنة‬‫التدةقيق‬‫ل‬‫تغني‬‫عن‬‫مسؤوليات‬‫المجلس‬‫أو‬‫الدارة‬
‫التنفيذية‬‫للشركة‬‫فيما‬‫يتعلق‬‫بالرةقابة‬‫على‬‫كفاية‬‫أنظمة‬‫الضبط‬‫والرةقابة‬
‫الداخلية‬.‫لديه‬
4-‫لجنة‬‫الترشيحات‬‫والمكافآت‬
1-‫تقوم‬‫الشركة‬‫بتشكيل‬‫لجنة‬‫الترشيحات‬‫والمكافآت‬‫في‬‫الشركة‬‫من‬‫ثلثة‬
‫أعضاء‬‫غير‬‫تنفيذيين‬‫على‬‫الةقل‬،‫وعلى‬‫أن‬‫يكون‬‫اثنان‬‫منهم‬‫)بما‬‫في‬‫ذلك‬
‫رئيس‬‫من‬ (‫اللجنة‬‫العضاء‬.‫المستقلين‬
-‫ب‬‫تتولى‬‫لجنة‬‫الترشيحات‬‫والمكافآت‬‫مسؤولية‬‫التأكد‬‫من‬‫استقللية‬‫العضاء‬
‫المستقلين‬‫بشكل‬‫مستمر‬.
-‫ج‬‫تتولى‬‫لجنة‬‫الترشيحات‬‫والمكافآت‬‫مسؤولية‬‫اعداد‬‫السياسة‬‫الخاصة‬‫بمنح‬
‫المكآفات‬‫والمزايا‬‫والحوافز‬‫والرواتب‬‫في‬‫الشركة‬‫ومراجعتها‬‫بشكل‬.‫مستمر‬
-‫د‬‫تتولى‬‫لجنة‬‫الترشيحات‬‫والمكافآت‬‫مسؤولية‬‫تحديد‬‫احتياجات‬‫الشركة‬‫من‬
‫الكفاءات‬‫على‬‫مستوى‬‫الدارة‬‫التنفيذية‬‫العليا‬‫والموظفين‬‫واسس‬.‫اختيارهم‬
‫تتولى‬ -‫هـ‬‫لجنة‬‫الترشيحات‬‫والمكآفات‬‫مسؤولية‬‫إعداد‬‫السياسة‬‫الخاصة‬‫بالموارد‬
‫البشرية‬‫والتدريب‬‫في‬‫الشركة‬‫ومراةقبة‬‫تطبيقها‬،‫ومراجعتها‬‫بشكل‬‫سنوي‬.
27-‫يتم‬‫الفصاح‬‫عن‬‫ملخص‬‫لسياسة‬‫المكافآت‬‫لدى‬‫الشركة‬‫في‬‫التقرير‬
‫السنوي‬،‫وتحديدا‬‫مكافآت‬‫أعضاء‬‫المجلس‬‫كل‬‫على‬‫حده‬‫وأعلى‬‫رواتب‬‫تم‬
‫دفعها‬‫خلل‬‫السنة‬‫للمدراء‬‫التنفيذيين‬‫من‬‫غير‬‫أعضاء‬.‫المجلس‬
‫رابعا‬:‫الضبط‬‫والرةقابة‬‫الداخلية‬
11

12. 1-‫التدةقيق‬:‫الداخلي‬
-‫أ‬‫توفر‬‫الشركة‬‫لمكتب‬‫التدةقيق‬‫الداخلي‬‫العدد‬‫الكافي‬‫من‬‫الكوادر‬‫البشرية‬
‫المؤهلة‬‫و‬‫يتم‬‫تدريبها‬‫ومكافأتها‬‫بشكل‬‫مناسب‬‫و‬‫لدارة‬‫التدةقيق‬‫حق‬
‫الحصول‬‫على‬‫أي‬‫معلومة‬‫والتصال‬‫بأي‬‫موظف‬‫داخل‬‫الشركة‬‫كما‬‫لها‬‫كافة‬
‫الصلحيات‬‫التي‬‫تمكنها‬‫من‬‫أداء‬‫المهام‬‫الموكلة‬‫إليها‬‫وعلى‬‫النحو‬.‫المطلوب‬
-‫ب‬‫يقوم‬‫مكتب‬‫التدةقيق‬‫الداخلي‬‫برفع‬‫تقاريرها‬‫إلى‬‫رئيس‬‫لجنة‬.‫التدةقيق‬
‫ل‬ -‫ج‬‫يكلف‬‫مكتب‬‫التدةقيق‬‫الداخلي‬‫بأي‬‫مسؤوليات‬‫تنفيذية‬‫ويكون‬‫مكتب‬‫التدةقيق‬
‫الداخلي‬‫مسؤول‬‫عن‬‫اةقتراح‬‫هيكل‬‫ونطاق‬‫التدةقيق‬‫الداخلي‬‫كما‬‫يكون‬
‫ل‬ً ‫ع‬ ‫مسؤو‬‫عن‬‫إعلم‬‫لجنة‬‫التدةقيق‬‫عن‬‫أي‬‫احتمالية‬‫لوجود‬‫تعارض‬‫في‬
.‫المصالح‬
-‫د‬‫يمارس‬‫مكتب‬‫التدةقيق‬‫الداخلي‬‫مهامه‬‫ويعد‬‫تقريره‬‫كامل‬‫دون‬‫أي‬‫تدخل‬
‫خارجي‬‫ويحق‬‫له‬‫مناةقشة‬‫تقاريره‬‫مع‬‫الدوائر‬‫التي‬‫تم‬.‫تدةقيقها‬
2-‫التدةقيق‬:‫الخارجي‬
1-‫تنتخب‬‫الهيئة‬‫العامة‬‫مدةققا‬‫أو‬‫أكثر‬‫من‬‫مدةققي‬‫الحسابات‬‫المرخص‬‫لهم‬‫لمزاولة‬
،‫المهنة‬‫للقيام‬‫بمهام‬‫التدةقيق‬‫الخارجي‬‫على‬‫الشركة‬‫وفقا‬‫لمعايير‬‫التدةقيق‬
‫الدولية‬‫المعتمدة‬‫ومتطلبات‬‫وأصول‬‫المهنة‬‫والتشريعات‬.‫النافذة‬
2-‫يمارس‬‫مدةقق‬‫حسابات‬‫الشركة‬‫الخارجي‬‫واجباته‬‫لمدة‬‫سنة‬‫واحدة‬‫ةقابلة‬
،‫للتجديد‬‫على‬‫أن‬‫ل‬‫يتولى‬‫الشريك‬‫المسؤول‬‫في‬‫مدةقق‬‫الحسابات‬‫الخارجي‬
‫تدةقيق‬‫حسابات‬‫الشركة‬‫لكثر‬‫من‬‫أربع‬‫سنوات‬‫ويجوز‬ .‫متتالية‬‫إعادة‬‫تكليفه‬
‫بتدةقيق‬‫حسابات‬‫الشركة‬‫بعد‬‫مرور‬‫سنتين‬‫على‬.‫الةقل‬
3-‫على‬‫الشركة‬‫اتخاذ‬‫الجراءات‬‫المناسبة‬‫للتأكد‬‫من‬‫الشروط‬‫الواجب‬
‫توفرها‬‫في‬‫مدةقق‬‫الحسابات‬‫الخارجي‬‫وواجباته‬‫و‬‫المسؤوليات‬
‫والصلحيات‬‫الموكلة‬‫اليه‬‫وفقا‬‫لما‬‫نصت‬‫عليه‬‫تعليمات‬‫افصاح‬
‫الشركات‬‫المصدرة‬‫والمعايير‬‫المحاسبية‬‫ومعايير‬‫التدةقيق‬‫الصادرة‬
‫بمقتضى‬‫ةقانون‬‫هيئة‬‫الوراق‬‫المالية‬‫والتشريعات‬‫النافذه‬.
3-‫المتثال‬Compliance
-‫أ‬‫يجب‬‫أن‬‫يتوفر‬‫لدى‬‫الشركة‬‫ضابط‬‫إمتثال‬‫معتمد‬‫من‬‫ةقبل‬‫هيئة‬‫الوراق‬‫المالية‬
.
12

13. -‫ب‬‫يقوم‬‫ضابط‬‫التمتثال‬‫بإعداد‬‫دليل‬‫قواعد‬‫التمتثال‬‫لضمان‬‫اتمتثال‬‫الشركة‬‫بجميع‬
‫القوانين‬‫والتشريعات‬‫النافذة‬‫وأي‬‫إرشادات‬‫وأدلة‬‫ذات‬.‫علقة‬
-‫د‬‫ترفع‬‫وحدة‬‫التمتثال‬‫تقاريرها‬‫حول‬‫نتائج‬‫أعمالها‬‫وتمراقبتها‬‫للتمتثال‬‫إلى‬
‫المدير‬‫العام‬.
:‫خاتمسا‬‫العلقة‬‫تمع‬:‫المساهمين‬
1-‫تقوم‬‫الشركة‬‫باتخاذ‬‫خطوات‬‫لتشجيع‬‫المساهمين‬‫على‬‫حضور‬‫التجتماع‬
‫السنوي‬‫للهيئة‬‫العاتمة‬،‫وللتصويت‬‫إتما‬‫بشكل‬‫شخصي‬‫أو‬‫توكيل‬‫شخص‬‫في‬
‫حالة‬.‫غيابهم‬
2-‫يحضر‬‫رؤساء‬‫لجان‬‫التدقيق‬‫والنتقاء‬‫والمكافآت‬‫وأي‬‫لجان‬‫أخرى‬‫تمنبثقة‬‫عن‬
‫المجلس‬‫التجتماع‬‫السنوي‬‫للهيئة‬.‫العاتمة‬
3-‫يحضر‬‫تممثلون‬‫عن‬‫المدققين‬‫الخارتجيين‬‫التجتماع‬‫السنوي‬‫للهيئة‬‫العاتمة‬‫بهدف‬
‫التجابة‬‫عن‬‫أي‬‫أسئلة‬‫قد‬‫تطرح‬‫حول‬‫التدقيق‬‫وتقرير‬.‫المدقق‬
4-‫يراعى‬‫التصويت‬‫على‬‫حدة‬‫على‬‫كل‬‫قضية‬‫تثار‬‫خلل‬‫التجتماع‬‫السنوي‬‫للهيئة‬
.‫العاتمة‬
5-‫وفقا‬‫لما‬‫ورد‬‫في‬‫قانون‬،‫الشركات‬‫ينتخب‬‫أعضاء‬‫المجلس‬‫أو‬‫يعاد‬‫انتخابهم‬
‫خلل‬‫التجتماع‬‫السنوي‬‫للهيئة‬‫العاتمة‬‫ووفقا‬‫لما‬‫تجاء‬‫في‬‫النظام‬‫الساسي‬
،‫للشركة‬‫كما‬‫يجري‬‫انتخاب‬‫المدقق‬‫الخارتجي‬‫خلل‬‫نفس‬.‫التجتماع‬
6-‫بعد‬‫انتهاء‬‫التجتماع‬‫السنوي‬‫للهيئة‬‫العاتمة‬‫يتم‬‫إعداد‬‫تقرير‬‫للطلع‬‫المساهمين‬
‫حول‬‫الملحظات‬‫التي‬‫تمت‬‫خلله‬‫والنتائج‬‫بما‬‫في‬‫ذلك‬‫نتائج‬‫التصويت‬‫والسئلة‬
‫التي‬‫قام‬‫المساهمين‬‫بطرحها‬‫وردود‬‫الدارة‬‫التنفيذية‬.‫عليها‬
7-‫تتخذ‬‫الشركة‬‫التجراءات‬‫المناسبة‬‫لضمان‬‫حصول‬‫المساهمين‬‫على‬
‫حقوقهم‬‫بما‬‫يحقق‬‫العدالة‬‫والمساواة‬‫دون‬‫تمييز‬‫تمع‬‫اللتزام‬
‫بجميع‬‫البنود‬‫الواردة‬‫في‬‫قانون‬‫الشركات‬‫وقانون‬‫هئية‬‫الوراق‬
‫المالية‬‫والتشريعات‬‫ذات‬‫العلقة‬‫والمتعلقة‬‫بحقوق‬‫المساهمين‬.
‫سادسا‬:‫الشفافية‬:‫والفصاح‬
13

14. 1-‫على‬‫الشركة‬‫القيام‬‫بالفصاح‬‫وفقا‬‫للمعايير‬‫الدولية‬‫للتقارير‬‫المالية‬)IFRS.(
‫وتعليمات‬‫إفصاح‬‫الشركات‬‫المصدرة‬‫والمعايير‬‫المحاسبية‬‫وتمعايير‬‫التدقيق‬
‫الصادرة‬‫بمقتضى‬‫قانون‬‫هيئة‬‫الوراق‬‫المالية‬.
2-‫على‬‫الشركة‬‫أن‬‫توفر‬‫المعلوتمات‬‫الفصاحية‬‫للمساهمين‬‫والمستثمرين‬‫بصورة‬
‫دقيقة‬‫و‬‫واضحة‬‫وغير‬‫تمضللة‬‫وفي‬‫الوقات‬،‫المحددة‬‫وفقا‬‫لمتطلبات‬‫الجهات‬
‫الرقابية‬‫والتشريعات‬‫النافذة‬‫تمما‬‫يمكنهم‬‫تمن‬‫اتخاذ‬.‫قراراتهم‬
3-‫على‬‫الشركة‬‫استخدام‬‫تموقعها‬‫اللكتروني‬‫على‬‫شبكة‬‫النترنت‬‫لتعزيز‬‫الفصاح‬
‫والشفافية‬‫وتوفير‬.‫المعلوتمات‬
4-‫ل‬‫يجوز‬‫لي‬‫شخص‬‫تمطلع‬‫في‬‫الشركة‬‫إفشاء‬‫المعلوتمات‬‫الداخلية‬‫المتعلقة‬
‫بالشركة‬‫لغير‬‫المرتجع‬‫المختص‬‫أو‬،‫القضاء‬‫كما‬‫ل‬‫يجوز‬‫تداول‬‫الوراق‬‫المالية‬
‫الصادرة‬‫عن‬‫الشركة‬‫أو‬‫حمل‬‫الغير‬‫على‬‫تداولها‬‫بناء‬‫على‬‫تمعلوتمات‬‫داخلية‬‫أو‬
‫استغلل‬‫تمعلوتمات‬‫داخلية‬‫أو‬‫سرية‬‫لتحقيق‬‫تمكاسب‬‫تمادية‬‫أو‬.‫تمعنوية‬
5-‫يجب‬‫أن‬‫يتضمن‬‫التقرير‬‫السنوي‬‫وكجزء‬‫تمن‬‫اللتزام‬‫بالشفافية‬
‫والفصاح‬‫الكاتمل‬‫عدد‬‫تمرات‬‫إتجتماع‬‫تمجلس‬‫الدارة‬‫بالضافة‬‫إلى‬
‫تجميع‬‫المعلوتمات‬‫المطلوبة‬‫وفقا‬‫لما‬‫نصت‬‫عليه‬‫تعليمات‬‫إفصاح‬
‫الشركات‬‫المصدرة‬‫والمعايير‬‫المحاسبية‬‫وتمعايير‬‫التدقيق‬.
6-‫تقوم‬‫الشركة‬‫بتضمين‬‫التقرير‬‫السنوي‬‫تقريرا‬‫للجمهور‬‫عن‬‫تمدى‬‫التزام‬‫إدارة‬
‫الشركة‬‫ببنود‬‫الدليل‬،‫تمع‬‫بيان‬‫تمدى‬‫التزام‬‫إدارة‬‫الشركة‬‫بتطبيق‬‫كل‬‫بند‬‫تمن‬‫بنوده‬
‫تمع‬‫ذكر‬‫أسباب‬‫عدم‬‫اللتزام‬‫بأي‬‫بند‬‫لم‬‫يتم‬.‫تطبيقه‬
14