El Sistema Nacional de Fiscalización y      la Implementación de ISSAIs en      México                                    ...
Índice  Sistema Nacional de Fiscalización    Grupo de Trabajo en Normas Profesionales     ASOFIS    Implementación en el S...
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.1 Misión      Establecer un ambiente de coordinación          efectiva entre todos l...
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.2 Líneas Generales1   Coordinación de trabajo efectiva.2   Fortalecimiento instituci...
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.3 Integrantes            Auditoría Superior de la Federación.            Secretaría ...
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.4 Metas   Establecimiento de   normas profesionales           Creación de capacidade...
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.5 Primera Reunión (30 de noviembre de 2010)                     Acuerdo    Adoptar n...
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.6 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)                Reconocimiento “Las normas...
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)  Relevancia de las Normas Internacionales...
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)   Auditoría Sector Público   • INTOSAI   ...
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)           Auditoría del sector público   ...
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)            Las entidades fiscalizadoras d...
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)           Agregan Credibilidad pública a ...
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)                    Consenso     Adopción ...
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.8 Aplicabilidad del Marco                                          Expresa la       ...
1. Sistema Nacional de Fiscalización1.9 Resultados Previstos          Mayor calidad y oportunidad en la          presentac...
Índice  Sistema Nacional de Fiscalización    Grupo de Trabajo en Normas Profesionales     ASOFIS    Implementación en el S...
2. GT en Normas Profesionales2.1 MetaObjetivo:Generar un Marco de NormasProfesionales para el Sistema Nacionalde Fiscaliza...
2. GT en Normas Profesionales2.2 Resultados Esperados                             Elevar la                             ca...
2. GT en Normas Profesionales2.3 Objetivos       Generar un Marco de Normas Profesionales para       el Sistema Nacional d...
2. GT en Normas Profesionales2.4 Tareas    Análisis, adopción e instrumentación de las Normas de    Niveles 1 y 2 del Marc...
2. GT en Normas Profesionales2.5 Resultados     Compilación de las Normas Profesionales de la      INTOSAI susceptibles de...
Índice  Sistema Nacional de Fiscalización    Grupo de Trabajo en Normas Profesionales     ASOFIS    Implementación en el S...
3. ASOFIS3.1 Definición       Organización autónoma, apartidista, independiente y de apoyo técnico, conformada   por las E...
3. ASOFIS3.2 Vicepresidencias             Asuntos Jurídicos  Entidades Federativas y Municipios       Desarrollo de Capaci...
3. ASOFIS3.3 Vicepresidencia de Normatividad   Realización de estudios sobre las normas   que regulan los procedimientos d...
3. ASOFIS  3.4 AvancesEstudio preliminar       Adecuación                                           Adopción de las    sob...
Índice  Sistema Nacional de Fiscalización    Grupo de Trabajo en Normas Profesionales     ASOFIS    Implementación en el S...
4. Implementación en el SNF 4.1 Convenio de Coordinación• III Reunión del Sistema  Nacional de Fiscalización  (23 de octub...
4. Implementación en el SNF4.2 Plan de Trabajo en 2013      Nivel 1       • Adopción, adecuación       ISSAI 1        e in...
4. Implementación en el SNF4.2 Plan de Trabajo en 2013            • ISSAI 1: Declaración de              LimaNIVEL 1      ...
4. Implementación en el SNF 4.2 Plan de Trabajo en 2013          • ISSAI 10: Declaración de México sobre            Indepe...
4. Implementación en el SNF4.3 Plan de Trabajo en 2014       Nivel 3        • Adopción, adecuación e     ISSAI 100-999    ...
4. Implementación en el SNF4.3 Plan de Trabajo en 2014                                                                  EN...
Índice  Sistema Nacional de Fiscalización    Grupo de Trabajo en Normas Profesionales     ASOFIS    Proyecto de Implementa...
5. Desafíos y Pasos Futuros5.1 Homologación normativa      Adopción y/o adecuación gradual      Etapa inicial: normas de l...
5. Desafíos y Pasos Futuros5.1 Homologación normativa                                    Actuación     Optimización       ...
5. Desafíos y Pasos Futuros   5.2 Condiciones requeridas                    Implementación con metas de                   ...
www.issai.org
Upcoming SlideShare
Loading in...5
×

Session 2C Public Sector Adoption of International Standards for Supreme Audit Institutions - Fernando Cervantes Flores

455

Published on

Published in: Business
0 Comments
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total Views
455
On Slideshare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
2
Actions
Shares
0
Downloads
0
Comments
0
Likes
0
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Session 2C Public Sector Adoption of International Standards for Supreme Audit Institutions - Fernando Cervantes Flores

  1. 1. El Sistema Nacional de Fiscalización y la Implementación de ISSAIs en México CP. Fernando Cervantes Flores Director General de Auditoría Financiera Federal “A” Auditoría Superior de la Federación de México CReCER 2012 Managua, Nicaragua 29-31 de octubre de 201229-31.10.2012 | ASF
  2. 2. Índice Sistema Nacional de Fiscalización Grupo de Trabajo en Normas Profesionales ASOFIS Implementación en el SNF Desafíos y pasos futuros ASF | 2
  3. 3. 1. Sistema Nacional de Fiscalización1.1 Misión Establecer un ambiente de coordinación efectiva entre todos los órganos gubernamentales de fiscalización en el país, con el fin de trabajar bajo una misma visión profesional, con similares estándares, valores éticos y capacidades técnicas, con el fin de proporcionar certidumbre a los entes auditados, así como garantizar a la ciudadanía que la revisión al uso de los recursos públicos se hará de una manera más ordenada, sistemática e integral. ASF | 3
  4. 4. 1. Sistema Nacional de Fiscalización1.2 Líneas Generales1 Coordinación de trabajo efectiva.2 Fortalecimiento institucional.3 Evitar duplicidades y omisiones, en un ambiente de profesionalismo y transparencia.4 Mayor cobertura de fiscalización (ámbito federal y local).5 Informes de auditoría completos, claros y sencillos que contribuyan a la mejora gubernamental. ASF | 4
  5. 5. 1. Sistema Nacional de Fiscalización1.3 Integrantes Auditoría Superior de la Federación. Secretaría de la Función Pública. Entidades de Fiscalización Superior de los estados (ASOFIS). Contralorías estatales (CPCE-F). Próximamente: Órganos fiscalizadores del Poder Judicial, contralorías internas de los organismos constitucionalmente autónomos y reps. de síndicos y contralores municipales. ASF | 5
  6. 6. 1. Sistema Nacional de Fiscalización1.4 Metas Establecimiento de normas profesionales Creación de capacidades. comunes a nivel nacional. Mejoras en el marco legal y Intercambio de información y operativo vinculado con la trabajo conjunto. fiscalización. Fortalecimiento del papel de la Mayor impacto de la labor de fiscalización en la promoción, los órganos de auditoría determinación y fincamiento de gubernamental en el combate responsabilidades a contra la corrupción. servidores públicos. ASF | 6
  7. 7. 1. Sistema Nacional de Fiscalización1.5 Primera Reunión (30 de noviembre de 2010) Acuerdo Adoptar normas de auditoría que permitan su homologación con las mejores prácticas internacionales. ASF | 7
  8. 8. 1. Sistema Nacional de Fiscalización1.6 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011) Reconocimiento “Las normas de la INTOSAI constituyen un puntode referencia obligado para el establecimiento de un Marco de Normas Profesionales del Sistema Nacional de Fiscalización, que ha de brindar fácil acceso a una colección completa y actualizada de normas profesionales, así como de directrices de buenas prácticas para los auditores del sector público” ASF | 8
  9. 9. 1. Sistema Nacional de Fiscalización1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011) Relevancia de las Normas Internacionales Aportación:  Garantizan la aplicabilidad de las normas.  Aseguran su revisión periódica.  Evitan la arbitrariedad. Organismo líder para la auditoría gubernamental:  Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores: INTOSAI ASF | 9
  10. 10. 1. Sistema Nacional de Fiscalización1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011) Auditoría Sector Público • INTOSAI Auditoría Sector Privado • Federación Internacional de Contadores • Instituto de Auditores Internos ASF | 10
  11. 11. 1. Sistema Nacional de Fiscalización1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011) Auditoría del sector público tiene mandato más amplio que la del sector privado.Reconoc.mundial INTOSAI debe definir los términos de auditoría gubernamental, dadas sus necesidades particulares. ASF | 11
  12. 12. 1. Sistema Nacional de Fiscalización1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011) Las entidades fiscalizadoras deben implementar el Marco de acuerdo a su mandato y regulación aplicable. Las entidades fiscalizadoras deben hacer laborDecl. de de concientización sobre las ISSAIs e INTOSAISudáfrica GOVs a nivel global, regional y nacional.(2010) Las entidades fiscalizadoras deben compartir su experiencia, buenas prácticas y desafíos respecto a la implementación del Marco. ASF | 12
  13. 13. 1. Sistema Nacional de Fiscalización1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011) Agregan Credibilidad pública a la labor fiscalizadora, dotándola de mayor transparencia.¿Por qué Fortalecen la Calidad del trabajo realizado por adoptar las EFS, fomentando ejercicios comparativos, las auditorías paralelas y revisiones entre pares.ISSAIs? Elevan el nivel de Profesionalismo, homologando desde los enfoques de auditoría hasta la terminología. Brindan acceso permanente a un marco amplio y común de normas permanentemente actualizadas. ASF | 13
  14. 14. 1. Sistema Nacional de Fiscalización1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011) Consenso Adopción e instrumentación del marco normativo de la INTOSAI para reforzar la transparencia, oportunidad, imparcialidad, integralidad, rigor técnico y confiabilidad de las normas para la auditoría gubernamental. ASF | 14
  15. 15. 1. Sistema Nacional de Fiscalización1.8 Aplicabilidad del Marco Expresa la Encuadra su esencia de la Aplicable a actuación en auditoría instancias de torno a un gubernamental fiscalización marco de a partir de externa y referencia requerimientos auditoría básico para la fundamentales y interna. fiscalización del principios de sector público. auditoría. ASF | 15
  16. 16. 1. Sistema Nacional de Fiscalización1.9 Resultados Previstos Mayor calidad y oportunidad en la presentación de resultados. Interacción más eficiente entre los integrantes del Sistema. Generación de mayor credibilidad y confianza en la auditoría gubernamental. ASF | 16
  17. 17. Índice Sistema Nacional de Fiscalización Grupo de Trabajo en Normas Profesionales ASOFIS Implementación en el SNF Desafíos y pasos futuros ASF | 17
  18. 18. 2. GT en Normas Profesionales2.1 MetaObjetivo:Generar un Marco de NormasProfesionales para el Sistema Nacionalde Fiscalización (SNF).• A partir del Marco de Normas de la INTOSAI.• Aplicable en los contextos de fiscalización externa y auditoría interna.• Válido en los tres órdenes de gobierno. ASF | 18
  19. 19. 2. GT en Normas Profesionales2.2 Resultados Esperados Elevar la calidad, reputación, Resultados del credibilidad y GTNP habilidad de organismos auditores para ejercer su mandato ASF | 19
  20. 20. 2. GT en Normas Profesionales2.3 Objetivos Generar un Marco de Normas Profesionales para el Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) que abarque los requisitos fundamentales para el adecuado funcionamiento y conducta profesional de los auditores, y que sea aplicable en los tres órdenes de gobierno. Instrumentar los mecanismos apropiados para mantener su vigencia y las acciones para promover su adopción y adecuación por parte de los organismos auditores. ASF | 20
  21. 21. 2. GT en Normas Profesionales2.4 Tareas Análisis, adopción e instrumentación de las Normas de Niveles 1 y 2 del Marco de INTOSAI. Seguimiento a la emisión de ISSAIs y al proyecto de armonización de la normas del Nivel 3, así como su adopción e instrumentación. Establecimiento de un debido proceso riguroso, transparente, objetivo e incluyente  fijar y asegurar el mérito y vigencia de las normas. Adopción eventual de directrices específicas y operacionales de auditoría (Nivel 4). Establecimiento de procedimientos, manuales, guías y catálogo de observaciones de aplicación general. ASF | 21
  22. 22. 2. GT en Normas Profesionales2.5 Resultados Compilación de las Normas Profesionales de la INTOSAI susceptibles de ser adoptadas y/o adecuadas para el SNF. Identificación de los desafíos normativos, legales y operativos para la coordinación debida entre todos los organismos de fiscalización superior y de auditoría interna. Estudio (en desarrollo) sobre la adopción e instrumentación de normas de Niveles 1 y 2 del Marco en 2013. ASF | 22
  23. 23. Índice Sistema Nacional de Fiscalización Grupo de Trabajo en Normas Profesionales ASOFIS Implementación en el SNF Desafíos y pasos futuros ASF | 23
  24. 24. 3. ASOFIS3.1 Definición Organización autónoma, apartidista, independiente y de apoyo técnico, conformada por las Entidades Fiscalizadoras Superiores Locales (EFSL) de las 31 Entidades Federativas, por la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del D.F. ypor la Auditoría Superior de la Federación (ASF) ASF | 24
  25. 25. 3. ASOFIS3.2 Vicepresidencias Asuntos Jurídicos Entidades Federativas y Municipios Desarrollo de Capacidades Normatividad ASF | 25
  26. 26. 3. ASOFIS3.3 Vicepresidencia de Normatividad Realización de estudios sobre las normas que regulan los procedimientos de fiscalización. Miembro, junto con la Presidencia (ASF) del Grupo de Trabajo en Normas Profesionales del SNF Proyectos relevantes: (1) encuesta-mapeo sobre aplicación de normas de INTOSAI, (2) Desarrollo del Código de Ética de ASOFIS. ASF | 26
  27. 27. 3. ASOFIS 3.4 AvancesEstudio preliminar Adecuación Adopción de las sobre la (tropicalización) normas de adecuación de de las normas niveles 1 y 2 por las normas de según el contexto parte de las EFSL Nivel 1 y 2 nacional ASF | 27
  28. 28. Índice Sistema Nacional de Fiscalización Grupo de Trabajo en Normas Profesionales ASOFIS Implementación en el SNF Desafíos y pasos futuros ASF | 28
  29. 29. 4. Implementación en el SNF 4.1 Convenio de Coordinación• III Reunión del Sistema Nacional de Fiscalización (23 de octubre de 2012)• Compromiso: “Homologar la planeación, ejecución y reportes de auditoría” mediante la “adopción de Normas Profesionales comunes a nivel nacional”. ASF | 29
  30. 30. 4. Implementación en el SNF4.2 Plan de Trabajo en 2013 Nivel 1 • Adopción, adecuación ISSAI 1 e instrumentación Nivel 2 • Adopción, adecuación ISSAI 10-99 e instrumentación Nivel 3 • Mapeo entre los miembros para su futura adopción e ISSAI 100-999 instrumentación ASF | 30
  31. 31. 4. Implementación en el SNF4.2 Plan de Trabajo en 2013 • ISSAI 1: Declaración de LimaNIVEL 1 Fundamentos de la Auditoría Gubernamental ASF | 31
  32. 32. 4. Implementación en el SNF 4.2 Plan de Trabajo en 2013 • ISSAI 10: Declaración de México sobre Independencia de las EFS • ISSAI 11: Pautas Básicas y Buenas Prácticas de la INTOSAI relacionadas con la Independencia de las EFS. • ISSAI 20: Principios de Transparencia y Rendición de CuentasNIVEL 2 • ISSAI 21: Principios de Transparencia y Responsabilidad – Principios y Buenas Prácticas • ISSAI 30: Código de Ética • ISSAI 40: Control de Calidad para las EFS Requisitos Previos para el Funcionamiento y Conducta de los organismos auditores ASF | 32
  33. 33. 4. Implementación en el SNF4.3 Plan de Trabajo en 2014 Nivel 3 • Adopción, adecuación e ISSAI 100-999 instrumentación. Nivel 4 • Inicio de los trabajos para su adopción, adecuación e ISSAI 1000-9999 instrumentación (2014-2017) Manuales, lineamientos, catálogos comunes • Adopción (hasta 2017) a la labor fiscalizadora ASF | 33
  34. 34. 4. Implementación en el SNF4.3 Plan de Trabajo en 2014 EN REVISIÓNNIVEL 3 Actual Propuesta Principios ISSAI Postulados Básicos de la Fundamentales de la 100 Fiscalización Pública Fiscalización del Sector Público Normas Generales y Principios ISSAI sobre los Derechos y Fundamentales de las 200 Comportamiento de los Auditores Auditorías Financieras Principios Normas de ISSAI Procedimiento en la Fundamentales de las 300 Fiscalización Pública Auditorías de Desempeño Normas para la Principios ISSAI Elaboración de los Fundamentales de las 400 Informes en la Auditorías de Fiscalización Pública Cumplimiento ASF | 34
  35. 35. Índice Sistema Nacional de Fiscalización Grupo de Trabajo en Normas Profesionales ASOFIS Proyecto de Implementación en el SNF Desafíos y pasos futuros ASF | 35
  36. 36. 5. Desafíos y Pasos Futuros5.1 Homologación normativa Adopción y/o adecuación gradual Etapa inicial: normas de los niveles 1 y 2. Segunda etapa (2014): normas del nivel 3 (actualmente en revisión internacional). Etapa final: normas del nivel 4. ASF | 36
  37. 37. 5. Desafíos y Pasos Futuros5.1 Homologación normativa Actuación Optimización Homologación coordinada de de la Marco de órganos Rendición deNormativo programas, auditores Cuentas del SNF normas y desde el procedims. 3 órdenes de nivel gobierno municipal. Sistema Nacional de Fiscalización ASF | 37
  38. 38. 5. Desafíos y Pasos Futuros 5.2 Condiciones requeridas Implementación con metas de corto, mediano y largo plazo. Compromiso firme de las partes integrantes del SNF. Adopción / Intercambio información y adecuación coordinación eficaz.de las ISSAIs Promoción / realización de las adecuaciones legales necesarias. Reconocimiento de los límites reales. ASF | 38
  39. 39. www.issai.org

×