Адміністрування ПДВ як чинник розвитку експортних галузей

1,291 views
1,243 views

Published on

Круглий стіл “Адміністрування ПДВ як чинник розвитку експортних галузей”

Мета круглого столу: представити результати дослідження “Адміністрування ПДВ на конкретних прикладах експортоорієнтованих підприємств в металургії, машинобудуванні та легкій промисловості», організувати змістовний публічний діалог влади, українських та іноземних інвесторів щодо варіантів державної політики адміністрування ПДВ на експорт та способів подолання наявних проблем. Результати обговорення будуть використані під час підготовки аналітичної записки щодо адміністрування ПДВ у металургії, машинобудуванні та легкій промисловості, яка буде представлена до органів державної влади в якості рекомендацій щодо адміністрування.

Обговорення передбачається провести навколо таких питань:
1. Якими є наслідки проблем з адмініструванням ПДВ для експортних галузей та економіки в цілому?
2. Які проблеми заважають вчасному відшкодуванню ПДВ?
3. Які є здобутки та хиби політики уряду щодо вирішення проблеми відшкодування ПДВ?
4. Що необхідно зробити (які законодавчі та інституційні зміни) для вирішення проблеми відшкодування ПДВ?

0 Comments
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total views
1,291
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
0
Actions
Shares
0
Downloads
4
Comments
0
Likes
0
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Адміністрування ПДВ як чинник розвитку експортних галузей

  1. 1. Аналіз адміністрування ПДВ на конкретних прикладаху металургії, машинобудуванні та легкій промисловості Ільдар ҐАЗІЗУЛЛІН старший економіст Міжнародного центру перспективних досліджень
  2. 2. Особливості дослідження процесу адміністрування ПДВІз 20 надісланих МЦПД та АЖД запитів відповіді надійшлилише від 4 бізнес-асоціаційЗ 11 запитань податкова служба надала відповідь лишена однеВідсутність відповідей на офіційні запити може свідчити,що:– влада замовчує ситуацію із адмініструванням ПДВ– відсутня систематизована інформація з цього питання– підприємства та бізнес-асоціації побоюються (?) оприлюднювати відому їм інформацію з цієї темиЯк наслідок, зявляються суперечливі повідомлення процифри та факти щодо відшкодування ПДВ
  3. 3. Відшкодування ПДВ в УкраїніУкраїна – експортоорієнтована економіка. За 2011рік грошовими коштами було відшкодовано 42,8млрд грн ПДВ (з яких 15,9 млрд грн, або 37,1% – вавтоматичному режимі). Це становить 3,3% ВВПФінансова та економічна криза загострилапроблему адміністрування ПДВ: держава допустилазростання обсягу заборгованості передекспортерами якраз тоді, коли вартість грошейзросла, а доходи впалиБагато підприємств досі не отримали поверненнязаборгованості з ПДВ, що утворилася під часекономічної кризи
  4. 4. Динаміка заборгованості з ПДВ,за даними Державної податкової служби
  5. 5. Наслідки неповернення ПДВ: програють усіПДВ перетворюється з податку на споживання на податокна виробництво, що знижує конкурентоспроможністьвітчизняних компаній. Підприємства вимушені підніматиціни на свою продукцію та відкладати модернізацію.Деяким компаніям бракує коштів навіть для веденняпоточної діяльності – виплати зарплат, закупівлі сировиниКонкурентне середовище викривлюється, адже єпідприємства, що мають змогу домагатися вчасноговідшкодування, законними або незаконними шляхамиНевідшкодування ПДВ перешкоджає залученню(іноземних) інвестицій. Інвесторів відлякує те, щодержава не дотримується власних законів
  6. 6. Дивімося в корінь: чому допускається заборгованість з відшкодування ПДВ?Складна економічна ситуація, в умовах якоїуряд вдається до використання ПДВекспортерів як дешевого кредитного ресурсуДержавні службовці мають можливістьотримувати «відкати» за своєчасневідшкодування ПДВ компаніям«Компенсація» урядом бюджетних втрат,спричинених ухиленням від сплати податків
  7. 7. Які були спроби вирішити проблемувідшкодування ПДВ останніми роками? Випуск ПДВ-облігацій Запровадження процедури автоматичного відшкодування ПДВ Горизонтальний моніторинг Виявлення податкових зловживань (наприклад, операція «Бюджет»)
  8. 8. Приклади компаній, яким не повертають ПДВДля аналізу обрано шість компаній, що в2010–2012 роках заявляли про серйозніпроблеми з відшкодуванням ПДВ: – Металургія: АрселорМіттал Кривий Ріг (АМКР), ММК ім. Ілліча (ММКІ) – Машинобудування: Луганськтепловоз (ЛТ), Конекрейнс Україна (КУ) – Легка промисловість: Возко, Арніка
  9. 9. Характеристики обраних галузейМеталургія – найбільш явно експортоорієнтована галузь.Підприємства експортують до 80% випуску, що становить30-40% усього експорту товарів у країні. Галузь представленакількома великими ФПГ, а продукція однорідна, що маєспрощувати контрольМашинобудування – галузь із довгим ланцюжкомпостачальників. Машини та обладнання – чи не єдиний видпродукції з високою доданою вартістю, яку експортує УкраїнаЛегка промисловість – галузь з високою часткоюдоданої вартості у випуску, що збільшує проблеми в разіневідшкодування ПДВ. Утім, робота з давальницькоюсировиною частково вирішує проблему неповернення ПДВ
  10. 10. Основні характеристики підприємств Кількість Заборгованість з Назва працівників, чол. ПДВ, грнАрселорМіттал Кривий Ріг 32 тис. 2 млрд (2012)ММК ім. Ілліча 40 тис. 1,7 млрд (2010)Луганськтепловоз 6 тис. 200 млн (2012)Конекрейнс Україна 114 40 млн (2011)Возко 700 12 млн (2011)Арніка 250 300 тис. (2011)
  11. 11. ПДВ-облігації та автоматичне відшкодування податку Отримання Отримання ПДВ- Назва автоматичного облігацій відшкодування ПДВАрселорМіттал Кривий Ріг Так (також – Так горизонтальний моніторинг)ММК ім. Ілліча Так ТакЛуганськтепловоз Ні НіКонекрейнс Україна Так ТакВозко Так НіАрніка Ні Ні
  12. 12. Стан вирішення проблемиУ більшості підприємств проблема відшкодуванняПДВ вирішена лише частково.У деяких підприємств проблему не вирішено зовсімТиповою є ситуація, коли відшкодовують поточнузаборгованість, а накопичена залишаєтьсянезмінноюНизка підприємств має інші проблеми, пов’язаніз відшкодуванням ПДВ: переплата з податку наприбуток, велика кількість державних перевірок
  13. 13. Що роблять підприємства для захисту свого права на відшкодування ПДВ? Переговори з Державною податковою службою Обговорення проблеми з представниками державної влади Звернення до бізнес-асоціацій Публікації в пресі Позови до суду Апелювання (іноземними компаніями) до влади своїх країн
  14. 14. Які підприємства потерпають найбільше? Найбільше потерпають підприємства, які не можуть ефективно пролобіювати питання повернення ПДВ Імовірність невдачі підвищується, якщо підприємство: – не належить до потужного вітчизняного бізнес- угруповання – не є членом впливової бізнес-асоціації – не є великим підприємством – не є у власності іноземного інвестора
  15. 15. Наявність чинників впливовості в аналізованих підприємств Належність до Чи перебуває потужного Членство в Чи є підприємствоНазва вітчизняного бізнес- підприємство у власності бізнес- асоціаціях великим іноземного угруповання інвестораАМКР - + + +ММКІ + + + - ЛТ - + + + КУ - + - +Возко - + - -Арніка - + - -
  16. 16. Які галузі потерпають найбільше?Машинобудування та легка промисловість мають меншуспроможність до вирішення проблеми з відшкодуваннямПДВ шляхом тиску на органи влади, ніж металургіяВелика частина підприємств не належить до потужнихбізнес-угрупованьПідприємства представляють переважно не великий, асередній та малий бізнесКомпаніям бракує консолідації: через диверсифікованістьпродукції підприємства однієї галузі часто маютьрізноспрямовані інтереси
  17. 17. Як зрівняти підприємства в можливостяхотримання законного відшкодування ПДВ?Відшкодування ПДВ не повинно залежати від впливовостіпідприємства. Воно має відбуватися за чіткимиправилами, що діють однаково для всіхЗаконодавство вже передбачає низку правил, і ці правилапереважно мають високу якість і відповідаютьміжнародним стандартамПроблема полягає у невиконанні правил. Чиновник діє насвій розсуд, часто всупереч закону, і не несе за це жодноївідповідальностіТреба жорстко регламентувати роботу чиновника – вонамає відбуватися за чіткими й детальними інструкціями,відхилення від яких має каратися
  18. 18. Рекомендації щодо адміністрування ПДВ з боку бізнесуМетою має бути повний перехід у режимавтоматичного відшкодування ПДВВідмовитися від принципу солідарноївідповідальності контрагентів Скасувати необґрунтовані вимоги допідприємств щодо отримання автоматичноговідшкодування ПДВПоширити практику застосуваннягоризонтального моніторингу
  19. 19. Висновки: чому проблема відшкодування ПДВ не вирішується?Попри активні спроби зменшити обсяг заборгованості,немає впевненості в тому, що в разі погіршенняекономічної ситуації вона не почне зростати знову, аджесистемні проблеми лишаютьсяРівень законодавчого забезпечення та виконаннясудових рішень (на користь платників податків)лишається низькимСуди ігнорують явні порушення з боку податковоїСанкції проти компаній часто зумовлені політичнимпереслідуванням чи спробами захоплення підприємств
  20. 20. Висновки: чому проблема відшкодування ПДВ не вирішується? (2)Крім того, інституційний потенціал податкової служби недозволяє їй ефективно виконувати поставлені завдання.Податкова служба стикається з адміністративними таресурсними обмеженнями – браком персоналу, відсутністюдосвіду аудитуДо того ж, на відміну від інших країн, податкова службаУкраїни поки що не допускає великої самостійностіпідприємств під час сплати ПДВ. Низький рівень культурисплати податків – можливо, одна з головних причин цьогоЯк наслідок, податкова вимушена підміняти вибірковуперевірку компаній групи підвищеного ризику обтяжливимидля підприємств і самих податківців перевірками та вимогамище до факту відшкодування ПДВ
  21. 21. Ефективніше адміністрування ПДВ: за яких умов це можливо?Дотримання правил щодо відшкодування ПДВ будеможливим лише тоді, коли їх порушення матименаслідком адекватне покарання всіх виннихПодаткове законодавство не має надавати державномуслужбовцеві можливість вільно інтерпретувати питаннявідшкодування ПДВЗменшення частоти ухилення від сплати податківвідбудеться в тому разі, якщо існуватиме реальнаперспектива виявлення зловживань та покарання за нихУсунення організаційної невідповідності (недостатнєресурсне забезпечення) податкової службі, щоперешкоджає автоматичному відшкодуванню ПДВ тавтіленню інших рекомендацій

×