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Coordinación fiscal y sistemas de transferencias federales
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  1. 1. Orígenes del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal En 1980 se formaliza la creación del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, con una nueva Ley de Coordinación y un Convenio de Adhesión al Sistema Desde entonces, El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal se ha convertido en el principal instrumento para regular las relaciones fiscales intergubernamentales Su objetivo es asegurar la equidad y simplicidad del sistema tributario y fortalecer económicamente las finanzas estatales y municipales
  2. 2. Naturaleza del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal El sistema de relaciones fiscales intergubernamentales en México se da a partir de dos vertientes: 1.  Las facultades y atribuciones establecidas en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 2.  Las derivadas del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal así como las Leyes y Convenios creados para su operación
  3. 3. Exclusividad Impositiva Atribuidas a la federación en forma expresa. Artículos Constitucionales 73, fracción XXIX; y 131 Limitaciones o Prohibiciones: Limitaciones expresadas sobre las potestades tributarias de los Estados. Artículos constitucionales: 117, fracciones IV, V, VII y IX; 118, fracción I. Libertad General: Facultades Tributarias de los Estados. Artículo 124 constitucional. Facultades coincidentes, coexistentes, y de auxilio, CONCURRENCIA 1.  Premisas  Cons-tucionales  en  Materia  de   Competencias  Tributarias  
  4. 4. 2. Facultades derivadas del SNCF, así como las Leyes y Convenios creados para su operación   La adhesión al sistema es integral Los gobiernos estatales y municipales renuncian a cobrar ciertos tributos locales a cambio de recibir participaciones federales Transferencias de gasto a los gobiernos estatales y municipales para aplicarlos a fines específicos Posibilidad de colaboración administrativa de los diferente ámbitos de gobiernos en materia fiscal federal Mecanismos de colaboración en deuda pública en materia de garantías para los gobiernos estatales y municipales
  5. 5. Transferencias  Intergubernamentales  en   México   TRANSFERENCIAS   FEDERALES   Par-cipaciones   Ramo  28   Aportaciones     Gasto     Federalizado   CARACTERÍSTICAS     Son  de  libre  ejercicio  y  se  dan  a  cambio   de  dejar  de  ejercer  potestades   tributarias   Tienen    des6no  específico  y  man6enen   su  carácter  de  recurso  federal   Recursos  federales  entregados   mediante  convenios    y    que  están   sujetos  a  reglas  de  operación   específicas   %  de  los     Ingresos  de  los   Estados     32.5   33.30   15.50  
  6. 6. Ø  Fondo General de Participaciones Ø  Fondo de Fomento Municipal Ø  Fondo de Fiscalización Ø  Fondo de Compensación Ø  Fondo de Extracción de Hidrocarburos Ø  Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios Ø  0.136% de la Recaudación Federal Participable Transferencias  Intergubernamentales  en   México   PARTICIPACIONES    
  7. 7. Ø  Educación Básica y Normal Ø  Servicios de Salud Ø  Infraestructura social Ø  Aportaciones Múltiples Ø  Educación Tecnológica y Adultos Ø  Seguridad Pública Ø  Fortalecimiento Financiero para estados y municipios Ø  Gasto federalizado en provisiones económicas Ø  Transferencias petroleras Ø  Convenios de Descentralización Ø  Convenios de Reasignación Transferencias  Intergubernamentales  en   México   APORTACIONES     GASTO   FEDERALIZADO  
  8. 8. En 2008 da inició un cambio fundamental en la coordinación fiscal en México al introducirse reformas fiscales que permiten una mayor fortaleza para atender necesidades Se refuerza el Federalismo fiscal a través de: 1.  Una modificación del esquema de transferencias federales 2.  Creación de nuevos fondos de transferencias 3.  Dotación de mayores facultades, recursos y mejores incentivos a entidades federativas y municipios Reformas  fundamentales  al  esquema  de   coordinación  fiscal  en  México  
  9. 9. Participaciones Otorgadas a las Entidades Federativas Adheridas al SNCF   Convenio  de  Adhesión   Ley  de  Coordinación  Fiscal   Convenio  de  Colaboración   Administra6va   Participaciones Vía Fondos Participaciones Directas Incentivos Económicos
  10. 10. ¿De  Donde  Provienen  los  Recursos   Par-cipables?   Esquema  Par-cipaciones     INGRESOS TRIBUTARIOS INGRESOS TRIBUTARIOS PARTICIPACIONES INGRESOS TOTALES DE LA FEDERACIÓN
  11. 11. Esquema de Participaciones Vía Fondos 1.  Fondo General de Participaciones (20% de la Recaudación Federal Participable RFP) 2.  Fondo de Fomento Municipal (1% de la RFP) 3.  Fondo de Fiscalización (1.25% de la RFP) 4.  Fondo de Compensación 5.  Fondo de Extracción de Hidrocarburos Participaciones directas Impuestos Especiales de Producción y Servicios (Cerveza, Tabaco Bebidas Alcohólicas) Incentivos Económicos ISAN, Cuotas de Gasolina, Fiscalización, REPECOS, Intermedios,
  12. 12. Participaciones Federales Tipos de Indicadores utilizados en la distribución de Participaciones federales •  Monto base •  Crecimiento de la actividad económica •  Esfuerzo recaudatorio en ingresos propios •  Nivel de recaudación de ingresos propios •  Esfuerzo de fiscalización •  Esfuerzo recaudatorio en ingresos coordinados •  Nivel de Producción de Hidrocarburos •  Compensatorio •  Población
  13. 13. Calendario de Distribución RFP Neta y el Cálculo de Participaciones Ø  Las participaciones y los incentivos se pagan mensualmente en forma provisional con la RFP calculada con la información del mes inmediato anterior. Ø  Cada cuatro meses la Federación realiza ajustes a las participaciones pagadas efectuando el cálculo sobre la recaudación obtenida en ese periodo. Ø  En los 30 días posteriores a la presentación de la cuenta pública, se determinan las participaciones obtenidas en el ejercicio anterior, realizándose un ajuste definitivo. B) 1er Ajuste Cuatrimestral (Ejercicio Fiscal Vigente) C) Ajuste Definitivo (Ejercicio Fiscal Anterior) B) 3er Ajuste Cuatrimestral (Ejercicio Fiscal Anterior) B) 2do Ajuste Cuatrimestral (Ejercicio Fiscal Vigente) E F M A M J J A S O N DE F M A M J J A S O N D D E F M A M J J A S O N A) RFP Utilizada en el cálculo mensual A) Mes que se paga provisionalmente
  14. 14. Estructura  de  las  Par-cipaciones       2012     FGP 80% FFM 4% IEPS 2% 0.136% de la RFP 0.54% FEXHI 1% FOFIE 5% OTROS 8% Fuente: Elaborado  por  INDETEC  con  base en  estimaciones  de  la  SHCP  para  2013  
  15. 15. 54 19 67 105 120 159 0 50 100 150 200 250 300 350 400 450 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013_e Base 2007 Incremento segunda parte del FGP FGP 2da. Parte Crecimiento - 60 % por incremento en el PIB -30 % por incremento en la recaudación propia -10 %por nivel de recaudación propia Ponderado po la Población en cada entidad *    Cifras  en  Miles  de  Millones  de  Pesos   •     2013_e  con  base  en  Ley  de  Ingresos    2013                                                                                           • Fuente:  Elaborado  por  INDETEC  con  base  en  Cuentas  Públicas  SHCP   Evolución  del  Fondo  General  de   Par-cipaciones  2007-­‐2013      
  16. 16. Son recursos públicos “etiquetados” que desde 1998, se transfieren a las entidades federativas y municipios, por parte de la federación en el Presupuesto de Egresos de la Federación Su finalidad es asignar recursos para hacer frente a necesidades de gasto en materia de educación, salud, infraestructura social básica, seguridad pública, fortalecimiento municipal, además de otras. La mecánica de distribución de los recursos del Ramo 33 se rige a través del Capitulo V de la Ley de Coordinación Fiscal. ¿En  qué  consiste  el  Ramo  presupuestario  33   (Fondos  de  Aportaciones  Federales)?    
  17. 17. Esquema de Fondos de Aportaciones 1.  Educación Básica y Normal (FAEB) 2.  Servicios de Salud (FASSA) 3.  Infraestructura Social (FAIS) 4.  Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) 5.  Aportaciones Múltiples (FAM) 6.  Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA) 7.  Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP) 8.  Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF)
  18. 18. Indicadores utilizados en la distribución de Aportaciones federales •  Monto presupuestado en ejercicios anteriores •  Infraestructura social •  Nivel de cobertura de bienes y servicios sociales (educación, salud, asistencia social y seguridad pública) •  Gasto propio aplicado a programas sociales •  Nivel de pobreza •  Población Aportaciones Federales
  19. 19. Es que el primero condiciona el ejercicio del gasto público a la consecución y cumplimiento de los recursos para un predeterminado rubro (educación básica, servicios de salud, seguridad pública, etc). Se les considera recursos condicionados, lo cuales se rigen en a Ley de Coordinación Fiscal. Por su parte, los recursos del el Ramo 28 también se definen en la Ley de Coordinación Fiscal, se asignan a los estados y municipios de acuerdo a fórmulas que se establecen en dicha ley, pero no tienen una “etiqueta” especifica de gasto público. Por lo tanto se les considera recursos de uso libre. ¿Cuál  es  la  diferencia  de  las  Aportaciones   Federales  y  las  Par-cipaciones  ?  
  20. 20. ¿Cuáles  son  las  principales  e-quetas  de  gasto   público  a  las  que  a-ende  el  Ramo  33?   Educación     • Básica   • Normal     • Tecnológica  y   Adultos   Fortalecimiento  estatal     y  municipal   • Equipamiento     • Obligaciones  financieras  y   pensiones   • Asistencia  social   Seguridad  pública       • Equipamiento     • Fortalecimiento  de  los   elementos  ,  etc.     Servicios  de  Salud   • Infraestructura  médica     • Plan6lla  personal   Infraestructura  social   básica   • Estatal  (obras  de   beneficio  regional,  etc.)   • Municipal    (drenaje,   urbanización,  etc.)   E-quetas   del  Ramo   33  
  21. 21. ¿A  cuanto  asciende  los  recursos     del  Ramo  33  en  2012?   Fondo Aprobado  PEF   2013 Porcentaje   respecto  al   TOTAL  2013 Aprobado  PEF   2012 Variación  real  aprobado   2013/2012 Fondo  de  Aportaciones  para  la  Educación  Básica  y  Normal 278,503,059,277 54% 263,625,161,573 5.64% Fondo  de  Aportaciones  para  los  Servicios  de  Salud 67,871,103,191 13% 61,951,394,932 9.56% Fondo  de  Aportaciones  para  la  Infraestructura  Social,  que  se   distribuye  en: 53,090,815,000 10% 49,499,260,000 7.26% Estatal 6,434,606,778 1% 5,999,310,312 7.26% Municipal 46,656,208,222 9% 43,499,949,688 7.26% Fondo  de  Aportaciones  para  el  Fortalecimiento  de  los  Municipios   y  de  las  Demarcaciones  Territoriales  del  Distrito  Federal 54,413,838,110 11% 50,732,781,559 7.26% Fondo  de  Aportaciones  Múltiples,  que  se  distribuye  para   erogaciones  de: 17,286,369,364 3% 16,116,959,056 7.26% Asistencia  Social 7,909,403,901 2% 7,351,029,715 7.60% Infraestructura  Educativa 9,376,965,463 2% 8,765,929,341 6.97% Fondo  de  Aportaciones  para  la  Educación  Tecnológica  y  de   Adultos,  que  se  distribuye  para  erogaciones  de: 5,375,729,913 1% 5,136,680,525 4.65% Educación  Tecnológica 3,302,372,196 1% 3,127,768,160 5.58% Educación  de  Adultos 2,073,357,717 0% 2,008,912,365 3.21% Fondo  de  Aportaciones  para  la  Seguridad  Pública  de  los  Estados  y   del  Distrito  Federal 7,631,760,775 1% 7,373,650,500 3.50% Fondo  de  Aportaciones  para  el  Fortalecimiento  de  las  Entidades   Federativas 29,730,856,400 6% 27,719,582,600 7.26% Total  Fondo  de  Aportaciones 513,903,532,030 100% 482,155,473,745 6.58% *Cifras  en  Pesos
  22. 22. ¿Cuál  es  la  estructura  de  los  recursos  del   Ramo  33?   FAEB 54% FASSA 13% FAIS 10% FORTAMUN - DF 11% FAM 3% FAETA 1% FASP 2% FAFEF 6% Fuente: Elaborado  por  INDETEC  con  base en  Cuenta  Pública  2012  
  23. 23. I. FAEB: Se distribuye entre los Estados mediante fórmula, que considera las variables: Ø Matrícula Ø Índice de calidad educativa Ø Gasto estatal en educación básica La aportación recibida por los Estados está garantizada a no ser inferior a la del ejercicio anterior II. FASSA: Su distribución se basa fundamentalmente en los Acuerdos de Coordinación para la Descentralización Integral de los Servicios de Salud, suscritos con las Entidades Federativas Esquema de Distribución de los Fondos de Aportaciones  
  24. 24. III. FAIS: Se distribuye conforme a fórmula, considerando criterios de pobreza extrema. Se divide en Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Estatal (FISE), que para efectos de referencia corresponde el 0.303% de la RFP Fondo para Infraestructura Social Municipal (FISM), que para efectos de referencia corresponde el 2.197% de la RFP Esquema de Distribución de los Fondos de Aportaciones  
  25. 25. IV. FORTAMUNDF: Se distribuye en proporción a población. La previsión en el PEF del Fondo, está referenciada a la RFP de la siguiente forma: - 2.35% de la RFP para distribuirse entre los Municipios - 0.2123% de la RFP para entregarse al D.F. y sus Demarcaciones Territoriales V. FAM: Su distribución entre las entidades federativas se realiza de acuerdo a las asignaciones y reglas que se establezcan en el Presupuesto de Egresos de la Federación El monto previsto en el PEF equivale sólo para efectos de referencia a 0.814% de la RFP El fondo tiene tres vertientes: ( Asistencia Social, Infraestructura educativa Básica e Infraestructura Educativa Superior) Esquema de Distribución de los Fondos de Aportaciones  
  26. 26. VI. FAETA: Se distribuye conforme a fórmulas, publicadas por la SEP, que consideran prioridades estratégicas. Se compone de dos vertientes: a) Educación Tecnológica b) Educación para Adultos VII. FASP: Se distribuye entre las Entidades Federativas conforme a fórmula, que incorpora criterios relacionados con: - Número de habitantes de los Estados - Índice de ocupación penitenciaria - Implementación de programas de prevención del delito - Recursos para apoyar acciones en materia de seguridad pública - Avances en la implementación del Programa Nacional de Seguridad Pública Esquema de Distribución de los Fondos de Aportaciones  
  27. 27. VIII. FAFEF: Distribuido entre los Estados a partir de fórmula, que considera el PIB de los Estados El monto previsto en el PEF está referenciado a la RFP, en un monto equivalente al 1.40% de la misma Esquema de Distribución de los Fondos de Aportaciones  
  28. 28. • Educación  Básica  y  Normal   • Aportaciones  para  los  servicios  de  educación   básica  y  normal  en  el  Distrito  Federal   • Previsiones  para  servicios  personales  para  los   servicios  de  educación  básica   1.  Transferencias   para  Educación     • Servicios  de  Salud   • Gasto  de  operación  para  unidades  médicas   • Homologación  de  personal   2.  Transferencias   para  Salud     • Seguridad  Pública  de  los  Estados  y  del  Distrito   Federal   • Subsidio  de  Seguridad  Pública  Municipal     • Apoyo  a  la  Seguridad  Pública   3.  Transferencias   para  Seguridad   Pública   Fuente: INDETEC con datos del Presupuesto de Egresos de la Federación 2013 52%     11%     2%   Ramo  33  y  otros  recursos  que  reciben  las  En-dades   Federa-vas  y  Municipios  del  Presupuesto  Federal  
  29. 29. • Aportaciones  de  Infraestructura  Social     • Fortalecimiento  de  los  Municipios  y  de  las   Demarcaciones  Territoriales  del  Distrito  Federal     • Programa  Hidráulico   4.  Transferencias   para  Infraestructura   Social   • Fondo  de  Desastres  Naturales   • Fondo  para  la  Prevención  de  Desastres   Naturales   • Fondo  de  Reconstrucción  para  En6dades   Federa6vas     5.  Transferencias   para  Desastres   Naturales   • Fondo  Regional     • Fondo  de  Modernización  de  los  Municipios   • Fondos  Metropolitanos   • Otros   6.  Transferencias  para   Desarrollo  Regional  y   Metropolitano   Fuente: Con datos del Presupuesto de Egresos de la Federación 30%     3%     2%     Ramo  33  y  otros  recursos  que  reciben  las  En-dades   Federa-vas  y  Municipios  del  Presupuesto  Federal  
  30. 30. Fines  de  la  Deuda   Ø  El   endeudamiento   público   es   una   ú6l   herramienta   de   financiamiento   que   los   gobiernos   u6lizan   para   sufragar   el   gasto  en  inversión   Ø  Las   haciendas   públicas   en   México,   registran   algunas   diferencias  entre  los    obje6vos  que  persiguen  con  el  uso  del   financiamiento.     Ø  Para   el   gobierno   federal,   el   obje6vo   básico   de   la   deuda   pública  es  obtener  los  recursos  necesarios  para  financiar  el   déficit  público.     Ø  El   des6no   del   endeudamiento   estatal   y   municipal   es   financiar  inversiones  públicas  produc1vas.    
  31. 31. Evolución del Saldo de la Deuda de Estados y Municipios en México   Fuente: INDETEC con base en información de la SHPC Millones de pesos
  32. 32. Saldo de la Deuda de Estados y Municipios como Porcentaje de las Participaciones   25.0   35.0   45.0   55.0   65.0   75.0   85.0   95.0   2007   2008   2009   2010   2011   2012   2013.  1er.   Sem.   56.1   50.7   59.9   72.0   79.2   86.1   82.8   %   Fuente: INDETEC con base en información de la SHPC
  33. 33. Saldo de la Deuda de Estados y Municipios como Porcentaje PIBE 1.7   1.7   2.2   2.5   2.8   2.9   2.8   0.0   0.5   1.0   1.5   2.0   2.5   3.0   3.5   2007   2008   2009   2010   2011   2012   2013.  1er.   Sem.   %  del  PIBE   Fuente: INDETEC con base en información de la SHPC
  34. 34. Saldo en Deuda Estatal como Porcentaje del Gasto y el Ingreso Estatal en México durante el 2012      -­‐          10.0      20.0      30.0      40.0      50.0      60.0      70.0      80.0     Gasto  Total   Gasto  No  Comprome-do:   Corresponde  al  gasto  total   menos  el  gasto  irreduc-ble_/ 1   Ingresos  propios  +   Par-cipaciones_/2   25.8 55.1 76.7 %   1_/Gasto  Irreduc6ble:  se  integra  por  gasto  corriente,  las  transferencias  internas  y  asignaciones  al  sector  público  y  los  recursos   correspondientes  al  Ramo  33  y  las  Par6cipaciones  a  Municipios.                                                                                                                                                                                           2_/El  grado  que  se  6ene  comprome6dos  los  ingresos  propios  y  las  par6cipaciones  (una  vez  que  han  restado  el  correspondiente  monto  de par6cipaciones  a  municipios)  para  el  pago  de  obligaciones    que  6enen  los  gobiernos  estatales     Fuente:  INDETEC  con  base  en  información  de  la  SHPC,  y  cuenta  públicas  estatales  presentadas  para  2012.   La capacidad de endeudamiento de largo plazo pasó todavía en 2008 tenia una condición de solidez, donde los ingresos propios y las participaciones del estado sólo estaban comprometidas en un 40% al pago de la deuda, actualmente este indicador se ubica en 76%.
  35. 35. Gasto en Deuda Estatal. 2012 Amor-zación     42%  Intereses   56%   Comisiones  o   otros  gasto     2%   Fuente: INDETEC con base en cuenta públicas estatales presentadas para 2012. 1 una vez que han restado el correspondiente monto de participaciones a municipios Ø Durante el ejercicio del 2012 las entidades federativas destinaron el 3.9 % de su gasto al pago de deuda Ø Las fuentes de pago de deuda para los estados son sus ingresos propios más las participaciones Ø En 2012 el pago del servicio de la deuda represento el 9.2 % de sus ingresos propios más participaciones1.
  36. 36. MTRO.  LUIS  GARCIA  SOTELO   lgarcias@indetec.gob.mx

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