Hotellerie Houten 290609

  • 883 views
Uploaded on

Masha Bril, ABN-AMRO Bank

Masha Bril, ABN-AMRO Bank

More in: Business , Technology , Travel
  • Full Name Full Name Comment goes here.
    Are you sure you want to
    Your message goes here
    Be the first to comment
    Be the first to like this
No Downloads

Views

Total Views
883
On Slideshare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
0

Actions

Shares
Downloads
3
Comments
0
Likes
0

Embeds 0

No embeds

Report content

Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
    No notes for slide

Transcript

  • 1. Hoe gastronomisch ziet uw financiële toekomst eruit? Houten, 29 juni 2009 Versie: 18.06.2009 Desk FP&EP; Masha Bril
  • 2. In het komende ½ uur…… -Onroerend goed houden? Waar het onroerend goed onder te brengen? -Beleggen in BV of privé. Waar haalt ù het hoogste rendement? -Meer rendement uit uw pensioengelden en lijfrentepolissen halen -Tips voor uw toekomst -Aan alles komt een eind: Estate Planning 2
  • 3. Onroerend goed: fiscale aspecten Drie opties: 2) Overdragen aan opvolger 3) In BV houden 4) Overhevelen naar privé 3
  • 4. Onroerend goed: overdragen aan opvolger -Bij schenking aandelen BV waarin O.G. zit: + Optimaal gebruik maken van de Bedrijfsopvolgingsfaciliteit - Geen (noodzakelijke?) liquiditeiten in handen -Bij verkoop van het O.G.: + Onafhankelijk van financiële positie opvolger + Liquiditeiten in handen + Schenken aan kinderen is eenvoudiger - Lager rendement t.o.v. O.G. aanhouden? 4
  • 5. Onroerend goed: in BV houden -Huuropbrengsten zijn in BV belast met vennootschapsbelasting en bij uitkeren dividend met aanmerkelijkbelangheffing. Gezamenlijke druk 40% à ongeveer 44% -Hetzelfde geldt ook voor waardestijging pand +Kosten zijn in beginsel fiscaal aftrekbaar 5
  • 6. Onroerend goed: naar privé overhevelen - Overdrachtsbelasting betalen (6%) (in bepaalde situaties BTW) -Vermogensrendementsheffing betalen in box 3 (1,2% over waarde) -Kosten pand fiscaal niet aftrekbaar -Nu fiscaal afrekenen over verschil verkoopwaarde en boekwaarde op balans + Huuropbrengsten onbelast + Waardestijging ook onbelast 6
  • 7. Onroerend goed: voorbeeld (1) Waarde pand : EUR 2.000.000 Boekwaarde : EUR 500.000 Waardegroei : 2% per jaar Netto huuropbrengsten : EUR 150.000 per jaar Stijging huuropbrengsten : 2% per jaar Vennootschapsbelastingtarief : 25,5% Overdrachtsbelasting : 6% Vermogensrendementsheffing: 1,2% (privé in box 3) 7
  • 8. Onroerend goed: voorbeeld (2) 8
  • 9. Beleggen BV of Privé? Waar de verkoopopbrengst onder te brengen. Opties: 2) In BV houden 3) Overhevelen naar privé middels dividenduitkering 4) Overhevelen naar privé middels uitlenen aan privé 5) VBI (Vrijgestelde BeleggingsInstelling) 9
  • 10. Voorbeeld Rendement 4% Beleggen binnen de BV versus beleggen in privé ontwikkeling netto privé-vermogenswaarde - Direct rendement gemiddeld 4,00% per jaar - Intrinsieke waarde eigen vermogen € 2.000.000 - Vermogensgroei gemiddeld 0,00% per jaar - Stille reserve in beleggingen € 0 - Rente op lening bij eigen B.V. 4,00% per jaar - Bedrag lening bij eigen BV € 1.200.000 2.500.000 2.000.000 1.500.000 BV-variant Dividendvariant 1.000.000 Leen-dividendvariant (combi) VBI-variant 500.000 0 Aanvang Eind jaar 1 Eind jaar 2 Eind jaar 3 Eind jaar 4 Eind jaar 5 Eind jaar 6 Eind jaar 7 Eind jaar 8 Eind jaar 9 Eind jaar 10 Aanvangsvermogen van EUR 2.000.000.Vpb-tarief: 20%. In de berekeningen is uitgegaan van een ‘gematigde leenvariant’, in die zin dat een lening aan privé wordt verstrekt van (bij aanvang) 60% van het totale eigen vermogen tegen 4% rente; het overige vermogen EUR 800.000 wordt als dividend naar privé overgeheveld en kan mede dienen als dekking voor het krediet. 10
  • 11. Pensioen, lijfrentepolissen en banksparen -Premie/inleg onder voorwaarden fiscaal aftrekbaar (max. 44%/52%) -Geen vermogensrendementsheffing betalen over “spaarsaldo” (besparing 1,2% over waarde) -Periodieke uitkering t.z.t. belast in box 1 (max. 52%) -Met banksparen: geen additionele kosten (i.t.t. lijfrentepolis) Wat is de kunst? Er voor zorgen dat het voordeel in de opbouwfase groter is dan de te betalen inkomstenbelasting in de uitkeringsfase! Hoe……. 11
  • 12. Pensioen, lijfrentepolissen en banksparen: voorbeeld (1) Inkomen na 65e (geen aftrekposten): AOW EUR 8.000 Elders opgebouwd pensioen EUR 7.000 Jaarlijkse uitkering uit koopsompolis EUR 3.000 + Totaal inkomen box 1 EUR 18.000 BV betaalt thans 20% vennootschapsbelasting over winst. In privé “valt” u nu in de 52% tarief. 12
  • 13. Pensioen, lijfrentepolissen en banksparen: voorbeeld (2) Meer dan Niet meer dan <65 jaar >= 65 jaar - 17.878 33,5% 15,6% 17.878 32.127 42% 24,1% 32.127 54.776 42% 42% 54.776 En hoger 52% 52% Tarieven inkomstenbelasting box 1 (2009) 13
  • 14. Pensioen, lijfrentepolissen en banksparen: voorbeeld (3) Dus: -In BV pensioen opbouwen dusdanig dat pensioenuitkering t.z.t. maximaal tegen 42% is belast. Immers geldt uit de BV halen middels dividenduitkering kost “slechts” tussen de 40% en 44%!!! Stoppen met pensioenopbouw in BV kan te allen tijde! -In privé maximaal lijfrente opbouwen (jaarruimte/reserveringsruimte) -> aftrekbaar tegen 52% t.z.t. belast, echter: + Geen vermogensrendementheffing betalen. + Successierechtelijke voordelen! 14
  • 15. Tips 1) Bepaal welk inkomen en vermogen uzelf nodig heeft om te kunnen leven zoals u dat wilt. 2) Bepaal waar u zich het lekkerste bij voelt; een iets hoger rendement wil niet zeggen dat u daar meer happy van wordt! 3) Streef er naar om pensioenen en lijfrentes uit te keren in die jaren dat er het minst inkomstenbelasting over betaalt hoeft te worden. Bekijk nu of (verdere) opbouw (nog wel) wenselijk is. Bekijk of schenken van lijfrentetermijnen mogelijk en verstandig is. 4) Als u bovenstaande heeft bepaald: benut fiscale mogelijkheden om zo min mogelijk belasting te betalen over de slagroom! 15
  • 16. Dus: 1. Laat u financieel plannen. FP is integraal financieel advies waarbij uw wensen en doelstellingen voorop staan. Een spoorboekje met adviezen en aandachtspunten. 2. Laat de uitkomst van het plan mede uitwerken door een deskundige fiscalist/accountant. 16
  • 17. Aan alles komt een eind: Estate Planning Alles goed geregeld tijdens in leven zijn, mooi! Maar hoe zorgt u ervoor dat na uw overlijden uw wensen worden uitgevoerd en dat uw vermogen op fiscaal vriendelijke wijze wordt overgedragen? -> Estate Planning -> Bedrijfsopvolgingsfaciliteit 17
  • 18. Meer informatie: Bedrijfsopvolging/Onroerend goed/VBI: mr. P.W. Pleijsant E: peter.pleijsant@nl.abnamro.com Beleggen BV-privé/VBI/Fin.Plan.: drs. R.R.M.A. Bruel MFP E: rene.bruel@nl.abnamro.com Pensioen/Lijfrente/Banksparen/Fin. Plan.: drs. M.C.B. Bril MFP E: masha.bril@nl.abnamro.com Estate Planning: mr. T. Denekamp E: tjarko.denekamp@nl.abnamro.com 18
  • 19. Vragen? 19
  • 20. 20