Practica caja chica

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Practica caja chica

  1. 1. UNIPAP AUDITORIA II PROF: HESSEN HERNANDEZ MARCAS DE AUDITORÍA Ø = cheques con fechas adelantadas √ = operaciones normales ^ = Excedente de monto máximo para cancelar ≠ = No cumple con la normativa Ô = Omisión de reembolso = No se determinó su origen W = sumado y verificado CÉDULA DEL ACTIVO CIRCULANTE A1 = Arqueo de Caja Chica A2 = Arqueo de Caja o Efectivo p/depositar A3 = Conciliación Bancaria A/A1 = Asientos de ajustes propuestos. AUDITORÍA DE CAJA CHICA Pasos: 1) Se organizan y separan los existentes 2) Se procede con el conteo 3) Se clasifican por efectivo y por Comprobantes. Comprobantes: vales, cheques post datados, otros. Efectivo: disponible de inmediato. 4) Verificar si todos los comprobantes están autorizados 5) Verificar que los comprobantes sean originales 6) Que los comprobantes cumplan con las normativas exigidas por el Seniat. Procedimiento para calcular el monto del cheque de la reposición: Existen 2 maneras: 1) Monto del cheque es = Fondo Fijo – El Efectivo. Ejem. Fondo Fijo Bs. 600,00 Efectivo Bs. 232,00 Monto del Cheque Bs. 368,00 2) Monto del Cheque es = La Suma de los Comprobantes Más el Faltante o Menos el Sobrante: Ejem. Todos los comprobantes = 361,50 Más el Faltante = 6,30 Total monto del cheque = 367,80 Nota: Cuando hay un faltante se suma y cuando hay un sobrante se resta del total de los comprobantes.
  2. 2. UNIPAP AUDITORIA II PROF: HESSEN HERNANDEZ PROBLEMARIO N° 1 AUDITORÍA DEL EFECTIVO PRÁCTICA INTEGRAL La empresa BLOQUERA ANDINA, C.A. tiene establecido un fondo fijo de caja chica por la cantidad de Bs.- 500,00 el cual fue creado el día 01/04/2009, mediante cheque del Banco Industrial de Venezuela. Para lo cual se deben llevar los siguientes procedimientos en cuanto al manejo del efectivo: 1. Los ingresos diarios de efectivo, se depositan intactos al banco al dia siguiente. 2. Todos los pagos Al 30/04/2009 Realizamos auditoria a Caja Chica la cual es manejada por: Josè Duran siendo el único responsable de los pagos realizados. Durante el presente ejercicio, se realizaron pagos por Caja Chica por los siguientes conceptos: en Gastos Generales Bs.- 18,20 pago Agua y Teléfono Bs.- 52,00 Compra de (1) silla Bs.- 20,80, en Estampillas Bs.- 18.20, Combustibles y lubricantes Bs.- 15,00 N° FECHA CONCEPTO MONTO Bs. 01 02/04/09 Gastos Generales (periódico, ayuda social) 18,50 02 03/04/09 Agua y teléfono 52,00 03 09/04/09 Reparación de silla 20,80 04 12/04/09 Estampillas 18,20 05 15/04/09 Combustible y Lubricantes 15,00 06 19/04/09 Fletes y Encomiendas 45,00 07 21/04/09 Gasoil para las maquinas 10,00 08 25/04/09 Papelería y Artículos de Oficina 11.50 09 28/04/09 Reparación de Vehículos (caucho) 20,00 10 30/04/09 Préstamo a Luís Méndez 10,00 Total Gastos 221,00 En el arqueo de caja chica encontramos las siguientes: Monedas Fraccionadas: Bs.- 31.20 Billetes: Se pide: Elaborar los asientos para registrar la creación de Caja Chica, relacionar los pagos en la Cedula A1 y realizar el asiento para el reintegro de la caja chica.
  3. 3. UNIPAP AUDITORIA II PROF: HESSEN HERNANDEZ La empresa establece los siguientes procedimientos en cuanto al manejo del fondo de Caja Chica: 1. Los ingresos diarios de efectivo, se depositan intactos en el Banco, al día siguiente. 2. Todos los pagos hasta por Bs. 50,00 se efectúan a través de Caja Chica, la cual tiene un Fondo Fijo de Bs. 150,00. Los montos que excedan de dicho límite, se pagarán mediante cheques. El día 03 de abril de 2009, el señor Omar Duran presenta al Gerente de la Empresa una solicitud de reembolso de Caja Chica con los siguientes datos: Comprobante de Reembolso de Caja Chica Del 01/03/2009 hasta 03/04/2009 N.- Fecha Cuentas Comprobante Concepto Monto I. ARQUEO DE CAJA CHICA: Hora 4:00pm, presenciado por Pedro Morillo, encargado del manejo del Fondo Fijo. Resultado del Arqueo: a) Billetes: 1 de Bs. 50,00; 3 de Bs. 20,00; 5 de Bs. 10,00; 8 de Bs. 5,00. b) Monedas Fraccionadas: Bs. 49,80. c) Comprobantes: C1. Cheques: N° 535 del Banco Mercantil del 04-01-09, por Bs. 30,00 que fue canjeado en efectivo por el cliente Julián Bárcenas. C2. Facturas y Vales: N° FECHA CONCEPTO MONTO Bs. 01 18/12/08 Flete por Despacho a Clientes 50,00 02 09/12/08 Reparación de Vehículo 26,00 03 20/12/08 Papelería y Artículos de Oficina 13,40 04 28/12/08 Vale Anticipo al Contador 20,00 El último Reembolso fue el 17/12/08 por Bs. 108,00 (Cheque N° 174, emitido a Pedro Morillo; Banco del Caribe y aún no ha sido cobrado). d) Los Sobrantes de Caja Chica, se registran como Otros Ingresos y los Faltantes se les cobran al Cajero. e) Se ha establecido un Mínimo de Efectivo en Caja (Billetes y Monedas) equivalente al 30% del Monto del Fondo Fijo.
  4. 4. II ARQUEO DE CAJA (EFECTIVO POR DEPOSITAR): Hora 5:00pm presenciado por Francisco Rojas, Cajero. Resultado del Arqueo: a) Billetes: 2 de Bs. 50,00, 1 de Bs. 20,00; 5 de Bs. 10,00; 28 de Bs. 5,00 b) Monedas fraccionadas: 55,15 c) Cheques: FECHA N° BANCO EMITIDO POR MONTO Bs. 30/12/08 238 BANCARIBE ALFA, C.A. 129,10 (*) 30/12/08 740 MERCANTIL RICARDO 436,00 LÓPEZ 30/12/08 543 BANESCO EL RUBI, S.R.L. 738,00 30/12/08 741 VENEZUELA LA ESTRELLA 850,80 TOTAL d) Comprobantes de Ingresos del 31/12/08: CONCEPTO MONTO Bs. Recibo N° 146 cobrado a Manuel Arias 75,00 Recibo N° 147 cobrado a Ricardo López 40,00 Recibo N° 148 Factura de Contado N° 301 39,00 Recibo N° 419 Factura de Contado N° 302 27,00 Recibo N° 150 Giro 1/1 Raúl Veja 48,00 TOTAL (*) Esta ES La cantidad en cifras, pero La indicada en letras es de Ciento Noventa y Dos bolívares con 10/100. Se recibió en pago de la Factura de contado 298. NOTA: El saldo de efectivo por depositar según el Mayor General para el 30/12/08, era de Bs. 2.290,00. III CONCILIACIÓN BANCARIA LASOTRANS, C.A. CONCILIACIÓN BANCARIA AL 31/11/2008 Saldo Según Libros 6.584,00 Más: Cheques en Tránsito: N° Fecha Monto 453 15/10/08 540,00 661 12/11/08 250,00 677 30/11/08 122,00 912,00 Menos: Depósitos en Tránsito: Depósito N° 4053 del 30/11/08 130,00 Saldo según Banco 7.366,00
  5. 5. MAYOR AUXILIAR BANCO DE BANCARIBE FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO 01/12/08 Saldo 6.584,00 03/12/08 Cheque N° 171 360,00 6.224,00 04/12/08 Depósito N° 4054 472,00 6.696,00 08/12/08 Cheque N° 172 170,00 6.526,00 12/12/08 Depósito N° 4055 620,00 7.146,00 15/12/08 Cheque N° 173 (Anulado) 0,00 7.146,00 17/12/08 Cheque N° 174 86,00 7.060,00 22/12/08 N/D Intereses 40,00 7.100,00 24/12/08 Cheque N° 175 357,00 6.743,00 31/12/08 Depósito N° 4056 370,00 7.113,00 31/12/08 Cheque N° 176 149,00 6.964,00 31/12/08 Cheque N° 177 99,00 6.865,00 BANCARIBE ESTADO DE CUENTA: LASOTRANS, C.A. DICIEMBRE 2008 FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO 01/12/08 Saldo 7.366,00 02/12/08 Depósito 4053 130,00 7.496,00 03/12/08 Cheque N° 661 250,00 7.246,00 04/12/08 Depósito N° 4054 427,00 7.673,00 05/12/08 Cheque N° 677 127,00 7.546,00 12/12/08 Cheque N° 453 540,00 7.006,00 12/12/08 Depósito N° 4055 620,00 7.626,00 14/12/08 Cheque N° 171 360,00 7.266,00 15/12/08 Cheque N° 173 144,00 7.122,00 17/12/08 Cheque N° 24279 220,00 6.902,00 20/12/08 N/D Intereses 40,00 6.862,00 29/12/08 Cheque N° 175 357,00 6.505,00 Información General: 1. En el cheque N° 677, La cantidad correcta es la del Banco. (Se refiere a un pago al Proveedor X). 2. El cheque N° 173, fue emitido Al Portador. La copia del cheque comprobante muestra un sello de anulado y con el mismo se canceló el consumo de electricidad. 3. En el Depósito N° 4054, la cantidad correcta es de la empresa. IV CORTE DE CAJA: Último Recibo de Caja: N° 150 del 31/12/08 por Bs. 48,00 Última Factura de Contado: N° 302 por Bs. 27,00 Último Cheque: N° 177 por Bs. 99,00
  6. 6. SE REQUIERE: 1. Cédula Sumaria Del Efectivo A 2. Cédula de Arqueo de Caja Chica A1 3. Cédula de Arqueo de Efectivo por Depositar A2 4. Cédula de Conciliación Bancaria A3 5. Asientos de Ajuste A/A1 6. Marcas de Auditoría

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