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Modello analisi di bilancio 2014 _ Leanus
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Modello analisi di bilancio 2014 _ Leanus

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Modello Base di Analisi di Bilancio Leanus

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  • 1. Analisi di Bilancio: Dossier Base (5 anni) AZIENDA TEST LEANUS data elaborazione: 29/05/2014 Strettamente confidenziale
  • 2. Denominazione AZIENDA TEST LEANUS Indirizzo sede VIA MANZONI 22 CAP 20121 Comune MILANO Provincia MI Codice Fiscale 20000002103.00 CCIAA MILANO NREA 69149 Sede Legale MILANO Forma Giuridica SP - SOCIETA' PER AZIONI Attività Economica Ateco I 63301 - AGENZIE VARIE ED EVENTUALI Data di costituzione dell'impresa 04/07/1973 L'impresa appartiene al gruppo IMPRESA DEMO Quotazione in borsa SI Capitale Sociale N.A. Capitale Interamente Versato NO Valori in EuroStrettamente confidenziale L'Imprenditore srl2/20 Premesse: Anagrafica Impresa AZIENDA TEST LEANUS
  • 3. Valori in EuroStrettamente confidenziale L'Imprenditore srl3/20 Executive Summary: I Soci AZIENDA TEST LEANUS
  • 4. Valori in EuroStrettamente confidenziale L'Imprenditore srl4/20 Executive Summary: Gli Amministratori AZIENDA TEST LEANUS
  • 5. Valori in EuroStrettamente confidenziale L'Imprenditore srl5/20 Executive Summary: Le Partecipazioni AZIENDA TEST LEANUS
  • 6. Data Costituzione: 04/07/1973 Ricavi: 61.095.165 € EBITDA: 2.975.098 € Reddito Netto: 930.494 € PFN: 16.203.714 € Dati Eco-Fin L'azienda appartiene alla categoria Leanus®: STUCK. L'azienda deve intervenire per comprendere le ragioni operative e strategiche che hanno determinato l'attuale disequilibrio economico e patrimoniale. Business Evaluation Valori in EuroStrettamente confidenziale L'Imprenditore srl VALUTAZIONE GENERALE DI AFFIDABILITÀ Leanus® Score 1,47 STOP: Approfondire subito DETTAGLI VALUTAZIONE Equilibrio Economico Variazione Ricavi -18,74% Negativa Marginalità Operativa (EBITDA) 4,87% Discreta Marginalità Ante Imposte (EBIT) 0,56% Non adeguata Equilibrio Patrimoniale Copertura Immobilizzazioni 0,43 Non adeguata Leva Finanziaria (D/E) 3,22 Eccessiva Turnover 2,81 Ottimo Equilibrio Finanziario Liquidità / Ricavi 2,75% Inadeguata ai ricavi Cash Flow Operativo / Ricavi -4,43% Insufficiente Crediti Commerciali (gg) + Rimanenze (gg) 231 Da monitorare RATING SISTEMA BANCARIO (BASILEA II) Z-Score di Altman 2,92 Leanus® Evaluation al 12/2013 6/20 Executive Summary: Valutazione Affidabilità AZIENDA TEST LEANUS
  • 7. Valori in EuroStrettamente confidenziale L'Imprenditore srl7/20 Executive Summary: Sintesi Eco/Fin 2013 AZIENDA TEST LEANUS Capitale Investito Netto 21.756.171 % 100 Ricavi 61.095.165 % 100 Costi -26.491.272 % -43,4 EBITDA = MOL 2.975.098 % 4,9 EBIT = MON 341.272 % 0,6 Oneri Finanziari 844.047 % 25,5 Debiti Finanziari 17.882.240 % 82,2 Capitale Circolante 10.817.164 % 49,7 Reddito Netto 930.494 % 1,5 Patrimonio Netto 5.552.457 % 25,5 Attivo Fisso Netto 12.919.786 % 59,4 Liquidità -1.678.526 % -7,7 Fondi -1.980.779 % -9,1 Leasing e Garanzie 13.078.988 Turnover 2,81 ROI 1,57 % ROS 0,56 % i 5,18 % D/E 3,22 ROE 16,76 %
  • 8. Valori in EuroStrettamente confidenziale L'Imprenditore srl Analisi (A) Obiettivo (B) Operazione Delta Costo del Personale 23,47% 40% B - A 16,53% Variazione Ricavi -18,74% 5% A - B -23,74% Margine Operativo Lordo (EBITDA) 4,87% 8% A - B -3,13% Redditività delle Vendite (ROS) 0,56% 6% A - B -5,44% Redditività del Capitale Investito (ROI) 1,57% 10% A - B -8,43% Redditività del Capitale Netto (ROE) 16,76% 2% A - B 14,76% Redditività Netta 1,52% 5% A - B -3,48% Giorni Crediti Commerciali (gg) 157 30 B - A -127 Giorni Debiti Commerciali (gg) 153 90 B - A -63 Giorni Rimanenze (gg) 74 60 B - A -14 Leva Finanziaria (D/E) 3,22 2 B - A -1,22 Liquidità / Ricavi 2,75% 5% A - B -2,25% Oneri Finanziari % 5,18% 5% B - A -0,18% Leanus® Score 1,47 3 A - B -1,53 Obiettivi raggiunti: 2 / 14 Valutazione e confronto con valori obiettivo o di riferimento al 12/2013 8/20 Executive Summary: Confronto con valori di riferimento AZIENDA TEST LEANUS
  • 9. Valori in EuroStrettamente confidenziale L'Imprenditore srl9/20 Analisi di Bilancio: Andamento Economico AZIENDA TEST LEANUS 2009 2010 2011 2012 2013 -25.000.000 0 25.000.000 50.000.000 75.000.000 100.000.000 Ricavi Valore aggiunto Margine di Contribuzione MOL (EBITDA) MON (EBIT) Reddito Ante Imposte (EBT)
  • 10. Valori in EuroStrettamente confidenziale L'Imprenditore srl10/20 Analisi di Bilancio: Andamento Patrimoniale AZIENDA TEST LEANUS 2009 2010 2011 2012 2013 -75 % -50 % -25 % 0 % 25 % 50 % 75 % Debiti Fornitori Rimanenze Crediti Clienti PercentualedelCircolanteOperativo
  • 11. Valori in EuroStrettamente confidenziale L'Imprenditore srl11/20 Analisi di Bilancio: Andamento Profilo di Rischio AZIENDA TEST LEANUS Rischio Basso ( > 3) Rischio Alto ( < 1.8) 1,00 2,00 3,00 4,00 5,00 6,00 Leanus® Score 2009 2010 2011 2012 2013 Leanus®Score
  • 12. Valori in EuroStrettamente confidenziale L'Imprenditore srl12/20 Analisi di Bilancio: Scomposizione Totale Debiti 2013 AZIENDA TEST LEANUS 0,0 25,0 50,0 75,0 100,0 125,0 0 10.000.000 20.000.000 30.000.000 40.000.000 50.000.000 Debiti Incidenza % su Totale Debiti Totale Debiti Indebitamento Non Finanziario Finanziamenti Breve Finanziamenti Medio Lungo Percentuale Valore(€)
  • 13. Valori in EuroStrettamente confidenziale L'Imprenditore srl13/20 Analisi di Bilancio: Indebitamento vs Ricavi AZIENDA TEST LEANUS 0 25.000.000 50.000.000 75.000.000 100.000.000 0 25.000.000 50.000.000 75.000.000 100.000.000 Indebitamento Non Finanziario Indebitamento Finanziario Ricavi 2009 2010 2011 2012 2013 Ricavi Valore(€)
  • 14. Valori in EuroStrettamente confidenziale L'Imprenditore srl14/20 Analisi di Bilancio: Analisi Numero Dipendenti AZIENDA TEST LEANUS 2009 2010 2011 2012 2013 100 125 150 175 200 225 Numero Dipendenti da Bilancio Numero Dipendenti Stimati NumeroDipendenti
  • 15. Valori in EuroStrettamente confidenziale L'Imprenditore srl Mese/Anno A - Ricavi 1.1 - Acquisti 1.2 - Variazione Rimanenze 1 - Consumi B - Valore Aggiunto (A + 1) C.1 - Servizi C.2 - Godimento Beni di Terzi C.3 - Personale C - Totale Costi Operativi D - MOL EBITDA (B + C)] 4 Ammortamenti E - MON (EBIT) - (D + 4) 5 - Gestione Finanziaria 6 - Gestione Straordinaria F - Reddito Ante Imposte (EBT) (E + 5 + 6) 7 - Imposte G - Reddito Netto (F + 7) Totale % 84.382.917 100,0 -36.973.333 -43,8 -1.564.010 -1,9 -38.537.343 -45,7 45.845.574 54,3 -31.609.029 -37,5 -3.956.796 -4,7 -9.867.275 -11,7 -45.433.100 -53,8 412.474 0,5 -2.572.897 -3,0 -2.160.423 -2,6 -748.205 -0,9 3.906.090 4,6 997.462 1,2 -1.216.723 -1,4 -219.261 -0,3 Totale % 84.509.873 100,0 -41.310.514 -48,9 -1.486.334 -1,8 -42.796.848 -50,6 41.713.025 49,4 -28.837.949 -34,1 -3.250.270 -3,8 -7.994.204 -9,5 -40.082.423 -47,4 1.630.602 1,9 -1.724.091 -2,0 -93.489 -0,1 -647.061 -0,8 4.511.435 5,3 3.770.885 4,5 -1.840.920 -2,2 1.929.965 2,3 Totale % 79.576.167 100,0 -42.196.519 -53,0 1.071.986 1,3 -41.124.533 -51,7 38.451.634 48,3 -26.124.261 -32,8 -2.103.414 -2,6 -6.706.597 -8,4 -34.934.272 -43,9 3.517.362 4,4 -1.802.629 -2,3 1.714.733 2,2 -554.332 -0,7 261.210 0,3 1.421.611 1,8 -700.646 -0,9 720.965 0,9 Totale % 75.181.624 100,0 -39.173.595 -52,1 -322.390 -0,4 -39.495.985 -52,5 35.685.639 47,5 -24.110.846 -32,1 -1.329.583 -1,8 -6.906.091 -9,2 -32.346.520 -43,0 3.339.119 4,4 -2.701.194 -3,6 637.925 0,8 -192.857 -0,3 1.531.271 2,0 1.976.339 2,6 -427.079 -0,6 1.549.260 2,1 Totale % 61.095.165 100,0 -31.971.543 -52,3 342.748 0,6 -31.628.795 -51,8 29.466.370 48,2 -19.205.958 -31,4 -1.067.977 -1,7 -6.217.337 -10,2 -26.491.272 -43,4 2.975.098 4,9 -2.633.826 -4,3 341.272 0,6 -35.950 -0,1 1.197.410 2,0 1.502.732 2,5 -572.238 -0,9 930.494 1,5 15/20 Analisi di Bilancio: Conto Economico Riclassificato AZIENDA TEST LEANUS 12/2009 12/2010 12/2011 12/2012 12/2013
  • 16. Valori in EuroStrettamente confidenziale L'Imprenditore srl Mese / Anno Impieghi 1 - Immobilizzazioni Materiali 2 - Immobilizzazioni Finanziarie 3 - Immobilizzazioni Immateriali 4 - Fondo Ammortamento A - Attivo Fisso Netto (1 + 2 + 3 + 4) 5.1 - Crediti Clienti 5.2 - Debiti Fornitori 5.3 - Rimanenze 5 - Capitale Circolante Caratteristico 6.1 - Altri Crediti 6.2 - Altri Debiti 6 - Capitale Circolante Non Caratteristico B - Capitale Circolante Netto (5 + 6) 7 - Fondi C - Capitale Investito Netto (A + B + 7) Fonti 8 - Capitale Sociale 9 - Riserve e Surplus 10 - Utile/Perdita Esercizio 11 - Utile Esercizi Precedenti D - Patrimonio Netto (8 + 9 + 10 + 11) 12 - Finanziamenti Medio/Lungo Termine 13 - Finanziamenti Breve Termine E - Totale Debiti Finanziari (12 + 13) 14 - Liquidità F - PFN (E + 14) G - Totale Passività (D + F) Totale % 8.938.407 46,5 6.676 0,0 3.683.711 19,2 0 0,0 12.628.794 65,8 30.050.390 156,5 -29.338.442 -152,8 6.874.869 35,8 7.586.817 39,5 5.322.598 27,7 -3.283.848 -17,1 2.038.750 10,6 9.625.567 50,1 -3.051.269 -15,9 19.203.092 100,0 2.000.000 10,4 1.241.099 6,5 -219.261 -1,1 0 0,0 3.021.838 15,7 7.413.832 38,6 10.873.922 56,6 18.287.754 95,2 -2.106.500 -11,0 16.181.254 84,3 19.203.092 100,0 Totale % 7.466.145 42,0 3.092.676 17,4 1.693.026 9,5 0 0,0 12.251.847 68,9 28.396.918 159,7 -30.852.117 -173,5 5.467.650 30,7 3.012.451 16,9 7.816.043 43,9 -1.737.509 -9,8 6.078.534 34,2 9.090.985 51,1 -3.558.798 -20,0 17.784.034 100,0 2.000.000 11,2 1.241.035 7,0 1.929.965 10,9 -219.261 -1,2 4.951.739 27,8 4.061.869 22,8 12.002.761 67,5 16.064.630 90,3 -3.232.335 -18,2 12.832.295 72,2 17.784.034 100,0 Totale % 7.632.902 48,6 3.093.176 19,7 1.132.692 7,2 0 0,0 11.858.770 75,5 30.830.434 196,2 -31.717.975 -201,8 6.507.619 41,4 5.620.078 35,8 3.807.108 24,2 -2.071.179 -13,2 1.735.929 11,0 7.356.007 46,8 -3.498.376 -22,3 15.716.401 100,0 2.000.000 12,7 1.751.738 11,1 720.965 4,6 0 0,0 4.472.703 28,5 1.526.386 9,7 11.004.282 70,0 12.530.668 79,7 -1.286.970 -8,2 11.243.698 71,5 15.716.401 100,0 Totale % 6.965.484 49,5 4.040.909 28,7 824.110 5,9 0 0,0 11.830.503 84,0 24.555.961 174,4 -26.620.137 -189,1 6.009.689 42,7 3.945.513 28,0 3.362.606 23,9 -2.762.284 -19,6 600.322 4,3 4.545.835 32,3 -2.296.113 -16,3 14.080.225 100,0 2.000.000 14,2 2.472.701 17,6 1.549.260 11,0 0 0,0 6.021.961 42,8 4.765.542 33,8 9.934.463 70,6 14.700.005 104,4 -6.641.741 -47,2 8.058.264 57,2 14.080.225 100,0 Totale % 8.301.883 38,2 4.042.184 18,6 575.719 2,6 0 0,0 12.919.786 59,4 26.560.097 122,1 -22.078.812 -101,5 6.437.162 29,6 10.918.447 50,2 2.700.750 12,4 -2.802.033 -12,9 -101.283 -0,5 10.817.164 49,7 -1.980.779 -9,1 21.756.171 100,0 2.000.000 9,2 2.621.963 12,1 930.494 4,3 0 0,0 5.552.457 25,5 6.495.816 29,9 11.386.424 52,3 17.882.240 82,2 -1.678.526 -7,7 16.203.714 74,5 21.756.171 100,0 16/20 Analisi di Bilancio: Stato Patrimoniale Riclassificato AZIENDA TEST LEANUS 12/2009 12/2010 12/2011 12/2012 12/2013
  • 17. Valori in EuroStrettamente confidenziale L'Imprenditore srl Mese/Anno 1.1 - Reddito Netto 1.2 - Ammortamenti Accantonamenti 1.3 - (Aumento) Diminuzione Crediti Clienti 1.4 - (Aumento) Diminuzione Rimanenze 1.5 - Aumento (Diminuzione) Debiti Fornitori 1.6 - (Aumento) Diminuzione Altri Crediti 1.7 - Aumento (Diminuzione) Altri Debiti 1 - Cash Flow Operativo 2.1 - (Aumento) Diminuzione Attivo Fisso Netto 2.2 - (Aumento) Diminuzione Altro Attivo L/T 2.3 - (Aumento) Diminuzione Crediti L/T 2 - Cash Flow Attività Investimento 3.1 - Aumento (Diminuzione) Indebitamento 3.2 - Aumento (Diminuzione) Fondi 3.3 - Aumento (Diminuzione) Passività L/T 3.4 - Aumento (Diminuzione) Patrimonio Netto 3 - Cash Flow Attività Finanziamento 4 - Variazione Netta Cassa (1 + 2 + 3) 12/2009 Totale % 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0 12/2010 Totale % 1.929.965 46,1 1.724.091 41,2 1.653.472 39,5 1.407.219 33,6 1.513.675 36,1 -2.493.445 -59,5 -1.546.339 -36,9 4.188.638 -1.347.144 100,0 0 0,0 0 0,0 -1.347.144 -2.223.124 129,6 507.529 -29,6 0 0,0 -64 0,0 -1.715.659 1.125.835 12/2011 Totale % 720.965 16,9 1.802.629 42,3 -2.433.516 -57,1 -1.039.969 -24,4 865.858 20,3 4.008.935 94,1 333.670 7,8 4.258.572 -1.409.552 100,0 0 0,0 0 0,0 -1.409.552 -3.533.962 73,7 -60.422 1,3 0 0,0 -1.200.001 25,0 -4.794.385 -1.945.365 12/2012 Totale % 1.549.260 21,9 2.701.194 38,3 6.274.473 88,9 497.930 7,1 -5.097.838 -72,2 444.502 6,3 691.105 9,8 7.060.626 -2.672.927 100,0 0 0,0 0 0,0 -2.672.927 2.169.337 224,3 -1.202.263 -124,3 0 0,0 -2 -0,0 967.072 5.354.771 12/2013 Totale % 930.494 -34,4 2.633.826 -97,3 -2.004.136 74,0 -427.473 15,8 -4.541.325 167,8 661.856 -24,4 39.749 -1,5 -2.707.009 -3.723.109 100,0 0 0,0 0 0,0 -3.723.109 3.182.235 216,9 -315.334 -21,5 0 0,0 -1.399.998 -95,4 1.466.903 -4.963.215 17/20 Analisi di Bilancio: Rendiconto Finanziario (analisi numerica) AZIENDA TEST LEANUS
  • 18. Valori in EuroStrettamente confidenziale L'Imprenditore srl Mese/Anno 12/2009 12/2010 12/2011 12/2012 12/2013 Mesi di Bilancio 12 12 12 12 12 Crescita Variazione Ricavi N.A. 0,15 % -5,84 % -5,52 % -18,74 % Variazione Capitale Investito N.A. -7,39 % -11,63 % -10,41 % 54,52 % Variazione Patrimonio Netto N.A. 63,87 % -9,67 % 34,64 % -7,80 % Variazione Debiti Finanziari N.A. -12,16 % -22,00 % 17,31 % 21,65 % Efficienza Giorni Crediti Commerciali (gg) 129 121 140 118 157 Giorni Debiti Commerciali (gg) 146 152 163 149 153 Giorni Rimanenze (gg) 65 46 57 55 74 Ciclo del Capitale Circolante d'Esercizio 48 15 34 24 78 Redditività Margine Operativo Lordo (EBITDA) 0,49 % 1,93 % 4,42 % 4,44 % 4,87 % Redditività delle Vendite (ROS) -2,56 % -0,11 % 2,15 % 0,85 % 0,56 % Redditività del Capitale Investito (ROI) -11,25 % -0,53 % 10,91 % 4,53 % 1,57 % Redditività del Capitale Netto (ROE) -7,26 % 38,98 % 16,12 % 25,73 % 16,76 % Redditività Netta -0,26 % 2,28 % 0,91 % 2,06 % 1,52 % Solidità e Liquidità Copertura Immobilizzazioni 0,24 0,40 0,38 0,51 0,43 Leva Finanziaria (D/E) 6,05 3,24 2,80 2,44 3,22 Variazione Netta di Cassa / Ricavi 0 % 1,33 % -2,44 % 7,12 % -8,12 % Cash Flow Operativo / Ricavi N.A. 4,96 % 5,35 % 9,39 % -4,43 % EBIT / Oneri Finanziari -2,82 -0,14 2,99 1,22 0,40 Indice di Liquidità a Breve 0,86 0,88 0,80 0,88 0,85 Indice di Liquidità 1,02 1,01 0,95 1,03 1,03 Liquidità / Ricavi 2,50 % 3,82 % 1,62 % 8,83 % 2,75 % Oneri Finanziari % 4,19 % 3,99 % 4,01 % 3,83 % 5,18 % Cap. Circ. Net./Indeb. Fin. a Breve 0,89 0,76 0,67 0,46 0,95 Gestione Finanziaria / Ricavi -0,89 % -0,77 % -0,70 % -0,26 % -0,06 % 18/20 Analisi di Bilancio: Analisi per Indici AZIENDA TEST LEANUS
  • 19. STAR Imprese con Ricavi in crescita e solidità Economico Patrimoniale (Leanus® Score) positiva. Elevata stabilità Economico Patrimoniale. RUNNERS Imprese con Ricavi in crescita, ma con un indice di solidità Patrimoniale (Leanus® Score) negativo. Crescita non equilibrata. TO INVESTIGATE Imprese sulle quali non si è in grado di pronunciarsi sulla base delle informazioni di cui si dispone. Per questa ragione sono classificate come "to investigate" cioè "da approfondire". STABLE Imprese con elevata solidità Economico Patrimoniale (Leanus® Score) ma Ricavi in flessione. Stabilità Economico Patrimoniale. STUCK Imprese "Ferme" o "Stagnanti" ovvero hanno diminuito i Ricavi e hanno un indice di solidità Patrimoniale (Leanus® Score) negativo. Bassa affidabilità Economico e Patrimoniale. Valori in EuroStrettamente confidenziale L'Imprenditore srl19/20 Appendice: Descrizione Categorie Leanus® AZIENDA TEST LEANUS
  • 20. SINTESI ECO-FIN Principali parametri di Valutazione dell'Equilibrio Economico (capacità di produrre ricchezza nel corso di un esercizio) EBITDA = Margine Operativo Lordo, ovvero la differenza tra Ricavi e Costi Operativi Utile netto = Risultato della gestione dopo le Imposte Principali paramentri di Valutazione dell'Equilibrio Patrimoniale (equilibrio tra tipologia di fonti ed impieghi) Mezzi Propri = Patrimonio netto o Equity (il valore non deve mai essere negativo) Mezzi di Terzi = Esposizione finanziaria verso il sistema bancario, leasing esclusi Liquidità = Cassa disponibile. Il segno meno indica disponibilità di cassa CONFRONTO ROI CON COSTO DEL DENARO Il ROI misura la redditività del capitale complessivamente investito nell'impresa. "I" indica il costo del denaro. Un'azienda sana ha in genere un valore di ROI superiore la costo del denaro. SCOMPOSIZIONE DEL ROI ROI = ROS x TURNOVER L'aumento del ROI può essere dato da un incremento della redditività delle vendite (ROS), o dall'incremento dell'efficienza interna o Turnover (Fatturato diviso Capitale Investito Netto) o da un effetto combinato. LEANUS® SCORE Il Leanus® Score è un indicatore proprietario che misura il grado di solidità economico, patrimoniale e finananziario di una impresa. Valori sopra la riga VERDE indicano che l'azienda è sana; Valori sotto la riga ROSSA indicano un basso livello di affidabilità. Maggiori informazioni su Leanus.it Valori in EuroStrettamente confidenziale L'Imprenditore srl20/20 Appendice: Guida all'interpretazione della Presentazione Aziendale AZIENDA TEST LEANUS

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