BISNESENKELIENVEROKANNUSTINOhjeistus7.6.2013www.fiban.org/verokannustin
SISÄLLYS1.  Mistä verosta kysymys2.  Kannustimen vaikutukset3.  Esimerkkilaskelmia4.  Kannustin ”check list”5.  Verohallin...
VEROKANNUSTIN?Yksityishenkilö voi vähentää henkilökohtaisestapääomatulostaan 50 prosenttia osakeyhtiöönsijoittamansa osake...
VEROKANNUSTIMEN TAVOITEVeronhuojennuksella tavoitellaan kahta asiaa:•  pääoman saamista kasvavaan, toiminnanalkuvaiheessa ...
KENELLE TARKOITETTU?Pieniin yrityksiin sijoittaville kohdeyhtiöstäriippumattomille yksityissijoittajilleeli bisnesenkeleil...
SIJOITUKSET JA VÄHENNYKSETVähennys yhdestä tehdystä sijoituksesta:•  Minimisijoitusmäärä: 10 000 €(josta vähennys 5 000 €)...
VEROTEKNINEN TOTEUTUSVerotuksessa vähennettyä määrää vastaavamäärä vähennetään osakkeidenhankintamenosta osakkeita myöhemm...
KANNUSTIMENVAIKUTUKSET•  Yritykset saavat suuremman sijoituksen (n. 19%)•  n. 30% suurempi käteissuoritus•  Verotulojen ka...
LASKELMAESIMERKKI 1/4VOITTOKIINTEISTÖKAUPASSASIJOITUS STARTUP OYABKauppahinta 200.000 Sijoitus 20.000Hankintahinta verotuk...
LASKELMAESIMERKKI 2/4STARTUP SIJOITUSPORTFOLIO10 kpl sijoitusta 10 x 20.000 200.000Vähennys 50% 100.000Verotettava tulo 10...
LASKELMAESIMERKKI 3/4MYYDESSÄ HYÖDYNTÄEN VEROKANNUSTINTA (EXIT)Sijoitus 10 kpl x 20.000 = 200.000Hankintamenoverotukseen10...
LASKELMAESIMERKKI 4/4VANHA VEROMALLISijoitus 10 kpl x 16.800= 168.000Hankintamenoverotukseen10 kpl x 16.800= 168.000EXIT V...
KANNUSTIN CHECK LIST1.  Vähennykseen oikeutettuja Suomessa yleisesti verovelvolliset luonnolliset henkilöt.2.  Kohdeyhtiön...
OHJEISTUSOhjeessa käsitellään sijoittajana toimivan luonnollisenhenkilön ylimääräistä verovuosina 2013 – 2015pääomatulosta...
FiBAN on kansallinen yksityissijoittajayhdistys, jonkatavoitteena on edistää yksityishenkilöiden sijoitustentekemistä list...
SIJOITTAJAJÄSENEKSI?Jäsenpalvelut:•  Yksityissijoittamisen parhaita käytäntöjä•  REF-tunnus (suojaa riskisijoittajan luott...
LISÄTIETOJAHALLITUS 2013Riku Asikainen, pj.Jaakko Salminen, vpj.Marika af EnehjelmTapio HeikkiläPekka VartiainenAri Hyppön...
Upcoming SlideShare
Loading in …5
×

Bisnesenkelien verokannustin - Miten käytännössä

4,945 views

Published on

Bisnesenkelien verokannustin on voimassa Suomessa 15.5.2013 - 31.12.2015.
Oheisessa esityksessä mallin esittely ja käytönnön ohjeet.

Lisätietoja: https://www.fiban.org/verokannustin
info(at)fiban.org

0 Comments
1 Like
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

No Downloads
Views
Total views
4,945
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
2,202
Actions
Shares
0
Downloads
28
Comments
0
Likes
1
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Bisnesenkelien verokannustin - Miten käytännössä

  1. 1. BISNESENKELIENVEROKANNUSTINOhjeistus7.6.2013www.fiban.org/verokannustin
  2. 2. SISÄLLYS1.  Mistä verosta kysymys2.  Kannustimen vaikutukset3.  Esimerkkilaskelmia4.  Kannustin ”check list”5.  Verohallinnon määrittelemä ohjeistus•  Vähennyksen tekeminen•  Vähennyksen lukeminen tuloksi•  Verotuksen toimittaminen
  3. 3. VEROKANNUSTIN?Yksityishenkilö voi vähentää henkilökohtaisestapääomatulostaan 50 prosenttia osakeyhtiöönsijoittamansa osakepääoman määrästä.Minimivähennys on 5.000 € ja maksimivähennys on75.000 € per yhtiö, moneen yhtiöön yhteensäkorkeintaan 150.000 €.Laki on voimasssa15.5.2013. – 31.12.2015
  4. 4. VEROKANNUSTIMEN TAVOITEVeronhuojennuksella tavoitellaan kahta asiaa:•  pääoman saamista kasvavaan, toiminnanalkuvaiheessa olevaan yritykseen sekä,•  liiketoimintaosaamisen saamista yhtiön käyttöön.
  5. 5. KENELLE TARKOITETTU?Pieniin yrityksiin sijoittaville kohdeyhtiöstäriippumattomille yksityissijoittajilleeli bisnesenkeleille.SIJOITUSKOHDE?Enintään 6 vuoden ikäinen ja enintään 50ihmistä työllistävä osakeyhtiö, jonka taseenloppusumma tai liikevaihto on alle kymmenenmiljoonaa euroa.
  6. 6. SIJOITUKSET JA VÄHENNYKSETVähennys yhdestä tehdystä sijoituksesta:•  Minimisijoitusmäärä: 10 000 €(josta vähennys 5 000 €)•  Enimmäissijoitusmäärä: 150 000 €(josta vähennys 75 000 €)Sijoitukset ja vähennykset verotusvuonna yhteensä:•  Sijoitusten yhteismäärä 300 000 €(josta vähennys 150 000 €)
  7. 7. VEROTEKNINEN TOTEUTUSVerotuksessa vähennettyä määrää vastaavamäärä vähennetään osakkeidenhankintamenosta osakkeita myöhemminluovutettaessa ja luovutusvoittoa tai –tappiotalaskettaessa.Vähennys palautetaan sijoittajan tuloon myössilloin, kun osakkeet luovutetaan vastikkeetta taikohdeyhtiö lopettaa elinkeinotoiminnanharjoittamisen.
  8. 8. KANNUSTIMENVAIKUTUKSET•  Yritykset saavat suuremman sijoituksen (n. 19%)•  n. 30% suurempi käteissuoritus•  Verotulojen kasvu (n. 5%)•  IRR kasvaa
  9. 9. LASKELMAESIMERKKI 1/4VOITTOKIINTEISTÖKAUPASSASIJOITUS STARTUP OYABKauppahinta 200.000 Sijoitus 20.000Hankintahinta verotuksessa 100.000 Ylimääräinen vähennys (50%) 10.000Verotettava tulo 100.000Tulo 100.000Vero 32% 32.000 Ylimääräinen vähennys 10.000Käteen 68.000 Tarkistettu verotulo 90.000Tilillä =168.000 Vero (32%) 28.80071.200Tilillä 200.000-28.800Tilillä + sijoitus 171.200
  10. 10. LASKELMAESIMERKKI 2/4STARTUP SIJOITUSPORTFOLIO10 kpl sijoitusta 10 x 20.000 200.000Vähennys 50% 100.000Verotettava tulo 100.000100.000Tarkistettu vero.tulo 0Vero 32% 0Tiilllä 0Tili + sijoitukset 200.000
  11. 11. LASKELMAESIMERKKI 3/4MYYDESSÄ HYÖDYNTÄEN VEROKANNUSTINTA (EXIT)Sijoitus 10 kpl x 20.000 = 200.000Hankintamenoverotukseen10 kpl x 10.000 = 100.000EXIT VERO  X = Kerroin   0 x 5 = 0 5 x – 10.000 -50.0002 x 4 = 160.000 4 x (40.000 – 10.000) 120.00012 x 1 = 240.0001 x (240.000 – (240.000 x 40%= 96.000)) 144.000Yhteensä   = 400.000 Yhteensä = 214.000Veron määrä (32%) 68.480Käteen 331.520Voitto = 131.520
  12. 12. LASKELMAESIMERKKI 4/4VANHA VEROMALLISijoitus 10 kpl x 16.800= 168.000Hankintamenoverotukseen10 kpl x 16.800= 168.000EXIT VEROx = Kerroin 0 x 5 = 0 5 x – 10.000 -84.0002 x 4 = 134.400 4 x (33.600 – 16.800) 67.20012 x 1 = 201.600 1 x (201.600 – 201.600 x 40%) 80.640Yhteensä = 336.000 Yhteensä = 63.840Veron määrä (32%) 20.428,8Voitto 115.571,2EROTUS = 15.948,8
  13. 13. KANNUSTIN CHECK LIST1.  Vähennykseen oikeutettuja Suomessa yleisesti verovelvolliset luonnolliset henkilöt.2.  Kohdeyhtiön on oltava suomalainen osakeyhtiö tai sitä oikeudelliselta muodoltaanvastaava Euroopan talousalueella rekisteröity pääomayhtiö, joka on velvollinenmaksamaan tuloveroa ja sillä tulee olla kiinteä toimipaikka Suomessa.3.  Yhtiön palveluksessa pitää olla vähemmän kuin 50 henkilöä. Yhtiön liikevaihdon tai taseentulee olla enintään 10 miljoonaa euroa.4.  Sijoitus on tehtävä kohdeyhtiön osakepääomaan rahana uusia osakkeita vastaan javähennykseen oikeuttavan sijoituksen määrän on oltava alle 50 prosenttia kohdeyhtiönosakepääomasta sijoituksen jälkeen.5.  Kohdeyhtiön on oltava alle 6 vuotta sitten perustettu.6.  Sijoitustoiminnan määräaikainen verohuojennus tehdään verovuoden pääomatulosta jasijoitus katsotaan tehdyksi ja vähennys voidaan myöntää sinä (Sijoittajan) verovuonna,jolloin uudet osakkeet on rekisteröity.7.  Sijoittajan on oltava ennestään riippumaton kohdeyhtiöön nähden.8.  Sijoittajan on annettava ilmoitus ennen sijoitusvuoden päättymistä ja kohdeyrityksenannettava vuosi-ilmoitus vastaanottamistaan sijoituksista.
  14. 14. OHJEISTUSOhjeessa käsitellään sijoittajana toimivan luonnollisenhenkilön ylimääräistä verovuosina 2013 – 2015pääomatulosta tehtävää määräaikaista vähennystä jasen edellytyksiä sekä vähennyksen tuloutumista.Lähteitä•  Finlex (28.12.2012/993)•  FiBAN: www.fiban.org/verokannustin•  Verottajalta valmistuu ohjeistus lähiaikoina
  15. 15. FiBAN on kansallinen yksityissijoittajayhdistys, jonkatavoitteena on edistää yksityishenkilöiden sijoitustentekemistä listaamattomiin potentiaalisiin kasvuyrityksiin•  Yksityissijoittajalähtöinen.•  Itsessään voittoa tavoittelematon.•  Yksityissijoittajien etujärjestö.•  European Business Angels Networkin (EBAN) jäsen (toinensuomalaisjäsen on Finnvera).
  16. 16. SIJOITTAJAJÄSENEKSI?Jäsenpalvelut:•  Yksityissijoittamisen parhaita käytäntöjä•  REF-tunnus (suojaa riskisijoittajan luottotietoja)•  Sijoittajaprofiilit alueellisesti ja toimialoittain•  Uusia sijoituskohteita•  Tukee syndikoitujen sijoitusten muodostumisesta•  Koulutukset ja tutkimustoimintaJäseneksi:•  www.fiban.org/join
  17. 17. LISÄTIETOJAHALLITUS 2013Riku Asikainen, pj.Jaakko Salminen, vpj.Marika af EnehjelmTapio HeikkiläPekka VartiainenAri HyppönenJuha KurkinenSijoittajajäseneksi:www.fiban.org/joinLisää sijoituskohde:www.fiban.org/submitHALLINTOToimitusjohtajaJan Oker-Blomjan@fiban.org(+358)405517551KoordinoijaClaes Mikko Nilsenclaes.mikko@fiban.org(+358)504913001Twitter: FiBAN_orgLinkedIn: FiBAN group

×