Proceso presupuesto y_contabilidad trunk

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Proceso
Presupuesto y Contabilidad de los Servicios. Yaz 3/5/12 17:18
Comentario [1]: Shall Norma ISO/IEC
20000:2011 (6.4): There shall be policies and
documented procedures for

Nombre del Proyecto: <Proyecto/Nombre del Programa>
Identificación del Documento:
{Nombre de la Organización}_proceso_presupuesto_y_contabilidad.doc
N° de Version: <NN>
Fecha de Liberación: <Fecha>

Confidencialidad de la información
Este documento es propiedad de <Organización>. Bajo ninguna circunstancia deberá de entregarse el
presente documento a cualquier individuo, proveedor o compañía no autorizados; ni se podrá reproducir
parcial o totalmente sin el consentimiento expreso de <Organización>.

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Proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Código:
<Logo cliente> Servicios. <Código documento>

Responsable del documento: No. DE VERSIÓN:
Dueño del Proceso de Presupuesto y Contabilidad <NN>
de los Servicios.

Hoja de Aprobaciones

Nombre Aprobador Departamento/Rol Firma Fecha

Historial de Cambios al Documento
(Cuando este documento sea modificado, llenar la columna de cambios y describir brevemente en un
párrafo corto las modificaciones hechas).

N°
Sección Modificada Fecha Descripción del Cambio
Revisión

Página 2 de 33


de los Servicios.

Tabla de Contenidos
Objetivo del proceso. .......................................................................................................................................... 4

Alcance. .............................................................................................................................................................. 4

Definiciones. ....................................................................................................................................................... 4

Referencias. ........................................................................................................................................................ 5

Simbología .......................................................................................................................................................... 6

Diagrama de flujo del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios. ............................................... 7

Descripción del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios.......................................................... 8

Diagrama de flujo del procedimiento Elaborar Presupuesto. ........................................................................... 11

Descripción del procedimiento Elaborar Presupuesto. ..................................................................................... 12

Diagrama de flujo del procedimiento Autorizar Presupuesto........................................................................... 15

Descripción del procedimiento Autorizar Presupuesto. ................................................................................... 16

Diagrama de flujo del procedimiento Ejercer el Presupuesto. ......................................................................... 18

Descripción del procedimiento Ejercer el Presupuesto. ................................................................................... 19

Diagrama de flujo del procedimiento Controlar Presupuesto........................................................................... 21

Descripción del procedimiento Controlar Presupuesto. ................................................................................... 22

Relación de Gestión de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios con otros procesos. .............................. 24

Roles y responsabilidades. ................................................................................................................................ 25

Política(s). ......................................................................................................................................................... 27

Indicadores Clave de Desempeño (KPI)........................................................................................................... 29

Reportes del Proceso......................................................................................................................................... 30

Factores críticos de éxito. ................................................................................................................................. 31

Actividades de Mejora Continua. ..................................................................................................................... 32

Formatos. .......................................................................................................................................................... 33

Registros. .......................................................................................................................................................... 33

Anexos. ............................................................................................................................................................. 33

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de los Servicios.

Objetivo del proceso.
Planear, evaluar y controlar los costos asociados al aprovisionamiento de los Servicios, a través de la
administración del presupuesto y correcto registro de las operaciones.

Alcance.
Este proceso aplica a todos los servicios registrados en el documento denominado “Catálogo de Servicios de
<Cliente>”, dentro del contexto del Sistema de Gestión de los Servicios (SGS) ISO/IEC 20000-1:2011.

Definiciones.
Catálogo de Servicios. Fuente central de información de los servicios aprobados y en operación para ser
ofrecidos a los clientes actuales y potenciales.

Cliente.
Organización o parte de una organización que recibe un servicio o servicios. consulto 24/4/12 15:43
Comentario [2]: Glosario Norma ISO 20000

NOTA 1 El cliente puede ser interno o externo para la organización del proveedor del servicio.
NOTA 2 Adaptado de ISO 9000:2005.

Costo. Son aquellas erogaciones necesarias para mantener en operación el servicio.

Costos Directos. Son los costos relacionados específicos y exclusivamente con un servicio, como por
ejemplo, los servidores web asociados a los servicios de Internet.

Costos Indirectos. Aquellos que no son específicos y exclusivos de un servicio, como por ejemplo, la
"conectividad" de la organización, tecnología de la que dependen tanto los servicios web como la propia
plataforma general de comunicaciones. Estos costos son más difíciles de determinar y por lo general son
prorrateados entre los diferentes servicios.

Gasto. Son aquellas erogaciones adicionales, no asociadas directamente a la producción del servicio.

Inversión. Es la adquisición de Hardware y Software para el equipamiento de la infraestructura.

Imputación. Aplicación contable que tendrá la erogación efectuada: costo, gasto o inversión.

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de los Servicios.

Presupuesto: Es la proyección de cifras financieras de inversión, costos y gastos de una entidad a una
fecha determinada.

Procedimiento.
Camino especificado para llevar a cabo una actividad o un proceso consulto 17/2/12 22:10
[ISO 9000:2005]

Proceso.
Conjunto de actividades interrelacionadas o que interactúan y transforman entradas en salidas. consulto 17/2/12 22:11

Registro.
Documento que presenta los resultados obtenidos o proporciona evidencia de actividades realizadas. consulto 17/2/12 22:24
Ejemplo: Reportes de auditoría, reportes de incidentes, registros de capacitación o minutas de reuniones.

Servicio.
Forma de entregar valor al cliente para facilitar los resultados que el cliente busca lograr. consulto 17/2/12 22:24

Nota 1 El servicio es generalmente intangible.
Nota 2 Un servicio puede también ser entregado a el proveedor de servicio por un proveedor, un grupo
interno o por un cliente que actúa como proveedor.

Sistema de gestión de servicio.
SGS. consulto 17/2/12 22:24
Sistema de gestión para dirigir y controlar las actividades de gestión del proveedor de servicio.

Nota 1 Un sistema de gestión es un conjunto de elementos interrelacionados o que interactúan para establecer
la política y objetivos y lograr dichos objetivos.

Nota 2 El SGS incluye todas las políticas, objetivos, planes, procesos, documentación y recursos del servicio
requeridos para el diseño, transición, entrega y mejora de los servicios y para cumplir los requerimientos de
la parte de especificaciones de ISO/IEC 20000.
Nota 3 Adaptado de la definición de “sistema de gestión de calidad” en ISO 9000:2005.

Referencias.
ISO/IEC 20000-1:2011.
Manual del Sistema de Gestión de Servicios de Tecnología “<Código manual>”.
Procedimiento para el Control de Documentos y Registros “<Código Procedimiento>”.
Formato para elaborar Procesos “<Código Formato>” versión <N° Versión>.

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de los Servicios.

Simbología
Inicio / Fin

Actividad

Proceso / Procedimiento

Decisión

Flujo unidireccional

Flujo bidireccional

Conector de actividad

Conector de página

Actividad relacionada con
otros roles en bordes azules,
.
en borde blanco la
actividad no tiene relación
con ese rol particular.

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Analista del proceso de
Analista del proceso de Solicitante del proceso de
Solicitante del proceso de Administrador del proceso de
Administrador del proceso de Dueño del proceso de
Dueño del proceso de
Presupuesto Contabilidad de
Presupuesto yyContabilidad de Presupuesto Contabilidad de Presupuesto Contabilidad de Presupuesto Contabilidad de
Presupuesto yyContabilidad de Presupuesto yyContabilidad de Presupuesto yyContabilidad de
los Servicios.
los Servicios. los Servicios.
los Servicios. los Servicios
los Servicios los Servicios
los Servicios

Inicio.
<Logo cliente>

1
Elaborar
Presupuesto.
2
Autorizar Presupuesto.

Página 7 de 33
Diagrama de flujo del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios.
Servicios.

de los Servicios.
Responsable del documento:

3
Ejercer Presupuesto.
Proceso de Presupuesto y Contabilidad de los

Dueño del Proceso de Presupuesto y Contabilidad

4
Controlar Presupuesto.
<NN>
Código:

No. DE VERSIÓN:
<Código documento>

Fin.
Diagrama de flujo del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios.


de los Servicios.

Descripción del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios.

No Actividad Descripción Entrada Salida
Dueño del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios / Administrador del proceso de
Presupuesto y Contabilidad de los Servicios/ Analista del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los
Servicios / Solicitante del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios.
• Premisas
económicas año
actual.
• Premisas
corporativas año
actual.
• Estados
financieros reales
al mes que se
trate.
Conjuntar premisas económicas del • Presupuesto año
siguiente año, planes de crecimiento y actual.
• Estados
Elaborar expansión, tomando como base los • Petición de
1 financieros
presupuesto. Estados Financieros proyectados al inversión.
presupuestados.
cierre del año actual para obtener • Petición de
Estados financieros presupuestados. costos y gastos.
• Costo de
personal.
• Pronóstico de
ventas.
• Premisas
económicas año
siguiente.
• Premisas
corporativas año
siguiente.
Presupuesto y Contabilidad de los Servicios.

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de los Servicios.

• Estados
financieros
presupuestados. • Autorización de
Autorizar Autorizar los Estados financieros Estados
2 • Análisis de
presupuesto. presupuestados. financieros
ingresos.
presupuestados.
• Análisis de
costos y gastos.
Analista del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios / Solicitante del proceso de
• Autorización de
Ejercer Administrar y registrar el ejercicio del Estados
3 • Registro contable.
presupuesto. presupuesto autorizado. financieros
presupuestados.
Presupuesto y Contabilidad de los Servicios / Analista del proceso de Presupuesto y Contabilidad de
los Servicios / Solicitante del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios.
• Comentarios a las
principales
variaciones año
Supervisar el oportuno cumplimiento • Registro
actual vs año
Controlar del ejercicio presupuestal. Contable.
4 anterior.
presupuesto. • Modelo de
• Estado de
Fin del proceso. costeo.
Resultados por
plataforma de
servicio aprobado.

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de los Servicios.

El modelo RACI define para cada actividad del proceso, el nivel de compromiso que debe tener cada uno de
los roles involucrados. Los niveles de compromiso se definen en la siguiente tabla:

Principal responsable Responsable de la calidad y el resultado final del
A (Accountable). Proceso.

Responsable Responsable de la correcta ejecución del Proceso y de
R (Responsibility). las actividades.

Consultado Involucrado mediante el suministro de conocimiento e
C (Consulted). información.

Informado Recibe información respecto a la ejecución del Proceso
I (Informed). y su calidad.

Matriz RACI proceso Gestión de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios.

Rol Dueño del Administrador Analista del Solicitante del
proceso de del proceso de proceso de proceso de
Presupuesto y Presupuesto y Presupuesto y Presupuesto y
Contabilidad de Contabilidad de Contabilidad de Contabilidad
los Servicios los Servicios los Servicios de los
Actividad Servicios
1 Elaborar
A/R R R R
Presupuesto.
2 Autorizar.
A/R R
Presupuesto.
3 Ejercer
A I R R
Presupuesto.
4 Controlar
A/R R R R
Presupuesto.

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de los Servicios.

Diagrama de flujo del procedimiento Elaborar Presupuesto.
Procedimiento Elaborar Presupuesto.

Solicitante del proceso de Administrador del proceso de Analista del proceso de Dueño del proceso de
Presupuesto y Contabilidad Presupuesto y Contabilidad Presupuesto y Contabilidad Presupuesto
de los Servicios. de los Servicios. de los Servicios. y Contabilidad de los Servicios.

Inicio.

1.2 1.1
Requisitar y Realizar
enviar pronóstico
petición de de cierre
presupuesto. año actual.

A
1.3
Integrar
información
financiera.

1.4 1.5
Elaborar Aprobar
estados estados
financieros financieros
Presupuesta presupuesta
dos. dos.

¿Es
No No
Aprobado?

Fin.

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de los Servicios.

Descripción del procedimiento Elaborar Presupuesto.

Administrador del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios/Analista del proceso de
• Premisas
económicas año
actual.
• Premisas
corporativas año
actual.
Preparar pronóstico de cierre con base • Estados
en cifras reales al mes que se trate, financieros
Realizar complementando con presupuestos reales al mes que
pronóstico de mensuales autorizados (año actual) e se trate. • Petición de
1.1
cierre año incorporando proyectos adicionales • Presupuesto año presupuesto.
actual. autorizados durante el año actual, para actual.
obtener un Estado financiero • Pronóstico de
proyectado anual. ventas.
• Premisas
económicas año
siguiente.
• Premisas
corporativas año
siguiente.
Solicitante del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios.

Requisitar y enviar la solicitud de • Estados
presupuesto: Financieros
• Activos (incluyendo licencias). proyectados año Yaz 2/5/12 11:46
• Recursos compartidos. actual. Comentario [8]: Shall Norma ISO/IEC
Requisitar y 20000:2011 (6.4): a) budgeting and
• Gastos generales. • Petición de • Petición de
1.2 enviar petición accounting for service components
• Servicios de proveedores inversión. presupuesto. including at least 1) assets — including
de presupuesto. licences — used to provide the services, 2)
externos. • Petición de shared resources, 3) overheads, 4) capital
• Personal. costos y gastos. and operating expenses, 5) externally
supplied services, 6) personnel, 7) facilities;
• Instalaciones. • Costo de Costs shall be budgeted to enable effective

• Gastos de capital y operativos. personal. financial control and decision-making for
services delivered.

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de los Servicios.

Administrador del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios/Analista del proceso de
Presupuesto y Contabilidad de los Servicios
• Estados
Financieros
proyectados año
Conjuntar formatos, premisas y la actual.
Integrar • Presupuesto de
información financiera recibida de • Petición de
1.3 información inversión
inversión, costos y gastos, para presupuesto.
financiera. proyectado.
determinar márgenes operativos. • No autorización
de Estados Yaz 3/5/12 17:36
Financieros Comentario [9]: Shall Norma ISO/IEC
20000:2011 (6.4): Costs shall be budgeted to
presupuestados. enable effective financial control and
decision-making for services delivered.
Elaborar
Estados Determinar Balance y Estado de • Presupuesto de • Estados
1.4 Resultados presupuestados Inversión Financieros
Financieros
comparativos. proyectado. presupuestados.
presupuestados.

Dueño del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los servicios

• Estados
Financieros
Aprobar Revisar y aprobar los niveles de • Estados presupuestados.
Estados inversión, ingresos, costos y gastos
1.5 Financieros • Estados
Financieros determinados en los Estados presupuestados. Financieros
presupuestados. Financieros. presupuestados Yaz 2/5/12 11:38
no aprobados. Comentario [10]: Shall Norma ISO/IEC
20000:2011 (6.4): c) effective financial
¿Los Estados Financieros control and approval.
presupuestados son aprobados?

¿Es aprobado? SI, ir al Procedimiento Autorizar • No aplica. • No aplica.
Presupuesto
NO, ir a la Actividad 1.3 Integrar
información financiera.

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de los Servicios.

Matriz RACI procedimiento Elaborar Presupuesto.

Actividad Servicios
1.1 Realizar
pronóstico de
A R R
cierre año
actual.
1.2 Requisitar y
enviar petición A I I R
de presupuesto.
1.3 Integrar
información A R R
financiera.
1.4 Elaborar
Estados
A R R
Financieros
presupuestados.
1.5 Aprobar
Estados
A/R C C I
Financieros
presupuestados.

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de los Servicios.

Diagrama de flujo del procedimiento Autorizar Presupuesto.
Procedimiento Autorizar Presupuesto.

Administrador del proceso de Presupuesto y Contabilidad Dueño del proceso de Presupuesto
de los Servicios. y Contabilidad de los Servicios.

Inicio.

2.1
Justificar
estados
financieros
presupuestado
s comparativos
con su PMI

2.2
Autorizar
presupuesto.

¿Se
Si No
autorizó?

Procedimiento
Fin.
Elaborar
Presupuesto

A

Página 15 de 33


de los Servicios.

Descripción
del
procedimiento
Autorizar Presupuesto.

Administrador del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios / Dueño del proceso de
•Estados
financieros
Analizar Analizar información en conjunto con el
presupuestados •Estados financieros
estados balance y Estado de Resultados
2.1 •Análisis de presupuestados
financieros presupuestado aprobado para su
ingresos. analizados.
presupuestados. revisión.
•Análisis de costos
y gastos.
• Autorización de
Estados
•Estados Financieros
Autorizar financieros presupuestados
2.2 Autorizar los Estados financieros.
presupuesto. presupuestados Yaz 2/5/12 11:38
•No autorización de
analizados. Comentario [11]: Shall Norma ISO/IEC
Estados 20000:2011 (6.4): c) effective financial
Financieros control and approval.
presupuestados.
¿Se autorizó?

Si, ir al procedimiento Ejercer
¿Es autorizado? Presupuesto. •No aplica. • No aplica.

No, ir al procedimiento Elaborar
Presupuesto.

Página 16 de 33


de los Servicios.

Matriz RACI procedimiento Autorizar el Presupuesto.

Rol Dueño del Administrador
proceso de proceso de
Gestión de la Gestión de la
Continuidad del Continuidad del
Servicio Servicio
Actividad
2.1 Analizar
estados
A/R R
financieros
presupuestados.
2.2 Autorizar
A/R R
presupuesto.

Página 17 de 33


de los Servicios.

Diagrama de flujo del procedimiento Ejercer el Presupuesto.
Procedimiento Ejercer Presupuesto.

Analista del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Solicitante del proceso de Presupuesto y Contabilidad
Servicios. de los Servicios.

Inicio.

3.2 3.1
Liberar Elaborar la
solicitud. solicitud.

3.3
Registrar
entrada de
gastos o
inversiones.

¿Es
Si No
inversión?

Fin.

3.4
Capitalizar
activos.

Página 18 de 33


de los Servicios.

Descripción del procedimiento Ejercer el Presupuesto.

Solicitante del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios.
•Autorización de
Elaborar Elaborar Solicitud de acuerdo a Estados
3.1 •Solicitud.
Solicitud. presupuesto autorizado. Financieros
presupuestados.
Analista del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios.
Liberar Revisar que la solicitud corresponda a •Solicitud.
3.2 •Solicitud liberada.
solicitud. los importes autorizados y liberarla.
Yaz 3/5/12 17:29
Registrar
entrada de Verificar la recepción de lo solicitado •Solicitud
3.3 •Registro contable. 20000:2011 (6.4): c) effective financial
gastos o para su registro como gasto o inversión. liberada. control and approval.
inversiones.
¿Es una inversión?
Si, ir a la actividad 3.4 Capitalizar
¿Es Inversión? activos •No aplica. •No aplica.
No, ir al Procedimiento Controlar
Presupuesto
Capitalizar •Registro •Registro de
3.4 Generar capitalización de los activos.
activos. contable. capitalización.

Página 19 de 33


de los Servicios.

Matriz RACI procedimiento Ejercer Presupuesto.

Rol Dueño del Analista del Solicitante del
proceso de proceso de proceso de
Presupuesto y Presupuesto y Presupuesto y
Contabilidad de Contabilidad de Contabilidad
los Servicios los Servicios de los
Actividad Servicios
3.1 Elaborar
A R
Solicitud.
3.2 Liberar
A R I
solicitud.
3.3 Registrar
entrada de
A R
gastos o
inversiones.
3.4 Capitalizar
A R
activos.

Página 20 de 33


de los Servicios.

Diagrama de flujo del procedimiento Controlar Presupuesto.
Procedimiento Controlar Presupuesto.

Administrador del proceso de Analista del proceso de Solicitante del proceso de Dueño del proceso de
Presupuesto y Contabilidad Presupuesto y Contabilidad Presupuesto y Contabilidad Presupuesto
de los Servicios. de los Servicios. de los Servicios. y Contabilidad de los Servicios.

Inicio.

4.1
Generar
estados
financieros real
vs
presupuestado.

4.2
Analizar las
principales
variaciones.

4.4
4.3
Aprobar
Realizar
estado de
ajustes.
resultados

Fin.

Página 21 de 33


de los Servicios.

Descripción del procedimiento Controlar Presupuesto.

Administrador del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios / Analista del proceso de
•Estados
Financieros año
Generar Estados Emitir reporte comparativo año actual •Registro actual vs
vs presupuesto, mensual y acumulado. Contable.
4.1 Financieros real presupuesto. Yaz 2/5/12 11:47
vs Generar el estado de resultado por cada •Modelo de •Estado de Comentario [13]: Shall Norma ISO/IEC
presupuestado. servicio costeo. 20000:2011 (6.4): Costs shall be budgeted to
resultados por enable effective financial control and
servicio decision-making for services delivered.
•Estados Yaz 2/5/12 11:33
Analizar las Analizar los principales rubros del Financieros año •Variaciones Comentario [14]: Shall Norma ISO/IEC
4.2 principales balance y estado de resultados, actual vs 20000:2011 (6.4): b) apportioning indirect
importantes. costs and allocating direct costs to
variaciones. identificando variaciones importantes. presupuesto. services, to provide an overall cost for each
service;
Analista del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios / Solicitante del proceso de
Yaz 2/5/12 11:49
Presupuesto y Contabilidad de los Servicios. Comentario [15]: Shall Norma ISO/IEC
•Variaciones 20000:2011 (6.4): The service provider shall
Ajustar los periodos pendientes de importantes. •Estados monitor and report costs against the
4.3 Realizar ajustes. ejercer del presupuesto de acuerdo a las Financieros budget, review the financial forecasts and
•Modelo de manage costs.
variaciones importantes. presupuestados.
costeo.
Dueño del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios

Verificar las cifras y aprobar. •Autorización de
•Estados Yaz 2/5/12 11:37
Aprobar Estado Estados
4.4 Financieros Comentario [16]: Shall Norma ISO/IEC
de resultados. Financieros 20000:2011 (6.4): c) effective financial
presupuestados.
Fin del proceso. presupuestados. control and approval.

Página 22 de 33


de los Servicios.

Matriz RACI procedimiento Controlar Presupuesto.

Actividad Servicios
4.1 Generar
Estados
Financieros real A R R
vs
presupuestado.
4.2 Analizar las
principales A R R
variaciones.
4.3 Realizar
A R R
ajustes.
4.4 Elaborar
Estados
A/R C C I
Financieros
presupuestados.

Página 23 de 33


de los Servicios.

Relación
de
Gestión
de
Presupuesto
y
Contabilidad
de
los
Servicios
con

otros
procesos.

Proceso Relación Entrada Salida
Nota para el consultor: Por lo •
general las relaciones para
integrar o administrar el
presupuesto es mediante el rol
del solicitante de este proceso.
Adaptar en función de la
organización.

Página 24 de 33


de los Servicios.

Roles y responsabilidades.
Dueño del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios

Responsabilidades:

• Definir la estrategia, alcance y objetivos del proceso.
• Definir y autorizar el diseño del proceso.
• Asegurar la correcta documentación del proceso.
• Definir y comunicar las políticas del proceso.
• Asegurar que el proceso se implemente correctamente y se provean los recursos y capacidades para su
operación.
• Definir métricas de eficiencia y efectividad del proceso.
• Dar seguimiento a las auditorías del proceso e identificar mejoras al proceso.
• Asegurar que el proceso cumpla con los objetivos definidos.
• Coordinar los recursos y capacidades para asegurar la gestión adecuada del proceso.
• Aprobar los Estados Financieros presupuestados.

Administrador del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios

Responsabilidades:

• Asegurar la ejecución del proceso.
• Comunicar las políticas y documentos referentes al proceso de Presupuesto y Contabilidad de los
Servicios.
• Monitorear la efectividad y eficiencia del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios y
hacer recomendaciones de mejora.
• Proveer información e identificar mejoras de su proceso.
• Analizar los reportes de este proceso para la toma de decisiones del mismo con el Dueño del Proceso.
• Realizar los Estados Financieros presupuestados y llevar a cabo las actividades referentes al control
del presupuesto.
• Analizar los resultados de los KPI del proceso.
• Monitorear y reportar los costos reales contra los presupuestados

Analista del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios

Responsabilidades:

• Integrar información financiera y elaborar los Estados Financieros presupuestados.
• Registrar las provisiones contables y el costo amortizado al cierre de cada periodo cuando proceda.

Página 25 de 33


de los Servicios.

Solicitante del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios

Responsabilidades:

• Solicitar necesidades del presupuesto.
• Ejercer el presupuesto de acuerdo a lo planeado.
• Informar de posibles desviaciones al ejercicio del presupuesto.

Página 26 de 33


de los Servicios.

Política(s).
1. Se debe mantener un modelo de costeo que permita a la organización identificar los costos asociados
a la provisión de los servicios.
Pink1 8/5/12 12:59
2. En cuanto sea asignado el presupuesto es responsabilidad del Administrador del proceso de 20000:2011 (6.4): b) apportioning indirect
Presupuesto y Contabilidad de los Servicios llevar el control del mismo. costs and allocating direct costs to
services, to provide an overall cost for each
service;
3. Cuando proceda se deberán registrar las provisiones contables y el costo amortizado al cierre de cada
periodo.

4. El proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios se relaciona con los demás procedimientos
financieros de la organización.
Yaz 2/5/12 11:10
5. Solamente para aquellos RFC que se requiera un costo el proceso de Presupuesto y Contabilidad de 20000:2011 (6.4): There shall be a defined
los servicios entregará la información que permita soportar el costeo. interface between the budgeting and
accounting for services process and other
financial management processes.
Yaz 3/5/12 17:42
20000:2011 (6.4): Information shall be
provided to the change management
process to support the costing of requests
for change.

Página 27 de 33


de los Servicios.

6. Puntos de control y mejora (PCM).

A continuación se muestran los criterios para la identificación de un PCM y la corrección inmediata que se le
debe de dar:

Criterio Corrección Inmediata Responsable
Cuando la Variación en días de la Dueño del proceso de
entrega del Presupuesto y de los Presupuesto y Contabilidad
importes reales ejercidos en un Verificar las causas de la de los
periodo este por encima de la desviación y tomar las acciones Servicios/Administrador
meta establecida en el KPI correctivas necesarias. del proceso de Presupuesto
respectivo. y Contabilidad de los
Servicios.

Página 28 de 33


de los Servicios.

Indicadores Clave de Desempeño (KPI)

KPI Atributo Valor
Este indicador muestra la relación de ejercicio real contra lo
Descripción
presupuestado.
Meta +/- 5%
Porcentaje de Periodicidad Mensual
cumplimiento al
presupuesto. Categoría Eficiencia
Responsable Dueño del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios.
Justificación Permite tomar decisiones financieras oportunas.
Fórmula Variación en porcentaje Real VS Presupuesto.

Página 29 de 33


de los Servicios.

Reportes
del
Proceso.

Reporte Atributo Valor
Porcentaje de
cumplimiento al KPI asociado Porcentaje de cumplimiento al presupuesto.
presupuesto.
Proporcionar información sobre la precisión del uso del
Propósito
presupuesto para la toma de decisiones.
Dueño del proceso de Presupuesto y Contabilidad de los
Responsable
Servicios.
Periodicidad Mensual.
Dueño del proceso.
Aplica a todos los Reportes Audiencia Administrador del proceso.
Comité ISO 20000.
Formato Gráficas de Barras o Pastel numéricas y en porcentaje.
Canal de Correo electrónico y/o cualquier otro medio asignado por
Distribución el proceso de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios.
Fuente de la
Herramientas de Gestión del SGS.
Información

Página 30 de 33


de los Servicios.

Factores críticos de éxito.

• Tener el patrocinio por parte del Dueño del Proceso para propiciar cambios reales de conducta en el
personal involucrado y todos los interesados del proceso, reduciendo así la resistencia y facilitando la
adopción de las prácticas con mayor rapidez.

• Cambio cultural.

Página 31 de 33


de los Servicios.

Actividades de Mejora Continua.

Concepto Frecuencia Actividad a desarrollar
Revisión general Semestral.
del proceso. Identificar, discutir y proponer mejoras al proceso de
Presupuesto y Contabilidad de los Servicios y sus
interacciones con las áreas usuarias e internas. Temas a
tratar:

- Revisión del Proceso.
- KPI.
- Planes futuros y mejoras.

Participantes: Dueño del proceso de Presupuesto y
Contabilidad de los Servicios/ Administrador del proceso de
Reporte de Mensual.
cumplimientos Elaborar los reportes del proceso de Gestión de Presupuesto
del proceso. y Contabilidad de los Servicios y/o KPI asociados durante el
mes recientemente finalizado.
Participantes: Dueño del proceso de Presupuesto y
Contabilidad de los Servicios/ Administrador del proceso
de Presupuesto y Contabilidad de los Servicios.

Página 32 de 33


de los Servicios.

Formatos.
No aplica.

Registros.
Estados Financieros presupuestados aprobados.
Registro contable.

Anexos.
No aplica.

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