Coordinacion fiscal

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Coordinacion fiscal

  1. 1. Coordinación Fiscal:¿enfermedad o medicina?
  2. 2. Índice:1. Notas liminares2. Antecedentes del Sistema Fiscal Mexicano3. Los que juegan: organización del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal4. Pros y contras del Sistema5. Conclusiones
  3. 3. Y cómo recaudamos y cómo nos lo repartimos?
  4. 4. Notas liminares: Debido a que:i. Existe una distribución inequitativa de los ingresos y por tanto de los contribuyentes.ii. Las entidades federativas obtienen tributos de manera desigualiii. La jungla fiscal (cerca de 500 impuestos) crea inconvenientes a los contribuyentes y afecta a la eficiencia recaudatoria, la suficiencia del gasto y la distribución de ingresos entre estados.
  5. 5. Notas liminares: Notas liminares: Era necesario:i. Que la Federación administrara los impuestos con mayor recaudación (IVA, IEPS y el ISR)ii. La colaboración Administrativa para aprovechar los espacios de eficiencia de los gobiernos locales.iii. El establecimiento de reglas fiscales de coordinación y corresponsabilidad fiscaliv. El uso de fórmulas de distribución de los recursos transferidos del gobierno federal a los estados (condicionados y no condicionados).v. La Introducción de elementos redistributivos y compensatorios que eliminen o reduzcan la inequidad horizontal y estimulen la eficiencia recaudatoria de los ingresos estatales.
  6. 6. Notas liminares:La Coordinación Fiscal en México:i. Es la espina dorsal del federalismo mexicano;ii. Es un sistema armónico, perfectible y en. construcción;iii. Su ámbito de aplicación abarca el ingreso (política y administración, el gasto (transferencias, presupuesto y contabilidad) y deuda (deuda y pensiones).
  7. 7. Notas liminares: ¿Qué es la Coordinación Fiscal:i. Es un acuerdo de los estados y el Gobierno Federal mediante el cual éste último administra los impuestos más importantes, como el IVA, el ISR y los IEPSii. A cambio reciben participaciones (un porcentaje de la recaudación federal)iii. A través de un Convenio de Colaboración Administrativa participan en la recaudación y fiscalización de dichos impuestos, para lo cual se les transfieren facultades y responsabilidades. Por medio de Convenios y programas de trabajo conjuntos se realiza la programacióniv. Reciben como estímulo el 100% de lo recaudado
  8. 8. Notas liminares:Las Bases del Sistema Nacional deCoordinación Fiscal: 1. La Ley de Coordinación Fiscal (LCF). 2. La Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal (CCAMFF) 3. La Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales 4. Los Grupos Técnicos y de Trabajo 5. Los sistemas de distribución de Transferencias 6. Los Comités de Vigilancia del Sistema
  9. 9. En el SNCF las 32 Entidades Federativas se agrupan en 8 Zonas Grupo 2. Durango, Chihuahua, Coahuila Grupo 1. y Zacatecas Sinaloa, Baja California, Baja California Sur y Grupo 3. Tlaxcala,: Sonora Hidalgo, Nuevo León yNotas liminares Tamaulipas Grupo 8. Quintana Roo, Campeche, T abasco yYucatán Grupo 4. Colim,, Aguascalientes, Jalisco, Nayarit Grupo 5. Guanajuato, Michoacán, Querétar o, y San Luis Potosí Grupo 7. Grupo 6. Guerrero, Distrito Federal, Estado de México y Morelos Veracruz, Chiapas, Puebla y Oaxaca Densidad de Población Superficie Municipios PIB Población Participaciones Zona 2005 a/ b/ c/ Población % Ocupada % 2005 (%) Habs / Km2 TOTAL 100.0 100.0 100.0 53 100 100 100 México: 1 2 8.1 8.3 19.6 30.3 4.1 8.2 22 14 8.8 9.8 8.2 8.1 9.2 7.9Indicadores Socio- 3 4 10.3 8.9 8.6 6.0 9.7 6.8 63 79 12.6 8.6 10.5 9.5 10.8 9.2 económicos 5 6 12.5 26.7 8.4 4.7 9.6 10.1 78 297 9.3 34.4 11.5 28.1 10.3 27.8 7 19.6 13.9 45.6 74 10.9 18.6 16.2 8 5.5 8.4 5.8 35 5.5 5.4 8.7 a/ La cifra preliminar de la Población total del Conteo 2005 ascendió a 103,088,021 habitantes b/ Se consideró los Km 2 del país y por entidad federativa. El dato nacional es de 1,959,248 Km2 c/ El Total de municipios en el año 2000 fue de 2,443
  10. 10. Recaudación Federal Participable RFP MENOS • Renta • IETU • Devoluciones y • Valor Agregado compensaciones • Produción y Servicios (IEPS) • TenenciaR • Importación • Automóviles Nuevos IngresosF • Exportación R • 20% Bebidas AlcóhólicasP Tributarios • Automóviles Nuevos F • Tenencia • 20% Cervezas PB • Recargos y actualizaciones • 8% Tabacos LabradosR • Otros • 6% Loterias, Rifas, Sorteos NU ET NO SE INCLUYEN TA Derechos: • Extraordinario Sobre la A • Ordinario sobre extracción de Petróleo Extracción de Petróleo Ingresos no • Extraordinario Sobre la • Adicional sobre Tributarios Extracción de Petróleo extracción petróleo • Adicional por Extracción de • Incentivos Económicos Petróleo • A la MineríaFuente: UCEF-SHCP
  11. 11. Antecedentes:¿ Cómo surge el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal? UNIFORMAR EL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO 1ª CONVENCIÓN ELIMINAR LA CONCURRENCIA IMPOSITIVA NACIONAL FEDERAL FISCAL EN 1925 FIJAR LOS CIMIENTOS DE UNA COORDINACIÓN FISCAL SISTEMÁTICA DELIMITAR CONSTITUCIONALMENTE LAS ÁREAS DE IMPOSICIÓN DE CADA ORDEN 2ª CONVENCIÓN DE GOBIERNO NACIONAL FISCAL EN 1933 UNIFICAR LOS SISTEMAS IMPOSITIVOS LOCAL Y FEDERAL SIMPLIFICAR EL SISITEMA IMPOSITIVO FEDERAL 3ª CONVENCIÓN NACIONAL FISCAL EN 1947 CONSOLIDAR LA COORDINACIÓN FISCAL FEDERACIÓN-ENTIDADES FEDERATIVAS
  12. 12. Antecedentes: ¿ Cómo surge el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal?• Su antecedente fueron tres Convenciones Nacionales Fiscales (1925, 1933 y 1947) que permitieron avanzar en:  La identificación de problemas en materia fiscal como la multiplicidad y concurrencia de tributos federales, estatales y municipales.  Constituir la Comisión Permanente de la Segunda Convención Nacional Fiscal • La LCF de 1953 unió a algunos estados mediante un Convenio, derogando contribuciones locales a cambio de recibir participaciones de la Federación • A partir de 1973 todos los Estados fueron coordinados al reformarse la Ley Federal sobre Ingresos Mercantiles, con una tasa única general del 4% aplicable en toda la República, en lugar de la tasa federal que existía del 1.8% y la tasa del 1.2% de los Estados que se coordinaran.
  13. 13. Antecedentes:Antecedentes del actual del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal • En 1978 se deroga la Ley de 1953 y se aprueba una nueva Ley de Coordinación Fiscal, la cual al entrar en vigor en 1980, se constituyó en la base jurídica del actual Sistema Nacional de Coordinación Fiscal (SNCF). • En 1980 se introduce el IVA y empieza a operar el SNCF, que pasa de participar a los estados impuesto por impuesto a una sólo una bolsa (la Recaudación Federal Participable (RFP) • Antes de 1980 la participación era impuesto por impuesto, lo que complicaba la administración y eficiencia en la distribución de los recursos. • Se crea el concepto de RFP. • Desde 2001 se fortalece la ventanilla federal con la Unidad de Coordinación con Entidades Federativas (UCEF). Se le dá un carácter integral a la Coordinación Fiscal: Ingreso, Gasto y Deuda
  14. 14. Notas liminares:
  15. 15. Los Organismos del Sistema Nacional deCoordinación Fiscal
  16. 16. Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales(CPFF)Es un mecanismo institucional de coordinación de política fiscal regulado porla Ley de Coordinación Fiscal. • Secretaría de Hacienda y Crédito Público Se integra • Ocho Entidades Federativas (una por cada grupo de por: cuatro). Su representación es rotatoria, la cual dura dos años y se renueva anualmente por mitad Sesiona: • Cada mes en acuerdo conjunto • Vigilar la creación e incremento de los fondos en la De sus LCF, su distribución y liquidación formuladas por la facultades SHCP destacan: • Vigilar la determinación, liquidación y pago de participaciones a los municipios efectuados por la SHCP y la Entidades Resuelve respecto a • Las conclusiones de los Grupos Técnicos y de Trabajo
  17. 17. Reunión Nacional de Funcionarios Fiscales (RNFF) • Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoSe integra por: • El titular del órgano hacendario de cada entidad • Cuando menos una vez al año. Asiste elSesiona: Presidente de la República • Aprobar los reglamentos de funcioamiento de la propia reunión Nacional; la CPFF; del Indetec y laDe sus Junta de Coordinación.facultades • Proponer las medidas que estime convenientesdestacan: para actualizar o mejorar el sistema de Coordinación Fiscal, resultado del trabajo de la Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales
  18. 18. Instituto Técnico para el Desarrollo Técnico de lasHaciendas Públicas (INDETEC)Es financiado (50/50) Secretaría de Hacienda y EstadosDentro de sus funciones destacan: • Realizar estudios relativos al SNCF • Sugerir medidas encaminadas a coordinar la acción impositiva federal y local • Fungir como Secretario Técnico en la RNFF y de las reuniones de la CPFF. • Promoción del desarrollo técnico de las haciendas públicas • Capacitación de técnicos y funcionarios fiscales
  19. 19. Junta de Coordinación FiscalEs un órgano donde se dirimen las controversias de los particulares respecto a la aplicación de la Ley de Coordinación Fiscal por parte de los estados.
  20. 20. La CPFF trabaja en Grupos Técnicos y de TrabajoTécnicos: Coordinados por De Trabajo: Coordinados por las la SHCP entidades federativas• Recaudación • Comité de Vigilancia del Sistema de Participaciones• Auditoría Fiscal Federal • Comité de Vigilancia de Aportaciones• Presupuesto y Gasto Federalizado • Ingresos Coordinados, Fuentes de Ingreso Local y Potestades Tributarias• Jurídico • Estudio del Sistema de Participaciones• Comercio Exterior • Estudio de la Operación de los Catastros, Registro• Deuda Pública y Régimen de Público de la Propiedad y Organismos Operadores Pensiones del Agua Potable• Grupo de Estrategia del SAT • Estudio de las Reservas de la Zona Federal (ZOFEMAT) • Armonización Contable y Presupuestal • Los que sean necesarios • Se revisa su vigencia anualmente
  21. 21. La UCEF SHCP PROCURA- DURIA SSI FISCAL Ingreso SSE Estados Egreso UCEF Municipios SSH Deuda TESOFE
  22. 22. Funciones de la UCEF Calcular y distribuir participaciones, así como los incentivosIngreso derivados de los Convenios de Colaboración Administrativa en materia Fiscal Federal. Dar seguimiento a la transferencia de recursos del Ramo 33 y otras transferencias a Entidades Federativas y Municipios.Engreso Coadyuvar en la definición de políticas y coordinación de los ramos presupuestarios que asignen recursos para las Entidades Federativas. Establecer las políticas y registro de obligaciones y empréstitos de Entidades Federativas y Municipios.Deuda Coadyuvar en la definición de lineamientos para el acceso de las Entidades de las Administraciones Públicas Estatales y Municipales a los mercados internos de dinero y capitales. Coordinar los Comités de VigilanciaTransparencia Aplicar y definir en Estados y Municipios prácticas de Transparencia y rendición de cuentas
  23. 23. PROS Y CONTRAS DEL SISTEMA VENTAJAS • La estructura del sistema tributario es simple, en cuanto a que se basa primordialmente en la aplicación de tres impuestos federales (ISR, IETU, IVA e IEPS), y otros dos a nivel estatal (nómina) y municipal (predial). • Los estados y municipios del país no aplican impuestos al ingreso, ni a las ventas, salvo casos excepcionales (al hospedaje, a los bienes muebles y a los servicios médicos y honorarios). • El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal ha permitido contar con una estructura de impuestos uniforme y armónica.
  24. 24. PROS Y CONTRAS DEL SISTEMA VENTAJAS• Generan amplias posibilidades de rentabilidad fiscal a nivel local dado el potencial recaudatorio de las contribuciones que pueden establecer.• Al adherirse al SNCF, las entidades han incrementado sus participaciones federales totales en términos reales desde el inicio del sistema a la fecha.• La Federación ha delegado diversas funciones a las entidades en materia impositiva y de gasto.• Las entidades federativas cuentan con recursos suficientes para hacer frente a la demandas de sus ciudadanos y a las responsabilidades de gasto.• La suficiencia de recursos deriva de un mayor nivel de sus participaciones como de las nuevas potestades que han ampliado significativamente sus ingresos propios.
  25. 25. El SNCF ha tenido como principales logros: Aumento de recursos transferidos a las entidades federativas y municipios de 12.5% a 58.4% de la RFP entre 1979 y 2005160 58.4% Total de Transferencias a Estados y Municipios 1979-2005 de la (Miles de millones de pesos de 1993) RFP140 ARE-FIES 55.8 % PAFEF de la Convenios120 RFP 56.5 % de la RFP100 Aportaciones80 29.0 % De la60 RFP 21.0 % 17.5 % de la40 12.5 % de la RFP de la RFP RFP20 Participaciones 0 1979 1980 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Presidente Vicente Fox
  26. 26. En la CPFF y derivado de la propia CNH se ha avanzado endistintos ámbitos, que implican concertación entre órdenes degobierno: • Se garantizan participaciones Nuevo • Se definen reglas para la distribución del Régimen Fondo de Estabilización de los Ingresos Fiscal de Petroleros. Pemex • Repecos,Nuevas facultades • Comercio Exterior,tributarias para las • Pesca Deportiva, Entidades • Impuestos Cedulares: sueldos y salarios, Federativas en enajenación y arrendamiento de inmuebles, servicios profesionales, (deducibles del ISR personas físicas)
  27. 27. • Se amplían facultades y estímulos a las entidades federativasNuevo Convenio • Se considera la opinión de las entidades tratándosede Colaboración de la normatividad operativa y en actividades de Administrativa planeación, programación y evaluación • Código de Conducta que uniforma la actuación de autoridades estatales como autoridades fiscales federalesProgramas para • De Catastro y Registro Público de la Propiedad fortalecer los • Revisión del potencial recaudatorio de los ingresosingresos de las Entidades locales Federativas • Uso de reservas territoriales como garantía Estudios para • Creación del impuesto estatal a las ventas finales y ampliar servicios al público en general facultades tributarias de • Administración general de personas físicas en ISR e Entidades IVA Federativas: • Consolidación de los Repecos
  28. 28. • Incorpora presentación de escenarios en el mediano Ley de plazo (5 años) Presupuesto y • Indica escenario de déficit cero, como medidaResponsabilidad temporal Hacendaria • Incluye creación de fondo de estabilización de los ingresos de las entidades federativas. • Avanza en un presupuesto por resultados Compromisos • La SHCP proporciona amplia información a los Comités de Vigilancia de la CPFF con la Transparencia • Elabora Diagnóstico Integral de la Situación Actual de las Haciendas Públicas Estatales y Municipales (UCEF) Incluye entre otros aspectos:Convenio para dar • Transparencia; cumplimiento a • Homologación de la contabilidad gubernamental; algunas de las • Revisión de las leyes de deuda y sistemas de pensiones; ydisposiciones de la • Servicio fiscal de carrera, CNH • Compartimiento de información • Manual de Buenas Prácticas en Materia de Deuda
  29. 29. Escenario Actual :Sin embargo, han pasado 30 años y el modelo actual ha sido rebasado,resultando en un régimen político altamente centralizado, con las siguientescaracterísticas: •Un sistema que ha concentrado la dinámica política y los recursos en el Gobierno Federal •Debilidad y ambigüedad en las normas que definen las competencias de los tres órdenes de gobierno. •Constante incremento de las facultades y de las funciones del Gobierno Federal, en perjuicio de las entidades federativas y municipios. •Dependencia económica creciente de los gobiernos locales de los recursos administrados por la Federación.
  30. 30. RESULTADOS DEL PACTO FISCALIMPUESTOS RECAUDADOS POR NIVEL DE GOBIERNO,2008 (% DEL PIB)El arreglo constitucional y de las leyes secundarias, aun cuando tienen unespíritu descentralizador, no se han reflejado en un mayor dinamismo eindependencia de los gobiernos locales. 9.96% 10.0% 9.0% 8.0% 7.0% 6.0% 5.0% 4.0% 3.0% 2.0% 0.24% 0.22% 1.0% 0.0% Impuestos federales Impuestos estatales Impuestos municipales Fuente: El ingreso y el gasto público en México, 2009. INEGI
  31. 31. RESULTADOS DEL PACTO FISCALINGRESOS BRUTOS DE LOS ESTADOS, 2008 (PARTICIPACIÓN %)Los ingresos estatales se encuentran conformados por un 50.1% deAportaciones Federales y el 34.9% de Participaciones Federales. El15% restante lo constituyen los ingresos porimpuestos, derechos, productos, aprovechamientos, contribuciones demejoras (7%); y por financiamiento, por cuenta de terceros ydisponibilidad inicial (8%). 8% 7% 85% Participaciones y aportaciones federales Impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y contribuciones de mejoras Otros ingresos, financiamiento, por cuenta de terceros y disponibilidad inicial Fuente: Finanzas públicas estatales y municipales de México, 2005-2008, INEGI, México.
  32. 32. RESULTADOS DEL PACTO FISCALINGRESOS DE LOS MUNICIPIOS, 2008 (% DEL PIB)Las aportaciones y participaciones Federales conforman el 68% de los ingresos delos municipios, seguido por los ingresos propios, es decir los que obtienen porimpuestos, derechos, aprovechamientos y contribuciones de mejoras, querepresentan el 21%. 0.24 Otros Ingresos 0.44 Impuestos, Derechos, Productos, Aprovech amientos, y Cont. De Mej. 1.43 Participaciones y Aportaciones Federales 0.0 0.2 0.4 0.6 0.8 1.0 1.2 1.4 1.6 Fuente: Elaborado por la Unidad de Política de Ingresos, con datos de INEGI
  33. 33. RESULTADOS DEL PACTO FISCALINGRESOS DE LOS MUNICIPIOS, 2008 (% DEL PIB)El 11% restante proviene de otros ingresos distintos a las contribuciones y porfinanciamiento. Fuente: Elaborado por la Unidad de Política de Ingresos, con datos de INEGI
  34. 34. RESULTADOS DEL PACTO FISCALINGRESOS POR IMPUESTOS DE LOS MUNICIPIOS, 2008 (% DEL PIB)De los ingresos propios, el 54% corresponde al impuesto predial, el 34% aimpuestos por enajenación de bienes muebles e inmuebles. El resto es porimpuestos al comercio, al hospedaje, espectáculos públicos, loterías y juegosde azar, turismo y otros. 0.02 Para la educación, infraestrutura urbana, turismo y otros Al comercio, hospedaje, espectáculos 0.003 púbicos, loterías y juegos 0.001 A las remuneraciones y otros Enajenación y traslado de bienes muebles e 0.08 inmuebles 0.12 Predial 0.00 0.05 0.10 0.15 Fuente: Elaborado por la Unidad de Política de Ingresos, con datos de INEGI
  35. 35. ConclusionesA más de 20 años del SNCF, los avances han sido limitados enmateria de recaudación, administración y control de los impuestoslocales y los que los Estados y Municipios administran para laFederación.La baja recaudación fiscal de los gobiernos locales, así como ladependencia de las transferencias federales, explican la dificultad quetienen para resolver las demandas de servicios y gasto social de lapoblación.La dependencia a los ingresos federales ha propiciado que no segeneren incentivos adecuados para la eficiencia del gasto público ypara que los gobiernos locales no realicen esfuerzos por conseguirfuentes propias de ingresos.
  36. 36. ConclusionesEl federalismo hacendario representa el tema que con mayor eficaciapodría contribuir al fortalecimiento del Sistema Nacional deCoordinación Fiscal. La fortaleza del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, no sólodebe ser propiciada mediante decisiones y acciones que desde lofederal contribuyan a mejorar las finanzas públicas de las entidadesfederativas y sus municipios, sino que también debe ser impulsada porlas entidades federativas potenciando sus fuentes fiscales, incluida larecaudación municipal.
  37. 37. ConclusionesPor ello, es importante avanzar en mejorar los incentivos que impulsena los Estados y Municipios a realizar un mejor esfuerzo recaudatorio.
  38. 38. • El concepto de federalismo debe comprender la participación de los tres ámbitos de gobierno, siempre en busca de viabilidad y sustento del proyecto de desarrollo económico, político y social de la Nación.•El sistema federal debe estar constante y permanentemente sometido a unproceso de adaptación a la realidad y necesidades de cada momento, puesno debe ser concebido como un proceso acabado.
  39. 39. •El sistema federal debe estar constante y permanentemente sometido a unproceso de adaptación a la realidad y necesidades de cada momento, puesno debe ser concebido como un proceso acabado.
  40. 40. •Flores García Javier•García Carrasco Genaro•Sotelo Piedra Genaro
  41. 41. Esta presentación es como la cenicienta: tenía que regresar a las 12. Por eso, ya terminó Flickr: jekemp

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