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Função financeira
 

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    Função financeira Função financeira Document Transcript

    • Função Financeira A gestão financeira é um conjunto de ações e procedimentos administrativos,envolvendo o planejamento, análise e controle das atividades financeiras da empresa,visando maximizar os resultados econômicos - financeiros decorrentes de suasatividades operacionais. O objetivo do gestor financeiro é aumentar o valor do patrimônio líquido daempresa, por meio da geração de lucro líquido, decorrente das atividades operacionaisda empresa. Para realizar essa tarefa, o gestor financeiro precisa ter um sistema deinformações gerenciais que lhe permita conhecer a situação financeira da empresa etomar as decisões mais adequadas, maximizando seus resultados. As principais funções da gestão financeira são: - Análise e Planejamento Financeiro: analisar os resultados financeiros e planejarações necessárias para obter melhorias. - Captação e Aplicação de Recursos Financeiros: analisar e negociar a captaçãodos recursos financeiros necessários, bem como a aplicação dos recursos financeirosdisponíveis. - Crédito e Cobrança: analisar a concessão de crédito aos clientes e administrar orecebimento dos créditos concedidos. - Caixa: efetuar os recebimentos e os pagamentos, controlando o saldo de caixa. - Contas a Receber: controlar as contas a receber relativas às vendas a prazo. - Contas a Pagar: controlar as contas a pagar relativas às compras a prazo,impostos, despesas operacionais, e outras. - Contabilidade: registrar as operações realizadas pela empresa e emitir osrelatórios contábeis. Os principais instrumentos de controle utilizados na gestão empresarial são: 1. Fluxo de Caixa: o objetivo do fluxo de caixa é apurar o saldo disponível parase tomar a decisão de captar os recursos necessários, ou aplicar os recursosdisponíveis. O saldo de caixa não indica, necessariamente, que a empresa está tendo lucro ouprejuízo em suas atividades operacionais. No fluxo de caixa deverão ser registrados todos os recebimentos (vendas a vista,recebimento de duplicatas e outros recebimentos) e todos os pagamentos (compras avista, pagamentos de duplicatas, pagamento de despesas, outros pagamentos)previstos para o dia. 1
    • Modelo do fluxo de caixa:Itens Dia 1 Dia 2 Dia N Total1. Saldo Inicial 1.000,00 0,00 4.400,00 1.000,002. Recebimentos2.1. Vendas2.1.1. Vendas a Vista 800,00 500,00 600,00 1.900,002.1.2. Duplicatas a Receber 2.000,00 1.500,00 5.200,00 8.700,00Total das Vendas 2.800,00 2.000,00 5.800,00 10.600,002.2. Empréstimos 0,00 7.000,00 0,00 7.000,002.3. Outros Recebimentos 500,00 400,00 300,00 1.200,00Total de Recebimentos 3.300,00 9.400,00 6.100,00 18.800,003. Pagamentos3.1. Compras3.1.1. Compras a vista 400,00 600,00 700,00 1.700,003.1.2. Duplicatas a Pagar 1.500,00 1.800,00 2.200,00 5.500,00Total das Compras 1.900,00 2.400,00 2.900,00 7.200,003.2. Despesas variáveis3.2.1. Impostos 600,00 0,00 400,00 1.000,003.2.2. Comissões 300,00 200,00 0,00 500,00Total de Despesas Variáveis 900,00 200,00 400,00 1.500,003.3. Despesas fixas3.3.1. Aluguel 0,00 0,00 0,00 2.000,003.3.2. Água / Luz / Telefone 300,00 0,00 300,00 600,00 2
    • 3.3.3. Salários / Encargos 0,00 0,00 800,00 2.000,003.3.4. Pró-labores 800,00 900,00 0,00 1.700,003.3.5. Despesas financeiras 200,00 300,00 400,00 900,003.3.6. Outras Despesas 100,00 200,00 300,00 600,00Total de Despesas Fixas 1.500,00 1.400,00 1.800,00 7.800,003.4. Outros Pagamentos 0,00 1.000,00 800,00 1.800,00Total de Pagamentos 4.300,00 5.000,00 5.900,00 15.200,004. Saldo Final 0,00 4.400,00 4.600,00 4.600,00 2. Demonstrativo de Resultados: o objetivo é mostrar o resultado financeiro(lucro ou prejuízo) das vendas realizadas no período. No demonstrativo de resultados deverá constar o valor total das vendasrealizadas no período, independentemente do seu recebimento, o custo dasmercadorias vendidas, independentemente de seu pagamento, e as despesasdecorrentes de suas atividades operacionais. O registro dos recebimentos das vendas e dos pagamentos dos custos e dasdespesas é feito no Fluxo de Caixa.Modelo de Demonstrativo de Resultados: Mês 1 Mês 2Itens Valor % Valor %1. Vendas 30.000,00 100% 40.000,00 100%2. Custo das Mercadorias Vendidas 15.000,00 50% 24.000,00 60%3. Despesas Variáveis3.1. Impostos 3.000,00 10% 4.000,00 10%3.2. Comissões 1.500,00 5% 2.000,00 5%4. Margem de Contribuição (1-2-3) 10.500,00 35% 10.000,00 25%5. Despesas Fixas 7.500,00 25% 8.000,00 20%6. Lucro Líquido (4-5) 3.000,00 10% 2.000,00 5% 3
    • Como Calcular o Retorno do Investimento? Investimento é todo o capital aplicado na empresa, seja o capital social inicial,mais os aumentos (aporte) de capital adicional, mais os lucros reinvestidos naempresa.A taxa de rentabilidade do investimento é calculada da seguinte forma: Taxa de Rentabilidade = Lucro Líquido dividido pelo Investimento multiplicadopor 100. Tr = LL x 100 IExemplo: Lucro Líquido mensal: R$ 2.000,00 Investimento total: R$ 80.000,00 Taxa de rentabilidade: 2,5 % ao mês O prazo de retorno do investimento realizado é calculado da seguinte forma: Retorno de Investimento = Investimento dividido pelo Lucro Líquido. Ri = I/LLExemplo: Investimento total: R$ 80.000,00 Lucro Líquido mensal: R$ 2.000,00 Prazo de retorno: 40 meses O que é lucratividade e rentabilidade? Lucratividade indica o percentual de ganho obtido sobre as vendas realizadas. Alucratividade esperada para micro e pequenas empresas é de 5% a 10% sobre asvendas. Rentabilidade indica o percentual de remuneração do capital investido naempresa. A rentabilidade esperada para micro e pequenas empresas é de 2% a 4% aomês sobre investimento. O que é Ativo? Ativo são os bens e direitos que a empresa tem num determinado momento, taiscomo: - Caixa: valores monetários existentes, como, por exemplo, dinheiro, cheques,ticket, saldo em conta corrente bancária, ou aplicação financeira. - Duplicatas a Receber: duplicatas que a empresa tem a receber. Decorrentesdas suas vendas a prazo. - Estoques: mercadorias/produtos destinados à venda, pelo custo de aquisição. - Imobilizado: ativos fixos que a empresa utiliza para a realização de suasatividades, menos o valor da depreciação. 4
    • O que é lucro líquido? É o valor que sobra das vendas menos todos os custos e despesas. O lucro líquido tem por objetivo remunerar o investimento feito na empresa. Senão for distribuído, o valor do patrimônio líquido é aumentado. O lucro líquido é calculado da seguinte forma: Lucro líquido = Vendas - Custo das Mercadorias Vendidas - Despesas Variáveis -Despesas Fixas. LL = V – CMV – DV – DF Exemplo: Vendas = R$ 20.000,00 (100%); - Custo das Mercadorias Vendidas = R$ 12.000,00 (60%); - Despesas Variáveis (com vendas) = R$ 1.400,00 (7%); - Despesas Fixas (administrativas) = R$ 5.000,00 (25%); = Lucro líquido = R$ 1.600,00 (8%). 5