LA OFICINA NACIONAL DE
INVESTIGACIÓN DEL FRAUDE
(ONIF)

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OBJETIVOS Y ESTRUCTURA
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RECURSOS HUMANOS

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Proyectos de investigación

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Sectores de riesgo

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La Oficina Nacional de Investigación del Fraude (ONIF) / Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) de España

  1. 1. LA OFICINA NACIONAL DE INVESTIGACIÓN DEL FRAUDE (ONIF) 7 de Mayo de 2013 Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / Oficina Nacional de Investigación del Fraude (ONIF) Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 1
  2. 2. LA ONIF SE ENCUADRA EN LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (AEAT) AGENCIA ESTATAL DE La AEAT es una entidad del Estado dependiente del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas, integrada en la Secretaría de Estado de Hacienda. Tiene encomendada la gestión del sistema tributario estatal y aduanero. Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas Secretaría de Estado de Hacienda AEAT Instituto de Estudios Fiscales Dirección General de Tributos Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF Secretaría de Estado de Presupuestos y Gastos Dirección General del Catastro Secretaría de Estado de Administraciones Públicas Tribunal Económico Administrativo Central Dirección General de Ordenación del Juego 2 2
  3. 3. LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. OBJETIVOS Y ESTRUCTURA El objetivo esencial de la AEAT es fomentar el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes: tanto detectando y corrigiendo las conductas defraudatorias, como informando y ayudando al cumplimiento voluntario Presidente AEAT (Secretario de Estado de Hacienda) Dirección AEAT Departamento de Inspección Financiera y Tributaria Departamento de Gestión Tributaria Departamento de Recaudación Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF Departamento de Informática Departamento de Recursos Humanos … 3 3
  4. 4. LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. RECURSOS HUMANOS Sus recursos humanos son de casi 28.000 personas, desplegadas en todo el territorio nacional:  El 87% de estos efectivos están adscritos a los Servicios territoriales, formados por las Delegaciones Especiales de la AEAT (una por Comunidad Autónoma), que a su vez están divididas en Delegaciones Provinciales y éstas en Administraciones.  El 13% restante está adscrito a los Servicios Centrales (sitos en Madrid), donde residen los órganos de dirección y coordinación y se presta apoyo a los órganos territoriales. Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 4
  5. 5. LA ONIF EN LA AEAT Dirección de la AEAT Departamento de Inspección Financiera y Tributaria Oficina Nacional de Investigación del Fraude (ONIF) S.G. Ordenación Legal y Asistencia Jurídica S.G. Inspección Territorial Departamento de Gestión Tributaria S.G. Planificación y Control Departamento de Recaudación … Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales S.G. Estudios, Métodos y Procedimientos La ONIF fue creada por la Resolución de 27 de octubre de 1998, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria. Es una Unidad especializada en la captación de información, en la investigación básica del fraude fiscal y en la definición de estrategias y métodos generales para atacarlo. Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 5
  6. 6. ESTRUCTURA DE LA ONIF JEFE DE LA ONIF ADJUNTA AL JEFE DE LA ONIF VIGILANCIA ADUANERA ÁREA DE ESTUDIOS, MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS Y GERENCIA ÁREA DE TRAMAS DE IVA ÁREA DE INMOBILIARIO ÁREA DE INVESTIGACIÓN GENERAL Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF ECI UCAI E INFORMÁTICA 6
  7. 7. PERSONAL DE LA ONIF POR ÁREAS La ONIF contó con 197 empleados en 2012 Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 7
  8. 8. FUNCIONES DE LA ONIF OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN NACIONAL EL PLAN NACIONAL DE CAPTACIÓN DE INFORMACIÓN PROGRAMAS DEL PLAN NACIONAL DE CAPTACIÓN DE INFORMACIÓN (PNCI) Sector Inmobiliario Información financiera Información exterior Actividades económicas OTROS PROGRAMAS NO INCLUIDOS EN EL PNCI RESUMEN DE TODOS LOS PROGRAMAS REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN INTERNACIONAL IMPUESTOS DIRECTOS Peticiones de información previa solicitud Información automática Información espontánea IVA Peticiones de información previa solicitud Información automática Información espontánea INVESTIGACIÓN Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 8
  9. 9. FUNCIONES DE LA ONIF INVESTIGACIÓN INICIO RESULTADOS ÁREA DE INVESTIGACIÓN GENERAL ÁREA DE TRAMAS DE IVA ÁREA DE INMOBILIARIO Los datos de la actividad de la ONIF incluidos en esta presentación se refieren al año 2012 Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 9
  10. 10. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 10
  11. 11. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN NACIONAL TRATAMIENTO INFORMÁTICO Los requerimientos de información de los distintos programas del Plan Nacional de Captación de Información y de otros programas de captación se hacen a través de la aplicación ARES. Los datos obtenidos se cargan en las Bases de Datos de la AEAT por medio de la aplicación INEX, de forma centralizada o descentralizada, excepto en algunos casos. La información cargada está disponible en las aplicaciones Información Individual, Zújar de Contribuyentes, Zújares de diferentes materias como Inmobiliario, de Información Externa o Internacional y en las Consultas Inmobiliaria y de Cuentas corrientes. Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 11
  12. 12. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN NACIONAL EL PLAN NACIONAL DE CAPTACIÓN DE INFORMACIÓN (PNCI) El PNCI contiene la planificación de las actuaciones de control preventivo y de control en sentido estricto en el marco estratégico que conforman el Plan de Prevención del Fraude Fiscal de 2005, actualizado en 2008, y el Plan Integral de Prevención y Corrección del Fraude Fiscal, Laboral y a la Seguridad Social de 2010. Veinte programas Cuatro sectores de riesgo A. Sector inmobiliario B. Sector financiero C. Información exterior D. Actividades económicas Dos tipos de actuaciones - Centralizada - Descentralizada El ECI ha llevado a cabo los programas centralizados y, junto con el Equipo Inmobiliario, ha coordinado los programas descentralizados. Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 12
  13. 13. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN NACIONAL PROGRAMAS DEL PLAN NACIONAL DE CAPTACIÓN DE INFORMACIÓN (PNCI) Sector Inmobiliario (*) Requeridos Materia REGISTROS Ayuntamientos Convenios urbanísticos Colegios de Arquitectos Actividades de promoción Promotores Promociones desarrolladas Administraciones públicas (**) 16.534 Contratos de Obras públicas (*) Programas descentralizados (**) Programa centralizado Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 13
  14. 14. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN NACIONAL PROGRAMAS DEL PLAN NACIONAL DE CAPTACIÓN DE INFORMACIÓN (PNCI) Información financiera Requeridos Entidades financieras CUENTAS BANCARIAS 152.590 Materia Suma de abonos > 3 millones de euros Identificación de titulares Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 14
  15. 15. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN NACIONAL PROGRAMAS DEL PLAN NACIONAL DE CAPTACIÓN DE INFORMACIÓN (PNCI) Información exterior Requeridos Materia REGISTROS Banco de España Tráfico de divisas Mº Economía y Competitividad Inversiones extranjeras en España y españolas en el extranjero Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 5.516.524 15
  16. 16. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN NACIONAL PROGRAMAS DEL PLAN NACIONAL DE CAPTACIÓN DE INFORMACIÓN (PNCI) Actividades económicas Requeridos Materia Casas de subastas Contratos excepto de Obras públicas Compradores y vendedores Autoescuelas Actividad en el año, profesores, etc. REGISTROS Centros médicos Certificados para renovar el permiso de conducir 5.005.340 Colegios de Farmaceúticos Traspasos de locales de farmacia Empresas de seguridad Actividad en el año Mº Economía y Competitividad Deducciones a empresas por I+D Autorizados para realizar la Inspección Técnica de vehículos Actividad en el año 164 Municipios capitales de provincia o mayores de 50.000 hab.(*) Licencias de apertura de establecimientos Administraciones públicas (*) Programa descentralizado Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 16
  17. 17. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN NACIONAL OTROS PROGRAMAS NO INCLUIDOS EN EL PNCI Requeridos Materia Banco de España Cuentas abiertas en el exterior por residentes Mº Hacienda y AAPP Alquiler de cajas de seguridad Captación a través de Internet Prensa Dos revistas semanales 1.659.982 Perceptores de Incentivos económicos regionales Entidades financieras REGISTROS Pagos por reportajes Feria de Madrid (IFEMA) Concesionaria de Autopistas Pagos por Expropiaciones Administraciones públicas Subcontratistas Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 17
  18. 18. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN NACIONAL RESUMEN DE TODOS LOS PROGRAMAS TOTAL DE REGISTROS 12.350.970 Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 18
  19. 19. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN NACIONAL REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN 1/4 El ECI se encarga de la tramitación de los requerimientos a contribuyentes adscritos a la Delegación Central de Grandes Contribuyentes, al Banco de España, a la Comisión Nacional del Mercado de Valores, a Juzgados y Tribunales de ámbito nacional, etc. ECI En el año 2012 se iniciaron 17.870 expedientes, 8.870 de Activos financieros y 9.000 de Activos no financieros. El crecimiento respecto del año anterior fue del 31 %. Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 19
  20. 20. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN NACIONAL REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN 2/4 En 2012 se iniciaron 95.883 expedientes de gestión propia de las Dependencias territoriales. El aumento en 2012 fue del 5 por ciento. DEPENDENCIAS REGIONALES Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 20
  21. 21. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN NACIONAL REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN 3/4 ECI El 73 % de los expedientes se concentran en tres subtipos: Operaciones con terceros 347, Extracto de movimientos de cuentas bancarias e Imposiciones a plazo. Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 21
  22. 22. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN NACIONAL REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN 4/4 DEPENDENCIAS REGIONALES El 67,0 % de los expedientes son del tipo Operaciones con terceros y Extracto de movimientos de cuentas bancarias. El volumen de Otras peticiones asciende al 21,9 % Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 22
  23. 23. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN INTERNACIONAL Se intercambian datos de españoles en el extranjero y de extranjeros en España. Podemos distinguir las siguientes formas de intercambio: a) Previa solicitud de asistencia mutua de la autoridad competente del otro Estado o entidad b) De forma automática en relación con determinadas categorías de información c) De forma espontánea, cuando pueda ser útil al otro Estado o entidad El ECI es el encargado de ejercer las funciones de asistencia mutua internacional, actuando a estos efectos como oficina central de enlace (Central Liaison Office CLO) Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 23
  24. 24. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN INTERNACIONAL TRATAMIENTO INFORMÁTICO El intercambio de información con otros países se apoya informáticamente en la aplicación INTER, que permite llevar un registro completo de la información recibida y enviada por cualquiera de las modalidades. Además, sirve de cauce de comunicación entre la ONIF y las Administraciones Territoriales de la AEAT. La información recibida de otros países en base al intercambio automático se carga en la aplicación INEX (Información Externa), que permite procesar ficheros de gran tamaño. Si es posible identificar al contribuyente al que le afecta la información recibida, esta se carga en BDC a través de la correspondiente ficha INEX. Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 24
  25. 25. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN INTERNACIONAL IMPUESTOS DIRECTOS Peticiones de información previa solicitud Recibidas Peticiones Países Enviadas 641 35 381 45 Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 25
  26. 26. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN INTERNACIONAL IMPUESTOS DIRECTOS Información automática (*) Recibidos Registros Países Enviados 1.163.609 48 1.898.610 51 REGISTROS RECIBIDOS 1.163.609 (*) Comprende la información de las rentas del Convenio OCDE, de la Directiva del Ahorro y la enviada por terceros países y Territorios Asociados Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 26
  27. 27. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN INTERNACIONAL IMPUESTOS DIRECTOS Información espontánea Recibidos Expedientes Registros Países Enviados 147 59 1.772 69 14 12 Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF REGISTROS RECIBIDOS 1.772 27
  28. 28. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN INTERNACIONAL IVA Peticiones de información previa solicitud Recibidas Peticiones Países Enviadas 1.797 - 646 25 Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 28
  29. 29. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN INTERNACIONAL IVA Información automática Recibidos (*) Registros Países Enviados(**) 21.056 21 4.324 27 REGISTROS RECIBIDOS 21.056 (*) Comprende la información sobre medios de transporte nuevos, números IVA asignados a españoles, devoluciones IVA a españoles, números IVA cancelados. (**) Comprende números IVA asignados a SP de otros EEMM, devoluciones IVA a no establecidos y números IVA cancelados. Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 29
  30. 30. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN INTERNACIONAL IVA Información espontánea Recibidos Expedientes Países Enviados 384 19 279 14 Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 30
  31. 31. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN INTERNACIONAL RESUMEN TOTAL DE REGISTROS 1.186.437 REGISTROS DE IMPUESTOS DIRECTOS REGISTROS DE IVA 1.165.381 21.056 Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 31
  32. 32. OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN TOTAL DE REGISTROS REGISTROS DE INFORMACIÓN NACIONAL 13.537.407 12.350.970 Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF REGISTROS DE INFORMACIÓN INTERNACIONAL 1.186.437 32
  33. 33. INVESTIGACIÓN Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 33
  34. 34. INVESTIGACIÓN INICIO Proyectos de investigación propios de cada Área • Estudio por la ONIF de colectivos de riesgo Análisis de la información recibida • Informes SEPBLAC (*) • Unión Europea • Denuncias (*) Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias En 2012 se recibieron en la ONIF 550 expedientes SEPBLAC. Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 34
  35. 35. INVESTIGACIÓN RESULTADOS / 1 Propuestas de Investigación de alerta o denuncia temprana •Se necesitan medios que no están al alcance de la actuación de la ONIF •Escuchas telefónicas, etc Posteriormente estos expedientes pueden dar lugar a la entrada y registro de oficinas. La Unidad Central de Auditoría Informática (UCAI) de la ONIF se encarga de esta función. Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 35
  36. 36. INVESTIGACIÓN RESULTADOS / 2 -Fichas de Investigación con transcendencia tributaria (FITT) Expedientes que se remiten a las Dependencias regionales o al Control Tributario y Aduanero de la DCGC (*) para un análisis más en profundidad y, en su caso, carga en el Plan de Inspección. -Propuestas de programas de comprobación o de líneas de investigación. -. - Propuesta de inicio de expediente de investigación (PIEI) Expedientes con riesgos fiscales que van a ser analizados por las Unidades de Investigación de las diferentes Dependencias regionales, Control Tributario y Aduanero de la DCGC (*) o la propia ONIF. -Otros, concepto residual que incluye expedientes archivados por no apreciarse riesgo fiscal, remisión a Aduanas o envío a otros países como información espontánea, etc.. (*) Delegación Central de Grandes Contribuyentes. Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 36
  37. 37. INVESTIGACIÓN ÁREA DE INVESTIGACIÓN GENERAL Proyectos de investigación Utilización de efectivo de alta denominación Utilización de efectivo en operaciones económicas Cuentas de corresponsalía Nº DE FITT 297 Entidades opacas Deslocalizados Tráfico de divisas Multinacionales del juego on-line Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 37
  38. 38. INVESTIGACIÓN ÁREA DE TRAMAS Sectores de riesgo Electrónica Telefonía Nº DE FITT Automóviles Metales 119 Alcoholes y bebidas refrescantes Alimentación general Hidrocarburos Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 38
  39. 39. INVESTIGACIÓN ÁREA DE INMOBILIARIA Sectores de riesgo Control de los desarrollos urbanísticos Transmisiones de inmuebles Control de las actividades de promoción y construcción con criterios económicos Nº DE FITT 71 Arrendamiento de inmuebles Inmuebles de alto valor catastral Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 39
  40. 40. Gracias por su atención Departamento de Inspección Financiera y Tributaria / ONIF 40
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