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Borja Díaz Rivillas, FIIAPP / EUROsociALPanorama de la Educación Fiscalen América Latina
Esquema¿Por qué surgen y se potencian estetipo de iniciativas en América Latina?Estrategias y desafíos de losprogramasConc...
¿Por qué surgen estas iniciativas?Problemas de cohesión socialLimitada capacidad del EstadoElevado fraude fiscal y problem...
Cambio de estrategia instituciones fiscales Abandono de enfoques meramente coercitivos; Mayor énfasis en estrategias par...
Cambio de estrategia instituciones fiscalesDel tributo como imposición…..
Cambio de estrategia instituciones fiscales…al tributo y la vigilancia del gasto como ejercicio deciudadanía y para hacer ...
Características de los programas de EF• Objetivos: fomentar una mayor cultura fiscal entre laciudadanía;• Grupos meta: niñ...
• Tres modelos de gestión de los Programas:• Gestión y planificación estratégica concentrada en laAdministración tributari...
Estrategias de educación fiscal• Institucionalización en Hacienda;• Alianza con el Ministerio de Educación;• Alianza con o...
Institucionalización en Hacienda
• Casi todos los países han incluido la educaciónfiscal en sus planes estratégicos;• En los últimos 5 años se ha producido...
Institucionalización en HaciendaBolivia (2011)Costa Rica (2010)El Salvador (2009)Paraguay (2008)Chile (2006)República Domi...
Institucionalización en HaciendaReducidos recursos económicos y pocosRRHH por lo general pero altamentecomprometidos y di...
Institucionalización en Hacienda11113678810121522500 10 20 30 40 50 60UruguayParaguayChileEcuadorCosta RicaEl SalvadorPerú...
Institucionalización en HaciendaCharlas de sensibilización a funcionarios: El Salvador y Brasil
Institucionalización en HaciendaColaboración interinstitucional en la capacitación dedocentes o diseminadores: formación d...
Institucionalización en HaciendaColaboración institucional en la elaboración de materiales
Chile Costa RicaEl Salvador Argentina“Papás y mamás de Haciendavan a la escuela“Institucionalización en Hacienda
Institucionalización en HaciendaBoletines internos
• ¿Cómo se consigue un verdadero apoyo institucionaly cómo se consolida esta línea de actuación dentrode los Ministerios d...
Alianza entre los Ministerios de Hacienday de Educación
• ¿Por qué es tan problemática la relación?• Otras prioridades;• Sentimiento de intromisión en el ámbito educativo;• Nuevo...
• Importancia de que Hacienda cuente con estrategiassólidas:• RRHH capacitados (multidisciplinarios) y recursosmateriales ...
Alianza con Educación• 9 países cuentan con la educación fiscal incluida enlos planes escolares de estudio;• Énfasis en ed...
Importancia de las guías de apoyo al docente por grado ymateriales atractivosAlianza con Educación
Alianza con EducaciónDiplomados en áreas técnicas y cursos libres paradocentes: El Salvador
Alianza con Educación• Limitaciones para capacitar a un númerosignificativo de docentes de manera sistematizada ysostenibl...
Nuevas tecnologíasDiplomados y cursos de diseminadoresvirtuales: Brasil, Perú y El Salvador
Utilización de las nuevas tecnologíasPlan Ceibal de Uruguay
Alianza con educación superiorSeminarios sobre evasión fiscal, contrabando y piratería: Honduras y PerúMéxico: materia For...
Alianza con educación superiorReceita Federal: Núcleo de Apoio Contábil, Fiscal e Financeiro(NAF) para personas físicas de...
Alianza con educación superiorUniversidad Estadual de Maringá: Teatro, poesía ymúsica para promover la cultura fiscal entr...
Alianza con educación superiorConvenio Ministerio de Hacienda con la Universidad de El Salvador
 ¿Qué permite el trabajo común? ¿Cómo seconsolida esta alianza? ¿Cómo se logra que los profesores abordende manera “ópti...
Alianza con otras instituciones delEstado y de la sociedad civil
Alianza con otras instituciones Trabajo concentrado por lo general en lasAdministraciones Tributarias y Ministerios deEdu...
FederalMinistério da Fazenda (RFB,STN,PGFN)Ministério da Educação(SEED, SEB)Ministério Planejamento(SOF)Controladoria-...
Alianza con el sector privado yla sociedad civilCentros comerciales yMuseos de Niños(Argentina, Uruguay y Costa Rica)PCT –...
Consejo Nacional deTelevisión de Chile (CNTV),Municipio Cabal(Guatemala)Alianza con otras instituciones
Participación de instituciones clavesTranspartencia y control social del gasto aproveachandolos esfuerzos por cambiar cult...
• ¿Pueden las Administraciones tributarias trabajar laeducación fiscal en sentido amplio sin contar com lacolaboración de ...
Educación no formal
 Llegada masiva a los jovenes, sus familias yamigos: comunicación e imagen institucional; Inicialmente poco organizadas,...
Educación no formalSerie TV: Banda de RockSemana de cultura tributaria / fiscalTeatroJuegos predeportivosFeriasFestivales
El Salvador, dentro del MHCosta Rica, Museo de los Niños, San José Uruguay dentro de un centro comercialArgentina, Shoppin...
Kidzania, México, 2012Educación no formal
 ¿Cómo se logra que tengan intencionalidadeducativa y que sean esfuerzos sistematizados? ¿Cómo se vinculan estas iniciat...
Estrategia de comunicación Elemento esencial para lograr un efectomultiplicador de las actuaciones; Pocos países impleme...
Estrategias de comunicación12 países tienen páginas Web.2 países series de TV.1 país concurso en TV2 países facebook1 país...
Estrategias de comunicaciónAlianza de los medios: Observatorio Social de Maringá
 ¿Debe hacerse una comunicación masiva delprograma o sólo en ámbitos restringidos, limitados ymuy escogidos? ¿Cuál debe ...
Evaluación de los programas
Evaluación de los programas Evaluaciones basadas en metas cuantitativasy de imagen institucional; Evaluación del aprendi...
Evaluación de los programasObservatorio social de Maringá
 ¿Se cuentan con los recursos necesarios paraapreciar cambios en al cultura fiscal? ¿Qué podemos medir? ¿Cuándo es conve...
Conclusiones: ¿el vaso medio lleno o medio vacío?Largo camino verdadera política pública y para queconcepto de ciudadanía ...
Observatorio Social de Maringá, Premioregional CEPAL a la innovaciónPremio nacional buenas prácticas einnovación El Salvad...
Cooperación internacionalRed de Educación Fiscal
Muchas gracias por su atenciónborja.diaz@fiiapp.org“Si es verdad que la educación nopuede hacer sola la transformaciónsoci...
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  1. 1. Borja Díaz Rivillas, FIIAPP / EUROsociALPanorama de la Educación Fiscalen América Latina
  2. 2. Esquema¿Por qué surgen y se potencian estetipo de iniciativas en América Latina?Estrategias y desafíos de losprogramasConclusiones: ¿el vaso medio lleno omedio vacío?
  3. 3. ¿Por qué surgen estas iniciativas?Problemas de cohesión socialLimitada capacidad del EstadoElevado fraude fiscal y problemas de corrupción y decalidad y transparencia del gasto públicoBaja conciencia fiscal entre la ciudadanía: tributo y elcontrol social del gasto no son vistos como unejercicio de ciudadanía y vehículo para el desarrolloCambio de estrategia en las instituciones fiscalesen su relación con los ciudadanos
  4. 4. Cambio de estrategia instituciones fiscales Abandono de enfoques meramente coercitivos; Mayor énfasis en estrategias para fomentar elcumplimiento voluntario: mejor prestación deservicios y mayor comunicación; Mayor énfasis en prevenir la corrupción; Contribuyente como aliado en pago de losimpuestos y en la vigilancia del gasto; Cambio cultura fiscal interno y externo necesita deestrategias y metodologías educativas.
  5. 5. Cambio de estrategia instituciones fiscalesDel tributo como imposición…..
  6. 6. Cambio de estrategia instituciones fiscales…al tributo y la vigilancia del gasto como ejercicio deciudadanía y para hacer factible el contrato social.
  7. 7. Características de los programas de EF• Objetivos: fomentar una mayor cultura fiscal entre laciudadanía;• Grupos meta: niños, jóvenes, adultos y los propiosfuncionarios públicos;• Temática: énfasis en el sentido social de losimpuestos y del gasto público combinado con valoresy ciudadanía;• Actores: excepto en Brasil las Administracionestributarias lideran las iniciativas;• Aliados: apoyo clave de los Ministerios de Educación,otros actores estatales y de la sociedad civil.
  8. 8. • Tres modelos de gestión de los Programas:• Gestión y planificación estratégica concentrada en laAdministración tributaria: todos menos Brasil yHonduras;• Gestión interinstitucional: Brasil (Ministerio deHacienda, Ministerio de Educación, Ministerio dePlanificación; Contraloría General de la Unión):Coordinación General ESAF.• Programa coordinado por la Administración tributariatributaria pero con un Comité Estratégicointerinstitucional: Honduras.Características de los programas de EF
  9. 9. Estrategias de educación fiscal• Institucionalización en Hacienda;• Alianza con el Ministerio de Educación;• Alianza con otros actores;• Acciones de Educación no formal;• Estrategias de comunicación.
  10. 10. Institucionalización en Hacienda
  11. 11. • Casi todos los países han incluido la educaciónfiscal en sus planes estratégicos;• En los últimos 5 años se ha producido unaproliferación muy importante de programasestructurados aunque en distinto grado;• Venezuela, Colombia, Nicaragua y Panamá son losúnicos países que no tienen programas nacionales.42004 2013Institucionalización en Hacienda
  12. 12. Institucionalización en HaciendaBolivia (2011)Costa Rica (2010)El Salvador (2009)Paraguay (2008)Chile (2006)República Dominicana(2006)Perú (2005)Guatemala (2005)Uruguay (2005)Ecuador (2002)México (2001)Argentina (1998)Brasil (1996)
  13. 13. Institucionalización en HaciendaReducidos recursos económicos y pocosRRHH por lo general pero altamentecomprometidos y dinámicos;Perfil: tributaristas, pedagogos,comunicadores, diseñadores gráficos,principalmente;Áreas: formal, no formal, materialesdidácticos y comunicación;Importante labor de colaboradores dentrode Hacienda y de voluntarios.
  14. 14. Institucionalización en Hacienda11113678810121522500 10 20 30 40 50 60UruguayParaguayChileEcuadorCosta RicaEl SalvadorPerúGuatemalaHondurasBoliviaArgentinaRep. DominicanaMéxicoBrasil¿Cómo involucrar a otras dependencias y funcionarios?
  15. 15. Institucionalización en HaciendaCharlas de sensibilización a funcionarios: El Salvador y Brasil
  16. 16. Institucionalización en HaciendaColaboración interinstitucional en la capacitación dedocentes o diseminadores: formación de formadores
  17. 17. Institucionalización en HaciendaColaboración institucional en la elaboración de materiales
  18. 18. Chile Costa RicaEl Salvador Argentina“Papás y mamás de Haciendavan a la escuela“Institucionalización en Hacienda
  19. 19. Institucionalización en HaciendaBoletines internos
  20. 20. • ¿Cómo se consigue un verdadero apoyo institucionaly cómo se consolida esta línea de actuación dentrode los Ministerios de Hacienda?• ¿Cómo facilitar la generación y la difusión de lacultura fiscal dentro de los propios Ministerios deHacienda?Institucionalización en Hacienda
  21. 21. Alianza entre los Ministerios de Hacienday de Educación
  22. 22. • ¿Por qué es tan problemática la relación?• Otras prioridades;• Sentimiento de intromisión en el ámbito educativo;• Nuevos costes;• Problemas de enfoque pedagógico y de calidad delos materiales;• No es un tema ajeno a la formación ciudadana y de losestudios sociales y tiene componente técnico muyrelevante en educación media técnica o financiera.Alianza con Educación
  23. 23. • Importancia de que Hacienda cuente con estrategiassólidas:• RRHH capacitados (multidisciplinarios) y recursosmateriales suficientes.• Herramientas oportunas y atractivas: enfoquepedagógico por edades fundamental, guías de apoyopara docentes, materiales para estudiantes, actividadesextraescolares;• Apoyo de Hacienda en la capacitación de formadores.Alianza con Educación
  24. 24. Alianza con Educación• 9 países cuentan con la educación fiscal incluida enlos planes escolares de estudio;• Énfasis en educación primaria y secundaria y pocapresencia todavía en educación superior.
  25. 25. Importancia de las guías de apoyo al docente por grado ymateriales atractivosAlianza con Educación
  26. 26. Alianza con EducaciónDiplomados en áreas técnicas y cursos libres paradocentes: El Salvador
  27. 27. Alianza con Educación• Limitaciones para capacitar a un númerosignificativo de docentes de manera sistematizada ysostenible:• Necesidad de potenciar la formación de formadores:cursos libres y diplomados oficiales y posgrados queotorguen créditos a los docentes;• Fomentar la utilización de las nuevas tecnologías;
  28. 28. Nuevas tecnologíasDiplomados y cursos de diseminadoresvirtuales: Brasil, Perú y El Salvador
  29. 29. Utilización de las nuevas tecnologíasPlan Ceibal de Uruguay
  30. 30. Alianza con educación superiorSeminarios sobre evasión fiscal, contrabando y piratería: Honduras y PerúMéxico: materia Formación e Información Tributaria
  31. 31. Alianza con educación superiorReceita Federal: Núcleo de Apoio Contábil, Fiscal e Financeiro(NAF) para personas físicas de baja renta y microemprendedores
  32. 32. Alianza con educación superiorUniversidad Estadual de Maringá: Teatro, poesía ymúsica para promover la cultura fiscal entre adultosAuto de la barca del fisco Grupo Abaecatu
  33. 33. Alianza con educación superiorConvenio Ministerio de Hacienda con la Universidad de El Salvador
  34. 34.  ¿Qué permite el trabajo común? ¿Cómo seconsolida esta alianza? ¿Cómo se logra que los profesores abordende manera “óptima” esta temática en el aula? ¿Cómo se puede lograr una mayor presenciaen educación superior?Alianza con educación
  35. 35. Alianza con otras instituciones delEstado y de la sociedad civil
  36. 36. Alianza con otras instituciones Trabajo concentrado por lo general en lasAdministraciones Tributarias y Ministerios deEducación; Salvo en Brasil la educación fiscal todavíanovedosa para los actores distintos a lasAdministraciones tributarias. Problemática de la coordinación y búsqueda deintereses comunes entre instituciones deingreso, gasto y control;
  37. 37. FederalMinistério da Fazenda (RFB,STN,PGFN)Ministério da Educação(SEED, SEB)Ministério Planejamento(SOF)Controladoria-Geral União - CGUEstadualSecretarias Estaduais:Fazenda e EducaçãoCGU, RFB,MPMunicipalSecretarias Municipais:Finanças e Educação CGU e Outras InstituiçõesEducación fiscal política de Estado, búsqueda decohesión interinstitucionalAlianza con otras instituciones
  38. 38. Alianza con el sector privado yla sociedad civilCentros comerciales yMuseos de Niños(Argentina, Uruguay y Costa Rica)PCT – CearáGrupo O PovoCámara de comercio, clubesde servicios, medios decomunicación, Universidades(Maringá, Brasil)
  39. 39. Consejo Nacional deTelevisión de Chile (CNTV),Municipio Cabal(Guatemala)Alianza con otras instituciones
  40. 40. Participación de instituciones clavesTranspartencia y control social del gasto aproveachandolos esfuerzos por cambiar cultura ciudadana respecto a lacorrupciónAlianza con otras instituciones
  41. 41. • ¿Pueden las Administraciones tributarias trabajar laeducación fiscal en sentido amplio sin contar com lacolaboración de otros actores del Estado?• ¿Cómo se debe articular la colaboración de lasAdministraciones tributarias con otras institucionesfiscales: presupuesto, gasto y control?• ¿Cuál es el mecanismo de coordinación más adecuado?• ¿No corremos el riesgo de dispersarnos?• ¿Qué problemática presenta la colaboración con elsector privado?Alianzas institucionales
  42. 42. Educación no formal
  43. 43.  Llegada masiva a los jovenes, sus familias yamigos: comunicación e imagen institucional; Inicialmente poco organizadas, intermitentes, conpoca intencionalidad educativa y másrecaudatoria (loterías fiscales) o de merapublicidad institucional; Cada vez más sólidas y creativas, y con mayorintencionalidad educativa: “el juego no es unjuego”. Importancia de su vinculación con el sistemaeducativo como actividades extraescolares;Educación no formal
  44. 44. Educación no formalSerie TV: Banda de RockSemana de cultura tributaria / fiscalTeatroJuegos predeportivosFeriasFestivales
  45. 45. El Salvador, dentro del MHCosta Rica, Museo de los Niños, San José Uruguay dentro de un centro comercialArgentina, ShoppingsEducación no formal: espacios de juegos
  46. 46. Kidzania, México, 2012Educación no formal
  47. 47.  ¿Cómo se logra que tengan intencionalidadeducativa y que sean esfuerzos sistematizados? ¿Cómo se vinculan estas iniciativas con lasactuaciones de educación formal? ¿Son compatibles con la visibilidad institucional? ¿Cuál es el coste – beneficio de los espacios dejuego? ¿Es preferible un espacio de juegos dentro ofuera de los Ministerios de Hacienda?Educación no formal
  48. 48. Estrategia de comunicación Elemento esencial para lograr un efectomultiplicador de las actuaciones; Pocos países implementan campañasintensivas dado el costo elevado por difusiónen los medios masivos; Relevancia de las nuevas tecnologías.
  49. 49. Estrategias de comunicación12 países tienen páginas Web.2 países series de TV.1 país concurso en TV2 países facebook1 país programa de radio3 Youtube
  50. 50. Estrategias de comunicaciónAlianza de los medios: Observatorio Social de Maringá
  51. 51.  ¿Debe hacerse una comunicación masiva delprograma o sólo en ámbitos restringidos, limitados ymuy escogidos? ¿Cuál debe ser el equilibrio con la comunicacióninstitucional para no desvirtuar los programas comopolíticas de Estado? ¿Cómo se pueden lograr alianzas con los medios decomunicación? ¿Qué papel pueden desempeñar las redes sociales?Estrategias de comunicación
  52. 52. Evaluación de los programas
  53. 53. Evaluación de los programas Evaluaciones basadas en metas cuantitativasy de imagen institucional; Evaluación del aprendizaje de docentes yestudiantes, valoración de cursos y de losmateriales didácticos: encuestas, focusgroups, etc: Poco conocimiento de la cultura fiscal lo cuáldificulta las formas de trabajo; Estudios de línea base: Perú, Brasil yGuatemala.
  54. 54. Evaluación de los programasObservatorio social de Maringá
  55. 55.  ¿Se cuentan con los recursos necesarios paraapreciar cambios en al cultura fiscal? ¿Qué podemos medir? ¿Cuándo es convenienteevaluar? ¿Podemos medir el impacto de la educación fiscal entérminos de aumento en la recaudación o mejora delcontrol social del gasto público? ¿Debemos explorar experiencias piloto?Evaluación de los programas
  56. 56. Conclusiones: ¿el vaso medio lleno o medio vacío?Largo camino verdadera política pública y para queconcepto de ciudadanía fiscal pueda permear entre lapoblación
  57. 57. Observatorio Social de Maringá, Premioregional CEPAL a la innovaciónPremio nacional buenas prácticas einnovación El SalvadorPortal SII educa premionacional mejor portal educativoEducación fiscal como políticade Estado en Costa Rica
  58. 58. Cooperación internacionalRed de Educación Fiscal
  59. 59. Muchas gracias por su atenciónborja.diaz@fiiapp.org“Si es verdad que la educación nopuede hacer sola la transformaciónsocial, también es verdad que latransformación no puede serefectiva y no se consolidarásin la educación”.Paulo Freire
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