• Share
  • Email
  • Embed
  • Like
  • Save
  • Private Content
Innra eftirlit - PwC
 

Innra eftirlit - PwC

on

  • 1,193 views

Fyrirlestur um innra eftirlit haldinn á fundi Dokkunnar um stjórnarhætti hjá PwC í september 2011.

Fyrirlestur um innra eftirlit haldinn á fundi Dokkunnar um stjórnarhætti hjá PwC í september 2011.

Statistics

Views

Total Views
1,193
Views on SlideShare
1,193
Embed Views
0

Actions

Likes
0
Downloads
4
Comments
0

0 Embeds 0

No embeds

Accessibility

Categories

Upload Details

Uploaded via as Microsoft PowerPoint

Usage Rights

© All Rights Reserved

Report content

Flagged as inappropriate Flag as inappropriate
Flag as inappropriate

Select your reason for flagging this presentation as inappropriate.

Cancel
  • Full Name Full Name Comment goes here.
    Are you sure you want to
    Your message goes here
    Processing…
Post Comment
Edit your comment

    Innra eftirlit - PwC Innra eftirlit - PwC Presentation Transcript

    • www.pwc.comInnra eftirlit
    • Almenn skilgreining á innra eftirlitiInnra eftirlit er ferli sem mótast af stjórn fyrirtækis, innri stjórnendumþess og starfsmönnum. Það felur í sér að: Innra eftirlit er ferli. Það er ekki markmið í sjálfu sér. Innra eftirlit er ekki háð stærð fyrirtækja. Innra eftirlit er móta af fólki og birtis m.a. í verklagsreglum fyrirtækisins, siðareglum og starfsmannastefnu. Það hvílir öðru fremur hjá starfsmönnum þó endanleg sé ábyrgð hjá stjórnendum og er mótað af því umhverfi sem endurspeglast í stjórnskipulagi og stjórnarháttum fyrirtækisins. Innra eftirlit veitir hæfilega en ekki fullkomna vissu um að komið verði í veg fyrir atvik sem hindra fyrirtækið í því að ná markmiðum sínum. Innra eftirlit getur hins vegar ekki tryggt að fyrirtækinu takist að ná markmiðum sínum eða komið í veg fyrir eða upplýst um allar verulegar skekkjur, sviksemi, tap eða lögbrot. Innra eftir getur stuðlað að því að fyrirtæki nái rekstarmarkmiðum sínum og komið í veg fyrir að verðmæti spillist eða fari forgörðum. Það dregur úr áhrifum en kemur ekki í veg fyrir afleiðingar af slæmri ákvarðanatöku. Það breytir ekki óhæfum stjórnanda í hæfan. Innra eftirlit er háð eðlilægum takmörkunum eins og mannlegum mistökum, kæruleysi starfsmanna, ásetningi í að sniðganga reglur þess og ófyrirsjáanlegum atvikum. 2
    • COSO – Innra eftirlit Innri endurskoðun leggur mat á virkni innra eftirlits og kemur með tillögur að úrbótum. Eftirlitsaðgerðir innri endurskoðunar er ætlað að styðja fyrirtæki/félög í því að ná markmiðum sínum og ná þær til neðangreindra fimm meginþátta innra eftirlits sem COSO hefur skilgreint.Heimild: Coso- Guidance on Monitoring Internal Control SystemPwC 3
    • Skilgreining / markmiðCOSO - skýrslanSkilgreining á innra eftirliti:“Hver sú aðgerð stjórnar, stjórnenda ogstarfsmanna, sem ætlað er að veitahæfilega vissu um það að eftirfarandimarkmið náist: árangur og skilvirkni í starfseminni áreiðanlegar fjárhagsupplýsingar uppfyllt ákvæði laga og reglugerða Þriðja víddin á COSO teningnum sýnir að allir þættir innra eftirlitsins ná til fyrirtækisins í heild og jafnfram til einstakra rekstrareininga innan þess. Sömu grunnþættir innra eftirlitsins eiga því alls staðar við í starfseminni. Fimm meginþættir innra eftirlits 4
    • Innra eftirlitStarfsemiÁrangur og skilvirkni í nýtinguverðmæta fyrirtækisins(resources)FjárhagsupplýsingarLýtur að gerð áreiðanlegrafjárhagsupplýsingaHlítingLýtur að því að fyrirtæki hlítilögum og reglum sem umstarfsemina gildaPwC 5
    • Meginþættir innra eftirlitsStjórnendaeftirlit (vöktun)Innra eftirlit þarfnast vöktunar til þess að tryggja virkni þess og að það henti markmiðum fyrirtækisins á hverjumtíma.EftirlitsaðgerðirAðgerðir sem fela í sér eftirlit eru hluti af verklagsreglum og verkferlum og er ætlað að bregðast við þeirri áhættu semógnar því að fyrirtæki nái settum markmiðum.ÁhættumatÁhættumat er greining á því sem getur ógnað settum markmiðum fyrirtækisins og liggur til grundvallar ákvörðunum hvernig fyrirtækið skuli bregðast við.Upplýsingar og samskiptiUpplýsingastreymi er lykilþáttur í starfsemi hvers fyrirtækis þar sem mikilvægar ákvarðanir eru teknar á grundvelliupplýsinga.EftirlitsumhverfiUmhverfi innra eftirlits er það stjórnskipulag sem umlykur það ásamt viðhorfi stjórnanda til eftirlitsþátta ogmikilvægis þeirra. 6
    • Innra eftirlit og áhættustýring“Stjórn félags ber ábyrgð á að koma á virku kerfi innra eftirlits. Í því felst m.a. að fyrirkomulag innraeftirlits sé formlegt, skjalfest og að virkni þess sé reglubundið sannreynd. ““Stjórn félagsins er ávallt ábyrg fyrir fyrirkomulagi og virkni innra eftirlits. Stjórnin getur þó faliðaðilum innan félagsins framkvæmd tiltekinna þátta innra eftirlits, en þó þannig að stjórnin sé upplýstum aðgerðir þeirra og hvernig þær takmarka áhættu. Þegar ábyrgð á framkvæmd eftirlitsaðgerða erfalin tilteknum undireiningum eða stjórnendum innan félagsins skal það gert með formlegum hættiþannig að enginn vafi sé á hvar ábyrgðin liggi og hvernig er brugðist við frávikum.”“Virkt innra eftirlit felur í sér að stjórn félagsins beiti markvissri áhættustýringu til að greina hvaðaáhættuþættir geti komið í veg fyrir að félagið nái settum markmiðum og að gripið sé til úrræða til aðdraga úr væntanlegum áhrifum slíkra áhættuþátta. Í þessu ljósi ætti stjórn félagsins að meta meðreglubundnum hætti efnahag, greiðsluhæfi og eigið fé félagsins og framkvæma álagsprófanir ef þörf erá. Að auki ætti stjórn félagsins að innleiða verklag sem stuðlar að því að áhættumati sé beitt til aðgreina hvaða atburðir gætu hamlað félaginu að ná markmiðum sínum og draga úr hættu á slíkumatburðum.” Stjórnarhættir fyrirtækja – kafli 2.7PwC 7
    • © 2010 PricewaterhouseCoopers. Allur réttur áskilinn. PricewaterhouseCoopers vísar tilPricewaterhouseCoopers ehf. á Íslandi, eða ef samhengi segir, alþjóðlegrar samstæðu fyrirtækjaPricewaterhouseCoopers eða annarra aðildarfyrirtækja, en hvert og eitt þeirra er sjálfstæður lögaðili. Assurance