Analisis deducciones autorizadas 2011 isr ietu

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Analisis deducciones autorizadas 2011 isr ietu

  1. 1. C.P.C. Jaime Domínguez Orozco Reconocido expositor en Impuestos y autor de varios libros de temas fiscales. 25 y 26 ABRIL 2011
  2. 2. DEDUCCIONES AUTORIZADAS Son conceptos básicos para calcular los impuestos de ISR y el IETU y acreditar IVA. para 2011 se obliga a utilizar los comprobantes fiscales digitales.
  3. 3. DEDUCCIONES AUTORIZADAS ISR-IETU LEY DEL ISR ARTÍCULO 29 LEY DEL IETU ARTÍCULO 5 REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES ARTÍCULO 31 LEY DEL ISR LIMITES ART. 32 ARTÍCULO 6 LEY DEL IETU ARTÍCULO 29 y 29-A CFF
  4. 4. DEDUCCIONES AUTORIZADAS I. Devoluciones, descuentos II. Costo de lo vendido III. Gastos netos IV. Inversiones V. Créditos incobrables VI. Reservas fondos pensiones VII. Cuotas IMSS , intereses, ajuste por inflación, anticipos, S.C. o A.C.
  5. 5. Efectos No Deducibles – pago ISR al 30% – pago PTU al 10% – IVA no acreditable 16% – disminuye Cufin – deducciones falsas, delito fiscal – omisión impuestos, multas – presunción dividendos
  6. 6. EVITAR NO DEDUCIBLES – Cumplir con requisitos ley – Opciones que permite ley y resolución miscelánea – Alternativa con deducciones autorizadas – Cumplir con límites – Criterios y resoluciones de tribunales
  7. 7. REQUISITOS DEDUCIONES AUTORIZADAS ISR Análisis y estudio con casos prácticos de las XXII fracciones del Artículo 31 de la Ley del ISR y su reglamento. Análisis de las reglas de la RMF 2010 sobre estas deducciones y Normatividad del SAT .
  8. 8. PARTIDAS NO DEDUCIBLES ANÁLISIS Y ESTUDIO DE LAS XXVII FRACCIONES DEL ARTÍCULO 32 DE LA LEY DEL ISR CON CASOS DE REQUISITOS Y LÍMITES PARA QUE SEAN DEDUCIBLES.
  9. 9. DEDUCCIONES AUTORIZADAS CON COMPROBANTES FISCALES DIGITALES EN 2011 ¿Qué comprobantes fiscales son deducibles y acreditables en 2011? Comprobantes de papel Comprobantes digitales * * *
  10. 10. DEDUCCIONES AUTORIZADAS COMPROBANTES DE PAPEL – CON CÉDULA VERSIÓN 2010 – CON CÓDIGO DE BARRAS BIDIMENSIONAL 2011
  11. 11. DEDUCCIONES AUTORIZADAS COMPROBANTES FISCALES DIGITALES VERSIÓN 2010 VERSIÓN 2011 – CON PROVEEDOR AUTORIZADO – CON MEDIOS PROPIOS – COMPROBANTE FISCAL DIGITAL POR INTERNET CON CERTIFICACIÓN DE PROVEEDOR AUTORIZADO
  12. 12. DEDUCCIONES AUTORIZADAS ¿CÓMO VERIFICAR Y VALIDAR LOS COMPROBANTES FISCALES? PARA SU DEDUCCIÓN DE PAPEL DIGITALES – CON REQUISITOS HASTA 2010 – CON REQUISITOS DE 2011 – VERSIÓN 2010 – VERSIÓN 2011
  13. 13. DEDUCCIONES AUTORIZADAS CASOS ESPECIALES – RETENCIÓN DE IMPUESTOS – EFECTIVAMENTE PAGADOS – PREVISIÓN SOCIAL Y LA AYUDA ALIMENTARÍA – CUENTAS INCOBRABLES – INVENTARIOS SIN VALOR
  14. 14. DEDUCCIONES AUTORIZADAS LIMITADAS – DONATIVOS – CUENTAS INCOBRABLES – VIÁTICOS Y GASTOS DE VIAJE – COMIDAS EN RESTAURANTES – GASTOS EN COMEDORES – AUTOMÓVILES – OTRAS
  15. 15. DEDUCCIONES AUTORIZADAS INVERSIONES – CONCEPTO – INICIO DEDUCCIÓN-ALTERNATIVAS – ACTUALIZACIÓN POR INFLACIÓN – % DEDUCCIÓN
  16. 16. DEDUCCIONES AUTORIZADAS INVERSIONES – BAJA DE LA INVERSIÓN Y SU DEDUCCIÓN – ¿GASTO O INVERSIÓN? – REPARACIONES, CONSERVACIÓN MANTENIMIENTO – INVERSIÓN EN AUTOMÓVILES – GASTOS DE AUTOMÓVILES
  17. 17. DEDUCCIONES AUTORIZADAS AJUSTE POR INFLACIÓN ¿Cómo calcularlo? ¿Créditos o deudas? Su concepto ¿Cómo incrementar su deducción? Cancelación de operaciones
  18. 18. DEDUCCIONES AUTORIZADAS EN IETU ¿Cuáles deducciones? ¿Cuáles requisitos? Limitación de deducciones ¡Deducción o Acreditamiento! ¿Cuáles en ISR, Cuáles en IETU?
  19. 19. DEDUCCIONES AUTORIZADAS EL CONOCIMIENTO Y ALTERNATIVAS TE PERMITIRÁN OPERAR CON MAYOR SEGURIDAD FISCAL Y EVITAR PAGO IMPUESTOS, RECARGOS Y MULTAS. TE ESPERAMOS EL 25 y 26 DE ABRIL 2011

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