Operações com duplicatas (parte2)

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  • 1. Operações com Duplicatas (parte 2)
    Prof. MS. Danielle Karla
    Contabilidade II
  • 2. Operações com Duplicatas
    A duplicata é um Título de crédito que pode ser emitido pelas empresas sempre que efetuarem vendas de mercadorias a prazo.
    Duplicatas
    Fatura
  • 3. Operações com Duplicatas
    COBRANÇA SIMPLES:
    1.1 Com quitação normal;
    1.2 Com quitação na empresa;
    1.3 Sem quitação na data do pagamento.
    2. DESCONTO DE DUPLICATAS.
    3. EMPRÉSTIMO MEDIANTE CAUÇÃO DE DUPLICATAS.
  • 4. Exemplo – Operação de duplicatas com quitação normal.
    A empresa X, enviou através do borderô nº 05 valor R$ 1.000,00, uma remessa de duplicatas ao banco JJ para cobrança simples . O banco cobrou R$ 50,00 de comissões e taxas. Contabilizar o fato.
    Pela remessa dos Títulos ao banco:
    D- Títulos em cobrança
    C- Endosso para cobrança R$ 1.000,00
    Pelo registro das Despesas:
    D- Despesas Bancárias
    C- Banco c/ Movimento R$ 50,00
  • 5. Exemplo – Operação de duplicatas com quitação normal.
    Após o vencimento o banco comunica a quitação total dos títulos
    Baixa da compensação – Quitação
    D- Endosso p/ cobrança
    C- Títulos em cobrança R$ 1.000,00
    Baixa pelo recebimento das Duplicatas
    D- Banco c/ Movimento
    C- Duplicatas a receber
  • 6. Exemplo – Operação de duplicatas com quitação na empresa.
    Com quitação na empresa
    O cliente Marcos, pagou na empresa a importância de R$ 100,00 referente à duplicata de seu aceite, nº 01, a qual se encontra em cobrança, através do borderô 05.
    Pelo recebimento do título– Quitação
    D- Caixa
    C- Duplicatas a receber R$ 100,00
    Baixa do título junto ao banco
    D- Endosso p/ cobrança
    C- Títulos em cobrança R$ 100,00
  • 7. Sem quitação na data do pagamento
    Após o vencimento das duplicatas, o banco devolve cinco delas, R$ 400,00 representando o total que não foram quitadas no vencimento.
    O banco devolve para a empresa os títulos;
    A empresa procede dando baixa nas contas de compensação.
    D- Endosso p/ cobrança
    C- Títulos em cobrança R$ 400,00
    Exemplo – Operação de duplicatas Sem quitação na data do vencimento
  • 8. Consiste na transferência dos títulos ao banco, onde a empresa recebe o valorpré-estabelecido e transfere ao bando o direito de cobrança dos títulos.
    Desconto de Duplicatas
    A empresa fica responsável pela liquidação dos títulos , caso os devedores não efetuem o pagamento.
  • 9. Desconto de Duplicatas
    Desconto de Duplicatas com quitação normal
    Uma empresa Desconta no Banco Urupês S/A, dez duplicatas de sua emissão, conforme relação (borderô), no valor nominal total de R$ 1.000,00. O banco cobra R$ 150,00 de juros e R$ 30,00 de comissões e taxas.
    Teremos:
    Valor Nominal do Título R$ 1.000,00
    Juros (R$ 180,00)
    Despesas Bancárias (R$ 30,00)
    Valor atual dos Títulos R$ 820,00 Valor a receber
    OPERAÇÃO PREFIXADA
  • 10. Desconto de Duplicatas
    Contabilização
    Pela remessa dos títulos e respectiva operação de desconto:
    D- BANCO C/ MOVIMENTO(URUPÊS) R$ 820,00
    D- JUROS PASSIVOS A VENCER R$ 150,00
    D- DESPESAS BANCÁRIAS R$ 30,00
    C- DUPLICATAS DESCONTADAS R$ 1.000,00
    CONTA RETIFICADORA DO ATIVO, REDUTORA DA CONTA DUPLICATAS A RECEBER (OBRIGAÇÃO DA EMPRESA JUNTO AO BANCO)
  • 11. Desconto de Duplicatas
    Quitação das duplicatas: (todas duplicatas quitadas)
    D- DUPLICATAS DESCONTADAS
    C- DUPLICATAS A RECEBER R$ 1.000,00
    Apropriação das Despesas Antecipadas
    D- JUROS PASSIVOS
    C- JUROS PASSIVOS A VENCER R$ 150,00
  • 12. Duplicatas descontadas não quitadas no vencimento
    Após o vencimento o banco comunica o não recebimento de uma duplicata de R$ 100,00 e a retirada deste valor da conta corrente da empresa.
    D- DUPLICATAS DESCONTADAS
    C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 100,00
  • 13. Uma duplicata de R$ 100,00, o banco cobra R$ 5,00 de comissão para cobrança.
    1)Baixa da obrigação e pagamento ao banco:
    D- DUPLICATAS DESCONTADAS
    C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 100,00
    2)Registro da compensação pela cobrança e despesas:
    D- DUPLCATAS EM COBRANÇA
    C- ENDOSSO P/ COBRANÇA R$ 100,00
    D- DESPESAS BANCÁRIAS
    C – BANCO C/ MOVIMENTO R$ 5,00
    Duplicatas descontadas com transferência para cobrança simples
  • 14. Duplicatas descontadas com quitação na empresa
    O senhor João Pedro pagou na empresa R$ 100,00.
    Contabilização
    1) Pelo recebimento
    D- CAIXA
    C- DUPLICATAS A RECEBER R$ 100,00
    2) Comunica ao banco e autorização de devolução do valor
    D- DUPLICATAS DESCONTADAS
    C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 100,00
  • 15. EMPRÉSTIMO MEDIANTE CAUÇÃO DE DUPLICATAS
    A caução de títulos é uma operação financeira à qual a empresa recorre para ter numerário disponível para suas atividades.
    Na caução de títulos há um contrato lavrado entre a empresa e o banco, ficando assim pré-estabelecido:
    O valor que a empresa terá direito por um determinado número de meses;
    O valor dos títulos que a empresa oferecerá ao banco;
    O percentual que a empresa poderá sacar , entre 70 e 80% do total dos títulos caucionados;
    Os encargos da empresa em relação ao contrato e aos títulos caucionados.
  • 16. Duplicatas Caucionadas
    A empresa Comercial JJ, contrata com o banco do Brasil S/A a abertura de um crédito, por contrato de caução de duplicatas, pelo prazo de sei meses, no valor de R$ 240.000,00 e compromete-se a manter em cobrança caucionada o valor de R$ 300.000,00 em duplicatas de sua emissão. O banco cobrou as despesas:
    Comissão sobre o contrato R$ 3.000,00
    Comissão sobre a cobrança das duplicatas R$ 1.500,00
  • 17. Duplicatas Caucionadas
    Pela remessa de duplicatas para caução (contas de compensação)
    D- DUPLICATAS EM CAUÇÃO BANCÁRIA
    C- CAUÇÃO BANCÁRIA DE DUPLICATAS R$ 300.000,00
    Pela liberação do crédito (80% do total caucionado)
    D- BANCO C/ MOVIMENTO(BB)
    C- BANCO C/ CAUÇÃO R$ 240.000,00
  • 18. Duplicatas Caucionadas
    Comissão cobrada pelo Banco:
    Sobre o contrato
    D- DESPESAS BANCÁRIAS
    C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 3.000,00
    Sobre a cobrança das duplicatas caucionadas
    D- DESPESAS BANCÁRIAS
    C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 1.500,00
  • 19. Duplicatas Caucionadas
    Comunicado do banco do recebimento das duplicatas: (quitação)
    Baixa pelo registro de duplicatas
    D- BANCO C/ CAUÇÃO
    C- DUPLICATAS A RECEBER R$ 300.000,00
    Baixa na conta de compensação
    D- CAUÇÃO BANCÁRIA DE DUPLICATAS
    C- DUPLICATAS EM CAUÇÃO BANCÁRIA R$ 300.000,00
  • 20. Duplicatas Caucionadas
    Devolução do banco para a empresa (20% restante dos títulos caucionados)
    D- BANCO C/ MOVIMENTO(BB)
    C- BANCO C/ CAUÇÃO R$ 60.000,00
  • 21. EXERCÍCIOS