Operações com duplicatas (parte2)

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Operações com duplicatas (parte2)

  1. 1. Operações com Duplicatas (parte 2)<br />Prof. MS. Danielle Karla<br />Contabilidade II <br />
  2. 2. Operações com Duplicatas<br />A duplicata é um Título de crédito que pode ser emitido pelas empresas sempre que efetuarem vendas de mercadorias a prazo.<br />Duplicatas<br />Fatura<br />
  3. 3. Operações com Duplicatas<br />COBRANÇA SIMPLES:<br />1.1 Com quitação normal;<br />1.2 Com quitação na empresa;<br />1.3 Sem quitação na data do pagamento.<br />2. DESCONTO DE DUPLICATAS.<br />3. EMPRÉSTIMO MEDIANTE CAUÇÃO DE DUPLICATAS.<br />
  4. 4. Exemplo – Operação de duplicatas com quitação normal. <br />A empresa X, enviou através do borderô nº 05 valor R$ 1.000,00, uma remessa de duplicatas ao banco JJ para cobrança simples . O banco cobrou R$ 50,00 de comissões e taxas. Contabilizar o fato.<br />Pela remessa dos Títulos ao banco:<br />D- Títulos em cobrança<br />C- Endosso para cobrança R$ 1.000,00<br />Pelo registro das Despesas:<br />D- Despesas Bancárias <br />C- Banco c/ Movimento R$ 50,00 <br />
  5. 5. Exemplo – Operação de duplicatas com quitação normal. <br />Após o vencimento o banco comunica a quitação total dos títulos<br />Baixa da compensação – Quitação<br />D- Endosso p/ cobrança<br />C- Títulos em cobrança R$ 1.000,00<br /> Baixa pelo recebimento das Duplicatas<br />D- Banco c/ Movimento<br />C- Duplicatas a receber <br />
  6. 6. Exemplo – Operação de duplicatas com quitação na empresa.<br />Com quitação na empresa<br />O cliente Marcos, pagou na empresa a importância de R$ 100,00 referente à duplicata de seu aceite, nº 01, a qual se encontra em cobrança, através do borderô 05. <br />Pelo recebimento do título– Quitação<br />D- Caixa<br />C- Duplicatas a receber R$ 100,00<br /> Baixa do título junto ao banco<br />D- Endosso p/ cobrança<br />C- Títulos em cobrança R$ 100,00<br />
  7. 7. Sem quitação na data do pagamento<br />Após o vencimento das duplicatas, o banco devolve cinco delas, R$ 400,00 representando o total que não foram quitadas no vencimento.<br />O banco devolve para a empresa os títulos;<br />A empresa procede dando baixa nas contas de compensação. <br />D- Endosso p/ cobrança<br />C- Títulos em cobrança R$ 400,00<br />Exemplo – Operação de duplicatas Sem quitação na data do vencimento<br />
  8. 8. Consiste na transferência dos títulos ao banco, onde a empresa recebe o valorpré-estabelecido e transfere ao bando o direito de cobrança dos títulos. <br />Desconto de Duplicatas<br />A empresa fica responsável pela liquidação dos títulos , caso os devedores não efetuem o pagamento.<br />
  9. 9. Desconto de Duplicatas<br />Desconto de Duplicatas com quitação normal<br />Uma empresa Desconta no Banco Urupês S/A, dez duplicatas de sua emissão, conforme relação (borderô), no valor nominal total de R$ 1.000,00. O banco cobra R$ 150,00 de juros e R$ 30,00 de comissões e taxas.<br />Teremos:<br />Valor Nominal do Título R$ 1.000,00<br />Juros (R$ 180,00)<br />Despesas Bancárias (R$ 30,00)<br />Valor atual dos Títulos R$ 820,00 Valor a receber<br />OPERAÇÃO PREFIXADA<br />
  10. 10. Desconto de Duplicatas<br />Contabilização<br />Pela remessa dos títulos e respectiva operação de desconto:<br />D- BANCO C/ MOVIMENTO(URUPÊS) R$ 820,00<br />D- JUROS PASSIVOS A VENCER R$ 150,00<br />D- DESPESAS BANCÁRIAS R$ 30,00<br />C- DUPLICATAS DESCONTADAS R$ 1.000,00<br />CONTA RETIFICADORA DO ATIVO, REDUTORA DA CONTA DUPLICATAS A RECEBER (OBRIGAÇÃO DA EMPRESA JUNTO AO BANCO)<br />
  11. 11. Desconto de Duplicatas<br />Quitação das duplicatas: (todas duplicatas quitadas)<br />D- DUPLICATAS DESCONTADAS<br />C- DUPLICATAS A RECEBER R$ 1.000,00<br />Apropriação das Despesas Antecipadas<br />D- JUROS PASSIVOS<br />C- JUROS PASSIVOS A VENCER R$ 150,00<br />
  12. 12. Duplicatas descontadas não quitadas no vencimento<br />Após o vencimento o banco comunica o não recebimento de uma duplicata de R$ 100,00 e a retirada deste valor da conta corrente da empresa.<br />D- DUPLICATAS DESCONTADAS<br />C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 100,00<br />
  13. 13. Uma duplicata de R$ 100,00, o banco cobra R$ 5,00 de comissão para cobrança.<br />1)Baixa da obrigação e pagamento ao banco:<br />D- DUPLICATAS DESCONTADAS<br />C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 100,00<br />2)Registro da compensação pela cobrança e despesas:<br />D- DUPLCATAS EM COBRANÇA<br />C- ENDOSSO P/ COBRANÇA R$ 100,00<br />D- DESPESAS BANCÁRIAS<br />C – BANCO C/ MOVIMENTO R$ 5,00 <br />Duplicatas descontadas com transferência para cobrança simples<br />
  14. 14. Duplicatas descontadas com quitação na empresa<br />O senhor João Pedro pagou na empresa R$ 100,00.<br />Contabilização<br />1) Pelo recebimento<br />D- CAIXA<br />C- DUPLICATAS A RECEBER R$ 100,00<br />2) Comunica ao banco e autorização de devolução do valor<br />D- DUPLICATAS DESCONTADAS<br />C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 100,00<br />
  15. 15. EMPRÉSTIMO MEDIANTE CAUÇÃO DE DUPLICATAS <br />A caução de títulos é uma operação financeira à qual a empresa recorre para ter numerário disponível para suas atividades.<br />Na caução de títulos há um contrato lavrado entre a empresa e o banco, ficando assim pré-estabelecido:<br />O valor que a empresa terá direito por um determinado número de meses;<br /> O valor dos títulos que a empresa oferecerá ao banco;<br /> O percentual que a empresa poderá sacar , entre 70 e 80% do total dos títulos caucionados;<br /> Os encargos da empresa em relação ao contrato e aos títulos caucionados.<br />
  16. 16. Duplicatas Caucionadas<br />A empresa Comercial JJ, contrata com o banco do Brasil S/A a abertura de um crédito, por contrato de caução de duplicatas, pelo prazo de sei meses, no valor de R$ 240.000,00 e compromete-se a manter em cobrança caucionada o valor de R$ 300.000,00 em duplicatas de sua emissão. O banco cobrou as despesas:<br />Comissão sobre o contrato R$ 3.000,00<br />Comissão sobre a cobrança das duplicatas R$ 1.500,00<br />
  17. 17. Duplicatas Caucionadas<br />Pela remessa de duplicatas para caução (contas de compensação)<br />D- DUPLICATAS EM CAUÇÃO BANCÁRIA<br />C- CAUÇÃO BANCÁRIA DE DUPLICATAS R$ 300.000,00<br />Pela liberação do crédito (80% do total caucionado)<br />D- BANCO C/ MOVIMENTO(BB)<br />C- BANCO C/ CAUÇÃO R$ 240.000,00<br />
  18. 18. Duplicatas Caucionadas<br />Comissão cobrada pelo Banco:<br />Sobre o contrato<br />D- DESPESAS BANCÁRIAS <br />C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 3.000,00<br />Sobre a cobrança das duplicatas caucionadas<br />D- DESPESAS BANCÁRIAS <br />C- BANCO C/ MOVIMENTO R$ 1.500,00<br />
  19. 19. Duplicatas Caucionadas<br />Comunicado do banco do recebimento das duplicatas: (quitação)<br />Baixa pelo registro de duplicatas<br />D- BANCO C/ CAUÇÃO<br />C- DUPLICATAS A RECEBER R$ 300.000,00<br />Baixa na conta de compensação<br />D- CAUÇÃO BANCÁRIA DE DUPLICATAS <br />C- DUPLICATAS EM CAUÇÃO BANCÁRIA R$ 300.000,00<br />
  20. 20. Duplicatas Caucionadas<br />Devolução do banco para a empresa (20% restante dos títulos caucionados)<br />D- BANCO C/ MOVIMENTO(BB)<br />C- BANCO C/ CAUÇÃO R$ 60.000,00<br />
  21. 21. EXERCÍCIOS<br />

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