Estadode Flujos de Efectivo          CursoAdministración Financiera I
Estados de Flujo de Efectivo           ObjetivoSuministrar información acerca de los movimientos retrospectivos en el efe...
Estados de Flujo de Efectivo             ALCANCE:   Las empresas deben confeccionar unestado de flujo de efectivo, de acu...
Estados de Flujos de Efectivo Efectivo:   Caja y depósitos bancarios a la vista. Equivalentes   a efectivo:Inversiones a...
Estados de Flujos de Efectivo       DEFINICIONESActividades       de        operación: Actividades que constituyen la pri...
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Estados de Flujos de Efectivo              NIC 7Beneficios de la Información:-Evaluar los cambios en los activos netos de ...
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Estado de Flujos de Efectivos                NIC 7 F.E Moneda Extranjera          Partidas Extraordinarias Los  flujos ...
Estados de Flujos de Efectivo                  NIC 7   Intereses y Dividendos                Impuesto a las ganancias  ...
Estado de Flujos de Efectivo Flujos Positivos-Orígenes     Flujos negativos-usos-apl. Disminución   de cualquier    In...
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Estados de flujos de efectivo nic 7

  1. 1. Estadode Flujos de Efectivo CursoAdministración Financiera I
  2. 2. Estados de Flujo de Efectivo ObjetivoSuministrar información acerca de los movimientos retrospectivos en el efectivo y los equivalentes al efectivo que posee la empresa.
  3. 3. Estados de Flujo de Efectivo ALCANCE: Las empresas deben confeccionar unestado de flujo de efectivo, de acuerdo conlos requisitos establecidos en la NIC 7 ydeben presentarlo como parte integrante desus estados financieros, para cada periodoen que sea obligatoria la presentación deéstos.
  4. 4. Estados de Flujos de Efectivo Efectivo: Caja y depósitos bancarios a la vista. Equivalentes a efectivo:Inversiones a CP de gran liquidez, sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Flujos de efectivo: Entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo.
  5. 5. Estados de Flujos de Efectivo DEFINICIONESActividades de operación: Actividades que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la empresa, así como otras actividades que no pueden ser clasificadas como de inversión o financiamiento.
  6. 6. Estados de Flujos de Efectivo NIC 7 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: Cobro procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos. Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios. Pagos a y por cuenta de los empleados. Cobros y pagos de las empresas de seguros por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas.
  7. 7. Estados de Flujos de Efectivo NIC 7-DEFINICIONESActividades de Inversión: Son las de adquisición y desapropiación de activos a LP, así como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo.
  8. 8. Estados de Flujos de Efectivo NIC 7 ACTIVIDADES DE INVERSION Pagos o cobros por la adquisición o venta de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros activos a LP. Pagos o cobros por la adquisición o venta de instrumentos de pasivo o de capital. Anticipos o cobros de efectivo y préstamos a terceros. Pagos o cobros derivados de contratos a plazo, a futuro, de opciones y de permuta financiera.
  9. 9. Estados de Flujos de Efectivo NIC 7-DEFINICIONESActividades de financiamiento: Son las que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales y de los préstamos tomados por parte de la empresa
  10. 10. Estados de Flujos de Efectivo NIC 7 ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Cobros procedentes de emisión de acciones u otros instrumentos de capital. Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la empresa. Cobros o reembolsos de la emisión de obligaciones, préstamos, bonos, cédula hipotecarias y otros fondos tomados en préstamo ya sea a CP o LP. Pagos realizados por el arrendatario para reducir la deuda pendiente procedente de un arrendamiento financiero.
  11. 11. Estados de Flujos de Efectivo NIC 7Beneficios de la Información:-Evaluar los cambios en los activos netos de las empresas, su estructura financiera, liquidez y solvencia.-Evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes de efectivo.-Realza la comparabilidad de la información sobre el rendimiento de las operaciones de diferentes empresas pues les da el mismo tratamiento contable.-Es útil para comprobar la exactitud de evaluaciones pasadas respecto de los flujos futuros.
  12. 12. Estados de Flujos de Efectivo NIC 7Presentación del Estado de flujos de efectivo: El Estado de flujos de efectivo debe informar acerca de los flujos de efectivo habidos durante el periodo, clasificándolos por actividades de operación, de inversión y de financiamiento. La clasificación de los flujos según las actividades citadas suministra información que permite a los usuarios evaluar el impacto de las mismas en la posición financiera de la empresa, así como el importe final de su efectivo y demás equivalentes al efectivo. Una transacción puede tener flujos de efectivo perteneciente a diferentes categorías. ( Capital e intereses de un reembolso de un préstamo)
  13. 13. Estado de Flujos de Efectivo NIC 7 METODO  METODO INDIRECTO DIRECTO Se comienza presentando la Se presentan por ganancia o pérdida en términos netos, cifra que se corrige luego por separado las los efectos de las transacciones no principales monetarias, por todo tipo de partidas categorías de cobros de pago diferido y acumulaciones y pagos en términos que son la causa de cobros y pagos brutos. en el pasado o en el futuro, así como de las partidas de pérdidas o ganancias asociadas con flujos de efectivo de operaciones clasificadas como de inversión o financiación.
  14. 14. Estado de Flujos de Efectivos NIC 7 F.E Moneda Extranjera  Partidas Extraordinarias Los flujos procedentes de  Los flujos de efectivo transacciones en moneda asociados con partidas extranjera deben extraordinarias deben ser convertirse, a la moneda utilizada por la empresa clasificados, según su para presentar sus estados origen, entre las actividades financieros, aplicando a la de operación, de inversión partida en moneda o d financiación, y extranjera la tasa de cambio presentados por separado entre ambas monedas dentro de tales vigente a la fecha en que se agrupamientos del estado produjo cada flujo en de flujo de efectivo. cuestión.
  15. 15. Estados de Flujos de Efectivo NIC 7 Intereses y Dividendos  Impuesto a las ganancias Los F.E correspondientes tanto  Los F.E procedentes de pagos a los intereses recibidos y relacionados con el impuesto a pagados, como a los dividendos las ganancias deben revelarse percibidos y satisfechos, deben por separado, y deben ser ser revelados por separado. clasificados como flujos de Cada una de las anteriores efectivo procedentes de partidas debe ser clasificada de actividades de operación , a forma coherente, periodo a menos que puedan ser periodo, como perteneciente a específicamente asociados con actividades de operación, de actividades de inversión o de inversión o de financiación financiación.
  16. 16. Estado de Flujos de Efectivo Flujos Positivos-Orígenes  Flujos negativos-usos-apl. Disminución de cualquier  Incremento de cualquier activo activo Incremento de cualquier  Disminución de cualquier pasivo pasivo. U.Netas después de Imp.  Pérdida Neta Depreciación y otros  Dividendos pagados cargos que no son en efectivos  Recompra o retiro de Ventas de acciones acciones
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