Planes de saneamiento fiscal y financiero para las empresas sociales del estado

1. PROGRAMA DE SANEAMIENTO
FISCAL Y FIANACIERO - ESE

2. Se entiende por Programa de Saneamiento
Fiscal y Financiero de Empresas Sociales
del Estado, un programa integral,
institucional, financiero y administrativo que
cubre la Empresa Social del Estado, que
tiene por objeto restablecer su solidez
económica y financiera, con el propósito de
asegurar la continuidad en la prestación del
servicio público de salud. (Ley 1608 y Decreto
1141 de 2013)
DEFINICIÓN DE PSFF

3. El PSFF contendrá medidas de
reorganización administrativa,
racionalización del gasto, restructuración de
la deuda, saneamiento de pasivos y
fortalecimiento de los ingresos de las ESE;
que permitan su adecuada operación, con el
fin de garantizar el acceso, oportunidad,
continuidad y calidad en la prestación de los
servicios de salud a la población usuaria.
(Ley 1608 y Decreto 1141 de 2013)
DEFINICIÓN DE PSFF

4. CRITERIOS GENERALES BASICOS
PARA LA ELABORACIÓN DEL PSFF

5. DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y
CAUSAS
DIAGNOSTICO
DIMENSION
INTERNA
INSTITUCIONAL
ADMINISTRATIVO
JURIDICO
FINANCIERO
DIMENSION
EXTERNA
ENTORNO
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
FORTALEZAS AMENAZAS
MEDIDAS

6. DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y
CAUSAS
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
FORTALEZAS AMENAZAS
MEDIDASINSTITUCIONALES
IDENTIFICACION ESE
PORTAFOLIO DE
SERVICIOS
CAPACIDAD
INSTALADA FISICA
CAPACIDAD DE
OFERTA
PRODUCCION
ANALISIS DE
PRODUCTIVIDAD
CALIDAD
OTROS RELEVANTES E
IMPORTANTES

7. • Portafolio de servicios de la ESE
– CUADRO 2 – Servicios ofrecidos por la ESE
según habilitación, red de servicios actual y
por RED
Conocimiento real y completo de los servicios
a su cargo y que debe hacer la ESE para
cualificarlos, acreditarlos y marcar la
diferencia.
COD UNIDAD COD CENTRO COD SERVICIOS Baja _SAMedia _SAAlta _SABaja _RAMedia _RAAlta _RABaja _RAMedia _RAAlta _RA
Cumple
SOGC
Observaciones
PORTAFOLIO DE SERVICIOS
Servicios
Prestados
Servicios según la
red aprobada
Servicios Según
habilitación
UNIDAD
FUNCIONAL
CENTRO DE
COSTOS
PORTAFOLIO DE
SERVICIOS
Complejidad Complejidad Complejidad

8. • Productividad la ESE
– CUADRO 3 – Oferta de servicios según la
capacidad física instalada
– CUADRO 4 – Oferta de servicios según la
capacidad disponible de recursos humanos
– CUADRO 5 – Producción de Servicios
– CUADRO 6 - Análisis de Productividad
Esto informa qué está en capacidad de hacer y
qué hizo efectivamente la ESE. En el análisis de
productividad relaciona este “QUE HIZO” con lo
que está en capacidad de hacer.

9. Más que justificar los resultados, en el
diagnóstico se deben es identificar los
problemas que se presentan en la ESE que le
impiden alcanzar niveles de productividad que
le permitan llegar al equilibrio e identificar el
cómo mejorar esas productividades.
Correlacionar correctamente los servicios con
la infraestructura y los profesionales.
OFERTA
DISPONIBLE AÑO
(CAPACIDAD
FISICA)
OFERTA REAL
AÑO (OFERTA
CON
PROFESIONALES)
SERVICIOS
PRESTADOS -
PRODUCCION DEL
AÑO
PRODUCTIVIDAD
CAPACIDAD
FISICA (C/A)
PRODUCTIVIDAD
DEL RECURSO
HUMANO (C/B)
A B C D = C/A E = C/B

10. DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y
CAUSAS
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
FORTALEZAS AMENAZAS
MEDIDASADMINISTRATIVOS
PROCESOS
PRIORITARIOS
SOGC
TICS
GESTION
DOCUMENTAL
MTTO
HOSPITALARIO
SIG

11. DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y
CAUSAS
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
FORTALEZAS AMENAZAS
MEDIDASJURIDICOS
PROCESOS
JUDICIALES
IMPACTO FINANCIERO
PROCESOS EN CONTRA

12. • Procesos judiciales en curso instaurados
por la ESE o por terceros en contra de la
ESE
• Prescripción de cuentas por pagar o por
cobrar.
• Títulos de propiedad.
• Cláusulas contractuales no ajustadas a la
ley.
• Rigideces normativas que impiden la
adopción de alguna medida
• Otros aspectos relevantes e importantes
Aspectos Jurídicos

13. DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y
CAUSAS
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
FORTALEZAS AMENAZAS
MEDIDAS
COSTO POR
SERVICIO
COSTO DIRECTO
•COSTOS DE TALENTO HUMANO
ASISTENCIAL
•GASTOS GENERALES OPERATIVOS
•COSTOS DE INSUMOS
COSTOS INDIRECTOS
(ADMINISTRATIVOS)
VENTA DE
SERVICIOS
ANALISIS
RENTABILIDAD POR
CONTRATO Y/O
VENTA DE SERVICIOS
(VS)
OTROS
INGRESOS NO
DERIVADOS
DE VS
ESTADOS FINANCIEROS
DIMENSIÓN INTERNA – ASPECTOS FINANCIEROS

14. DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y
CAUSAS
COSTO POR SERVICIO: CUÁNTO CUESTA PRESTAR UN SERVICIO
COSTOS DIRECTOS: RELACIONADOS DIRECTAMENTE CON LA
PRESTACIÓN DEL SERVICIO; PUEDEN SER FIJOS O VARIABLES
• TALENTO HUMANO
• GENERALES OPERATIVOS
• INSUMOS
COSTOS INDIRECTOS: RELACIONADOS CON LA OPERACIÓN Y
FUNCIONAMIENTO DE LA ESE INDEPENDIENTE DE LA PRESTACIÓN
DEL SERVICIO; TAMBIEN PUEDEN SER FIJOS O VARIABLES
PRODUCCIÓN – PRODUCTIVIDAD: CANTIDAD DE SERVICIOS
PRESTADOS

15. Aspectos Financieros
• Costo de Servicios
– Identificar los determinantes de los costos
por cada servicio
– Identificar los costos fijos y los variables
– Analizar debilidades, amenazas, fortalezas
y oportunidades
– Utilizar costos para otros análisis: tarifas,
competitividad, suficiencia contractual, etc.
– Evaluar el sistema de costos de la ESE.
– Otros relevantes

16. Aspectos Financieros
• Venta de Servicios de Salud
– Análisis por compradores o por responsables del pago:
EPS de los regímenes contributivo y subsidiado,
departamentos, distritos o municipios, FPSM, Fuerzas
Militares y de Policía, Universidades, Pólizas de Salud,
Póliza SOAT, FOSYGA, Particulares, ARL, etc.
– Análisis por planes de beneficios: el POS, por los no
afiliados, por los servicios no incluidos en el POS, por el
PIC, por accidentes de tránsito, por eventos
catastróficos, por regímenes de excepción, etc.
– Análisis por contratos por capitación
– Análisis por contratos o venta de servicios por evento
– Análisis de comportamiento: recaudos, glosas, rezago

17. Aspectos Financieros
• Gastos – Fijos o Variables
– Gastos Administrativos o de Funcionamiento:
constituidos por los gastos comunes no atribuibles
a unidades específicas o particulares de
producción.
– Costos Operacionales: son aquellos gastos en que
incurre la empresa para la provisión de los servicios
de salud.
– Gastos de Inversión: referidos a aquellos gastos
necesarios para la producción de servicios de salud
en las condiciones exigidas por el Sistema
Obligatorio de Garantía de Calidad y para operar en
condiciones de competencia pero no están
relacionados ni con los gastos administrativos ni
con los operacionales. Por ejemplo, renovación
tecnológica y reforzamiento estructural.

18. DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y
CAUSAS
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
FORTALEZAS AMENAZAS
MEDIDAS
DIMENSIÓN INTERNA – ASPECTOS FINANCIEROS
REGISTROS
CONTABLES
CONTABILIDAD:
PASIVOS
CONTABILIDAD:
CUENTAS POR
COBRAR
ESTADOS
FINANCIEROS

19. DIAGNOSTICO - ANALISIS DE PROBLEMAS Y
CAUSAS
DEBILIDADES OPORTUNIDADES
FORTALEZAS AMENAZAS
MEDIDAS
DIMENSIÓN EXTERNA
ENTORNO
POBLACION AREA
DE INFLUENCIA
POBLACION X
PAGADOR
PERFIL
EPIDEMIOLOGICO
IPS AREA DE
INFLUENCIA

20. Aspectos Externos
• Población objetivo: por área de influencia, por
asegurador, por pagador, etc. Perfil
epidemiológico y otros aspectos relevantes.
• Instituciones de Salud en el Área de Influencia
– Análisis de Mercado y de Competitividad
– Identificación de la competencia y de la
complementariedad
– Comparación de tarifas
– Comparación de calidad
– Calidad de la infraestructura y el equipamiento
– Imagen institucional
– Otras

21. FORMULACIÓN DEL PSFF – MATRIZ DOFA
• ESTRATEGIA
DO
• ESTRATEGIA
DA
• ESTRATEGIA
FA
• ESTRATEGIA
FO
F O
AD

22. Análisis Integral
• Matriz DOFA (CUADRO 30): agrupación de
la totalidad de las debilidades, las
amenazas, las fortalezas y las
oportunidades evidenciadas en el
diagnóstico, que explican problemas y
evidencian oportunidades. Esto para su
análisis, clasificación por grupos,
organización, etc., que fundamenten la
propuesta de medidas del PSFF para
superar los problemas coyunturales y
estructurales.

23. FORMULACIÓN DEL PSFF – MATRIZ DE
MEDIDAS
MEDIDAS
PSFF
GENERALIDADES
PSFF
REORGANIZACION
ADMINISTRATIVA
RACIONALIZACION
DEL GASTO
SANEAMIENTO DE
PASIVOS
FORTALECIMIENTO
DE INGRESOS
RESTRUCTURACION
DE LA DEUDA

24. FORMULACIÓN DEL PSFF – MATRIZ DE
MEDIDAS
Problema y causas
Medida
Acciones
Indicador
Meta

25. FORMULACIÓN DEL PSFF – MATRIZ DE
MEDIDAS
Costo ( o Ahorro) de la medida
Periodicidad medición
Línea de base
Plazo de ejecución
Responsable
Producto final

26. FORMULACIÓN DEL PSFF – FLUJO FINANCIERO
PROYECTADO LA OPERACIÓN CORRIENTE
PRODUCCION DE SERVICIOS PROYECTADA
PROYECCION DE INGRESOS POR VENTA DE
SERVICIOS DE SALUD
PROYECCION DE OTROS INGRESOS
DIFERENTES A LA VENTA DE SERVICIOS (*)
PROYECCION DE COSTOS Y GASTOS
RESULTADO OPERACIÓN CORRIENTE

27. FORMULACIÓN DEL PSFF – FLUJO FINANCIERO
PROYECTADO PROGRAMA DE SANEAMIENTO
RECURSOS PROPIOS DE LA ESE – RESULTADO
OPERACIÓN CORRIENTE OTROS INGRESOS PROPIOS
PROYECCION DE INGRESOS PARA EL PSFF EN EL
MARCO DE LA LEY 1608 DE 2013
PROYECCION DE OTROS INGRESOS
(DEPARTAMENTO, DISTRITO, MUNICIPIO, NACION)
PROYECCION DE COSTOS Y GASTOS GENERADOS
POR LA ADOPCION DE LAS MEDIDAS
PROGRAMACIÓN DE PAGO DEL PASIVO

28. Escenario Financiero
• Reglas para el Escenario Financiero
– A partir de la estimación para cada vigencia de los ingresos por
cada concepto y contrato y de los gastos y costos requeridos
para el funcionamiento y operación de la ESE en cada vigencia,
se deberá calcular su operación en equilibrio y, si es del caso,
los excedentes o ahorros que contribuyan al financiamiento de
las acciones de saneamiento fiscal y financiero. En el contexto
del PSFF la ESE debe operar sin generar nuevo pasivo.
– El tiempo de ejecución del Programa de Saneamiento Fiscal y
Financiero estará determinado por la proyección del flujo
financiero en el cual la ESE logre una operación corriente en
equilibrio y puedan generarse excedentes y reorientación de
rentas para financiar las acciones propuestas como medidas
para el logro del equilibrio y sostenibilidad financiera y para
cubrir el pasivo y lograr el saneamiento buscado.

29. Escenario Financiero
• Reglas para el Escenario Financiero
– Una vez identificados el pasivo cierto y las
contingencias contractuales, jurídicas y financieras,
los resultados se deben valorar teniendo en cuenta
que la mayor desagregación posible permitirá definir
un esquema financiero más cercano a la realidad. La
clasificación y priorización para el pago de pasivos
vendrá dada de la siguiente manera:
• Pago de acreencias laborales (trabajadores y pensionados);
• Las entidades públicas y las instituciones de seguridad social;
• Los proveedores de insumos y servicios para la producción de
servicios de salud.
• Las instituciones financieras y demás entidades, de carácter
privado, mixto o público, sujetas a la inspección y vigilancia de
la Superintendencia Financiera;
• Los demás acreedores externos.

30. Escenario Financiero
• Reglas para el Escenario Financiero
– Adicional a la programación de pagos de pasivos con
los recursos que se identifiquen y se destinen en el
escenario financiero, la ESE podrá realizar cruce de
cuentas: los créditos en contra de la ESE y a favor del
acreedor deberán tener un origen en una disposición
legal o ser de materia contractual.
– La liberación de recursos o el incremento del recaudo
de los recursos de la vigencia o la recuperación de
cartera de vigencias anteriores deberá ser destinado
prioritariamente a cubrir el pasivo de vigencias
anteriores de la ESE anticipando el pago
contemplado en el escenario financiero según el
orden de prioridades.

31. EQUILIBRIO OPERACIONAL
INGRESO
RECAUDADO
MENOS
GASTO
COMPROMETIDO
> = 0
EQUILIBRIO
OPERACIONAL

32. MEDIDAS Y SANEAMIENTO DE PASIVOS
EXCEDENTE OPERACIÓN
CORRIENTE Y OTROS
RECURSOS ESE
RECURSOS
FINANCIAMIENTO PSFF
(MUNICIPIO, DEPARTAMENTO,
DISTRITO, NACION)
COSTO MEDIDAS +
SANEAMIENTO DE
PASIVOS

33. PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y
FINANCIERO
EQUILIBRIO
OPERACIONAL
EJECUCIÓN
MEDIDAS Y
SANEAMIENTO DE
PASIVOS
SOSTENIBILIDAD
FINANCIERA MEDIANO Y
LARGO PLAZO
HORIZONTE EN EL TIEMPO 20XX – 20XX

34. PROGRAMA CIÓN ANUAL DE INGRESOS Y
GASTOS
OPERACIÓN
CORRIENTE CADA
AÑO DEL PSFF
MEDIDAS Y
SANEAMIENTO DE
PASIVOS CADA
AÑO DEL PSFF
PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y GASTOS DE
CADA AÑO DEL PSFF

35. CRITERIOS GENERALES BASICOS
PARA LA VIABILIDAD DEL PSFF

36. Criterios Generales para Viabilidad
• Artículo 4 Decreto 1141 de 2013
1. La presentación del Programa de Saneamiento
Fiscal y Financiero dentro de los términos definidos
por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
a. Adopción del PSFF por la ESE y presentación del mismo
ante el departamento o distrito dentro de los 60 días
calendario siguientes a la fecha de recibo de la
comunicación del riesgo en la respectiva secretaría de
salud.
b. Radicación por el departamento o distrito ente el MHCP del
PSFF adoptado dentro de los 15 días calendario siguientes
al vencimiento del plazo anterior.
c. Adopción de ajustes por la ESE, presentación ante el
departamento o distrito y radicación ante el MHCP dentro
de los 30 días hábiles siguientes al recibo de las
respectivas observaciones por la ET.

37. Criterios Generales para Viabilidad
• Artículo 4 Decreto 1141 de 2013
2. La adecuación del Programa de Saneamiento Fiscal
y Financiero a los parámetros generales de
contenidos, seguimiento y evaluación determinados,
para su diseño, por parte del Ministerio de Hacienda
y Crédito Público.
a. Diagnóstico: dimensión interna y externa.
b. Matriz DOFA.
c. Matriz de Medidas.
d. Proyecciones: i) de operación corriente o de funcionamiento
normas de la ESE; y, ii) de implementación de medidas, del
pago del pasivo y su saneamiento, y constitución del fondo
de contingencias.

38. Criterios Generales para Viabilidad
• Artículo 4 Decreto 1141 de 2013
3. La consistencia de las medidas propuestas en el
Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero frente al
restablecimiento de la solidez económica y financiera de
la Empresa Social del Estado, con el propósito de
garantizar la continuidad en la prestación del servicio
público de salud.
4. La coherencia del Programa de Saneamiento Fiscal y
Financiero y la articulación de la Empresa Social del
Estado con el Programa Territorial de Reorganización,
Rediseño y Modernización de Redes de Empresas
Sociales del Estado -ESE, definido por la dirección
departamental o distrital de salud y viabilizado por el
Ministerio de Salud y Protección Social conforme lo
dispuesto por el artículo 156 de la Ley 1450 de 2011.

39. Criterios Generales para Viabilidad
• Artículo 4 Decreto 1141 de 2013
5. Los compromisos de apoyo a la ejecución del Programa
de Saneamiento Fiscal y Financiero, por parte de la
respectiva entidad territorial, determinados, cuantificados
y ponderados en el tiempo, con el correspondiente acto
administrativo de aporte de recursos.
6. La identificación y valoración del pasivo a cargo de la
Empresa Social del Estado y un análisis de la
incorporación de ese pasivo en el Marco Fiscal de
Mediano Plazo del departamento, distrito o municipio
como contingencia. Este análisis debe identificar el
impacto de tal eventualidad en las finanzas de la entidad
territorial y en el resultado de los indicadores de las
normas de disciplina fiscal territorial.

40. Gracias