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61 Roberto DíAz Garcia Impacto De Los Pymes
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61 Roberto DíAz Garcia Impacto De Los Pymes

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Presentación realizada durante la 6ª. Semana regional PyMe Noreste Monterrey 2009

Presentación realizada durante la 6ª. Semana regional PyMe Noreste Monterrey 2009

Published in: Business, Economy & Finance

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  • 1. 6a. Semana Regional PyME Noreste, Monterrey 2009 PROGRAMA DE FORMACIÓN EMPRESARIAL 7 al 11 de Septiembre, 2009 – Monterrey, Nuevo León Título Conferencia: “Impacto de pasivos laborales en las PyMES” Categoría: Legal - Recursos Humanos Expositor: Roberto José Díaz Montalvo Empresa y/o Institución: VALUACIONES ACTUARIALES Objetivo General: Análisis del impacto de los pasivos laborales, como prima de antigüedad, indemnización legal y planes privados de pensiones, en la planeación económica y financiera a corto y mediano plazo de las PyMEs.
  • 2. Valuaciones Actuariales, S. C. en alianza estratégica con CAINTRA Nuevo León [email_address] www.actuariales.com.mx El impacto de los Pasivos Laborales en las PyMEs
  • 3. Obligaciones Laborales
  • 4.
    • Las Obligaciones Laborales son aquellos beneficios otorgados al personal que incluyen toda clase de remuneraciones que se devengan a favor del empleado y/o sus beneficiarios a cambio de los servicios recibidos del empleado.
    • El NIF D3 esta orientado fundamentalmente a cuantificar y reconocer los beneficios a los empleados, formales e informales, dentro de las que encontramos las siguientes:
      • Directos a Corto Plazo.
      • Directos a Largo Plazo.
      • Por Terminación.
      • Al Retiro.
      • Esta clasificación deberá respetarse al momento de revelar la información en los estados financieros.
    Obligaciones Laborales
  • 5.
    • Existe una obligación presente, legal o asumida, de efectuar pagos por beneficios a los empleados, en el futuro, como consecuencia de sucesos ocurridos en el pasado.
    • La obligación de la entidad con los empleados es atribuible a servicios ya prestados y, por ende, dichos derechos están devengados.
    • Es probable el pago de los beneficios; y
    • El monto de los beneficios puede ser cuantificado de manera confiable
    Criterios para el Reconocimiento mediante el NIF D3 Una entidad debe reconocer un pasivo por beneficios a los empleados si reúnen la totalidad de los siguientes criterios:
  • 6.
    • Son aquellos que se pagan al término de la relación laboral antes de la jubilación:
      • Indemnización por despido por causas distintas a una reestructuración.
      • Prima de Antigüedad:
        • Muerte.
        • Invalidez.
        • Despido.
        • Separación Voluntaria.
      • Beneficios o prestaciones establecidas en los en los Contratos Colectivos o bien, que el patrón las otorgue como prácticas extra legales, es decir, por voluntad propia.
    Beneficios por Terminación
  • 7.
    • Son aquellos que se pagan a partir del retiro del empleado:
      • Prima de Antigüedad:
        • Retiro
      • Planes de Pensiones
      • Prestaciones adicionales al retiro establecidos en los en los Contratos Colectivos o bien, que el patrón las otorgue como prácticas extra legales, es decir, por voluntad propia.
    Beneficios al Retiro
  • 8. Flujos Esperados de Pagos Prima de Antigüedad e Indemnización Legal
  • 9. Hombres Mujeres Total Número de empleados 131 83 214 Edad promedio actual 35.70 35.06 35.45 Antigüedad promedio 1.99 2.05 2.01 Salario mensual promedio 10,424.57 9,983.26 10,253.41 Nómina Anual 16,387,424.76 9,943,325.52 26,330,750.28 Mediana Empresa Ficticia Personal Total Base
  • 10. Prima de Antigüedad
  • 11. Mediana Empresa Ficticia Comportamiento de los egresos y aportaciones futuras Personal Total 0.00 0.10 0.20 0.30 0.40 0.50 0.60 0.70 0.80 0.90 2009 2019 2029 2039 2049 2059 2069 2079 2089 2099 2109 Período analizado Método : Primas Oprimas de Liquidez al 3.5% Porcentaje de la nómina Egresos Aportación 0.59% ($154,915)
  • 12. Mediana Empresa Ficticia Comportamiento de las reservas futuras del fondo Personal Total 0.00 0.01 0.02 0.03 0.04 0.05 0.06 0.07 0.08 0.09 2009 2019 2029 2039 2049 2059 2069 2079 2089 2099 2109 Período analizado Método : Primas Optimas de Liquidez al 3.5% Veces la nómina Reserva
  • 13. Egresos Aportación ($527,130) Mediana Empresa Ficticia Comportamiento de los egresos y aportaciones futuras Personal Total 0.00 0.50 1.00 1.50 2.00 2.50 2009 2019 2029 2039 2049 2059 2069 2079 2089 2099 2109 Período analizado Método : Primas Oprimas de Liquidez al 3.5% Porcentaje de la nómina
  • 14. Mediana Empresa Ficticia Comportamiento de las reservas futuras del fondo Personal Total 0.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 7.00 8.00 9.00 10.00 2009 2019 2029 2039 2049 2059 2069 2079 2089 2099 2109 Período analizado Método : Primas Optimas de Liquidez al 3.5% Veces la nómina Reserva
  • 15. Mediana Empresa Ficticia Comportamiento de los egresos y aportaciones futuras Personal Total 0.00 0.50 1.00 1.50 2.00 2.50 2009 2019 2029 2039 2049 2059 2069 2079 2089 2099 2109 Período analizado Método : Primas Oprimas de Liquidez al 3.5% Porcentaje de la nómina Aportación Actuarial Aportación SND
  • 16. Mediana Empresa Ficticia Comportamiento de los egresos y aportaciones futuras Personal Total 0.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 7.00 8.00 9.00 10.00 2009 2019 2029 2039 2049 2059 2069 2079 2089 2099 2109 Período analizado Método : Primas Oprimas de Liquidez al 3.5% Porcentaje de la nómina Reserva Actuarial Reserva SND
  • 17. Indemnización Legal
  • 18. Mediana Empresa Ficticia Comportamiento de los egresos y aportaciones futuras Personal Total 0.00 0.10 0.20 0.30 0.40 0.50 0.60 0.70 0.80 2009 2019 2029 2039 2049 2059 2069 2079 2089 2099 2109 Período analizado Método : Primas Oprimas de Liquidez al 3.5% Porcentaje de la nómina Egresos Aportación 2009 – 2025 : 0.70% ($184,315), 2026 : 0.53% ($135,500)
  • 19. Mediana Empresa Ficticia Comportamiento de las reservas futuras del fondo Personal Total 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.01 0.01 0.01 2009 2019 2029 2039 2049 2059 2069 2079 2089 2099 2109 Período analizado Método : Primas Optimas de Liquidez al 3.5% Veces la nómina Reserva
  • 20. Egresos Aportación ($10,275,891) Mediana Empresa Ficticia Comportamiento de los egresos y aportaciones futuras Personal Total (5.00 ) 0.00 5.00 10.00 15.00 20.00 25.00 30.00 35.00 40.00 45.00 2009 2019 2029 2039 2049 2059 2069 2079 2089 2099 2109 Período analizado Método : Primas Oprimas de Liquidez al 3.5% Porcentaje de la nómina
  • 21. Mediana Empresa Ficticia Comportamiento de las reservas futuras del fondo Personal Total 0.00 10.00 20.00 30.00 40.00 50.00 60.00 70.00 80.00 90.00 2009 2019 2029 2039 2049 2059 2069 2079 2089 2099 2109 Período analizado Método : Primas Optimas de Liquidez al 3.5% Veces la nómina Reserva
  • 22. Mediana Empresa Ficticia Comportamiento de los egresos y aportaciones futuras Personal Total (5.00 ) 0.00 5.00 10.00 15.00 20.00 25.00 30.00 35.00 40.00 45.00 2009 2019 2029 2039 2049 2059 2069 2079 2089 2099 2109 Período analizado Método : Primas Oprimas de Liquidez al 3.5% Porcentaje de la nómina Aportación Actuarial Aportación SND
  • 23. Mediana Empresa Ficticia Comportamiento de los egresos y aportaciones futuras Personal Total 0.00 10.00 20.00 30.00 40.00 50.00 60.00 70.00 80.00 90.00 2009 2019 2029 2039 2049 2059 2069 2079 2089 2099 2109 Período analizado Método : Primas Oprimas de Liquidez al 3.5% Porcentaje de la nómina Reserva Actuarial Reserva SND
  • 24. Pensiones
  • 25. Beneficio Definido: Beneficio Definido vs Contribución Definida
    • El beneficio establecido para los participantes que reúnan los requisitos relevantes no se aparta de lo inicialmente fijado.
    • Las desviaciones en las hipótesis actuariales ajustan el nivel de costo a cargo de la Empresa.
    Contribución Definida:
    • El costo a cargo de la Empresa no se aparta de lo inicialmente fijado.
    • Las desviaciones en las hipótesis actuariales ajustan el nivel de beneficio a que tendrá derecho el participante.
  • 26. Tasas de Reemplazo Nueva Ley del IMSS
  • 27. Nota: La densidad de cotización es menor al 100%, lo cual reducirá la tasa de reemplazo.
  • 28. 16.0 12.5 8.4 6.5 6.5 8.1 5.5 7.5 21.1 7.9 36.9 44.8 57.8 0 5 10 15 20 25 0-10 10-20 20-30 30-40 40-50 50-60 60-70 70-80 80-90 90-100 Densidad Estimada de cotización (%) Porcentaje de trabajadores 0 20 40 60 80 100 120 Porcentaje acumulado de trabajadores Intervalo (H y M) Acumulado (H y M)
  • 29. Efecto de las Comisiones en las AFORES
  • 30.  
  • 31.  
  • 32. Plan Privado de Pensiones
  • 33. Consideramos que un plan de pensiones moderno debe tomar en cuenta fundamentalmente dos aspectos: Diseño de un Plan Privado de Pensiones
    • Costos a cargo de la Empresa ubicados dentro de rangos aceptables que de ninguna manera le resten competitividad en su mercado.
    • Beneficios diseñados con el objeto de lograr el bienestar de sus colaboradores y de su familia cuando ya no pueda trabajar por vejez, invalidez o muerte.
  • 34. Ayuda por Jubilación Plan Privado de Pensiones Requisito: Cumplir con los requisitos de Jubilación del Instituto Mexicano del Seguro Social y retirarse voluntariamente de la empresa. Monto: Un porcentaje del último salario devengado del trabajador por cada año de servicio. Plazo: Vitalicia. Nota: El trabajador también podrá optar por recibir el valor presente de dicho beneficio en una sola exhibición.
  • 35. Mediana Empresa Ficticia Comportamiento de los egresos y aportaciones futuras Personal Total 0.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 7.00 2009 2019 2029 2039 2049 2059 2069 2079 2089 2099 2109 Período analizado Método : Primas Oprimas de Liquidez al 3.5% Porcentaje de la nómina Egresos Aportación 4.68% ($1,232,529)
  • 36. Mediana Empresa Ficticia Comportamiento de las reservas futuras del fondo Personal Total 0.00 0.05 0.10 0.15 0.20 0.25 0.30 0.35 2009 2019 2029 2039 2049 2059 2069 2079 2089 2099 2109 Período analizado Método : Primas Optimas de Liquidez al 3.5% Veces la nómina Reserva
  • 37. Conclusiones
  • 38.
    • Se define el pasivo que se tiene con los trabajadores, que va a ser exigible al presentarse las contingencias contractuales.
    • Es de gran utilidad para la planeación financiera a corto y mediano plazo de la empresa.
    • Los estados financieros son comparables en México, Norteamérica y Europa.
    Ventajas de Cuantificar las Obligaciones Laborales
  • 39.
    • Es muy común dentro de las empresas el envejecimiento de la maza laboral, por lo que el retiro o jubilación de trabajadores generalmente se presenta en grupo.
    • Puede afectar los planes financieros a corto y mediano plazo, al no estar preparados para hacer frente a las obligaciones que nos sean exigibles en su momento.
    • El auditor está obligado a comunicar una salvedad dentro de los estados financieros de la empresa.
    Desventajas de no Cuantificar las Obligaciones Laborales
  • 40.
    • Las Obligaciones Laborales genera un pasivo contingente que en las PyMEs normalmente no se reconoce, representando un costo oculto que afectarán las utilidades mas temprano que tarde.
    • Se concluye que la manera mas adecuada para contabilizar los pasivos contingentes es la actuarial, ya que este método permite hacer proyecciones de acuerdo con la experiencia de la propia empresa.
    • Se conoce el costo real que genera cada prestación otorgada a los trabajadores, lo cual da herramientas de negociación para las revisiones de las Condiciones de Trabajo.
    Conclusiones
  • 41. Valuaciones Actuariales, S. C. en alianza estratégica con CAINTRA Nuevo León [email_address] www.actuariales.com.mx El impacto de los Pasivos Laborales en las PyMEs
  • 42. CAINTRA Nuevo León , con la participación y apoyo de la Secretaría de Economía del Gobierno Federal y la Secretaría de Desarrollo Económico del Gobierno de Nuevo León , comprometida con el impulso y fortalecimiento de las micro, pequeñas y medianas empresas, así como de los proyectos emprendedores, realiza de forma consecutiva y anual la Semana Regional PYME Noreste, Monterrey. El evento tiene tres grandes ejes sobre los cuales derivan las actividades del mismo Programa de Formación Empresarial, Exposición y Encuentro de Negocios. El Comité Organizador así como las actividades del mismo evento, las representa CAINTRA Nuevo León como el organismo promotor de la sede en Monterrey, por lo que si deseas obtener más información respecto al Evento, Expositores o detalles del autor de esta presentación, favor de enviar un mail a [email_address]

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