Informe anual de recaptació tributaria 2013 (AEAT)
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Informe anual de recaptació tributaria 2013 (AEAT)

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  • 1. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA AÑO 2013
  • 2. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 1 INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA AÑO 2013 Servicio de Estudios Tributarios y Estadísticas
  • 3. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 2
  • 4. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 3 ÍNDICE Página Presentación......................................................................................................................... 5 Resumen............................................................................................................................... 7 1. Ingresos tributarios y no financieros. Resumen............................................................... 9 2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ............................................................. 25 2.1. Retenciones del trabajo.................................................................................................. 29 2.2. Retenciones del capital................................................................................................... 31 2.3. Otras retenciones ......................................................................................................... 34 2.4. Pagos fraccionados de IRPF ........................................................................................... 35 2.5. Cuota diferencial neta de IRPF........................................................................................ 36 3. Impuesto sobre Sociedades............................................................................................... 39 3.1. Pagos fraccionados de IS ............................................................................................... 43 3.2. Cuota diferencial neta de IS............................................................................................ 45 4. Impuesto sobre la Renta de No Residentes...................................................................... 49 5. Impuesto sobre el Valor Añadido ...................................................................................... 51 6. Impuestos Especiales......................................................................................................... 57 6.1. Impuesto Especial sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas ................................................... 59 6.2. Impuesto Especial sobre la Cerveza................................................................................. 60 6.3. Impuesto Especial sobre Hidrocarburos ........................................................................... 61 6.4. Impuesto Especial sobre las Labores del Tabaco .............................................................. 64 6.5. Impuesto sobre la Electricidad ........................................................................................ 66 7. Otros ingresos..................................................................................................................... 68 8. Derechos reconocidos y contraído previo ......................................................................... 71 PRINCIPALES MODIFICACIONES NORMATIVAS..................................................................... 74 NOTAS EXPLICATIVAS Y FUENTES........................................................................................... 84 Página ANEXO ESTADÍSTICO A.1. Ingresos tributarios. Año 2013................................................................................................ 5 A.2. Evolución de los ingresos tributarios por capítulos y conceptos 2009-2013 ................................. 9 A.3. Derechos tributarios reconocidos. Año 2013............................................................................. 21 A.4. Evolución de los derechos reconocidos 2009-2013.................................................................... 23 A.5. Desviación de los ingresos tributarios respecto al Presupuesto en 2013 ..................................... 27 A.6. Distribución territorial de los ingresos tributarios líquidos del Estado.......................................... 29 A.7. Series anuales de bases, tipos, impuestos devengados e ingresos tributarios ............................. 113
  • 5. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 4 ÍNDICE DE CUADROS 1.1 PIB, demanda interna y bases imponibles de los principales impuestos ..................................... 9 1.2 Impacto de los principales cambios normativos ....................................................................... 13 1.3 Principales tributos: bases imponibles, tipos efectivos e impuestos devengados ......................... 16 1.4 Impuestos devengados.......................................................................................................... 17 1.5 Ingresos tributarios totales .................................................................................................... 19 1.6 Desviaciones presupuestarias en los ingresos tributarios totales ............................................... 21 1.7 Participación de las Administraciones Territoriales (CC.AA. y CC.LL) en IRPF, IVA e II.EE............ 22 1.8 Ingresos tributarios del Estado............................................................................................... 23 1.9 Ingresos no financieros totales y del Estado............................................................................ 24 2.1 Renta bruta de los hogares e IRPF ......................................................................................... 25 2.2 Desviación presupuestaria en el IRPF...................................................................................... 28 2.3 Población, mercado laboral y declarantes de IRPF ................................................................... 28 2.4 Rentas y retenciones del trabajo ............................................................................................ 30 2.5 Rentas del capital mobiliario................................................................................................... 32 2.6 Retenciones del capital mobiliario........................................................................................... 33 2.7 Otras retenciones.................................................................................................................. 35 2.8 Pagos fraccionados de empresarios y profesionales ................................................................. 35 2.9 Cuota diferencial del IRPF...................................................................................................... 37 2.10 Paso a caja de la cuota diferencial del IRPF............................................................................. 38 3.1 Impuesto sobre Sociedades: resultado, base imponible e ingresos ............................................ 39 3.2 Desviación presupuestaria en el Impuesto sobre Sociedades .................................................... 42 3.3 Demografía empresarial......................................................................................................... 42 3.4 Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades ................................................................. 43 3.5 Cuenta de pérdidas y ganancias de las sociedades................................................................... 45 3.6 Liquidación del Impuesto sobre Sociedades. Desglose entre grupos y no grupos........................ 46 3.7 Cuota diferencial del Impuesto sobre Sociedades en caja ......................................................... 47 4.1 Impuesto sobre la Renta de No Residentes ............................................................................. 49 4.2 Desviación presupuestaria en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes .............................. 50 5.1 Gasto final sujeto a IVA y no exento....................................................................................... 51 5.2 IVA devengado, tipos efectivos e ingresos en caja ................................................................... 52 5.3 IVA bruto y devoluciones ....................................................................................................... 55 5.4 Desviación presupuestaria en el IVA ....................................................................................... 56 5.5 Declarantes de IVA................................................................................................................ 56 6.1 Impuestos Especiales: consumos e ingresos............................................................................ 57 6.2 Desviación presupuestaria en los Impuestos Especiales............................................................ 58 6.3 Alcohol: precio, consumos e ingresos...................................................................................... 60 6.4 Cerveza: precio, consumos e ingresos..................................................................................... 60 6.5 Hidrocarburos: precio, consumos e ingresos............................................................................ 62 6.6 Tabaco: precio, consumos e ingresos ..................................................................................... 64 6.7 Electricidad: precio, consumos e ingresos ............................................................................... 66 7.1 Impuestos sobre el Tráfico Exterior y Primas de Seguros.......................................................... 68 7.2 Resto de ingresos de los capítulos I y II.................................................................................. 69 7.3 Tasas y otros ingresos........................................................................................................... 69 7.4 Desviación presupuestaria en otros ingresos ........................................................................... 70 8.1 Derechos reconocidos y recaudación líquida............................................................................ 71 8.2 Recaudación de contraído previo por tributos y por conceptos.................................................. 72 8.3 Derechos pendientes de cobro del ejercicio corriente ............................................................... 73
  • 6. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 5 Presentación El objetivo del Informe Anual de Recaudación Tributaria es ofrecer información sobre el nivel y la evolución anual de los ingresos tributarios que gestiona la Agencia Tributaria (AEAT) por cuenta del Estado, las CC.AA. y las CC.LL. del Territorio de Régimen Fiscal Común. El comportamiento de las series recaudatorias no siempre es fácil de entender. Sus fuertes variaciones, sobre todo en tiempos como los actuales, de dificultades económicas y políticas fiscales activas, contrastan con la evolución más parsimoniosa que muestran variables de síntesis como pueden ser el PIB o el consumo. Hay, no obstante, razones para que se produzcan estas discrepancias; las modificaciones normativas, los cambios en la gestión de los impuestos o el impacto diferencial que tiene la evolución económica sobre las distintas bases imponibles son algunas de ellas. Por ello, y con el fin de comprender adecuadamente el comportamiento de la recaudación y su relación con los flujos económicos, el Informe Anual de Recaudación Tributaria utiliza un método de análisis en el que no sólo se analizan los ingresos tributarios en términos de caja, sino que éstos se vinculan con los impuestos devengados obtenidos por agregación de las declaraciones y éstos, a su vez, con los tipos efectivos y las bases que declaran los contribuyentes. Así, el esquema de explicación en cada figura tributaria tiene tres niveles: (1) Análisis de la evolución de la base imponible y del tipo medio efectivo, nivel en el que la fuente básica de información son las estadísticas anuales disponibles en la web de la AEAT. (2) Análisis de la evolución de los impuestos devengados, elaborados a partir de las declaraciones-autoliquidaciones periódicas presentadas por los contribuyentes en cumplimiento de sus obligaciones fiscales. (3) Análisis de la recaudación en términos de caja, detallando los elementos que hayan podido influir en un comportamiento distinto de los ingresos con respecto a las obligaciones generadas. En algunos casos la explicación se completa con un cuarto nivel en el que se analiza la población de contribuyentes. Como se ve, el esquema utilizado trata de cubrir todo el proceso de pago de los impuestos: desde que se produce el hecho imponible que genera la obligación para el contribuyente hasta que finalmente se liquida e ingresa el impuesto. Es preciso hacer notar que la información sobre bases imponibles e impuestos devengados de los dos últimos años tiene carácter provisional. Este método de análisis es posible gracias al sistema informativo del que dispone la Agencia Tributaria, que permite elaborar para cada impuesto series agregadas anuales y trimestrales de bases imponibles, impuestos devengados, tipos efectivos y recaudación de caja, todas construidas a partir de los microdatos proporcionados por los contribuyentes. Por otra parte, esta misma estructura conceptual es la que sirve de apoyo a la previsión presupuestaria de los ingresos tributarios. Su estimación se elabora tomando como referencia el escenario económico previsto para el año siguiente, que incluye no sólo el cuadro macroeconómico sino también las hipótesis sobre otras variables necesarias para la previsión. Los crecimientos de las bases imponibles se ajustan de manera que se adapten a los perfiles de evolución que proyecta el escenario. A partir de las bases imponibles y de hipótesis sobre el comportamiento de los tipos efectivos, se obtienen los impuestos devengados que, una vez ajustados, dan lugar a la recaudación de caja esperada. EL DIRECTOR DEL SERVICIO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS Y ESTADÍSTICAS
  • 7. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 6
  • 8. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 7 Resumen En 2013 la recaudación tributaria gestionada por la Agencia Tributaria ascendió a 168.847 millones, un 0,2% más que en 2012. En 2013 el PIB en términos reales disminuyó el 1,2%, una caída media cuatro decimas inferior a la de 2012. El ciclo económico tocó fondo en el último trimestre de 2012 y desde entonces el descenso anual del PIB fue reduciéndose, siendo ya de apenas del 0,2% en el último trimestre de 2013. El deflactor del PIB creció un 0,6%, tras cuatro años sin apenas variaciones. No obstante, y de cara a relacionar este incremento con la recaudación, hay que tener en cuenta que la subida se explica por el incremento en los precios finales de consumo, incluidos los impuestos; sin éstos los precios de consumo se hubieran mantenido prácticamente estables. Así, la caída del PIB nominal fue del 0,6%, un punto menor que la de 2012. La demanda interna a precios corrientes, la macromagnitud contable con mayor relación con las bases imponibles de los principales tributos, cayó en menor medida que el año anterior, (-2,1% frente a -3,2%), lo que se explica en parte por la repercusión de la subida del IVA de septiembre de 2012 en los precios finales. La base imponible agregada de los principales impuestos se redujo un 1,2%, una reducción inferior a la de los cinco años precedentes. La menor caída de la base agregada se explica por el efecto de la nueva normativa, en especial en el Impuesto sobre Sociedades, cuya base se incrementó un 24,7%. Si se resta la base de este impuesto, esto es, si sólo se agregan las rentas de los hogares y las bases que gravan el gasto, la caída observada fue del 3,1%, superior a la del PIB nominal y la demanda interna, como viene siendo habitual desde el inicio de la crisis económica. En 2013, por cuarto año consecutivo, las medidas aprobadas en relación con los tributos impulsaron al alza los ingresos, en el marco de una política de consolidación fiscal. El impacto adicional sobre la recaudación de 2013 se valora en 11.897 millones, estimándose en 37.500 millones el impacto acumulado desde 2010. Las nuevas medidas aprobadas en 2013 fueron de menor calado, en términos de repercusión en los ingresos, que las tomadas en el año anterior. Pese a ello, el impacto estimado en la caja de 2013 fue el mayor del periodo 2010- 2013. La respuesta a esta aparente paradoja se encuentra en que un parte muy importante de esta elevación de ingresos de 2013 se explica por medidas tomadas el año anterior, como la introducción del gravamen complementario en los impuestos directos y, sobre todo, la subida de tipos del IVA en septiembre de 2012. En cuanto a las nuevas medidas tomadas en 2013, sobresalen las que generaron una elevación en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, la creación de nuevos tributos en el ámbito de la fiscalidad medioambiental y la elevación de tipos en algunos Impuestos Especiales.
  • 9. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 8 El impacto positivo sobre la recaudación de los cambios normativos provino tanto del ensanchamiento en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades como de medidas que conllevaron una subida en el tipo efectivo, sobresaliendo en este sentido la elevación en los tipos del IVA que entró en vigor el 1 de septiembre de 2012. En los principales impuestos se estima provisionalmente una subida media del 7,6% en el tipo efectivo. Las medidas de ampliación de bases y elevaciones de tipos produjeron que, pese a la caída en la actividad económica, la estimación provisional de la recaudación tributaria devengada refleje un incremento del 6,2% en 2013. Sin embargo, los ajustes en el paso del devengo a la caja tuvieron un impacto negativo en 2013, lo que redujo el crecimiento de los ingresos al mencionado 0,2%. Las mayores divergencias entre variación de la recaudación devengada y los ingresos se dieron en el IVA y, sobre todo, en el Impuesto sobre Sociedades, y atienden a una diversidad de motivos, como el adelantamiento de ingresos a 2012 en los pagos fraccionados, el distinto ritmo de ejecución de las devoluciones, el hecho de que una parte de las subidas de impuestos correspondientes a 2013 se ingresen en 2014 o los menores ingresos ligados a actas de inspección (al compararse con los excepcionalmente elevados de 2012). Así, los ingresos tributarios totales ascendieron en 2013 a 168.847 millones, con un crecimiento del 0,2%, con un aumento de los impuestos indirectos (3,0%) y de las tasas y otros ingresos (9,5%) que más que compensó la reducción del 2,1% en los impuestos directos. Los ingresos por IRPF bajaron un 0,9% en 2013, tras tres años de subidas. Por cuarto año consecutivo, los cambios normativos tuvieron un efecto positivo sobre la recaudación, pero su impacto fue insuficiente para compensar el efecto negativo de la nueva caída en las rentas brutas de los hogares, caída que se fue moderando progresivamente a lo largo del ejercicio. El Impuesto sobre Sociedades se redujo un 7,0%. Recuperación de beneficios y ampliación de la base del impuesto tendieron a elevar los pagos fraccionados de aquellas sociedades cuyos pagos a cuenta se definen en función de los beneficios del ejercicio. Pero hubo otros factores con repercusión negativa sobre la recaudación: el adelantamiento de ingresos en los pagos del impuesto en 2012 llevó aparejado una notable disminución de la cuota diferencial, ingresada en su mayoría en 2013; el aumento en el volumen de las devoluciones realizadas; y los ingresos por actas de inspección, en comparación con los excepcionalmente elevados en 2012. Los ingresos por IVA subieron un 2,9%. La recaudación se vio impulsada por el aumento de tipos que había entrado en vigor en septiembre de 2012. Pero el impacto positivo de la subida de tipos fue contrarrestado en gran parte por una nueva caída en el gasto final sujeto a IVA, concentrada en la primera mitad de 2013. La recaudación por el conjunto de Impuestos Especiales subió un 4,7%. En un entorno negativo en lo que se refiere al consumo, y con caídas de precios antes de impuestos (salvo en tabaco), el aumento de la recaudación se explica por las subidas de tipos impositivos, la inclusión de nuevas figuras en el marco del refuerzo de la fiscalidad medioambiental y la integración dentro del Impuesto sobre Hidrocarburos de los ingresos de la cuota estatal del Impuesto sobre Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos tras la supresión de éste. Los cambios normativos y de gestión explican el fuerte incremento en la recaudación por Hidrocarburos (15,6%), además de los 148 millones recaudados por el Impuesto sobre el Carbón. La recaudación subió también en Productos Intermedios (3,2%), pero se redujo en Labores del Tabaco (-7,4%), Alcohol y Bebidas Derivadas (-3,9%), Cerveza (-2,9%) y Electricidad (-4,1%). Por último cabe resaltar que se recaudaron 1.570 millones por las tres nuevas figuras tributarias creadas en el marco del refuerzo de la fiscalidad medioambiental: el impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica, el impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica y el impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas. En relación al grado de cumplimiento respecto a las previsiones presupuestarias, en 2013 la desviación negativa fue de 9.013 millones (porcentaje de ejecución del 94,9%), ya que las variables macroeconómicas con más influencia en la recaudación tuvieron un comportamiento peor respecto al contemplado en el escenario macroeconómico con el que se elaboró, en junio de 2012, el Presupuesto para 2013.
  • 10. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 9 1. INGRESOS TRIBUTARIOS Y NO FINANCIEROS. RESUMEN El entorno económico En 2013 el PIB en términos reales disminuyó el 1,2% (Cuadro 1.1), una caída media cuatro décimas inferior a la de 2012. Si se analizan los datos trimestrales, el ciclo económico tocó fondo en el último trimestre de 2012 y desde entonces el descenso anual del PIB fue reduciéndose, siendo ya de apenas del 0,2% en el último trimestre de 2013. Si se atiende a las variables nominales, que son las que tienen un mayor vínculo con la recaudación en el corto plazo, la caída del PIB nominal fue del 0,6%, un punto menor que la de 2012. En 2012 el deflactor del PIB creció un 0,6%, tras cuatro años sin apenas variaciones. No obstante, y de cara a relacionar este incremento con la recaudación, hay que tener en cuenta que la subida se explica por el incremento en los precios finales de consumo, incluidos los impuestos; sin éstos los precios de consumo se hubieran mantenido prácticamente estables. También este hecho debe tenerse en cuenta al analizar la evolución de la demanda interna a precios corrientes, la macromagnitud contable con mayor relación con las bases imponibles de los principales tributos. Su menor caída (-2,1% frente a -3,2%) se explica en parte por la repercusión de la subida del IVA de septiembre de 2012 en los precios finales. La información declarada a la AEAT permite también extraer señales muy relevantes para el análisis de la coyuntura económica. El principal indicador, las ventas de las grandes empresas no financieras corregidas de calendario y deflactadas, disminuyó un 2,9% en 2013, siendo esta reducción 3 puntos inferior a la de 2012. Tras el mínimo alcanzado en el cuarto trimestre de 2012 (-7,0%) la tasa fue mejorando paulatinamente, observándose ya un ligero aumento en el último trimestre (0,1%, ver Gráfico 1.1). La información disponible respecto a las pymes societarias refleja una caída de las ventas similar, tanto en intensidad como en el perfil a lo largo del año. En el gráfico se aprecia también la paulatina recuperación en el mercado de trabajo, reflejada en la serie de afiliados asalariados a la Seguridad Social, que también muestra un perfil ascendente a partir del punto mínimo del último trimestre de 2012. CUADRO 1.1 PIB, DEMANDA INTERNA Y BASES IMPONIBLES DE LOS PRINCIPALES IMPUESTOS Tasas de variación anual, salvo indicación 2007 2008 2009 2010 2011 2012(p) 2013(p) PIB real 3,5 0,9 -3,8 -0,2 0,1 -1,6 -1,2 Deflactor del PIB 3,3 2,4 0,1 0,1 0,0 0,0 0,6 PIB, precios corrientes 1.022.988 6,9 3,3 -3,8 -0,1 0,1 -1,6 -0,6 DEMANDA INTERNA a precios corrientes 1.033.532 7,1 2,4 -7,3 0,2 -0,7 -3,2 -2,1 BASE IMPONIBLE AGREGADA (1) 1.086.789 5,0 -4,7 -3,8 -2,5 -2,7 -3,0 -1,2 Rentas 637.534 4,0 -5,6 -3,2 -4,7 -1,5 -2,7 1,8 Rentas brutas de los hogares 543.871 5,6 4,2 -1,7 -2,1 0,4 -4,3 -1,3 Trabajo 471.602 8,0 7,1 -0,4 -0,5 0,2 -3,8 -0,9 Capital 45.120 -7,6 -7,7 -7,3 -16,2 5,8 -10,0 -4,7 Empresa y otras 27.149 4,4 -8,9 -11,3 -1,7 -4,2 -2,9 -3,6 Base imponible de Sociedades 93.663 -0,8 -37,1 -10,8 -20,3 -15,0 11,4 24,7 Gasto 449.255 6,3 -3,5 -4,6 0,5 -4,3 -3,4 -5,1 Gasto final sujeto a IVA 370.786 6,3 -5,9 -3,6 -0,8 -5,8 -4,5 -5,0 Gasto en consumo de los hogares 300.412 6,5 -2,7 -1,3 2,3 -2,0 -0,7 -2,3 Gasto en compra de vivienda 12.576 -0,2 -26,6 -27,1 -8,3 -26,9 -18,0 -49,5 Gasto de las AA.PP. 57.797 13,3 4,0 5,8 -8,1 -10,3 -15,4 0,0 Consumo de gasolinas y gasóleos (valor) 33.936 4,5 15,4 -25,0 14,5 9,2 0,4 -6,0 Consumo de electricidad (valor) 29.409 10,3 13,2 6,9 5,5 3,3 6,0 -4,7 Consumo de cigarrillos (valor) 7.682 6,2 8,5 -3,3 5,1 -7,2 -3,1 -12,5 Consumo de alcoholes y cerveza (valor) 7.443 7,5 0,4 2,0 0,3 -1,1 -2,6 -0,8 Fuente: INE y AEAT. (*) Millones de euros. (1) Suma de bases imponibles de IRPF, Sociedades, IVA e impuestos especiales (valorados a precios antes de IVA) (p) Estimación provisional 2013 (*)
  • 11. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 10 Los precios tuvieron movimientos de muy poca intensidad, influidos por la debilidad de la demanda. Además, los precios del petróleo evolucionaron ligeramente a la baja, como en general el resto de materias primas. Como queda dicho, el ligero alza en los precios finales provino del periodo de ocho meses, hasta el de 1 de septiembre, en el que los tipos impositivos del IVA estuvieron en un nivel superior al de un año antes. Bases imponibles, tipos efectivos e impuestos devengados Para cada impuesto, los ingresos tributarios (IT) se pueden expresar de acuerdo a la siguiente identidad: IT = BI * RD/BI * IT/RD, donde BI es la base imponible del impuesto, RD es la recaudación devengada por el mismo, RD/BI es el tipo efectivo medio e IT/RD un ratio que recoge los desfases entre el momento de devengo y el de ingreso. Esta expresión condensa el proceso de generación de los ingresos tributarios. Primero se produce una corriente de bienes, servicios, rentas, etc., sujetos a tributación (BI) a la que se aplica un tipo (RD/BI), dando lugar a la recaudación devengada (RD). A continuación se inicia el proceso de cobro del impuesto (IT/RD) que determina el ingreso del impuesto en un momento en general posterior al del devengo. Esta identidad sintetiza el método de análisis que se lleva a cabo en este informe, tanto en su información numérica y gráfica como en los comentarios que lo acompañan. Se informa sobre los ingresos tributarios, pero se intenta identificar las causas últimas de sus variaciones a través del análisis de los tres componentes de la identidad, la base imponible, el tipo efectivo y el ajuste entre el devengo y la caja. Los ingresos tributarios en 2013 fueron muy ligeramente superiores a los de 2012, con un aumento del 0,2%. Siguiendo la identidad anterior, cabe decir que esta práctica estabilidad en los ingresos es la resultante de fuertes movimientos de distinto signo en cada uno de los componentes de la misma. El entorno económico fue desfavorable para la recaudación, con una disminución del 2,1% de la demanda interna nominal. Sin embargo, la suma de las bases imponibles de los principales impuestos bajó en menor medida (-1,2%), porque hubo cambios normativos, en particular en el Impuesto sobre Sociedades, que produjeron un ensanchamiento en la base imponible. También hubo medidas que condujeron a una subida en el tipo efectivo, sobresaliendo la elevación en los tipos del IVA que entró en vigor el 1 de septiembre de 2012. En los principales impuestos se estima provisionalmente una subida media del 7,6% en el tipo efectivo. Sin embargo, el último elemento de la identidad, que tiene que ver con la mecánica recaudatoria, indica que esos impulsos asociados a la elevación de bases y tipos fueron prácticamente compensados por un efecto negativo de los ajustes a caja. Las mayores divergencias entre variación de la recaudación devengada y los ingresos se dieron en el IVA y, sobre todo, en Impuesto sobre Sociedades, y atienden a una diversidad de motivos, como el adelantamiento de ingresos en los pagos fraccionados de 2012, el distinto ritmo de ejecución de las devoluciones, el hecho de que una parte de las subidas de impuestos correspondientes a 2013 se ingresen en 2014 o los menores ingresos ligados a actas de inspección (que resultaron excepcionalmente elevados en 2012). Explicar de manera detallada esta cadena de fenómenos económicos, normativos y de gestión que acaban determinando la recaudación es el objetivo de esta publicación, destinando este primer capítulo a una presentación global, y dejando para los capítulos sucesivos lo referente a cada una de las figuras tributarias. En 2013, la base imponible agregada de los principales impuestos se redujo un 1,2%, una reducción inferior a la de los cinco años precedentes.
  • 12. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 11 La menor caída de la base agregada se explica por el efecto de la nueva normativa sobre la base, en especial en el Impuesto sobre Sociedades. Si se resta la base de este impuesto, esto es, si sólo se agregan las rentas de los hogares y las bases que gravan el gasto, la caída observada fue del 3,1%, superior a la del PIB nominal y la demanda interna, como viene siendo habitual desde el inicio de la crisis económica. En el Gráfico 1.2 puede observarse cómo la mejoría observada en la evolución de las bases en 2013 fue algo más intensa que la que se produjo en la demanda interna nominal. Pero ello se debe a las bases que gravan la generación de rentas. Sin embargo, las que gravan el gasto tuvieron una caída mayor que en 2012. Con una perspectiva más amplia, el gráfico muestra cómo las bases crecieron ininterrumpidamente hasta 2007 (al menos desde 1995, año en el que comienza a elaborarse esta serie). Tras seis años acumulados de descensos, la base imponible agregada se situó en 2013 un 16,6% por debajo del máximo alcanzado en 2007. En el mismo periodo, entre 2007 y 2013, la caída del PIB nominal (-2,9%) e incluso de la demanda interna (-10,5%) fueron menores, y ello pese a los cambios recientes en la normativa que ampliaron la base en el Impuesto sobre Sociedades. El comportamiento fuertemente procíclico de las bases tributarias en la última década fue un factor clave a la hora de analizar la evolución de la recaudación. La explicación a dicho comportamiento reside en parte en la evolución de determinadas variables, principalmente ganancias por la venta de activos mobiliarios e inmobiliarios, que, estando sujetas a gravamen fiscal, no forman parte del PIB. Analizando ahora los distintos componentes incluidos en la estimación de la base agregada, se observa que las rentas de los hogares disminuyeron en 2013 (-1,3%), pero en menor medida que en 2012. Desde el máximo observado en 2008, las rentas de los hogares disminuyeron un 8,9%. La bajada en la renta anual de los hogares se produjo en los tres tipos de renta. La más cuantiosa de las rentas, la del trabajo, cayó un 0,9%, por la nueva reducción de la masa salarial. No obstante, la disminución fue inferior a la del 2012, porque los empleados públicos tuvieron de nuevo las dos pagas extra y por la mejoría del empleo en los últimos meses. Las rentas de capital volvieron a caer (-4,7%), aunque cinco puntos menos que en 2012. El impulso proveniente de la evolución en el segundo semestre de las ganancias patrimoniales y los dividendos fue insuficiente para contrarrestar la evolución de estas mismas rentas en el primer semestre y del resto de rentas del capital mobiliario en todo el ejercicio. Por último, las rentas de las actividades económicas se redujeron por sexto año consecutivo, un 3,6%, con lo que la reducción acumulada desde 2007 a 2013 se acerca al 30%. Se estima que la base imponible del Impuesto sobre Sociedades aumentó un 24,7%. La estimación de la base en este impuesto es muy provisional, y en 2013 con mayor motivo por la importancia de los cambios legales que afectan a la configuración de la base, en especial en los grupos de empresas. El incremento de la base imponible del impuesto fue muy superior al del resultado contable, que se estima también provisionalmente en el 6,0%. Las modificaciones legales aprobadas en 2013 supusieron un ensanchamiento notable de las bases del impuesto, en particular las medidas relativas a los límites en la deducibilidad de los gastos de amortización y las pérdidas en entidades participadas. La ampliación de la base se concentró en los grupos consolidados de empresas. La base imponible sobre el gasto, como se aprecia en el Cuadro 1.1, se redujo en 2013 un 5,1%, más que en 2012 (-3,4%). El gasto final sujeto a IVA cayó un 5,0% en 2013, caída de intensidad similar a la de los dos años precedentes. Cabe decir que su comportamiento varió mucho a lo largo del año. En los primeros meses del año el gasto nominal se redujo significativamente, en un contexto de caída de la actividad y del empleo y de estancamiento de
  • 13. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 12 los precios (antes de impuestos). Sin embargo, en los meses finales del año se observaron ya tasas anuales positivas, por la recuperación del empleo y por la comparación con el periodo (finales de 2012) de mayor caída de las rentas de los hogares. Desde 2007 el gasto sujeto se redujo un 23%, con un protagonismo especial en el caso del gasto asociado a la compra de vivienda nueva. En 2007 el 18% del gasto final sujeto llegó a proceder de la venta de vivienda: dicho porcentaje descendió drásticamente hasta el 3% en 2013. En 2013, se acentuó la caída de este tipo de gasto (prácticamente se redujo a la mitad), aunque una parte de este desplome se relaciona con el adelanto de decisiones de compra de vivienda a los meses finales de 2012 ante el endurecimiento en 2013 de las condiciones fiscales, tanto en el IVA (subió el tipo del 4 al 10%) como en el IRPF (se eliminó la deducción por inversión en vivienda). Además de la citada reducción del gasto en vivienda, el gasto de las AA.PP. se estabilizó en 2013, aunque el componente de inversión todavía reflejó una notable caída. El agregado más importante, el gasto final en bienes y servicios de los hogares, disminuyó un 2,3%, concentrándose el descenso en el primer semestre. El gasto asociado al consumo de productos gravados por Impuestos Especiales se redujo un 5,7%. Dentro del marco general de disminución del consumo de los hogares, el consumo de los productos sujetos a Impuestos Especiales también descendió de manera generalizada. En el caso del alcohol y la cerveza, las caídas fueron de muy escasa entidad; el consumo de electricidad y de carburantes cayó de manera algo más significativa, aunque los descensos se concentraron en el primer semestre. Y la reducción mayor se produjo en el tabaco, que además se añade a las ya muy intensas declaradas en los cuatro años anteriores. Los precios antes de impuestos de estos productos, a excepción del tabaco, fluctuaron también a la baja. El precio del petróleo se redujo ligeramente, tras tres años de fuertes subidas. El segundo elemento de la ecuación que se mostraba anteriormente es el tipo efectivo medio. Para poder entender bien los movimientos de tipos efectivos hay que ver antes cuáles han sido las medidas normativas aprobadas que hayan tenido su efecto en los tipos legales y, por extensión, en los tipos efectivos observados. En el Cuadro 1.2 se resume el impacto estimado sobre la recaudación de los principales cambios normativos de los últimos años. Como se ha dicho, este impacto no siempre proviene de una alteración del tipo sino que puede provenir de los cambios en la definición de la base, y de hecho esta vía, sobre todo en el Impuesto sobre Sociedades, generó en 2013 importantes impactos recaudatorios. En 2013, por cuarto año consecutivo, las medidas aprobadas en relación con los tributos se insertaron en el marco de una política de consolidación fiscal, por lo que el impacto neto del conjunto de nuevas medidas supuso una elevación de los ingresos por tributos. Eso se refleja en el Cuadro 1.2, donde se estima el impacto adicional sobre la recaudación de 2013 en 11.897 millones. Las nuevas medidas aprobadas en 2013 fueron de menor calado, en términos de repercusión en los ingresos, que las tomadas en el año anterior. Pese a ello, el impacto estimado en la caja de 2013 fue el mayor del periodo 2010-2013, como se aprecia en el cuadro. La respuesta a esta aparente paradoja se encuentra en que una parte muy importante de esta elevación de ingresos de 2013 procede de medidas tomadas el año anterior, como la introducción del gravamen complementario en los impuestos directos y, sobre todo, la subida de tipos del IVA en septiembre de 2012, con un impacto muy relevante (se estima que un 77% del mismo se ingresó en 2013). En cuanto a las nuevas medidas tomadas en 2013, sobresalen las que generaron una elevación en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, la creación de nuevos tributos en el ámbito de la fiscalidad medioambiental y la elevación de tipos en algunos Impuestos Especiales. Desde 2010 las medidas tomadas han tenido el sesgo marcado por la política imperante de consolidación fiscal, por lo que en cada uno de los cuatro años transcurridos se produjo una significativa elevación de ingresos como resultado de los cambios normativos, estimándose en 37.500 millones el impacto acumulado.
  • 14. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 13 En el IRPF, el efecto positivo sobre la recaudación de 2013 de las medidas de consolidación fiscal se evalúa en 2.209 millones. Dicho efecto fue inferior al estimado en 2012 (3.525 millones). La mayor parte del impacto calculado para 2013 se debió todavía al gravamen complementario, aunque también resultaron significativos los aumentos de recaudación ligados a la subida del tipo de retención a los profesionales, la supresión de beneficios fiscales ligados a la compra de vivienda y la nueva sujeción a retención de los premios de loterías superiores a 2.500 euros. En sentido contrario, se ingresaron menos retenciones por salarios públicos por el efecto en la caja de 2013 de la supresión de la segunda paga extra en 2012. CUADRO 1.2 IMPACTO DE LOS PRINCIPALES CAMBIOS NORMATIVOS Millones de euros IRPF -2.867 2.974 2.418 3.525 2.209 Gravamen complementario Retenciones de trabajo 2.957 260 Retenciones de capital 609 95 Cuota diferencial 1.026 Deducción 400 euros Retenciones de trabajo -800 3.147 683 Pagos fraccionados -130 226 94 Cuota diferencial -942 1.099 Plan CUNA 894 130 Anticipo de la deducción vivienda -500 Deducción por alquiler de vivienda -350 Ampliación del plazo de cuentas vivienda -32 Ampliación del plazo por reinversión en vivienda habitual -113 Cambio de la tributación en rentas del ahorro 301 411 Bajada del tipo para pymes que mantengan empleo -130 Subida tipo rentas > 120.000 € 152 27 Subida tipo retención profesionales del 15% al 21% 209 400 Rebajas en la deducción por vivienda 430 Tributación 25% premios loterias > 2.500 € 267 Caída retenciones por reducción salarios públicos -570 -915 -407 -269 IMPUESTO DE SOCIEDADES 2.261 -551 1.351 4.607 -434 Gravamen complementario Retenciones de capital 261 44 Cuota diferencial -400 Cambio en el cálculo de los pagos a cuenta 2.600 2.037 -2 -1.726 Cambio de la tributación en rentas del ahorro 129 -129 Bajada del tipo para pymes que mantengan empleo -280 Libertad de amortización con mantenimiento de empleo -339 -400 Ampliación definición empresas reducida dimensión -103 Pago fraccionado mínimo sobre resultado contable 1.335 -1.335 Limitación deducibilidad gastos financieros 1.010 110 Supresión libertad de amortización 1.046 145 Limitación deducibilidad BIN + inmovilizado intangible 824 Gravamen sobre dividendos de fuente extranjera 89 -78 Limitación deducibilidad fondo comercio 146 20 Limitación deducibilidad gastos de amortización 1.900 Gravamen por revalorización de activos 386 Supresión deducibilidad pérdidas de participadas 500 Generalización de la libertad de amortización -557 IRNR 104 27 DEC. TRIBUTARIA ESPECIAL 1.196 -1.196 FISCALIDAD MEDIOAMBIENTAL 1.570 IVA -5.600 2.899 3.251 1.505 8.050 Nueva normativa de devoluciones -5.600 Cambios tipo sobre vivienda -142 -758 612 Elevación de tipos general y reducido y cambio productos 2.899 3.393 2.263 7.438 I.E. LABORES DEL TABACO 450 700 833 236 177 Subida tipos 450 700 833 236 177 I.E. HIDROCARBUROS Y CARBÓN 400 490 65 1.332 Subida tipos 400 490 1.297 Eliminación subvención gasóleo profesional 65 35 I.E. ALCOHOL Y BEBIDAS DERIVADAS 13 TASAS Y OTROS INGRESOS 149 TOTAL -5.356 6.512 7.853 11.237 11.897 2011 2012 20132009 2010
  • 15. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 14 En el Impuesto sobre Sociedades, el impacto neto estimado fue ligeramente negativo (-434 millones). Respecto a las nuevas medidas, destaca el efecto de la limitación de la deducibilidad de los gastos de amortización, que se estima en 2013 en 1.900 millones. Además se calcula en 500 millones el impacto positivo que tuvo en el último pago fraccionado del ejercicio la supresión de la deducibilidad de pérdidas por deterioro de la participación en el capital de entidades y rentas negativas obtenidas en el extranjero. Por otro lado, el gravamen por la revalorización de activos recaudó 386 millones. Pero el efecto de estas medidas quedó compensado por el impacto negativo en la cuota diferencial de las medidas sobre pagos fraccionados tomadas en 2012. Además, el gravamen especial sobre dividendos de fuente extranjera, que recaudó 89 millones en 2012, en 2013 recaudó 9. En general, el gravamen del Impuesto sobre Sociedades se elevó en 2013 vía medidas que supusieron un significativo ensanchamiento de la base imponible. Y también hubo medidas de estímulo (como el tipo de gravamen reducido para empresas de nueva creación o la deducción del 10% por la reinversión de beneficios para empresas de reducida dimensión) que actúan sobre la cuota y cuyos efectos recaudatorios no se dejarán sentir hasta 2014. El efecto negativo estimado lo es en relación a la caja de 2013. Y la compleja mecánica recaudatoria de este impuesto implica que estos impactos corresponden en la práctica no sólo a medidas que afectan al impuesto devengado en 2013, sino también a años anteriores. Así, en 2012 también hubo medidas de ensanchamiento de las bases, si bien el mayor incremento del pago fraccionado dio lugar a que en 2013 en la cuota diferencial hubiese un impacto negativo. Los impactos positivos sobre la caja de 2013 procedieron de medidas con efecto sobre los pagos fraccionados (aunque otra parte de ese impacto positivo se reflejará en la cuota diferencial, y por lo tanto en la recaudación de 2014) y del gravamen por revalorización de activos de 2012, que se ingresó casi íntegramente en 2013. En el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), en 2013 no hubo cambio en los tipos, pero se estima en 27 millones el impacto positivo en términos de caja que tuvieron las subidas de los tipos de 2012 (se incrementó del 24 al 24,75% el tipo general y del 19 al 21% el aplicable a las rentas transferidas al extranjero por contribuyentes con establecimiento permanente y a los dividendos, intereses y ganancias patrimoniales obtenidos sin mediación de establecimiento permanente). Pero la mayor repercusión en la caja de esta subida de tipos se produjo en 2012, con un impacto de 104 millones. Una de las medidas más relevantes de 2013 fue el refuerzo de la fiscalidad medioambiental, con la finalidad de internalizar los costes medioambientales derivados de la producción de la energía eléctrica y del almacenamiento del combustible nuclear gastado o de los residuos radiactivos. Así, se introdujeron en la Ley 15/2012 tres nuevos impuestos: el impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica, el impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica y el impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas. En su conjunto, la recaudación por estas nuevas figuras en su primer año de existencia ascendió a 1.570 millones. En el Impuesto sobre el Valor Añadido, la mayor parte de la subida de los tipos legales que entró en vigor en septiembre de 2012 tuvo su reflejo en los tipos efectivos medios observados en 2013. En 2013 se habrían recaudado 8.050 millones más por los cambios. Una parte (612 millones) provino de la elevación del 4 al 10% en el tipo impositivo aplicable a las entregas de viviendas, y el resto (7.438) a las subidas que entraron en vigor el 1 de septiembre de 2012, cuando el tipo general subió 3 puntos, del 18 al 21%, y el reducido 2, hasta el 10%, amén de que ciertos bienes y servicios pasaron de tributar al tipo reducido o superreducido a hacerlo en una categoría superior. El impacto en 2013 de las subidas de septiembre fue muy superior al medido para 2012 (2.263 millones), no sólo porque el periodo en el que los tipos legales eran mayores a los de un año antes fue superior, de ocho meses (frente a cuatro en 2012), sino porque la parte correspondiente a todas las operaciones de diciembre y a las del último trimestre de las empresas que declaran trimestralmente tuvo su reflejo en la caja de 2013. El impacto total estimado de las subidas del IVA de
  • 16. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 15 2010 y de 2012 fue de un aumento de la recaudación de 16.000 millones. En cuanto a los Impuestos Especiales (II.EE.), en 2013 hubo numerosos cambios en la fiscalidad de estos productos, en general para elevar el gravamen, introduciendo además nuevas figuras tributarias con el propósito de reforzar la protección del medio ambiente. Los tipos impositivos sobre el alcohol subieron un 10% en julio. El tabaco experimentó dos subidas en el ejercicio, siendo la más relevante la de julio al llevar aparejado también un cambio en la estructura de la fiscalidad, primando la imposición mínima y específica respecto de la proporcional. Los tipos de los carburantes tradicionales no se modificaron, pero el Impuesto sobre Hidrocarburos pasó a gravar positivamente el gas natural y los biocarburantes, hasta entonces a tipo cero, a la vez que se suprimieron exenciones en determinados productos energéticos utilizados para producir electricidad. También se suprimió la exención del carbón destinado a la generación de energía eléctrica (se recaudaron 148 millones por este concepto). El impacto conjunto de todas estas modificaciones tuvo un efecto positivo sobre la recaudación de los impuestos especiales valorado en 1.522 millones. Además de estos cambios en el gravamen de los productos, se produjo un cambio de gestión que afectó a la comparación homogénea de los ingresos. Al suprimirse el Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos (IVMDH), e integrarse en el Impuesto sobre Hidrocarburos, los ingresos de este impuesto pasan a incluir en 2013 los correspondientes al tipo especial, que vino a sustituir al tramo estatal del extinto IVMDH. Por último, se estima que la reorganización y subida de las tasas judiciales generó una recaudación adicional de 149 millones en 2013. La óptica del devengo es la adoptada en el Cuadro 1.3, donde figura la evolución de bases imponibles, tipos efectivos e impuestos devengados sobre renta y gasto. Se obtiene así una lectura donde la evolución de la recaudación (devengada) se ajusta temporalmente a la realidad económica y a las corrientes monetarias, reflejada en la evolución de las bases. Los ingresos devengados netos se obtienen directamente de la evolución de las bases y tipos. En este análisis, las cuotas diferenciales del IRPF y Sociedades se incluyen en los ejercicios en que se generan (con independencia del momento en que se realicen). Así, los ingresos y devoluciones se relacionan con sus bases de forma contemporánea. Esta información, que permite un análisis muy completo del gravamen fiscal, de su evolución y de su reparto por figuras, se circunscribe a las cuatro grandes fuentes de recaudación tributaria (IRPF, Sociedades, IVA e II.EE.), pero que representan más del 95% de la recaudación tributaria total, ya se mida en términos de devengo o de caja. Situado el impacto de los cambios normativos comentados en relación a las bases tributarias devengadas, se aprecia que la incidencia de estos cambios en la evolución de los tipos efectivos se tradujo en un aumento en 2013 del 7,6% del tipo efectivo sobre la renta y el gasto (el tipo efectivo medio subió más de un punto porcentual, del 14 al 15,1%). La subida fundamental se produjo en el gravamen sobre el gasto, cuyo tipo efectivo se elevó un 14,3%. La subida de tipos del IVA generó una elevación del 12,5% en el gravamen medio del gasto de los hogares, que se une a la del 7,4% que ya experimentó en 2012. Además, hay que mencionar la repercusión de la subida del tipo que grava la vivienda, que pasó del 4 al 10%. Por lo que se refiere a los II.EE., las subidas observadas en el caso del alcohol y el tabaco cabe ligarlas a las medidas tomadas de elevación de los tipos legales. En cuanto a la fuerte subida que refleja el cuadro del tipo efectivo del Impuesto sobre Hidrocarburos, su interpretación es algo más compleja. Por un lado, el impuesto devengado incluye en 2013 un tipo especial que vino a sustituir a la cuota estatal del IVMDH tras la supresión de éste, por lo que la comparación no es homogénea. Por otro, el resto de la subida proviene de la recaudación sobre productos que antes estaban exentos o tenían un tipo cero, como el gas natural, los biocarburantes y determinados productos energéticos utilizados para producir electricidad. Sin embargo, no hubo modificación en los tipos legales de los carburantes (gasolinas y gasóleos). La subida de 2013 se une a las ya observadas en los tres años precedentes. La evolución del tipo medio efectivo agregado resume bien el signo de la política fiscal. Si en la primera fase de la crisis se aprobaron medidas expansivas de carácter tributario que rebajaron el tipo medio desde el 13,6% en 2007 al
  • 17. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 16 12,4% en 2009, desde 2010 a 2014 el tipo subió continuadamente hasta el 15,1%, 1,7 puntos porcentuales por encima del nivel de partida en 2007. A estas subidas observadas en el tipo habría que sumar las medidas de ampliación de las bases imponibles, en particular las tomadas en 2012 y 2013 en el Impuesto sobre Sociedades, que incidieron adicionalmente sobre la recaudación tributaria. Este aumento en el tipo efectivo de los cuatro grandes impuestos tiene un valor absoluto muy superior al de la comentada caída en la base imponible agregada de las cuatro grandes figuras tributarias, por lo que la resultante es un aumento en la recaudación devengada de 2013 para estas cuatro figuras tributarias del 6,4%. Si se añade el resto de tasas y tributos, la recaudación devengada total aumentó un 6,2%. A continuación se hace un análisis por figuras impositivas de los impuestos devengados (Cuadro 1.4), con estimaciones provisionales para los dos últimos años. El IRPF devengado creció un 0,4%. El aumento del tipo efectivo más que compensó el descenso ya citado de las rentas de los hogares. El ligero incremento fue resultado de comportamientos de distinto signo. Las retenciones del capital se redujeron significativamente, un 9,0%, y la cuota diferencial neta fue algo más negativa que en el año anterior. En cuanto a las aportaciones positivas, las retenciones del trabajo aumentaron ligeramente (0,6%) por la mayor aportación de las rentas provenientes del sector público. El aumento en el CUADRO 1.3 PRINCIPALES TRIBUTOS: BASES IMPONIBLES, TIPOS EFECTIVOS E IMPUESTOS DEVENGADOS Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 BASE IMPONIBLE AGREGADA 1.195.734 1.165.790 1.134.043 1.099.831 1.086.789 -3,8 -2,5 -2,7 -3,0 -1,2 Rentas antes de impuestos 685.783 653.217 643.654 626.260 637.534 -3,2 -4,7 -1,5 -2,7 1,8 Renta bruta de los hogares 586.253 573.852 576.212 551.156 543.871 -1,7 -2,1 0,4 -4,3 -1,3 Base imponible Sociedades consolidada 99.529 79.366 67.442 75.104 93.663 -10,8 -20,3 -15,0 11,4 24,7 Gasto antes de IVA 509.951 512.573 490.389 473.571 449.255 -4,6 0,5 -4,3 -3,4 -5,1 Gasto final sujeto a IVA 437.427 433.916 408.555 390.329 370.786 -3,6 -0,8 -5,8 -4,5 -5,0 Gasto en bienes y servicios de los hogares 309.242 316.250 309.895 307.620 300.412 -1,3 2,3 -2,0 -0,7 -2,3 Gasto en compra de vivienda de los hogares 45.329 41.550 30.383 24.928 12.576 -27,1 -8,3 -26,9 -18,0 -49,5 Gasto de las AA.PP. 82.857 76.116 68.277 57.781 57.797 5,8 -8,1 -10,3 -15,4 0,0 Consumos sujetos a impuesto especial 72.524 78.657 81.834 83.242 78.470 -10,0 8,5 4,0 1,7 -5,7 Alcohol y prod. intermedios 3.059 3.087 2.971 2.704 2.668 -3,6 0,9 -3,8 -9,0 -1,3 Cerveza 4.702 4.701 4.731 4.795 4.775 5,9 0,0 0,6 1,4 -0,4 Hidrocarburos 28.757 32.927 35.959 36.118 33.936 -25,0 14,5 9,2 0,4 -6,0 Tabaco 9.291 9.765 9.058 8.777 7.682 -3,3 5,1 -7,2 -3,1 -12,5 Electricidad 26.716 28.177 29.116 30.849 29.409 6,9 5,5 3,3 6,0 -4,7 TIPOS EFECTIVOS (%) TOTAL RENTA Y DE GASTO 12,4 13,2 13,4 14,0 15,1 -1,3 6,7 1,7 4,5 7,6 Rentas antes de impuestos 11,7 12,5 12,7 13,4 13,8 -3,2 6,8 1,4 6,2 2,8 Renta bruta de los hogares 10,7 11,7 11,9 12,5 12,7 -1,3 8,8 1,8 5,6 1,7 Base imponible Sociedades consolidada 17,5 18,5 19,5 20,2 20,1 -6,1 6,0 5,1 3,6 -0,5 Gasto antes de IVA 13,3 14,1 14,4 14,8 17,0 1,0 6,2 2,3 2,7 14,3 Gasto final sujeto a IVA 11,1 12,1 12,7 13,3 15,4 -0,7 9,0 4,9 5,3 15,2 Gasto en bienes y servicios de los hogares 11,4 12,4 13,0 14,0 15,8 -3,0 8,8 5,6 7,4 12,5 Gasto en compra de vivienda de los hogares 6,9 7,3 6,6 4,0 10,0 -0,4 5,9 -9,6 -39,8 150,0 Gasto de las AA.PP. 12,3 13,6 13,7 13,9 14,6 0,0 10,0 1,3 1,1 5,0 Consumos sujetos a impuesto especial 26,6 25,3 23,2 21,8 24,4 9,1 -4,9 -8,4 -6,1 12,0 Alcohol y prod. intermedios 28,1 27,4 27,2 27,1 28,7 -1,8 -2,5 -0,9 -0,3 6,0 Cerveza 6,3 6,3 6,3 6,2 6,3 -4,5 -0,6 0,1 -0,8 0,4 Hidrocarburos 34,0 29,9 25,5 23,2 29,3 29,8 -12,0 -14,9 -8,9 26,5 Tabaco 76,4 77,5 80,8 82,4 84,2 1,8 1,5 4,2 1,9 2,2 Electricidad 4,9 4,9 4,9 4,9 4,9 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 IMPUESTOS DEVENGADOS 148.017 153.971 152.311 154.430 164.260 -5,1 4,0 -1,1 1,4 6,4 Impuestos sobre las rentas 80.206 81.600 81.507 84.194 88.108 -6,2 1,7 -0,1 3,3 4,6 IRPF 62.832 66.911 68.384 69.053 69.312 -3,1 6,5 2,2 1,0 0,4 Sociedades 17.373 14.690 13.123 15.141 18.796 -16,2 -15,4 -10,7 15,4 24,1 Impuestos sobre el gasto 67.811 72.370 70.804 70.236 76.151 -3,6 6,7 -2,2 -0,8 8,4 IVA 48.487 52.446 51.814 52.105 57.017 -4,3 8,2 -1,2 0,6 9,4 Gasto en bienes y servicios de los hogares 35.117 39.060 40.409 43.076 47.322 -4,2 11,2 3,5 6,6 9,9 Gasto en compra de vivienda de los hogares 3.143 3.052 2.018 997 1.258 -27,5 -2,9 -33,9 -50,6 26,1 Gasto de las AA.PP. 10.228 10.334 9.387 8.031 8.438 5,8 1,0 -9,2 -14,4 5,1 Impuestos especiales 19.324 19.925 18.990 18.131 19.134 -1,8 3,1 -4,7 -4,5 5,5 Alcohol y prod. intermedios 861 847 807 733 766 -5,3 -1,6 -4,7 -9,2 4,6 Cerveza 297 295 297 299 299 1,1 -0,6 0,7 0,6 0,0 Hidrocarburos 9.772 9.844 9.152 8.370 9.949 -2,7 0,7 -7,0 -8,5 18,9 Tabaco 7.095 7.569 7.318 7.229 6.465 -1,6 6,7 -3,3 -1,2 -10,6 Carbón 225 Electricidad 1.299 1.371 1.416 1.500 1.431 6,9 5,5 3,3 6,0 -4,7 (p) Estimación provisional tasas de variación (%) 2012(p)2009 2010 2011 2013(p)
  • 18. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 17 tipo de retención a los profesionales impulsó al alza el conjunto de retenciones a la empresa (8,3%), y el nuevo gravamen sobre los premios de loterías aportó por primera vez 384 millones. El Impuesto sobre Sociedades devengado creció un 24,1%, aunque esta estimación es de carácter aún muy provisional, a la espera de disponer del análisis de las declaraciones anuales del impuesto. Este crecimiento estimado está fundamentalmente ligado al fuerte crecimiento de la base imponible, y éste a su vez se basa sobre todo en el efecto de las modificaciones legales. Analizando los componentes del impuesto, se ve que este intenso incremento provino tanto de los pagos fraccionados como de la cuota diferencial. Los pagos fraccionados aumentaron el 20,3%. La cuota diferencial se estima que habrá sido menos negativa (alrededor de 2.000 millones) que en 2012. La subida en estos dos componentes fue parcialmente compensada por la desaparición de la recaudación correspondiente a los gravámenes especiales y por la reducción en las retenciones del capital (-14,2%). El IVA devengado neto subió el 9,3%, ya que el impacto comentado de la subida de los tipos superó con creces al de la nueva reducción en el gasto final sujeto a IVA. El incremento fue superior en la CUADRO 1.4 IMPUESTOS DEVENGADOS Millones de euros 09 10 11 12 13 IRPF 62.832 66.911 68.384 69.053 69.312 -3,1 6,5 2,2 1,0 0,4 Retenciones del trabajo 57.778 61.504 61.849 61.520 61.860 -1,4 6,5 0,6 -0,5 0,6 Retenciones del capital 6.861 5.812 6.347 6.444 5.865 -8,3 -15,3 9,2 1,5 -9,0 Mobiliario 4.893 3.957 4.590 4.636 4.140 -1,2 -19,1 16,0 1,0 -10,7 Arrendamientos 1.434 1.450 1.404 1.450 1.357 -5,1 1,1 -3,2 3,3 -6,5 Fondos inversión 534 405 352 357 368 -47,6 -24,2 -13,0 1,4 3,2 Retenciones a la empresa 5.389 5.439 5.132 5.200 5.634 -11,0 0,9 -5,6 1,3 8,3 Profesionales y agrarios 3.176 3.121 3.001 3.214 3.738 -9,2 -1,7 -3,9 7,1 16,3 Pagos fraccionados 2.213 2.318 2.132 1.986 1.896 -13,4 4,8 -8,1 -6,8 -4,5 Gravamen sobre loterías 384 Ret. por transp. fiscal y atribución rentas 533 543 562 596 600 -5,7 1,9 3,5 5,9 0,8 Cuota diferencial devengada -5.834 -4.516 -4.640 -3.870 -4.281 Deducción maternidad y nacimiento -1.895 -1.872 -866 -836 -750 IMPUESTO SOCIEDADES 17.373 14.690 13.123 15.141 18.795 -16,2 -15,4 -10,7 15,4 24,1 Retenciones del capital 4.324 3.922 4.334 4.227 3.625 -20,5 -9,3 10,5 -2,5 -14,2 Mobiliario 2.820 2.356 2.853 2.668 2.175 -24,5 -16,4 21,1 -6,5 -18,5 Arrendamientos 1.392 1.421 1.372 1.422 1.307 -3,4 2,1 -3,5 3,7 -8,0 Fondos inversión 112 145 109 138 142 -57,7 29,4 -24,9 26,6 3,2 Ret. por transp. fiscal y atribución rentas -533 -543 -562 -596 -600 Gravamen dividendos fuente ext/reval activos/loterías 490 2 Pagos fraccionados 12.879 10.325 9.561 13.585 16.343 -5,6 -19,8 -7,4 42,1 20,3 Cuota diferencial devengada 703 986 -209 -2.565 -574 IRNR 2.520 2.382 2.051 1.779 1.666 11,9 -5,5 -13,9 -13,3 -6,4 Retenciones 2.326 2.218 2.042 1.696 1.555 7,5 -4,7 -7,9 -16,9 -8,3 Cuota diferencial neta 194 164 10 83 111 IVA 46.766 52.177 51.337 51.875 56.695 -2,2 11,6 -1,6 1,0 9,3 IVA devengado en el periodo 48.487 52.446 51.814 52.105 57.017 -4,3 8,2 -1,2 0,6 9,4 Diferencia de IVA por declaración 43.140 45.271 43.179 43.767 47.919 1,3 4,9 -4,6 1,4 9,5 IVA repercutido 223.701 236.064 244.095 240.158 256.415 -17,4 5,5 3,4 -1,6 6,8 IVA soportado 180.561 190.793 200.915 196.391 208.497 -20,9 5,7 5,3 -2,3 6,2 IVA Importación 6.151 8.002 8.731 8.712 9.231 -32,2 30,1 9,1 -0,2 6,0 IVA en rec. equivalencia y reg. simplificado 1.133 984 913 925 940 -3,5 -13,2 -7,1 1,3 1,6 IVA Territorios Forales y otros ajustes -1.937 -1.810 -1.010 -1.299 -1.072 Variación del saldo a compensar -1.721 -269 -477 -230 -322 IIEE 19.324 19.925 18.990 18.131 19.134 -1,8 3,1 -4,7 -4,5 5,5 Alcohol y bebidas derivadas 842 828 789 715 749 -5,4 -1,6 -4,7 -9,3 4,7 Cerveza 297 295 297 299 299 1,1 -0,6 0,7 0,6 0,0 Productos intermedios 18 18 18 17 17 -4,6 -2,3 -0,8 -4,7 0,4 Hidrocarburos 9.772 9.844 9.152 8.370 9.949 -2,7 0,7 -7,0 -8,5 18,9 Labores del tabaco 7.095 7.569 7.318 7.229 6.465 -1,6 6,7 -3,3 -1,2 -10,6 Carbón 225 Electricidad 1.299 1.371 1.416 1.500 1.431 6,9 5,5 3,3 6,0 -4,7 TRÁFICO EXTERIOR 1.314 1.547 1.522 1.411 1.309 -14,8 17,8 -1,6 -7,3 -7,2 PRIMAS DE SEGURO 1.402 1.436 1.424 1.371 1.316 -6,5 2,4 -0,8 -3,7 -4,1 TASAS TRIBUTARIAS 1.070 772 688 747 822 4,3 -27,8 -10,9 8,5 10,1 OTROS INGRESOS 73 120 134 1.432 1.831 -35,8 65,4 11,8 27,8 TOTAL IMPUESTOS DEVENGADOS 152.674 159.958 157.655 160.939 170.880 -4,3 4,8 -1,4 2,1 6,2 (p) Estimación provisional tasas de variación (%) 2009 2013(p)2010 2011 2012(p)
  • 19. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 18 recaudación proveniente de las operaciones interiores (9,5%) que en el IVA ligado a las importaciones (6,0%). Los Impuestos Especiales devengados aumentaron un 5,5%. La recaudación de Hidrocarburos, con un incremento del 18,9%, es el elemento principal que explica este incremento, y se debe a los cambios de gestión (el nuevo tipo especial que vino a sustituir a la cuota estatal del IVMDH) y normativos (nuevo gravamen de productos antes exentos o a tipo cero). En situación similar está el Impuesto sobre el Carbón con el fin de la exención al carbón utilizado en la generación de energía eléctrica. Y también se registra un aumento de la recaudación por Alcohol (4,7%). La recaudación por Cerveza y Productos Intermedios se mantuvo estable y se redujeron la de Electricidad (-4,7%, por la reducción de consumos y precios) y Tabaco (-10,6%, por la fuerte caída del consumo, parcialmente compensada por la subida de tipos). Del resto de figuras tributarias, destacan la disminución en los ingresos devengados por el IRNR (-6,4%) y las caídas también en los ingresos por Tráfico Exterior y Primas de Seguro, con descensos similares a los de 2012. En cuanto a las subidas, las Tasas aumentaron un 10,1% por la reforma en las tasas judiciales, y los Otros Ingresos un 27,8%; estos otros comprenden las nuevas figuras tributarias de fiscalidad medioambiental, que explican la subida pese a que en 2012 se incluyeron ingresos extraordinarios relacionados con la presentación de una Declaración Tributaria Especial. El Gráfico 1.3 recoge la evolución histórica de las variables agregadas ya comentadas (base, tipo e impuestos devengados) junto con el del último elemento que contribuye a explicar la evolución de la recaudación, los ajustes del paso de devengo a caja, dando como resultante la evolución de los ingresos tributarios asociados. Los ajustes de devengo a caja pueden llegar a ser importantes cuantitativamente, principalmente porque las cuotas diferenciales de IRPF y Sociedades se recaudan un año después de su periodo de devengo, y por el desfase existente entre las solicitudes y las devoluciones finalmente realizadas de IVA y Sociedades. En 2013, tras tres años en los que este elemento contribuyó positivamente a la recaudación, el efecto global de
  • 20. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 19 este ajuste fue negativo, de tal modo que cuando se adopta la perspectiva de caja, el aumento de la recaudación se redujo al 0,2%. El Impuesto sobre Sociedades (y en menor medida, el IVA) es el que más contribuye a explicar esta distinta evolución entre devengo y caja, pues el aumento de su recaudación devengada se estima provisionalmente en el 24,1% mientras que en 2013 se ingresó un 7% menos que en 2012. En el capítulo 5 se encuentra la explicación detallada respecto a esta evolución divergente. Ingresos tributarios totales y comparación con el Presupuesto En 2013 los ingresos tributarios totales ascendieron a 168.847 millones (Cuadro 1.5), con un crecimiento del 0,2%. Este aumento se produjo pese a que descendieron la renta y el gasto nominal, y se consiguió por el efecto de las medidas de consolidación. Como se ha visto anteriormente, estas medidas propiciaron un aumento superior de la recaudación devengada, pero una parte de estos aumentos ligados a las subidas impositivas habían sido ya ingresados el año anterior o se ingresarán más adelante. En efecto, como ya se ha mencionado, los ingresos adicionales asociados a las medidas de consolidación fiscal se estiman en 11.897 millones, por lo que en ausencia de estas modificaciones los ingresos hubieran caído un 6,9%. Esta caída es bastante superior a la estimada para la base imponible agregada de los impuestos, debido a que los ajustes para el paso de devengo a caja fueron globalmente negativos. Estos desfases temporales entre el devengo y la caja no inciden a la hora de explicar la evolución de la recaudación en el largo plazo, pero sí pueden tenerla a la hora de explicar la evolución en un periodo (mes, trimestre, año) concreto. Además, tal y como se ha visto en el Gráfico 1.3, lo normal es que, si se analiza el impacto sobre la variación de los ingresos líquidos (la caja), se alternen períodos de impacto positivos con otros negativos. En 2010, 2011 y 2012 hubo un impacto positivo, mientras que en 2013 fue muy negativo. Algunos de los elementos que empujan a la baja la tasa de variación de 2013 provienen de los que tiraron los ingresos hacia arriba en 2012. Así, cabe citar que en 2012 hubo ingresos excepcionales derivados de actas de inspección, que la subida del Impuesto sobre Sociedades de 2012 se implementó adelantando su cobro vía pagos fraccionados (ingresos de 2012) y reduciendo la cuota diferencial (ingresos de 2013), o que la intensificación en los controles sobre la procedencia de las devoluciones, en el segundo semestre de 2012, supuso unos grados de realización de las mismas superiores a los normales en el primer semestre de 2013. Por otro lado, una parte de los impactos positivos por cambios normativos aprobados para 2013 (incluidos en los devengos de2013, no tendrán efectos en la caja hasta 2014. Por ejemplo, el nuevo gravamen sobre premios de Loterías (en lo que se refiere a los ingresos relativos a la Lotería de Navidad 2013, que se reflejaron en la caja de los primeros meses de 2014), la subida de CUADRO 1.5 INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALES Millones de euros 09 10 11 12 13 I. RENTA PERSONAS FISICAS 63.857 66.977 69.803 70.619 69.951 -10,5 4,9 4,2 1,2 -0,9 I. SOBRE SOCIEDADES 20.188 16.198 16.611 21.435 19.945 -26,1 -19,8 2,5 29,0 -7,0 I. SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES 2.342 2.564 2.040 1.708 1.416 3,5 9,5 -20,4 -16,3 -17,1 FISCALIDAD MEDIOAMBIENTAL 1.570 OTROS INGRESOS 74 88 118 1.319 167 -30,6 19,4 33,4 CAPITULO I.- IMPUESTOS DIRECTOS 86.461 85.827 88.572 95.081 93.050 -14,4 -0,7 3,2 7,3 -2,1 IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 33.567 49.086 49.302 50.464 51.931 -30,1 46,2 0,4 2,4 2,9 Importaciones 6.235 7.830 8.833 8.775 9.382 -32,6 25,6 12,8 -0,7 6,9 Operaciones interiores 27.332 41.257 40.469 41.688 42.548 -29,5 50,9 -1,9 3,0 2,1 IMPUESTOS ESPECIALES 19.349 19.806 18.983 18.209 19.073 -1,1 2,4 -4,2 -4,1 4,7 Alcohol y bebidas derivadas 802 810 772 745 716 -11,1 0,9 -4,7 -3,5 -3,9 Cerveza 277 279 279 283 275 -2,9 0,8 0,1 1,4 -2,9 Productos intermedios 18 18 17 17 18 -7,9 -0,9 -4,3 -0,7 3,2 Hidrocarburos 9.851 9.913 9.289 8.595 9.933 -3,0 0,6 -6,3 -7,5 15,6 Labores del Tabaco 7.131 7.423 7.253 7.064 6.539 1,5 4,1 -2,3 -2,6 -7,4 Determinados medios de transporte/Carbón -1 0 1 0 147 Electricidad 1.271 1.363 1.372 1.507 1.445 7,0 7,3 0,7 9,8 -4,1 TRAFICO EXTERIOR 1.319 1.522 1.531 1.429 1.311 -15,8 15,4 0,6 -6,7 -8,3 IMPUESTO PRIMAS DE SEGUROS 1.406 1.435 1.419 1.378 1.325 -6,4 2,1 -1,1 -2,9 -3,8 OTROS INGRESOS 15 44 15 113 86 -18,1 199,0 -67,0 -24,5 CAPITULO II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 55.655 71.893 71.250 71.594 73.725 -21,3 29,2 -0,9 0,5 3,0 CAPITULO III.- TASAS Y OTROS INGRESOS 1.907 1.816 1.938 1.892 2.073 8,0 -4,8 6,7 -2,4 9,5 TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS 144.023 159.536 161.760 168.567 168.847 -17,0 10,8 1,4 4,2 0,2 tasas de variación (%) 20132009 2010 2011 2012
  • 21. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 20 julio de 2013 de los Impuestos que gravan el Alcohol y el Tabaco y, sobre todo, el impacto que se prevé sobre la cuota diferencial del Impuesto sobre Sociedades de 2013 (a ingresar en 2014) de las medidas tomadas para ampliar la base imponible del impuesto. Los ingresos por IRPF bajaron un 0,9% en 2013, aunque ya en el segundo semestre se recuperaron las tasas positivas de los tres últimos años. Por cuarto año consecutivo, los cambios normativos tuvieron un efecto positivo sobre la recaudación, pero su impacto fue insuficiente para compensar el efecto negativo de la nueva reducción en las rentas brutas de los hogares. El Impuesto sobre Sociedades se redujo un 7,0%. En el resultado influyeron varias circunstancias con efectos de signo contrario. Los beneficios de las sociedades mejoraron conforme avanzaba el ejercicio, finalizando con tasas positivas. Por otro lado, hubo cambios relevantes en la estructura del impuesto. Los de más impacto afectaron a la base imponible del impuesto. Recuperación de beneficios y ampliación de la base del impuesto tendieron a elevar los pagos fraccionados de aquellas sociedades cuyos pagos a cuenta se definen en función de los beneficios del ejercicio. Además, se incorporó la recaudación correspondiente al gravamen único sobre la revalorización de activos. Pero el impacto positivo sobre la recaudación de todos estos factores fue compensado por la repercusión negativa de otros elementos. En primer lugar, las medidas aprobadas en 2012, algunas de las cuales implicaron un adelantamiento de ingresos en los pagos del impuesto, supuso una notable disminución de la cuota diferencial, ingresada en su mayoría en 2013. En segundo lugar, el volumen de las devoluciones realizadas subió notablemente. Por último, los ingresos por actas de inspección volvieron en 2013 a una recaudación más próxima a la de los años anteriores a 2012, año en el que se obtuvieron unos ingresos excepcionalmente elevados por este concepto (en parte como consecuencia de ejecuciones de sentencias de ejercicios anteriores). Los ingresos del IRNR se redujeron el 17,1%, caída similar a la de los dos años anteriores, en un marco de reducción de las rentas pagadas al exterior. Los ingresos por IVA subieron un 2,9%. La recaudación se vio impulsada por el aumento de tipos que había entrado en vigor en septiembre de 2012. Pero el impacto positivo de la subida de tipos se vio en gran parte contrarrestado por una nueva caída en el gasto final sujeto a IVA, especialmente intensa en los primeros meses del año y con recuperación en la parte final del mismo, y por el aumento de las devoluciones realizadas. La recaudación por el conjunto de Impuestos Especiales subió un 4,7%. En un entorno negativo en lo que se refiere al consumo, y con caídas de precios antes de impuestos (salvo en tabaco), el aumento de la recaudación se explica por las subidas de tipos impositivos, la inclusión de nuevas figuras en el marco del refuerzo de la fiscalidad medioambiental y la integración dentro del Impuesto sobre Hidrocarburos de los ingresos de la cuota estatal del IVMDH tras la supresión de éste. El consumo de los productos sujetos a II.EE. descendió de manera generalizada. En el caso del alcohol y la cerveza, las caídas fueron de muy escasa entidad; el consumo de electricidad y de carburantes cayó de manera algo más significativa, aunque los descensos se concentraron en el primer semestre. Y la reducción mayor se produjo en el tabaco, que además se añade a las ya muy intensas declaradas en los cuatro años anteriores. Los cambios normativos y de gestión explican el fuerte incremento en la recaudación por Hidrocarburos (15,6%) y los 148 millones recaudados por el Impuesto sobre el Carbón. La recaudación subió también en Productos Intermedios (3,2%), pero se redujo en Labores del Tabaco (-7,4%), Alcohol y Bebidas Derivadas (-3,9%), Cerveza (-2,9%) y Electricidad (-4,1%). La recaudación de los impuestos sobre el Tráfico Exterior (que son recursos propios de la Unión Europea) disminuyó el 8,3%, y los ingresos por el Impuesto sobre Primas de Seguros también se redujeron (-3,8%) por el menor volumen de primas. Por último, por Tasas y otros ingresos la recaudación aumentó un 9,5%, destacando el incremento en la recaudación por tasas judiciales, tras la subida y reorganización de las mismas.
  • 22. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 21 En relación al grado de cumplimiento respecto a las previsiones presupuestarias, en 2013 la desviación negativa fue de 9.013 millones, esto es, los ingresos recaudados estuvieron un 5,1% por debajo de lo presupuestado. La causa principal para esta importante desviación fue que las variables macroeconómicas con más influencia en la recaudación tuvieron un comportamiento peor respecto al contemplado en el escenario macroeconómico con el que se elaboró, en junio de 2012, el Presupuesto para 2013. Desde un punto de vista temporal, la fuerte caída de la actividad a final de 2012 y comienzos de 2013 fue muy superior a la prevista, y la recuperación en los últimos meses de 2013 fue insuficiente para compensarla. En cuanto a las variables macroeconómicas, fue muy relevante la mayor caída del empleo (se presupuestó con una caída prevista, en términos de empleo asalariado, del 0,3%, cuando la caída observada fue del 4,1%). También la demanda interna nominal cayó bastante más de lo contemplado en el escenario, sobre todo porque los precios crecieron bastante menos de lo previsto. Y no sólo hay que tener en cuenta las desviaciones en las tasas de 2013, sino que al estar elaborado el escenario con información hasta junio de 2012, la desviación empezó a producirse ya a final de aquel año por la severidad de la caída de la actividad en sus meses finales. En el Cuadro 1.6 se puede comprobar que las mayores desviaciones negativas provienen del IRPF, del IRNR, del IVA y los Impuestos Especiales. En el caso del IRPF CUADRO 1.6 DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS EN LOS INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALES Millones de euros, salvo indicación Impuesto sobre la Renta Personas Físicas Presupuesto 77.444 70.026 71.761 73.106 74.215 Recaudación 63.857 66.977 69.803 70.619 69.951 Desviación sobre el Presupuesto -13.587 -3.049 -1.958 -2.487 -4.264 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 82,5 95,6 97,3 96,6 94,3 Impuesto sobre Sociedades Presupuesto 30.085 20.184 16.008 19.564 19.012 Recaudación 20.188 16.198 16.611 21.435 19.945 Desviación sobre el Presupuesto -9.897 -3.986 603 1.871 933 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 67,1 80,3 103,8 109,6 104,9 Impuesto sobre la Renta No Residentes Presupuesto 2.675 2.398 2.540 2.411 2.248 Recaudación 2.342 2.564 2.040 1.708 1.416 Desviación sobre el Presupuesto -333 166 -500 -703 -832 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 87,5 106,9 80,3 70,9 63,0 Resto del Capítulo I Presupuesto 56 69 74 2.602 1.676 Recaudación 74 88 118 1.319 1.737 Desviación sobre el Presupuesto 18 19 44 -1.283 61 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 132,3 128,2 159,5 50,7 103,6 CAPITULO I Presupuesto 110.260 92.677 90.383 97.683 97.151 Recaudación 86.461 85.827 88.572 95.081 93.050 Desviación sobre el Presupuesto -23.799 -6.850 -1.811 -2.602 -4.101 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 78,4 92,6 98,0 97,3 95,8 Impuesto sobre el Valor Añadido Presupuesto 53.323 36.931 48.952 47.691 54.656 Recaudación 33.567 49.086 49.302 50.464 51.931 Desviación sobre el Presupuesto -19.756 12.155 350 2.773 -2.725 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 62,9 132,9 100,7 105,8 95,0 Impuestos Especiales Presupuesto 20.461 21.442 20.825 18.426 21.096 Recaudación 19.349 19.806 18.983 18.209 19.073 Desviación sobre el Presupuesto -1.112 -1.636 -1.842 -217 -2.023 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 94,6 92,4 91,2 98,8 90,4 Resto del Capítulo II Presupuesto 3.418 2.661 2.995 2.960 2.885 Recaudación 2.739 3.001 2.965 2.921 2.721 Desviación sobre el Presupuesto -679 340 -30 -39 -164 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 80,1 112,8 99,0 98,7 94,3 CAPITULO II Presupuesto 77.202 61.034 72.772 69.077 78.637 Recaudación 55.655 71.893 71.250 71.594 73.725 Desviación sobre el Presupuesto -21.547 10.859 -1.522 2.517 -4.912 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 72,1 117,8 97,9 103,6 93,8 CAPITULO III Presupuesto 2.122 1.611 1.777 1.966 2.072 Recaudación 1.907 1.816 1.938 1.892 2.073 Desviación sobre el Presupuesto -215 205 161 -74 1 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 89,9 112,7 109,0 96,2 100,0 TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS Presupuesto 189.584 155.322 164.932 168.726 177.860 Recaudación 144.023 159.536 161.760 168.567 168.847 Desviación sobre el Presupuesto -45.561 4.214 -3.172 -159 -9.013 Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) 76,0 102,7 98,1 99,9 94,9 20132009 2010 2011 2012
  • 23. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 22 es la sobrevaloración del empleo asalariado la causa principal de la desviación. En el del IVA la causa principal de la desviación hay que encontrarla en una caída del gasto final superior a la contemplada en las previsiones, sobresaliendo la del gasto en compra de vivienda. Y por lo que respecta a los Impuestos Especiales, los consumos cayeron más de lo previsto, sobre todo en el caso del tabaco, a lo que se une que el impacto estimado ex-post de los relevantes cambios normativos adoptados resultó algo inferior al estimado ex-ante. En el Impuesto sobre Sociedades, por el contrario, se produjo una desviación presupuestaria positiva, por valor de 933 millones. Aunque los beneficios crecieron ligeramente menos que lo presupuestado y las rentas de capital (y las retenciones correspondientes) se comportaron mucho peor que lo presupuestado, las medidas tomadas en el ejercicio presupuestario (en especial las incluidas en la Ley 16/2013 que suprimió la deducibilidad de pérdidas por deterioro de la participación en el capital de entidades y rentas negativas obtenidas en el extranjero) aportaron una recaudación no contemplada en el Presupuesto y, por otra parte, el impacto sobre los pagos fraccionados de 2012 de las medidas tomadas aquel año resultó ser inferior al estimado ex-ante, lo que repercutió positivamente sobre la cuota diferencial (liquidada en 2013). Distribución de los ingresos tributarios por entes institucionales En el apartado anterior se analiza la recaudación de los tributos con independencia del ente institucional que finalmente recibe el ingreso, la única forma de CUADRO 1.7 PARTICIPACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES TERRITORIALES (CC.AA. Y CC.LL.) EN IRPF, IVA E II.EE. Millones de euros 09 10 11 12 13 TOTAL PARTICIPACIONES AA.TT. 60.422 47.712 72.855 92.102 69.977 1,8 -21,0 52,7 26,4 -24,0 I. RENTA PERSONAS FISICAS 33.425 27.651 36.259 44.099 32.021 19,7 -17,3 31,1 21,6 -27,4 IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 17.789 10.593 23.947 34.079 26.437 -23,0 -40,5 126,1 42,3 -22,4 IMPUESTOS ESPECIALES 9.208 9.468 12.649 13.924 11.519 10,3 2,8 33,6 10,1 -17,3 Alcohol y bebidas derivadas 345 282 458 581 386 -10,4 -18,3 62,5 27,0 -33,6 Cerveza 121 102 167 217 156 0,0 -15,7 63,6 29,7 -28,2 Productos intermedios 8 6 11 13 8 -9,4 -26,1 72,3 24,2 -35,9 Hidrocarburos 4.214 4.024 5.772 6.843 5.958 0,4 -4,5 43,4 18,5 -12,9 Labores del Tabaco 3.226 3.635 4.797 4.913 3.592 29,7 12,7 32,0 2,4 -26,9 Electricidad 1.294 1.419 1.444 1.357 1.419 12,2 9,7 1,8 -6,1 4,6 · Entregas a cuenta año t 57.125 47.698 74.195 69.164 73.733 5,7 -16,5 55,6 -6,8 6,6 · Entregas a cuenta años ant. 0 0 -381 -2.372 -2.302 · Liquidación definitiva año t-2 3.297 14 -959 25.310 -1.454 TOTAL PARTICIPACIONES CC.AA. 58.623 46.264 71.363 90.846 68.480 1,7 -21,1 54,3 27,3 -24,6 I. RENTA PERSONAS FISICAS 32.393 26.816 35.478 43.400 31.303 19,6 -17,2 32,3 22,3 -27,9 IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 17.246 10.207 23.454 33.622 25.824 -23,0 -40,8 129,8 43,4 -23,2 IMPUESTOS ESPECIALES 8.985 9.241 12.430 13.824 11.352 10,2 2,9 34,5 11,2 -17,9 Alcohol y bebidas derivadas 335 274 448 576 378 -10,4 -18,2 63,8 28,5 -34,4 Cerveza 118 99 164 215 153 -0,1 -15,6 65,1 30,9 -28,9 Productos intermedios 8 6 10 13 8 -9,4 -26,1 73,8 25,6 -36,7 Hidrocarburos 4.093 3.909 5.659 6.786 5.869 0,4 -4,5 44,8 19,9 -13,5 Labores del Tabaco 3.137 3.533 4.704 4.876 3.525 29,4 12,6 33,1 3,7 -27,7 Electricidad 1.294 1.419 1.444 1.357 1.419 12,2 9,7 1,8 -6,1 4,6 · Entregas a cuenta año t 55.409 46.251 72.672 68.006 72.189 5,6 -16,5 57,1 -6,4 6,2 · Entregas a cuenta años ant. -350 -2.249 -2.249 · Liquidación definitiva año t-2 3.214 13 -960 25.089 -1.460 TOTAL PARTICIPACIONES CC.LL. 1.799 1.448 1.492 1.256 1.498 2,9 -19,5 3,1 -15,8 19,2 I. RENTA PERSONAS FISICAS 1.032 835 781 699 718 20,8 -19,1 -6,5 -10,5 2,7 IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 543 386 493 457 613 -22,3 -29,0 27,8 -7,3 34,1 IMPUESTOS ESPECIALES 224 227 218 100 167 14,9 1,5 -3,7 -54,0 66,5 Alcohol y bebidas derivadas 10 8 9 5 8 -9,1 -18,5 15,7 -43,1 54,9 Cerveza 3 3 3 2 3 1,2 -16,0 13,2 -34,8 49,6 Productos intermedios 0 0 0 0 0 -8,2 -26,8 19,2 -42,0 52,1 Hidrocarburos 121 115 113 56 89 2,6 -5,3 -1,3 -50,4 57,9 Labores del Tabaco 89 101 93 37 67 43,3 13,6 -8,5 -60,2 82,4 · Entregas a cuenta año t 1.715 1.447 1.523 1.158 1.544 7,4 -15,7 5,3 -24,0 33,3 · Entregas a cuenta años ant. -31 -123 -53 · Liquidación definitiva año t-2 84 1 1 221 7 tasas de variación (%) 2009 2010 20132011 2012
  • 24. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 23 sacar conclusiones con sentido económico. Desde la perspectiva institucional es necesario restar el importe que se atribuye a Comunidades Autónomas (CC.AA.) y Corporaciones Locales (CC.LL.) para obtener por diferencia los ingresos del Estado. La Participación sobre tributos estatales de las Administraciones Territoriales fue en 2012 de 69.977 millones, un 24,0% menos que en 2012 (Cuadro 1.7). En 2012 se incluyen los importes de la liquidación del sistema de financiación autonómica del año 2010. Las entregas a cuenta se hicieron con los porcentajes de participación del sistema anterior mientras que la liquidación se practicó ya con los vigentes, que son superiores, lo que generó un aumento extraordinario en los ingresos de 2012 correspondientes a las CC.AA. En 2013 se recogen los importes de la liquidación correspondiente a 2011, ejercicio en el que las entregas a cuenta ya se calcularon con los porcentajes actuales, de forma que la liquidación fue más ajustada. Así, la participación sobre tributos estatales de las Comunidades Autónomas ascendió en 2013 a 68.480 millones, con una disminución del 24,6%. Las entregas a cuenta crecieron un 6,2% pero el distinto importe de la liquidación, por las razones referidas en el párrafo anterior, explica la caída: el Estado ingresó en 2013 por valor de 1.460 millones frente a los 25.089 millones que ingresaron las CC.AA. en 2012. La Participación de las Corporaciones Locales sobre tributos estatales sumó 1.498 millones, un 19,2% más que en 2012. Como los ingresos tributarios totales apenas variaron (+0,2%), pero la Participación en los mismos de las AA.TT. descendió notablemente (-24,0%), los ingresos tributarios del Estado experimentaron una notable recuperación, con aumento del 29,3%, situándose en 98.870 millones (Cuadro 1.8). CUADRO 1.8 INGRESOS TRIBUTARIOS DEL ESTADO Millones de euros 09 10 11 12 13 I. RENTA PERSONAS FISICAS 30.432 39.326 33.545 26.520 37.930 -29,9 29,2 -14,7 -20,9 43,0 I. SOBRE SOCIEDADES 20.188 16.198 16.611 21.435 19.945 -26,1 -19,8 2,5 29,0 -7,0 I. SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES 2.342 2.564 2.040 1.708 1.416 3,5 9,5 -20,4 -16,3 -17,1 FISCALIDAD MEDIOAMBIENTAL 1.570 OTROS INGRESOS 74 88 118 1.319 167 -30,6 19,4 33,4 CAPITULO I.- IMPUESTOS DIRECTOS 53.037 58.176 52.314 50.982 61.028 -27,4 9,7 -10,1 -2,5 19,7 IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 15.778 38.493 25.355 16.384 25.494 -36,7 144,0 -34,1 -35,4 55,6 IMPUESTOS ESPECIALES 10.141 10.338 6.334 4.285 7.554 -9,6 1,9 -38,7 -32,4 76,3 Alcohol y bebidas derivadas 458 528 314 163 330 -11,7 15,4 -40,5 -48,1 102,0 Cerveza 155 176 111 66 119 -5,1 13,6 -36,8 -41,0 80,6 Productos intermedios 10 12 7 4 9 -6,7 20,2 -43,7 -39,7 129,6 Hidrocarburos 5.637 5.889 3.517 1.752 3.976 -5,4 4,5 -40,3 -50,2 126,9 Labores del Tabaco 3.905 3.788 2.456 2.150 2.948 -13,9 -3,0 -35,2 -12,5 37,1 Determinados medios de transporte/Carbón -1 0 1 0 147 Electricidad -23 -56 -72 150 26 TRAFICO EXTERIOR 1.319 1.522 1.531 1.429 1.311 -15,8 15,4 0,6 -6,7 -8,3 IMPUESTO PRIMAS DE SEGUROS 1.406 1.435 1.419 1.378 1.325 -6,4 2,1 -1,1 -2,9 -3,8 OTROS INGRESOS 15 44 15 113 86 CAPITULO II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 28.658 51.832 34.654 23.590 35.769 -27,0 80,9 -33,1 -31,9 51,6 CAPITULO III.- TASAS Y OTROS INGRESOS 1.907 1.816 1.938 1.892 2.073 8,0 -4,8 6,7 -2,4 9,5 TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS DEL ESTADO 83.601 111.824 88.905 76.464 98.870 -26,7 33,8 -20,5 -14,0 29,3 tasas de variación (%) 2009 2010 20132011 2012
  • 25. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 24 Ingresos no financieros totales El Cuadro 1.9 recoge la evolución de los ingresos no tributarios del Estado que, sumados a los tributarios, permite obtener el total de ingresos no financieros (capítulos I a VII) recaudados. La evolución de los ingresos no tributarios en 2012 y 2013 está muy afectada por el inusual incremento de las transferencias corrientes en 2012, ligado a la regularización de los fondos del nuevo sistema de financiación autonómica. Como se acaba de comentar, en 2012 se liquidó el año 2010 de acuerdo a las normas del sistema de financiación vigente. Dado que los pagos del Fondo de Suficiencia en 2010 se habían presupuestado según los criterios del sistema anterior, y teniendo en cuenta la pérdida de peso que en el nuevo sistema tiene dicho fondo, el resultado fue una transferencia a favor del Estado. En el Cuadro 1.9 se integran ingresos tributarios totales (del Estado y de las Administraciones Territoriales) junto con ingresos no tributarios del Estado. Es decir, estos ingresos extraordinarios que recibió el Estado a través del capítulo IV también figuran en los ingresos que recibieron las CC.AA. Por eso, para disponer de una cifra más útil, a efectos analíticos, en el cuadro se eliminan dichos ingresos introduciendo un concepto de transferencias corrientes homogéneas. En cuanto a otros capítulos, destaca el descenso en las tasas e ingresos no tributarios (-19,4%), debido a las comisiones por avales concedidos a las entidades de crédito, por valor de 1.943 millones en 2012, mientras que en 2013 se computaron devoluciones por valor de 533 millones. Las transferencias corrientes son inferiores en un 10,4% a las del año anterior por el descenso de las procedentes de Comunidades Autónomas y del Fondo Complementario de Financiación de las Corporaciones Locales en un 9,1% y 40,4%, respectivamente. En el capítulo V de ingresos patrimoniales, el significativo aumento en los beneficios del Banco de España se compensó con menores beneficios provenientes de las loterías. En el capítulo VI se produjo un fuerte incremento ligado al de los reintegros por operaciones de capital. En conjunto, los ingresos no tributarios (sin tener en cuenta las cantidades extraordinarias en 2012 del Fondo de Suficiencia) cayeron un 9,8% en 2013. Combinado este descenso con el aumento del 0,2% ya citado para los tributarios arroja un descenso del conjunto de los ingresos no financieros totales del 1,1% en 2013. CUADRO 1.9 INGRESOS NO FINANCIEROS TOTALES Y DEL ESTADO Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 I. RENTA PERSONAS FISICAS 63.857 66.977 69.803 70.619 69.951 -10,5 4,9 4,2 1,2 -0,9 I. SOBRE SOCIEDADES 20.188 16.198 16.611 21.435 19.945 -26,1 -19,8 2,5 29,0 -7,0 I. SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES 2.342 2.564 2.040 1.708 1.416 3,5 9,5 -20,4 -16,3 -17,1 COTIZACIONES SOCIALES 1.060 1.085 1.068 1.058 977 4,7 2,4 -1,6 -0,9 -7,7 FISCALIDAD MEDIOAMBIENTAL 1.570 OTROS INGRESOS 74 88 118 1.319 167 -30,6 19,4 33,4 CAPITULO I.- IMP. DIRECTOS Y COTIZ. SOCIALES 87.521 86.913 89.641 96.139 94.026 -14,2 -0,7 3,1 7,2 -2,2 IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 33.567 49.086 49.302 50.464 51.931 -30,1 46,2 0,4 2,4 2,9 IMPUESTOS ESPECIALES 19.349 19.806 18.983 18.209 19.073 -1,1 2,4 -4,2 -4,1 4,7 TRAFICO EXTERIOR 1.319 1.522 1.531 1.429 1.311 -15,8 15,4 0,6 -6,7 -8,3 IMPUESTO PRIMAS DE SEGUROS 1.406 1.435 1.419 1.378 1.325 -6,4 2,1 -1,1 -2,9 -3,8 OTROS INGRESOS 15 44 15 113 86 -18,1 199,0 -67,0 -24,5 CAPITULO II.- IMPUESTOS INDIRECTOS 55.655 71.893 71.250 71.594 73.725 -21,3 29,2 -0,9 0,5 3,0 TASAS E INGRESOS TRIBUTARIOS 1.907 1.816 1.938 1.892 2.073 8,0 -4,8 6,7 -2,4 9,5 TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS 7.985 4.577 2.481 6.346 5.113 127,1 -42,7 -45,8 155,8 -19,4 CAPITULO III.- TASAS Y OTROS INGRESOS 9.892 6.393 4.418 8.238 7.186 87,3 -35,4 -30,9 86,4 -12,8 CAPITULO IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES 5.553 5.240 4.220 32.113 8.688 -22,5 -5,6 -19,5 Homogéneas 9.692 -10,4 CAPITULO V.- INGRESOS PATRIMONIALES 3.293 3.618 7.001 6.653 6.685 5,9 9,9 93,5 -5,0 0,5 CAPITULO VI.- ENAJENACIÓN INVERSIONES REALES 124 132 165 137 296 -21,1 6,4 24,7 -17,0 116,0 CAPITULO VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 480 705 482 671 390 -7,9 47,0 -31,7 39,3 -41,9 TOTAL INGRESOS NO TRIBUTARIOS 18.495 15.358 15.417 46.979 22.149 19,5 -17,0 0,4 Homogéneos 24.558 59,3 -9,8 % Ingresos tributarios totales s/no financieros 88,6% 91,2% 91,3% 87,3% 88,4% INGRESOS NO FINANCIEROS TOTALES 162.519 174.895 177.177 215.545 190.997 -14,0 7,6 1,3 Homogéneos 193.124 6,4 -1,1 INGRESOS NO FINANCIEROS DEL ESTADO 102.097 127.183 104.322 123.443 121.019 -21,2 24,6 -18,0 tasas de variación (%) 2009 2010 2011 20132012
  • 26. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 25 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Los ingresos totales por IRPF fueron en 2013 de 69.951 millones, con una caída del 0,9% (Cuadro 2.1), tras tres años de subida de los ingresos. Por cuarto año consecutivo, los cambios normativos tuvieron un efecto positivo sobre la recaudación, pero su impacto fue insuficiente para compensar el efecto negativo de la nueva reducción en las rentas brutas de los hogares. Las rentas brutas de los hogares descendieron nuevamente en 2013, un 1,3%. Desde el máximo observado en 2008, las rentas de los hogares disminuyeron un 8,9%. Cabe distinguir dos periodos de distinta evolución dentro del año. Mientras en el primer semestre el ritmo de descenso fue significativo, similar al de 2012, en los últimos meses del año se produjo una clara moderación en dicho ritmo de descenso. La mejoría observada en el tramo final del año se debió a la evolución del empleo asalariado y a la recuperación de las ganancias patrimoniales. Además la tasa anual experimentó un significativo ascenso de carácter transitorio, dado que en 2012 los empleados públicos no cobraron la segunda paga extra. La disminución en la renta anual de los hogares se produjo en los tres tipos de renta. La más cuantiosa de las rentas, la del trabajo, disminuyó un 0,9%, por la nueva reducción de la masa salarial. No obstante, la disminución fue inferior a la del 2012, por la ya citada recuperación de la paga extra y por la mejoría del empleo en los últimos meses. Las rentas de capital volvieron a caer (-4,7%), aunque cinco puntos menos que en 2012. El impulso proveniente de la evolución en el segundo semestre de las ganancias patrimoniales y los dividendos fue CUADRO 2.1 RENTA BRUTA DE LOS HOGARES E IRPF Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 RENTAS BRUTAS DE LOS HOGARES Rentas del trabajo 496.136 493.868 494.638 475.662 471.602 -0,4 -0,5 0,2 -3,8 -0,9 Rentas del capital 59.316 49.701 52.567 47.331 45.120 -7,3 -16,2 5,8 -10,0 -4,7 Mobiliario 29.709 22.710 26.356 23.161 20.911 -1,1 -23,6 16,1 -12,1 -9,7 Inmuebles arrendados 16.269 16.485 16.962 16.751 16.000 0,9 1,3 2,9 -1,2 -4,5 Ganancias patrimoniales 13.339 10.507 9.250 7.419 8.209 -25,2 -21,2 -12,0 -19,8 10,7 Fondos inversión 2.966 2.131 1.854 1.700 1.754 -47,6 -28,2 -13,0 -8,3 3,2 Resto 10.372 8.376 7.396 5.718 6.455 -14,7 -19,2 -11,7 -22,7 12,9 Rentas de la empresa y otras 30.801 30.282 29.007 28.163 27.149 -11,3 -1,7 -4,2 -2,9 -3,6 TOTAL RENTAS BRUTAS 586.253 573.852 576.212 551.156 543.871 -1,7 -2,1 0,4 -4,3 -1,3 IRPF DEVENGADO Retenciones del trabajo 57.778 61.504 61.849 61.520 61.860 -1,4 6,5 0,6 -0,5 0,6 Retenciones del capital 6.861 5.812 6.347 6.444 5.865 -8,3 -15,3 9,2 1,5 -9,0 Mobiliario 4.893 3.957 4.590 4.636 4.140 -1,2 -19,1 16,0 1,0 -10,7 Arrendamientos 1.434 1.450 1.404 1.450 1.357 -5,1 1,1 -3,2 3,3 -6,5 Fondos inversión 534 405 352 357 368 -47,6 -24,2 -13,0 1,4 3,2 Retenciones a la empresa 5.389 5.439 5.132 5.200 5.634 -11,0 0,9 -5,6 1,3 8,3 Profesionales y agrarios 3.176 3.121 3.001 3.214 3.738 -9,2 -1,7 -3,9 7,1 16,3 Pagos fraccionados 2.213 2.318 2.132 1.986 1.896 -13,4 4,8 -8,1 -6,8 -4,5 Gravamen sobre loterías 384 Ret. por transp. fiscal y atribución rentas 533 543 562 596 600 -5,7 1,9 3,5 5,9 0,8 Cuota diferencial neta -5.834 -4.516 -4.640 -3.870 -4.281 Deducción maternidad y nacimiento -1.895 -1.872 -866 -836 -750 IRPF DEVENGADO 62.832 66.911 68.384 69.053 69.312 -3,1 6,5 2,2 1,0 0,4 Tipo sobre rentas brutas (%) 10,72 11,66 11,87 12,53 12,74 -1,3 8,8 1,8 5,6 1,7 TOTAL RENTAS NETAS 523.422 506.941 507.828 482.103 474.559 -1,6 -3,1 0,2 -5,1 -1,6 INGRESOS TRIBUTARIOS IRPF Retenciones del trabajo y act. econ. 61.113 64.233 64.912 65.002 64.803 -3,1 5,1 1,1 0,1 -0,3 Retenciones del capital mobiliario 5.481 4.917 5.265 5.306 4.699 -11,2 -10,3 7,1 0,8 -11,4 Retenciones sobre arrendamientos 2.006 2.017 1.990 2.015 1.940 -3,2 0,6 -1,3 1,2 -3,7 Retenciones sobre fondos inversión 465 405 338 333 354 -50,8 -12,8 -16,7 -1,2 6,2 Gravamen sobre loterías 267 Pagos fraccionados 2.239 2.293 2.158 2.038 1.863 -19,1 2,4 -5,9 -5,6 -8,6 Cuota diferencial neta -7.200 -6.629 -4.518 -3.917 -3.727 Asignación Iglesia Católica -248 -259 -342 -159 -248 INGRESOS TOTALES 63.857 66.977 69.803 70.619 69.951 -10,5 4,9 4,2 1,2 -0,9 (-) Participación de las AA.TT. 33.425 27.651 36.259 44.099 32.021 19,7 -17,3 31,1 21,6 -27,4 INGRESOS DEL ESTADO 30.432 39.326 33.545 26.520 37.930 -29,9 29,2 -14,7 -20,9 43,0 (p) Estimación provisional tasas de variación (%) 2009 2010 2011 2013(p)2012(p)
  • 27. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 26 insuficiente para contrarrestar la evolución de estas mismas rentas en el primer semestre y del resto de rentas del capital mobiliario en todo el ejercicio. Por último, las rentas de las actividades económicas se redujeron por sexto año consecutivo, un 3,6%, con lo que la reducción acumulada desde 2007 a 2013 se acerca al 30%. Como se comentaba, de nuevo los cambios en la normativa fiscal indujeron un aumento de los ingresos en 2013, como había sucedido los tres años anteriores. El efecto positivo sobre la recaudación de las medidas de consolidación fiscal se evalúa en 2.209 millones (ver detalle en Cuadro 1.2). No obstante, dicho efecto fue inferior al estimado en 2012 (3.525 millones). La mayor parte del impacto calculado para 2013 se debió todavía al gravamen complementario, aunque también resultaron significativos los aumentos de recaudación ligados a la subida del tipo de retención a los profesionales, la supresión de beneficios fiscales ligados a la compra de vivienda y la nueva sujeción a retención de los premios de loterías superiores a 2.500 euros. En sentido contrario, se ingresaron menos retenciones por salarios públicos por el efecto en la caja de 2013 de la supresión de la segunda paga extra en 2012. Así, pues, en ausencia de estas medidas, la recaudación hubiera disminuido un 4,1%, una caída superior a la observada en las rentas nominales de los hogares, por el impacto negativo del mayor ritmo de las devoluciones en 2013. Las medidas aprobadas generaron, en consecuencia, un nuevo aumento del tipo efectivo. En 2013, el incremento fue del 1,7%. El efecto global de las medidas desde 2010, cuando la política fiscal tornó hacia la consolidación, fue de un aumento del 19% en cuatro años, en los que el tipo medio observado subió dos puntos porcentuales, del 10,7 al 12,7%. La subida del tipo en 2013 fue algo superior a la bajada de las rentas, lo que condujo al ligero aumento del IRPF devengado (0,4%). Ello fue resultado de comportamientos de distinto signo. Las retenciones del capital se redujeron significativamente, un 9,0%, y la cuota diferencial neta fue algo más negativa que en el año anterior. En cuanto a las aportaciones positivas, la más voluminosa de las retenciones, la del trabajo, aumentó ligeramente (0,6%) por la aportación de las rentas provenientes del sector público. El aumento en el tipo de retención a los profesionales impulsó al alza el conjunto de retenciones a la empresa (8,3%) y el nuevo gravamen sobre los premios de loterías aportó por primera vez 384 millones. La recaudación devengada en el caso de loterías resultó significativamente superior a la de caja (267 millones). Al ser el primer año en que se gravaron los premios, el retraso temporal de la caja respecto al devengo explica esta diferencia, muy significativa porque el premio que genera mayor volumen de retenciones es la lotería de navidad, cuyos ingresos corresponden ya al año siguiente al de devengo. En el Gráfico 2.1 se muestra la evolución histórica de las retenciones del trabajo y del capital y de los pagos fraccionados. Como en el resto de las figuras tributarias, la recaudación devengada en 2013 grava las rentas generadas en dicho año, pero no coincide con la recaudación ingresada porque ésta incluye ingresos de ejercicios cerrados, excluye derechos pendientes de cobro y presenta un desfase temporal (que llega a más de un año en el caso de la cuota diferencial) respecto del devengo. En 2013 el impacto en el IRPF de los ajustes de paso a caja fue ligeramente negativo, lo que explica que los ingresos (en caja) se redujeran el 0,9%. El desfase temporal comentado en el caso de las loterías y el aumento de las devoluciones realizadas explican la mayor parte de la diferencia. El Gráfico 2.2 muestra la evolución histórica de los distintos determinantes que influyen en la recaudación del IRPF. Recoge la variación en el periodo 1998-2013 de las rentas brutas de los hogares, tipo efectivo, IRPF devengado y recaudación de caja del IRPF, junto con el
  • 28. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 27 mencionado ajuste de paso a caja. Se ve que el tamaño de este ajuste no fue muy significativo en 2013, pero en la serie histórica se aprecia que hubo años en los que ha sido un factor determinante para explicar los ingresos recaudados. En la evolución del tipo efectivo se observa cómo, en los seis años de crisis económica (2008-2013), se llevaron a cabo dos tipos distintos de política fiscal. Inicialmente, en 2008 y 2009, predominaron las políticas de estímulo fiscal, que en el caso del IRPF generaron una caída acumulada del tipo efectivo del impuesto del 9,7%. Desde 2010 la política fiscal se volvió restrictiva, y el tipo efectivo subió continuadamente hasta situarse en el máximo observado desde el inicio de la serie (1995), a un nivel un 7,4% superior al de 2007. El efecto de la política de consolidación fiscal de los cuatro últimos años queda claramente reflejado al comparar la evolución del impuesto devengado con la de la renta bruta de los hogares. El impacto positivo sobre la recaudación de las medidas consiguió recuperar la recaudación perdida en 2008 y 2009, de tal modo que en 2013 se situó un 2,0% por encima de la de 2007. En el mismo período, 2007-2013, el PIB nominal se redujo un 2,9% y las rentas brutas de los hogares aún más, un 5,0%. La Participación de las AA.TT. (CC.AA. y CC.LL.) en el IRPF fue de 32.021 millones, con una fuerte disminución respecto a 2012 (-27,4%), por lo que los ingresos del Estado registraron un notable aumento, del 43%. El origen de este descenso se justifica porque en 2012 se produjo un aumento extraordinario en la primera liquidación, de 2010, del nuevo sistema de financiación autonómica, ya que las entregas a cuenta se habían hecho con los criterios del anterior sistema, lo que originó un importe de la participación del año 2012 excepcionalmente elevado. En el Cuadro 2.2 se describe la evolución de las desviaciones presupuestarias del IRPF desde 1998. En 2013 se produjo una desviación negativa por quinto año consecutivo, recaudándose 4.264 millones menos que lo presupuestado (-5,7% en términos relativos). La mayor parte de la desviación, el 56%, se originó en las retenciones del trabajo. La masa salarial resultó muy inferior a la prevista, sobre
  • 29. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 28 todo porque en los Presupuestos Generales del Estado se contemplaba una caída del empleo asariado del 0,3%, cuando lo que se acabó observando fue una reducción del 4,1%. También la remuneración por asalariado creció menos de lo previsto (0,7% frente a 1,5%). Por otro lado, la previsión contemplaba una recuperación de las rentas del capital mobiliario que no se produjo, lo que generó que las retenciones correspondientes fuesen 1.183 millones inferiores a lo presupuestado y además el ingreso previsto para el nuevo gravamen de los premios de loterías también resultó superior al realizado. En el Cuadro 2.3 se ofrece información sobre la demografía relativa al IRPF. Así, se dan medidas del número de personas que paga este impuesto. Se informa sobre la población que presenta su declaración anual, pero también sobre todas aquellas personas que han percibido rentas del trabajo o de la empresa sujetas a IRPF, aunque no hayan presentado declaración anual (hay que recordar que hay cuantías por debajo de las cuáles CUADRO 2.3 POBLACIÓN, MERCADO LABORAL Y DECLARANTES DE IRPF Miles de personas, salvo indicación 09 10 11 12 13 CONTABILIDAD NACIONAL (1) Población total 46.368 46.562 46.736 46.766 46.610 0,8 0,4 0,4 0,1 -0,3 Ocupados (2) 18.050 17.631 17.238 16.414 15.855 -6,2 -2,3 -2,2 -4,8 -3,4 Asalariados (2) 15.611 15.254 14.941 14.078 13.498 -6,3 -2,3 -2,1 -5,8 -4,1 No asalariados (2) 2.439 2.377 2.297 2.336 2.357 -5,6 -2,6 -3,3 1,7 0,9 Tasa asalarización (%) 86,5 86,5 86,7 85,8 85,1 -0,1 0,0 0,2 -1,0 -0,7 EPA (1) Población mayor de 16 años 38.651 38.760 38.842 38.815 38.639 0,7 0,3 0,2 -0,1 -0,5 Activos 23.260 23.365 23.434 23.444 23.190 0,8 0,4 0,3 0,0 -1,1 Ocupados 19.107 18.724 18.421 17.633 17.139 -6,7 -2,0 -1,6 -4,3 -2,8 Parados (EPA) 4.154 4.640 5.013 5.811 6.051 60,0 11,7 8,0 15,9 4,1 Tasa paro 17,9 19,9 21,4 24,8 26,1 58,8 11,2 7,7 15,9 5,3 POBLACIÓN CON RENTAS SUJETAS (3) 27.967 28.158 27.879 27.515 27.123 0,0 0,7 -1,0 -1,3 -1,4 Asalariados 13.888 13.646 13.424 12.856 12.441 -5,7 -1,7 -1,6 -4,2 -3,2 Públicos 2.658 2.673 2.623 2.522 2.455 4,2 0,6 -1,9 -3,9 -2,6 Privados 11.230 10.973 10.801 10.334 9.985 -7,8 -2,3 -1,6 -4,3 -3,4 Pensionistas 8.388 8.498 8.608 8.705 8.832 1,3 1,3 1,3 1,1 1,5 Beneficiarios prest. desempleo 2.395 2.743 2.562 2.675 2.594 52,9 14,5 -6,6 4,4 -3,0 Empresarios y profesionales 3.297 3.270 3.284 3.280 3.256 -2,8 -0,8 0,4 -0,1 -0,7 Agrarios 1.024 1.014 1.015 1.001 981 -1,8 -1,0 0,1 -1,3 -2,0 Resto empresarios 1.518 1.510 1.535 1.557 1.558 -1,1 -0,6 1,7 1,4 0,1 Profesionales 754 747 734 722 717 -7,2 -1,0 -1,7 -1,6 -0,7 Población retenida (sin resto de empresarios) 26.449 26.648 26.344 25.958 25.565 0,1 0,8 -1,1 -1,5 -1,5 DECLARACIONES DE IRPF (4) 19.315 19.257 19.468 19.379 -0,4 -0,3 1,1 -0,5 Con rendimientos de trabajo 17.486 17.436 17.627 17.482 -0,4 -0,3 1,1 -0,8 Con rendimientos de capital mobiliario 16.959 16.084 15.817 14.074 -0,9 -5,2 -1,7 -11,0 Con arrendamiento de inmuebles 1.545 1.579 1.664 1.755 2,0 2,2 5,4 5,5 Con actividades empresariales y profesionales 3.362 3.335 3.349 3.345 -2,8 -0,8 0,4 -0,1 Personas declarantes de IRPF (3) (5) 23.912 23.733 23.801 23.590 -0,6 -0,7 0,3 -0,9 Personas no declarantes con rentas sujetas (6) 6.492 6.711 6.562 6.269 -2,5 3,4 -2,2 -4,5 (1) Fuente: INE (2) Puestos de trabajo equivalentes a tiempo completo (3) En términos de personas-año y territorio de régimen fiscal común (4) La suma de las partes no coincide con el total por las duplicaciones (5) Personas declarantes es suma de declaraciones individuales y dos veces las conjuntas (6) Rentas del trabajo (p) Estimación provisional tasas de variación (%) 2009 2010 2011 2013(p)2012(p)
  • 30. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 29 no existe obligación de presentar declaración). Y esta información, elaborada a partir de las declaraciones de los contribuyentes, se completa con cifras de población total y del mercado laboral que proporciona el Instituto Nacional de Estadística. La población total experimentó ya un ligero descenso en 2013 (-0,3%). El saldo vegetativo es prácticamente nulo, y la emigración supera ya hace algún tiempo a la inmigración. Estas tendencias demográficas se agudizan cuando se restringe la mirada a la población mayor de 16 años (-0,5%) y a la población activa (-1,1%). La población ocupada volvió a reducirse con intensidad en 2013 (-3,4% según la medida de empleo equivalente a tiempo completo que proporciona la contabilidad nacional) y la asalariada disminuyó aún a mayor ritmo (-4,1%). En este contexto, se redujo el número de personas con rentas salariales sujetas al IRPF (-3,2%, cifra referida al territorio de régimen fiscal común), pero esa disminución se compensó en parte con la subida del número de pensionistas (1,5%). El número de parados aún aumentó, aunque en mucha menos cuantía que en años anteriores, y ya comenzó a reducirse el colectivo que recibe prestaciones por desempleo (-3,0%). También cayó un 0,7% el número de empresarios y profesionales que pagaron el impuesto. En su conjunto la población con rentas sujetas al IRPF se redujo un 1,4%. No hay datos de las declaraciones de 2013 en el momento de cerrar este Informe. En 2012, con una caída también del 1,3% en la población sujeta al impuesto, el número de personas declarantes fue un 0,9% inferior al de 2011. Las declaraciones presentadas correspondientes al ejercicio 2012 fueron 19,4 millones, con una caída del 0,5%. La población no declarante que percibió alguna renta sujeta al impuesto bajó un 4,5%, situándose en los 6,3 millones de personas. 2.1 RETENCIONES DEL TRABAJO Los ingresos por retenciones del trabajo (caja) fueron en 2013 de 64.803 millones, con una ligera disminución respecto a los del año anterior (-0,3%). Pero si se atiende al criterio de devengo, las retenciones crecieron ligeramente (+1,3%). Esta leve subida fue de nuevo producto de la del tipo efectivo medio de retención (+2,8%), ya que las rentas del trabajo y actividades profesionales volvieron a disminuir (-1,4%). El Cuadro 2.4 detalla la evolución de las rentas del trabajo y actividades económicas, y de sus correspondientes retenciones, lo que permite analizar los tipos efectivos correspondientes. La renta media sujeta a retenciones, estimada en base a fuentes tributarias, subió ligeramente (0,8%) respecto al año anterior. Pero ello es producto de la actuación de dos fuerzas de distinto signo. Mientras que se estabilizó el salario medio en el sector privado, en las principales rentas provenientes del sector público, las pensiones y los salarios, se produjo un aumento en las retribuciones medias. En el caso de los salarios, la subida observada, del 4,6%, se debió a la comparación con un año, 2012, en el que se suprimió una paga extra de los empleados públicos. Por lo que respecta a las pensiones, subieron como resultado de la revalorización acordada (1% para pensiones superiores a 1.000 euros y 2% para las inferiores) y del denominado efecto sustitución (las pensiones de las altas son en media superiores a las de las bajas); no obstante, el aumento de la pensión media fue moderado debido a la reducción en el volumen de pensiones procedentes del sector privado. Por lo tanto, fue la caída en el número de personas con rentas sujetas a retención, comentada en el apartado anterior, la que generó la reducción de la masa de rentas del trabajo y actividades profesionales en 2013 (-1,4%). Disminuyeron las principales rentas privadas, y sólo los aumentos en salarios públicos y pensiones mitigaron la caída global. Este contraste entre evolución de rentas privadas y públicas ha sido una constante desde el inicio de la crisis. Así, en 2013, el peso de las pensiones en este conjunto de rentas llegó hasta el 23,2%, seis puntos porcentuales más que en 2007. Las medidas de consolidación ya citadas indujeron una subida del tipo efectivo de retención del 2,8%. La mayor subida, del 21,5%, se produjo en las retenciones de profesionales, tras el aumento del tipo legal en 6 puntos porcentuales el 1 de septiembre de 2012. El tipo de los salarios también subió (1,4%): no hubo cambios legales pero en la parte final de 2012 experimentó una bajada transitoria como consecuencia de la eliminación de la paga extra de los empleados públicos. El tipo efectivo de las pensiones se elevó un 4,8%, por el efecto del crecimiento de la masa de pensiones en
  • 31. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 30 combinación con el carácter progresivo de la tarifa del IRPF. Así pues, la subida del tipo de retención permitió, pese a la bajada de las rentas, que las retenciones devengadas del trabajo subieran el 1,3%, con disminuciones en las provenientes de los salarios del sector privado (-2,8%) compensadas con los aumentos de las ligadas a salarios públicos, pensiones e ingresos de profesionales. Las retenciones analizadas anteriormente, las devengadas, gravan las rentas generadas en el año en sentido económico. Sin embargo, la recaudación ingresada en caja se redujo un 0,3%. La principal explicación a esta diferencia está en el diferente efecto sobre ambas medidas de la recuperación de la paga extra de los empleados públicos. En devengo, las retenciones se imputan a 2013 y al compararse con las de 2012, sin paga extra, se produce un significativo impulso a la tasa de CUADRO 2.4 RENTAS Y RETENCIONES DEL TRABAJO Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 CONTABILIDAD NACIONAL (1) Remuneración por asalariado (euros, 2) 33.608 33.750 34.199 34.280 34.507 4,2 0,4 1,3 0,2 0,7 RENTAS MEDIAS FISCALES (euros) Salario medio 25.356 25.245 25.312 24.690 24.994 1,8 -0,4 0,3 -2,5 1,2 Público 34.426 34.125 34.035 32.160 33.646 2,2 -0,9 -0,3 -5,5 4,6 Privado 23.210 23.082 23.193 22.867 22.867 0,6 -0,5 0,5 -1,4 0,0 Pensión media 12.188 12.573 13.064 13.326 13.509 3,2 3,2 3,9 2,0 1,4 Prestación media por desempleo 9.252 8.513 8.453 8.442 8.525 -1,7 -8,0 -0,7 -0,1 1,0 Ventas medias de empresarios agrarios 15.155 16.660 17.521 18.772 19.597 -15,9 9,9 5,2 7,1 4,4 Ingresos medios de profesionales 24.875 24.457 23.669 22.876 22.763 -0,4 -1,7 -3,2 -3,3 -0,5 Renta media retenida 20.151 19.946 20.195 19.760 19.914 -1,4 -1,0 1,3 -2,2 0,8 RENTAS DEL TRABAJO Y ACT. PROFESIONALES Salarios 352.145 344.506 339.789 317.397 310.944 -4,0 -2,2 -1,4 -6,6 -2,0 Públicos 91.501 91.212 89.281 81.094 82.609 6,5 -0,3 -2,1 -9,2 1,9 Privados 260.644 253.294 250.508 236.304 228.335 -7,2 -2,8 -1,1 -5,7 -3,4 Consejeros 1.558 1.512 1.488 1.527 1.674 -7,2 -2,9 -1,6 2,6 9,6 Premios 82 54 54 76 62 -4,7 -34,2 -0,1 41,9 -18,4 Pensiones 102.233 106.850 112.456 116.001 119.312 4,5 4,5 5,2 3,2 2,9 Prestaciones por desempleo 22.160 23.353 21.661 22.581 22.114 50,3 5,4 -7,2 4,2 -2,1 Exentas 17.958 17.593 19.190 18.079 17.496 6,9 -2,0 9,1 -5,8 -3,2 Ventas de empresarios agrarios 15.522 16.890 17.784 18.798 19.232 -17,5 8,8 5,3 5,7 2,3 Ventas en estimación objetiva 13.846 12.665 11.913 11.500 8.053 -24,2 -8,5 -5,9 -3,5 -30,0 Ingresos brutos de profesionales 18.753 18.261 17.370 16.518 16.316 -7,6 -2,6 -4,9 -4,9 -1,2 Total rentas del trabajo y act. profesionales 544.257 541.683 541.705 522.477 515.203 -2,0 -0,5 0,0 -3,5 -1,4 Públicas 233.852 239.009 242.588 237.755 241.531 8,6 2,2 1,5 -2,0 1,6 Privadas 310.405 302.675 299.117 284.722 273.672 -8,7 -2,5 -1,2 -4,8 -3,9 TIPO DE RETENCIÓN EFECTIVO (%) Salarios 14,76 15,79 15,88 16,59 16,82 1,9 7,0 0,6 4,5 1,4 Públicos 17,06 17,82 17,53 17,85 18,39 2,9 4,5 -1,6 1,8 3,0 Privados 13,95 15,05 15,29 16,16 16,26 0,8 7,9 1,6 5,7 0,6 Consejeros 31,38 31,75 32,34 38,44 39,13 0,7 1,2 1,9 18,9 1,8 Premios 17,01 16,88 17,99 18,99 18,77 1,5 -0,7 6,6 5,6 -1,2 Pensiones 5,16 6,13 6,51 7,03 7,37 2,7 18,9 6,2 7,9 4,8 Prestaciones por desempleo 0,16 0,31 0,32 0,41 0,41 -8,5 90,6 0,9 30,7 0,0 Ventas de empresarios agrarios 1,92 1,93 1,93 1,94 1,95 0,4 0,5 -0,1 0,4 0,6 Ingresos brutos de profesionales 14,61 14,61 14,61 16,56 20,12 0,3 0,0 0,0 13,3 21,5 Tipo medio retención 11,20 11,93 11,97 12,39 12,73 0,2 6,5 0,3 3,5 2,8 RETENCIONES DEL TRABAJO DEVENGADAS Salarios 51.964 54.388 53.966 52.671 52.311 -2,2 4,7 -0,8 -2,4 -0,7 Públicos 15.608 16.256 15.652 14.473 15.190 9,6 4,1 -3,7 -7,5 5,0 Privados 36.356 38.132 38.315 38.198 37.121 -6,5 4,9 0,5 -0,3 -2,8 Consejeros 489 480 481 587 655 -6,6 -1,8 0,3 22,0 11,6 Premios 14 9 10 15 12 -3,3 -34,7 6,4 49,8 -19,3 Pensiones 5.274 6.554 7.324 8.155 8.792 7,3 24,3 11,7 11,3 7,8 Prestaciones por desempleo 36 73 68 93 91 37,6 100,8 -6,4 36,2 -2,0 Ventas de empresarios agrarios 298 326 343 364 375 -17,1 9,4 5,2 6,1 2,9 Ventas en estimación objetiva 138 127 119 115 81 -24,2 -8,5 -5,9 -3,5 -30,0 Ingresos brutos de profesionales 2.739 2.668 2.538 2.735 3.283 -7,3 -2,6 -4,9 7,7 20,0 Retenciones del trabajo devengadas 60.954 64.625 64.850 64.734 65.598 -1,8 6,0 0,3 -0,2 1,3 PASO A CAJA Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) 1.060 294 1.053 1.329 -577 1,7 0,5 1,6 2,1 -0,9 Recaudación de ejercicios cerrados 316 467 485 816 1.331 0,5 0,7 0,7 1,3 2,0 Derechos pendientes de cobro ej. corriente -1.216 -1.154 -1.476 -1.877 -1.550 -2,0 -1,8 -2,3 -2,9 -2,4 Retenciones del trabajo en caja 61.113 64.233 64.912 65.002 64.803 -3,1 5,1 1,1 0,1 -0,3 (1) Fuente: INE (2) Puestos de trabajo equivalentes a tiempo completo (p) Estimación provisional % ingresos devengados 2009 2010 2011 2013(p) tasas de variación (%) 2012(p)
  • 32. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 31 variación. En caja, sin embargo, una buena parte de dichas retenciones se ingresaron en 2014. El Gráfico 2.3 refleja la evolución de los principales conceptos comentados en este epígrafe, con una perspectiva temporal más amplia al incluir datos desde 1998. Se comprueba visualmente cómo los cinco últimos años de caída o estabilidad en las rentas sujetas a retención contrastan con los 13 años anteriores de alzas continuas y significativas, con un promedio de crecimiento del 7,6% entre 1995 y 2008. 2.2 RETENCIONES DEL CAPITAL La recaudación por retenciones del capital mobiliario para el total de IRPF, Sociedades e IRNR fue de 6.664 millones en 2013, con una disminución del 11,7% respecto al nivel de 2012. La caída se explica por la de las rentas del capital mobiliario, en un marco de estabilidad de los tipos legales de retención. En el Cuadro 2.5 se puede ver el detalle de las rentas netas del capital mobiliario, que se estiman provisionalmente en 2013 en 33.057 millones, con una reducción del 13,6%. El volumen de estas rentas experimentó un fuerte descenso desde 2008, si bien hubo un repunte en 2011. En 2013 el volumen de rentas se situó un 38% por debajo del alcanzado en 2008, el máximo de la serie histórica. Casi la mitad de estas rentas correspondieron a intereses de depósitos bancarios, que cayeron un 5% en 2013. A lo largo de 2013 fue disminuyendo el rendimiento ofertado para los depósitos a plazo, a la vez que la tasa de ahorro de las familias se reducía y la preferencia de los ahorradores se iba trasladando a otros productos financieros, en particular a los fondos de inversión. Los dividendos distribuidos también disminuyeron notablemente (-13,1%). No obstante, en el segundo semestre se observó ya una clara recuperación. La notable diferencia entre el primer y segundo semestre se debe parcialmente a que los calendarios de entrega de dividendos en algunas de las más grandes compañías fueron diferentes en 2012 y 2013. Pero también a la recuperación de los beneficios empresariales en la parte final del año,
  • 33. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 32 como se deduce tanto de la información declarada a la Hacienda Pública como de otras fuentes informativas. En cuanto a los intereses provenientes de la deuda privada y otras rentas, se produjo una notable disminución, del 36,1%. Conforme se fueron disipando las tensiones financieras fueron menguando a su vez las rentabilidades asociadas a estos activos, mientras que al mismo tiempo la deuda pública se iba haciendo cada vez más atractiva. Y hay que recordar que sólo una mínima parte de la deuda pública está sujeta a retención. Los tipos de retención legales se mantuvieron constantes. De este modo, el tipo efectivo medio sobre las rentas netas apenas se movió. Así, la fuerte disminución de las rentas de capital se tradujo en una igual caída de las retenciones devengadas netas, del 13,6%, tal y como puede observarse en el Cuadro 2.6, estimándose que la caída fue mayor en las ingresadas por Sociedades (-18,5%) que en las correspondientes a Hogares (-10,7%). Los ajustes para pasar del devengo a la caja elevaron la recaudación, de tal modo que los ingresos líquidos cayeron en menor medida (-11,7%). En el Cuadro 2.6 se puede ver también el detalle de la distribución de las retenciones de capital por conceptos tributarios, con una evolución muy parecida en las retenciones imputadas a los diferentes impuestos (IRPF, Sociedades e IRNR). CUADRO 2.5 RENTAS DEL CAPITAL MOBILIARIO Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 RENTAS DEL CAPITAL MOBILIARIO Dividendos pagados a residentes 18.396 13.178 15.625 11.215 9.746 7,1 -28,4 18,6 -28,2 -13,1 Intereses bancarios 21.036 14.548 17.321 17.013 16.156 -13,8 -30,8 19,1 -1,8 -5,0 Deuda pública A.C. a medio/largo plazo 14.861 17.397 19.809 22.473 25.162 14,7 17,1 13,9 13,4 12,0 Deuda privada y otras rentas 6.696 7.373 9.367 9.527 6.084 -36,6 10,1 27,0 1,7 -36,1 Rendimientos implícitos 1.185 1.385 427 397 926 118,4 16,9 -69,2 -6,9 133,0 Rentas brutas del capital mobiliario 62.173 53.880 62.549 60.626 58.074 -5,3 -13,3 16,1 -3,1 -4,2 (-) Rentas deuda pública no sujetas 14.458 17.173 19.546 22.354 25.017 15,9 18,8 13,8 14,4 11,9 Rentas netas del capital mobiliario 47.715 36.707 43.002 38.271 33.057 -10,2 -23,1 17,1 -11,0 -13,6 Hogares 27.185 20.827 24.159 22.078 19.714 -1,2 -23,4 16,0 -8,6 -10,7 Sociedades y no residentes 20.530 15.880 18.843 16.194 13.343 -19,9 -22,6 18,7 -14,1 -17,6 TIPO DE RETENCIÓN EFECTIVO (%) Dividendos pagados a residentes 15,97 16,66 16,81 18,38 18,38 -2,2 4,3 0,9 9,3 0,0 Intereses bancarios 16,42 17,33 17,33 19,15 19,15 0,0 5,6 0,0 10,5 0,0 Deuda pública A.C. a medio/largo plazo 18,00 19,00 19,00 21,00 21,00 0,0 5,6 0,0 10,5 0,0 Deuda privada y otras rentas 17,11 18,44 18,69 20,30 20,62 -1,0 7,8 1,4 8,6 1,6 Rendimientos implícitos 17,50 18,50 18,50 20,50 20,50 0,0 5,7 0,0 10,8 0,0 Rentas brutas del capital mobiliario 16,76 17,89 17,94 19,88 20,00 -0,6 6,7 0,3 10,8 0,6 (-) Rentas deuda pública no sujetas 18,00 19,00 19,00 21,00 21,00 0,0 5,6 0,0 10,5 0,0 Rentas netas del capital mobiliario 16,38 17,37 17,46 19,23 19,24 -1,2 6,0 0,5 10,1 0,1 Hogares 18,00 19,00 19,00 21,00 21,00 0,0 5,6 0,0 10,5 0,0 Sociedades y no residentes 14,24 15,22 15,48 16,82 16,64 -5,5 6,9 1,7 8,6 -1,0 (p) Estimación provisional tasas de variación (%) 2009 2010 2011 2013(p)2012(p)
  • 34. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 33 En el Gráfico 2.4 figuran las evoluciones de las rentas sujetas, el tipo medio de retención y las retenciones en devengo y con criterio de caja, desde 1998. Se advierte que la recuperación de las rentas y las retenciones en 2011 fue una excepción en el periodo de crisis, con disminuciones en 2009, 2010, 2012 y 2013. En la evolución del tipo efectivo se aprecian los cambios normativos de 1999 (rebaja del 25% al 18%, retrasada a 2000 para los dividendos), 2003 (rebaja del 18 al 15%), 2007 (retorno al 18%), 2010 (subida del 18 al 19%) y 2012 (del 19 al 21%). En el Gráfico 2.5 se muestran las evoluciones de las retenciones devengadas del modelo 123 (sobre dividendos, deuda privada y otras rentas) y del modelo 126 (depósitos bancarios). Se observan los fuertes repuntes de las retenciones sobre intereses de depósitos en los periodos 2000-01 y 2005-08 (asociados a subidas de los tipos de interés), y la senda menos acusada de las retenciones sobre dividendos (que reproduce la del beneficio de las sociedades, con etapas de buenos resultados en 1998-99 y 2004-07). CUADRO 2.6 RETENCIONES DEL CAPITAL MOBILIARIO Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 RETENCIONES CAP. MOBILIARIO DEVENGADAS Dividendos pagados a residentes 2.938 2.195 2.627 2.061 1.791 4,7 -25,3 19,7 -21,5 -13,1 Intereses bancarios 3.453 2.521 3.001 3.258 3.094 -13,8 -27,0 19,1 8,6 -5,0 Deuda pública A.C. a medio/largo plazo 2.675 3.305 3.764 4.719 5.284 14,7 23,6 13,9 25,4 12,0 Deuda privada y otras rentas 1.146 1.360 1.751 1.934 1.255 -37,2 18,7 28,8 10,4 -35,1 Rendimientos implícitos 207 256 79 81 190 118,4 23,6 -69,2 3,2 133,0 Retenciones brutas del capital mobiliario 10.419 9.637 11.222 12.054 11.614 -5,8 -7,5 16,4 7,4 -3,7 (-) Devoluciones de deuda pública 2.602 3.263 3.714 4.694 5.254 15,9 25,4 13,8 26,4 11,9 Retenciones netas del capital mobiliario 7.816 6.374 7.508 7.360 6.361 -11,4 -18,4 17,8 -2,0 -13,6 Hogares 4.893 3.957 4.590 4.636 4.140 -1,2 -19,1 16,0 1,0 -10,7 Sociedades y no residentes 2.923 2.417 2.917 2.724 2.221 -24,4 -17,3 20,7 -6,6 -18,5 PASO A CAJA Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) 91 580 16 185 345 1,2 9,1 0,2 2,5 5,4 Recaudación de ejercicios cerrados 16 100 49 36 16 0,2 1,6 0,7 0,5 0,3 Derechos pendientes de cobro ej. corriente -76 -76 -77 -30 -58 -1,0 -1,2 -1,0 -0,4 -0,9 Retenciones del capital mobiliario en caja 7.848 6.978 7.496 7.551 6.664 -11,3 -11,1 7,4 0,7 -11,7 Sin deuda pública 7.776 6.935 7.444 7.527 6.633 -11,2 -10,8 7,3 1,1 -11,9 IRPF Retenciones netas de deuda pública 5 1 1 1 0 -4,1 -74,5 13,4 2,8 -87,6 Ingresos brutos 5 1 1 1 0 -4,1 -74,5 13,4 2,8 -87,6 Devoluciones 0 0 0 0 0 Resto 5.477 4.916 5.263 5.305 4.699 -11,2 -10,2 7,1 0,8 -11,4 Total 5.481 4.917 5.265 5.306 4.699 -11,2 -10,3 7,1 0,8 -11,4 Impuesto sobre Sociedades Retenciones netas de deuda pública 68 42 51 23 30 -17,2 -37,5 20,3 -54,8 31,8 Ingresos brutos 1.481 1.831 2.087 2.594 2.918 13,8 23,6 13,9 24,3 12,5 Devoluciones 1.414 1.789 2.036 2.571 2.888 15,9 26,5 13,8 26,3 12,3 Resto 2.284 2.005 2.166 2.207 1.921 -11,4 -12,2 8,0 1,9 -12,9 Total 2.351 2.048 2.217 2.230 1.952 -11,5 -12,9 8,3 0,6 -12,5 Impuesto sobre la Renta de No Residentes Retenciones netas de deuda pública Ingresos brutos 1.189 1.473 1.676 2.124 2.366 15,9 23,9 13,8 26,8 11,4 Devoluciones 1.189 1.473 1.676 2.124 2.366 15,9 23,9 13,8 26,8 11,4 Resto 15 13 15 15 13 -11,4 -12,4 8,3 1,7 -12,8 Total 15 13 15 15 13 -11,4 -12,4 8,3 1,7 -12,8 (p) Estimación provisional % ingresos devengados 2009 2010 2011 2013(p) tasas de variación (%) 2012(p)
  • 35. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 34 2.3 OTRAS RETENCIONES Los ingresos por retenciones de arrendamientos se redujeron un 4,1% en 2013 (ver Cuadro 2.7), situándose en 2.686 millones. Las rentas de alquiler de locales comerciales sujetas a retención volvieron a decrecer (-7,2%), acumulando una caída del 23% desde 2008, siendo la reducción en el alquiler medio el elemento que más parece haber contribuido a acelerar la rebaja de las rentas. Tras la subida de los tipos de retención en 2012, del 19 al 21%, en 2013 se mantuvieron estables, por lo que la recaudación devengada se redujo en igual medida que las rentas. El ajuste de paso a caja fue en esta ocasión ligeramente positivo, por lo que los ingresos se redujeron en menor medida, el mencionado 4,1%, siendo la caída muy similar en cada uno de los distintos tributos (IRPF, Sociedades e IRNR) en los que figura este tipo de retenciones. Los ingresos por retenciones sobre fondos de inversión aumentaron un 6,2% tras cuatro años de descensos, situándose en 506 millones. Las ganancias patrimoniales por venta de fondos, la base sobre la que gira la retención, crecieron un 3,2%, resultado de una notable recuperación en el volumen de reembolsos (18,1%), ya que la ganancia implícita media en los reembolsos se redujo un 12,7%. Como el tipo de retención se mantuvo estable, en el 21%, la recaudación devengada aumentó como las ganancias, un 3,2%. El ajuste de paso a caja fue negativo, como en 2013, pero de menor intensidad, lo que motivó que el aumento de los ingresos fuese tres puntos superior.
  • 36. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 35 2.4 PAGOS FRACCIONADOS DE IRPF Los ingresos por pagos fraccionados de empresarios y profesionales cayeron de nuevo en 2013 (-8,6%, ver Cuadro 2.8), por lo que el volumen de pagos recaudados, de 1.863 millones, constituyó un nuevo mínimo en la serie histórica que arranca en 1995, situándose ya un 43% por debajo del máximo alcanzado en 2007. CUADRO 2.7 OTRAS RETENCIONES Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 ARRENDAMIENTOS Rentas por inmuebles arrendados 15.711 15.119 14.618 13.686 12.694 -4,4 -3,8 -3,3 -6,4 -7,2 TIPO DE RETENCIÓN (%) 18,0 19,0 19,0 21,0 21,0 0,0 5,6 0,0 10,5 0,0 Retenciones de arrendamientos devengadas 2.828 2.873 2.777 2.874 2.666 -4,4 1,6 -3,3 3,5 -7,2 Paso a caja Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) 126 92 121 48 126 4,5 3,2 4,4 1,7 4,7 Recaudación de ejercicios cerrados 34 53 61 67 79 1,2 1,8 2,2 2,3 2,9 Derechos pendientes de cobro ej. corriente -169 -193 -182 -190 -184 -6,0 -6,7 -6,5 -6,6 -6,9 Retenciones de arrendamientos en caja 2.820 2.825 2.778 2.800 2.686 -4,0 0,2 -1,7 0,8 -4,1 IRPF 2.006 2.017 1.990 2.015 1.940 -3,2 0,6 -1,3 1,2 -3,7 Impuesto sobre Sociedades 809 802 782 780 740 -6,0 -0,8 -2,5 -0,2 -5,1 Impuesto sobre la Renta de No Residentes 5 5 5 5 5 -6,1 -0,8 -2,5 -0,2 -5,0 FONDOS DE INVERSIÓN Volumen de reembolsos (1) 101.566 87.380 59.379 47.954 56.649 -42,6 -14,0 -32,0 -19,2 18,1 Ganancias implícitas sobre reembolsos (%) 3,6 3,3 4,1 5,0 4,3 -12,2 -6,4 23,6 20,1 -12,7 Ganancias patrimoniales por venta de fondos 3.629 2.923 2.454 2.381 2.457 -49,7 -19,5 -16,0 -3,0 3,2 TIPO DE RETENCIÓN (%) 18,0 19,0 19,0 21,0 21,0 0,0 5,6 0,0 10,5 0,0 Retenciones s. Fondos Inversión devengadas 653 555 466 500 516 -49,7 -15,0 -16,0 7,2 3,2 Paso a caja Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) 10 24 16 -24 -10 1,6 4,2 3,4 -4,8 -2,0 Recaudación de ejercicios cerrados 0 0 0 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Derechos pendientes de cobro ej. corriente 0 0 0 0 0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Retenciones s. Fondos Inversión en caja 663 579 482 476 506 -50,8 -12,8 -16,7 -1,2 6,2 IRPF 465 405 338 333 354 -50,8 -12,8 -16,7 -1,2 6,2 Impuesto sobre Sociedades 198 172 144 142 151 -50,8 -12,8 -16,7 -1,3 6,2 Impuesto sobre la Renta de No Residentes 1 1 1 1 1 -50,9 -12,7 -16,7 -1,3 12,8 (1) Fuente : INVERCO (p) Estimación provisional % ingresos devengados % ingresos devengados 2009 2010 2011 2013(p) tasas de variación (%) 2012(p) CUADRO 2.8 PAGOS FRACCIONADOS DE EMPRESARIOS Y PROFESIONALES Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 Empresarios y profesionales (miles) 3.297 3.270 3.284 3.280 3.256 -2,8 -0,8 0,4 -0,1 -0,7 Renta empresarial media (€) 8.575 8.402 7.936 7.604 7.384 -10,4 -2,0 -5,5 -4,2 -2,9 Rentas de la empresa 28.266 27.479 26.062 24.942 24.044 -12,9 -2,8 -5,2 -4,3 -3,6 TIPO EFECTIVO DE RETENCIÓN (%) 7,8 8,4 8,2 8,0 7,9 -0,6 7,8 -3,1 -2,6 -1,0 Sin retención sobre veo ni deducción 400 € 9,3 8,7 8,4 8,2 8,1 0,7 -6,9 -3,0 -2,5 -1,7 Pagos fraccionados IRPF devengados 2.213 2.318 2.132 1.986 1.896 -13,4 4,8 -8,1 -6,8 -4,5 Estimación directa 1.610 1.642 1.475 1.363 1.350 -14,3 2,0 -10,2 -7,5 -1,0 Estimación objetiva 603 677 657 623 546 -10,9 12,2 -2,9 -5,2 -12,3 Retención sobre ventas en est. objetiva (veo) 69 63 60 57 40 -24,2 -8,5 -5,9 -3,5 -30,0 Deducción 400 € 350 -1,4 Sin retención sobre veo ni deducción 400 € 2.632 2.382 2.191 2.044 1.936 -12,3 -9,5 -8,0 -6,7 -5,3 Paso a caja Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) 36 -16 38 80 -23 1,6 -0,7 1,8 4,0 -1,2 Recaudación de ejercicios cerrados 15 18 19 20 23 0,7 0,8 0,9 1,0 1,2 Derechos pendientes de cobro ej. corriente -25 -28 -30 -49 -34 -1,1 -1,2 -1,4 -2,5 -1,8 Pagos fraccionados en caja 2.239 2.293 2.158 2.038 1.863 -19,1 2,4 -5,9 -5,6 -8,6 (p) Estimación provisional % ingresos devengados 2009 2010 2011 2013(p) tasas de variación (%) 2012(p)
  • 37. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 36 Las rentas empresariales se redujeron en 2013 un 3,6%. Tras seis años consecutivos de disminuciones, las rentas se situaron una tercera parte por debajo del máximo nivel observado en 2007. Aunque en estos años hubo reducciones en el número de empresarios y profesionales (en 2013 cayeron un 0,7%), fue la significativa reducción de la renta empresarial media (en 2013 volvió a descender el 2,9%) lo que más contribuyó a menguar el volumen de rentas. En 2013 se aprobó una reducción adicional para nuevos empresarios que declararan por estimación directa (ver apartado Principales Modificaciones Normativas). El tipo efectivo observado se redujo un 1%. En consecuencia, la caída de los pagos fraccionados devengados fue mayor a la de las rentas empresariales (-4,5%), siendo más acusada entre los pagos que procedieron de la estimación objetiva (-12,3%) que en aquéllos asociados al método de estimación directa (-1,0%). El ajuste de paso a caja resultó negativo en 2013, cuando en 2012 fue positivo, por lo que los ingresos se redujeron con más intensidad que la recaudación devengada, un 8,6%. 2.5 CUOTA DIFERENCIAL NETA DE IRPF Los datos últimos que se conocen de la cuota diferencial del IRPF corresponden a la campaña de 2012. En el Cuadro 2.9 se presentan los datos provenientes de las declaraciones de dicho año, fechando los conceptos económicos en función del momento en que se devenga el impuesto. Sin embargo, los ingresos y las devoluciones relativas al impuesto de 2012 se produjeron en su gran mayoría en el año 2013; el efecto de la cuota diferencial en la caja es el criterio que guía la confección del Cuadro 2.10. La cuota diferencial de 2012 fue de -3.870 millones, tal como se muestra en el Cuadro 2.9, 770 millones mayor que la de 2011. Hubo cambios normativos relevantes que afectaron a la liquidación del impuesto, elevando el tipo efectivo medio, destacando la introducción del gravamen complementario. Tras la leve recuperación de los rendimientos declarados en 2011, en 2012 volvieron a descender, en línea con la evolución de la actividad económica. Así, los rendimientos netos declarados descendieron un 4,3%. El descenso fue generalizado de todos los tipos de rendimientos, sobresaliendo la fuerte caída de las ganancias patrimoniales (-20,2%) y los rendimientos del capital mobiliario (-9,1%). Los de mayor volumen, los provenientes del trabajo, se redujeron un 3,8%, por la significativa bajada de la masa salarial que no pudo ser compensada por el aumento en la masa de pensiones. Las reducciones de la base también disminuyeron, aunque en menor medida que los rendimientos. La más cuantiosa, la reducción del trabajo, disminuyó sólo un 0,5%, ya que el volumen global de la misma depende completamente del número de declarantes pero en menor medida del rendimiento declarado, al ser la reducción fija por encima de un determinado salario. Sobresale el fuerte descenso de las reducciones por aportaciones de Planes de Pensiones (-10,0%), ante la caída experimentada por dichas aportaciones. Así, la base liquidable disminuyó un 4,8% en 2012. El tipo íntegro se elevó un 5,2% como consecuencia de los cambios normativos, en especial la introducción del gravamen complementario (entre el 0,75 y el 7% para la base general y entre el 2 y el 6% para la del ahorro). El gravamen medio de la base general subió un 4,3% y el de la base del ahorro un 17,8%. Así, la subida del tipo vino a compensar la reducción de la base imponible, por lo que la cuota íntegra fue muy similar a la de 2011, con un ligero incremento del 0,1%. El volumen de deducciones sobre cuota se redujo notablemente en 2012 (-10,6%). Se intensificó la caída de la mayor de las deducciones, la de vivienda, por los menores importes de los intereses, la fuerte caída en el volumen del crédito hipotecario en los años anteriores y, sobre todo, por la supresión de la compensación fiscal para las compras de vivienda anteriores al 20-01-2006, valorada en 430 millones. Siguieron aumentando otras deducciones de menor volumen, como las de obras de mejoras de vivienda y diversas deducciones autonómicas, pero a un ritmo muy inferior al de años anteriores. Este descenso en las deducciones es el que genera un ligero incremento, del 1,1%, en la cuota líquida. Las subidas del impuesto en 2012 llevaron aparejadas también subidas de los tipos de retención. Por ello, pese a la caída de los
  • 38. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 37 rendimientos declarados, el conjunto de retenciones y pagos a cuenta se mantuvo casi igual al del año anterior (-0,1%). En consecuencia, la subida de la cuota líquida, por valor de 702 millones, se tradujo en una subida muy similar de la cuota diferencial, de 770 millones. Si se tiene en cuenta que las deducciones no anticipadas fueron 31 millones superiores a las de 2011, las declaraciones presentadas arrojaron un resultado superior al de 2011 en 739 millones. El resultado a ingresar subió en 455 millones, mientras que el resultado a devolver se redujo en 284 millones. En el cuadro 2.10 se puede observar el reflejo de las declaraciones de 2012 en la recaudación de 2013. A lo que hay que añadir 1.359 millones de ingresos por aplazamientos de años anteriores y actuaciones de control (en el cuadro ingresos de contraído previo), con un fuerte aumento del 14,8% respecto al año anterior. Así, los ingresos brutos (en caja) provenientes de la cuota diferencial fueron en 2013 un 8,4% superiores a los de 2012. CUADRO 2.9 CUOTA DIFERENCIAL DEL IRPF Millones de euros, salvo indicación 08 09 10 11 12 RENDIMIENTOS NETOS 465.523 456.149 443.441 447.111 427.692 4,2 -2,0 -2,8 0,8 -4,3 Trabajo (1) 376.089 375.260 372.475 374.498 360.353 8,4 -0,2 -0,7 0,5 -3,8 Capital 54.704 50.088 40.684 43.606 39.176 -11,4 -8,4 -18,8 7,2 -10,2 Mobiliario 26.014 25.583 18.679 22.563 20.508 29,5 -1,7 -27,0 20,8 -9,1 Inmuebles arrendados 11.531 11.520 11.709 11.935 11.397 7,3 -0,1 1,6 1,9 -4,5 Ganancias patrimoniales 17.159 12.984 10.295 9.108 7.271 -44,4 -24,3 -20,7 -11,5 -20,2 Activ. empresariales y otras rentas 34.730 30.801 30.282 29.007 28.163 -8,9 -11,3 -1,7 -4,2 -2,9 REDUCCIONES 73.615 73.486 73.215 73.784 72.420 2,4 -0,2 -0,4 0,8 -1,8 Rendimientos del trabajo 50.913 50.910 51.038 51.540 51.262 5,5 0,0 0,3 1,0 -0,5 Rendimientos de viviendas arrendadas 2.100 2.417 2.714 3.241 3.078 15,8 15,1 12,3 19,4 -5,1 Tributación conjunta 13.881 13.573 13.033 12.844 12.511 -2,5 -2,2 -4,0 -1,4 -2,6 Planes de Pensiones 6.446 6.362 6.171 5.885 5.294 -10,4 -1,3 -3,0 -4,6 -10,0 Otras reducciones personales y familiares 274 224 259 273 276 -29,5 -18,4 15,7 5,4 1,1 BASE LIQUIDABLE 391.908 382.663 370.226 373.328 355.272 4,6 -2,4 -3,3 0,8 -4,8 General 350.137 345.477 342.512 343.018 328.609 7,7 -1,3 -0,9 0,1 -4,2 Especial 41.771 37.186 27.715 30.309 26.663 -15,9 -11,0 -25,5 9,4 -12,0 MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR 115.209 113.533 112.164 112.847 111.266 6,3 -1,5 -1,2 0,6 -1,4 General 111.070 109.548 108.865 109.429 107.769 6,1 -1,4 -0,6 0,5 -1,5 Especial 4.139 3.985 3.300 3.418 3.497 12,9 -3,7 -17,2 3,6 2,3 TIPO ÍNTEGRO 19,27 19,24 19,40 19,39 20,39 0,7 -0,2 0,9 0,0 5,2 General 19,64 19,58 19,53 19,53 20,37 0,6 -0,3 -0,2 0,0 4,3 Especial 18,00 18,00 20,15 20,18 23,77 0,0 0,0 12,0 0,1 17,8 CUOTA ÍNTEGRA 75.533 73.607 71.826 72.404 72.451 5,3 -2,6 -2,4 0,8 0,1 General 68.760 67.631 66.906 66.978 66.943 8,4 -1,6 -1,1 0,1 -0,1 Especial 6.774 5.976 4.920 5.426 5.508 -18,2 -11,8 -17,7 10,3 1,5 DEDUCCIONES 11.948 11.474 6.201 6.204 5.549 88,1 -4,0 -46,0 0,0 -10,6 Vivienda 6.138 5.691 5.030 4.756 4.042 2,3 -7,3 -11,6 -5,5 -15,0 Deducción 400 € 5.374 5.234 418 407 406 -2,6 -92,0 -2,7 -0,3 Otras 436 549 753 1.041 1.101 23,2 25,8 37,1 38,3 5,7 CUOTA LÍQUIDA 63.585 62.133 65.625 66.200 66.902 -2,8 -2,3 5,6 0,9 1,1 Tipo efectivo sobre base liquidable 16,2 16,2 17,7 17,7 18,8 -7,0 0,1 9,2 0,0 6,2 Tipo efectivo sobre rendimientos netos 13,7 13,6 14,8 14,8 15,6 -6,7 -0,3 8,6 0,0 5,6 RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA 69.528 67.967 70.141 70.840 70.772 2,7 -2,2 3,2 1,0 -0,1 Trabajo y actividades económicas 59.208 58.507 61.691 61.992 61.895 1,9 -1,2 5,4 0,5 -0,2 Capital mobiliario 4.858 4.862 3.828 4.465 4.551 29,8 0,1 -21,3 16,7 1,9 Arrendamientos 1.512 1.434 1.450 1.404 1.450 4,3 -5,1 1,1 -3,2 3,3 Fondos Inversión 899 470 365 325 326 28,4 -47,7 -22,4 -10,8 0,3 Pagos fraccionados 2.485 2.161 2.265 2.091 1.955 -21,9 -13,0 4,8 -7,7 -6,5 Transp. fiscal, atribución rentas y otras 565 533 543 562 596 3,9 -5,7 1,9 3,5 5,9 CUOTA DIFERENCIAL -5.943 -5.834 -4.516 -4.640 -3.870 Deducción maternidad y nacim. no anticipada 146 127 102 123 154 -3,1 -13,0 -19,8 20,6 25,3 Resultado de la declaración -6.089 -5.961 -4.618 -4.763 -4.024 A ingresar 6.713 6.009 6.373 6.343 6.798 -28,3 -10,5 6,1 -0,5 7,2 A devolver 12.802 11.970 10.991 11.106 10.822 8,0 -6,5 -8,2 1,0 -2,6 Deducción maternidad anticipada (2) 742 759 774 743 682 7,7 2,2 2,0 -4,0 -8,2 Deducción nacimiento anticipada (2) 1.047 1.009 996 102,1 -3,7 -1,3 Cuota diferencial - deducciones mat. y nac. -7.878 -7.729 -6.388 -5.506 -4.706 (1) Sin descontar la reducción general por rendimientos de trabajo (2) Declarantes y no declarantes (p) Estimación provisional tasas de variación (%) 2008 2009 2010 2012(p)2011
  • 39. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 38 Las devoluciones de la cuota diferencial solicitadas en la campaña 2012 (primavera de 2013) cayeron un 2,6%. En el mismo año 2013 se procedió a realizar un 94,4% de las consideradas viables, frente al 91,9% del año anterior. La evolución mensual del porcentaje de realización en las tres últimas campañas puede seguirse en el Gráfico 2.6. Respecto a las devoluciones anticipadas por maternidad (las de nacimiento también se computan en el cuadro 2.10, pero hasta 2011, año en el que desparecieron), hubo una disminución del 9,2% en 2013. En cuanto al volumen total de devoluciones que se reflejaron en la caja de 2013, hubo un crecimiento del 3,9%, que se explica por el mayor porcentaje de realización de las devoluciones en el mismo ejercicio en el que se presentaron. Pero este aumento de las devoluciones fue de inferior cuantía al ya comentado de los ingresos, por lo que la cuota diferencial neta del IRPF en términos de caja fue menos negativa (190 millones menos) que en 2012. CUADRO 2.10 PASO A CAJA DE LA CUOTA DIFERENCIAL DEL IRPF Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 CUOTA DIFERENCIAL BRUTA Ingresos de contraído previo 728 1.110 1.113 1.183 1.359 5,1 52,5 0,3 6,3 14,8 Cuota diferencial bruta caja 7.441 7.120 7.486 7.526 8.157 -26,0 -4,3 5,2 0,5 8,4 Liquidaciones anuales ejercicio t-1 6.515 5.829 6.181 6.123 6.602 -29,2 -10,5 6,0 -0,9 7,8 Resto cuota diferencial bruta 926 1.291 1.306 1.403 1.555 8,5 39,4 1,1 7,4 10,9 DEVOLUCIONES A) CUOTA DIFERENCIAL Devoluciones de campaña 11.970 10.991 11.106 10.822 10.726 -6,5 -8,2 1,0 -2,6 -0,9 Otras devoluciones fuera de campaña 92 108 79 83 0 Devoluciones solicitadas 12.062 11.099 11.185 10.906 10.726 -6,4 -8,0 0,8 -2,5 -1,6 No procedentes -203 -205 -204 -197 -193 Devoluciones viables 11.859 10.894 10.981 10.709 10.533 -6,5 -8,1 0,8 -2,5 -1,6 % VIABLES/SOLICITADAS 98,3% 98,2% 98,2% 98,2% 98,2% Devoluciones realizadas 11.664 10.725 10.798 10.543 10.365 -6,5 -8,1 0,7 -2,4 -1,7 % REALIZADAS/VIABLES 98,4% 98,4% 98,3% 98,5% 98,4% En el año t+1 95,4% 95,8% 91,9% 94,4% 95,8% En el año t+2 3,0% 2,7% 6,5% 4,1% 2,7% Realizadas en el año (caja) 12.880 11.962 11.152 10.756 11.259 9,6 -7,1 -6,8 -3,6 4,7 Realizadas ejercicio t-2 309 310 354 293 705 23,6 0,4 14,2 -17,2 140,5 Realizadas ejercicio t-1 12.169 11.310 10.432 10.093 10.111 8,5 -7,1 -7,8 -3,2 0,2 Otras devoluciones 402 342 367 370 443 40,3 -14,9 7,2 0,7 19,9 B) DEDUCCIÓN POR MATERNIDAD Y NACIMIENTO 1.895 1.872 866 836 750 -2,1 -1,2 -53,7 -3,4 -10,4 Deducciones no anticipadas 127 102 123 154 130 -13,0 -19,8 20,6 25,3 -15,6 Deducciones anticipadas 1.768 1.770 743 682 620 -1,2 0,1 -58,0 -8,2 -9,2 Porcentajes de realización En el año t 89,5% 90,4% 91,7% 91,6% 91,6% En el año t+1 10,5% 9,6% 8,3% 8,4% 8,4% Realizadas en el año (caja) 1.761 1.786 852 687 625 -3,7 1,4 -52,3 -19,3 -9,0 Realizadas ejercicio t-1 179 187 171 62 57 -17,9 4,3 -8,6 -63,7 -7,3 Realizadas ejercicio t 1.582 1.599 681 625 567 -1,8 1,1 -57,4 -8,3 -9,2 Devoluciones en caja 14.641 13.748 12.004 11.443 11.884 7,8 -6,1 -12,7 -4,7 3,9 Cuota diferencial neta en caja -7.200 -6.629 -4.518 -3.917 -3.727 (p) Estimación provisional tasas de variación (%) 2009 2010 2011 2013(p)2012(p)
  • 40. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 39 3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Los ingresos del Impuesto sobre Sociedades fueron en 2013 19.945 millones, con una reducción del 7% respecto a los del año anterior (ver Cuadro 3.1). En el resultado influyeron varias circunstancias con efectos de signo contrario. Los beneficios de las sociedades mejoraron conforme avanzaba el ejercicio, finalizando con tasas positivas. Por otro lado, hubo cambios relevantes en la estructura del impuesto. Los de más impacto afectaron a la base imponible del impuesto. Recuperación de beneficios y ampliación de la base del impuesto tendieron a elevar los pagos fraccionados de aquellas sociedades cuyos pagos a cuenta se definen en función de los beneficios del ejercicio. Además, se incorporó la recaudación correspondiente al gravamen único sobre la revalorización de activos. Pero el impacto positivo sobre la recaudación de todos estos factores fue compensado por la repercusión negativa de otros elementos. En primer lugar, las medidas aprobadas en 2012, algunas de las cuales implicaron un adelantamiento de pagos del impuesto, lo que llevaba aparejado una notable disminución de la cuota diferencial del impuesto, ingresada en su mayoría en 2013. En segundo lugar, el ritmo (además del importe) de las devoluciones realizadas subió notablemente. Por último, los ingresos por actas de inspección fueron excepcionalmente elevados en 2012, volviendo en 2013 a una recaudación por este concepto más próxima a la de los años precedentes. En el Cuadro 1.2 se resumió el impacto sobre la recaudación de los cambios normativos llevados a cabo. El impacto neto estimado fue ligeramente negativo. Respecto a las nuevas medidas, destaca el efecto de la limitación de la deducibilidad de los gastos de amortización, que se estima en 2013 en 1.900 millones. Además se calcula en 500 millones el impacto positivo que tuvo en el último pago fraccionado del ejercicio la supresión de la deducibilidad de pérdidas por deterioro de la participación en el capital de entidades y rentas negativas obtenidas en el extranjero. Por otro lado, el gravamen por la revalorización de activos recaudó 386 millones. Pero el efecto de estas medidas quedó compensado por el impacto negativo en la cuota diferencial de las medidas sobre pagos fraccionados tomadas en 2012. Además, el gravamen especial sobre dividendos de fuente extranjera, que recaudó 89 millones en 2012, en 2013 recaudó 9. CUADRO 3.1 IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: RESULTADO, BASE IMPONIBLE E INGRESOS Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 ESTADÍSTICA DE SOCIEDADES RESULTADO BRUTO EXPLOTACIÓN (1) 128.063 135.261 115.679 103.370 93.122 -7,4 5,6 -14,5 -10,6 -9,9 RESULTADO CONTABLE POSITIVO 182.076 164.164 145.216 142.704 151.208 0,0 -9,8 -11,5 -1,7 6,0 BASE IMPONIBLE CONSOLIDADA 99.529 79.366 67.442 75.104 93.663 -10,8 -20,3 -15,0 11,4 24,7 CUOTA LÍQUIDA POSITIVA 17.612 15.419 13.239 14.578 18.820 -16,2 -12,5 -14,1 10,1 29,1 Beneficios sociedades cotizadas (1994=100) (2) 449,7 438,4 313,1 202,8 223,5 -20,5 -2,5 -28,6 -35,2 10,2 IMPUESTO SOCIEDADES DEVENGADO Retenciones del capital 4.324 3.922 4.334 4.227 3.625 -20,5 -9,3 10,5 -2,5 -14,2 Mobiliario 2.820 2.356 2.853 2.668 2.175 -24,5 -16,4 21,1 -6,5 -18,5 Arrendamientos 1.392 1.421 1.372 1.422 1.307 -3,4 2,1 -3,5 3,7 -8,0 Fondos inversión 112 145 109 138 142 -57,7 29,4 -24,9 26,6 3,2 Ret. por transparencia fiscal y atribución rentas -533 -543 -562 -596 -600 Gravamen dividendos fuente ext/reval activos/loterías 490 2 Pagos fraccionados 12.879 10.325 9.561 13.585 16.343 -5,6 -19,8 -7,4 42,1 20,3 Cuota diferencial neta 703 986 -209 -2.565 -574 IMP. SOCIEDADES DEVENGADO 17.373 14.690 13.123 15.141 18.796 -16,2 -15,4 -10,7 15,4 24,1 TIPO EFECTIVO (%) 17,5 18,5 19,5 20,2 20,1 -6,1 6,0 5,1 3,6 -0,5 INGRESOS TRIBUTARIOS SOCIEDADES Retenciones del capital mobiliario 2.351 2.048 2.217 2.230 1.952 -11,5 -12,9 8,3 0,6 -12,5 Retenciones sobre arrendamientos 809 802 782 780 740 -6,0 -0,8 -2,5 -0,2 -5,1 Retenciones sobre fondos inversión 198 172 144 142 151 -50,8 -12,8 -16,7 -1,3 6,2 Gravamen dividendos fuente ext/reval activos/loterías 89 396 Pagos fraccionados 13.060 10.423 9.634 13.609 16.296 -3,5 -20,2 -7,6 41,3 19,7 Cuota diferencial neta 3.770 2.752 3.834 4.585 409 INGRESOS TOTALES 20.188 16.198 16.611 21.435 19.945 -26,1 -19,8 2,5 29,0 -7,0 (1) Sociedades no financieras (2) Fuente: CNMV (p) Estimación provisional tasas de variación (%) 2009 2010 2011 2013(p)2012(p)
  • 41. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 40 La información declarada por las grandes empresas y grupos fiscales revela una recuperación de los beneficios en la parte final del año. También la información de fuentes no fiscales avala esta percepción, como se refleja en el crecimiento (10,2%) del beneficio de las sociedades que cotizan en Bolsa (sólo las que comunicaron un resultado positivo, ponderadas en función del ratio de ventas en España sobre las totales, para poder aproximar el beneficio generado en nuestro país). La recuperación de los beneficios no fue generalizada, y el incremento global provino en gran medida del sector financiero, debido a la comparación con un año, 2012, donde se realizaron grandes esfuerzos de saneamiento. Por lo que se refiere a las sociedades no financieras, analizando también otras fuentes como la Central de Balances del Banco de España, se observa que el resultado bruto de explotación aún no tuvo una mejoría clara, que sí se observó ya en el resultado total, ya que las provisiones realizadas en 2013 resultaron inferiores a las muy elevadas realizadas en 2012 con el fin de reconocer deterioros en activos de naturaleza financiera. A falta de poder analizar las declaraciones anuales del ejercicio 2013, se estima provisionalmente que el resultado contable positivo creció un 6,0% en 2013. El incremento de la base imponible del impuesto fue muy superior al del resultado contable, del 24,7% según esta estimación preliminar. La explicación se encuentra en los cambios normativos. Las modificaciones legales aprobadas en 2013 supusieron un ensanchamiento notable de las bases del impuesto, en particular las medidas relativas a los límites en la deducibilidad de los gastos de amortización y las pérdidas en entidades participadas. La ampliación de la base se concentró en los grupos consolidados de empresas. Estos cambios son los que explican en su mayor parte el aumento de la base imponible consolidada en 2013. Respecto al impuesto devengado en 2013, las estimaciones, a falta de conocer la cuota diferencial del impuesto, son muy provisionales, máxime en presencia de cambios normativos de tanto calado. La recaudación devengada habrá aumentado con toda seguridad por el impacto de estas medidas sobre la base imponible, que ya han tenido un reflejo en los pagos fraccionados de aquellas empresas que deben calcularlos en función de la base imponible del ejercicio. En cuanto al tipo efectivo, los cambios normativos lo habrán modificado. Pero hay modificaciones con impacto alcista y otras bajista. Así, la fuerte subida de la base imponible, acompañada de un marco legal más estable para las deducciones sobre la cuota, habrá tenido un impacto alcista sobre el tipo efectivo. Sin embargo, hay otros cambios que habrán afectado negativamente al tipo efectivo. Los gravámenes especiales (revalorización de activos, dividendos de fuente extranjera), ya que se devengaron en 2012 y ya no se computan en 2013. Además, el tipo de gravamen reducido para empresas de nueva creación o la deducción del 10% por la reinversión de beneficios para empresas de reducida dimensión. Provisionalmente se estima que los efectos de distinto signo prácticamente se compensan (-0,5%), aunque el análisis posterior de las declaraciones permitirá una estimación más precisa. Dada esta estabilidad en el tipo, el crecimiento del impuesto devengado se estima similar al de la base imponible, del 24,1%. Analizando los componentes del impuesto, se ve que este fuerte crecimiento provino tanto de los pagos fraccionados como de la cuota diferencial. Los pagos fraccionados aumentaron el 20,3%, como se detallará más adelante. La cuota diferencial se estima que habrá sido menos negativa que en 2012. La subida en estos dos componentes se vio parcialmente compensada por la mencionada desaparición de la recaudación correspondiente a los gravámenes especiales y por la reducción en las retenciones del capital (-14,2%). En la parte inferior del Cuadro 3.1 se reproducen los datos de recaudación en términos de caja. El paso del devengo a la caja en este impuesto tiene un peso relativo muy superior al de otros tributos. Porque los ingresos provenientes de la cuota diferencial se recaudan en su mayoría al año siguiente al de devengo, porque el grueso de las devoluciones correspondientes al devengo del ejercicio t se realiza en los ejercicios t+1 y t+2 y porque la recaudación correspondiente a actas de inspección (muy volátil y referida a hechos económicos que sucedieron varios ejercicios antes) suele tener un peso en la recaudación muy superior al de otros tributos. Tras dos años de fuerte incremento en el ajuste de paso a caja, en 2013 se produjo una notable contracción. Ello se explica sobre todo por los menores ingresos por actas y por
  • 42. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 41 el fuerte aumento en el volumen de devoluciones realizadas, como se analizará posteriormente. El Gráfico 3.1 refleja el brusco cambio en el ajuste de paso a caja en 2013, tras dos años en el que este elemento contribuyó a explicar el incremento de la recaudación. Observando la serie histórica se ve cómo la mecánica recaudatoria del impuesto, con los desfases temporales entre el hecho imponible y el momento en el que se recauda el impuesto, hace que el crecimiento anual del impuesto difiera notablemente si se observa bajo la óptica del devengo o de la caja. La serie de devengo permite una interpretación económica más reveladora. La base imponible se redujo notablemente desde el inicio de la crisis en 2007. En 2012 y 2013 se observaron fuertes crecimientos, pero sobre todo relacionados por la ampliación de las bases asociadas a los cambios normativos. El tipo efectivo cayó continuadamente en el período 2005-2009, por la ampliación del límite para acogerse al régimen de empresa de reducida dimensión y el aumento de la deducción por reinversión de plusvalías (años 2005 y 2006), por la reforma del impuesto (2007 y 2008) y por los incentivos para la creación o mantenimiento de empleo (2009). El período de 2010-2012 fue de subidas de tipos en el marco de una política de consolidación fiscal. Y en 2011 la estrategia de consolidación se completó con un ensanchamiento de la base imponible, camino que se intensificó notablemente en 2012 y 2013, año este último en el que, como se ha comentado anteriormente, los cambios normativos impulsaron la recaudación devengada a través de esta vía, que fue parcialmente compensada por otras medidas. En 2013 se produjo una desviación presupuestaria positiva por valor de 933 millones (grado de cumplimiento del 104,9%, ver Cuadro 3.2). Los beneficios crecieron ligeramente menos que lo presupuestado y las rentas de capital (y las retenciones correspondientes) se comportaron mucho peor que lo presupuestado. Sin embargo, las medidas tomadas en el ejercicio presupuestario (en especial las incluidas en la Ley 16/2013 que suprimió la deducibilidad de pérdidas por deterioro de la participación en el capital de entidades y rentas negativas obtenidas en el extranjero) aportaron una recaudación no contemplada en el Presupuesto y, por otra parte, el impacto sobre los pagos fraccionados de 2012 de las medidas tomadas aquel
  • 43. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 42 año resultó inferior al estimado ex-ante, lo que repercutió positivamente sobre la cuota diferencial (liquidada en 2013). En cuanto al número de sociedades declarantes (Cuadro 3.3), éste ascendió, según datos provisionales, a 1,4 millones en 2012, manteniéndose el número de los declarantes desde 2010. De ellas, el 82% son entidades de reducida dimensión y sólo el 39,6% declararon beneficios. Si se analizan los importes medios por declarante, el resultado contable positivo se redujo un 1,7%, mientras que la base imponible y la cuota líquida crecieron un 11,4% y un 10,1%, respectivamente. Si se suman todos los empresarios (por IRPF y por IS, individuales y societarios), el número total de empresarios se situó en 2011 en 4,77 millones, una cuantía muy similar a la de los tres años anteriores. CUADRO 3.3 DEMOGRAFIA EMPRESARIAL Miles de empresas, salvo indicación 08 09 10 11 12 DECLARANTES DE SOCIEDADES Total sociedades declarantes 1.422 1.419 1.421 1.421 1.421 0,6 -0,2 0,1 0,1 0,0 Grandes Empresas 31 29 26 25 24 3,2 -8,4 -7,4 -4,5 -3,0 Entidades de reducida dimensión 1.208 1.202 1.186 1.168 1.159 -1,1 -0,5 -1,3 -1,5 -0,8 Cooperativas 31 30 29 29 28 -6,4 -3,0 -2,0 -2,3 -2,0 Transparentes 24 26 27 26 27 8,5 8,6 3,6 -2,2 5,0 Exentas 24 25 25 26 27 4,7 3,5 3,1 2,9 3,0 Fondos de inversión 6 6 6 6 5 0,6 -3,7 -3,0 -4,2 -3,0 Entidades de crédito y aseguradoras 1 1 1 1 1 4,1 -1,8 0,7 -2,6 -3,0 Resto 97 102 121 142 150 26,6 4,9 18,6 17,2 6,0 Número sociedades activas 1.202 1.178 1.156 1.144 1.132 -5,2 -2,0 -1,9 -1,0 -1,0 Número sociedades pertenecientes a grupos 21 23 29 31 34 31,7 8,0 26,7 5,9 10,0 Número sociedades con beneficios 654 612 602 563 563 -10,8 -6,4 -1,6 -6,6 0,0 Porcentaje sobre el total 46,0% 43,1% 42,4% 39,6% 39,6% IMPORTES MEDIOS POR DECLARANTE (€) Resultado contable positivo 128.140 128.307 115.551 102.162 100.395 -16,9 0,1 -9,9 -11,6 -1,7 Base imponible positiva 78.508 70.137 55.863 47.447 52.837 -37,5 -10,7 -20,4 -15,1 11,4 Cuota líquida positiva 14.783 12.411 10.853 9.314 10.256 -41,5 -16,0 -12,6 -14,2 10,1 EMPRESARIOS DECLARANTES DE IRPF Y SOCIEDADES Empresarios personales (IRPF) 3.459 3.362 3.335 3.349 3.345 -0,8 -2,8 -0,8 0,4 -0,1 Sociedades (IS) 1.422 1.419 1.421 1.421 1.421 0,6 -0,2 0,1 0,1 0,0 Número total de empresarios (IRPF+IS) 4.880 4.781 4.756 4.770 4.766 -0,4 -2,0 -0,5 0,3 -0,1 (p) Estimación provisional tasas de variación (%) 2008 2009 2010 2012(p)2011
  • 44. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 43 3.1 PAGOS FRACCIONADOS DE IS Los pagos fraccionados en 2013 experimentaron una notable subida, del 19,7%, alcanzando los 16.296 millones (Cuadro 3.4). El incremento se apoyó en la recuperación de los beneficios en la parte final del año y, sobre todo, en los cambios normativos, que elevaron la base imponible sobre la que giran los pagos de las grandes empresas (GE). La base positiva del pago fraccionado declarado en 2013 por GE y grupos consolidados (suma del resultado contable y de los ajustes fiscales extracontables) subió un 29,1%. Sin embargo, el resultado contable positivo declarado apenas varió (-0,3%), si bien se produjo un incremento en el de los grupos consolidados, concentrado sobre todo en los grupos financieros. La diferencia se explica, pues, por el impacto de los cambios normativos sobre la base, en especial la limitación de la deducibilidad de los gastos de amortización y el nuevo tratamiento de las pérdidas en empresas participadas. Dado que esta última medida se aprobó a final del ejercicio, fue el tercer y último pago fraccionado el que registró un mayor incremento. Una estimación provisional de estos efectos indica que, en ausencia de modificaciones normativas, la base imponible positiva del pago habría aumentado en el entorno del 8%, en línea con el 10,2% de incremento de los beneficios declarados por las sociedades cotizadas a la CNMV. En general, los numerosos cambios introducidos en los últimos años, y su relevancia a la hora de calcular la base imponible, condujeron a que la evolución del resultado contable y la base imponible tuviesen trayectorias muy diferentes. Ya en 2008 y 2009 la evolución fue muy diferente debido a la libertad de opción de cálculo del pago. En 2011 comenzaron los cambios legislativos que afectaron significativamente al cálculo de la base del pago (generalización de la libertad de amortización, limitación de la compensación de bases imponibles negativas, menor deducción del fondo de comercio). En 2012 y 2013 se añadieron otras modificaciones legales que pretenden, al igual que las de 2011, CUADRO 3.4 PAGOS FRACCIONADOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 GRANDES EMPRESAS (GE) Y GRUPOS RESULTADO CONTABLE POSITIVO 92.209 75.154 66.497 51.631 51.453 65,6 -18,5 -11,5 -22,4 -0,3 Grupos consolidados (1) 65.389 54.044 44.084 18.716 23.916 93,2 -17,4 -18,4 27,8 GE no grupos (2) 26.820 21.111 22.413 21.388 20.419 22,8 -21,3 6,2 -4,5 Grupos y GE con pago mínimo 11.527 7.118 -38,2 BASE IMPONIBLE 49.414 38.430 31.254 38.862 50.187 -6,0 -22,2 -18,7 24,3 29,1 Grupos consolidados 30.480 21.330 13.494 17.930 28.823 13,7 -30,0 -36,7 60,8 GE no grupos 18.935 17.100 17.760 18.704 20.313 -26,6 -9,7 3,9 8,6 Grupos y GE con pago mínimo 2.228 1.051 -52,8 PAGOS FRACCIONADOS DEVENGADOS 12.879 10.325 9.561 13.585 16.343 -5,6 -19,8 -7,4 42,1 20,3 GE y grupos 9.981 8.009 7.575 11.866 14.769 1,1 -19,8 -5,4 56,6 24,5 Grupos consolidados 6.293 4.588 3.426 5.505 8.579 24,0 -27,1 -25,3 55,8 GE no grupos 3.688 3.422 4.149 5.037 5.367 -23,2 -7,2 21,2 6,5 Pago mínimo 1.324 824 -37,8 Pymes 2.898 2.315 1.986 1.719 1.574 -23,2 -20,1 -14,2 -13,4 -8,5 Tipo efectivo (%) en GE y grupos 20,2 20,8 24,2 30,5 29,4 7,6 3,2 16,3 26,0 -3,6 Grupos consolidados 20,6 21,5 25,4 30,7 29,8 9,1 4,2 18,1 -3,1 GE no grupos 19,5 20,0 23,4 26,9 26,4 4,6 2,7 16,7 -1,9 Pago mínimo (sobre resultado contable) 11,5 11,6 0,8 PASO A CAJA Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) 274 56 134 41 4 2,1 0,5 1,4 0,3 0,0 Recaudación de ejercicios cerrados 139 127 60 90 89 1,1 1,2 0,6 0,7 0,5 Derechos pendientes de cobro ej. corriente -232 -84 -120 -107 -140 -1,8 -0,8 -1,3 -0,8 -0,9 Pagos fraccionados en caja 13.060 10.423 9.634 13.609 16.296 -3,5 -20,2 -7,6 41,3 19,7 GE y grupos 9.916 8.018 7.626 11.636 14.692 2,3 -19,1 -4,9 52,6 26,3 Grupos consolidados 6.255 4.582 3.430 6.338 9.194 25,7 -26,7 -25,1 84,8 45,1 GE no grupos 3.661 3.436 4.196 5.298 5.498 -22,4 -6,2 22,1 26,3 3,8 Pymes 2.843 2.188 1.872 1.758 1.485 -20,8 -23,1 -14,4 -6,1 -15,5 Otros ingresos 301 218 136 215 119 19,9 -27,7 -37,6 58,1 -44,5 (1) Después del Impuesto sobre Sociedades (2) Antes del Impuesto sobre Sociedades (p) Estimación provisional tasas de variación (%) % ingresos devengados 2009 2010 2011 2013(p)2012(p)
  • 45. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 44 hacer converger la base del pago con el beneficio (limitación a la deducibilidad de los gastos financieros, de amortización y de las pérdidas de participadas). Los movimientos del tipo efectivo fueron de escasa cuantía, por lo que el pago fraccionado devengado se elevó notablemente, un 24,5% para las GE y grupos y un 20,3% en el total. Y es que el pago fraccionado aumentó en aquellas empresas que deben calcularlos en función del beneficio presente, mientras que las que pagan en función de su anterior cuota anual (las pymes) ingresaron un 8,5% menos que en 2012. Por otro lado, la recuperación de beneficios también puede apreciarse en el hecho de que disminuyó la cuantía ingresada por empresas con pago mínimo sobre su beneficio (introducido en 2012). Así, las empresas con pago mínimo aportaron 824 millones, un 37,8% menos que en 2012. El peso de los ingresos correspondientes al pago mínimo se redujo del 10 al 5%, y corresponde a empresas que declararon el 14% del resultado contable total de las GE, pero que tenían una base imponible asociada que apenas llegaba al 2% del total. Por su parte, los pagos de los grupos consolidados que liquidaron en función de la base imponible fueron un 55,8% superiores a los de 2012. Los ajustes de paso a caja fueron en 2013 de escasa relevancia, por lo que la recaudación creció un 19,7%, apenas seis décimas menos que la devengada. En el Gráfico 3.2 se observa la evolución de las distintas variables que explican la variación de los ingresos referentes a estos pagos fraccionados. En 2013 el impulso a la recaudación provino de la base imponible y, como se ha dicho, se apoyó en los cambios normativos. En 2012 dichos cambios habían impulsado no sólo la base sino también el tipo. El Gráfico 3.3 muestra la evolución de los pagos (en devengo) por tipo de contribuyente. Los pagos aportados por las pymes, poco afectados por los cambios normativos de los últimos años, descendieron por sexto año consecutivo.
  • 46. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 45 3.2 CUOTA DIFERENCIAL NETA DE IS Los ingresos en 2013 provenientes de la cuota diferencial neta de Sociedades ascendieron a 409 millones (ver Cuadro 3.7), con una significativa reducción respecto a los 4.585 del año anterior. La cuota diferencial devengada del ejercicio 2012 (año al que corresponde la cuota diferencial liquidada en 2013) también se redujo pero en un importe inferior (unos 2.350 millones), por lo que este fuerte descenso obedece a otras razones. En particular, a los menores ingresos por aplazamientos de años anteriores y actuaciones de control (en el Cuadro 3.7 ingresos de contraído previo) y, sobre todo, al fuerte aumento de las devoluciones realizadas, elementos que se detallarán a continuación. El Cuadro 3.5 recoge de forma resumida las claves de la evolución del beneficio de las empresas. Las cifras proceden de la publicación Cuentas Anuales del Impuesto sobre Sociedades, disponible en la web de la Agencia Tributaria (apartado Estadísticas). Los datos de 2012 corresponden a estimaciones provisionales. El resultado contable de las Sociedades no Financieras pasó a ser negativo en 2012, estimándose provisionalmente en -32.604 millones. El resultado bruto de explotación siguió menguando (un 10,6% más, acumulando una caída del 45% en cinco años). Pero la mayor contribución al deterioro del resultado contable vino del fuerte aumento de las pérdidas ligadas a resultados extraordinarios y de la cartera de valores. En las entidades de crédito y aseguradoras el resultado contable fue aún más negativo, por lo que para el total de sociedades el resultado agregado se estima en -92.000 millones. Si se eliminan las pérdidas (el impuesto sólo grava beneficios), el resultado contable positivo (antes de consolidar) se estima provisionalmente en 142.704 millones, con una caída del 1,7% respecto al de 2011. Sobre esta magnitud se aplican los ajustes fiscales extracontables y la compensación de bases imponibles negativas de periodos anteriores con el fin de convertir el resultado positivo en base imponible. En el caso de los grupos, el punto de partida de la liquidación es la suma de las bases CUADRO 3.5 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DE LAS SOCIEDADES Millones de euros, salvo indicación. 08 09 10 11 12 SOCIEDADES NO FINANCIERAS 1. Producción 2.037.479 1.739.855 1.766.348 1.764.097 1.761.388 -4,6 -14,6 1,5 -0,1 -0,2 2. Consumos intermedios 1.583.147 1.315.938 1.343.085 1.360.602 1.378.332 -3,6 -16,9 2,1 1,3 1,3 3.(=1-2) Valor añadido 454.333 423.917 423.263 403.495 383.056 -7,9 -6,7 -0,2 -4,7 -5,1 4. Gastos de personal 316.109 295.854 288.002 287.816 279.686 3,2 -6,4 -2,7 -0,1 -2,8 5.(=3-4) Resultado bruto de explotación 138.224 128.063 135.261 115.679 103.370 -26,0 -7,4 5,6 -14,5 -10,6 6. (-) Amortizaciones 65.668 66.373 65.992 65.203 66.223 -2,0 1,1 -0,6 -1,2 1,6 7. Provisiones 2.642 2.290 2.081 3.206 1.976 -93,5 -13,3 -9,2 54,1 -38,4 8. Ingresos financieros 94.174 73.598 62.101 64.091 66.490 -15,4 -21,8 -15,6 3,2 3,7 9. (-) Gastos financieros 83.219 65.744 57.123 61.746 61.915 4,1 -21,0 -13,1 8,1 0,3 10. Rdos. extraordinarios y de la cartera valores (1) -25.197 -10.261 -18.031 -33.458 -72.542 11.(=5+6 a 10) Resultado antes de impuestos (2) 60.956 61.572 58.297 22.569 -28.844 -56,3 1,0 -5,3 -61,3 12. Impuesto s/ Sociedades devengado contable 8.850 8.279 9.520 6.568 3.760 -68,3 -6,5 15,0 -31,0 -42,7 13.(=11-12) Resultado contable 52.105 53.293 48.777 16.001 -32.604 -53,3 2,3 -8,5 -67,2 TOTAL SIN CONSOLIDAR 14. Rdo. contable entidades crédito y aseguradoras 6.830 36.362 18.603 -8.205 -59.396 -86,9 -48,8 15.(=13+14) Total resultado contable 58.935 89.655 67.380 7.797 -92.000 -64,0 52,1 -24,8 -88,4 RESULTADO CONTABLE NEGATIVO -123.222 -92.421 -96.784 -137.419 -234.704 RESULTADO CONTABLE POSITIVO 182.157 182.076 164.164 145.216 142.704 -16,4 0,0 -9,8 -11,5 -1,7 No grupos 78.071 87.194 69.088 64.096 65.598 -29,5 11,7 -20,8 -7,2 2,3 Grupos consolidados 104.086 94.882 95.076 81.120 77.106 -2,9 -8,8 0,2 -14,7 -4,9 (1) Desde 2008, suma de deterioro y resultado de enajenación del inmovilizado, otros resultados financieros y resultado de operaciones interrumpidas. (2) En 2007 las provisiones se restan (p) Estimación provisional tasas de variación (%) 2008 2009 2010 2012(p)2011
  • 47. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 46 imponibles de las empresas integrantes, sean estas positivas o negativas. Tras realizar estos ajustes, la base imponible positiva consolidada aumentó un 11,4% (ver Cuadro 3.6). Esta divergencia entre evolución del resultado contable y base imponible tuvo que ver lógicamente con el efecto de los cambios normativos aprobados. Destaca el impacto de la supresión de la libertad de amortización, la limitación de la deducibilidad de los gastos financieros y la mayor limitación a la compensación de bases imponibles negativas. Estos cambios afectaron fundamentalmente a los grupos consolidados, para los que se estima una caída del resultado contable del 4,9% y una subida de la base imponible del 27,2%. En el cuadro 3.6 puede verse por ejemplo el efecto de la supresión de la libertad de amortización. Pero también puede verse cómo no toda esta divergencia tiene que ver con cambios legales. Una parte relevante de la discrepancia se explica por un importante volumen de provisiones que se incluyeron en las cuentas de resultados de las empresas, en particular en los grupos financieros, pero que no son deducibles fiscalmente CUADRO 3.6 LIQUIDACION DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. DESGLOSE ENTRE GRUPOS Y NO GRUPOS Millones de euros, salvo indicación. 08 09 10 11 12 ANÁLISIS PARA LAS EMPRESAS NO GRUPO RESULTADO CONTABLE POSITIVO 78.071 87.194 69.088 64.096 65.598 -29,5 11,7 -20,8 -7,2 2,3 Correcciones al resultado contable 6.353 -5.878 -3.669 -2.186 5.387 Impuesto sobre Sociedades 15.026 12.057 11.549 11.463 10.857 -39,1 -19,8 -4,2 -0,8 -5,3 Exención doble imposición -2.746 -5.719 -2.451 -3.780 -5.040 Entidades de tenencia valores extranjeros -2.930 -5.228 -6.561 -2.777 -1.833 Libertad de amortización -1.499 -1.671 -2.973 -205 Otras -2.997 -5.488 -4.536 -4.119 1.608 Compensación BI negativas periodos anteriores -7.340 -14.780 -11.218 -8.303 -11.610 Bases imponibles a tipo cero -3.639 -7.387 -3.872 -3.975 -6.930 BASE IMPONIBLE POSITIVA 73.445 59.149 50.330 49.632 52.445 -37,6 -19,5 -14,9 -1,4 5,7 Tipo íntegro (%) 27,0 26,4 27,3 27,3 26,3 1,5 -2,1 3,3 -0,1 -3,7 Cuota íntegra 19.810 15.619 13.724 13.527 13.768 -36,7 -21,2 -12,1 -1,4 1,8 Deducciones -4.313 -4.103 -3.059 -3.410 -3.300 Deducciones por doble imposición -2.984 -3.180 -2.249 -2.698 -2.613 Deducción por plusvalías reinvertidas -350 -177 -105 -86 -33 Deducciones del Capítulo IV Titulo VI -436 -329 -326 -262 -278 Deducciones y bonificaciones para Canarias -104 -87 -85 -70 -71 Otras deducciones y bonificaciones -439 -330 -294 -294 -305 CUOTA LÍQUIDA POSITIVA 15.497 11.516 10.665 10.117 10.468 -38,1 -25,7 -7,4 -5,1 3,5 Tipo efectivo sobre BI (%) 21,1 19,5 21,2 20,4 20,0 -0,8 -7,7 8,8 -3,8 -2,1 Tipo efectivo sobre RC>0 (%) 19,8 13,2 15,4 15,8 16,0 -12,2 -33,5 16,9 2,2 1,1 ANÁLISIS PARA GRUPOS CONSOLIDADOS RESULTADO CONTABLE POSITIVO 104.086 94.882 95.076 81.120 77.106 -2,9 -8,8 0,2 -14,7 -4,9 Correcciones al resultado contable -14.866 -20.538 -13.521 -20.720 17.294 Impuesto sobre Sociedades 1.677 5.362 4.330 -1.766 -14.485 Exención doble imposición -20.712 -16.178 -19.391 -21.493 -29.858 · Entidades de tenencia valores extranjeros -2.537 -1.687 -1.796 -1.473 -3.244 Libertad de amortización -2.816 -2.997 -7.553 -79 Otras 6.706 -5.219 6.334 11.565 64.960 Ajustes por consolidación -49.367 -31.983 -48.711 -40.738 -69.220 Compensación BI negativas periodos anteriores -1.696 -1.980 -3.808 -1.852 -2.521 BASE IMPONIBLE POSITIVA 38.157 40.380 29.036 17.810 22.659 -36,2 5,8 -28,1 -38,7 27,2 Tipo íntegro (%) 29,9 30,0 30,0 29,9 29,9 -7,5 0,0 0,0 -0,2 0,1 Cuota íntegra 11.426 12.097 8.698 5.326 6.784 -40,9 5,9 -28,1 -38,8 27,4 Deducciones -5.908 -6.002 -3.944 -2.204 -2.674 Deducciones por doble imposición -3.592 -3.694 -2.453 -1.352 -1.941 Deducción por plusvalías reinvertidas -911 -562 -355 -180 -61 Deducciones del Capítulo IV Titulo VI -905 -1.253 -758 -343 -373 Deducciones y bonificaciones para Canarias -271 -205 -156 -118 -137 Otras deducciones y bonificaciones -230 -287 -221 -211 -162 CUOTA LÍQUIDA POSITIVA 5.517 6.095 4.754 3.122 4.110 -48,2 10,5 -22,0 -34,3 31,6 Tipo efectivo sobre BI (%) 14,5 15,1 16,4 17,5 18,1 -18,9 4,4 8,5 7,1 3,5 Tipo efectivo sobre RC>0 (%) 5,3 6,4 5,0 3,8 5,3 -46,6 21,2 -22,2 -23,0 38,5 BASE IMPONIBLE POSITIVA CONSOLIDADA 111.602 99.529 79.366 67.442 75.104 -37,1 -10,8 -20,3 -15,0 11,4 Total cuota íntegra 31.236 27.717 22.421 18.853 20.552 -38,3 -11,3 -19,1 -15,9 9,0 Total deducciones -10.221 -10.105 -7.002 -5.614 -5.974 TOTAL CUOTA LÍQUIDA POSITIVA 21.014 17.612 15.419 13.239 14.578 -41,1 -16,2 -12,5 -14,1 10,1 Tipo efectivo sobre BI (%) 18,8 17,7 19,4 19,6 19,4 -6,4 -6,0 9,8 1,0 -1,1 Tipo efectivo sobre RC>0 (%) 11,5 9,7 9,4 9,1 10,2 -29,6 -16,2 -2,9 -2,9 12,1 Pagos fraccionados devengados 13.650 12.879 10.325 9.561 13.585 -41,0 -5,6 -19,8 -7,4 42,1 Retenciones e ingresos a cuenta 5.153 4.029 4.108 3.887 3.558 2,8 -21,8 2,0 -5,4 -8,5 CUOTA DIFERENCIAL NETA 2.211 703 986 -209 -2.565 Cuota diferencial positiva 8.279 5.917 5.185 4.006 3.877 -37,9 -28,5 -12,4 -22,7 -3,2 Devoluciones 6.068 5.214 4.199 4.215 6.442 5,2 -14,1 -19,5 0,4 52,9 (p) Estimación provisional tasas de variación (%) 2008 2009 2010 2012(p)2011
  • 48. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 47 (por insolvencia de deudores, por pérdidas en participaciones y otras). En este colectivo, las deducciones aumentaron respecto a 2011, pero en menor medida que la base, por lo que la cuota líquida positiva aumentó por encima de la base, un 31,6%. En cuanto a las empresas que no forman parte de un grupo, su resultado contable positivo aumentó ligeramente en 2012 (2,3%). También las correcciones al resultado contable afectaron positivamente a la base imponible, aunque en menor medida que en los grupos, estimándose provisionalmente en un 5,7% la subida de la base imponible. El tipo integro para este colectivo se redujo un punto porcentual, lo que puede relacionarse con la elevación, de 8 a 10 millones, del límite de la cifra de negocios para tener la consideración de empresa de reducida dimensión, y con el aumento, hasta 300.000 euros, de la parte de la base imponible que pasó a tributar a tipo reducido. Así, la cuota íntegra subió sólo un 1,8%, pero la menor cuantía de las deducciones limitó el efecto de la caída del tipo, subiendo la cuota líquida positiva un 3,5%. Para el conjunto de las empresas, la cuota líquida positiva del impuesto aumentó en 2012 un 10,1%, después de cinco años de descensos. El tipo efectivo sobre la base imponible se mantuvo bastante estable, en el 19,4%. Sin embargo, si la referencia es el resultado contable positivo, se produjo un aumento de más de un punto porcentual, hasta el 10,2%. Como se infiere de todo lo expuesto hasta aquí, la resultante de los cambios normativos aprobados para el ejercicio 2012 ha sido que las bases imponibles se han ampliado significativamente (sobre todo en los grupos), mientras que los tipos impositivos legales (sobre la base) sufrieron cambios de menor relevancia, lo que produjo esta elevación del tipo efectivo medido en relación al beneficio empresarial. Además de los cambios en el impuesto, en 2012 se aprobaron medidas sobre los pagos fraccionados que supusieron un fuerte adelanto al ejercicio del devengo de la carga fiscal total del impuesto. Adelanto que se reveló de mayor cuantía al efecto final sobre las cuotas del impuesto de los cambios en el mismo. Por ello, el volumen de la cuota diferencial positiva se redujo ligeramente (-3,2%), pero sobre todo se produjo un fuerte aumento en la cuantía de las devoluciones solicitadas, por valor de 2.227 millones (un 52,9% más). Así, la cuota diferencial neta, que ya en 2011 registró el primer valor negativo de la serie, disminuyó hasta los -2.565 millones. En el Cuadro 3.7 se muestra la información que permite saber cómo a partir de estas cifras CUADRO 3.7 CUOTA DIFERENCIAL DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES EN CAJA Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 PASO A CAJA CUOTA DIFERENCIAL BRUTA Ingresos de contraído previo 2.006 2.689 2.687 3.453 2.490 Cuota diferencial bruta 10.285 8.606 7.872 7.459 6.367 -32,4 -16,3 -8,5 -5,3 -14,6 GE y grupos 5.021 3.727 3.185 2.369 2.140 -34,7 -25,8 -14,5 -25,6 -9,7 Grupos consolidados 1.645 1.366 1.067 602 521 -28,6 -16,9 -21,9 -43,6 -13,3 GE no grupos 3.376 2.360 2.118 1.767 1.619 -37,4 -30,1 -10,3 -16,5 -8,4 PYMES 3.366 2.191 2.012 1.632 1.715 -40,5 -34,9 -8,2 -18,9 5,1 Otros ingresos 1.898 2.688 2.675 3.458 2.513 1,7 41,6 -0,5 29,3 -27,3 PASO A CAJA DEVOLUCIONES Devoluciones solicitadas 5.214 4.199 4.215 6.475 5.000 -14,1 -19,5 0,4 53,6 -22,8 No procedentes -145 -163 -192 -253 -200 Devoluciones viables 5.070 4.036 4.023 6.222 4.800 -13,6 -20,4 -0,3 54,7 -22,8 % VIABLES/SOLICITADAS 97,2% 96,1% 95,4% 96,1% 96,0% Devoluciones realizadas 5.023 3.999 3.951 6.155 4.752 -14,1 -20,4 -1,2 55,8 -22,8 % REALIZADAS/VIABLES 99,1% 99,1% 98,2% 98,9% 99,0% En el año t+1 75,2% 53,5% 3,1% 15,8% 40,0% En el año t+2 23,9% 45,6% 95,1% 83,1% 59,0% Devoluciones realizadas en el año (caja) 6.514 5.854 4.038 2.873 5.958 21,3 -10,1 -31,0 -28,8 107,4 Realizadas ejercicio t-2 1.303 1.540 1.210 1.842 3.825 103,2 18,3 -21,4 52,2 107,7 Realizadas ejercicio t-1 4.307 3.813 2.158 126 978 1,3 -11,5 -43,4 -94,2 - Otras devoluciones 905 500 670 906 1.154 89,1 -44,7 33,8 35,3 27,4 Cuota diferencial neta en caja 3.770 2.752 3.834 4.585 409 (p) Estimación provisional tasas de variación (%) 2009 2010 2011 2013(p)2012(p)
  • 49. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 48 provenientes de las declaraciones del impuesto para 2012 se llega a los ingresos efectivos realizados en 2013. A la leve reducción de ingresos proveniente de las declaraciones con cuota diferencial positiva hay que sumar un descenso mayor de los ingresos correspondientes a ejercicios anteriores (contraído previo), al compararse con unos importes excepcionalmente elevados en 2012, en particular de actas de inspección, como se verá más adelante, en el capítulo 8. En 2013, estos ingresos volvieron a un nivel similar al de los años precedentes. Así, la cuota diferencial bruta ingresada en 2013 ascendió a 6.367 millones, disminuyendo un 14,6% respecto al año anterior. Las devoluciones realizadas en el año 2013 más que doblaron las del año anterior. Por un lado, al comienzo del año se recuperó el ritmo de realización de las correspondientes al ejercicio 2011 (ver Gráfico 3.4). Por otro, las que se solicitaron del ejercicio 2012 crecieron notablemente, como se ha visto anteriormente, y al acabar 2013 se habían realizado un 15,8%, porcentaje superior al del año anterior. La conjunción de caída de la cuota diferencial bruta y fuerte subida de las devoluciones realizadas condujo a un resultado de fuerte descenso en los ingresos en caja correspondientes a la cuota diferencial, que pasaron de 4.585 millones en 2012 a 409 en 2013.
  • 50. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 49 4. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES Los ingresos totales por el IRNR fueron en 2013 de 1.416 millones, con una nueva reducción del 17,1% que se suma a las que hubo en los dos años precedentes, del 16,3 y 20,4% respectivamente (ver Cuadro 4.1). En 2013 no hubo cambio en los tipos, pero se estima en 27 millones el impacto positivo en términos de caja que tuvieron las subidas de los tipos de 2012 (se incrementó del 24 al 24,75% el tipo general y del 19 al 21% el aplicable a las rentas transferidas al extranjero por contribuyentes con establecimiento permanente y a los dividendos, intereses y ganancias patrimoniales obtenidos sin mediación de establecimiento permanente). Pero la mayor repercusión en la caja de esta subida de tipos se produjo en 2012, con un impacto de 104 millones. El impuesto devengado tuvo una caída del 6,4%, lo que resulta coherente con la disminución que la balanza de pagos reflejó en las rentas pagadas al exterior en 2013 o con la caída en el volumen de dividendos distribuidos. La disminución en términos de caja fue mayor por el significativo aumento de las devoluciones correspondientes a la cuota diferencial del impuesto. Las retenciones de capital sobre intereses de Deuda Pública volvieron a aumentar notablemente, hasta los 2.366 millones (+11,4%), por el aumento de las necesidades de financiación del Estado. En términos recaudatorios el efecto es nulo, al ser compensados estos ingresos íntegramente con devoluciones (los rendimientos de Deuda Pública de no residentes no están sujetos a retención). En el Cuadro 4.2 se aprecia cómo los ingresos por IRNR quedaron en 2013 832 millones por debajo de la cifra presupuestada, lo que supone un grado de cumplimiento del 63,0%. Como se aprecia en la ilustración que acompaña al Cuadro 4.2, las desviaciones han sido históricamente relevantes, lo que es consecuencia de la elevada volatilidad en la evolución de las rentas sujetas a este tributo y, en 2013, del fuerte incremento de las devoluciones pagadas (208 millones superiores a las de 2012). CUADRO 4.1 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 IRNR DEVENGADO IRNR devengado (1) 2.520 2.382 2.051 1.779 1.666 11,9 -5,5 -13,9 -13,3 -6,4 Retenciones y pagos a cuenta (1) 2.326 2.218 2.042 1.696 1.555 7,5 -4,7 -7,9 -16,9 -8,3 Cuota diferencial neta 194 164 10 83 111 Sin establecimiento permanente 2.234 2.160 1.916 1.618 1.486 15,2 -3,3 -11,3 -15,6 -8,2 Retenciones y pagos a cuenta 2.174 2.115 1.934 1.590 1.458 10,6 -2,7 -8,6 -17,8 -8,3 Cuota diferencial neta 59 45 -17 29 28 Con establecimiento permanente 287 222 135 161 180 -8,2 -22,5 -39,2 19,0 12,0 Retenciones (2) y pagos a cuenta 152 103 108 106 97 -23,1 -32,3 5,2 -1,9 -8,7 Cuota diferencial neta 135 119 27 55 83 PASO A CAJA Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) y CD(t-1) - CD(t) -159 200 24 -23 -249 -6,3 8,4 1,2 -1,3 -15,0 Recaudación de ejercicios cerrados 18 12 8 13 26 0,7 0,5 0,4 0,7 1,5 Derechos pendientes de cobro ej. corriente -38 -30 -43 -60 -26 -1,5 -1,3 -2,1 -3,4 -1,5 Retenciones netas Deuda Pública 0 0 0 0 0 Ingresos brutos 1.189 1.473 1.676 2.124 2.366 15,9 23,9 13,8 26,8 11,4 Devoluciones 1.189 1.473 1.676 2.124 2.366 15,9 23,9 13,8 26,8 11,4 Otras retenciones (1) 2.167 2.202 1.985 1.669 1.550 4,6 1,6 -9,8 -15,9 -7,1 Cuota diferencial neta 175 362 55 40 -133 INGRESOS TOTALES 2.342 2.564 2.040 1.708 1.416 3,5 9,5 -20,4 -16,3 -17,1 (1) Excluidas las retenciones de capital sobre intereses de la Deuda Pública (2) Retenciones de capital mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión (p) Estimación provisional % ingresos devengados 2009 2010 2011 2013(p) tasas de variación (%) 2012(p)
  • 51. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 50 RecaudaciónPresupuesto Desviación % (1) (2) (1)-(2) (1)/(2) 98 99 723 - 00 1.098 751 347 146,2 01 906 900 6 100,7 02 1.052 1.043 9 100,8 03 948 1.154 -206 82,1 04 1.395 1.124 271 124,1 05 1.351 1.202 149 112,4 06 1.498 1.426 72 105,0 07 2.427 1.800 627 134,8 08 2.262 2.001 261 113,0 09 2.342 2.675 -333 87,5 10 2.564 2.398 166 106,9 11 2.040 2.540 -500 80,3 12 1.708 2.411 -703 70,9 13 1.416 2.248 -832 63,0 CUADRO 4.2 DESVIACIÓN PRESUPUESTARIA EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES 70 80 90 100 110 120 130 140 150 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 PORCENTAJE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
  • 52. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 51 5. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO La recaudación por IVA en 2013 fue de 51.931 millones, con subida del 2,9% (ver Cuadro 5.2) respecto al año anterior. La recaudación se vio impulsada por el aumento de tipos que había entrado en vigor en septiembre de 2012. Pero el impacto positivo de la subida de tipos se vio en gran parte contrarrestado por una nueva caída en el gasto final sujeto a IVA, especialmente intensa en los primeros meses del año, y por el aumento de las devoluciones realizadas. El gasto final sujeto a IVA cayó un 5,0% en 2013 (ver Cuadro 5.1), caída de intensidad similar a la de los dos años precedentes. Desde 2007 el gasto sujeto se redujo un 23%, con un protagonismo especial en el caso del gasto asociado a la compra de vivienda nueva. En 2007 el 18% del gasto final sujeto llegó a proceder de la compra de vivienda: dicho porcentaje descendió drásticamente hasta el 3% en 2013. Así, el 65% de la reducción del gasto desde el máximo de 2007 se debió a la caída en el destinado a comprar vivienda nueva. En 2013, se acentuó la caída de este tipo de gasto (prácticamente se redujo a la mitad), aunque una parte de este desplome se relacionó con el adelanto de decisiones de compra de vivienda a los meses finales de 2012 ante el endurecimiento en 2013 de las condiciones fiscales, tanto en el IVA (subió el tipo del 4 al 10%) como en el IRPF (se eliminó la deducción por inversión en vivienda). La aproximación al gasto final que cabe hacer a partir de las macromagnitudes de la Contabilidad Nacional (CN) reflejó una caída menor, del 2,2%. No obstante, estas magnitudes son sólo conceptualmente próximas a la base del impuesto, que difiere por la existencia de gastos reflejados en las macromagnitudes que no están sujetos a IVA y porque además el gasto consignado en la CN se mide incluyendo ya el pago del propio IVA, además de otras diferencias conceptuales. Por ejemplo, la formación bruta de capital en vivienda en la CN es el agregado de la CN más próximo al gasto en compra de vivienda, pero con importantes diferencias en su cómputo. El agregado de la CN, con una evolución más suavizada al cuantificarse cuando se construye (no cuando se vende), se redujo un 15,7% en 2013. CUADRO 5.1 GASTO FINAL SUJETO A IVA Y NO EXENTO Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 CONTABILIDAD NACIONAL (1) Gasto consumo final hogares (interior) 610.903 623.812 635.370 633.954 630.800 -5,0 2,1 1,9 -0,2 -0,5 Gasto de las AA.PP. 141.608 136.625 122.780 105.544 100.060 5,5 -3,5 -10,1 -14,0 -5,2 Consumos intermedios 61.834 62.075 62.392 58.727 56.489 2,7 0,4 0,5 -5,9 -3,8 Formación bruta capital 48.145 43.042 29.933 18.506 15.631 6,6 -10,6 -30,5 -38,2 -15,5 Adquisiciones directas 31.629 31.508 30.455 28.311 27.940 9,6 -0,4 -3,3 -7,0 -1,3 Formación Bruta Capital en Vivienda 88.766 76.145 62.867 53.844 45.374 -24,6 -14,2 -17,4 -14,4 -15,7 GASTO FINAL CONTABLE 841.277 836.582 821.017 793.342 776.234 -6,0 -0,6 -1,9 -3,4 -2,2 APROXIMACIÓN FISCAL AL GASTO FINAL GASTO FINAL SUJETO A IVA 437.427 433.916 408.555 390.329 370.786 -3,6 -0,8 -5,8 -4,5 -5,0 Por agente que realiza el gasto Gasto en bienes y servicios de los hogares 309.242 316.250 309.895 307.620 300.412 -1,3 2,3 -2,0 -0,7 -2,3 Gasto de las AA.PP. 82.857 76.116 68.277 57.781 57.797 5,8 -8,1 -10,3 -15,4 0,0 Corriente 50.599 49.517 48.816 46.370 47.064 3,5 -2,1 -1,4 -5,0 1,5 Capital 32.258 26.599 19.461 11.411 10.733 9,6 -17,5 -26,8 -41,4 -5,9 Gasto en compra de vivienda de los hogares 45.329 41.550 30.383 24.928 12.576 -27,1 -8,3 -26,9 -18,0 -49,5 Por fuente de generación Base Imponible Agregada (V-C+M-X) 426.215 424.493 400.137 382.515 363.250 -3,7 -0,4 -5,7 -4,4 -5,0 Ventas totales (V) 1.732.938 1.734.544 1.720.570 1.636.478 1.591.345 -16,2 0,1 -0,8 -4,9 -2,8 Interiores, sujetas y no exentas 1.511.961 1.475.087 1.439.807 1.340.268 1.279.539 -16,0 -2,4 -2,4 -6,9 -4,5 Exportaciones (X) 220.977 259.457 280.763 296.210 311.806 -17,3 17,4 8,2 5,5 5,3 Importaciones (M) 260.964 312.300 346.320 353.084 346.610 -21,2 19,7 10,9 2,0 -1,8 Intracomunitarias 157.939 183.592 188.909 190.467 189.875 -19,2 16,2 2,9 0,8 -0,3 Terceros 47.535 57.005 59.959 58.034 57.353 -29,3 19,9 5,2 -3,2 -1,2 Operaciones Asimiladas 55.489 71.704 97.452 104.583 99.382 -18,9 29,2 35,9 7,3 -5,0 Compras (C) 1.346.709 1.362.894 1.385.990 1.310.837 1.262.900 -20,3 1,2 1,7 -5,4 -3,7 Corrientes 1.279.446 1.307.801 1.333.762 1.263.152 1.218.532 -19,9 2,2 2,0 -5,3 -3,5 Capital 67.263 55.093 52.228 47.685 44.367 -27,0 -18,1 -5,2 -8,7 -7,0 # Valor añadido tipo consumo (V -C) 386.229 371.650 334.580 325.641 328.445 2,0 -3,8 -10,0 -2,7 0,9 # Saldo neto importador (M -X) 39.986 52.843 65.556 56.874 34.805 -37,5 32,2 24,1 -13,2 -38,8 Valor Añadido en Regímenes Especiales 11.212 9.423 8.418 7.814 7.536 1,8 -16,0 -10,7 -7,2 -3,6 (1) Fuente: INE (p) Estimación provisional tasas de variación (%) 2009 2010 2011 2013(p)2012(p)
  • 53. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 52 Volviendo al gasto medido a partir de las declaraciones fiscales, cabe decir que su comportamiento varió mucho a lo largo del año. En los primeros meses del año el gasto nominal se redujo significativamente, en un contexto de caída de la actividad y del empleo y de estancamiento de los precios (antes de impuestos). Sin embargo, en los meses finales del año se observaron ya tasas anuales positivas, por la recuperación del empleo y por la comparación con el periodo (finales de 2012) de mayor caída de las rentas de los hogares. En el conjunto del año, además de la citada reducción del gasto en vivienda, el gasto de las AA.PP. se estabilizó, aunque el componente de inversión todavía reflejó una notable caída (-5,9%). El agregado más importante, el gasto final en bienes y servicios de los hogares, disminuyó un 2,3%, concentrándose el descenso en el primer semestre. Desde la óptica de las empresas declarantes, el gasto final sujeto a IVA se mide como la diferencia entre ventas y compras más el saldo neto importador. Las ventas disminuyeron un 2,8% y las compras en mayor medida (un 3,7%), por lo que el efecto en la base de la diferencia entre ventas y compras fue ligeramente positivo. Así, fue la disminución del saldo importador neto lo que explicó, desde este punto de vista, la reducción de la base. Y ello se produjo tanto por la caída de las importaciones, del 1,8%, como por la subida del 5,3% de las exportaciones. El Cuadro 5.2 recoge las principales magnitudes recaudatorias del impuesto, tanto en términos de devengo como de caja. El IVA devengado en el periodo es la magnitud recaudatoria de mayor consistencia conceptual con el gasto final sujeto, y se corresponde básicamente con la diferencia entre el IVA repercutido en las ventas interiores y el CUADRO 5.2 IVA DEVENGADO, TIPOS EFECTIVOS E INGRESOS EN CAJA Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 TIPOS MEDIOS (%) Tipo repercutido 13,40 14,23 14,99 15,69 17,45 -1,2 6,2 5,3 4,7 11,2 Tipo soportado 13,98 14,78 15,59 16,28 17,92 -0,7 5,7 5,5 4,4 10,1 Tipo importación 12,94 14,04 14,56 15,01 16,10 -4,1 8,5 3,7 3,1 7,2 Tipo IVA del periodo (IVAp/GFS) 11,08 12,09 12,68 13,35 15,38 -0,7 9,0 4,9 5,3 15,2 Tipo IVA devengado neto (IDN/GFS) 10,69 12,02 12,57 13,29 15,29 1,4 12,5 4,5 5,8 15,1 IVA DEVENGADO IVA devengado en el periodo (IVAp) 48.487 52.446 51.814 52.105 57.017 -4,3 8,2 -1,2 0,6 9,4 Diferencia de IVA por declaración 43.140 45.271 43.179 43.767 47.919 1,3 4,9 -4,6 1,4 9,5 IVA repercutido 223.701 236.064 244.095 240.158 256.415 -17,4 5,5 3,4 -1,6 6,8 IVA soportado 180.561 190.793 200.915 196.391 208.497 -20,9 5,7 5,3 -2,3 6,2 IVA Importación 6.151 8.002 8.731 8.712 9.231 -32,2 30,1 9,1 -0,2 6,0 IVA en Recargo de Equivalencia 576 573 544 535 540 -7,3 -0,6 -4,9 -1,8 1,0 IVA en Régimen Simplificado 557 411 369 390 400 0,7 -26,2 -10,2 5,8 2,5 IVA correspondiente a los Territorios Forales -1.541 -1.656 -1.533 -1.570 -1.600 Otros ajustes -396 -155 522 271 528 Variación del saldo a compensar -1.721 -269 -477 -230 -322 Saldo a compensar final 6.512 5.445 4.510 4.025 3.203 -25,0 -16,4 -17,2 -10,7 -20,4 Saldo a compensar inicial 8.233 5.714 4.987 4.255 3.525 -28,5 -30,6 -12,7 -14,7 -17,2 IVA DEVENGADO NETO (IDN) 46.766 52.177 51.337 51.875 56.695 -2,2 11,6 -1,6 1,0 9,3 IVA bruto (IVAB) 71.707 75.701 76.039 74.378 78.424 -10,3 5,6 0,4 -2,2 5,4 Devoluciones solicitadas 24.941 23.524 24.702 22.504 21.729 -22,2 -5,7 5,0 -8,9 -3,4 Pro memoria: Devoluciones/IVAB (%) 34,8 31,1 32,5 30,3 27,7 -13,3 -10,7 4,5 -6,9 -8,4 Devoluciones+Saldo compensar/IVAB (%) 43,9 38,3 38,4 35,7 31,8 -14,0 -12,8 0,4 -7,2 -10,9 INGRESOS TRIBUTARIOS IVA IVA Importación 6.235 7.830 8.833 8.775 9.382 -32,6 25,6 12,8 -0,7 6,9 IVA neto por Operaciones Interiores 27.332 41.257 40.469 41.688 42.548 -29,5 50,9 -1,9 3,0 2,1 IVA BRUTO 63.640 66.507 66.916 65.395 68.663 -10,0 4,5 0,6 -2,3 5,0 Pymes (1) 20.735 20.217 19.995 18.680 18.641 -15,2 -2,5 -1,1 -6,6 -0,2 Grandes Empresas (1) 39.348 41.834 41.936 41.460 44.232 -9,7 6,3 0,2 -1,1 6,7 Otros ingresos 3.557 4.456 4.985 5.254 5.790 30,2 25,3 11,9 5,4 10,2 DEVOLUCIONES 36.308 25.251 26.447 23.706 26.115 13,6 -30,5 4,7 -10,4 10,2 INGRESOS TOTALES 33.567 49.086 49.302 50.464 51.931 -30,1 46,2 0,4 2,4 2,9 (-) Participación de las AA.TT. 17.789 10.593 23.947 34.079 26.437 -23,0 -40,5 126,1 42,3 -22,4 INGRESOS DEL ESTADO 15.778 38.493 25.355 16.384 25.494 -36,7 144,0 -34,1 -35,4 55,6 (1) Ingresos derivados de autoliquidaciones (p) Estimación provisional tasas de variación (%) 2009 2010 2011 2013(p)2012(p)
  • 54. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 53 soportado en las compras más el IVA devengado en las importaciones y adquisiciones intracomunitarias. Este IVA del periodo no está afectado ni por la decisión de las empresas de dejar a compensar o solicitar devolución ni por cambios en la periodicidad de solicitud de las devoluciones. La mayor parte de la subida de los tipos legales que entró en vigor en septiembre de 2012 tuvo su reflejo en los tipos efectivos medios observados en 2013. Dado que el IVA del periodo, como se ha dicho antes, no está afectado por la forma de liquidar el impuesto, dividirlo por la base del impuesto (el gasto final sujeto a IVA) proporciona una medida sintética del tipo medio efectivo del IVA que permite resumir el impacto de los cambios legales. En 2013 dicho tipo subió un 15,2%. En los cuatro últimos años se produjeron subidas, consecuencia de los sucesivos cambios normativos. Tras las medidas que entraron en vigor el 1 de julio de 2010 y el 1 de septiembre de 2012, el tipo general subió 5 puntos, del 16 al 21%, y el reducido 3, hasta el 10%, amén de que ciertos bienes y servicios pasaron de tributar al tipo reducido o superreducido a hacerlo en una categoría superior. Ello ha tenido su reflejo, lógicamente, en los tipos efectivos observados. Así, respecto al tipo efectivo observado antes de las subidas, en 2009, el tipo medio efectivo habría subido 4,3 puntos porcentuales (un 39% de subida). En el cuadro 1.2 se incluían los impactos sobre la recaudación. En 2013 se habrían recaudado 8.050 millones más por los cambios. El impacto fue muy superior al medido para 2012 (1.505 millones), no sólo porque el periodo en el que los tipos legales eran mayores a los de un año antes fue superior, de ocho meses (frente a cuatro en 2012), sino porque la parte correspondiente a todas las operaciones de diciembre y a las del último trimestre de las empresas que declaran trimestralmente tuvo su reflejo en la caja de 2013. El impacto total estimado de las subidas del IVA de 2010 y de 2012 fue de un aumento de la recaudación de 16.000 millones. El Gráfico 5.1 refleja estos movimientos recientes comentados en el tipo efectivo, que contrastan con los muy ligeros cambios de los 15 años anteriores, caracterizados por la estabilidad de tipos legales. El notable impacto de la subida de tipos sobre la recaudación compensó con creces el efecto negativo de la caída de la base imponible, por lo que el IVA
  • 55. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 54 devengado en el periodo subió un 9,4% en 2013. El IVA devengado neto, que se obtiene sumando la variación del saldo a compensar al IVA del período, también reflejó igual crecimiento. Como se ve en el Gráfico 5.1, la similitud en la evolución de ambas figuras se rompe algunos años, en particular en aquéllos en los que se aprueban cambios en la gestión del impuesto. El crecimiento del IVA devengado neto se produjo, desde el punto de vista de la mecánica recaudatoria, porque el IVA devengado bruto (que incluye tanto el efectivamente ingresado como el no ingresado por aplazamiento, reconocimiento de deuda o imposibilidad de pago) aumentó un 5,4%, pero también porque, al igual que el año anterior, se produjo un significativo descenso en el volumen de devoluciones solicitadas (-3,4%). En el Gráfico 5.2 se observa la evolución histórica de estas variables. El paso del devengo a la caja produjo que el aumento de la recaudación fuese bastante inferior, del 2,9%, como consecuencia de un mayor grado de realización en las devoluciones tal y como se detallará más adelante. El aumento de la recaudación en términos de caja provino sobre todo del IVA de las importaciones (+6,9%), mientras que en las operaciones interiores el aumento fue del 2,1%. La Participación de las AA.TT. se redujo un 22,4%, ya que la de 2012 fue excepcionalmente elevada tras el cambio del sistema de financiación autonómica, que afectó a su primera liquidación anual, la del ejercicio 2010, abonada en 2012. Así, los ingresos del Estado aumentaron notablemente, un 55,6%. En el Cuadro 5.3 se especifica el desglose por tipo de contribuyente del IVA bruto y el de los distintos tipos de devoluciones, detallando en ambos casos el paso de las cantidades devengadas a las ingresadas en el ejercicio. El IVA bruto devengado subió un 5,4%, obteniéndose la mayor subida en la parte procedente de las grandes empresas (6,2%). Los ingresos de ejercicios cerrados volvieron a crecer, porque siguieron aumentando los asociados a aplazamientos solicitados en períodos anteriores. Y además se redujeron los derechos pendientes de cobro. Pero el efecto positivo de estos cambios sobre la caja fue compensado por una disminución del importe del desfase temporal entre la cantidad recaudada y la devengada. Así, la variación del IVA bruto en caja fue similar (5,2%) a la del devengado. En cuanto a las devoluciones, las realizadas fueron de un total de 26.119 millones, un 10,2% superiores a las de 2012. El incremento se debió a las correspondientes al IVA mensual, ya que en los primeros meses de 2013 se recuperó el grado de realización respecto a las devoluciones del ejercicio 2012 (ver Gráfico 5.4) y porque las devoluciones solicitadas se estabilizaron (-0,3%) tras el significativo descenso de 2012 (-6,2%). En cuanto a las del IVA Anual, volvieron a disminuir con fuerza en 2013 (-9,5%, tras la caída del 14,0% en 2012). Los porcentajes de realización fueron similares a los del año anterior (Gráfico 5.3), encontrándose el motivo a su descenso en un volumen de solicitudes que se redujo notablemente (en 2013 se devuelven las solicitadas del ejercicio 2012, que caen un 16,3%). Por último, los ajustes fiscales de IVA con País Vasco y Navarra fueron en 2013 de 1.148 y 825 millones respectivamente, siendo la suma de los dos un 15,5% superior al de un año antes. La desviación presupuestaria en 2012 fue negativa, de 2.725 millones (grado de cumplimiento del 95,0%, ver Cuadro 5.4). El impacto de la subida de tipos se ajustó en gran medida a lo previsto, por lo que la razón de la desviación hay que encontrarla en una caída del gasto final superior a la contemplada en las previsiones, sobresaliendo la del gasto en compra de vivienda. Además, se produjo una fuerte reducción de la base imponible a final de 2012, que afectó a los ingresos cobrados a
  • 56. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 55 CUADRO 5.3 IVA BRUTO Y DEVOLUCIONES Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 IVA bruto devengado 71.707 75.701 76.039 74.378 78.424 -10,3 5,6 0,4 -2,2 5,4 PYMES 23.281 23.961 23.472 22.227 23.081 -11,1 2,9 -2,0 -5,3 3,8 Grandes Empresas 42.275 43.739 43.836 43.440 46.112 -5,3 3,5 0,2 -0,9 6,2 Importación 6.151 8.002 8.731 8.712 9.231 -32,2 30,1 9,1 -0,2 6,0 PASO A CAJA DEL IVA BRUTO Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) 1.729 1.708 2.634 2.605 1.824 2,4 2,3 3,5 3,5 2,3 Recaudación de ejercicios cerrados 755 1.058 1.030 1.117 1.232 1,1 1,4 1,4 1,5 1,6 Derechos pendientes de cobro ej. corriente -4.298 -4.117 -3.944 -3.926 -3.431 -6,0 -5,4 -5,2 -5,3 -4,4 IVA bruto en caja 69.893 74.350 75.759 74.174 78.050 -12,6 6,4 1,9 -2,1 5,2 DEVOLUCIONES SOLICITADAS 24.941 23.524 24.702 22.504 21.729 -22,2 -5,7 5,0 -8,9 -3,4 PASO A CAJA DE DEVOLUCIONES A) IVA ANUAL. Solicitadas 7.485 6.653 6.564 5.497 4.766 -62,0 -11,1 -1,3 -16,3 -13,3 No procedentes -404 -483 -546 -480 -385 Devoluciones viables 7.081 6.170 6.019 5.018 4.381 -61,9 -12,9 -2,4 -16,6 -12,7 % VIABLES/SOLICITADAS 94,6% 92,7% 91,7% 91,3% 91,9% Devoluciones realizadas 6.971 6.046 5.883 4.956 4.330 -22,2 -5,7 5,0 -8,9 -3,4 % REALIZADAS/VIABLES 98,4% 98,0% 97,8% 98,8% 98,9% En el año t+1 89,6% 91,5% 89,2% 92,4% 92,2% En el año t+2 8,9% 6,5% 8,5% 6,4% 6,6% Devoluciones realizadas en el año (caja) 19.864 8.204 7.879 6.775 6.131 6,7 -58,7 -4,0 -14,0 -9,5 Realizadas ejercicio t-2 348 658 629 399 513 -15,6 88,9 -4,4 -36,6 28,6 Realizadas ejercicio t-1 17.697 6.342 5.647 5.370 4.637 5,3 -64,2 -11,0 -4,9 -13,7 Otras devoluciones 1.819 1.204 1.603 1.006 982 29,2 -33,8 33,1 -37,3 -2,4 B) IVA MENSUAL. Solicitadas 17.455 16.872 18.138 17.006 16.963 41,1 -3,3 7,5 -6,2 -0,3 No procedentes -742 -779 -256 -364 -338 Devoluciones viables 16.713 16.093 17.881 16.642 16.625 39,3 -3,7 11,1 -6,9 -0,1 % VIABLES/SOLICITADAS 95,7% 95,4% 98,6% 97,9% 98,0% Devoluciones realizadas 16.675 16.027 17.788 16.477 16.459 39,2 -3,9 11,0 -7,4 -0,1 % REALIZADAS/VIABLES 99,8% 99,6% 99,5% 99,0% 99,0% En el año t 77,8% 74,7% 72,9% 62,0% 70,6% En el año t+1 22,0% 24,9% 26,6% 37,0% 28,4% Devoluciones realizadas en el año (caja) 15.486 15.749 17.151 15.223 18.010 29,3 1,7 8,9 -11,2 18,3 Realizadas ejercicio t-1 2.408 3.674 4.005 4.751 6.153 6,0 52,6 9,0 18,6 29,5 Realizadas ejercicio t 13.001 12.022 13.038 10.324 11.738 35,8 -7,5 8,4 -20,8 13,7 Otras devoluciones 77 53 108 148 120 -42,4 -31,0 102,9 37,6 -19,2 C) AJUSTES IVA PAIS VASCO Y NAVARRA País Vasco 769 1.037 1.136 1.109 1.148 -29,6 34,9 9,5 -2,4 3,6 Navarra 188 261 282 600 825 -32,7 38,3 8,2 112,9 37,6 Ajustes IVA 957 1.298 1.418 1.708 1.973 -30,2 35,5 9,3 20,5 15,5 D) IMPORTACIÓN 19 13 10 5 4 Devoluciones IVA en caja 36.326 25.263 26.457 23.711 26.119 13,6 -30,5 4,7 -10,4 10,2 IVA neto en caja 33.567 49.086 49.302 50.464 51.931 -30,1 46,2 0,4 2,4 2,9 (p) Estimación provisional % ingresos devengados 2009 2010 2011 2013(p) tasas de variación (%) 2012(p)
  • 57. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 56 comienzos de 2013, que también resultó superior a la implícita en las previsiones. El número de declarantes de IVA se redujo ligeramente en 2012 (-0,7%), acumulándose una disminución del 9,2% en el número de declarantes desde 2007 (Cuadro 5.5). En la información por regímenes de declaración resalta la continuada caída de los acogidos al régimen simplificado y, dentro de los de régimen general, de los arrendadores de locales. Recaudación Presupuesto Desviación % (1) (2) (1)-(2) (1)/(2) 98 26.242 26.295 -53 99,8 99 30.735 28.890 1.845 106,4 00 33.389 33.987 -598 98,2 01 34.673 36.194 -1.521 95,8 02 36.913 37.017 -104 99,7 03 40.579 39.181 1.398 103,6 04 44.507 42.874 1.633 103,8 05 49.870 47.602 2.268 104,8 06 54.652 50.045 4.607 109,2 07 55.851 57.910 -2.059 96,4 08 48.021 61.279 -13.258 78,4 09 33.567 53.323 -19.756 62,9 10 49.086 36.931 12.155 132,9 11 49.302 48.952 350 100,7 12 50.464 47.691 2.773 105,8 13 51.931 54.656 -2.725 95,0 CUADRO 5.4 DESVIACIÓN PRESUPUESTARIA EN EL IVA 60 70 80 90 100 110 120 130 140 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 PORCENTAJE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CUADRO 5.5 DECLARANTES DE IVA Miles de declarantes, salvo indicación 08 09 10 11 12 Número de declarantes 3.357 3.252 3.194 3.193 3.171 -3,9 -3,1 -1,8 0,0 -0,7 Por tipo de entidad Empresarios personales 1.966 1.892 1.857 1.866 1.861 -4,3 -3,8 -1,9 0,5 -0,2 Sociedades, de las cuales 1.355 1.322 1.299 1.288 1.271 -3,7 -2,4 -1,7 -0,9 -1,3 Grandes Empresas 38 36 31 30 30 6,3 -4,2 -12,8 -3,3 -1,9 Resto 1.317 1.286 1.268 1.257 1.241 -3,9 -2,3 -1,4 -0,8 -1,3 Administraciones Públicas 8 8 8 9 9 -4,0 0,8 3,6 3,5 0,8 Instituciones sin fines de lucro 29 29 30 31 30 26,4 3,0 1,9 3,0 -2,1 Por régimen de IVA Régimen General 2.938 2.869 2.835 2.844 2.841 -3,9 -2,4 -1,2 0,3 -0,1 Empresarios industriales 2.050 2.014 1.994 2.013 2.027 -2,1 -1,8 -1,0 1,0 0,7 Profesionales 403 397 394 402 407 -6,7 -1,3 -0,8 2,0 1,1 Arrendadores de locales 350 327 307 294 275 -8,2 -6,7 -6,0 -4,4 -6,3 Agropecuarios 101 99 108 106 104 -7,5 -2,1 10,1 -2,0 -1,9 Sin actividad 35 33 30 29 28 -18,3 -5,7 -7,7 -4,7 -4,4 Régimen Simplificado 419 382 360 349 330 -3,5 -8,6 -6,0 -3,1 -5,3 Sociedades anónimas y de resp. limitada 1.092 1.066 1.046 1.034 1.019 -2,5 -2,4 -1,9 -1,1 -1,5 En porcentaje de los declarantes de IVA 32,5% 32,8% 32,7% 32,4% 32,1% En porcentaje de los declarantes del IS 76,8% 75,1% 73,6% 72,7% 71,7% IVA devengado neto por declarante (€) 14.250 14.383 16.335 16.079 16.361 -9,7 0,9 13,6 -1,6 1,8 Declarantes de IVA/Nº total de empresarios (%) 68,8% 68,0% 67,2% 66,9% 66,5% (p) Estimación provisional tasas de variación (%) 2008 2009 2010 2012(p)2011
  • 58. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 57 6. IMPUESTOS ESPECIALES Los ingresos por Impuestos Especiales fueron en 2013 de 19.073 millones, con una subida del 4,7% respecto al año anterior (Cuadro 6.1). En un entorno general negativo en lo que se refiere al consumo, y con caídas de precios antes de impuestos (salvo en tabaco), el aumento de la recaudación se asocia a las subidas de tipos impositivos, a la inclusión de nuevas figuras en el marco del refuerzo de la fiscalidad medioambiental y a la integración dentro del Impuesto sobre Hidrocarburos de los ingresos de la cuota estatal del Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos (IVMDH) tras la supresión de éste. Dentro del marco general de disminución del consumo de los hogares, el consumo de los productos sujetos a II.EE. también descendió de manera generalizada. En el caso del alcohol y la cerveza, las caídas fueron de muy escasa entidad; el consumo de electricidad y de carburantes cayó de manera algo más significativa, aunque los descensos se concentraron en el primer semestre, observándose ya al terminar el año tasas positivas de crecimiento del consumo. Y la reducción mayor se produjo en el tabaco, que además se añade a las ya muy intensas declaradas en los cuatro años anteriores. En 2013 hubo numerosos cambios en la fiscalidad de estos productos, en general para elevar el gravamen, introduciendo además nuevas figuras tributarias con el propósito de reforzar la protección del medio ambiente. Los tipos impositivos sobre el alcohol subieron un 10% en julio. El tabaco experimentó dos subidas en el ejercicio, siendo la más relevante la de julio al llevar aparejado también un cambio en la estructura de la fiscalidad, primando la imposición mínima y específica respecto de la proporcional. Los tipos de los carburantes tradicionales no se modificaron, pero el Impuesto sobre Hidrocarburos pasó a gravar positivamente el gas natural y los biocarburantes, hasta entonces a tipo cero, a la vez que se suprimieron exenciones en determinados productos energéticos utilizados para CUADRO 6.1 IMPUESTOS ESPECIALES: CONSUMOS E INGRESOS 09 10 11 12 13 Gasto real en consumo de los hogares (índice;1) 96,0 96,2 95,6 93,1 91,4 -4,0 0,3 -0,6 -2,6 -1,8 PIB real (índice;1) 96,2 96,0 96,0 94,4 93,3 -3,8 -0,2 0,1 -1,6 -1,2 Deflactor gasto en consumo de los hogares (índice;1) 99,0 100,8 103,3 105,9 107,3 -1,0 1,8 2,5 2,4 1,3 Precio del barril de petróleo (€;2) 43,9 60,0 80,0 86,9 81,8 -32,7 36,8 33,3 8,7 -5,8 CONSUMOS Y TIPOS Consumos sujetos de alcohol puro (millones de litros) 102,7 101,0 96,3 87,3 86,8 -5,4 -1,6 -4,7 -9,3 -0,6 Consumos sujetos de cerveza (millones de litros) 3.293 3.269 3.290 3.301 3.291 1,5 -0,7 0,6 0,3 -0,3 Consumos sujetos de carburantes (millones de litros) 38.182 37.317 34.762 32.557 31.397 -6,1 -2,3 -6,8 -6,3 -3,6 Nº cajetillas de tabaco vendidas (millones) 3.750 3.439 2.840 2.581 2.150 -13,0 -8,3 -17,4 -9,1 -16,7 Consumo de electricidad (millones de KWh) 238.795 246.599 241.164 238.122 232.116 -4,6 3,3 -2,2 -1,3 -2,5 I.E. por litro de alcohol puro (€) 8,20 8,20 8,19 8,19 8,63 0,0 0,0 -0,1 0,0 5,4 I.E. por litro de cerveza (€) 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 -0,4 0,1 0,1 0,2 0,3 I.E. por litro de gasolinas, gasóleos y biocarburantes (€) 0,26 0,26 0,26 0,26 0,28 3,8 3,1 -0,2 -2,4 9,2 I.E. por cajetilla tabaco (€) 1,89 2,20 2,58 2,80 3,01 13,1 16,3 17,1 8,7 7,3 I.E. por KWh de electricidad (€) 0,54 0,56 0,59 0,63 0,62 12,0 2,1 5,6 7,3 -2,2 IMPUESTOS DEVENGADOS (millones de euros) Alcohol y bebidas derivadas 842 828 789 715 749 -5,4 -1,6 -4,7 -9,3 4,7 Cerveza 297 295 297 299 299 1,1 -0,6 0,7 0,6 0,0 Productos intermedios 18 18 18 17 17 -4,6 -2,3 -0,8 -4,7 0,4 Hidrocarburos 9.772 9.844 9.152 8.370 9.949 -2,7 0,7 -7,0 -8,5 18,9 Labores del Tabaco 7.095 7.569 7.318 7.229 6.465 -1,6 6,7 -3,3 -1,2 -10,6 Carbón 225 Electricidad 1.299 1.371 1.416 1.500 1.431 6,9 5,5 3,3 6,0 -4,7 TOTAL IMPUESTOS ESPECIALES 19.324 19.925 18.990 18.131 19.134 -1,8 3,1 -4,7 -4,5 5,5 INGRESOS TRIBUTARIOS II.EE. (millones de euros) Alcohol y bebidas derivadas 802 810 772 745 716 -11,1 0,9 -4,7 -3,5 -3,9 Cerveza 277 279 279 283 275 -2,9 0,8 0,1 1,4 -2,9 Productos intermedios 18 18 17 17 18 -7,9 -0,9 -4,3 -0,7 3,2 Hidrocarburos 9.851 9.913 9.289 8.595 9.933 -3,0 0,6 -6,3 -7,5 15,6 Labores del Tabaco 7.131 7.423 7.253 7.064 6.539 1,5 4,1 -2,3 -2,6 -7,4 Determinados medios de transporte -1 0 1 0 -1 Carbón 148 Electricidad 1.271 1.363 1.372 1.507 1.445 7,0 7,3 0,7 9,8 -4,1 INGRESOS TOTALES 19.349 19.806 18.983 18.209 19.073 -1,1 2,4 -4,2 -4,1 4,7 (-) Participación de las AA.TT. 9.208 9.468 12.649 13.924 11.519 10,3 2,8 33,6 10,1 -17,3 INGRESOS DEL ESTADO 10.141 10.338 6.334 4.285 7.554 -9,6 1,9 -38,7 -32,4 76,3 Pro memoria Valor de los consumos sujetos a impuesto especial (3) 72.524 78.657 81.834 83.242 78.470 -10,0 8,5 4,0 1,7 -5,7 (1) Fuente: INE (2) Fuente: Ministerio de Economía y Competitividad (3) Millones de euros. Valorado a precios antes de IVA (p) Estimación provisional tasas de variación (%) 2009 2013(p)2010 2011 2012(p)
  • 59. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 58 producir electricidad. Además de estos cambios en el gravamen de los productos, se produjo un cambio de gestión que afectó a la comparación homogénea de los ingresos. Al suprimirse el IVMDH, e integrarse en el Impuesto sobre Hidrocarburos, los ingresos de esta última figura pasan a incluir en 2013 los correspondientes al tipo especial, que vino a sustituir al tramo estatal del extinto IVMDH. A lo largo de 2013 el crecimiento de los precios de consumo fue menguando. La inflación recibía su impulso en las subidas de los impuestos indirectos, en especial en la del IVA a final de 2012. Y el precio del petróleo se redujo ligeramente, tras tres años de fuertes subidas. En este contexto, y a excepción del tabaco, los precios antes de impuestos de estos productos fluctuaron a la baja. Sin embargo, las subidas mencionadas de los impuestos especiales, junto a la repercusión de la subida del IVA, tuvieron un efecto alcista sobre los precios finales. La disminución de los consumos en todos los productos, junto a la reducción del precio de la electricidad, fueron factores que impulsaron a la baja la recaudación. En ausencia de los cambios normativos y de gestión, la recaudación devengada hubiese disminuido en línea con estas caídas en la base imponible de los impuestos. Si sólo se tienen en cuenta los cambios de gestión (excluyendo de la recaudación sólo la parte correspondiente a la cuota especial, integrada en Hidrocarburos en 2013), la recaudación devengada hubiese subido un 2%, lo que se debió a la subida de los tipos impositivos del alcohol y tabaco, a los tipos positivos establecidos sobre el gas natural y los biocarburantes, al gravamen sobre el Carbón y a la supresión de exenciones en el Impuesto sobre Hidrocarburos. Al añadir la recaudación por la cuota especial, el incremento, el que figura en el Cuadro 6.1, se elevó al 5,5%. Por figuras, es el aumento en el Impuesto sobre Hidrocarburos (18,9%) el que explica el incremento global en la recaudación devengada de los II.EE. En los tributos sin cambios normativos, la recaudación se mantuvo en el caso de la cerveza, y bajó un 4,7% en la electricidad. La subida de tipos en alcohol y tabaco produjo un aumento de la recaudación en el primer caso (4,7%) y frenó el descenso en el segundo (-10,6%). Los ajustes de paso a caja rebajaron ligeramente el aumento de la recaudación, de tal modo que los ingresos crecieron el ya mencionado 4,7%. La Participación de las AA.TT. cayó significativamente (-17,3%), volviendo a un nivel más habitual, superados los efectos de la liquidación del sistema de financiación autonómica del año 2010 (cuyo impacto recaudatorio se consignó en 2012). Así, los ingresos del Estado se elevaron un 76,3%. La desviación presupuestaria (Cuadro 6.2) fue negativa, de 2.023 millones (equivalente a un grado de ejecución del Presupuesto del 90,4%). La mayor desviación negativa se produjo en Hidrocarburos, porque la recaudación asociada a los cambios normativos fue en 2013 menor a la prevista, y en el Impuesto sobre Labores del Tabaco, por una Recaudación Presupuesto Desviación % (1) (2) (1)-(2) (1)/(2) 98 14.372 13.868 504 103,6 99 15.425 14.804 621 104,2 00 16.056 15.806 250 101,6 01 16.576 16.696 -120 99,3 02 17.340 17.436 -96 99,4 03 16.853 16.946 -93 99,4 04 17.514 17.758 -244 98,6 05 18.022 18.510 -488 97,4 06 18.602 19.290 -688 96,4 07 19.786 19.020 766 104,0 08 19.570 20.008 -438 97,8 Hidrocarburos 10.152 10.849 -697 93,6 Tabaco 7.024 6.642 382 105,7 Resto 2.394 2.517 -123 95,1 09 19.349 20.461 -1.112 94,6 Hidrocarburos 9.851 10.485 -634 94,0 Tabaco 7.131 7.452 -321 95,7 Resto 2.367 2.524 -158 93,8 10 19.806 21.442 -1.636 92,4 Hidrocarburos 9.913 10.460 -547 94,8 Tabaco 7.423 8.490 -1.067 87,4 Resto 2.470 2.492 -22 99,1 11 18.983 20.825 -1.842 91,2 Hidrocarburos 9.289 9.978 -689 93,1 Tabaco 7.253 8.274 -1.021 87,7 Resto 2.441 2.573 -132 94,9 12 18.209 18.426 -217 98,8 Hidrocarburos 8.595 9.094 -499 94,5 Tabaco 7.064 6.884 180 102,6 Resto 2.551 2.448 103 104,2 13 19.073 21.096 -2.023 90,4 Hidrocarburos 9.933 11.239 -1.306 88,4 Tabaco 6.539 7.099 -560 92,1 Resto 2.600 2.758 -158 94,3 CUADRO 6.2 DESVIACIÓN PRESUPUESTARIA EN LOS IMPUESTOS ESPECIALES 90 92 94 96 98 100 102 104 106 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 PORCENTAJE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
  • 60. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 59 evolución de los consumos mucho más negativa de lo previsto. 6.1 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE EL ALCOHOL Y BEBIDAS DERIVADAS La recaudación procedente del Impuesto Especial sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas fue de 716 millones en 2013, con una caída del 3,9% (Cuadro 6.3.). A partir de julio entró en vigor una subida del 10% en los tipos legales del impuesto. Ello impulsó al alza la recaudación devengada, pero la caída de los consumos y el desfase entre el momento del devengo y el ingreso en caja, que en este impuesto está en el entorno de los tres meses, propiciaron la mencionada reducción de la recaudación. Los consumos sujetos de alcohol puro cayeron en 2013 (-0,6%), por sexto año consecutivo. Es la menor de las caídas desde 2007. El descenso total desde 2007 fue del 26%. En julio se produjo una elevación de los tipos legales, del 10%, la primera tras la doble subida que tuvo lugar en 2005, lo que explica que el tipo efectivo observado creciese en el ejercicio un 5,4%. Se estima en 26 millones de euros la recaudación devengada extra ligada a dicha subida de tipos en el segundo semestre, pero la mitad de esta subida no se ingresó hasta los primeros meses de 2014. La subida del tipo explica, pues, que el impuesto especial devengado se elevara (4,7%). Pero los ajustes de paso a caja tuvieron un signo negativo, frente al positivo que tuvieron en 2012, por lo que en términos de caja la recaudación se redujo un 3,9%. En el Gráfico 6.1 se puede apreciar cómo, desde 2007 a 2012, la caída del consumo se tradujo, en un marco de estabilidad de tipos, en una merma paulatina de recaudación. Anteriormente, se observan algunos años con fuerte volatilidad ligada a las subidas legales de los tipos impositivos en 2002 y 2005, y a su reacción anticipada en forma de acaparamiento de existencias previo a la entrada en vigor de dichas subidas. En 2013, consumo más estable y aumento de tipos derivaron en una recuperación de la recaudación devengada, que se traducirá previsiblemente en una recuperación de los ingresos en 2014.
  • 61. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 60 La Participación de las AA.TT. en el IE sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas, por las razones ya comentadas, descendió un 33,6%, razón por la que los ingresos del Estado se duplicaron en 2013 (+102,0%). La recaudación se ajustó a la presupuestado (99,8% de grado de ejecución), aunque en ausencia de la subida de tipos se hubiera situado un 2% por debajo. 6.2 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA CERVEZA Los ingresos totales por el Impuesto Especial sobre la Cerveza fueron de 275 millones, con un descenso del 2,9% respecto a los del año anterior. El Cuadro 6.4 refleja una gran estabilidad en las principales cifras en los cinco últimos años. Consumo estable, tipo efectivo estable en ausencia de modificaciones del tipo legal y escasa variación de los precios antes de impuestos. El único cambio reseñable proviene de la repercusión de las subidas CUADRO 6.3 ALCOHOL: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOS Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO (€/litro) Precio medio por litro de bebida derivada 10,95 11,24 11,52 11,53 11,93 1,9 2,6 2,5 0,1 3,4 Precio antes de impuestos 6,61 6,80 6,93 6,86 6,80 2,8 3,0 1,9 -1,0 -0,9 IVA 1,51 1,63 1,76 1,84 2,07 1,9 8,1 7,6 4,8 12,4 Impuesto Especial 2,83 2,80 2,83 2,83 3,05 0,0 -1,2 0,9 0,1 8,1 Por litro de alcohol puro 8,20 8,20 8,19 8,19 8,63 0,0 0,0 -0,1 0,0 5,4 CONSUMOS SUJETOS DE ALCOHOL (millones de litros) 102,7 101,0 96,3 87,3 86,8 -5,4 -1,6 -4,7 -9,3 -0,6 IMPUESTO ESPECIAL DEVENGADO 842 828 789 715 749 -5,4 -1,6 -4,7 -9,3 4,7 PASO A CAJA Ajustes forales -5 -5 -4 -5 -6 País Vasco -44 -43 -41 -40 -40 Navarra 38 38 37 35 34 Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) -5 -9 -14 51 -23 -0,6 -1,1 -1,8 7,1 -3,1 Recaudación de ejercicios cerrados 14 24 25 14 13 1,7 2,9 3,2 1,9 1,7 Derechos pendientes de cobro ej. corriente -44 -28 -24 -31 -17 -5,2 -3,4 -3,1 -4,3 -2,3 INGRESOS TOTALES 802 810 772 745 716 -11,1 0,9 -4,7 -3,5 -3,9 (-) Participación de las AA.TT. 345 282 458 581 386 -10,4 -18,3 62,5 27,0 -33,6 INGRESOS DEL ESTADO 458 528 314 163 330 -11,7 15,4 -40,5 -48,1 102,0 Pro memoria Consumo en bebidas derivadas (millones de litros) 297 296 279 253 245 -5,3 -0,5 -5,5 -9,4 -3,1 Valor de consumos de alcohol y productos intermedios (1) 3.057 3.087 2.971 2.704 2.668 -3,6 1,0 -3,8 -9,0 -1,3 (1) Valorado a precios antes de IVA (p) Estimación provisional tasas de variación (%) 2009 % ingresos devengados 2013(p)2010 2011 2012(p) CUADRO 6.4 CERVEZA: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOS Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO (€/litro) Precio medio por litro de cerveza 1,66 1,68 1,70 1,73 1,76 4,3 1,5 0,9 1,9 1,6 Precio antes de impuestos 1,34 1,35 1,35 1,36 1,36 4,7 0,7 0,0 1,1 -0,1 IVA 0,23 0,24 0,26 0,28 0,30 4,3 6,9 5,9 6,6 10,4 Impuesto Especial 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 -0,4 0,1 0,1 0,2 0,3 CONSUMOS SUJETOS DE CERVEZA (millones de litros) 3.293 3.269 3.290 3.301 3.291 1,5 -0,7 0,6 0,3 -0,3 IMPUESTO ESPECIAL DEVENGADO 297 295 297 299 299 1,1 -0,6 0,7 0,6 0,0 PASO A CAJA Ajustes forales -18 -20 -20 -21 -20 País Vasco -16 -16 -16 -17 -15 Navarra -2 -4 -4 -4 -4 Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) -1 4 2 5 -4 -0,3 1,3 0,7 1,8 -1,4 Recaudación de ejercicios cerrados 0 0 0 0 0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0 Derechos pendientes de cobro ej. corriente 0 0 0 0 0 -0,2 -0,1 0,0 0,0 0,0 INGRESOS TOTALES 277 279 279 283 275 -2,9 0,8 0,1 1,4 -2,9 (-) Participación de las AA.TT. 121 102 167 217 156 0,0 -15,7 63,6 29,7 -28,2 INGRESOS DEL ESTADO 155 176 111 66 119 -5,1 13,6 -36,8 -41,0 80,6 Pro memoria Valor de los consumos de cerveza (1) 4.702 4.701 4.731 4.795 4.775 5,9 0,0 0,6 1,4 -0,4 (1) Valorado a precios antes de IVA (p) Estimación provisional tasas de variación (%) 2009 % ingresos devengados 2013(p)2010 2011 2012(p)
  • 62. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 61 del IVA en el precio final de venta al público. En ese contexto, la recaudación devengada se estabilizó en el umbral de los 300 millones, y los ingresos, tras los ajustes forales a favor de País Vasco y Navarra también oscilaron en torno a los 280 millones. El Gráfico 6.2 es un claro reflejo de esa estabilidad en los años más recientes. En 2013, los consumos fiscales (salidas físicas de depósitos fiscales) de cerveza descendieron levemente (-0,3%), la recaudación devengada se mantuvo igual a la del año anterior y los ingresos bajaron (-2,9) como consecuencia de unos desfases de caja ligeramente negativos. La Participación de las AA.TT. fue en 2013 de 156 millones, con un fuerte descenso del 28,2%, que se explica por las razones ya comentadas anteriormente. Así, los ingresos del Estado correspondientes a este impuesto subieron un 80,6%. Finalmente, en el comentado marco de estabilidad, la recaudación se ajustó a lo presupuestado (99,2% de grado de ejecución). 6.3 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE HIDROCARBUROS Los ingresos de 2013 en este impuesto, y su comparación con los de años anteriores, no pueden interpretarse sin tener en cuenta los cambios, tanto normativos como de gestión, que afectaron a esta figura tributaria. En cuanto a la gestión, se suprimió el IVMDH y quedó integrado en el Impuesto sobre Hidrocarburos; el tramo estatal del IVMDH quedó sustituido por el tipo especial del Impuesto Especial sobre Hidrocarburos y el tramo autonómico del IVMDH se sustituyó por el tipo autonómico del IE sobre Hidrocarburos. En el Cuadro 6.5, los ingresos del IE sobre Hidrocarburos incluyen en 2013 los correspondientes al nuevo tipo especial estatal. Por otro lado, los cambios normativos incluyeron el establecimiento de un tipo positivo para el gas natural y los biocarburantes (antes sujetos al impuesto pero a tipo cero) a la vez que se suprimieron exenciones en determinados productos energéticos utilizados para producir electricidad. La recaudación del IE sobre Hidrocarburos en 2013 fue de 9.933 millones, con un fuerte aumento del
  • 63. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 62 15,6%, relacionado con los nuevos tipos impositivos citados previamente. El consumo de carburantes (gasolinas, gasóleos y biocarburantes) volvió a reducirse en 2013 (-3,6%), aunque en menor medida que en años anteriores. La variación del consumo declarado por productos está condicionada por el nuevo tratamiento fiscal de los biocarburantes (el consumo declarado de biocarburantes se redujo un 57,4% mientras que el del gasóleo aumentó un 3,6%). La debilidad de la demanda interna, sobre todo en los primeros meses del año, fue la causa principal del nuevo descenso del consumo de carburantes. No obstante, en los últimos meses del año ya se observó un ligero crecimiento anual del consumo. Los precios medios de venta al público fueron similares a los de 2012. La bajada del precio del barril de petróleo, medido en euros (-5,8%), y su impacto en la reducción en el precio antes de impuestos fue compensada por la subida de la imposición. Aunque el principal de los gravámenes, el IE sobre Hidrocarburos, no registró modificaciones en gasolinas y gasóleos, las subidas tanto del IVA como de la cuota autonómica del IVMDH en CUADRO 6.5 HIDROCARBUROS: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOS Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 Precio del barril de petróleo (€) 43,87 60,00 79,96 86,89 81,83 -32,7 36,8 33,3 8,7 -5,8 PRECIOS DE VENTA AL PÚBLICO (céntimos €/litro) GASOLINAS 100,34 116,29 131,80 142,47 143,06 -10,7 15,9 13,3 8,1 0,4 Precio antes de impuestos 43,74 55,18 67,10 73,80 71,58 -21,5 26,2 21,6 10,0 -3,0 IVA 13,84 16,90 20,11 22,75 24,83 -10,7 22,1 19,0 13,1 9,1 IE Hidrocarburos (cuota general) 39,06 40,31 40,26 40,23 40,21 4,3 3,2 -0,1 -0,1 0,0 IE Hidrocarburos (cuota especial y autonómica;1) 3,70 3,91 4,33 5,69 6,43 0,1 5,7 10,7 31,6 13,0 GASÓLEO DE AUTOMOCIÓN 91,18 107,52 126,70 136,54 135,88 -20,1 17,9 17,8 7,8 -0,5 Precio antes de impuestos 45,74 57,57 72,65 78,57 75,33 -31,9 25,9 26,2 8,1 -4,1 IVA 12,58 15,62 19,33 21,80 23,58 -20,1 24,2 23,7 12,8 8,2 IE Hidrocarburos (cuota general) 29,43 30,70 30,70 30,70 30,70 5,9 4,3 0,0 0,0 0,0 IE Hidrocarburos (cuota especial y autonómica;1) 3,43 3,63 4,02 5,47 6,27 0,1 5,6 10,7 36,1 14,6 GASÓLEOS BONIFICADOS 62,00 77,36 96,38 106,31 102,01 -31,8 24,8 24,6 10,3 -4,0 Precio antes de impuestos 44,82 57,47 73,00 80,62 75,55 -35,8 28,2 27,0 10,4 -6,3 IVA 8,55 11,24 14,70 16,97 17,70 -31,8 31,4 30,8 15,5 4,3 IE Hidrocarburos (cuota general) 7,87 7,87 7,87 7,87 7,87 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 IE Hidrocarburos (cuota especial y autonómica;1) 0,76 0,77 0,80 0,84 0,89 0,2 1,3 3,5 4,9 5,3 CONSUMOS DE CARBURANTES SUJETOS (millones de litros) GASOLINAS, GASÓLEOS Y BIOCARBURANTES (2) 38.182 37.317 34.762 32.557 31.397 -6,1 -2,3 -6,8 -6,3 -3,6 Gasolinas 6.325 5.835 5.427 5.046 4.786 -6,2 -7,7 -7,0 -7,0 -5,1 Gasóleo de automoción 22.855 22.515 21.017 19.071 19.750 -7,6 -1,5 -6,7 -9,3 3,6 Gasóleos bonificados 7.063 7.119 6.284 5.925 5.789 -7,4 0,8 -11,7 -5,7 -2,3 Biocarburantes 1.939 1.847 2.033 2.515 1.071 25,2 -4,7 10,0 23,7 -57,4 IMPUESTOS DEVENGADOS IE HIDROCARBUROS 9.772 9.844 9.152 8.370 9.949 -2,7 0,7 -7,0 -8,5 18,9 Gasolinas 2.471 2.352 2.185 2.030 1.925 -2,1 -4,8 -7,1 -7,1 -5,2 Gasóleo de automoción 6.727 6.912 6.452 5.855 6.063 -2,1 2,8 -6,7 -9,3 3,6 Gasóleos bonificados 556 560 495 466 456 -7,4 0,8 -11,7 -5,7 -2,3 Biocarburantes 354 Gas natural 445 Cuota especial 650 Otros productos 18 19 20 19 56 I VENTAS MINORISTAS (total) 1.143 1.200 1.253 1.554 -7,0 5,0 4,4 24,1 I VENTAS MINORISTAS (cuota estatal) 791 788 745 692 -7,1 -0,3 -5,5 -7,2 Gasolinas 161 156 145 134 -7,0 -2,9 -7,1 -7,7 Gasóleo de automoción 584 585 559 518 -7,1 0,2 -4,5 -7,2 Gasóleos bonificados 44 45 39 37 -7,1 0,5 -11,9 -5,1 I VENTAS MINORISTAS (cuota autonómica;3) 352 412 507 863 1.016 -6,7 16,9 23,2 70,1 17,7 PASO A CAJA Ajustes forales 268 271 280 272 303 -0,3 1,0 3,3 -2,9 11,7 País Vasco 249 244 227 245 276 1,4 -2,0 -7,2 8,1 12,8 Navarra 19 27 53 27 27 -18,7 40,4 99,9 -49,8 2,3 Devoluciones a agricultores y transportistas -167 -197 -195 -132 -92 Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) -9 -6 63 93 -209 -0,1 -0,1 0,7 1,1 -2,1 Recaudación de ejercicios cerrados 6 9 9 18 6 0,1 0,1 0,1 0,2 0,1 Derechos pendientes de cobro ej. corriente -18 -7 -20 -26 -24 -0,2 -0,1 -0,2 -0,3 -0,2 INGRESOS TOTALES 9.851 9.913 9.289 8.595 9.933 -3,0 0,6 -6,3 -7,5 15,6 (-) Participación de las AA.TT. 4.214 4.024 5.772 6.843 5.958 0,4 -4,5 43,4 18,5 -12,9 INGRESOS DEL ESTADO 5.637 5.889 3.517 1.752 3.976 -5,4 4,5 -40,3 -50,2 126,9 Pro memoria Valor consumos de gasolinas, gasóleos y biocarburantes (4) 28.757 32.927 35.959 36.118 33.936 -25,0 14,5 9,2 0,4 -6,0 (1) Hasta 2012, IE de Ventas Minoristas sobre Determinados Hidrocarburos (2) En territorio de régimen fiscal común (3) Desde 2013, cuota autonómica del Impuesto sobre Hidrocarburos (4) Valorado a precios antes de IVA (p) Estimación provisional % ingresos devengados 2009 2010 2011 2013(p) tasas de variación (%) 2012(p)
  • 64. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 63 numerosas CC.AA. tuvieron un efecto alcista sobre el precio final. El Gráfico 6.3 muestra la evolución histórica del precio del petróleo y de los productos finales. El IE sobre Hidrocarburos devengado subió un 18,9%. La inclusión del nuevo tipo especial estatal, el nuevo gravamen del gas natural, los biocarburantes y el de determinados productos energéticos utilizados para producir electricidad generaron nuevos ingresos que explican el fuerte incremento. Si excluyéramos estos ingresos adicionales, la recaudación devengada hubiese variado en línea con el comentado descenso del consumo de gasolinas, gasóleos y biocarburantes, dada la estabilidad en los tipos impositivos de estos productos. Una parte de los nuevos ingresos devengados por los cambios normativos y de gestión en 2013 han sido cobrados en 2014, dado el desplazamiento temporal habitual entre la caja y el devengo. Por ello, el desfase de caja de este año es negativo y de un tamaño superior al habitual. Así, los ingresos totales, en términos de caja, aumentaron algo menos (15,6%). Este aumento es atípico en los últimos años (ver Gráfico 6.4), por las razones ya comentadas. Como en el resto de figuras, los ingresos del Estado tuvieron un aumento excepcional por el descenso de la Participación de las AA.TT. en el IE sobre Hidrocarburos (-12,9%). Dados los cambios ya mencionados, en el Cuadro 6.5 se recoge información sobre el desparecido IVMDH hasta 2012. En 2013, como queda dicho, la
  • 65. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 64 cuota especial se integró en los ingresos del Estado. Y los ingresos devengados en el TRFC por la cuota autonómica en el IE sobre Hidrocarburos ascendieron a 1.016 millones. Ello supone un fuerte aumento del 17,7% respecto a la recaudación correspondiente al extinto impuesto. Hay que recordar que muchas CC.AA., con decisiones incluidas en sus Planes de Saneamiento Financiero, empezaron a hacer uso del tramo autonómico o elevaron el tipo que ya habían aprobado en el pasado. Una buena parte de estas decisiones se produjeron a lo largo de 2012, de modo que fue en 2013 cuando ya se recaudaron plenamente los ingresos correspondientes a los tipos elevados. La recaudación por este concepto se ha multiplicado por 2,5 desde 2010 a 2013, ya que bastantes CC.AA. hicieron uso de su capacidad para elevar el tipo. La desviación de la previsión presupuestaria del IE sobre Hidrocarburos en 2013 fue de 1.306 millones (grado de ejecución, 88,4%). La mayor parte de dicha desviación se explica porque la recaudación asociada a los cambios normativos fue en 2013 menor a la prevista, ya que las decisiones de aumento de tipos y de gravamen generaron desplazamientos en el consumo de los diversos hidrocarburos difíciles de evaluar con la información preexistente. Además, la debilidad de la actividad, en especial en los primeros meses del año, retrajo el consumo global de los hidrocarburos en mayor medida de lo previsto. 6.4 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LAS LABORES DEL TABACO La recaudación del Impuesto Especial sobre las Labores del Tabaco fue de 6.539 millones en 2013, con una caída del -7,4% respecto al año anterior. Este descenso es fruto del nuevo y significativo descenso en el consumo de tabaco, parcialmente compensado por la subida de la fiscalidad. En 2013 hubo dos modificaciones de los tipos impositivos en el ejercicio. La Ley 16/2012, de 26 de diciembre, incrementó el impuesto mínimo (ver apartado de Principales Modificaciones Normativas) desde comienzos del ejercicio. A partir de julio, el CUADRO 6.6 TABACO: PRECIO, CONSUMOS E INGRESOS Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 PRECIOS DE VENTA AL PÚBLICO (€/cajetilla) Cigarrillos a tipo normal PVP medio de la cajetilla 2,87 3,32 3,76 4,04 4,30 11,1 15,5 13,1 7,5 6,7 Precio antes de impuestos 0,41 0,46 0,50 0,50 0,54 10,6 11,5 9,2 0,1 8,1 IVA 0,40 0,48 0,59 0,64 0,74 11,4 20,6 22,4 8,7 14,9 Impuesto Especial 1,84 2,11 2,48 2,58 2,69 11,6 14,7 17,7 4,2 4,2 Específico 0,19 0,21 0,25 0,35 0,43 12,8 11,9 22,7 38,2 23,1 Proporcional 1,65 1,90 2,23 2,23 2,26 11,4 15,0 17,2 0,3 1,2 Margen comercial 0,25 0,28 0,33 0,35 0,37 11,4 15,1 17,2 4,3 6,6 Cigarrillos a tipo mínimo Precio medio (€/cajetilla) 2,62 3,12 3,54 3,54 3,91 24,6 19,3 13,2 0,1 10,3 Precio antes de impuestos 0,29 0,31 0,36 0,33 0,38 23,5 7,0 17,7 -9,2 13,6 IVA 0,36 0,45 0,53 0,56 0,66 24,6 24,9 18,2 4,3 18,9 Impuesto Especial 1,75 2,10 2,34 2,35 2,54 24,7 20,1 11,4 0,6 7,8 Margen comercial 0,22 0,27 0,30 0,30 0,33 24,6 19,3 13,2 0,1 10,3 VENTAS DECLARADAS DE CAJETILLAS (millones) 3.750 3.439 2.840 2.581 2.150 -13,0 -8,3 -17,4 -9,1 -16,7 Tipo normal 3.459 3.224 1.693 2.399 1.974 -17,7 -6,8 -47,5 41,7 -17,7 Tipo mínimo 291 215 1.148 182 179 176,4 -26,3 - -84,2 -1,5 IMPUESTO ESPECIAL DEVENGADO 7.095 7.569 7.318 7.229 6.465 -1,6 6,7 -3,3 -1,2 -10,6 Cigarrillos 6.858 7.240 6.879 6.621 5.755 -2,9 5,6 -5,0 -3,8 -13,1 Otras labores 237 329 439 608 710 62,8 38,6 33,6 38,4 16,8 PASO A CAJA Ajustes forales -80 -85 -153 -69 -68 País Vasco -60 -62 -112 -52 -47 Navarra -20 -23 -41 -17 -21 Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) 163 -9 88 -89 147 2,3 -0,1 1,2 -1,2 2,3 Recaudación de ejercicios cerrados 0 3 0 4 2 0,0 0,0 0,0 0,1 0,0 Derechos pendientes de cobro ej. corriente -47 -55 0 -11 -6 -0,7 -0,7 0,0 -0,2 -0,1 INGRESOS TOTALES 7.131 7.423 7.253 7.064 6.539 1,5 4,1 -2,3 -2,6 -7,4 (-) Participación de las AA.TT. 3.226 3.635 4.797 4.913 3.592 29,7 12,7 32,0 2,4 -26,9 INGRESOS DEL ESTADO 3.905 3.788 2.456 2.150 2.948 -13,9 -3,0 -35,2 -12,5 37,1 Pro memoria Valor de los consumos de tabaco (1) 9.291 9.765 9.058 8.777 7.682 -3,3 5,1 -7,2 -3,1 -12,5 (1) Valorado a precios antes de IVA (p) Estimación provisional % ingresos devengados tasas de variación (%) 2009 2013(p)2010 2011 2012(p)
  • 66. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 65 RDL 7/2013 impuso un nuevo cambio, que alteraba no sólo los tipos sino también la estructura de la fiscalidad: se elevó de nuevo el impuesto mínimo al mismo tiempo que se generalizó su introducción para todas las labores del tabaco, se incrementó también el tipo específico y se redujo el proporcional. Tras estas subidas, y teniendo en cuenta el aumento en los precios antes de impuestos (del 8,1% en los cigarrillos a tipo normal) el impuesto especial de cada cajetilla a tipo normal se elevó un 4,2%, y el de los cigarrillos a tipo mínimo un 7,8%. Para los cigarros y cigarritos, la picadura y el resto de labores, las subidas del impuesto especial superaron el 20%; aunque su aportación a la recaudación siga siendo mucho menor que la de los cigarrillos, se ha incrementado en 9 puntos (del 2 al 11%) entre 2008 y 2013. El impacto conjunto de todas estas modificaciones tuvo un efecto positivo sobre la recaudación (considerando sólo el impuesto especial) valorado en 177 millones de euros, como se vio en el cuadro 1.2. A ello hay que añadir el impacto de la subida del IVA en septiembre de 2012: en cada cajetilla de cigarrillos a tipo normal el IVA gravado subió 10 céntimos. Así, como se puede apreciar en el Cuadro 6.6, el precio medio de una cajetilla a tipo normal creció en total 26 céntimos (+6,7%), aumentando el peso en dicho precio del impuesto específico y del IVA y reduciéndose el del impuesto proporcional, tal y como había sucedido ya el año anterior. Por lo que se refiere a los cigarrillos de precio más reducido, que son gravados por un tipo único, el precio de venta al público subió en mayor medida, un 10,3%.
  • 67. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 66 Las ventas de cajetillas volvieron a descender de manera muy notable en 2013 (-16,7%). El nivel de cajetillas vendidas fue en 2013 la mitad del que se vendió en 2008, con fuertes e ininterrumpidos descensos desde entonces (ver Gráfico 6.5). Sin duda, confluyen numerosos factores para explicar este cambio sustancial. En el Cuadro 6.6 se puede observar uno de ellos; como consecuencia sobre todo de las subidas impositivas, el precio medio de una cajetilla subió un 66% en estos cinco años. Por ello, una parte del descenso de cajetillas se debe al traslado del consumo de tabaco hacia otras labores de menor precio. Estas otras labores experimentaron subidas de precio aún superiores a las de las cajetillas, lo que propició entre otras cosas un fuerte aumento de la recaudación por el impuesto especial en esas otras labores. Entre 2008 y 2013, esta recaudación se multiplicó por cinco, y aunque siga teniendo un peso reducido en la recaudación total de este tributo, su peso ya se situó en 2013 en el 11%, cuando en 2008 apenas era del 2%. En cuanto al resto de causas que explican la caída del conjunto del tabaco consumido, cabe citar por su relevancia la evolución demográfica, la disminución en la renta disponible de las familias y el aumento de la conciencia social sobre sus riesgos sanitarios. La fuerte caída de las ventas tuvo un efecto superior en la recaudación que las subidas de impuestos y del precio antes de impuestos. La recaudación devengada bajó (-10,6%). Los ajustes de paso de devengo a caja, que en este tributo resultan muy oscilantes por los fenómenos de acaparamientos que se producen en las semanas previas a las modificaciones del precio, fueron en este caso de signo positivo, por lo que los ingresos totales del IE sobre Labores de Tabaco cayeron en menor medida, un 7,4%. En el Gráfico 6.6 se aprecia que los ingresos de este impuesto siempre crecieron salvo en los tres últimos años, en los que las subidas en el impuesto no pudieron compensar la caída en el consumo. La Participación de las AA.TT. en el IE sobre el Tabaco bajó un 26,9%, por las mismas razones ya comentadas para otros tributos. Se produjo así una significativa subida de los ingresos del Estado (37,1%). La recaudación resultó ser un 7,9% inferior a la presupuestada, porque la caída que registraron los consumos fue muy superior a la contemplada en las previsiones. 6.5 IMPUESTO SOBRE LA ELECTRICIDAD Los ingresos totales del Impuesto sobre la Electricidad fueron de 1.445 millones, con un descenso del 4,1% respecto a 2012. El precio antes de impuestos cayó un 2,2%, igual caída que la observada en el impuesto especial unitario, dado que el tipo legal, de carácter proporcional, no experimentó cambios. El IVA, sin embargo, creció un 8,1%, por el efecto de la subida, del 18 al 21%, en septiembre de 2012. Como producto de todo ello, el precio final de la electricidad bajó como media un 0,6% (Cuadro 6.7).
  • 68. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 67 El consumo de electricidad volvió a caer en 2013, en este caso un 2,5%. Sin embargo, conforme avanzaba el ejercicio y la actividad económica mostraba signos de recuperación, el descenso fue menguando, hasta observarse tasas positivas en los últimos meses del año. La caída conjunta de precio y consumo indujo una reducción del 4,7% en la recaudación devengada. Como se puede apreciar en el Gráfico 6.7, es la primera caída anual de la recaudación desde que se creó el impuesto, ya que en ningún año anterior había habido simultáneamente caídas en el tipo efectivo (o precio antes de impuestos dado que el tipo es proporcional) y en el consumo. Los ajustes de paso de devengo a caja tuvieron poca importancia cuantitativa, haciendo que la recaudación en caja se redujera algo menos (-4,1%). La recaudación de este impuesto está cedida al 100% a las CC.AA., siendo los ingresos del Estado residuales, producto de los desfases entre las entregas a cuenta y la recaudación efectivamente ingresada.
  • 69. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 68 7. OTROS INGRESOS La recaudación de los impuestos sobre el Tráfico Exterior (que son recursos propios de la Unión Europea) fue de 1.311 millones, con una disminución del 8,3% respecto a 2012 (ver Cuadro 7.1 y Gráfico 7.1). El impuesto devengado cayó un 7,2%, pero el ajuste de paso a caja fue algo inferior al del año anterior, por lo que la disminución de la recaudación en caja fue mayor. Del total recaudado, 1.271 millones correspondieron a ingresos por Tarifa Exterior Común, (-7,4% en 2013), y los otros 40 millones procedieron de exacciones agrícolas, de evolución más irregular (-30,0%). El impuesto sobre Primas de Seguros recaudó 1.325 millones en 2013, un 3,8% menos que en 2012. La caída de la base imponible, y en consecuencia del impuesto devengado (el tipo es proporcional y no experimentó ningún cambio), fue del 4,1%. Esta disminución se explica por el menor volumen de primas en segmentos como los seguros de automóvil y de vida, que no pudieron ser compensadas por las subidas en otros mercados, como los seguros de salud. La recaudación en 2013 por otros conceptos del capítulo I y II, no citados hasta este momento en este Informe, ascendió a 1.822 millones (ver Cuadro 7.2). La cuantía no es comparable con la de años anteriores pues en los dos últimos años hubo cambios normativos sustanciales. En 2012 se incluyeron 1.196 millones recaudados procedentes de la regularización puesta en marcha en el RDL 12/2012. Estos ingresos tuvieron un carácter extraordinario y por lo tanto ya no hubo recaudación en 2013 por este concepto. Pero, por otro lado, en 2013 se potenció la fiscalidad medioambiental, con la finalidad de internalizar los costes medioambientales derivados de la producción de la energía eléctrica y del almacenamiento del combustible nuclear gastado o de los residuos radiactivos. Así, se introdujeron, en la Ley 15/2012, tres nuevos impuestos: el impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica, el impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación CUADRO 7.1 IMPUESTOS SOBRE EL TRÁFICO EXTERIOR Y PRIMAS DE SEGUROS Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 IMPUESTOS SOBRE EL TRÁFICO EXTERIOR Impuestos sobre el Tráfico Exterior devengados 1.314 1.547 1.522 1.411 1.309 -14,8 17,8 -1,6 -7,3 -7,2 PASO A CAJA Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) 14 -7 27 43 16 1,1 -0,5 1,8 3,1 1,2 Recaudación de ejercicios cerrados 6 9 4 6 4 0,5 0,6 0,2 0,5 0,3 Derechos pendientes de cobro ej. corriente -16 -27 -22 -31 -19 -1,2 -1,8 -1,4 -2,2 -1,4 Impuestos sobre el Tráfico Exterior en caja 1.319 1.522 1.531 1.429 1.311 -15,8 15,4 0,6 -6,7 -8,3 Tarifa Exterior Común 1.267 1.493 1.496 1.372 1.271 -17,5 17,8 0,2 -8,3 -7,4 Exacciones agrícolas 51 29 35 57 40 74,9 -44,2 22,9 61,4 -30,0 IMPUESTOS SOBRE PRIMAS DE SEGUROS Impuesto sobre Primas de Seguros devengado 1.402 1.436 1.424 1.371 1.316 -6,5 2,4 -0,8 -3,7 -4,1 PASO A CAJA Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) 4 -2 -4 5 10 0,3 -0,1 -0,3 0,4 0,7 Recaudación de ejercicios cerrados 0 1 0 2 0 0,0 0,1 0,0 0,1 0,0 Derechos pendientes de cobro ej. corriente 0 0 -2 0 0 0,0 0,0 -0,1 0,0 0,0 Impuesto sobre Primas de Seguros en caja 1.406 1.435 1.419 1.378 1.325 -6,4 2,1 -1,1 -2,9 -3,8 (p) Estimación provisional tasas de variación (%) % ingresos devengados % ingresos devengados 2013(p)2009 2010 2011 2012(p)
  • 70. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 69 de energía nucleoeléctrica y el impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas. En su conjunto, la recaudación por estas nuevas figuras en su primer año de existencia ascendió a 1.570 millones. Por el resto de figuras tributarias que ya existían anteriormente se recaudaron 252 millones, un 6,5% más que en 2012. El aumento se concentró fundamentalmente en Patrimonio y Sucesiones y Donaciones. Tras su restablecimiento en 2012, el Estado volvió a recaudar los ingresos correspondientes al Impuesto de Patrimonio en Ceuta y Melilla y los ingresos por obligación real, que en 2013 ascendieron a 23 millones, 9 más que en 2012. En cuanto al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (igualmente sólo se recogen aquí los pagos de no residentes y de las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla) los ingresos ascendieron a 143 millones, con un significativo incremento de 33 millones respecto a 2012. Por el Impuesto sobre las Actividades de Juego, creado en 2012, en 2013 se CUADRO 7.2 RESTO DE INGRESOS DE LOS CAPÍTULOS I Y II Millones de euros, salvo indicación Patrimonio (1) 6 2 2 14 23 Sucesiones y Donaciones (1) 68 86 115 110 143 Declaración tributaria especial 1.196 Impuesto sobre la producción de energía eléctrica 1.261 I. sobre la producción y almacenamiento de combustible nuclear 309 Transmisiones Patrimoniales 6 6 5 4 3 Cotización, producción y almacenamiento azúcar e isoglucosa 8 37 9 8 7 Impuesto sobre el juego 101 74 Otros impuestos directos e indirectos 1 2 1 0 1 RESTO CAPÍTULOS I Y II 89 133 133 1.432 1.822 (1) Por obligación real y en Ceuta y Melilla 2009 20132010 2011 2012 CUADRO 7.3 TASAS Y OTROS INGRESOS Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 Tasas y otros ingresos tributarios devengados 3.665 3.994 3.848 4.039 3.971 29,6 9,0 -3,7 5,0 -1,7 Tasas tributarias devengadas 1.070 772 688 747 822 4,3 -27,8 -10,9 8,5 10,1 PASO A CAJA Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) -277 -356 -433 -208 -235 -7,5 -8,9 -11,3 -5,1 -5,9 Recaudación de ejercicios cerrados 307 401 558 396 469 8,4 10,0 14,5 9,8 11,8 Derechos pendientes de cobro ej. corriente -1.788 -2.224 -2.035 -2.335 -2.133 -48,8 -55,7 -52,9 -57,8 -53,7 Tasas y otros ingresos tributarios 1.907 1.816 1.938 1.892 2.073 8,0 -4,8 6,7 -2,4 9,5 Tasas 1.063 782 688 744 822 4,0 -26,4 -12,0 8,1 10,4 Expedición tarjetas prof. a extranjeros 36 25 22 14 11 -48,9 -30,1 -10,6 -36,6 -25,8 Canon ocup. y aprov. dominio público 21 24 27 36 37 -7,6 13,8 14,2 31,6 5,2 Dirección e inspección de obras 207 180 130 108 87 5,7 -12,9 -28,0 -16,8 -19,4 Ejercicio de la potestad jurisdiccional 185 172 164 172 317 62,9 -6,7 -4,5 4,5 84,2 Expedición DNI y pasaportes 88 95 108 97 96 17,3 7,9 14,5 -10,3 -1,6 Consulares 63 59 64 82 97 2,8 -7,2 9,4 28,0 18,3 Reserva dominio radioeléctrico 316 65 43 -4 54 Seguridad aeroportuaria 8 1 0 0 0 Otras tasas 140 162 128 239 123 4,4 15,6 -20,6 86,0 -48,5 Acreditación catastral 2 2 2 1 1 -28,9 -24,4 -17,6 -15,8 -14,4 Juego 19 34 13 119 15 2,2 79,4 -60,4 -87,6 Gestión administrativa juego 13 9 Reconoc., autorizaciones y concursos 67 72 63 55 48 19,2 7,5 -12,8 -12,5 -13,2 Telecomunicaciones 11 11 11 13 13 -10,1 -4,0 -1,3 24,7 -1,7 Sanidad exterior 5 6 6 7 8 -4,1 9,2 2,2 13,1 13,8 Resto 35 37 34 31 30 -7,3 6,9 -9,0 -10,3 -2,2 Recargo de apremio y otros 429 493 707 547 576 18,4 14,8 43,5 -22,5 5,3 Intereses de demora 221 360 384 430 479 27,4 62,9 6,6 11,8 11,5 Sanciones tributarias 194 181 159 171 196 -6,3 -6,9 -12,1 7,7 14,4 (1) Estimación provisional tasas de variación (%) % ingresos devengados 2013(p)2009 2010 2011 2012(p)
  • 71. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 70 recaudaron 74 millones, 27 menos que el año anterior. Los ingresos en concepto de Cotización por Producción de Azúcar fueron de 7 millones y los del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales de 3 millones (por obligación real y en Ceuta y Melilla), cuantías similares a las de 2012. La recaudación del Capítulo III gestionada por la Agencia Tributaria fue de 2.073 millones en 2013 (Cuadro 7.3), con un aumento del 9,5% respecto al año anterior. La recaudación por tasas subió un 10,4%. El mayor aumento se produjo en las tasas judiciales, tras la reorganización y subida de las mismas: se recaudaron 317 millones por este concepto, 145 más que en 2012. La tasa sobre el juego volvió a niveles normales, de 15 millones, ya que los elevados ingresos de 2012 respondieron a motivos no recurrentes (ingresos por aplazamientos y regularización de deudas pendientes para licencias de juego on-line). También subieron significativamente los ingresos por la tasa radioeléctrica, hasta los 54 millones. El resto de conceptos también registraron aumentos de recaudación en 2013, destacando el aumento en los ingresos por sanciones tributarias (14,4%), que retornan al nivel del año 2009. En estos otros ingresos hubo pequeñas desviaciones negativas respecto a lo presupuestado (Cuadro 7.4). Las más relevantes fueron en Tráfico Exterior (grado de ejecución del 95,1%) y Primas de Seguros (95,3). En el resto hubo ligeras desviaciones, de saldo global positivo, destacando que en las nuevas figuras de fiscalidad medioambiental se recaudó 27 millones más de lo presupuestado, un 1,7% más. Recaudación Presupuesto Desviación % (1) (2) (1)-(2) (1)/(2) 2008 4.958 5.248 -290 94,5 Tráfico Exterior 1.566 1.896 -330 82,6 Primas de Seguros 1.502 1.577 -75 95,2 Resto Caps. I y II 125 109 16 114,5 Capítulo III 1.765 1.666 99 106,0 2009 4.720 5.596 -876 84,4 Tráfico Exterior 1.319 1.737 -418 75,9 Primas de Seguros 1.406 1.662 -256 84,6 Resto Caps. I y II 89 75 14 118,5 Capítulo III 1.907 2.122 -215 89,9 2010 4.905 4.341 564 113,0 Tráfico Exterior 1.522 1.271 251 119,7 Primas de Seguros 1.435 1.376 59 104,3 Resto Caps. I y II 133 83 50 159,7 Capítulo III 1.816 1.611 205 112,7 2011 5.020 4.846 174 103,6 Tráfico Exterior 1.531 1.465 66 104,5 Primas de Seguros 1.419 1.515 -96 93,7 Resto Caps. I y II 133 89 44 149,0 Capítulo III 1.938 1.777 161 109,0 2012 6.132 7.527 -1.395 81,5 Tráfico Exterior 1.429 1.451 -22 98,5 Primas de Seguros 1.378 1.392 -14 99,0 Resto Caps. I y II 1.432 2.718 -1.286 52,7 Capítulo III 1.892 1.966 -74 96,2 2013 6.531 6.633 -102 98,5 Tráfico Exterior 1.311 1.378 -67 95,1 Primas de Seguros 1.325 1.391 -66 95,3 Resto Caps. I y II 1.822 1.792 30 101,7 Capítulo III 2.073 2.072 1 100,0 CUADRO 7.4 DESVIACIÓN PRESUPUESTARIA EN OTROS INGRESOS
  • 72. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 71 8. DERECHOS RECONOCIDOS Y CONTRAÍDO PREVIO La medida de los ingresos en términos de derechos reconocidos netos aproxima mejor que la recaudación líquida los resultados del ejercicio, al incluir los derechos reconocidos en el año en el que quedan pendientes de cobro y excluir los ingresos de ejercicios cerrados o reconocidos en ejercicios anteriores. Esta misma medida, con un ajuste por recaudación incierta (estimado en base a un modelo econométrico elaborado por el Instituto Nacional de Estadística y validado por EUROSTAT), es la establecida en Contabilidad Nacional para la imputación de la mayor parte de los ingresos, y en concreto para los impuestos y las cotizaciones sociales (Reglamento CE 2516/2000). Los derechos reconocidos netos cayeron en 2013 un 0,7%, hasta los 176.512 millones, tras tres años con un crecimiento medio del 5% (ver Cuadro 8.1). Se pueden desglosar en dos grandes categorías: · Derechos de contraído simultáneo, que concuerdan por definición con la recaudación de contraído simultáneo, al coincidir el reconocimiento del derecho con el ingreso. Reflejan el cumplimiento voluntario de los contribuyentes por medio de autoliquidaciones, liquidaciones aduaneras y otras liquidaciones. · Derechos de contraído previo, donde se reconoce el derecho previamente al ingreso. Incluyen las liquidaciones practicadas por Gestión, Inspección, Aduanas y Recaudación en el ejercicio de los procedimientos de control del cumplimiento tributario, los derechos por autoliquidaciones para las que se solicitó aplazamiento o reconocimiento de deuda, y los derechos por ajustes territoriales con las Haciendas Forales. El descenso de los derechos reconocidos netos en 2013 se debe a la evolución de los derechos de contraído previo, que cayeron un 4,8% (la primera tasa negativa desde 2005), mientras que los derechos de contraído simultáneo mantuvieron el nivel alcanzado el año anterior. Por otro lado, los derechos pendientes de cobro cayeron en 2013, rompiendo la evolución creciente de los últimos años, (-6,4%). Una vez sumadas las cancelaciones corrientes, el resultado es un descenso de la recaudación de ejercicio corriente del 0,3%, caída algo inferior a la registrada por los derechos reconocidos. El fuerte incremento en 2013 de los ingresos de ejercicios cerrados (19,6%), asociados en parte al vencimiento de aplazamientos de períodos anteriores, elevan medio punto la tasa de crecimiento de la recaudación líquida total, hasta el 0,2%. Los ingresos por aplazamientos de años anteriores y actuaciones de control (contraído previo) fueron 16.355 millones en 2013, con un crecimiento del 1,6%, ritmo muy inferior al registrado en el período 2009-2012 (19,5% de incremento medio). El menor dinamismo de estos ingresos se debió al descenso de los ingresos del propio ejercicio (-4,5% frente al 24,6% de 2012), ya que los ingresos de ejercicios cerrados, asociados a aplazamientos solicitados en periodos anteriores, mostraron un fuerte avance (19,6%). CUADRO 8.1 DERECHOS RECONOCIDOS Y RECAUDACIÓN LÍQUIDA Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 1. Derechos reconocidos netos 153.683 168.761 170.805 177.689 176.512 -14,7 9,8 1,2 4,0 -0,7 Contraído simultáneo 134.392 147.399 148.290 152.463 152.492 -18,7 9,7 0,6 2,8 0,0 Contraído previo 19.291 21.361 22.514 25.226 24.020 30,8 10,7 5,4 12,0 -4,8 2. Derechos pendientes de cobro del ej. corriente 11.663 12.010 12.216 12.639 11.835 33,6 3,0 1,7 3,5 -6,4 3. Cancelaciones 538 689 635 549 692 54,4 28,1 -7,8 -13,6 26,0 4.(=1-2-3) Recaudación ejercicio corriente 141.482 156.062 157.954 164.501 163.985 -17,3 10,3 1,2 4,1 -0,3 5. Recaudación de ejercicios cerrados 2.542 3.474 3.806 4.066 4.862 6,0 36,7 9,6 6,8 19,6 6.(=4+5) RECAUDACIÓN LIQUIDA 144.023 159.536 161.760 168.567 168.847 -17,0 10,8 1,4 4,2 0,2 Contraído simultáneo 134.392 147.399 148.290 152.463 152.492 -18,7 9,7 0,6 2,8 0,0 Contraído previo 9.632 12.137 13.470 16.103 16.355 19,4 26,0 11,0 19,6 1,6 Ejercicio corriente 7.090 8.662 9.663 12.038 11.493 25,0 22,2 11,6 24,6 -4,5 Ejercicios cerrados 2.542 3.474 3.806 4.066 4.862 6,0 36,7 9,6 6,8 19,6 tasas de variación (%) 2009 2010 2011 2012 2013
  • 73. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 72 Un análisis más detallado de la recaudación de contraído previo se presenta en el Cuadro 8.2 donde, en un primer bloque, se desglosan los ingresos por las principales figuras impositivas, diferenciando entre: · Ingresos derivados de actas de inspección · Ingresos de entes significativos, que incluyen los asociados a autoliquidaciones con reconocimiento de deuda (imposibilidad de pago, solicitud de aplazamiento o fraccionamiento o solicitud de compensación) procedentes de CC.AA., Seguridad Social y Universidades, así como los procedentes de ajustes en IVA e II.EE. por el Concierto o Convenio con las Haciendas Forales. · Resto de ingresos de contraído previo. Los tres tipos de ingresos que integran la recaudación por contraído mostraron un menor dinamismo en 2013, si bien con distinta intensidad. Los ingresos por actas de inspección cayeron un 19% en 2013, concentrándose el descenso en las del Impuesto sobre Sociedades (principalmente por los menores ingresos por ejecución de sentencias derivadas de actas de la Delegación Central, dado el importe extraordinario recaudado en 2012: 1.412 millones frente a los 463 de 2013) mientras que en el resto de figuras la recaudación por actas aumentó o se mantuvo estable. Los ingresos por entes significativos, que ya habían experimentado un fortísimo ascenso en 2012, volvieron a crecer un 19%. Destacan los asociados a aplazamientos de CCAA y Universidades, con una recaudación que alcanza los 1.776 millones. El resto de ingresos por contraído previo creció en 2013 un 5,3%, tasa inferior a la registrada en años anteriores. Atendiendo al desglose por conceptos, los ingresos directos de actuaciones de control, que incluyen los asociados a actas de Inspección y los derivados de las actuaciones de control de Gestión, Recaudación y Aduanas, y que están estrechamente relacionados con la base de cálculo (regulada en el artículo 103.5 B de la Ley 31/90), se situaron en 2013 en los 8.187 millones de euros, con una caída del 7,2%. Este descenso está condicionado por la distinta evolución CUADRO 8.2 RECAUDACIÓN DE CONTRAÍDO PREVIO POR TRIBUTOS Y POR CONCEPTOS Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 RECAUDACIÓN DE CONTRAÍDO PREVIO 9.632 12.137 13.470 16.103 16.355 19,4 26,0 11,0 19,6 1,6 Actas 1.726 2.733 2.929 3.580 2.901 -9,4 58,3 7,2 22,2 -19,0 Entes significativos 389 653 843 1.962 2.334 -32,6 68,0 29,1 132,6 19,0 Resto 7.517 8.751 9.697 10.561 11.121 34,6 16,4 10,8 8,9 5,3 Por principales figuras impositivas IRPF 2.378 3.063 3.764 5.315 6.015 26,3 28,8 22,9 41,2 13,2 Actas 289 488 484 440 474 -16,4 68,8 -0,9 -9,0 7,7 Entes significativos 46 114 381 1.504 1.776 -74,3 147,2 18,1 Resto 2.042 2.461 2.899 3.371 3.765 50,6 20,5 17,8 16,3 11,7 Sociedades 2.222 2.929 2.829 3.702 2.719 -0,3 31,8 -3,4 30,9 -26,6 Actas 1.111 1.919 2.119 2.865 2.046 -1,0 72,8 10,4 35,2 -28,6 Resto 1.112 1.010 709 837 673 0,4 -9,2 -29,7 18,0 -19,6 IVA 3.558 4.456 4.986 5.256 5.790 28,9 25,3 11,9 5,4 10,2 Actas 299 306 297 251 360 -29,1 2,6 -3,1 -15,6 43,5 Entes significativos 3 157 111 117 179 -94,6 -29,5 5,4 53,0 Resto 3.256 3.993 4.578 4.889 5.252 43,1 22,6 14,7 6,8 7,4 IIEE 413 462 439 455 455 13,4 11,9 -5,0 3,7 0,0 Actas 28 18 29 23 19 82,1 -36,2 65,7 -20,1 -18,9 Entes significativos 339 382 352 341 379 1,7 12,7 -8,0 -3,0 11,1 Resto 46 62 58 90 57 193,7 34,7 -6,7 56,1 -37,4 Capítulo III 946 1.087 1.310 1.233 1.240 19,1 14,8 20,5 -5,8 0,5 Actas 0 0 0 0 0 Resto 946 1.087 1.310 1.233 1.240 19,1 14,8 20,5 -5,8 0,5 Resto de Capítulos I y II 115 140 142 142 136 190,1 22,5 1,4 -0,4 -3,7 Actas 0 1 0 1 3 Resto 114 139 142 141 134 21,5 2,1 -0,9 -5,0 Por conceptos Entes significativos 389 653 843 1.962 2.334 -32,6 68,0 29,1 132,6 19,0 Aplazamientos, compensaciones y otros de CC.AA. y SS 46 114 381 1.504 1.776 -74,3 147,2 18,1 Ajustes de País Vasco y Navarra 343 539 462 458 558 -13,8 57,4 -14,2 -1,0 21,8 Ingresos directos de actuaciones de control 5.377 6.885 7.515 8.821 8.187 11,4 28,0 9,2 17,4 -7,2 Resto de aplazamientos, compensaciones y otros 3.866 4.599 5.111 5.320 5.835 45,0 19,0 11,1 4,1 9,7 Recaudación total sin entes significativos 9.243 11.484 12.626 14.141 14.022 23,4 24,2 9,9 12,0 -0,8 Pro memoria: Minoración de devoluciones 1.631 1.615 1.695 1.579 1.905 -3,6 -1,0 5,0 -6,8 20,6 Actuaciones de prevención y control tributario y aduanero 8.118 10.043 10.463 11.517 10.950 0,8 23,7 4,2 10,1 -4,9 variaciones absolutas (%) Contraído previo sobre ingresos totales 6,7% 7,6% 8,3% 9,6% 9,7% 2,0 0,9 0,7 1,2 0,1 (%) Actuaciones de control sobre total contraído previo 55,8% 56,7% 55,8% 54,8% 50,1% -4,0 0,9 -0,9 -1,0 -4,7 tasas de variación (%) 2009 2010 2011 2012 2013
  • 74. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 73 de los ingresos por ejecución de sentencias derivadas de actas de la Delegación Central en 2012 y 2013. Corrigiendo ambos años de este efecto, los ingresos directos de actuaciones de control hubiesen aumentado un 4,3% en 2013. Incluyendo la minoración de devoluciones y otros ingresos inducidos por actuaciones de control, la Agencia Tributaria obtuvo en 2013 10.950 millones como resultado global de las actuaciones de prevención y control del fraude tributario y aduanero. En términos homogéneos (esto es, descontando los ingresos por ejecución de sentencias de la DCGC y las minoraciones de devoluciones asociadas a rectificaciones de autoliquidaciones), el resultado directo de la lucha contra el fraude aumentó un 1,9% en 2013. Los derechos pendientes de cobro de ejercicio corriente cayeron en 2013 un 6,4%, hasta los 11.835 millones (Cuadro 8.3). La incidencia de los derechos pendientes de CC.AA. y Universidades sobre el total siguió siendo elevada, si bien en 2013 éstos últimos derechos disminuyeron respecto a 2012. Así, los derechos pendientes sin entes significativos se redujeron casi un punto menos (-5,5%). Al contrario que en 2012, los derechos pendientes asociados a las actas de inspección crecen un 14,1%, siendo esta evolución común en los tres principales tributos (IRPF, Sociedades e IVA), si bien el repunte es mucho mayor en el Impuesto sobre Sociedades: de un total de 546 millones más de derechos pendientes asociados a actas de inspección, 402 millones corresponden a Sociedades. El descenso se concentró en el resto de los derechos pendientes, ligados principalmente a aplazamientos en autoliquidaciones y liquidaciones de gestión, que cayeron un 15,0% (1.210 millones menos que en 2012), de los cuales casi la mitad están asociados al IVA. Un indicador relevante es el cociente entre derechos pendientes de cobro y los derechos de contraído previo, que proporciona una señal sobre el grado de dificultad de los contribuyentes para cumplir con sus obligaciones dentro del ejercicio. Este indicador se elevó gradualmente desde el 38,1% de 2001 hasta su máximo del 60,5% en 2009 (reflejo de las especiales dificultades financieras de las empresas), mostrando desde entonces una evolución decreciente. CUADRO 8.3 DERECHOS PENDIENTES DE COBRO DEL EJERCICIO CORRIENTE Millones de euros, salvo indicación 09 10 11 12 13 Por principales figuras impositivas (sin entes significativos) Ejercicio corriente IRPF 2.389 2.437 2.723 2.724 2.427 38,0 2,0 11,8 0,0 -10,9 Actas 444 415 663 616 676 54,5 -6,4 59,7 -7,2 9,8 Resto 1.946 2.022 2.060 2.109 1.751 34,7 3,9 1,9 2,3 -17,0 I. Sociedades 2.996 3.061 3.105 2.795 3.178 23,8 2,2 1,4 -10,0 13,7 Actas 2.210 2.639 2.597 2.342 2.744 51,4 19,4 -1,6 -9,8 17,2 Resto 786 422 508 454 433 -18,1 -46,3 20,4 -10,8 -4,5 IVA 4.298 4.117 3.944 3.926 3.431 33,7 -4,2 -4,2 -0,5 -12,6 Actas 922 1.099 907 870 964 21,2 19,1 -17,4 -4,1 10,9 Resto 3.376 3.019 3.037 3.056 2.466 37,6 -10,6 0,6 0,6 -19,3 II.EE. 121 92 55 83 54 79,8 -23,5 -40,0 49,3 -34,5 Actas 74 70 18 47 35 47,1 -5,6 -73,8 156,6 -24,9 Resto 47 23 37 36 19 175,2 -51,5 62,7 -3,1 -46,9 Capítulo III 1.788 2.224 2.035 2.335 2.133 45,4 24,4 -8,5 14,7 -8,6 Actas 0 0 0 0 0 Resto 1.788 2.224 2.035 2.335 2.133 45,4 24,4 -8,5 14,7 -8,6 Resto Cap. I+II 62 75 82 101 78 -4,7 20,4 9,7 22,5 -22,4 Actas 0 0 0 0 0 Resto 62 75 82 101 78 -4,7 19,9 10,2 22,4 -22,5 Total (sin entes significativos) 11.655 12.007 11.946 11.964 11.301 33,5 3,0 -0,5 0,2 -5,5 Actas 3.649 4.222 4.185 3.874 4.420 42,7 15,7 -0,9 -7,4 14,1 Resto 8.005 7.785 7.760 8.090 6.881 29,8 -2,8 -0,3 4,3 -15,0 Derechos pendientes de entes significativos 9 3 270 675 534 Total derechos pendientes de cobro del ej.corriente 11.663 12.010 12.216 12.639 11.835 33,6 3,0 1,7 3,5 -6,4 % sobre derechos de contraído previo 60,5 56,2 54,3 50,1 49,3 tasas de variación (%) 2009 2010 2011 2012 2013
  • 75. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 74 PRINCIPALES MODIFICACIONES NORMATIVAS Concepto 2009 2010 RETENCIONES DEL TRABAJO • Se anticipa la deducción por adquisición de vivienda con una rebaja del 2% de las retenciones del trabajo para contribuyentes con ingresos inferiores a 33.007,20 € anuales (RD 1975/2008, de 28 de nov., de medidas urgentes materia económica, fiscal...). • Este año no se ha deflactado la tarifa ni los mínimos personales y familiares, pero continúa la deducción en cuota de 400 euros (RDL 2/2008, de 21 de abril, de medidas de impulso de la actividad económica). • No se deflactan la tarifa ni los mínimos personales y familiares • Se suprime la deducción de hasta 400 € por la obtención de rendimientos del trabajo, excepto en contribuyentes con base imponible inferior a 8.000 € (deducción total) o entre 8.001 y 12.000 € (deducción parcial, Ley 26/2009, de 23 de dic., de PGE 2010). • Se eleva el límite de la exención por prestaciones de desempleo percibidas en su modalidad de pago único, desde 12.020 hasta 15.500 € (Ley 26/2009, de 23 de dic., de PGE 2010). RETENCIONES DEL CAPITAL • Se eleva el tipo de retención del 18% al 19% (Ley 26/2009, de 23 de dic., de PGE 2010). RETENCIONES DE ARRENDAMIENTOS • Se eleva el tipo de retención del 18% al 19% (Ley 26/2009, de 23 de dic., de PGE 2010). RETENCIONES DE FONDOS DE INVERSIÓN • Se eleva el tipo de retención del 18% al 19% (Ley 26/2009, de 23 de dic., de PGE 2010). RETENCIONES SOBRE LOS PREMIOS DE LOTERÍAS PAGOS FRACCIONADOS IRPF • Mantenimiento de las cuantías de los módulos por segundo año consecutivo y se incorporan con carácter estructural las reducciones aplicables a los sectores agrícola, ganadero y del transporte para paliar la subida del precio del gasóleo y otros costes de producción (Orden EHA/3413/ 2008, de 26 de noviembre). • Se suprime la deducción de hasta 400 € por la obtención de rendimientos de actividades económicas, excepto a contribuyentes con rendimiento inferior a 12.000 € anuales (RD 2004/2009, de 23 de diciembre, de modificación parcial del Reglamento del IRPF). • Se rebaja en un 5% la cuantía de los módulos del régimen de estimación objetiva, se incrementan en 20 puntos porcentuales los índices correctores por inicio de la actividad y contratación de personas con discapacidad (Orden EHA/99/ 2010, de 28 de enero).
  • 76. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 75 2011 2012 2013 • Se elevan los tipos de gravamen hasta 2 puntos para rentas superiores a 120.000 euros (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011 y RD 1788/2010, de 30 de dic.). • Se reduce de 33.007,20 a 22.000 euros el importe de los rendimientos del trabajo para poder anticipar vía retenciones la deducción por inversión en vivienda habitual (RD 1788/2010, de 30 de dic.). • Para los ejercicios 2012 y 2013 se introduce un gravamen complementario entre 0,75 y 7 puntos en función del tramo de la base liquidable (RDL 20/2011, de 30 de dic., de medidas urgentes en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público). • Con efectos en 2012 y 2013 se eleva el tipo de retención del 35% al 42% de las retribuciones que perciban los administradores y miembros de los consejos de administración (RDL 20/2011, de 30 de dic.). • Se incrementa a 33.007,20 euros el importe de los rendimientos del trabajo para poder anticipar vía retenciones la deducción por inversión en vivienda habitual (RDL 20/2011, de 30 de dic.). • Con efectos en 2012 y 2013 se elevan del 15% al 21% las retenciones de actividades profesionales y rend. del trabajo derivados de la impartición de cursos conferencias, etc. (RDL 20/2012, de 13 de jul.). • Desaparece la deducción por inversión en vivienda para nuevos compradores y por lo tanto desparece la rebaja de un 2% en las retenciones del trabajo que la anticipaba (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). • Se limita la reducción del 40% para rendimientos del trabajo irregulares superiores a 700.000 € y se suprime para los superiores a 1.000.000 € (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). • Exención total (antes hasta el límite de 15.500 €) de las prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único (RDL 4/2013, de 22 de feb., de medidas de apoyo al emprendedor). • Con efectos en 2012 y 2013 se eleva el tipo de retención del 19% al 21% (RDL 20/2011, de 30 de dic.). • Con efectos en 2012 y 2013 se eleva el tipo de retención del 19% al 21% (RDL 20/2011, de 30 de dic.). • Con efectos en 2012 y 2013 se eleva el tipo de retención del 19% al 21% (RDL 20/2011, de 30 de dic.). • Quedan sujetos a retención del 20% los premios de loterías y apuestas en la cuantía que exceda de 2.500 € (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). • En la libertad de amortización en activos fijos nuevos se suprime la necesidad de mantener o aumentar el empleo (RDL 13/2010, de 3 de dic., de actuaciones para fomentar la inversión y la creación de empleo). • Para los nuevos empresarios en estimación directa se establece una reducción del 20 por ciento sobre los rendimientos netos, aplicable en el primer período impositivo en que el rendimiento neto resulte positivo y en el período impositivo siguiente a este (RDL 4/2013, de 22 de feb., de medidas de apoyo al emprendedor).
  • 77. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 76 Concepto 2009 2010 CUOTA DIFERENCIAL IRPF Según año en que se recauda • La Ley 51/2007, de 26 de dic., de PGE para 2008, deflacta en un 2%: la tarifa, los mínimos personales y familiares y las reducciones por rendimiento neto del trabajo y de actividades económicas (para autónomos dependientes de un único empresario). • Nueva deducción en la cuota de 400 euros para asalariados, pensionistas y autónomos (RDL 2/2008, de 21 de abril, de medidas de impulso de la actividad económica). • Deducción del 10,05% en la cuota estatal de las cantidades satisfechas por alquiler hasta un máximo de 9.015 euros que se reduce paulatinamente para bases imponibles entre 12.000 y 24.000 euros (DF 6ª Ley 51/2007 de PGE para 2008). • Ampliación de los plazos de transmisión de vivienda habitual para disfrutar de la exención por reinversión en viviendas adquiridas desde 2006 y ampliación del plazo de cuentas vivienda (RD 1975/2008, de 28 de nov., de med. urgentes materia económica, fiscal...). • No se han deflactado la tarifa ni los mínimos personales y familiares. • Deducción de un 20% del rendimiento neto de las actividades económicas por incremento de la plantilla de 2009 a 2014 (establecida para los ejercicios 2009, 2010 y 2011 por la Ley 26/2009, de 23 de dic., de PGE 2010 y prorrogada sucesivamente hasta 2014). • Repercusión sobre la cuota diferencial de la anticipación de la deducción por adquisición de vivienda en retenciones de trabajo para contribuyentes con ingresos inferiores a 33.007,20 euros anuales (RD 1975/2008, de 28 de nov., de medidas urgentes materia económica, fiscal...). • Exención de las cantidades percibidas por despido o cese consecuencia de un ERE, hasta el límite establecido en el Estatuto de los trabajadores para el despido improcedente, de aplicación retroactiva para expedientes aprobados desde el 8 de marzo de 2009 (Ley 27/2009, de 30 de dic., de medidas urgentes para el mantenimiento y el fomento del empleo y la protección de las personas desempleadas). IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES GRAVAMENES ESPECIALES (Declaración Tributaria Especial y Regularización de Balances) IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES PARTICIPACIÓN AA.TT. • Las liquidaciones definitivas del ejercicio 2008 a favor del Estado se compensan con las entregas a cuenta que se realicen a partir de enero de 2011 (Ley 26/2009, de 23 de dic., de PGE 2010).
  • 78. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 77 2011 2012 2013 • Eliminación de la deducción anticipada por nacimiento de hijos (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011). • Aumentan los tipos de gravamen de la base liquidable del ahorro al 19% hasta 6.000 € y 21% a partir de 6.000 € (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011). • Deducción de un 10% por la realización de obras en la vivienda habitual que contribuyan a la eficiencia y el ahorro energético para contribuyentes con una base imponible inferior a 53.007,20 euros (RDL 6/2010, de 9 de abril, de medidas para el impulso de la recuperación económica y el empleo). • Se elevan los tipos de gravamen hasta 2 puntos para rentas superiores a 120.000 euros (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011). • En la libertad de amortización en activos fijos nuevos se suprime la necesidad de mantener o aumentar el empleo (RDL 13/2010, de 3 de dic.). • Eliminación de la deducción por nacimiento de hijos (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011). • Para los ejercicios 2012 y 2013 se introduce un gravamen complementario entre 0,75 y 7 puntos en función del tramo de la base liquidable general y entre 2 y 6 puntos en la base liquidable del ahorro (RDL 20/2011, de 30 de dic.). • Se suprime la compensación fiscal por deducción en adquisición de vivienda anterior a 20 de enero de 2006 (RDL 20/2012, de 13 de julio). • Con efectos 1-1-2012 se permite compensar las pérdidas en el juego con el límite de las ganancias obtenidas (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). • Con efectos en 2012 y 2013 se incrementan del 24% al 24,75% el tipo general y del 19% al 21% el aplicable a las rentas transferidas al extranjero por establecimientos permanentes y a los dividendos, intereses y ganancias patrimoniales obtenidos sin mediación de establecimiento permanente (RDL 20/ 2011, de 30 de dic.). • Los contribuyentes del IRPF, IS o IRNR titulares de bienes o derechos no declarados podrán regularizar su situación tributaria presentando una declaración de ingreso del 10% de su valoración (RDL 12/2012, 30 marzo). • Se establece un gravamen único del 5% sobre el saldo de la cuenta de actualización que aparezca en el balance correspondiente al ejercicio 2012 (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). • Se crean tres nuevos impuestos: sobre el valor de la producción de la energía eléctrica, sobre el valor de la producción de combustible nuclear y residuos radioactivos y sobre el almacenamiento del combustible nuclear y los residuos radioactivos (Ley 15/2012, de 27 de dic., de medidas fiscales para la sostenibilidad energética). • Nuevo sistema de financiación: en las entregas a cuenta se incrementa la participación de las AA.TT. en el IRPF del 33% al 50%, en el IVA del 35% al 50% y en los II.EE. del 40% al 58% (Ley Orgánica 3/2009 y Ley 22/2009, de 18 dic., de financiación de CC.AA.).
  • 79. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 78 Concepto 2009 2010 PAGOS FRACCIONADOS IS • Principales modificaciones Ley 4/2008, de 23 de dic.: – Adaptación de la norma fiscal para neutralizar los cambios producidos por la normativa contable. – Libertad de amortización de activos fijos nuevos e inversiones inmobiliarias para adquisiciones en 2009 y 2010, si se mantiene durante dos años la plantilla media de trabajadores. En la libertad de amortización en activos fijos nuevos se suprime la necesidad de mantener o aumentar el empleo (RDL 13/2010, de 3 de dic., de actuaciones para fomentar la inversión y la creación de empleo). • Obligación de efectuar pago fraccionado por la modalidad del artículo 45.2 de la LIS para las sociedades acogidas al régimen especial de SOCIMI (Ley 11/2009, de 26 de oct., de SOCIMI).
  • 80. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 79 2011 2012 2013 • En la libertad de amortización en activos fijos nuevos se suprime la necesidad de mantener o aumentar el empleo, para periodos impositivos iniciados en 2011 a 2015; esta norma se deroga en 2012 (RDL 13/2010, de 3 de dic., de actuaciones para fomentar la inversión y la creación de empleo). • El límite de la cifra de negocios para tener la consideración de empresa de reducida dimensión se eleva de 8 a 10 millones €, y se aumenta la parte de base imponible que tributa al tipo reducido de 120.202,41 a 300.000 € (RDL 13/2010, de 3 de dic., de actuaciones para fomentar la inversión y la creación de empleo y Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011). • Desde agosto y para periodos impositivos iniciados en 2011, 2012 y 2013: se elevan los tipos impositivos desde el 20% al 24%, para empresas con cifra de negocios igual o superior a 20 millones de euros e inferior a 60 millones, y al 27% si la cifra de negocios es al menos de 60 millones de euros; se limita la compensación de bases imponibles negativas también para las empresas con cifra de negocios igual o superior a 20 millones de euros; y a todas las empresas se les rebaja la deducción del fondo de comercio financiero (RDL 9/2011, de 19 de agosto). • Con efectos en los ejercicios 2012 y 2013 aplicable a los pagos fraccionados con presentación posterior al 15 de julio de 2012: se aumenta la base imponible con el 25% del importe de los dividendos y las rentas a los que resulte de aplicación la exención por doble imposición internacional; se incrementan los tipos impositivos para las entidades con un importe neto de la cifra de negocios superior a 10, 20 y 60 millones de euros: pasan del 21, 24 y 27 por ciento, respectivamente, al 23, 26 y 29 por ciento (RDL 20/2012, de 13 de julio). • Se establece para 2012 y 2013 un pago fraccionado mínimo de un 8% del resultado positivo de la cuenta de pérdidas y ganancias (4% para el pago fraccionado vencido el 20 abril de 2012) para empresas con cifra de negocios superior a 20 millones de euros (RDL 12/2012, de 30 de marzo); en pagos fraccionados presentados con posterioridad al 15 de julio de 2012 se eleva el pago mínimo al 12% del resultado contable y se restringen las minoraciones (eliminando la compensación de bases negativas) a los pagos fraccionados anteriores (RDL 20/2012, de 13 de julio). • Para los dividendos y plusvalías de fuente extranjera devengados en el año 2012 se introduce la opción de su sujeción a un gravamen especial y no integrarlos en la base imponible, el gravamen es de un 8% para los dividendos y plusvalías establecidos en la DA 15ª de la Ley IS (RDL 12/2012, de 30 de marzo), y un 10% para los establecidos en la DA 17ª de la Ley IS (RDL 20/2012, de 13 de julio). • Para periodos impositivos iniciados en 2012 y 2013 se limita la deducción del fondo de comercio del 5% al 1% (RDL 12/2012, de 30 de marzo). • Con carácter indefinido se deroga la libertad de amortización (RDL 12/2012, de 30 de marzo). • Para periodos impositivos iniciados a partir del 1 enero de 2012, en redacción vigente desde abril, no son deducibles los gastos financieros de créditos con entidades del grupo para la adquisición a otras entidades del grupo de participaciones o aportaciones de capital y desaparece la regla de subcapitalización sustituyéndose por un régimen de limitación a la deducibilidad de los gastos financieros a entidades que formen parte de un grupo, y en nueva redacción vigente desde mitad de julio, se limitan dichos gastos para todas las sociedades (RDL 12/2012, de 30 de marzo y RDL 20/2012, de 13 de julio). • Con efectos en 2012 y 2013 se aumenta la limitación a la compensación de bases imponibles negativas, del 75% al 50% en empresas con cifra de negocios superior a 60 millones de euros y del 50% al 25% en las que su cifra de negocios este comprendida entre los 20 y 60 millones y se reduce el límite anual máximo de deducción por inmovilizado intangible con vida útil indefinida (RDL 20/2012, de 13 de julio). • Para 2013 y 2014 se limita al 70% del máximo previsto en tablas la deducción de las amortizaciones del inmovilizado material para grandes empresas (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). • No deben presentar pagos fraccionados las sociedades que tributan a los tipos impositivos del 1% y 0% (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). • No deducción de los gastos por extinción de relación laboral o mercantil de administradores y consejeros que excedan por perceptor de la mayor cuantía entre 1.000.000 € y la establecida como obligatoria por el Estatuto de los Trabajadores (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). • No deducibilidad de las pérdidas por deterioro de la participación en el capital o fondos propios de entidades y rentas negativas obtenidas en el extranjero a través de establecimiento permanente, salvo en caso de transmisión o cese de actividad, aplicable a partir de la entrada en vigor de la ley para periodos impositivos iniciados desde 1-1-2013 (Ley 16/2013, de 29 de octubre, de medidas en materia de fiscalidad medio ambiental).
  • 81. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 80 Concepto 2009 2010 CUOTA DIFERENCIAL IS Según año en que se recauda • Segunda fase rebaja fiscal introducida por la Ley 35/2006, de 28 de nov., de reforma parcial del IS: – Reducción del tipo impositivo general del 32,5% al 30% para empresas con cifra de negocios superior a 8 M. €. – Bajan los porcentajes aplicables a deducciones por reinversión de beneficios extraordinarios, actividades exportadoras, actividades de I+D, etc. • Incentivo al mantenimiento o creación de empleo en PYMEs con la aplicación de tipos de gravamen reducidos, para la BI inferior a 120.204,41 € un 20% y para el resto de la BI un 25%, para periodos impositivos iniciados de 2009 a 2014 (establecida para periodos impositivos iniciados en 2009, 2010 y 2011 por la Ley 26/2009, de 23 de dic., de PGE 2010 y prorrogada sucesivamente hasta 2014). • Creación del régimen especial para SOCIMI, sociedades cuya actividad principal es el alquiler de inmuebles urbanos, con tributación al tipo especial del 18% (Ley 11/2009, de 26 de octubre, de SOCIMI). IVA • Las empresas podrán optar por recibir mensualmente la devolución de IVA con independencia de la naturaleza y volumen de las operaciones, si bien esta opción obliga a liquidar mensualmente el impuesto (Ley 4/2008, de 23 de dic.). • Importante aumento de las cantidades aplazadas por deudas tributarias, sobre todo en el IVA, favorecidas por diversos cambios normativos, entre los que destaca, la Orden EHA/1030/2009, de 23 de abril, que eleva de 6.000 a 18.000 euros el mínimo exento de la obligación de aportar garantía en solicitudes de aplazamiento. • Se incrementan los tipos impositivos con efectos desde el 1 de julio: el general del 16% al 18% y el reducido del 7% al 8%. Se aumenta la compensación a tanto alzado a percibir por la venta de productos naturales: en las explotaciones agrícolas o forestales, pasa al 10%, y para las explotaciones ganaderas y pesqueras al 8,5% (Ley 26/2009, de 23 de dic., de PGE 2010). • Aplicación del tipo impositivo reducido para todo tipo de obras de mejora y rehabilitación de la vivienda (antes sólo albañilería) realizadas hasta el 31 de diciembre de 2012, y se amplía el concepto de rehabilitación estructural de vivienda (RDL 6/2010, de 9 de abril).
  • 82. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 81 2011 2012 2013 • Desde septiembre pasan a tributar las reducciones de capital social y los repartos de la prima de emisión a los socios de SICAV (Ley 39/2010, de 22 de diciembre, de PGE 2011). • En la libertad de amortización en activos fijos nuevos se suprime la necesidad de mantener o aumentar el empleo (RDL 13/2010, de 3 de dic.). • El límite de la cifra de negocios para tener la consideración de empresa de reducida dimensión se eleva de 8 a 10 millones €, y se aumenta la parte de base imponible que tributa al tipo reducido de 120.202,41 a 300.000 € (RDL 13/2010, de 3 de dic.). • Se rebaja del 5% al 1% la deducción del fondo de comercio financiero y en las empresas con cifra de negocios igual o superior a 20 millones € se limita la compensación de bases imponibles negativas (RDL 9/2011, de 19 de agosto). • La recaudación del primer semestre del año sigue afectada por la subida de tipos impositivos introducida en 2010. • Se rebaja el tipo impositivo del 8% al 4% a las entregas de viviendas realizadas entre el 20 de agosto y el 31 de diciembre (RDL 9/2011, de 19 de agosto). • Se incrementan los tipos impositivos, con efectos desde el 1 de septiembre: el general pasa del 18% al 21%, el reducido del 8% al 10% y para ciertos bienes y servicios desde los tipos reducidos al general del 21%; se aumenta la compensación a tanto alzado a percibir por la venta de productos naturales: en las explotaciones agrícolas o forestales, pasa al 12%, y para las explotaciones ganaderas y pesqueras al 10,5%; se incrementan los tipos del recargo de equivalencia: el general del 4% al 5,2% y el reducido del 1% al 1,4% (RDL 20/2012, de 13 de julio). • Se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2012 la aplicación del tipo impositivo reducido del 4% a las entregas de viviendas (RDL 20/2011, de 30 de dic.). • La recaudación en los tres primeros trimestres del año sigue afectada por la subida de tipos impositivos introducida en 2012. • A partir de 1 de enero se incrementa del 4% al 10% el tipo impositivo aplicable a las entregas de viviendas (RDL 20/2011, de 30 de dic.). .
  • 83. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 82 Concepto 2009 2010 IMPUESTOS ESPECIALES • Tabacos: se incrementan los precios medios de la cajetilla de tabaco en algo más del 4% interanual desde enero y del 16% desde mitad de junio. Aumento del tipo específico, a partir del 13 de junio, hasta 10,20 € por cada 1.000 cigarrillos (R.D.L. 8/2009, de 12 de junio). • Hidrocarburos: Incremento, a partir del 13 de junio, en 29 euros por 1000 litros de los tipos específicos que gravan los consumos de gasolinas y gasóleo de automoción (R.D.L. 8/2009, de 12 de junio). • Tabacos: se incrementan los precios medios de la cajetilla de tabaco alrededor de un 17% interanual desde enero (por efecto conjunto de la subida de junio de 2009 y la de enero de 2010) y del 13% interanual desde julio por la subida del tipo impositivo de IVA. CAPÍTULO III • Tasas: suben un 2% con carácter general los tipos de las cuantías fijas, un 1,8% la tasa por reserva del dominio público radioeléctrico, un 3% las aeroportuarias, salvo la de seguridad aeroportuaria que se incrementa un 7% (Ley 2/2008, de 23 de dic., de PGE 2009). • A partir del 31 de marzo, el tipo de interés legal queda establecido en el 4%, y el de demora en el 5% (RDL 3/2009, de 27 de marzo). • Se cede el 80% de los ingresos por tasa radioeléctrica para la financiación de la Corporación RTVE (Ley 8/2009, de 28 de agosto, de financiación CRTVE).
  • 84. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 83 2011 2012 2013 • Tabacos: se incrementa el tipo específico de 10,2 a 12,7 euros por cada mil cigarrillos y en los sujetos al impuesto mínimo sube de 1,83 a 2,34 euros por cajetilla (RDL 13/2010, de 3 de diciembre), que junto a las subidas de precios, incrementa el precio medio de la cajetilla alrededor de un 13% interanual. • Hidrocarburos: se reduce de 29 € por cada mil litros a 1 € por cada mil litros la bonificación del gasóleo profesional (RDL 20/2011, de 30 de dic.). • Tabacos: Con efectos desde el 1 de abril se incrementa el impuesto específico de 12,7 a 19 euros por cada 1000 cigarrillos y se rebaja el tramo ad valorem del 57% al 55% (RDL 12/2012, de 30 de marzo); desde el 15 de julio se aumenta la fiscalidad de ciertas labores de tabaco, para evitar el desplazamiento del consumo hacia las de bajo precio, y a partir del 1 de sept. para los cigarrillos se incrementa el impuesto específico a 19,1 euros por cada 1000 y se rebaja el tramo ad valorem del 55% al 53,1% para compensar la subida del IVA (RDL 20/2012, de 13 de julio). • Se suprime el Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos y queda integrado en el Impuesto sobre Hidrocarburos; el tramo estatal del IVMDH queda sustituido por el tipo estatal especial del Imp. Hidrocarburos y el tramo autonómico del IVMDH queda sustituido por el tipo autonómico del Imp. Hidrocarburos (Ley 2/2012, de 29 de junio, de PGE para 2012). • Hidrocarburos: se establece un tipo positivo para el gas natural y los biocarburantes y se suprimen exenciones en determinados productos energéticos utilizados para producir electricidad (Ley 15/2012, de 27 de dic.). • Tabacos: Se incrementa el impuesto mínimo desde 119,1 € por cada mil cigarrillos hasta 123,97 € y 132,97 €, en este último caso si el precio de venta es inferior a 188,50 € por cada mil cigarrillos (Ley 16/2012, de 26 de dic., de medidas tributarias). A partir de julio se vuelve a incrementar el impuesto mínimo por cada mil cigarrillos hasta 128,65 € y 138,00 €, en este último caso si el precio de venta es inferior a 196 €, también se reduce el tipo proporcional y se incrementa el específico; además se incrementa el tipo impositivo específico que grava la picadura para liar (RDL 7/2013, de 28 de junio). • Carbón: Se suprime la exención del carbón destinado a la generación de energía eléctrica (Ley 15/2012, de 27 de diciembre, de medidas fiscales para la sostenibilidad energética). • Alcoholes: a partir de julio se incrementan los tipos impositivos en un 10% (RDL 7/2013, de 28 de junio). • Se cede el 100% de los ingresos por tasa radioeléctrica para la financiación de CRTVE, y se afecta el 94% de la tasa de expedición del DNI y el 65% de la tasa de expedición del Pasaporte a la financiación de la FNMT (Ley 39/2010, de 22 de dic., de PGE 2011). • Tasas: se reorganizan y actualizan las tasas judiciales (Ley 10/2012 de 20 de noviembre y RDL 3/2013 de 22 de febrero).
  • 85. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 84 NOTAS EXPLICATIVAS Y FUENTES 1. Bases imponibles. La fuente básica de información de las bases imponibles son las estadísticas anuales disponibles en la web de la AEAT (Estadísticas), incluyendo los estudios anuales de Impuestos Especiales. Los datos de estas estadísticas se someten, cuando es necesario, a un proceso de integración y de homogeneización temporal. En la mayor parte de los casos estas estadísticas están publicadas hasta el año 2012. El año 2013 (o anteriores si es preciso) está estimado utilizando los datos disponibles de las mismas fuentes de información que se emplean para la elaboración de estas publicaciones; se trata, por lo tanto, de datos provisionales a la espera de la publicación oficial de las estadísticas. Las cifras de demografía que figuran en el informe proceden también en su mayor parte de las estadísticas anuales, lo que garantiza una evolución coherente de la población de contribuyentes y de las bases imponibles en cada uno de los impuestos. Dichas cifras pueden diferir en algún caso de las contenidas en la Memoria de la Agencia Tributaria que obedecen a distintos criterios de elaboración en cuanto al ámbito y al momento del registro. 2. Impuestos devengados1 . El procedimiento de gestión de los impuestos de la AEAT tiene como núcleo básico un sistema de declaraciones-autoliquidaciones. El sistema supone que los contribuyentes obligados a declarar según la normativa de cada uno de los impuestos deben determinar la deuda tributaria (autoliquidación) al mismo tiempo que presentan una declaración- autoliquidación en la que consta el código del modelo de declaración, el período de devengo, la identificación del contribuyente y el resultado de la liquidación que el propio contribuyente calcula a partir de datos económicos y personales declarados. Los impuestos devengados se calculan básicamente por agregación de esos modelos de declaración- autoliquidación que presentan los contribuyentes. Los impuestos devengados brutos se obtienen 1 Ver La medida de los ingresos públicos en la Agencia Tributaria: caja, derechos reconocidos y devengo económico. Papeles de Trabajo 20/2003 del Instituto de Estudios Fiscales. sumando, para cada modelo de declaración, los importes de las declaraciones cuyo resultado es a favor de la Hacienda Pública. Los impuestos devengados netos son el resultado de restar a los impuestos brutos los importes de las declaraciones en las que el saldo es a favor del contribuyente y da derecho al mismo a solicitar su devolución. Los datos de las declaraciones–autoliquidaciones se completan con la información procedente de los modelos informativos que son aquellos modelos que, sin carácter liquidatorio, resumen y complementan el contenido de las declaraciones periódicas y cuyo fin es el control del correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales. Estos modelos sirven por ejemplo para asignar entre las distintas figuras impositivas (IRPF, Impuesto de Sociedades e Impuesto sobre la Renta de No Residentes) las retenciones de capital mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión. Por definición los impuestos devengados son consistentes con las bases imponibles (rentas, beneficios, ventas y consumos) declarados en los modelos. En consecuencia, el tipo impositivo efectivo para cada figura impositiva es el cociente entre el impuesto devengado neto y la base imponible. Los impuestos devengados están sujetos a cambios incluso años después de haberse cerrado el ejercicio de referencia dado que los contribuyentes pueden presentar sus declaraciones-autoliquidaciones fuera de plazo, ya sea voluntariamente o por exigencia de la Administración. Por ello las cifras de los impuestos devengados que figuran en el informe en los dos últimos años tienen un carácter provisional. 3. Ingresos en términos de caja. Los ingresos tributarios en términos de caja se expresan, salvo indicación en contrario, en términos líquidos, es decir, como diferencia entre los ingresos brutos y las devoluciones realizadas. Esta medida de los ingresos se atiene a la Instrucción de Contabilidad de la Intervención General de la Administración del Estado (IGAE) de 1991. Las cifras son comparables a las que se recogen en la Memoria de la Administración Tributaria cuya fuente es la IGAE.
  • 86. INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 85 Existe una equivalencia entre las autoliquidaciones que están detrás de los impuestos devengados y los conceptos del Sistema de Información Contable de la AEAT del que se extraen las cifras de ingresos en términos de caja. Cada autoliquidación tiene asignado un modelo diferente de acuerdo al tipo de impuesto y al tipo de contribuyente del que se trate. Por su parte, el Sistema de Información Contable asocia cada modelo o grupo de modelos a una clave presupuestaria. Esta equivalencia entre modelos de declaración y conceptos presupuestarios permite asociar las corrientes recaudatorias con categorías relevantes de contribuyentes (AAPP, Grandes Empresas, pymes, grupos fiscales y otras) y, en última instancia, con los flujos económicos que han dado lugar a la obligación tributaria. Señalar que (a diferencia de para los impuestos devengados) la asignación de las retenciones de capital mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión se realiza con porcentajes fijos entre las distintas figuras (IRPF, Impuesto de Sociedades e Impuesto sobre la Renta de los No Residentes). El análisis de los ingresos en este informe se realiza en términos totales, es decir, antes de deducir las participaciones a las que tienen derecho las CC.AA. y las CC.LL. de acuerdo al sistema de financiación territorial. Esta participación se hace efectiva a través de entregas a cuenta, de liquidaciones definitivas del ejercicio t-2 y (desde 2005) de anticipos con cargo a esa liquidación definitiva en el caso de desajustes entre las entregas a cuenta y la evolución real de los impuestos compartidos. El ámbito presupuestario de los ingresos tributarios del informe abarca el capítulo I (salvo las cuotas por derechos pasivos), el capítulo II y las tasas y otros ingresos tributarios del capítulo III gestionadas por la AEAT, incluyendo los recargos, intereses y sanciones. En el informe también se presentan cuadros de los ingresos tributarios en términos de derechos reconocidos. Respecto a los ingresos tributarios en términos de caja, los derechos reconocidos excluyen los ingresos de ejercicios cerrados e incluyen los derechos del ejercicio pendientes de cobro. También se atienen a la Instrucción de Contabilidad del año 1991 citada anteriormente. 4. Ingresos por Delegaciones y Servicios Centrales. En los cuadros que figuran en el Anexo Estadístico del informe los ingresos tributarios se presentan distribuidos entre las 56 Delegaciones (agrupadas cuando procede en Delegaciones Especiales) y los Servicios Centrales. Como la asignación de los contribuyentes por Delegaciones depende de su domicilio fiscal, la magnitud recaudatoria de una Delegación no representa necesariamente la magnitud fiscal del territorio de la misma. Tampoco la variación anual de los ingresos tributarios gestionados por una Delegación es indicativa del dinamismo fiscal o recaudatorio del territorio. A las perturbaciones que pueden afectar a los ingresos en el conjunto del territorio se unen en las Delegaciones los problemas causados por el cambio en el domicilio fiscal de los contribuyentes (en especial cuando se trata de una gran empresa) o por los procesos de fusión y absorción de empresas. En los últimos años tanto los ingresos brutos como las devoluciones se han visto incrementadas por rectificaciones contables muy significativas que no suponen realmente ingreso o devolución. Con carácter general las rectificaciones contables se contabilizan en la misma Delegación y dentro del año en curso, por lo que la recaudación líquida no se ve afectada al incrementarse los ingresos brutos y las devoluciones en el mismo importe. Sin embargo, en el caso de los Impuestos Especiales sí ha supuesto trasvase de ingresos de una Delegación a otra2 . En los cuadros de recaudación de Delegaciones se han incluido los datos ya rectificados, en su caso, por lo que no coinciden con los ingresos de cada Delegación que figuran en las aplicaciones RECLI y Cuentas a Rendir. Como un ajuste positivo en una Delegación se corresponde con un ajuste negativo en otra, el total de ingresos líquidos no se ve afectado. 2 La normativa establece que los ingresos por IIEE se deben realizar e imputar en la Delegación del lugar en que se encuentra el depósito fiscal. De acuerdo con esto, debería realizarse un ingreso distinto por cada depósito fiscal. Sin embargo, hace años, se permitió la posibilidad de realizar ingresos de forma centralizada en una sola declaración. Esta declaración desglosa lo que corresponde a cada depósito fiscal y por tanto lo que debería asignarse a cada Delegación pero el ingreso se queda en la Delegación donde tiene su domicilio la sociedad cabecera.
  • 87. ANEXO ESTADÍSTICO ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 1
  • 88. INDICE ANEXO ESTADÍSTICO Página A.1. Ingresos tributarios. Año 2013 ........................................................................... 5 A.1.1. Ingresos tributarios líquidos por capítulos y conceptos................................. 6 A.1.2. Ingresos tributarios brutos por capítulos y conceptos................................... 7 A.2. Evolución de los ingresos tributarios por capítulos y conceptos 2009-2013 ............... 9 A.2.1. Ingresos tributarios brutos. Importes y tasas............................................ 10 A.2.2. Devoluciones / Asignación a la Iglesia Católica. Importes y tasas ................ 12 A.2.3. Ingresos tributarios líquidos totales. Importes y tasas ............................... 14 A.2.4. Participaciones AA.TT. Importes y tasas ................................................... 16 A.2.5. Ingresos tributarios líquidos del Estado. Importes y tasas........................... 18 A.3. Derechos tributarios reconocidos. Año 2013 ......................................................... 21 A.3.1. Derechos tributarios reconocidos por capítulos y conceptos. Año 2013.......... 22 A.4. Evolución de los derechos reconocidos 2009-2013 ................................................ 23 A.5. Desviación de los ingresos tributarios respecto al Presupuesto en 2013 ................... 27 A.6. Distribución territorial de los ingresos tributarios líquidos del Estado........................ 29 A.6.1. Distribución de los ingresos tributarios líquidos por Comunidades Autónomas . 31 A.6.2. Delegaciones Especiales de la A.E.A.T. por capítulos y conceptos .................. 35 A.6.3. Delegaciones de la A.E.A.T. por capítulos y conceptos ................................. 55 A.7. Series anuales de bases, tipos, impuestos devengados e ingresos tributarios............ 113 A.7.1. Series anuales de bases imponibles y tipos efectivos ................................ 114 A.7.2. Series anuales de impuestos devengados e ingresos tributarios .................. 115 A.7.3. Series anuales de rentas brutas de los hogares y tipos sobre rentas brutas .. 116 A.7.4. IRPF devengado e ingresos tributarios de IRPF ......................................... 117 A.7.5. Resultados, bases y tipos del Impuesto sobre Sociedades .......................... 118 A.7.6. Impuesto Sociedades devengado e ingresos tributarios.............................. 119 A.7.7. Gasto final sujeto a IVA y tipos medios.................................................... 120 A.7.8. IVA devengado e ingresos tributarios por IVA (I) ...................................... 121 A.7.9. IVA devengado e ingresos tributarios por IVA (II) ..................................... 122 A.7.10. Consumos sujetos a II.EE. y tipos ........................................................... 123 A.7.11. II.EE. devengados e ingresos tributarios por II.EE. .................................... 124 ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 3
  • 89. A.1. INGRESOS TRIBUTARIOS. AÑO 2013 ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 5
  • 90. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS Estado CC.AA. CC.LL. Total Devoluciones CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas 37.930.281 31.303.493 717.701 69.951.475 11.971.350 - Retenciones de trabajo y actv. profesionales 64.802.826 64.802.826 63.836 - Retenciones de arrendamientos 1.940.499 1.940.499 3.692 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 354.111 354.111 821 - Retenciones de capital 4.699.204 4.699.204 17.729 - Gravamen sobre loterías 266.504 266.504 0 - Pagos fraccionados 1.863.059 1.863.059 1.412 - Cuota diferencial -3.726.792 -3.726.792 11.883.860 - Participación de las AA.TT. en IRPF -32.021.194 31.303.493 717.701 0 - Asignación tributaria a la Iglesia Católica -247.936 -247.936 Impuesto sobre Sociedades 19.945.194 19.945.194 8.938.903 - Retenciones de arrendamientos 740.456 740.456 1.337 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 150.655 150.655 349 - Retenciones de capital 1.951.749 1.951.749 2.893.254 - Gravamen sobre loterías 1.692 1.692 0 - Gravamen esp. s/Dividendos 9.005 9.005 0 - Gravamen esp. s/revalorización de activos 385.769 385.769 1 - Pagos fraccionados 16.296.438 16.296.438 86.029 - Cuota diferencial 409.430 409.430 5.957.933 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.416.448 1.416.448 2.805.571 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.549.765 1.549.765 2.373.431 - Cuota diferencial -133.317 -133.317 432.140 Declaración tributaria especial -20 -20 0 Impuestos medioambientales 1.569.840 1.569.840 179 Resto Capítulo I 166.697 166.697 1.636 TOTAL CAPÍTULO I 61.028.440 31.303.493 717.701 93.049.634 23.717.639 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 25.493.944 25.824.318 612.542 51.930.804 26.119.154 - Importaciones 9.382.495 9.382.495 4.383 - Operaciones interiores 16.111.449 25.824.318 612.542 42.548.309 26.114.771 - Pyme 15.371.523 7.122.747 - Grandes Empresas 27.758.950 18.010.151 - Resto -582.164 981.873 Impuestos Especiales 7.553.551 11.352.014 167.329 19.072.894 339.849 - Alcohol y bebidas derivadas 329.564 378.131 8.120 715.815 56.835 - Cerveza 118.812 152.841 3.180 274.833 25.356 - Productos intermedios 9.295 8.208 181 17.684 213 - Hidrocarburos 3.975.610 5.869.152 88.705 9.933.467 177.880 - Labores del Tabaco 2.947.508 3.524.827 67.143 6.539.478 76.220 - Electricidad 25.827 1.418.855 1.444.682 1.934 - Carbón 147.642 147.642 137 - Otros -707 -707 1.274 Impuesto s/ Primas de Seguros 1.325.234 1.325.234 2.060 Tráfico exterior 1.310.604 1.310.604 16.721 - Tarifa Exterior Común 1.270.859 1.270.859 16.650 - Exacciones Agrícolas 39.745 39.745 71 Impuesto actividades juego. Estado 74.482 74.482 0 Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa 7.414 7.414 0 Resto Capítulo II 3.759 3.759 289 TOTAL CAPÍTULO II 35.768.988 37.176.332 779.871 73.725.191 26.478.073 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 54.036 54.036 326.348 Otras Tasas 767.497 767.497 5.885 Recargo de Apremio y Otros 576.107 576.107 11.998 Intereses de Demora 479.122 479.122 124.741 Sanciones Tributarias 195.786 195.786 1.012 TOTAL CAPÍTULO III 2.072.548 2.072.548 469.984 T O T A L G E N E R A L 98.869.976 68.479.825 1.497.572 168.847.373 50.665.696 Recaudación Líquida (En miles de euros) A.1.1. INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2013 ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 6
  • 91. Ejercicios cerrados Contraído por Contraído DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS Total* Contraído Previo Total recaudado Previo CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas 82.170.761 1.824.514 80.346.247 76.156.059 4.190.188 - Retenciones de trabajo y actv. profesionales 64.866.662 1.330.825 63.535.837 60.747.509 2.788.328 - Retenciones de arrendamientos 1.944.191 78.478 1.865.713 1.740.827 124.886 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 354.932 18 354.914 354.704 210 - Retenciones de capital 4.716.933 16.140 4.700.793 4.578.900 121.893 - Gravamen sobre loterías 266.504 0 266.504 266.504 0 - Pagos fraccionados 1.864.471 23.357 1.841.114 1.728.605 112.509 - Cuota diferencial 8.157.068 375.696 7.781.372 6.739.010 1.042.362 Impuesto sobre Sociedades 28.884.097 1.274.373 27.609.724 26.165.134 1.444.590 - Retenciones de arrendamientos 741.793 125 741.668 741.609 59 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 151.004 0 151.004 151.004 0 - Retenciones de capital 4.845.003 3 4.845.000 4.844.996 4 - Gravamen sobre loterías 1.692 0 1.692 1.692 0 - Gravamen esp. s/Dividendos 9.005 0 9.005 9.005 0 - Gravamen esp. s/revalorización de activos 385.770 0 385.770 384.949 821 - Pagos fraccionados 16.382.467 88.886 16.293.581 16.177.342 116.239 - Cuota diferencial 6.367.363 1.185.359 5.182.004 3.854.537 1.327.467 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 4.222.019 25.684 4.196.335 4.140.164 56.171 - Retenciones y Pagos a cuenta 3.923.196 21.174 3.902.022 3.878.258 23.764 - Cuota diferencial 298.823 4.510 294.313 261.906 32.407 Declaración tributaria especial -20 0 -20 -20 0 Impuestos medioambientales 1.570.019 0 1.570.019 1.560.938 9.081 Resto Capítulo I 168.333 6.942 161.391 141.465 19.926 TOTAL CAPÍTULO I 117.015.209 3.131.513 113.883.696 108.163.740 5.719.956 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 78.049.958 1.232.133 76.817.825 72.259.592 4.558.233 - Importaciones 9.386.878 29 9.386.849 9.386.729 120 - Operaciones interiores 68.663.080 1.232.104 67.430.976 62.872.863 4.558.113 - Pyme 22.494.270 496.962 21.997.308 18.641.041 3.356.267 - Grandes Empresas 45.769.101 563.267 45.205.834 44.231.822 974.012 - Resto 399.709 171.875 227.834 0 227.834 Impuestos Especiales 19.412.743 24.851 19.387.892 18.957.920 429.972 - Alcohol y bebidas derivadas 772.650 12.653 759.997 698.483 61.514 - Cerveza 300.189 46 300.143 299.939 204 - Productos intermedios 17.897 962 16.935 16.027 908 - Hidrocarburos 10.111.347 5.889 10.105.458 9.787.839 317.619 - Labores del Tabaco 6.615.698 1.561 6.614.137 6.575.978 38.159 - Electricidad 1.446.616 3.727 1.442.889 1.432.694 10.195 - Carbón 147.779 0 147.779 146.446 1.333 - Otros 567 13 554 514 40 Impuesto s/ Primas de Seguros 1.327.294 168 1.327.126 1.326.671 455 Tráfico exterior 1.327.325 4.064 1.323.261 1.309.936 13.325 - Tarifa Exterior Común 1.287.509 4.064 1.283.445 1.270.120 13.325 - Exacciones Agrícolas 39.816 0 39.816 39.816 0 Impuesto actividades juego. Estado 74.482 0 74.482 74.235 247 Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa 7.414 0 7.414 7.414 0 Resto Capítulo II 4.048 251 3.797 3.678 119 TOTAL CAPÍTULO II 100.203.264 1.261.467 98.941.797 93.939.446 5.002.351 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 380.384 16.266 364.118 313.975 50.143 Otras Tasas 773.382 9.775 763.607 757.596 6.011 Recargo de Apremio y Otros 588.105 222.143 365.962 9.612 356.350 Intereses de Demora 603.863 133.626 470.237 221.231 249.006 Sanciones Tributarias 196.798 87.297 109.501 280 109.221 TOTAL CAPÍTULO III 2.542.532 469.107 2.073.425 1.302.694 770.731 T O T A L G E N E R A L* 219.761.005 4.862.087 214.898.918 203.405.880 11.493.038 * Recaudación Bruta Total = Recaudación Líquida Total + Devoluciones + Minoraciones (Asignación tributaria a la Iglesia Católica) Ejercicio corriente Recaudación Bruta (En miles de euros) A.1.2. INGRESOS TRIBUTARIOS BRUTOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2013 ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 7
  • 92. A.2. EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS 2009-2013 ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 9
  • 93. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2009 2010 2011 2012 2013 CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas 78.857.832 81.101.910 82.266.412 82.337.521 82.170.761 - Retenciones de trabajo y actv. profesionales 61.194.508 64.308.079 64.986.181 65.105.174 64.866.662 - Retenciones de arrendamientos 2.010.358 2.020.895 1.994.816 2.017.721 1.944.191 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 468.752 405.568 339.509 333.969 354.932 - Retenciones de capital 5.502.342 4.954.056 5.300.248 5.316.118 4.716.933 - Gravamen sobre loterías 266.504 - Pagos fraccionados 2.240.631 2.293.769 2.159.420 2.038.675 1.864.471 - Cuota diferencial bruta de IRPF 7.441.241 7.119.543 7.486.238 7.525.864 8.157.068 - Participación de las AA.TT. en IRPF - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades 28.150.389 23.863.330 22.719.323 26.896.711 28.884.097 - Retenciones de arrendamientos 810.548 803.354 783.631 781.296 741.793 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 199.452 172.555 144.486 142.004 151.004 - Retenciones de capital 3.771.829 3.840.168 4.267.072 4.804.074 4.845.003 - Gravamen sobre loterías 1.692 - Gravamen esp. s/Dividendos 88.834 9.005 - Gravamen esp. s/revalorización de activos 385.770 - Pagos fraccionados 13.083.679 10.441.136 9.652.186 13.621.834 16.382.467 - Cuota diferencial bruta de Sociedades 10.284.881 8.606.117 7.871.948 7.458.669 6.367.363 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 3.716.653 4.167.723 4.039.839 4.064.476 4.222.019 - Retenciones y Pagos a cuenta 3.369.264 3.683.251 3.682.368 3.798.805 3.923.196 - Cuota diferencial 347.389 484.472 357.471 265.671 298.823 Declaración tributaria especial 1.195.529 -20 Impuestos medioambientales 1.570.019 Impuesto sobre el Patrimonio 6.514 1.638 2.364 14.435 23.307 Resto Capítulo I 71.198 89.647 116.777 111.698 145.026 TOTAL CAPÍTULO I 110.802.586 109.224.248 109.144.715 114.620.370 117.015.209 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 69.892.793 74.349.724 75.759.052 74.174.435 78.049.958 - Importaciones 6.253.287 7.842.607 8.842.774 8.779.687 9.386.878 - Operaciones interiores 63.639.506 66.507.117 66.916.278 65.394.748 68.663.080 - Pyme 22.858.630 23.104.981 23.380.768 22.291.577 22.494.270 - Grandes Empresas 40.298.386 42.930.155 43.158.997 42.803.857 45.769.101 - Resto 482.490 471.981 376.513 299.314 399.709 Impuestos Especiales 19.772.123 20.270.021 19.531.911 18.573.210 19.412.743 - Alcohol y bebidas derivadas 871.120 872.393 844.333 805.096 772.650 - Cerveza 294.366 298.569 299.215 302.775 300.189 - Productos intermedios 18.397 18.196 17.434 17.334 17.897 - Hidrocarburos 10.094.410 10.161.024 9.525.028 8.744.687 10.111.347 - Labores del Tabaco 7.221.555 7.540.972 7.433.972 7.194.710 6.615.698 - Electricidad 1.271.369 1.377.914 1.410.346 1.508.031 1.446.616 - Carbón 147.779 - Otros 906 953 1.583 577 567 - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros 1.406.719 1.435.477 1.420.188 1.379.016 1.327.294 Tráfico exterior 1.341.957 1.537.230 1.544.090 1.448.928 1.327.325 - Tarifa Exterior Común 1.290.456 1.508.224 1.508.850 1.392.104 1.287.509 - Exacciones Agrícolas 51.501 29.006 35.240 56.824 39.816 Impuesto actividades juego. Estado 101.228 74.482 Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa 7.806 38.007 8.850 8.412 7.414 Resto Capítulo II 7.023 7.024 5.875 4.285 4.048 TOTAL CAPÍTULO II 92.428.421 97.637.483 98.269.966 95.689.514 100.203.264 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 315.802 316.538 342.363 361.476 380.384 Otras Tasas 750.855 722.368 663.093 757.207 773.382 Recargo de Apremio y Otros 443.643 502.639 717.789 560.108 588.105 Intereses de Demora 382.638 487.297 611.483 580.643 603.863 Sanciones Tributarias 195.849 185.335 159.486 171.996 196.798 TOTAL CAPÍTULO III 2.088.787 2.214.177 2.494.214 2.431.430 2.542.532 T O T A L G E N E R A L 205.319.794 209.075.908 209.908.895 212.741.314 219.761.005 (En miles de euros) A.2.1. INGRESOS TRIBUTARIOS BRUTOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 10
  • 94. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 10/09 11/10 12/11 13/12 CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas 2,8 1,4 0,1 -0,2 - Retenciones de trabajo y actv. profesionales 5,1 1,1 0,2 -0,4 - Retenciones de arrendamientos 0,5 -1,3 1,1 -3,6 - Retenciones sobre Fondos de Inversión -13,5 -16,3 -1,6 6,3 - Retenciones de capital -10,0 7,0 0,3 -11,3 - Gravamen sobre loterías - - Pagos fraccionados 2,4 -5,9 -5,6 -8,5 - Cuota diferencial bruta de IRPF - Participación de las AA.TT. en IRPF - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades -15,2 -4,8 18,4 7,4 - Retenciones de arrendamientos -0,9 -2,5 -0,3 -5,1 - Retenciones sobre Fondos de Inversión -13,5 -16,3 -1,7 6,3 - Retenciones de capital 1,8 11,1 12,6 0,9 - Gravamen sobre loterías - - Gravamen esp. s/Dividendos - -89,9 - Gravamen esp. s/revalorización de activos - - Pagos fraccionados -20,2 -7,6 41,1 20,3 - Cuota diferencial bruta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes 12,1 -3,1 0,6 3,9 - Retenciones y Pagos a cuenta 9,3 0,0 3,2 3,3 - Cuota diferencial Declaración tributaria especial - - Impuestos medioambientales - - Impuesto sobre el Patrimonio -74,9 44,3 - 61,5 Resto Capítulo I 25,9 30,3 -4,3 29,8 TOTAL CAPÍTULO I -1,4 -0,1 5,0 2,1 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 6,4 1,9 -2,1 5,2 - Importaciones 25,4 12,8 -0,7 6,9 - Operaciones interiores 4,5 0,6 -2,3 5,0 - Pyme 1,1 1,2 -4,7 0,9 - Grandes Empresas 6,5 0,5 -0,8 6,9 - Resto -2,2 -20,2 -20,5 33,5 Impuestos Especiales 2,5 -3,6 -4,9 4,5 - Alcohol y bebidas derivadas 0,1 -3,2 -4,6 -4,0 - Cerveza 1,4 0,2 1,2 -0,9 - Productos intermedios -1,1 -4,2 -0,6 3,2 - Hidrocarburos 0,7 -6,3 -8,2 15,6 - Labores del Tabaco 4,4 -1,4 -3,2 -8,0 - Electricidad 8,4 2,4 6,9 -4,1 - Carbón - - Otros 5,2 66,1 -63,6 -1,7 - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros 2,0 -1,1 -2,9 -3,8 Tráfico exterior 14,6 0,4 -6,2 -8,4 - Tarifa Exterior Común 16,9 0,0 -7,7 -7,5 - Exacciones Agrícolas -43,7 21,5 61,2 -29,9 Impuesto actividades juego. Estado -26,4 Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa - -76,7 -4,9 -11,9 Resto Capítulo II 0,0 -16,4 -27,1 -5,5 TOTAL CAPÍTULO II 5,6 0,6 -2,6 4,7 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasas de Juego 0,2 8,2 5,6 5,2 Otras Tasas -3,8 -8,2 14,2 2,1 Recargo de Apremio y Otros 13,3 42,8 -22,0 5,0 Intereses de Demora 27,4 25,5 -5,0 4,0 Sanciones Tributarias -5,4 -13,9 7,8 14,4 TOTAL CAPÍTULO III 6,0 12,6 -2,5 4,6 T O T A L G E N E R A L 1,8 0,4 1,3 3,3 A.2.1. TASAS DE VARIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS BRUTOS ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 11
  • 95. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2009 2010 2011 2012 2013 CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas 15.000.908 14.124.852 12.463.093 11.718.918 12.219.286 - Retenciones de trabajo y actv. profesionales 81.051 75.499 73.876 102.749 63.836 - Retenciones de arrendamientos 4.544 3.694 4.354 3.111 3.692 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 4.245 349 1.977 471 821 - Retenciones de capital 20.926 36.671 35.617 9.835 17.729 - Gravamen sobre loterías 0 - Pagos fraccionados 1.400 1.230 1.230 1.027 1.412 - Cuota diferencial de IRPF 14.640.835 13.748.064 12.003.835 11.442.530 11.883.860 - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 247.907 259.345 342.204 159.195 247.936 Impuesto sobre Sociedades 7.961.935 7.665.563 6.108.636 5.461.546 8.938.903 - Retenciones de arrendamientos 1.831 1.369 1.629 1.113 1.337 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 1.801 148 842 199 349 - Retenciones de capital 1.420.683 1.792.639 2.050.537 2.574.118 2.893.254 - Gravamen sobre loterías 0 - Gravamen esp. s/Dividendos 0 0 - Gravamen esp. s/revalorización de activos 1 - Pagos fraccionados 23.189 17.643 17.745 12.796 86.029 - Cuota diferencial de Sociedades 6.514.431 5.853.764 4.037.883 2.873.320 5.957.933 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.374.992 1.603.756 1.999.551 2.356.115 2.805.571 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.202.524 1.481.503 1.697.411 2.130.055 2.373.431 - Cuota diferencial 172.468 122.253 302.140 226.060 432.140 Declaración tributaria especial 0 0 Impuestos medioambientales 179 Impuesto sobre el Patrimonio 290 72 282 170 79 Resto Capítulo I 3.312 2.746 836 2.554 1.557 TOTAL CAPÍTULO I 24.341.437 23.396.989 20.572.398 19.539.303 23.965.575 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 36.326.142 25.263.370 26.457.061 23.710.933 26.119.154 - Importaciones 18.537 12.855 9.647 4.580 4.383 - Operaciones interiores 36.307.605 25.250.515 26.447.414 23.706.353 26.114.771 - Pyme/Anual 18.044.897 6.999.771 6.275.759 5.769.232 5.149.445 - Grandes Empresas/Mensual 15.486.097 15.748.989 17.150.605 15.222.772 18.010.151 - Resto 1.819.306 1.204.222 1.603.294 1.005.873 981.873 - Ajustes del País Vasco 768.911 1.036.993 1.135.907 1.108.535 1.148.005 - Ajustes de Navarra 188.394 260.540 281.849 599.941 825.297 Impuestos Especiales 423.102 463.822 548.677 363.896 339.849 - Alcohol y bebidas derivadas 68.702 62.428 72.321 60.445 56.835 - Cerveza 17.707 19.816 20.290 19.824 25.356 - Productos intermedios 198 157 178 193 213 - Hidrocarburos 243.131 248.099 235.979 149.960 177.880 - Labores del Tabaco 90.548 118.005 181.026 131.105 76.220 - Electricidad 647 14.501 38.010 1.520 1.934 - Carbón 137 - Otros 2.169 816 873 849 1.274 Impuesto s/ Primas de Seguros 622 473 1.187 881 2.060 Tráfico exterior 23.422 15.640 12.913 19.745 16.721 - Tarifa Exterior Común 23.244 15.269 12.855 19.722 16.650 - Exacciones Agrícolas 178 371 58 23 71 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa 0 539 0 354 0 Resto Capítulo II 81 389 156 153 289 TOTAL CAPÍTULO II 36.773.369 25.744.233 27.019.994 24.095.962 26.478.073 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 84 251.814 299.140 365.207 326.348 Otras Tasas 4.041 5.211 18.375 9.471 5.885 Recargo de Apremio y Otros 14.540 10.114 11.217 12.825 11.998 Intereses de Demora 161.419 126.829 227.241 151.092 124.741 Sanciones Tributarias 1.503 4.481 536 872 1.012 TOTAL CAPÍTULO III 181.587 398.449 556.509 539.467 469.984 T O T A L G E N E R A L 61.296.393 49.539.671 48.148.901 44.174.732 50.913.632 A.2.2. DEVOLUCIONES Y ASIGNACIÓN A LA IGLESIA CATÓLICA POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 12
  • 96. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 10/09 11/10 12/11 13/12 CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas -5,8 -11,8 -6,0 4,3 - Retenciones de trabajo y actv. profesionales -6,9 -2,1 39,1 -37,9 - Retenciones de arrendamientos -18,7 17,9 -28,5 18,7 - Retenciones sobre Fondos de Inversión -91,8 - -76,2 74,3 - Retenciones de capital 75,2 -2,9 -72,4 80,3 - Gravamen sobre loterías - - Pagos fraccionados -12,1 0,0 -16,5 37,5 - Cuota diferencial de IRPF - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 4,6 31,9 -53,5 55,7 Impuesto sobre Sociedades -3,7 -20,3 -10,6 63,7 - Retenciones de arrendamientos -25,2 19,0 -31,7 20,1 - Retenciones sobre Fondos de Inversión -91,8 - -76,4 75,4 - Retenciones de capital 26,2 14,4 25,5 12,4 - Gravamen sobre loterías - - - Gravamen esp. s/Dividendos - - - Gravamen esp. s/revalorización de activos - - - Pagos fraccionados -23,9 0,6 -27,9 - - Cuota diferencial de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes 16,6 24,7 17,8 19,1 - Retenciones y Pagos a cuenta 23,2 14,6 25,5 11,4 - Cuota diferencial Declaración tributaria especial - - Impuestos medioambientales - - Impuesto sobre el Patrimonio -75,2 - -39,7 -53,5 Resto Capítulo I -17,1 -69,6 - -39,0 TOTAL CAPÍTULO I -3,9 -12,1 -5,0 22,7 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido -30,5 4,7 -10,4 10,2 - Importaciones -30,7 -25,0 -52,5 -4,3 - Operaciones interiores -30,5 4,7 -10,4 10,2 - Pyme/Anual -61,2 -10,3 -8,1 -10,7 - Grandes Empresas/Mensual 1,7 8,9 -11,2 18,3 - Resto -33,8 33,1 -37,3 -2,4 - Ajustes del País Vasco 34,9 9,5 -2,4 3,6 - Ajustes de Navarra 38,3 8,2 112,9 37,6 Impuestos Especiales 9,6 18,3 -33,7 -6,6 - Alcohol y bebidas derivadas -9,1 15,8 -16,4 -6,0 - Cerveza 11,9 2,4 -2,3 27,9 - Productos intermedios -20,7 13,4 8,4 10,4 - Hidrocarburos 2,0 -4,9 -36,5 18,6 - Labores del Tabaco 30,3 53,4 -27,6 -41,9 - Electricidad - 162,1 -96,0 27,2 - Carbón - - Otros -62,4 7,0 -2,7 50,1 Impuesto s/ Primas de Seguros -24,0 151,0 -25,8 133,8 Tráfico exterior -33,2 -17,4 52,9 -15,3 - Tarifa Exterior Común -34,3 -15,8 53,4 -15,6 - Exacciones Agrícolas 108,4 -84,4 -60,3 - Impuesto actividades juego. Estado - - Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa - -100,0 - -100,0 Resto Capítulo II - -59,9 -1,9 88,9 TOTAL CAPÍTULO II -30,0 5,0 -10,8 9,9 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica - 18,8 22,1 -10,6 Otras Tasas 29,0 - -48,5 -37,9 Recargo de Apremio y Otros -30,4 10,9 14,3 -6,4 Intereses de Demora -21,4 79,2 -33,5 -17,4 Sanciones Tributarias 198,1 -88,0 62,7 16,1 TOTAL CAPÍTULO III 119,4 39,7 -3,1 -12,9 T O T A L G E N E R A L -19,2 -2,8 -8,3 15,3 A.2.2. TASAS DE VARIACIÓN DE LAS DEVOLUCIONES Y DE LA ASIG. A LA IGLESIA CATÓLICA ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 13
  • 97. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2009 2010 2011 2012 2013 CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas 63.856.924 66.977.058 69.803.319 70.618.603 69.951.475 - Retenciones de trabajo y actv. profesionales 61.113.457 64.232.580 64.912.305 65.002.425 64.802.826 - Sin CC.AA., S. S. y Adm. Central (*) 44.915.403 46.200.364 46.931.890 46.843.826 46.064.990 - Retenciones de arrendamientos 2.005.814 2.017.201 1.990.462 2.014.610 1.940.499 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 464.507 405.219 337.532 333.498 354.111 - Retenciones de capital 5.481.416 4.917.385 5.264.631 5.306.283 4.699.204 - Gravamen sobre loterías 266.504 - Pagos fraccionados 2.239.231 2.292.539 2.158.190 2.037.648 1.863.059 - Cuota diferencial neta de IRPF -7.199.594 -6.628.521 -4.517.597 -3.916.666 -3.726.792 - Asignación tributaria a la Iglesia Católica -247.907 -259.345 -342.204 -159.195 -247.936 Impuesto sobre Sociedades 20.188.454 16.197.767 16.610.687 21.435.165 19.945.194 - Retenciones de arrendamientos 808.717 801.985 782.002 780.183 740.456 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 197.651 172.407 143.644 141.805 150.655 - Retenciones de capital 2.351.146 2.047.529 2.216.535 2.229.956 1.951.749 - Gravamen sobre loterías 1.692 - Gravamen esp. s/Dividendos 88.834 9.005 - Gravamen esp. s/revalorización de activos 385.769 - Pagos fraccionados 13.060.490 10.423.493 9.634.441 13.609.038 16.296.438 - Cuota diferencial neta de Sociedades 3.770.450 2.752.353 3.834.065 4.585.349 409.430 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 2.341.661 2.563.967 2.040.288 1.708.361 1.416.448 - Retenciones y Pagos a cuenta 2.166.740 2.201.748 1.984.957 1.668.750 1.549.765 - Cuota diferencial 174.921 362.219 55.331 39.611 -133.317 Declaración tributaria especial 1.195.529 -20 Impuestos medioambientales 1.569.840 Impuesto sobre el Patrimonio 6.224 1.566 2.082 14.265 23.228 Resto Capítulo I 67.886 86.901 115.941 109.144 143.469 TOTAL CAPÍTULO I 86.461.149 85.827.259 88.572.317 95.081.067 93.049.634 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 33.566.651 49.086.354 49.301.991 50.463.502 51.930.804 - Importaciones 6.234.750 7.829.752 8.833.127 8.775.107 9.382.495 - Operaciones interiores 27.331.901 41.256.602 40.468.864 41.688.395 42.548.309 - Pyme 3.856.428 14.807.677 15.687.253 14.813.869 15.371.523 - Grandes Empresas 24.812.289 27.181.166 26.008.392 27.581.085 27.758.950 - Resto -1.336.816 -732.241 -1.226.781 -706.559 -582.164 Impuestos Especiales 19.349.021 19.806.199 18.983.234 18.209.314 19.072.894 - Alcohol y bebidas derivadas 802.418 809.965 772.012 744.651 715.815 - Cerveza 276.659 278.753 278.925 282.951 274.833 - Productos intermedios 18.199 18.039 17.256 17.141 17.684 - Hidrocarburos 9.851.279 9.912.925 9.289.049 8.594.727 9.933.467 - Labores del Tabaco 7.131.007 7.422.967 7.252.946 7.063.605 6.539.478 - Electricidad 1.270.722 1.363.413 1.372.336 1.506.511 1.444.682 - Carbón 147.642 - Otros -1.263 137 710 -272 -707 Impuesto s/ Primas de Seguros 1.406.097 1.435.004 1.419.001 1.378.135 1.325.234 Tráfico exterior 1.318.535 1.521.590 1.531.177 1.429.183 1.310.604 - Tarifa Exterior Común 1.267.212 1.492.955 1.495.995 1.372.382 1.270.859 - Exacciones Agrícolas 51.323 28.635 35.182 56.801 39.745 Impuesto actividades juego. Estado 101.228 74.482 Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa 7.806 37.468 8.850 8.058 7.414 Resto Capítulo II 6.942 6.635 5.719 4.132 3.759 TOTAL CAPÍTULO II 55.655.052 71.893.250 71.249.972 71.593.552 73.725.191 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 315.718 64.724 43.223 -3.731 54.036 Otras Tasas 746.814 717.157 644.718 747.736 767.497 Recargo de Apremio y Otros 429.103 492.525 706.572 547.283 576.107 Intereses de Demora 221.219 360.468 384.242 429.551 479.122 Sanciones Tributarias 194.346 180.854 158.950 171.124 195.786 TOTAL CAPÍTULO III 1.907.200 1.815.728 1.937.705 1.891.963 2.072.548 T O T A L G E N E R A L 144.023.401 159.536.237 161.759.994 168.566.582 168.847.373 (*) Desde 2009 se minoran también los ingresos por retenciones de trabajo de Universidades (En miles de euros) A.2.3. INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS TOTALES POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 14
  • 98. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 10/09 11/10 12/11 13/12 CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas 4,9 4,2 1,2 -0,9 - Retenciones de trabajo y actv. profesionales 5,1 1,1 0,1 -0,3 - Sin CC.AA., S. S. y Adm. Central (*) 2,9 1,6 -0,2 -1,7 - Retenciones de arrendamientos 0,6 -1,3 1,2 -3,7 - Retenciones sobre Fondos de Inversión -12,8 -16,7 -1,2 6,2 - Retenciones de capital -10,3 7,1 0,8 -11,4 - Gravamen sobre loterías - - Pagos fraccionados 2,4 -5,9 -5,6 -8,6 - Cuota diferencial neta de IRPF - Asignación tributaria a la Iglesia Católica - - - - Impuesto sobre Sociedades -19,8 2,5 29,0 -7,0 - Retenciones de arrendamientos -0,8 -2,5 -0,2 -5,1 - Retenciones sobre Fondos de Inversión -12,8 -16,7 -1,3 6,2 - Retenciones de capital -12,9 8,3 0,6 -12,5 - Gravamen sobre loterías - - - Gravamen esp. s/Dividendos - -89,9 - Gravamen esp. s/revalorización de activos - - - Pagos fraccionados -20,2 -7,6 41,3 19,7 - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes 9,5 -20,4 -16,3 -17,1 - Retenciones y Pagos a cuenta 1,6 -9,8 -15,9 -7,1 - Cuota diferencial Declaración tributaria especial - - Impuestos medioambientales - - Impuesto sobre el Patrimonio -74,8 33,0 - 62,8 Resto Capítulo I 28,0 33,4 -5,9 31,4 TOTAL CAPÍTULO I -0,7 3,2 7,3 -2,1 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 46,2 0,4 2,4 2,9 - Importaciones 25,6 12,8 -0,7 6,9 - Operaciones interiores 50,9 -1,9 3,0 2,1 - Pyme - 5,9 -5,6 3,8 - Grandes Empresas 9,5 -4,3 6,0 0,6 - Resto - - - - Impuestos Especiales 2,4 -4,2 -4,1 4,7 - Alcohol y bebidas derivadas 0,9 -4,7 -3,5 -3,9 - Cerveza 0,8 0,1 1,4 -2,9 - Productos intermedios -0,9 -4,3 -0,7 3,2 - Hidrocarburos 0,6 -6,3 -7,5 15,6 - Labores del Tabaco 4,1 -2,3 -2,6 -7,4 - Electricidad 7,3 0,7 9,8 -4,1 - Carbón - - Otros - - - - Impuesto s/ Primas de Seguros 2,1 -1,1 -2,9 -3,8 Tráfico exterior 15,4 0,6 -6,7 -8,3 - Tarifa Exterior Común 17,8 0,2 -8,3 -7,4 - Exacciones Agrícolas -44,2 22,9 61,4 -30,0 Impuesto actividades juego. Estado -26,4 Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa - -76,4 -8,9 -8,0 Resto Capítulo II -4,4 -13,8 -27,7 -9,0 TOTAL CAPÍTULO II 29,2 -0,9 0,5 3,0 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica -79,5 -33,2 - - Otras Tasas -4,0 -10,1 16,0 2,6 Recargo de Apremio y Otros 14,8 43,5 -22,5 5,3 Intereses de Demora 62,9 6,6 11,8 11,5 Sanciones Tributarias -6,9 -12,1 7,7 14,4 TOTAL CAPÍTULO III -4,8 6,7 -2,4 9,5 T O T A L G E N E R A L 10,8 1,4 4,2 0,2 (*) Desde 2009 se minoran también los ingresos por retenciones de trabajo de Universidades A.2.3. TASAS DE VARIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS TOTALES ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 15
  • 99. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2009 2010 2011 2012 2013 CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas 33.424.633 27.650.807 36.258.718 44.098.823 32.021.194 - Retenciones de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial de IRPF - Participación de las AA.TT. en IRPF 33.424.633 27.650.807 36.258.718 44.098.823 32.021.194 - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen esp. s/Dividendos - Gravamen esp. s/revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Declaración tributaria especial Impuestos medioambientales Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPÍTULO I 33.424.633 27.650.807 36.258.718 44.098.823 32.021.194 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 17.788.992 10.593.214 23.947.386 34.079.132 26.436.860 - Importaciones - Operaciones interiores 17.788.992 10.593.214 23.947.386 34.079.132 26.436.860 - Pyme - Grandes Empresas - Resto - Ajustes del País Vasco - Ajustes de Navarra - Participación de las AA.TT. en IVA 17.788.992 10.593.214 23.947.386 34.079.132 26.436.860 Impuestos Especiales 9.208.292 9.467.831 12.648.789 13.924.351 11.519.343 - Alcohol y bebidas derivadas 344.653 281.734 457.696 581.489 386.251 - Cerveza 121.379 102.372 167.485 217.175 156.021 - Productos intermedios 8.280 6.117 10.538 13.093 8.389 - Hidrocarburos 4.214.061 4.023.736 5.772.001 6.842.510 5.957.857 - Labores del Tabaco 3.226.144 3.634.618 4.796.779 4.913.306 3.591.970 - Electricidad 1.293.775 1.419.254 1.444.290 1.356.778 1.418.855 - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Impuesto actividades juego. Estado Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II 26.997.284 20.061.045 36.596.175 48.003.483 37.956.203 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPÍTULO III T O T A L G E N E R A L 60.421.917 47.711.852 72.854.893 92.102.306 69.977.397 A.2.4. PARTICIPACIONES DE LAS AA.TT. POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 16
  • 100. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 10/09 11/10 12/11 13/12 CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas -17,3 31,1 21,6 -27,4 - Retenciones de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Pagos fraccionados - Cuota diferencial de IRPF - Participación de las AA.TT. en IRPF -17,3 31,1 21,6 -27,4 - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Gravamen sobre loterías - Gravamen esp. s/Dividendos - Gravamen esp. s/revalorización de activos - Pagos fraccionados - Cuota diferencial de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Declaración tributaria especial Impuestos medioambientales Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPÍTULO I -17,3 31,1 21,6 -27,4 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido -40,5 126,1 42,3 -22,4 - Importaciones - Operaciones interiores -40,5 126,1 42,3 -22,4 - Pyme - Grandes Empresas - Resto - Ajustes del País Vasco - Ajustes de Navarra - Participación de las AA.TT. en IVA -40,5 126,1 42,3 -22,4 Impuestos Especiales 2,8 33,6 10,1 -17,3 - Alcohol y bebidas derivadas -18,3 62,5 27,0 -33,6 - Cerveza -15,7 63,6 29,7 -28,2 - Productos intermedios -26,1 72,3 24,2 -35,9 - Hidrocarburos -4,5 43,4 18,5 -12,9 - Labores del Tabaco 12,7 32,0 2,4 -26,9 - Electricidad 9,7 1,8 -6,1 4,6 - Carbón - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Impuesto actividades juego. Estado Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPÍTULO II -25,7 82,4 31,2 -20,9 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPÍTULO III T O T A L G E N E R A L -21,0 52,7 26,4 -24,0 A.2.4. TASAS DE VARIACIÓN DE LAS PARTICIPACIONES DE LAS AA.TT. ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 17
  • 101. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2009 2010 2011 2012 2013 CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas 30.432.291 39.326.251 33.544.601 26.519.780 37.930.281 - Retenciones de trabajo y actv. profesionales 61.113.457 64.232.580 64.912.305 65.002.425 64.802.826 - Sin CC.AA., S. S. y Adm. Central (*) 44.915.403 46.200.364 46.931.890 46.843.826 46.064.990 - Retenciones de arrendamientos 2.005.814 2.017.201 1.990.462 2.014.610 1.940.499 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 464.507 405.219 337.532 333.498 354.111 - Retenciones de capital 5.481.416 4.917.385 5.264.631 5.306.283 4.699.204 - Gravamen sobre loterías 266.504 - Pagos fraccionados 2.239.231 2.292.539 2.158.190 2.037.648 1.863.059 - Cuota diferencial neta de IRPF -7.199.594 -6.628.521 -4.517.597 -3.916.666 -3.726.792 - Participación de las AA.TT. en IRPF -33.424.633 -27.650.807 -36.258.718 -44.098.823 -32.021.194 - Asignación tributaria a la Iglesia Católica -247.907 -259.345 -342.204 -159.195 -247.936 Impuesto sobre Sociedades 20.188.454 16.197.767 16.610.687 21.435.165 19.945.194 - Retenciones de arrendamientos 808.717 801.985 782.002 780.183 740.456 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 197.651 172.407 143.644 141.805 150.655 - Retenciones de capital 2.351.146 2.047.529 2.216.535 2.229.956 1.951.749 - Gravamen sobre loterías 1.692 - Gravamen esp. s/Dividendos 88.834 9.005 - Gravamen esp. s/revalorización de activos 385.769 - Pagos fraccionados 13.060.490 10.423.493 9.634.441 13.609.038 16.296.438 - Cuota diferencial neta de Sociedades 3.770.450 2.752.353 3.834.065 4.585.349 409.430 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 2.341.661 2.563.967 2.040.288 1.708.361 1.416.448 - Retenciones y Pagos a cuenta 2.166.740 2.201.748 1.984.957 1.668.750 1.549.765 - Cuota diferencial 174.921 362.219 55.331 39.611 -133.317 Declaración tributaria especial 1.195.529 -20 Impuestos medioambientales 1.569.840 Impuesto sobre el Patrimonio 6.224 1.566 2.082 14.265 23.228 Resto Capítulo I 67.886 86.901 115.941 109.144 143.469 TOTAL CAPÍTULO I 53.036.516 58.176.452 52.313.599 50.982.244 61.028.440 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 15.777.659 38.493.140 25.354.605 16.384.370 25.493.944 - Importaciones 6.234.750 7.829.752 8.833.127 8.775.107 9.382.495 - Operaciones interiores 9.542.909 30.663.388 16.521.478 7.609.263 16.111.449 - Pyme 3.856.428 14.807.677 15.687.253 14.813.869 15.371.523 - Grandes Empresas 24.812.289 27.181.166 26.008.392 27.581.085 27.758.950 - Resto -1.336.816 -732.241 -1.226.781 -706.559 -582.164 - Participación de las AA.TT. en IVA -17.788.992 -10.593.214 -23.947.386 -34.079.132 -26.436.860 Impuestos Especiales 10.140.729 10.338.368 6.334.445 4.284.963 7.553.551 - Alcohol y bebidas derivadas 457.765 528.231 314.316 163.162 329.564 - Cerveza 155.280 176.381 111.440 65.776 118.812 - Productos intermedios 9.919 11.922 6.718 4.048 9.295 - Hidrocarburos 5.637.218 5.889.189 3.517.048 1.752.217 3.975.610 - Labores del Tabaco 3.904.863 3.788.349 2.456.167 2.150.299 2.947.508 - Electricidad -23.053 -55.841 -71.954 149.733 25.827 - Carbón 147.642 - Otros -1.263 137 710 -272 -707 - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros 1.406.097 1.435.004 1.419.001 1.378.135 1.325.234 Tráfico exterior 1.318.535 1.521.590 1.531.177 1.429.183 1.310.604 - Tarifa Exterior Común 1.267.212 1.492.955 1.495.995 1.372.382 1.270.859 - Exacciones Agrícolas 51.323 28.635 35.182 56.801 39.745 Impuesto actividades juego. Estado 101.228 74.482 Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa 7.806 37.468 8.850 8.058 7.414 Resto Capítulo II 6.942 6.635 5.719 4.132 3.759 TOTAL CAPÍTULO II 28.657.768 51.832.205 34.653.797 23.590.069 35.768.988 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 315.718 64.724 43.223 -3.731 54.036 Otras Tasas 746.814 717.157 644.718 747.736 767.497 Recargo de Apremio y Otros 429.103 492.525 706.572 547.283 576.107 Intereses de Demora 221.219 360.468 384.242 429.551 479.122 Sanciones Tributarias 194.346 180.854 158.950 171.124 195.786 TOTAL CAPÍTULO III 1.907.200 1.815.728 1.937.705 1.891.963 2.072.548 T O T A L G E N E R A L 83.601.484 111.824.385 88.905.101 76.464.276 98.869.976 (*) Desde 2009 se minoran también los ingresos por retenciones de trabajo de Universidades (En miles de euros) A.2.5. INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS DEL ESTADO POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 18
  • 102. A.2.5. TASAS DE VARIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS DEL ESTADO DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 10/09 11/10 12/11 13/12 CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas 29,2 -14,7 -20,9 43,0 - Retenciones de trabajo y actv. profesionales 5,1 1,1 0,1 -0,3 - Sin CC.AA., S. S. y Adm. Central (*) 2,9 1,6 -0,2 -1,7 - Retenciones de arrendamientos 0,6 -1,3 1,2 -3,7 - Retenciones sobre Fondos de Inversión -12,8 -16,7 -1,2 6,2 - Retenciones de capital -10,3 7,1 0,8 -11,4 - Gravamen sobre loterías - - Pagos fraccionados 2,4 -5,9 -5,6 -8,6 - Cuota diferencial neta de IRPF - Participación de las AA.TT. en IRPF - - - - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica - - - - Impuesto sobre Sociedades -19,8 2,5 29,0 -7,0 - Retenciones de arrendamientos -0,8 -2,5 -0,2 -5,1 - Retenciones sobre Fondos de Inversión -12,8 -16,7 -1,3 6,2 - Retenciones de capital -12,9 8,3 0,6 -12,5 - Gravamen sobre loterías - - Gravamen esp. s/Dividendos - -89,9 - Gravamen esp. s/revalorización de activos - - Pagos fraccionados -20,2 -7,6 41,3 19,7 - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes 9,5 -20,4 -16,3 -17,1 - Retenciones y Pagos a cuenta 1,6 -9,8 -15,9 -7,1 - Cuota diferencial Declaración tributaria especial - Impuestos medioambientales - Impuesto sobre el Patrimonio -74,8 33,0 - 62,8 Resto Capítulo I 28,0 33,4 -5,9 31,4 TOTAL CAPÍTULO I 9,7 -10,1 -2,5 19,7 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 144,0 -34,1 -35,4 55,6 - Importaciones 25,6 12,8 -0,7 6,9 - Operaciones interiores - -46,1 -53,9 111,7 - Pyme - 5,9 -5,6 3,8 - Grandes Empresas 9,5 -4,3 6,0 0,6 - Resto - - - - - Participación de las AA.TT. en IVA - - - - Impuestos Especiales 1,9 -38,7 -32,4 76,3 - Alcohol y bebidas derivadas 15,4 -40,5 -48,1 102,0 - Cerveza 13,6 -36,8 -41,0 80,6 - Productos intermedios 20,2 -43,7 -39,7 129,6 - Hidrocarburos 4,5 -40,3 -50,2 126,9 - Labores del Tabaco -3,0 -35,2 -12,5 37,1 - Electricidad - - - -82,8 - Carbón - - Otros - - - - - Participación de las AA.TT. en II.EE. - - - - Impuesto s/ Primas de Seguros 2,1 -1,1 -2,9 -3,8 Tráfico exterior 15,4 0,6 -6,7 -8,3 - Tarifa Exterior Común 17,8 0,2 -8,3 -7,4 - Exacciones Agrícolas -44,2 22,9 61,4 -30,0 Impuesto actividades juego. Estado -26,4 Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa - -76,4 -8,9 -8,0 Resto Capítulo II -4,4 -13,8 -27,7 -9,0 TOTAL CAPÍTULO II 80,9 -33,1 -31,9 51,6 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica -79,5 -33,2 - - Otras Tasas -4,0 -10,1 16,0 2,6 Recargo de Apremio y Otros 14,8 43,5 -22,5 5,3 Intereses de Demora 62,9 6,6 11,8 11,5 Sanciones Tributarias -6,9 -12,1 7,7 14,4 TOTAL CAPÍTULO III -4,8 6,7 -2,4 9,5 T O T A L G E N E R A L 33,8 -20,5 -14,0 29,3 (*) Desde 2009 se minoran también los ingresos por retenciones de trabajo de Universidades ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 19
  • 103. A.3. DERECHOS TRIBUTARIOS RECONOCIDOS. AÑO 2013 ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 21
  • 104. Devoluc.(1) Derechos Derechos Derechos Participac. y Contraído por Contraído cancelados Pendientes DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS netos otras minorac. Total recaudado Previo Ejerc. Cte. Ejerc. Cte. CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas 39.244.834 46.164.021 85.408.855 76.156.059 9.252.796 177.672 2.961.395 - Retenciones de trabajo y actv. profesionales 65.043.796 1.171.299 66.215.095 60.747.509 5.467.586 22.011 1.549.784 - Retenciones de arrendamientos 2.056.422 96.952 2.153.374 1.740.827 412.547 11.193 183.208 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 354.182 1.643 355.825 354.704 1.121 0 89 - Retenciones de capital 4.741.397 22.235 4.763.632 4.578.900 184.732 379 57.954 - Gravamen sobre loterías 266.504 0 266.504 266.504 0 0 0 - Pagos fraccionados 1.876.356 131.529 2.007.885 1.728.605 279.280 3.005 33.649 - Cuota diferencial -2.824.693 12.471.233 9.646.540 6.739.010 2.907.530 141.084 1.136.711 - Participación de las AA.TT. en IRPF -32.021.194 32.021.194 0 0 0 0 0 - Asignación tributaria a la Iglesia Católica -247.936 247.936 0 0 0 0 0 Impuesto sobre Sociedades 21.905.551 9.267.568 31.173.119 26.165.134 5.007.985 57.101 3.177.629 - Retenciones de arrendamientos 741.302 1.350 742.652 741.609 1.043 84 887 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 150.655 349 151.004 151.004 0 0 0 - Retenciones de capital 1.951.759 2.893.269 4.845.028 4.844.996 32 3 10 - Gravamen sobre loterías 1.692 0 1.692 1.692 0 0 0 - Gravamen esp. s/Dividendos 9.005 0 9.005 9.005 0 0 0 - Gravamen esp. s/revalorización de activos 386.195 329 386.524 384.949 1.575 0 426 - Pagos fraccionados 16.349.128 134.776 16.483.904 16.177.342 306.562 1.967 139.609 - Cuota diferencial 2.315.815 6.237.495 8.553.310 3.854.537 4.698.773 55.047 3.036.697 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.418.694 2.819.760 4.238.454 4.140.164 98.290 2.177 25.753 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.541.623 2.385.678 3.927.301 3.878.258 49.043 1.081 11.951 - Cuota diferencial -122.929 434.082 311.153 261.906 49.247 1.096 13.802 Declaración tributaria especial -20 0 -20 -20 0 0 0 Impuestos medioambientales 1.576.135 11.147 1.587.282 1.560.938 26.344 42 6.253 Resto Capítulo I 187.568 6.294 193.862 141.465 52.397 312 27.501 TOTAL CAPÍTULO I 64.332.762 58.268.790 122.601.552 108.163.740 14.437.812 237.304 6.198.531 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 27.883.808 54.528.781 82.412.589 72.259.592 10.152.997 191.456 3.430.541 - Importaciones 9.382.485 4.474 9.386.959 9.386.729 230 6 13 - Operaciones interiores 18.501.323 54.524.307 73.025.630 62.872.863 10.152.767 191.450 3.430.528 - Pyme 16.364.320 8.558.052 24.922.372 18.641.041 6.281.331 108.403 1.381.356 - Grandes Empresas 27.984.256 18.481.940 46.466.196 44.231.822 2.234.374 8.795 779.778 - Resto 589.607 1.047.455 1.637.062 0 1.637.062 74.252 1.269.394 - Participación de las AA.TT. en IVA -26.436.860 26.436.860 0 0 0 0 0 Impuestos Especiales 7.583.793 11.871.589 19.455.382 18.957.920 497.462 837 54.256 - Alcohol y bebidas derivadas 720.256 62.589 782.845 698.483 84.362 67 17.027 - Cerveza 274.897 25.386 300.283 299.939 344 0 110 - Productos intermedios 17.896 821 18.717 16.027 2.690 3 1.171 - Hidrocarburos 9.951.870 181.002 10.132.872 9.787.839 345.033 767 23.525 - Labores del Tabaco 6.544.215 76.220 6.620.435 6.575.978 44.457 0 6.298 - Electricidad 1.446.476 4.811 1.451.287 1.432.694 18.593 0 5.521 - Carbón 148.201 137 148.338 146.446 1.892 0 559 - Otros -675 1.280 605 514 91 0 45 - Participación de las AA.TT. en II.EE. -11.519.343 11.519.343 0 0 0 0 0 Impuesto s/ Primas de Seguros 1.325.195 2.063 1.327.258 1.326.671 587 0 129 Tráfico exterior 1.325.201 17.559 1.342.760 1.309.936 32.824 3 18.658 - Tarifa Exterior Común 1.285.456 17.488 1.302.944 1.270.120 32.824 3 18.658 - Exacciones Agrícolas 39.745 71 39.816 39.816 0 0 0 Impuesto actividades juego. Estado 74.533 57 74.590 74.235 355 0 51 Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa 7.414 0 7.414 7.414 0 0 0 Resto Capítulo II 3.536 407 3.943 3.678 265 3 25 TOTAL CAPÍTULO II 38.203.480 66.420.456 104.623.936 93.939.446 10.684.490 192.299 3.503.660 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 48.643 326.504 375.147 313.975 61.172 28 10.845 Otras Tasas 774.039 6.673 780.712 757.596 23.116 243 16.074 Recargo de Apremio y Otros 2.159.804 330.856 2.490.660 9.612 2.481.048 223.197 1.582.643 Intereses de Demora 461.687 182.165 643.852 221.231 422.621 3.525 112.666 Sanciones Tributarias 554.672 9.411 564.083 280 563.803 35.246 410.937 TOTAL CAPÍTULO III 3.998.845 855.609 4.854.454 1.302.694 3.551.760 262.239 2.133.165 T O T A L G E N E R A L 106.535.087 125.544.855 232.079.942 203.405.880 28.674.062 691.842 11.835.356 (1) Incluye derechos anulados por anulaciones y aplazamientos de Ejercicio Corriente. (En miles de euros) A.3.1. DERECHOS TRIBUTARIOS RECONOCIDOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2013 Derechos brutos ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 22
  • 105. A.4. EVOLUCIÓN DE LOS DERECHOS RECONOCIDOS 2009-2013 ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 23
  • 106. 2009 2010 2011 2012 2013 2009 2010 2011 2012 2013 Impuesto Renta de las Personas Físicas 32.257 40.885 35.654 28.680 39.245 2.398 2.440 2.993 3.399 2.961 Impuesto sobre Sociedades 22.437 18.324 18.531 23.126 21.906 2.996 3.061 3.105 2.795 3.178 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 2.363 2.583 2.076 1.761 1.419 38 30 43 60 26 Resto Capítulo I 80 103 125 1.321 1.764 8 17 16 9 34 TOTAL CAPÍTULO I 57.137 61.894 56.387 54.888 64.333 5.441 5.549 6.157 6.264 6.199 Impuesto sobre el Valor Añadido 19.445 41.731 28.362 19.355 27.884 4.298 4.117 3.944 3.926 3.431 Impuestos Especiales 10.251 10.395 6.354 4.328 7.584 121 92 55 83 54 Resto del Capítulo II 2.749 3.017 2.984 2.946 2.736 16 27 24 31 19 TOTAL CAPÍTULO II 32.445 55.143 37.700 26.629 38.203 4.435 4.237 4.023 4.040 3.504 TOTAL CAPÍTULO III 3.680 4.012 3.862 4.070 3.999 1.788 2.224 2.035 2.335 2.133 TOTAL GENERAL 93.261 121.049 97.950 85.587 106.535 11.663 12.010 12.216 12.639 11.835 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12 Impuesto Renta de las Personas Físicas -27,6 26,7 -12,8 -19,6 36,8 38,5 1,7 22,7 13,6 -12,9 Impuesto sobre Sociedades -22,5 -18,3 1,1 24,8 -5,3 23,8 2,2 1,4 -10,0 13,7 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 2,4 9,3 -19,6 -15,2 -19,4 -20,0 -20,5 41,2 40,5 -57,2 Resto Capítulo I -26,9 28,6 21,5 - 33,5 51,3 109,8 -8,6 -41,1 - TOTAL CAPÍTULO I -24,7 8,3 -8,9 -2,7 17,2 29,4 2,0 11,0 1,7 -1,0 Impuesto sobre el Valor Añadido -29,7 114,6 -32,0 -31,8 44,1 33,7 -4,2 -4,2 -0,5 -12,6 Impuestos Especiales -9,0 1,4 -38,9 -31,9 75,2 79,8 -23,5 -40,0 49,3 -34,5 Resto del Capítulo II -11,0 9,8 -1,1 -1,3 -7,1 28,9 71,3 -13,8 33,3 -39,8 TOTAL CAPÍTULO II -22,8 70,0 -31,6 -29,4 43,5 34,6 -4,5 -5,0 0,4 -13,3 TOTAL CAPÍTULO III 29,2 9,0 -3,7 5,4 -1,8 45,4 24,4 -8,5 14,7 -8,6 TOTAL GENERAL -22,8 29,8 -19,1 -12,6 24,5 33,6 3,0 1,7 3,5 -6,4 TASA DE VARIACIÓN ANUAL A.4. EVOLUCIÓN DE LOS DERECHOS RECONOCIDOS 2009-2013 DERECHOS RECONOCIDOS NETOS (1) DERECHOS PENDIENTES DE COBRO. EJ. CORRIENTE (2) (IMPORTE EN MILLONES DE EUROS) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 24
  • 107. 2009 2010 2011 2012 2013 2009 2010 2011 2012 2013 2009 2010 2011 2012 2013 29.801 38.388 32.600 25.203 36.106 631 938 944 1.317 1.825 30.432 39.326 33.545 26.520 37.930 19.391 15.185 15.395 20.268 18.671 798 1.013 1.216 1.167 1.274 20.188 16.198 16.611 21.435 19.945 2.323 2.552 2.032 1.696 1.391 18 12 8 13 26 2.342 2.564 2.040 1.708 1.416 72 85 109 1.311 1.730 3 3 9 8 7 74 88 118 1.319 1.737 51.587 56.210 50.136 48.479 57.897 1.450 1.967 2.177 2.504 3.132 53.037 58.176 52.314 50.982 61.028 15.023 37.435 24.324 15.267 24.262 755 1.058 1.030 1.117 1.232 15.778 38.493 25.355 16.384 25.494 10.119 10.301 6.298 4.245 7.529 22 37 37 40 25 10.141 10.338 6.334 4.285 7.554 2.732 2.989 2.960 2.912 2.717 8 12 4 9 4 2.739 3.001 2.965 2.921 2.721 27.873 50.725 33.582 22.424 34.508 785 1.107 1.071 1.166 1.261 28.658 51.832 34.654 23.590 35.769 1.600 1.415 1.380 1.496 1.603 307 401 558 396 469 1.907 1.816 1.938 1.892 2.073 81.060 108.350 85.099 72.399 94.008 2.542 3.474 3.806 4.066 4.862 83.601 111.824 88.905 76.464 98.870 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12 09/08 10/09 11/10 12/11 13/12 -30,3 28,8 -15,1 -22,7 43,3 -2,6 48,6 0,7 39,4 38,6 -29,9 29,2 -14,7 -20,9 43,0 -26,8 -21,7 1,4 31,7 -7,9 -2,9 27,0 20,0 -4,0 9,2 -26,1 -19,8 2,5 29,0 -7,0 2,9 9,8 -20,3 -16,6 -18,0 - -32,2 -36,3 59,1 105,4 3,5 9,5 -20,4 -16,3 -17,1 -31,1 19,2 27,5 - 31,9 -15,9 23,1 191,3 -19,0 -7,8 -30,6 19,4 33,4 - 31,7 -28,0 9,0 -10,8 -3,3 19,4 -1,8 35,6 10,7 15,0 25,1 -27,4 9,7 -10,1 -2,5 19,7 -38,3 149,2 -35,0 -37,2 58,9 28,0 40,1 -2,6 8,4 10,3 -36,7 144,0 -34,1 -35,4 55,6 -9,7 1,8 -38,9 -32,6 77,4 16,6 70,6 -1,8 10,1 -38,4 -9,6 1,9 -38,7 -32,4 76,3 -11,2 9,4 -1,0 -1,6 -6,7 -7,0 48,2 -62,8 100,0 -48,3 -11,2 9,5 -1,2 -1,5 -6,8 -27,8 82,0 -33,8 -33,2 53,9 27,2 41,0 -3,2 8,8 8,2 -27,0 80,9 -33,1 -31,9 51,6 9,4 -11,6 -2,4 8,4 7,2 1,4 30,6 39,0 -29,0 18,5 8,0 -4,8 6,7 -2,4 9,5 -27,4 33,7 -21,5 -14,9 29,8 6,0 36,7 9,6 6,8 19,6 -26,7 33,8 -20,5 -14,0 29,3 TASA DE VARIACIÓN ANUAL RECAUDACIÓN EJERCICIO CORRIENTE (3) = (1) - (2) - Cancelaciones Corrientes RECAUDACIÓN EJERCICIO CERRADO (4) RECAUDACIÓN LÍQUIDA (5)=(3)+(4) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 25
  • 108. A.5. DESVIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS RESPECTO AL PRESUPUESTO EN 2013 ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 27
  • 109. % GRADO CONCEPTO ESTADO TOTAL ESTADO TOTAL DIFERENCIA CUMPLIM. (1) (2) (3) (4) (5)=(2)-(4) (6)=(2)/(4) CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas 37.930 69.951 42.251 74.215 -4.264 94,3 - Asignación tributaria a la Iglesia Católica -248 -248 -249 -249 1 99,6 Impuesto sobre Sociedades 19.945 19.945 19.012 19.012 933 104,9 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.416 1.416 2.248 2.248 -832 63,0 Declaración tributaria especial -0 -0 0 0 -0 - Impuestos medioambientales 1.570 1.570 1.543 1.543 27 101,7 Impuesto sobre el Patrimonio 23 23 25 25 -2 92,9 Otros impuestos directos 143 143 108 108 35 132,8 TOTAL CAPÍTULO I 61.028 93.050 65.187 97.151 -4.101 95,8 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 25.494 51.931 28.272 54.656 -2.725 95,0 - Importaciones 9.382 9.382 9.610 9.610 -228 97,6 - Operaciones interiores 16.111 42.548 18.662 45.046 -2.498 94,5 Impuestos Especiales 7.554 19.073 9.578 21.096 -2.023 90,4 - Alcohol y bebidas derivadas 330 716 331 717 -1 99,8 - Cerveza 119 275 121 277 -2 99,2 - Productos intermedios 9 18 8 16 2 110,5 - Hidrocarburos 3.976 9.933 5.281 11.239 -1.306 88,4 - Labores del Tabaco 2.948 6.539 3.508 7.099 -560 92,1 - Electricidad 26 1.445 65 1.484 -39 97,4 - Carbón 148 148 264 264 -116 55,9 - Otros -1 -1 0 0 -1 - Impuesto s/ Primas de Seguros 1.325 1.325 1.391 1.391 -66 95,3 Tráfico exterior 1.311 1.311 1.378 1.378 -67 95,1 - Tarifa Exterior Común 1.271 1.271 1.350 1.350 -79 94,1 - Exacciones Agrícolas 40 40 28 28 12 141,9 Impuesto actividades juego. Estado 74 74 100 100 -26 74,5 Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa 7 7 8 8 -1 92,7 Resto Capítulo II 4 4 8 8 -4 47,0 TOTAL CAPÍTULO II 35.769 73.725 40.735 78.637 -4.912 93,8 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 54 54 0 0 54 - Otras Tasas 767 767 912 912 -145 84,2 - Tasa jurisdiccional 317 317 436 436 -119 72,6 - Tasas consulares 97 97 73 73 24 133,0 - Tasas expedición de D.N.I. y Pasaportes 96 96 56 56 40 171,1 - Tasa por dirección e inspección de obras 87 87 137 137 -50 63,5 - Canon aprov. espacio público marit. terr. 30 30 32 32 -2 93,0 - Tasa de juego y gestión admtva. del juego 23 23 32 32 -9 73,4 - Otras 118 118 146 146 -28 80,7 Recargo de Apremio y Otros 576 576 601 601 -25 95,9 Intereses de Demora 479 479 435 435 44 110,1 Sanciones Tributarias 196 196 124 124 72 157,9 TOTAL CAPÍTULO III 2.073 2.073 2.072 2.072 1 100,0 T O T A L G E N E R A L 98.870 168.847 107.994 177.860 -9.013 94,9 A.5. DESVIACIONES DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS RESPECTO AL PRESUPUESTO EN 2013 (En millones de euros) RECAUDACIÓN PRESUPUESTO ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 28
  • 110. A.6. DISTRIBUCIÓN TERRITORIAL DE INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS DEL ESTADO ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 29
  • 111. A.6.1. DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS POR COMUNIDADES AUTÓNOMAS ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 31
  • 112. 2013 2012 Diferencia % 13/12 2013 2012 4 ALMERÍA 485.352 529.753 -44.401 -8,4 0,3 0,3 11 CÁDIZ 1.243.579 1.280.840 -37.261 -2,9 0,8 0,8 14 CÓRDOBA 564.968 583.754 -18.786 -3,2 0,3 0,4 18 GRANADA 792.079 802.595 -10.516 -1,3 0,5 0,5 21 HUELVA 438.800 456.349 -17.549 -3,8 0,3 0,3 23 JAÉN 305.512 385.569 -80.057 -20,8 0,2 0,2 29 MÁLAGA 1.947.862 1.965.932 -18.070 -0,9 1,2 1,2 41 SEVILLA 4.065.900 3.975.235 90.665 2,3 2,5 2,4 53 JEREZ DE LA FRONTERA 191.384 201.825 -10.441 -5,2 0,1 0,1 TOTAL ANDALUCÍA 10.035.436 10.181.852 -146.416 -1,4 6,1 6,2 22 HUESCA 232.184 268.532 -36.348 -13,5 0,1 0,2 44 TERUEL 154.931 150.095 4.836 3,2 0,1 0,1 50 ZARAGOZA 2.868.185 2.951.675 -83.490 -2,8 1,7 1,8 TOTAL ARAGÓN 3.255.300 3.370.302 -115.002 -3,4 2,0 2,0 35 PALMAS (LAS) 1.339.094 1.259.103 79.991 6,4 0,8 0,8 38 STA. CRUZ TENERIFE 952.395 867.570 84.825 9,8 0,6 0,5 TOTAL CANARIAS 2.291.489 2.126.673 164.816 7,7 1,4 1,3 39 CANTABRIA 2.675.524 2.474.319 201.205 8,1 1,6 1,5 TOTAL CANTABRIA 2.675.524 2.474.319 201.205 8,1 1,6 1,5 5 ÁVILA 102.580 101.857 723 0,7 0,1 0,1 9 BURGOS 596.717 636.546 -39.829 -6,3 0,4 0,4 24 LEÓN 441.242 422.187 19.055 4,5 0,3 0,3 34 PALENCIA 195.354 184.327 11.027 6,0 0,1 0,1 37 SALAMANCA 368.306 395.813 -27.507 -6,9 0,2 0,2 40 SEGOVIA 186.425 210.070 -23.645 -11,3 0,1 0,1 42 SORIA 135.525 142.145 -6.620 -4,7 0,1 0,1 47 VALLADOLID 996.938 1.049.680 -52.742 -5,0 0,6 0,6 49 ZAMORA 129.684 139.450 -9.766 -7,0 0,1 0,1 TOTAL CASTILLA Y LEÓN 3.152.771 3.282.075 -129.304 -3,9 1,9 2,0 % s/ total A.6.1. DISTRIBUCION DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS POR COMUNIDADES AUTÓNOMAS (en miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 32
  • 113. 2013 2012 Diferencia % 13/12 2013 2012 2 ALBACETE 356.610 393.217 -36.607 -9,3 0,2 0,2 13 CIUDAD REAL 321.854 344.303 -22.449 -6,5 0,2 0,2 16 CUENCA 163.546 196.649 -33.103 -16,8 0,1 0,1 19 GUADALAJARA 438.197 484.399 -46.202 -9,5 0,3 0,3 45 TOLEDO 1.002.325 1.135.423 -133.098 -11,7 0,6 0,7 TOTAL CASTILLA-LA MANCHA 2.282.532 2.553.991 -271.459 -10,6 1,4 1,5 8 BARCELONA 30.652.619 30.066.877 585.742 1,9 18,6 18,2 17 GIRONA 1.252.447 1.377.740 -125.293 -9,1 0,8 0,8 25 LLEIDA 609.357 585.400 23.957 4,1 0,4 0,4 43 TARRAGONA 1.588.519 1.479.480 109.039 7,4 1,0 0,9 TOTAL CATALUÑA 34.102.942 33.509.497 593.445 1,8 20,7 20,3 55 CEUTA 48.418 45.757 2.661 5,8 0,0 0,0 TOTAL CIUDAD DE CEUTA 48.418 45.757 2.661 5,8 0,0 0,0 56 MELILLA 35.081 37.494 -2.413 -6,4 0,0 0,0 TOTAL CIUDAD DE MELILLA 35.081 37.494 -2.413 -6,4 0,0 0,0 3 ALICANTE/ALACANT 2.163.581 2.566.042 -402.461 -15,7 1,3 1,6 12 CASTELLÓN/CASTELLÓ 624.852 776.459 -151.607 -19,5 0,4 0,5 46 VALENCIA/VALÈNCIA 6.699.372 6.894.691 -195.319 -2,8 4,1 4,2 TOTAL COMUNIDAD VALENCIANA 9.487.805 10.237.192 -749.387 -7,3 5,8 6,2 6 BADAJOZ 704.095 695.126 8.969 1,3 0,4 0,4 10 CÁCERES 305.900 265.342 40.558 15,3 0,2 0,2 TOTAL EXTREMADURA 1.009.995 960.468 49.527 5,2 0,6 0,6 15 CORUÑA (A) 3.350.840 3.350.250 590 0,0 2,0 2,0 27 LUGO 402.182 475.815 -73.633 -15,5 0,2 0,3 32 OURENSE 372.011 378.776 -6.765 -1,8 0,2 0,2 36 PONTEVEDRA 518.145 567.785 -49.640 -8,7 0,3 0,3 54 VIGO 1.014.099 970.562 43.537 4,5 0,6 0,6 TOTAL GALICIA 5.657.277 5.743.188 -85.911 -1,5 3,4 3,5 % s/ total ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 33
  • 114. 2013 2012 Diferencia % 13/12 2013 2012 7 ILLES BALEARS 2.541.427 2.548.633 -7.206 -0,3 1,5 1,5 TOTAL ILLES BALEARS 2.541.427 2.548.633 -7.206 -0,3 1,5 1,5 28 MADRID 80.704.176 79.600.448 1.103.728 1,4 48,9 48,3 TOTAL MADRID 80.704.176 79.600.448 1.103.728 1,4 48,9 48,3 31 NAVARRA -500.051 -256.002 -244.049 - -0,3 -0,2 TOTAL NAVARRA -500.051 -256.002 -244.049 - -0,3 -0,2 1 ÁLAVA -730.249 -792.718 62.469 - -0,4 -0,5 20 GUIPÚZCOA 250.234 253.603 -3.369 -1,3 0,2 0,2 48 VIZCAYA 4.332.118 4.250.929 81.189 1,9 2,6 2,6 TOTAL PAÍS VASCO 3.852.103 3.711.814 140.289 3,8 2,3 2,3 52 GIJÓN 717.508 756.514 -39.006 -5,2 0,4 0,5 33 OVIEDO 1.591.245 1.522.712 68.533 4,5 1,0 0,9 TOTAL PRINCIPADO DE ASTURIAS 2.308.753 2.279.226 29.527 1,3 1,4 1,4 51 CARTAGENA 252.092 366.567 -114.475 -31,2 0,2 0,2 30 MURCIA 1.225.854 1.351.280 -125.426 -9,3 0,7 0,8 TOTAL REGIÓN DE MURCIA 1.477.946 1.717.847 -239.901 -14,0 0,9 1,0 26 RIOJA (LA) 577.575 658.318 -80.743 -12,3 0,4 0,4 TOTAL RIOJA (LA) 577.575 658.318 -80.743 -12,3 0,4 0,4 TOTAL DELEGACIONES 164.996.499 164.783.092 213.407 0,1 100,0 100,0 % s/ total ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 34
  • 115. A.6.2. DELEGACIONES ESPECIALES DE LA AEAT POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 35
  • 116. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 5.261.659 5.353.991 -92.332 -1,7 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 5.360.798 5.332.777 28.021 0,5 - Retenciones de arrendamientos 219.827 229.502 -9.675 -4,2 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 4.448 4.087 361 8,8 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 220.207 237.298 -17.091 -7,2 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 297.973 328.162 -30.189 -9,2 - Cuota dif. neta de IRPF -841.594 -777.835 -63.759 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 860.886 1.101.274 -240.388 -21,8 - Retenciones de arrendamientos 79.788 85.405 -5.617 -6,6 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 1.893 1.734 159 9,2 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 91.548 98.876 -7.328 -7,4 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 8.102 0 8.102 - - Pagos fraccionados 575.034 552.535 22.499 4,1 - Cuota diferencial neta de Sociedades 104.521 362.724 -258.203 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 102.433 85.792 16.641 19,4 - Retenciones y Pagos a cuenta 82.381 69.773 12.608 18,1 - Cuota diferencial 20.052 16.019 4.033 Declaración tributaria especial 0 65.228 -65.228 -100,0 Impuestos Medioambientales 276.194 0 276.194 - Impuesto sobre el Patrimonio 5.101 3.197 1.904 59,6 Resto Capítulo I 23.550 17.193 6.357 37,0 TOTAL CAPÍTULO I 6.529.823 6.626.675 -96.852 -1,5 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 2.594.775 2.708.696 -113.921 -4,2 - IVA Bruto 4.842.319 4.873.568 -31.249 -0,6 - Importaciones 730.454 687.843 42.611 6,2 - Operaciones interiores 4.111.865 4.185.725 -73.860 -1,8 - Devoluciones 2.247.544 2.164.872 82.672 3,8 Impuestos Especiales 584.740 527.746 56.994 10,8 - Alcohol y bebidas derivadas 199.773 197.636 2.137 1,1 - Cerveza 106.137 108.915 -2.778 -2,6 - Productos intermedios 6.923 6.217 706 11,4 - Hidrocarburos 263.120 209.509 53.611 25,6 - Labores del Tabaco 681 1.570 -889 -56,6 - Electricidad 3.758 3.899 -141 -3,6 - Carbón 4.348 0 4.348 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 23.545 24.081 -536 -2,2 Tráfico exterior 98.194 111.058 -12.864 -11,6 - Tarifa Exterior Común 74.164 71.752 2.412 3,4 - Exacciones Agrícolas 24.030 39.306 -15.276 -38,9 Impuesto actividades juego. Estado 11 11 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 111 17 94 - TOTAL CAPÍTULO II 3.301.376 3.371.598 -70.222 -2,1 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 328 94 234 - Otras Tasas 36.116 20.657 15.459 74,8 Recargo de Apremio y Otros 82.615 89.281 -6.666 -7,5 Intereses de Demora 48.050 42.003 6.047 14,4 Sanciones Tributarias 37.128 31.544 5.584 17,7 TOTAL CAPÍTULO III 204.237 183.579 20.658 11,3 T O T A L G E N E R A L 10.035.436 10.181.852 -146.416 -1,4 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA ANDALUCÍA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 36
  • 117. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 1.566.804 1.688.200 -121.396 -7,2 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 1.433.791 1.503.816 -70.025 -4,7 - Retenciones de arrendamientos 59.275 61.954 -2.679 -4,3 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 6.269 7.691 -1.422 -18,5 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 125.883 166.798 -40.915 -24,5 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 71.103 78.813 -7.710 -9,8 - Cuota dif. neta de IRPF -129.517 -130.872 1.355 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 378.680 457.834 -79.154 -17,3 - Retenciones de arrendamientos 22.452 23.786 -1.334 -5,6 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 2.670 3.262 -592 -18,1 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 52.531 68.661 -16.130 -23,5 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 7.612 0 7.612 - - Pagos fraccionados 267.445 259.674 7.771 3,0 - Cuota diferencial neta de Sociedades 25.970 102.451 -76.481 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 8.377 9.822 -1.445 -14,7 - Retenciones y Pagos a cuenta 7.785 8.999 -1.214 -13,5 - Cuota diferencial 592 823 -231 Declaración tributaria especial 0 12.454 -12.454 -100,0 Impuestos Medioambientales 41.105 0 41.105 - Impuesto sobre el Patrimonio 80 32 48 150,0 Resto Capítulo I 1.190 2.384 -1.194 -50,1 TOTAL CAPÍTULO I 1.996.236 2.170.726 -174.490 -8,0 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 1.130.553 1.082.740 47.813 4,4 - IVA Bruto 1.871.915 1.757.945 113.970 6,5 - Importaciones 395.189 336.411 58.778 17,5 - Operaciones interiores 1.476.726 1.421.534 55.192 3,9 - Devoluciones 741.362 675.205 66.157 9,8 Impuestos Especiales 21.112 148 20.964 - - Alcohol y bebidas derivadas -17 -63 46 - - Cerveza 5.475 5.583 -108 -1,9 - Productos intermedios 45 45 0 0,0 - Hidrocarburos 1.891 -7.928 9.819 - - Labores del Tabaco -6 86 -92 - - Electricidad 2.504 2.425 79 3,3 - Carbón 11.220 0 11.220 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 4.810 4.730 80 1,7 Tráfico exterior 67.011 77.736 -10.725 -13,8 - Tarifa Exterior Común 67.011 77.730 -10.719 -13,8 - Exacciones Agrícolas 0 6 -6 -100,0 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 4 -2 6 - TOTAL CAPÍTULO II 1.223.490 1.165.352 58.138 5,0 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 732 16 716 - Otras Tasas 7.414 3.525 3.889 110,3 Recargo de Apremio y Otros 12.535 15.884 -3.349 -21,1 Intereses de Demora 9.568 9.260 308 3,3 Sanciones Tributarias 5.325 5.539 -214 -3,9 TOTAL CAPÍTULO III 35.574 34.224 1.350 3,9 T O T A L G E N E R A L 3.255.300 3.370.302 -115.002 -3,4 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA ARAGÓN (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 37
  • 118. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 1.482.495 1.476.252 6.243 0,4 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 1.452.247 1.466.807 -14.560 -1,0 - Retenciones de arrendamientos 77.750 77.540 210 0,3 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 908 379 529 139,6 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 37.862 42.418 -4.556 -10,7 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 89.097 94.041 -4.944 -5,3 - Cuota dif. neta de IRPF -175.369 -204.933 29.564 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 252.286 241.274 11.012 4,6 - Retenciones de arrendamientos 29.795 30.033 -238 -0,8 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 386 162 224 138,3 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 15.299 16.992 -1.693 -10,0 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 3.744 0 3.744 - - Pagos fraccionados 186.530 116.368 70.162 60,3 - Cuota diferencial neta de Sociedades 16.532 77.719 -61.187 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 33.935 22.722 11.213 49,3 - Retenciones y Pagos a cuenta 25.584 21.058 4.526 21,5 - Cuota diferencial 8.351 1.664 6.687 Declaración tributaria especial 0 32.322 -32.322 -100,0 Impuestos Medioambientales 98.903 0 98.903 - Impuesto sobre el Patrimonio 1.440 196 1.244 - Resto Capítulo I 8.958 8.071 887 11,0 TOTAL CAPÍTULO I 1.878.017 1.780.837 97.180 5,5 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 313.078 252.003 61.075 24,2 - IVA Bruto 339.340 275.722 63.618 23,1 - Importaciones 11 -2 13 - - Operaciones interiores 339.329 275.724 63.605 23,1 - Devoluciones 26.262 23.719 2.543 10,7 Impuestos Especiales 40.330 39.999 331 0,8 - Alcohol y bebidas derivadas 30.715 30.449 266 0,9 - Cerveza 9.463 9.334 129 1,4 - Productos intermedios 40 27 13 48,1 - Hidrocarburos -26 -62 36 - - Labores del Tabaco 0 6 -6 -100,0 - Electricidad 138 245 -107 -43,7 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 2.167 2.105 62 2,9 Tráfico exterior 12.208 14.003 -1.795 -12,8 - Tarifa Exterior Común 11.607 13.221 -1.614 -12,2 - Exacciones Agrícolas 601 782 -181 -23,1 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 23 79 -56 -70,9 TOTAL CAPÍTULO II 367.806 308.189 59.617 19,3 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 28 50 -22 -44,0 Otras Tasas 10.291 6.150 4.141 67,3 Recargo de Apremio y Otros 19.517 17.446 2.071 11,9 Intereses de Demora 12.400 10.816 1.584 14,6 Sanciones Tributarias 3.430 3.185 245 7,7 TOTAL CAPÍTULO III 45.666 37.647 8.019 21,3 T O T A L G E N E R A L 2.291.489 2.126.673 164.816 7,7 RECAUDACIÓN VARIACIÓN CANARIAS RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 38
  • 119. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 1.315.098 1.213.425 101.673 8,4 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 968.476 956.494 11.982 1,3 - Retenciones de arrendamientos 31.684 31.089 595 1,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 6.058 777 5.281 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 364.365 266.312 98.053 36,8 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 32.318 35.857 -3.539 -9,9 - Cuota dif. neta de IRPF -87.803 -77.104 -10.699 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 763.594 811.987 -48.393 -6,0 - Retenciones de arrendamientos 12.609 12.419 190 1,5 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 2.579 331 2.248 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 154.025 113.022 41.003 36,3 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 364 0 364 - - Pagos fraccionados 702.210 652.253 49.957 7,7 - Cuota diferencial neta de Sociedades -108.193 33.962 -142.155 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 41.474 84.329 -42.855 -50,8 - Retenciones y Pagos a cuenta 41.262 85.020 -43.758 -51,5 - Cuota diferencial 212 -691 903 Declaración tributaria especial 0 10.467 -10.467 -100,0 Impuestos Medioambientales 19.778 0 19.778 - Impuesto sobre el Patrimonio 102 40 62 155,0 Resto Capítulo I 637 663 -26 -3,9 TOTAL CAPÍTULO I 2.140.683 2.120.911 19.772 0,9 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 438.085 290.870 147.215 50,6 - IVA Bruto 694.740 548.686 146.054 26,6 - Importaciones 56.048 53.302 2.746 5,2 - Operaciones interiores 638.692 495.384 143.308 28,9 - Devoluciones 256.655 257.816 -1.161 -0,5 Impuestos Especiales 63.466 36.222 27.244 75,2 - Alcohol y bebidas derivadas 594 403 191 47,4 - Cerveza 54 30 24 80,0 - Productos intermedios 2 0 2 - - Hidrocarburos 5.388 -1.043 6.431 - - Labores del Tabaco 1.884 1.404 480 34,2 - Electricidad 42.307 35.428 6.879 19,4 - Carbón 13.237 0 13.237 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 92 105 -13 -12,4 Tráfico exterior 3.501 2.282 1.219 53,4 - Tarifa Exterior Común 2.254 2.282 -28 -1,2 - Exacciones Agrícolas 1.247 0 1.247 - Impuesto actividades juego. Estado 18 18 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 11 11 0 0,0 TOTAL CAPÍTULO II 505.173 329.490 175.683 53,3 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 5 4 1 25,0 Otras Tasas 19.163 13.259 5.904 44,5 Recargo de Apremio y Otros 5.931 5.351 580 10,8 Intereses de Demora 2.927 3.431 -504 -14,7 Sanciones Tributarias 1.642 1.873 -231 -12,3 TOTAL CAPÍTULO III 29.668 23.918 5.750 24,0 T O T A L G E N E R A L 2.675.524 2.474.319 201.205 8,1 RECAUDACIÓN VARIACIÓN CANTABRIA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 39
  • 120. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 1.792.815 1.921.118 -128.303 -6,7 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 1.851.220 1.935.039 -83.819 -4,3 - Retenciones de arrendamientos 82.415 85.011 -2.596 -3,1 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 28 148 -120 -81,1 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 39.377 49.549 -10.172 -20,5 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 129.584 145.511 -15.927 -10,9 - Cuota dif. neta de IRPF -309.809 -294.140 -15.669 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 311.088 388.002 -76.914 -19,8 - Retenciones de arrendamientos 31.677 33.083 -1.406 -4,2 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 11 63 -52 -82,5 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 15.825 20.618 -4.793 -23,2 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 3.992 0 3.992 - - Pagos fraccionados 192.326 188.704 3.622 1,9 - Cuota diferencial neta de Sociedades 67.257 145.534 -78.277 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 6.192 7.586 -1.394 -18,4 - Retenciones y Pagos a cuenta 6.429 7.385 -956 -12,9 - Cuota diferencial -237 201 -438 Declaración tributaria especial 0 23.607 -23.607 -100,0 Impuestos Medioambientales 44.400 0 44.400 - Impuesto sobre el Patrimonio 22 19 3 15,8 Resto Capítulo I 5.509 2.683 2.826 105,3 TOTAL CAPÍTULO I 2.160.026 2.343.015 -182.989 -7,8 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 880.206 829.876 50.330 6,1 - IVA Bruto 1.792.605 1.749.130 43.475 2,5 - Importaciones 119.776 87.932 31.844 36,2 - Operaciones interiores 1.672.829 1.661.198 11.631 0,7 - Devoluciones 912.399 919.254 -6.855 -0,7 Impuestos Especiales 48.461 33.237 15.224 45,8 - Alcohol y bebidas derivadas 20.224 26.341 -6.117 -23,2 - Cerveza 14.933 15.176 -243 -1,6 - Productos intermedios 61 80 -19 -23,8 - Hidrocarburos -1.523 -10.332 8.809 - - Labores del Tabaco 63 0 63 - - Electricidad 3.268 1.972 1.296 65,7 - Carbón 11.435 0 11.435 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 220 271 -51 -18,8 Tráfico exterior 7.314 10.896 -3.582 -32,9 - Tarifa Exterior Común 7.311 7.975 -664 -8,3 - Exacciones Agrícolas 3 2.921 -2.918 -99,9 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 43 5 38 - TOTAL CAPÍTULO II 936.244 874.285 61.959 7,1 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 91 405 -314 -77,5 Otras Tasas 10.739 1.547 9.192 - Recargo de Apremio y Otros 19.763 19.390 373 1,9 Intereses de Demora 12.969 34.443 -21.474 -62,3 Sanciones Tributarias 12.939 8.990 3.949 43,9 TOTAL CAPÍTULO III 56.501 64.775 -8.274 -12,8 T O T A L G E N E R A L 3.152.771 3.282.075 -129.304 -3,9 RECAUDACIÓN VARIACIÓN CASTILLA Y LEÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 40
  • 121. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 1.176.432 1.267.849 -91.417 -7,2 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 1.240.363 1.342.149 -101.786 -7,6 - Retenciones de arrendamientos 49.425 51.734 -2.309 -4,5 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 13 49 -36 -73,5 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 50.546 55.776 -5.230 -9,4 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 76.947 85.660 -8.713 -10,2 - Cuota dif. neta de IRPF -240.862 -267.519 26.657 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 228.279 277.283 -49.004 -17,7 - Retenciones de arrendamientos 18.628 19.811 -1.183 -6,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 5 21 -16 -76,2 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 21.077 23.539 -2.462 -10,5 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 2.247 0 2.247 - - Pagos fraccionados 148.848 138.526 10.322 7,5 - Cuota diferencial neta de Sociedades 37.474 95.386 -57.912 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 3.679 3.450 229 6,6 - Retenciones y Pagos a cuenta 3.261 3.518 -257 -7,3 - Cuota diferencial 418 -68 486 Declaración tributaria especial 0 20.991 -20.991 -100,0 Impuestos Medioambientales 46.610 0 46.610 - Impuesto sobre el Patrimonio 3 2 1 50,0 Resto Capítulo I 65 125 -60 -48,0 TOTAL CAPÍTULO I 1.455.068 1.569.700 -114.632 -7,3 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 567.739 720.867 -153.128 -21,2 - IVA Bruto 1.160.201 1.216.259 -56.058 -4,6 - Importaciones 35.751 38.319 -2.568 -6,7 - Operaciones interiores 1.124.450 1.177.940 -53.490 -4,5 - Devoluciones 592.462 495.392 97.070 19,6 Impuestos Especiales 193.379 207.990 -14.611 -7,0 - Alcohol y bebidas derivadas 92.863 106.663 -13.800 -12,9 - Cerveza 48.932 50.372 -1.440 -2,9 - Productos intermedios 332 424 -92 -21,7 - Hidrocarburos -6.014 -9.235 3.221 - - Labores del Tabaco 51.259 57.473 -6.214 -10,8 - Electricidad 2.111 2.293 -182 -7,9 - Carbón 3.896 0 3.896 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 1.840 1.937 -97 -5,0 Tráfico exterior 11.400 13.329 -1.929 -14,5 - Tarifa Exterior Común 11.399 13.329 -1.930 -14,5 - Exacciones Agrícolas 1 0 1 - Impuesto actividades juego. Estado 2 2 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 6 0 6 - TOTAL CAPÍTULO II 774.366 944.123 -169.757 -18,0 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 16 19 -3 -15,8 Otras Tasas 8.529 3.155 5.374 170,3 Recargo de Apremio y Otros 27.953 16.437 11.516 70,1 Intereses de Demora 7.947 10.859 -2.912 -26,8 Sanciones Tributarias 8.653 9.698 -1.045 -10,8 TOTAL CAPÍTULO III 53.098 40.168 12.930 32,2 T O T A L G E N E R A L 2.282.532 2.553.991 -271.459 -10,6 RECAUDACIÓN VARIACIÓN CASTILLA-LA MANCHA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 41
  • 122. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 14.056.275 14.297.923 -241.648 -1,7 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 12.390.201 12.686.530 -296.329 -2,3 - Retenciones de arrendamientos 443.155 458.731 -15.576 -3,4 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 52.545 62.694 -10.149 -16,2 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 1.222.665 1.195.415 27.250 2,3 - Gravamen s/Loterías 1.507 0 1.507 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 375.289 401.337 -26.048 -6,5 - Cuota dif. neta de IRPF -429.087 -506.784 77.697 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 4.078.697 4.408.408 -329.711 -7,5 - Retenciones de arrendamientos 170.027 177.755 -7.728 -4,3 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 22.358 26.691 -4.333 -16,2 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 512.476 505.714 6.762 1,3 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 34.963 0 34.963 - - Pagos fraccionados 3.391.187 2.682.669 708.518 26,4 - Cuota diferencial neta de Sociedades -52.314 1.015.579 -1.067.893 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 286.177 286.211 -34 -0,0 - Retenciones y Pagos a cuenta 243.702 264.625 -20.923 -7,9 - Cuota diferencial 42.475 21.586 20.889 Declaración tributaria especial 0 303.749 -303.749 -100,0 Impuestos Medioambientales 304.159 0 304.159 - Impuesto sobre el Patrimonio 4.386 2.594 1.792 69,1 Resto Capítulo I 15.454 12.341 3.113 25,2 TOTAL CAPÍTULO I 18.745.148 19.311.226 -566.078 -2,9 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 12.839.835 11.914.545 925.290 7,8 - IVA Bruto 18.561.956 17.217.576 1.344.380 7,8 - Importaciones 3.479.308 3.294.558 184.750 5,6 - Operaciones interiores 15.082.648 13.923.018 1.159.630 8,3 - Devoluciones 5.722.121 5.303.031 419.090 7,9 Impuestos Especiales 1.365.694 1.112.257 253.437 22,8 - Alcohol y bebidas derivadas 156.125 157.496 -1.371 -0,9 - Cerveza 57.997 60.853 -2.856 -4,7 - Productos intermedios 7.863 8.175 -312 -3,8 - Hidrocarburos 852.149 615.516 236.633 38,4 - Labores del Tabaco 10.454 17.583 -7.129 -40,5 - Electricidad 280.463 252.634 27.829 11,0 - Carbón 643 0 643 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 297.668 301.594 -3.926 -1,3 Tráfico exterior 521.187 553.485 -32.298 -5,8 - Tarifa Exterior Común 516.711 549.908 -33.197 -6,0 - Exacciones Agrícolas 4.476 3.577 899 25,1 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 4 11 -7 -63,6 TOTAL CAPÍTULO II 15.024.388 13.881.892 1.142.496 8,2 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 121 45 76 168,9 Otras Tasas 60.014 54.494 5.520 10,1 Recargo de Apremio y Otros 116.997 109.104 7.893 7,2 Intereses de Demora 121.565 120.805 760 0,6 Sanciones Tributarias 34.709 31.931 2.778 8,7 TOTAL CAPÍTULO III 333.406 316.379 17.027 5,4 T O T A L G E N E R A L 34.102.942 33.509.497 593.445 1,8 RECAUDACIÓN VARIACIÓN CATALUÑA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 42
  • 123. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 25.798 24.259 1.539 6,3 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 29.230 29.165 65 0,2 - Retenciones de arrendamientos 1.186 1.175 11 0,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 -1 1 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 1.333 1.147 186 16,2 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 2.542 2.528 14 0,6 - Cuota dif. neta de IRPF -8.493 -9.755 1.262 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 9.065 9.296 -231 -2,5 - Retenciones de arrendamientos 467 464 3 0,6 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 560 487 73 15,0 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 1 0 1 - - Pagos fraccionados 4.701 4.844 -143 -3,0 - Cuota diferencial neta de Sociedades 3.336 3.501 -165 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.811 2.028 -217 -10,7 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.813 2.018 -205 -10,2 - Cuota diferencial -2 10 -12 Declaración tributaria especial 0 190 -190 -100,0 Impuestos Medioambientales 13 0 13 - Impuesto sobre el Patrimonio 1.514 1.301 213 16,4 Resto Capítulo I 1.426 655 771 117,7 TOTAL CAPÍTULO I 39.627 37.729 1.898 5,0 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 2.039 537 1.502 - - IVA Bruto 2.359 2.784 -425 -15,3 - Importaciones 0 0 0 - - Operaciones interiores 2.359 2.784 -425 -15,3 - Devoluciones 320 2.247 -1.927 -85,8 Impuestos Especiales 1.430 1.508 -78 -5,2 - Alcohol y bebidas derivadas 0 0 0 - - Cerveza 0 0 0 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos 0 0 0 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 1.390 1.458 -68 -4,7 - Carbón 0 0 0 - - Otros 40 50 -10 -20,0 - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 0 0 0 - - Tarifa Exterior Común 0 0 0 - - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 1.353 1.759 -406 -23,1 TOTAL CAPÍTULO II 4.822 3.903 919 23,5 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 0 0 0 - Otras Tasas 2.641 2.904 -263 -9,1 Recargo de Apremio y Otros 622 752 -130 -17,3 Intereses de Demora 222 125 97 77,6 Sanciones Tributarias 484 344 140 40,7 TOTAL CAPÍTULO III 3.969 4.125 -156 -3,8 T O T A L G E N E R A L 48.418 45.757 2.661 5,8 RECAUDACIÓN VARIACIÓN CIUDAD DE CEUTA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 43
  • 124. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 18.915 18.497 418 2,3 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 22.921 22.010 911 4,1 - Retenciones de arrendamientos 1.072 1.008 64 6,3 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 1.118 1.187 -69 -5,8 - Gravamen s/Loterías 20 0 20 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 3.469 3.431 38 1,1 - Cuota dif. neta de IRPF -9.685 -9.139 -546 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 6.643 9.057 -2.414 -26,7 - Retenciones de arrendamientos 425 384 41 10,7 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 473 491 -18 -3,7 - Gravamen s/Loterías 12 0 12 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 12 0 12 - - Pagos fraccionados 3.434 3.726 -292 -7,8 - Cuota diferencial neta de Sociedades 2.287 4.456 -2.169 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.836 1.916 -80 -4,2 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.827 1.908 -81 -4,2 - Cuota diferencial 9 8 1 Declaración tributaria especial 0 227 -227 -100,0 Impuestos Medioambientales 26 0 26 - Impuesto sobre el Patrimonio 1.326 1.047 279 26,6 Resto Capítulo I 547 739 -192 -26,0 TOTAL CAPÍTULO I 29.293 31.483 -2.190 -7,0 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 568 545 23 4,2 - IVA Bruto 898 752 146 19,4 - Importaciones 0 28 -28 -100,0 - Operaciones interiores 898 724 174 24,0 - Devoluciones 330 207 123 59,4 Impuestos Especiales 1.516 1.582 -66 -4,2 - Alcohol y bebidas derivadas 0 0 0 - - Cerveza 0 0 0 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos -2 -3 1 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 1.515 1.584 -69 -4,4 - Carbón 0 0 0 - - Otros 3 1 2 200,0 - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 0 4 -4 -100,0 - Tarifa Exterior Común 0 4 -4 -100,0 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 1.714 1.912 -198 -10,4 TOTAL CAPÍTULO II 3.798 4.142 -344 -8,3 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 0 0 0 - Otras Tasas 1.122 980 142 14,5 Recargo de Apremio y Otros 499 530 -31 -5,8 Intereses de Demora 112 94 18 19,1 Sanciones Tributarias 257 265 -8 -3,0 TOTAL CAPÍTULO III 1.990 1.869 121 6,5 T O T A L G E N E R A L 35.081 37.494 -2.413 -6,4 RECAUDACIÓN VARIACIÓN CIUDAD DE MELILLA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 44
  • 125. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 4.148.107 4.244.102 -95.995 -2,3 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 3.981.168 3.931.538 49.630 1,3 - Retenciones de arrendamientos 229.219 241.344 -12.125 -5,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 2.471 4.019 -1.548 -38,5 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 153.445 317.092 -163.647 -51,6 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 211.616 229.685 -18.069 -7,9 - Cuota dif. neta de IRPF -429.812 -479.576 49.764 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 1.476.632 1.670.089 -193.457 -11,6 - Retenciones de arrendamientos 87.064 92.454 -5.390 -5,8 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 1.010 1.668 -658 -39,4 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 58.204 126.847 -68.643 -54,1 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 6.364 0 6.364 - - Pagos fraccionados 1.057.586 1.199.025 -141.439 -11,8 - Cuota diferencial neta de Sociedades 266.404 250.095 16.309 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 67.037 64.291 2.746 4,3 - Retenciones y Pagos a cuenta 57.809 59.307 -1.498 -2,5 - Cuota diferencial 9.228 4.984 4.244 Declaración tributaria especial 0 124.247 -124.247 -100,0 Impuestos Medioambientales 32.194 0 32.194 - Impuesto sobre el Patrimonio 430 483 -53 -11,0 Resto Capítulo I 15.700 11.286 4.414 39,1 TOTAL CAPÍTULO I 5.740.100 6.114.498 -374.398 -6,1 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 3.023.698 3.433.603 -409.905 -11,9 - IVA Bruto 6.034.253 5.716.198 318.055 5,6 - Importaciones 1.679.317 1.534.603 144.714 9,4 - Operaciones interiores 4.354.936 4.181.595 173.341 4,1 - Devoluciones 3.010.555 2.282.595 727.960 31,9 Impuestos Especiales 262.242 230.386 31.856 13,8 - Alcohol y bebidas derivadas 40.298 41.676 -1.378 -3,3 - Cerveza 31.293 28.351 2.942 10,4 - Productos intermedios 1.623 1.700 -77 -4,5 - Hidrocarburos 179.727 149.850 29.877 19,9 - Labores del Tabaco 1.272 176 1.096 - - Electricidad 8.029 8.633 -604 -7,0 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 9.291 10.090 -799 -7,9 Tráfico exterior 321.197 340.232 -19.035 -5,6 - Tarifa Exterior Común 313.793 332.581 -18.788 -5,6 - Exacciones Agrícolas 7.404 7.651 -247 -3,2 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 34 83 -49 -59,0 TOTAL CAPÍTULO II 3.616.462 4.014.394 -397.932 -9,9 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 156 122 34 27,9 Otras Tasas 21.737 16.374 5.363 32,8 Recargo de Apremio y Otros 54.031 46.385 7.646 16,5 Intereses de Demora 36.775 31.074 5.701 18,3 Sanciones Tributarias 18.544 14.345 4.199 29,3 TOTAL CAPÍTULO III 131.243 108.300 22.943 21,2 T O T A L G E N E R A L 9.487.805 10.237.192 -749.387 -7,3 RECAUDACIÓN VARIACIÓN COMUNIDAD VALENCIANA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 45
  • 126. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 552.241 596.813 -44.572 -7,5 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 569.368 595.771 -26.403 -4,4 - Retenciones de arrendamientos 21.705 22.684 -979 -4,3 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 14.040 15.478 -1.438 -9,3 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 42.067 48.261 -6.194 -12,8 - Cuota dif. neta de IRPF -94.939 -85.381 -9.558 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 91.425 101.537 -10.112 -10,0 - Retenciones de arrendamientos 8.193 8.740 -547 -6,3 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 5.808 6.434 -626 -9,7 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 624 0 624 - - Pagos fraccionados 59.024 52.449 6.575 12,5 - Cuota diferencial neta de Sociedades 17.776 33.914 -16.138 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 771 1.368 -597 -43,6 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.229 1.228 1 0,1 - Cuota diferencial -458 140 -598 Declaración tributaria especial 0 5.474 -5.474 -100,0 Impuestos Medioambientales 86.189 0 86.189 - Impuesto sobre el Patrimonio 4 0 4 - Resto Capítulo I 148 205 -57 -27,8 TOTAL CAPÍTULO I 730.778 705.397 25.381 3,6 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 260.461 240.662 19.799 8,2 - IVA Bruto 534.430 521.743 12.687 2,4 - Importaciones 1.175 1.364 -189 -13,9 - Operaciones interiores 533.255 520.379 12.876 2,5 - Devoluciones 273.969 281.081 -7.112 -2,5 Impuestos Especiales -1.531 -3.908 2.377 - - Alcohol y bebidas derivadas 1.614 1.185 429 36,2 - Cerveza 82 80 2 2,5 - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos -3.441 -5.298 1.857 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 214 125 89 71,2 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 71 84 -13 -15,5 Tráfico exterior 374 377 -3 -0,8 - Tarifa Exterior Común 374 377 -3 -0,8 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 1 0 1 - TOTAL CAPÍTULO II 259.376 237.215 22.161 9,3 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 1.374 3.251 -1.877 -57,7 Otras Tasas 3.188 385 2.803 - Recargo de Apremio y Otros 7.932 7.129 803 11,3 Intereses de Demora 3.519 2.963 556 18,8 Sanciones Tributarias 3.828 4.128 -300 -7,3 TOTAL CAPÍTULO III 19.841 17.856 1.985 11,1 T O T A L G E N E R A L 1.009.995 960.468 49.527 5,2 RECAUDACIÓN VARIACIÓN EXTREMADURA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 46
  • 127. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 2.400.542 2.520.793 -120.251 -4,8 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 2.247.360 2.351.256 -103.896 -4,4 - Retenciones de arrendamientos 105.742 112.031 -6.289 -5,6 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 254 314 -60 -19,1 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 127.691 184.610 -56.919 -30,8 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 126.080 138.942 -12.862 -9,3 - Cuota dif. neta de IRPF -206.585 -266.360 59.775 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 1.083.480 1.002.345 81.135 8,1 - Retenciones de arrendamientos 40.312 43.060 -2.748 -6,4 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 108 133 -25 -18,8 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 53.331 77.582 -24.251 -31,3 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 14.651 0 14.651 - - Pagos fraccionados 984.284 637.185 347.099 54,5 - Cuota diferencial neta de Sociedades -9.206 244.385 -253.591 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 82.136 68.525 13.611 19,9 - Retenciones y Pagos a cuenta 79.718 67.308 12.410 18,4 - Cuota diferencial 2.418 1.217 1.201 Declaración tributaria especial 0 44.587 -44.587 -100,0 Impuestos Medioambientales 49.538 0 49.538 - Impuesto sobre el Patrimonio 278 300 -22 -7,3 Resto Capítulo I 2.496 2.931 -435 -14,8 TOTAL CAPÍTULO I 3.618.470 3.639.481 -21.011 -0,6 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 1.850.903 1.918.208 -67.305 -3,5 - IVA Bruto 2.946.674 2.925.849 20.825 0,7 - Importaciones 594.335 583.181 11.154 1,9 - Operaciones interiores 2.352.339 2.342.668 9.671 0,4 - Devoluciones 1.095.771 1.007.641 88.130 8,7 Impuestos Especiales 46.299 44.948 1.351 3,0 - Alcohol y bebidas derivadas 10.634 10.002 632 6,3 - Cerveza 13.623 11.927 1.696 14,2 - Productos intermedios 14 24 -10 -41,7 - Hidrocarburos 6.233 20.877 -14.644 -70,1 - Labores del Tabaco 0 542 -542 -100,0 - Electricidad 1.565 1.576 -11 -0,7 - Carbón 14.230 0 14.230 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 2.943 2.690 253 9,4 Tráfico exterior 65.643 77.864 -12.221 -15,7 - Tarifa Exterior Común 65.479 77.658 -12.179 -15,7 - Exacciones Agrícolas 164 206 -42 -20,4 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II -4 2 -6 - TOTAL CAPÍTULO II 1.965.784 2.043.712 -77.928 -3,8 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 18 22 -4 -18,2 Otras Tasas 14.158 5.545 8.613 155,3 Recargo de Apremio y Otros 30.468 28.436 2.032 7,1 Intereses de Demora 17.955 12.653 5.302 41,9 Sanciones Tributarias 10.424 13.339 -2.915 -21,9 TOTAL CAPÍTULO III 73.023 59.995 13.028 21,7 T O T A L G E N E R A L 5.657.277 5.743.188 -85.911 -1,5 RECAUDACIÓN VARIACIÓN GALICIA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 47
  • 128. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 1.299.703 1.318.305 -18.602 -1,4 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 1.114.021 1.127.773 -13.752 -1,2 - Retenciones de arrendamientos 73.691 74.366 -675 -0,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 2.424 237 2.187 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 52.228 61.375 -9.147 -14,9 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 70.690 74.395 -3.705 -5,0 - Cuota dif. neta de IRPF -13.351 -19.841 6.490 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 240.242 347.486 -107.244 -30,9 - Retenciones de arrendamientos 27.847 28.823 -976 -3,4 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 1.032 101 931 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 21.255 25.417 -4.162 -16,4 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 1.987 0 1.987 - - Pagos fraccionados 198.468 205.677 -7.209 -3,5 - Cuota diferencial neta de Sociedades -10.347 87.468 -97.815 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 58.083 53.808 4.275 7,9 - Retenciones y Pagos a cuenta 33.349 35.392 -2.043 -5,8 - Cuota diferencial 24.734 18.416 6.318 Declaración tributaria especial 0 36.329 -36.329 -100,0 Impuestos Medioambientales 37.704 0 37.704 - Impuesto sobre el Patrimonio 5.595 3.030 2.565 84,7 Resto Capítulo I 12.973 11.184 1.789 16,0 TOTAL CAPÍTULO I 1.654.300 1.770.142 -115.842 -6,5 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 725.129 629.224 95.905 15,2 - IVA Bruto 1.004.015 890.503 113.512 12,7 - Importaciones 21.777 14.014 7.763 55,4 - Operaciones interiores 982.238 876.489 105.749 12,1 - Devoluciones 278.886 261.279 17.607 6,7 Impuestos Especiales 24.817 14.726 10.091 68,5 - Alcohol y bebidas derivadas 15.481 14.737 744 5,0 - Cerveza 316 313 3 1,0 - Productos intermedios 32 17 15 88,2 - Hidrocarburos 1.688 -850 2.538 - - Labores del Tabaco 28 37 -9 -24,3 - Electricidad 713 472 241 51,1 - Carbón 6.559 0 6.559 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 94.268 99.490 -5.222 -5,2 Tráfico exterior 982 1.245 -263 -21,1 - Tarifa Exterior Común 980 1.245 -265 -21,3 - Exacciones Agrícolas 2 0 2 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II -22 0 -22 - TOTAL CAPÍTULO II 845.174 744.685 100.489 13,5 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 18 27 -9 -33,3 Otras Tasas 6.694 2.674 4.020 150,3 Recargo de Apremio y Otros 17.408 17.363 45 0,3 Intereses de Demora 11.308 7.946 3.362 42,3 Sanciones Tributarias 6.525 5.796 729 12,6 TOTAL CAPÍTULO III 41.953 33.806 8.147 24,1 T O T A L G E N E R A L 2.541.427 2.548.633 -7.206 -0,3 RECAUDACIÓN VARIACIÓN ILLES BALEARS RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 48
  • 129. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 27.730.181 27.523.545 206.636 0,8 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 25.163.214 24.861.454 301.760 1,2 - Retenciones de arrendamientos 445.680 466.037 -20.357 -4,4 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 264.149 243.497 20.652 8,5 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 1.772.676 2.202.192 -429.516 -19,5 - Gravamen s/Loterías 264.621 0 264.621 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 208.534 229.127 -20.593 -9,0 - Cuota dif. neta de IRPF -388.693 -478.762 90.069 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 8.580.721 8.984.501 -403.780 -4,5 - Retenciones de arrendamientos 172.915 184.126 -11.211 -6,1 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 112.413 103.549 8.864 8,6 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 723.170 925.066 -201.896 -21,8 - Gravamen s/Loterías 1.680 0 1.680 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 66.873 0 66.873 - - Pagos fraccionados 7.485.903 6.017.402 1.468.501 24,4 - Cuota diferencial neta de Sociedades 17.767 1.754.358 -1.736.591 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 605.068 910.162 -305.094 -33,5 - Retenciones y Pagos a cuenta 808.601 933.132 -124.531 -13,3 - Cuota diferencial -203.533 -22.970 -180.563 Declaración tributaria especial 0 463.721 -463.721 -100,0 Impuestos Medioambientales 396.214 0 396.214 - Impuesto sobre el Patrimonio 2.498 1.461 1.037 71,0 Resto Capítulo I 49.676 33.008 16.668 50,5 TOTAL CAPÍTULO I 37.364.358 37.916.398 -552.040 -1,5 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 26.123.726 24.897.704 1.226.022 4,9 - IVA Bruto 33.311.032 31.801.193 1.509.839 4,7 - Importaciones 1.098.322 1.030.857 67.465 6,5 - Operaciones interiores 32.212.710 30.770.336 1.442.374 4,7 - Devoluciones 7.187.306 6.903.489 283.817 4,1 Impuestos Especiales 15.612.605 15.180.343 432.262 2,8 - Alcohol y bebidas derivadas 131.037 137.209 -6.172 -4,5 - Cerveza 365 586 -221 -37,7 - Productos intermedios 303 219 84 38,4 - Hidrocarburos 8.257.565 7.252.451 1.005.114 13,9 - Labores del Tabaco 6.501.689 7.090.594 -588.905 -8,3 - Electricidad 657.899 699.284 -41.385 -5,9 - Carbón 63.747 0 63.747 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 866.269 906.415 -40.146 -4,4 Tráfico exterior 131.989 152.037 -20.048 -13,2 - Tarifa Exterior Común 130.792 150.666 -19.874 -13,2 - Exacciones Agrícolas 1.197 1.371 -174 -12,7 Impuesto actividades juego. Estado 73.465 73.465 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 7.414 8.058 -644 -8,0 Resto Capítulo II 355 159 196 123,3 TOTAL CAPÍTULO II 42.815.823 41.239.446 1.576.377 3,8 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 63.443 44.686 18.757 42,0 Otras Tasas 98.218 142.184 -43.966 -30,9 Recargo de Apremio y Otros 149.710 142.330 7.380 5,2 Intereses de Demora 173.066 85.411 87.655 102,6 Sanciones Tributarias 39.558 29.993 9.565 31,9 TOTAL CAPÍTULO III 523.995 444.604 79.391 17,9 T O T A L G E N E R A L 80.704.176 79.600.448 1.103.728 1,4 RECAUDACIÓN VARIACIÓN MADRID RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 49
  • 130. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 110.853 96.360 14.493 15,0 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 93.978 93.191 787 0,8 - Retenciones de arrendamientos 22 53 -31 -58,5 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 588 492 96 19,5 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas -1.131 2.112 -3.243 - - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 55 55 0 0,0 - Cuota dif. neta de IRPF 17.341 457 16.884 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 56.781 29.398 27.383 93,1 - Retenciones de arrendamientos 5 19 -14 -73,7 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 250 210 40 19,0 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 964 898 66 7,3 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 643 0 643 - - Pagos fraccionados 41.062 35.863 5.199 14,5 - Cuota diferencial neta de Sociedades 13.857 -7.592 21.449 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 2.259 5.104 -2.845 -55,7 - Retenciones y Pagos a cuenta 2.266 5.678 -3.412 -60,1 - Cuota diferencial -7 -574 567 Declaración tributaria especial 0 224 -224 -100,0 Impuestos Medioambientales 5.460 0 5.460 - Impuesto sobre el Patrimonio -11 41 -52 - Resto Capítulo I 37 186 -149 -80,1 TOTAL CAPÍTULO I 175.379 131.313 44.066 33,6 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido -671.722 -443.820 -227.902 - - IVA Bruto 288.176 227.597 60.579 26,6 - Importaciones 20.154 17.397 2.757 15,8 - Operaciones interiores 268.022 210.200 57.822 27,5 - Devoluciones 959.898 671.417 288.481 43,0 Impuestos Especiales -9.526 50.005 -59.531 - - Alcohol y bebidas derivadas 34.048 39.947 -5.899 -14,8 - Cerveza -8.502 -4.177 -4.325 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos -19.317 43.012 -62.329 - - Labores del Tabaco -15.506 -28.080 12.574 - - Electricidad -196 -738 542 - - Carbón 0 0 0 - - Otros -53 41 -94 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros -708 597 -1.305 - Tráfico exterior 2.391 2.386 5 0,2 - Tarifa Exterior Común 2.371 2.367 4 0,2 - Exacciones Agrícolas 20 19 1 5,3 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 1 1 0 0,0 TOTAL CAPÍTULO II -679.564 -390.831 -288.733 - CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 30 16 14 87,5 Otras Tasas 2.494 638 1.856 - Recargo de Apremio y Otros 1.120 1.308 -188 -14,4 Intereses de Demora 403 1.464 -1.061 -72,5 Sanciones Tributarias 87 90 -3 -3,3 TOTAL CAPÍTULO III 4.134 3.516 618 17,6 T O T A L G E N E R A L -500.051 -256.002 -244.049 - RECAUDACIÓN VARIACIÓN NAVARRA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 50
  • 131. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 1.470.488 1.488.214 -17.726 -1,2 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 1.047.289 1.082.847 -35.558 -3,3 - Retenciones de arrendamientos 535 588 -53 -9,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 13.707 8.925 4.782 53,6 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 407.052 394.737 12.315 3,1 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 152 164 -12 -7,3 - Cuota dif. neta de IRPF 1.753 953 800 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 856.945 875.993 -19.048 -2,2 - Retenciones de arrendamientos 222 250 -28 -11,2 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 5.835 3.799 2.036 53,6 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 173.203 168.065 5.138 3,1 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 210.224 0 210.224 - - Pagos fraccionados 528.458 491.992 36.466 7,4 - Cuota diferencial neta de Sociedades -60.997 211.887 -272.884 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 92.470 78.374 14.096 18,0 - Retenciones y Pagos a cuenta 131.659 81.449 50.210 61,6 - Cuota diferencial -39.189 -3.075 -36.114 Declaración tributaria especial 0 146 -146 -100,0 Impuestos Medioambientales 65.983 0 65.983 - Impuesto sobre el Patrimonio 49 158 -109 -69,0 Resto Capítulo I 1.509 691 818 118,4 TOTAL CAPÍTULO I 2.487.444 2.443.576 43.868 1,8 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 695.636 628.862 66.774 10,6 - IVA Bruto 2.022.197 1.909.397 112.800 5,9 - Importaciones 630.265 612.028 18.237 3,0 - Operaciones interiores 1.391.932 1.297.369 94.563 7,3 - Devoluciones 1.326.561 1.280.535 46.026 3,6 Impuestos Especiales 562.931 493.927 69.004 14,0 - Alcohol y bebidas derivadas -36.228 -36.647 419 - - Cerveza -16.218 -15.006 -1.212 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos 284.971 228.089 56.882 24,9 - Labores del Tabaco -16.407 -82.683 66.276 - - Electricidad 347.510 400.538 -53.028 -13,2 - Carbón 0 0 0 - - Otros -697 -364 -333 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 22.359 23.555 -1.196 -5,1 Tráfico exterior 49.056 56.482 -7.426 -13,1 - Tarifa Exterior Común 48.893 56.211 -7.318 -13,0 - Exacciones Agrícolas 163 271 -108 -39,9 Impuesto actividades juego. Estado 18 18 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 67 39 28 71,8 TOTAL CAPÍTULO II 1.330.067 1.202.865 127.202 10,6 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 4 22 -18 -81,8 Otras Tasas 24.138 19.397 4.741 24,4 Recargo de Apremio y Otros 3.738 3.014 724 24,0 Intereses de Demora 6.054 42.300 -36.246 -85,7 Sanciones Tributarias 658 640 18 2,8 TOTAL CAPÍTULO III 34.592 65.373 -30.781 -47,1 T O T A L G E N E R A L 3.852.103 3.711.814 140.289 3,8 RECAUDACIÓN VARIACIÓN PAÍS VASCO RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 51
  • 132. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 952.045 1.035.339 -83.294 -8,0 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 992.879 1.035.831 -42.952 -4,1 - Retenciones de arrendamientos 43.084 43.212 -128 -0,3 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 59 24 35 145,8 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 30.642 35.967 -5.325 -14,8 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 53.630 63.241 -9.611 -15,2 - Cuota dif. neta de IRPF -168.249 -142.936 -25.313 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 236.727 194.603 42.124 21,6 - Retenciones de arrendamientos 16.122 16.453 -331 -2,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 25 10 15 150,0 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 12.243 14.072 -1.829 -13,0 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 19.454 0 19.454 - - Pagos fraccionados 191.006 140.275 50.731 36,2 - Cuota diferencial neta de Sociedades -2.123 23.793 -25.916 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 8.399 8.308 91 1,1 - Retenciones y Pagos a cuenta 7.910 7.949 -39 -0,5 - Cuota diferencial 489 359 130 Declaración tributaria especial 0 16.019 -16.019 -100,0 Impuestos Medioambientales 42.880 0 42.880 - Impuesto sobre el Patrimonio 324 261 63 24,1 Resto Capítulo I 2.255 3.331 -1.076 -32,3 TOTAL CAPÍTULO I 1.242.630 1.257.861 -15.231 -1,2 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 884.282 862.279 22.003 2,6 - IVA Bruto 1.338.035 1.247.695 90.340 7,2 - Importaciones 443.935 397.431 46.504 11,7 - Operaciones interiores 894.100 850.264 43.836 5,2 - Devoluciones 453.753 385.416 68.337 17,7 Impuestos Especiales 155.766 137.530 18.236 13,3 - Alcohol y bebidas derivadas 462 262 200 76,3 - Cerveza 6 1 5 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos 45.636 43.763 1.873 4,3 - Labores del Tabaco 120 228 -108 -47,4 - Electricidad 91.215 93.276 -2.061 -2,2 - Carbón 18.327 0 18.327 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 140 127 13 10,2 Tráfico exterior 2.819 3.546 -727 -20,5 - Tarifa Exterior Común 2.819 3.536 -717 -20,3 - Exacciones Agrícolas 0 10 -10 -100,0 Impuesto actividades juego. Estado 22 22 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 1.043.029 1.003.482 39.547 3,9 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 4 4 0 0,0 Otras Tasas 5.511 1.031 4.480 - Recargo de Apremio y Otros 9.586 9.738 -152 -1,6 Intereses de Demora 3.785 3.498 287 8,2 Sanciones Tributarias 4.208 3.612 596 16,5 TOTAL CAPÍTULO III 23.094 17.883 5.211 29,1 T O T A L G E N E R A L 2.308.753 2.279.226 29.527 1,3 RECAUDACIÓN VARIACIÓN PRINCIPADO DE ASTURIAS RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 52
  • 133. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 921.666 976.512 -54.846 -5,6 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 982.292 984.539 -2.247 -0,2 - Retenciones de arrendamientos 40.029 41.209 -1.180 -2,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 190 112 78 69,6 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 16.974 20.491 -3.517 -17,2 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 50.981 55.571 -4.590 -8,3 - Cuota dif. neta de IRPF -168.800 -125.410 -43.390 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 293.583 298.801 -5.218 -1,7 - Retenciones de arrendamientos 15.137 15.777 -640 -4,1 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 80 48 32 66,7 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 5.654 8.540 -2.886 -33,8 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 3.292 0 3.292 - - Pagos fraccionados 204.340 164.268 40.072 24,4 - Cuota diferencial neta de Sociedades 65.080 110.168 -45.088 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 8.004 7.704 300 3,9 - Retenciones y Pagos a cuenta 7.179 6.847 332 4,8 - Cuota diferencial 825 857 -32 Declaración tributaria especial 0 23.389 -23.389 -100,0 Impuestos Medioambientales 15.964 0 15.964 - Impuesto sobre el Patrimonio 48 99 -51 -51,5 Resto Capítulo I 1.036 1.254 -218 -17,4 TOTAL CAPÍTULO I 1.240.301 1.307.759 -67.458 -5,2 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 101.379 279.407 -178.028 -63,7 - IVA Bruto 952.476 942.716 9.760 1,0 - Importaciones 77.355 87.518 -10.163 -11,6 - Operaciones interiores 875.121 855.198 19.923 2,3 - Devoluciones 851.097 663.309 187.788 28,3 Impuestos Especiales 90.205 91.313 -1.108 -1,2 - Alcohol y bebidas derivadas 14.842 13.726 1.116 8,1 - Cerveza 10.866 10.612 254 2,4 - Productos intermedios 115 129 -14 -10,9 - Hidrocarburos 64.187 65.527 -1.340 -2,0 - Labores del Tabaco 0 1 -1 -100,0 - Electricidad 195 1.318 -1.123 -85,2 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 248 252 -4 -1,6 Tráfico exterior 13.781 11.834 1.947 16,5 - Tarifa Exterior Común 13.344 11.153 2.191 19,6 - Exacciones Agrícolas 437 681 -244 -35,8 Impuesto actividades juego. Estado 3 3 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 2 0 2 - TOTAL CAPÍTULO II 205.618 382.806 -177.188 -46,3 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 24 110 -86 -78,2 Otras Tasas 5.608 630 4.978 - Recargo de Apremio y Otros 12.748 14.340 -1.592 -11,1 Intereses de Demora 7.988 7.821 167 2,1 Sanciones Tributarias 5.659 4.381 1.278 29,2 TOTAL CAPÍTULO III 32.027 27.282 4.745 17,4 T O T A L G E N E R A L 1.477.946 1.717.847 -239.901 -14,0 RECAUDACIÓN VARIACIÓN REGIÓN DE MURCIA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 53
  • 134. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 290.340 306.441 -16.101 -5,3 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 288.963 296.386 -7.423 -2,5 - Retenciones de arrendamientos 14.419 14.730 -311 -2,1 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 54 -54 -100,0 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 9.264 14.133 -4.869 -34,5 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 20.932 22.867 -1.935 -8,5 - Cuota dif. neta de IRPF -43.238 -41.729 -1.509 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 98.962 112.660 -13.698 -12,2 - Retenciones de arrendamientos 5.575 5.807 -232 -4,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 23 -23 -100,0 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 3.826 5.666 -1.840 -32,5 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 620 0 620 - - Pagos fraccionados 74.592 65.603 8.989 13,7 - Cuota diferencial neta de Sociedades 14.349 35.561 -21.212 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.615 1.996 -381 -19,1 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.309 1.291 18 1,4 - Cuota diferencial 306 705 -399 Declaración tributaria especial 0 12.077 -12.077 -100,0 Impuestos Medioambientales 6.526 0 6.526 - Impuesto sobre el Patrimonio 39 4 35 - Resto Capítulo I 303 214 89 41,6 TOTAL CAPÍTULO I 397.785 433.392 -35.607 -8,2 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 160.700 208.011 -47.311 -22,7 - IVA Bruto 342.603 340.439 2.164 0,6 - Importaciones 3.706 2.903 803 27,7 - Operaciones interiores 338.897 337.536 1.361 0,4 - Devoluciones 181.903 132.428 49.475 37,4 Impuestos Especiales 8.958 9.355 -397 -4,2 - Alcohol y bebidas derivadas 3.350 3.629 -279 -7,7 - Cerveza 11 1 10 - - Productos intermedios 331 84 247 - - Hidrocarburos 1.235 884 351 39,7 - Labores del Tabaco 3.947 4.668 -721 -15,4 - Electricidad 84 89 -5 -5,6 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 11 12 -1 -8,3 Tráfico exterior 1.557 387 1.170 - - Tarifa Exterior Común 1.557 387 1.170 - - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 171.226 217.765 -46.539 -21,4 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 2 1 1 100,0 Otras Tasas 1.411 79 1.332 - Recargo de Apremio y Otros 2.914 3.065 -151 -4,9 Intereses de Demora 2.509 2.585 -76 -2,9 Sanciones Tributarias 1.728 1.431 297 20,8 TOTAL CAPÍTULO III 8.564 7.161 1.403 19,6 T O T A L G E N E R A L 577.575 658.318 -80.743 -12,3 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RIOJA (LA) RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 54
  • 135. A.6.3. DELEGACIONES DE LA AEAT POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 55
  • 136. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 64.677 63.709 968 1,5 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 62.195 61.420 775 1,3 - Retenciones de arrendamientos 59 45 14 31,1 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 26 -26 -100,0 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 1.126 1.597 -471 -29,5 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 16 21 -5 -23,8 - Cuota dif. neta de IRPF 1.281 600 681 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 6.390 5.273 1.117 21,2 - Retenciones de arrendamientos 24 18 6 33,3 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 12 -12 -100,0 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 421 680 -259 -38,1 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 0 0 0 - - Pagos fraccionados 397 498 -101 -20,3 - Cuota diferencial neta de Sociedades 5.548 4.065 1.483 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.598 2.409 -811 -33,7 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.634 2.404 -770 -32,0 - Cuota diferencial -36 5 -41 Declaración tributaria especial 0 12 -12 -100,0 Impuestos Medioambientales 6.716 0 6.716 - Impuesto sobre el Patrimonio -27 27 -54 - Resto Capítulo I 32 4 28 - TOTAL CAPÍTULO I 79.386 71.434 7.952 11,1 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido -995.657 -963.280 -32.377 - - IVA Bruto 202.171 190.745 11.426 6,0 - Importaciones 16.560 19.447 -2.887 -14,8 - Operaciones interiores 185.611 171.298 14.313 8,4 - Devoluciones 1.197.828 1.154.025 43.803 3,8 Impuestos Especiales 181.862 93.179 88.683 95,2 - Alcohol y bebidas derivadas -36.342 -36.770 428 - - Cerveza -16.246 -15.021 -1.225 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos 251.859 228.324 23.535 10,3 - Labores del Tabaco -16.456 -82.688 66.232 - - Electricidad -10 0 -10 - - Carbón 0 0 - - Otros -943 -666 -277 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 2.397 4.685 -2.288 -48,8 - Tarifa Exterior Común 2.397 4.685 -2.288 -48,8 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 17 0 17 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II -811.381 -865.416 54.035 - CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 0 0 0 - Otras Tasas 1.242 230 1.012 - Recargo de Apremio y Otros 251 418 -167 -40,0 Intereses de Demora 60 555 -495 -89,2 Sanciones Tributarias 193 61 132 - TOTAL CAPÍTULO III 1.746 1.264 482 38,1 T O T A L G E N E R A L -730.249 -792.718 62.469 - RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA ÁLAVA/ARABA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 56
  • 137. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 141.603 155.059 -13.456 -8,7 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 151.569 163.475 -11.906 -7,3 - Retenciones de arrendamientos 10.933 11.325 -392 -3,5 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 3 -1 4 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 4.136 4.467 -331 -7,4 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 15.374 16.899 -1.525 -9,0 - Cuota dif. neta de IRPF -40.412 -41.106 694 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 47.243 54.351 -7.108 -13,1 - Retenciones de arrendamientos 4.122 4.340 -218 -5,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 1 0 1 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 1.674 1.854 -180 -9,7 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 468 0 468 - - Pagos fraccionados 30.626 27.318 3.308 12,1 - Cuota diferencial neta de Sociedades 10.352 20.839 -10.487 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 905 1.029 -124 -12,1 - Retenciones y Pagos a cuenta 869 1.014 -145 -14,3 - Cuota diferencial 36 15 21 Declaración tributaria especial 0 4.707 -4.707 -100,0 Impuestos Medioambientales 11.364 0 11.364 - Impuesto sobre el Patrimonio 0 0 0 - Resto Capítulo I 1 24 -23 -95,8 TOTAL CAPÍTULO I 201.116 215.170 -14.054 -6,5 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 141.283 165.737 -24.454 -14,8 - IVA Bruto 273.783 269.773 4.010 1,5 - Importaciones 1.952 1.314 638 48,6 - Operaciones interiores 271.831 268.459 3.372 1,3 - Devoluciones 132.500 104.036 28.464 27,4 Impuestos Especiales 7.034 5.720 1.314 23,0 - Alcohol y bebidas derivadas 1.636 1.549 87 5,6 - Cerveza 1 0 1 - - Productos intermedios 0 57 -57 -100,0 - Hidrocarburos 5.430 3.985 1.445 36,3 - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad -33 129 -162 - - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 149 186 -37 -19,9 - Tarifa Exterior Común 149 186 -37 -19,9 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 148.466 171.643 -23.177 -13,5 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 7 7 0 0,0 Otras Tasas 1.400 71 1.329 - Recargo de Apremio y Otros 3.287 3.112 175 5,6 Intereses de Demora 903 1.379 -476 -34,5 Sanciones Tributarias 1.431 1.835 -404 -22,0 TOTAL CAPÍTULO III 7.028 6.404 624 9,7 T O T A L G E N E R A L 356.610 393.217 -36.607 -9,3 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA ALBACETE (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 57
  • 138. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 821.261 939.414 -118.153 -12,6 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 768.382 819.460 -51.078 -6,2 - Retenciones de arrendamientos 72.922 76.683 -3.761 -4,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 603 2.949 -2.346 -79,6 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 33.204 101.210 -68.006 -67,2 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 77.586 81.869 -4.283 -5,2 - Cuota dif. neta de IRPF -131.436 -142.757 11.321 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 413.107 683.680 -270.573 -39,6 - Retenciones de arrendamientos 27.655 29.609 -1.954 -6,6 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 257 1.255 -998 -79,5 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 12.690 42.258 -29.568 -70,0 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 437 0 437 - - Pagos fraccionados 185.283 518.177 -332.894 -64,2 - Cuota diferencial neta de Sociedades 186.785 92.381 94.404 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 35.369 32.708 2.661 8,1 - Retenciones y Pagos a cuenta 28.934 28.246 688 2,4 - Cuota diferencial 6.435 4.462 1.973 Declaración tributaria especial 0 63.381 -63.381 -100,0 Impuestos Medioambientales 4.281 0 4.281 - Impuesto sobre el Patrimonio 129 129 0 0,0 Resto Capítulo I 13.654 9.098 4.556 50,1 TOTAL CAPÍTULO I 1.287.801 1.728.410 -440.609 -25,5 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 744.815 708.083 36.732 5,2 - IVA Bruto 1.311.094 1.219.291 91.803 7,5 - Importaciones 153.224 138.796 14.428 10,4 - Operaciones interiores 1.157.870 1.080.495 77.375 7,2 - Devoluciones 566.279 511.208 55.071 10,8 Impuestos Especiales 25.298 22.031 3.267 14,8 - Alcohol y bebidas derivadas 7.206 7.155 51 0,7 - Cerveza 413 531 -118 -22,2 - Productos intermedios 241 190 51 26,8 - Hidrocarburos 15.220 12.599 2.621 20,8 - Labores del Tabaco 256 25 231 - - Electricidad 1.962 1.531 431 28,2 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 5.628 6.205 -577 -9,3 Tráfico exterior 55.803 62.598 -6.795 -10,9 - Tarifa Exterior Común 55.652 62.461 -6.809 -10,9 - Exacciones Agrícolas 151 137 14 10,2 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 8 0 8 - TOTAL CAPÍTULO II 831.552 798.917 32.635 4,1 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 147 92 55 59,8 Otras Tasas 7.022 11.314 -4.292 -37,9 Recargo de Apremio y Otros 19.940 15.041 4.899 32,6 Intereses de Demora 9.001 7.634 1.367 17,9 Sanciones Tributarias 8.118 4.634 3.484 75,2 TOTAL CAPÍTULO III 44.228 38.715 5.513 14,2 T O T A L G E N E R A L 2.163.581 2.566.042 -402.461 -15,7 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA ALICANTE/ALACANT (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 58
  • 139. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 387.476 353.444 34.032 9,6 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 329.697 323.560 6.137 1,9 - Retenciones de arrendamientos 15.663 15.941 -278 -1,7 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 1 0 1 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 71.251 59.711 11.540 19,3 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 22.966 24.596 -1.630 -6,6 - Cuota dif. neta de IRPF -52.102 -70.364 18.262 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 130.730 135.182 -4.452 -3,3 - Retenciones de arrendamientos 5.874 6.054 -180 -3,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 30.136 25.170 4.966 19,7 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 216 0 216 - - Pagos fraccionados 72.124 57.369 14.755 25,7 - Cuota diferencial neta de Sociedades 22.380 46.589 -24.209 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 5.610 5.341 269 5,0 - Retenciones y Pagos a cuenta 4.865 4.787 78 1,6 - Cuota diferencial 745 554 191 Declaración tributaria especial 0 3.349 -3.349 -100,0 Impuestos Medioambientales 1.495 0 1.495 - Impuesto sobre el Patrimonio 20 56 -36 -64,3 Resto Capítulo I 1.007 1.577 -570 -36,1 TOTAL CAPÍTULO I 526.338 498.949 27.389 5,5 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido -65.901 9.049 -74.950 - - IVA Bruto 381.050 355.862 25.188 7,1 - Importaciones 60.067 68.859 -8.792 -12,8 - Operaciones interiores 320.983 287.003 33.980 11,8 - Devoluciones 446.951 346.813 100.138 28,9 Impuestos Especiales 2.107 2.034 73 3,6 - Alcohol y bebidas derivadas 45 30 15 50,0 - Cerveza 11 9 2 22,2 - Productos intermedios -48 49 -97 - - Hidrocarburos -219 1.922 -2.141 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 44 24 20 83,3 - Carbón 2.274 0 2.274 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 2.260 1.955 305 15,6 Tráfico exterior 360 908 -548 -60,4 - Tarifa Exterior Común 344 904 -560 -61,9 - Exacciones Agrícolas 16 4 12 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 -1 1 - TOTAL CAPÍTULO II -61.174 13.945 -75.119 - CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 7 11 -4 -36,4 Otras Tasas 3.853 2.508 1.345 53,6 Recargo de Apremio y Otros 8.410 7.426 984 13,3 Intereses de Demora 4.767 4.160 607 14,6 Sanciones Tributarias 3.151 2.754 397 14,4 TOTAL CAPÍTULO III 20.188 16.859 3.329 19,7 T O T A L G E N E R A L 485.352 529.753 -44.401 -8,4 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA ALMERÍA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 59
  • 140. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 51.043 55.219 -4.176 -7,6 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 56.134 60.283 -4.149 -6,9 - Retenciones de arrendamientos 3.467 3.512 -45 -1,3 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 809 823 -14 -1,7 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 9.120 10.321 -1.201 -11,6 - Cuota dif. neta de IRPF -18.487 -19.720 1.233 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 7.701 7.857 -156 -2,0 - Retenciones de arrendamientos 1.358 1.379 -21 -1,5 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 274 347 -73 -21,0 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 0 0 0 - - Pagos fraccionados 3.250 3.447 -197 -5,7 - Cuota diferencial neta de Sociedades 2.819 2.684 135 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 60 85 -25 -29,4 - Retenciones y Pagos a cuenta 50 61 -11 -18,0 - Cuota diferencial 10 24 -14 Declaración tributaria especial 0 676 -676 -100,0 Impuestos Medioambientales 958 0 958 - Impuesto sobre el Patrimonio 0 0 0 - Resto Capítulo I 41 44 -3 -6,8 TOTAL CAPÍTULO I 59.803 63.881 -4.078 -6,4 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 38.618 37.299 1.319 3,5 - IVA Bruto 59.120 56.088 3.032 5,4 - Importaciones 3 0 3 - - Operaciones interiores 59.117 56.088 3.029 5,4 - Devoluciones 20.502 18.789 1.713 9,1 Impuestos Especiales -1.161 -1.450 289 - - Alcohol y bebidas derivadas 5 0 5 - - Cerveza 2 0 2 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos -1.248 -1.462 214 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 80 12 68 - - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior -26 0 -26 - - Tarifa Exterior Común -26 0 -26 - - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 37.431 35.849 1.582 4,4 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 1 2 -1 -50,0 Otras Tasas 295 20 275 - Recargo de Apremio y Otros 1.145 832 313 37,6 Intereses de Demora 2.965 544 2.421 - Sanciones Tributarias 940 729 211 28,9 TOTAL CAPÍTULO III 5.346 2.127 3.219 151,3 T O T A L G E N E R A L 102.580 101.857 723 0,7 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA ÁVILA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 60
  • 141. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 463.491 499.606 -36.115 -7,2 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 472.704 495.087 -22.383 -4,5 - Retenciones de arrendamientos 14.315 14.972 -657 -4,4 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 10.467 12.879 -2.412 -18,7 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 25.991 29.558 -3.567 -12,1 - Cuota dif. neta de IRPF -59.986 -52.890 -7.096 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 65.822 70.198 -4.376 -6,2 - Retenciones de arrendamientos 5.424 5.767 -343 -5,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 4.316 5.382 -1.066 -19,8 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 624 0 624 - - Pagos fraccionados 44.761 37.650 7.111 18,9 - Cuota diferencial neta de Sociedades 10.697 21.399 -10.702 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 468 1.109 -641 -57,8 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.077 1.073 4 0,4 - Cuota diferencial -609 36 -645 Declaración tributaria especial 0 4.550 -4.550 -100,0 Impuestos Medioambientales 19.850 0 19.850 - Impuesto sobre el Patrimonio 0 0 0 - Resto Capítulo I 123 27 96 - TOTAL CAPÍTULO I 549.754 575.490 -25.736 -4,5 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 142.139 109.795 32.344 29,5 - IVA Bruto 335.002 332.013 2.989 0,9 - Importaciones 1.175 933 242 25,9 - Operaciones interiores 333.827 331.080 2.747 0,8 - Devoluciones 192.863 222.218 -29.355 -13,2 Impuestos Especiales -1.078 -3.199 2.121 - - Alcohol y bebidas derivadas 1.523 1.066 457 42,9 - Cerveza 110 81 29 35,8 - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos -2.919 -4.466 1.547 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 208 120 88 73,3 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 71 84 -13 -15,5 Tráfico exterior 374 217 157 72,4 - Tarifa Exterior Común 374 217 157 72,4 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 141.506 106.897 34.609 32,4 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 1.373 3.250 -1.877 -57,8 Otras Tasas 1.902 301 1.601 - Recargo de Apremio y Otros 4.673 4.592 81 1,8 Intereses de Demora 2.219 1.824 395 21,7 Sanciones Tributarias 2.668 2.772 -104 -3,8 TOTAL CAPÍTULO III 12.835 12.739 96 0,8 T O T A L G E N E R A L 704.095 695.126 8.969 1,3 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA BADAJOZ (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 61
  • 142. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 12.596.847 12.801.585 -204.738 -1,6 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 10.993.319 11.265.565 -272.246 -2,4 - Retenciones de arrendamientos 354.245 364.167 -9.922 -2,7 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 52.396 62.472 -10.076 -16,1 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 1.191.927 1.160.870 31.057 2,7 - Gravamen s/Loterías 1.507 0 1.507 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 270.715 287.301 -16.586 -5,8 - Cuota dif. neta de IRPF -267.262 -338.790 71.528 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 3.771.790 4.014.807 -243.017 -6,1 - Retenciones de arrendamientos 136.550 141.686 -5.136 -3,6 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 22.302 26.596 -4.294 -16,1 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 499.963 491.554 8.409 1,7 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 31.713 0 31.713 - - Pagos fraccionados 3.143.223 2.454.531 688.692 28,1 - Cuota diferencial neta de Sociedades -61.961 900.440 -962.401 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 247.209 257.635 -10.426 -4,0 - Retenciones y Pagos a cuenta 226.597 245.700 -19.103 -7,8 - Cuota diferencial 20.612 11.935 8.677 Declaración tributaria especial 0 262.766 -262.766 -100,0 Impuestos Medioambientales 164.698 0 164.698 - Impuesto sobre el Patrimonio 1.971 1.906 65 3,4 Resto Capítulo I 11.023 7.132 3.891 54,6 TOTAL CAPÍTULO I 16.793.538 17.345.831 -552.293 -3,2 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 11.508.638 10.598.154 910.484 8,6 - IVA Bruto 16.242.624 14.997.466 1.245.158 8,3 - Importaciones 3.146.132 2.956.798 189.334 6,4 - Operaciones interiores 13.096.492 12.040.668 1.055.824 8,8 - Devoluciones 4.733.986 4.399.312 334.674 7,6 Impuestos Especiales 1.273.681 1.024.732 248.949 24,3 - Alcohol y bebidas derivadas 131.619 134.726 -3.107 -2,3 - Cerveza 42.105 44.652 -2.547 -5,7 - Productos intermedios 5.213 5.543 -330 -6,0 - Hidrocarburos 823.230 599.986 223.244 37,2 - Labores del Tabaco 336 434 -98 -22,6 - Electricidad 270.535 239.391 31.144 13,0 - Carbón 643 0 643 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 297.638 301.554 -3.916 -1,3 Tráfico exterior 498.392 523.967 -25.575 -4,9 - Tarifa Exterior Común 494.463 520.616 -26.153 -5,0 - Exacciones Agrícolas 3.929 3.351 578 17,2 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II -7 7 -14 - TOTAL CAPÍTULO II 13.578.342 12.448.414 1.129.928 9,1 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 112 32 80 - Otras Tasas 51.947 53.897 -1.950 -3,6 Recargo de Apremio y Otros 97.058 87.687 9.371 10,7 Intereses de Demora 105.779 105.896 -117 -0,1 Sanciones Tributarias 25.843 25.120 723 2,9 TOTAL CAPÍTULO III 280.739 272.632 8.107 3,0 T O T A L G E N E R A L 30.652.619 30.066.877 585.742 1,9 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA BARCELONA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 62
  • 143. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 295.813 318.074 -22.261 -7,0 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 308.113 321.182 -13.069 -4,1 - Retenciones de arrendamientos 12.846 13.218 -372 -2,8 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 5.939 6.508 -569 -8,7 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 20.278 23.111 -2.833 -12,3 - Cuota dif. neta de IRPF -51.363 -45.945 -5.418 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 51.764 58.746 -6.982 -11,9 - Retenciones de arrendamientos 4.994 5.270 -276 -5,2 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 2.393 2.639 -246 -9,3 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 197 0 197 - - Pagos fraccionados 27.139 28.496 -1.357 -4,8 - Cuota diferencial neta de Sociedades 17.041 22.341 -5.300 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.341 2.246 -905 -40,3 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.359 2.227 -868 -39,0 - Cuota diferencial -18 19 -37 Declaración tributaria especial 0 7.187 -7.187 -100,0 Impuestos Medioambientales 7.659 0 7.659 - Impuesto sobre el Patrimonio 3 0 3 - Resto Capítulo I 266 32 234 - TOTAL CAPÍTULO I 356.846 386.285 -29.439 -7,6 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 195.172 210.890 -15.718 -7,5 - IVA Bruto 353.668 378.601 -24.933 -6,6 - Importaciones 12.975 11.226 1.749 15,6 - Operaciones interiores 340.693 367.375 -26.682 -7,3 - Devoluciones 158.496 167.711 -9.215 -5,5 Impuestos Especiales 34.051 30.035 4.016 13,4 - Alcohol y bebidas derivadas 1.126 2.505 -1.379 -55,0 - Cerveza 14.883 15.154 -271 -1,8 - Productos intermedios 5 23 -18 -78,3 - Hidrocarburos 16.531 11.684 4.847 41,5 - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 1.506 669 837 125,1 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 6 28 -22 -78,6 Tráfico exterior 1.100 1.614 -514 -31,8 - Tarifa Exterior Común 1.100 1.614 -514 -31,8 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 230.329 242.567 -12.238 -5,0 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 5 8 -3 -37,5 Otras Tasas 1.873 242 1.631 - Recargo de Apremio y Otros 3.226 3.043 183 6,0 Intereses de Demora 2.071 2.070 1 0,0 Sanciones Tributarias 2.367 2.331 36 1,5 TOTAL CAPÍTULO III 9.542 7.694 1.848 24,0 T O T A L G E N E R A L 596.717 636.546 -39.829 -6,3 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA BURGOS (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 63
  • 144. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 88.750 97.207 -8.457 -8,7 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 96.664 100.684 -4.020 -4,0 - Retenciones de arrendamientos 7.390 7.712 -322 -4,2 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 3.573 2.599 974 37,5 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 16.076 18.703 -2.627 -14,0 - Cuota dif. neta de IRPF -34.953 -32.491 -2.462 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 25.603 31.339 -5.736 -18,3 - Retenciones de arrendamientos 2.769 2.973 -204 -6,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 1.492 1.052 440 41,8 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 0 0 0 - - Pagos fraccionados 14.263 14.799 -536 -3,6 - Cuota diferencial neta de Sociedades 7.079 12.515 -5.436 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 303 259 44 17,0 - Retenciones y Pagos a cuenta 152 155 -3 -1,9 - Cuota diferencial 151 104 47 Declaración tributaria especial 0 924 -924 -100,0 Impuestos Medioambientales 66.339 0 66.339 - Impuesto sobre el Patrimonio 4 0 4 - Resto Capítulo I 25 178 -153 -86,0 TOTAL CAPÍTULO I 181.024 129.907 51.117 39,3 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 118.322 130.867 -12.545 -9,6 - IVA Bruto 199.428 189.730 9.698 5,1 - Importaciones 0 431 -431 -100,0 - Operaciones interiores 199.428 189.299 10.129 5,4 - Devoluciones 81.106 58.863 22.243 37,8 Impuestos Especiales -453 -709 256 - - Alcohol y bebidas derivadas 91 119 -28 -23,5 - Cerveza -28 -1 -27 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos -522 -832 310 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 6 5 1 20,0 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 0 160 -160 -100,0 - Tarifa Exterior Común 0 160 -160 -100,0 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 1 0 1 - TOTAL CAPÍTULO II 117.870 130.318 -12.448 -9,6 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 1 1 0 0,0 Otras Tasas 1.286 84 1.202 - Recargo de Apremio y Otros 3.259 2.537 722 28,5 Intereses de Demora 1.300 1.139 161 14,1 Sanciones Tributarias 1.160 1.356 -196 -14,5 TOTAL CAPÍTULO III 7.006 5.117 1.889 36,9 T O T A L G E N E R A L 305.900 265.342 40.558 15,3 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA CÁCERES (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 64
  • 145. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 280.885 323.566 -42.681 -13,2 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 361.904 378.868 -16.964 -4,5 - Retenciones de arrendamientos 19.947 20.908 -961 -4,6 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 36 85 -49 -57,6 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 8.026 7.730 296 3,8 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 30.030 33.221 -3.191 -9,6 - Cuota dif. neta de IRPF -139.058 -117.246 -21.812 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 74.573 80.454 -5.881 -7,3 - Retenciones de arrendamientos 7.136 7.778 -642 -8,3 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 15 36 -21 -58,3 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 3.270 3.102 168 5,4 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 323 0 323 - - Pagos fraccionados 48.793 43.312 5.481 12,7 - Cuota diferencial neta de Sociedades 15.036 26.226 -11.190 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 8.537 7.910 627 7,9 - Retenciones y Pagos a cuenta 6.388 6.745 -357 -5,3 - Cuota diferencial 2.149 1.165 984 Declaración tributaria especial 0 6.284 -6.284 -100,0 Impuestos Medioambientales 589 0 589 - Impuesto sobre el Patrimonio 544 452 92 20,4 Resto Capítulo I 556 779 -223 -28,6 TOTAL CAPÍTULO I 365.684 419.445 -53.761 -12,8 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 697.173 657.784 39.389 6,0 - IVA Bruto 849.546 822.668 26.878 3,3 - Importaciones 491.823 456.931 34.892 7,6 - Operaciones interiores 357.723 365.737 -8.014 -2,2 - Devoluciones 152.373 164.884 -12.511 -7,6 Impuestos Especiales 89.976 82.222 7.754 9,4 - Alcohol y bebidas derivadas 79.026 76.173 2.853 3,7 - Cerveza 10 4 6 150,0 - Productos intermedios 3.726 3.157 569 18,0 - Hidrocarburos 3.416 48 3.368 - - Labores del Tabaco 51 51 0 0,0 - Electricidad 2.243 2.789 -546 -19,6 - Carbón 1.504 0 1.504 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 26 23 3 13,0 Tráfico exterior 71.662 93.570 -21.908 -23,4 - Tarifa Exterior Común 54.621 54.350 271 0,5 - Exacciones Agrícolas 17.041 39.220 -22.179 -56,6 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 2 0 2 - TOTAL CAPÍTULO II 858.839 833.599 25.240 3,0 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 9 10 -1 -10,0 Otras Tasas 2.433 9.846 -7.413 -75,3 Recargo de Apremio y Otros 8.050 10.342 -2.292 -22,2 Intereses de Demora 3.789 4.284 -495 -11,6 Sanciones Tributarias 4.775 3.314 1.461 44,1 TOTAL CAPÍTULO III 19.056 27.796 -8.740 -31,4 T O T A L G E N E R A L 1.243.579 1.280.840 -37.261 -2,9 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA CÁDIZ (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 65
  • 146. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 1.315.098 1.213.425 101.673 8,4 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 968.476 956.494 11.982 1,3 - Retenciones de arrendamientos 31.684 31.089 595 1,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 6.058 777 5.281 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 364.365 266.312 98.053 36,8 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 32.318 35.857 -3.539 -9,9 - Cuota dif. neta de IRPF -87.803 -77.104 -10.699 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 763.594 811.987 -48.393 -6,0 - Retenciones de arrendamientos 12.609 12.419 190 1,5 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 2.579 331 2.248 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 154.025 113.022 41.003 36,3 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 364 0 364 - - Pagos fraccionados 702.210 652.253 49.957 7,7 - Cuota diferencial neta de Sociedades -108.193 33.962 -142.155 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 41.474 84.329 -42.855 -50,8 - Retenciones y Pagos a cuenta 41.262 85.020 -43.758 -51,5 - Cuota diferencial 212 -691 903 Declaración tributaria especial 0 10.467 -10.467 -100,0 Impuestos Medioambientales 19.778 19.778 - Impuesto sobre el Patrimonio 102 40 62 155,0 Resto Capítulo I 637 663 -26 -3,9 TOTAL CAPÍTULO I 2.140.683 2.120.911 19.772 0,9 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 438.085 290.870 147.215 50,6 - IVA Bruto 694.740 548.686 146.054 26,6 - Importaciones 56.048 53.302 2.746 5,2 - Operaciones interiores 638.692 495.384 143.308 28,9 - Devoluciones 256.655 257.816 -1.161 -0,5 Impuestos Especiales 63.466 36.222 27.244 75,2 - Alcohol y bebidas derivadas 594 403 191 47,4 - Cerveza 54 30 24 80,0 - Productos intermedios 2 0 2 - - Hidrocarburos 5.388 -1.043 6.431 - - Labores del Tabaco 1.884 1.404 480 34,2 - Electricidad 42.307 35.428 6.879 19,4 - Carbón 13.237 0 13.237 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 92 105 -13 -12,4 Tráfico exterior 3.501 2.282 1.219 53,4 - Tarifa Exterior Común 2.254 2.282 -28 -1,2 - Exacciones Agrícolas 1.247 0 1.247 - Impuesto actividades juego. Estado 18 0 18 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 11 11 0 0,0 TOTAL CAPÍTULO II 505.173 329.490 175.683 53,3 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 5 4 1 25,0 Otras Tasas 19.163 13.259 5.904 44,5 Recargo de Apremio y Otros 5.931 5.351 580 10,8 Intereses de Demora 2.927 3.431 -504 -14,7 Sanciones Tributarias 1.642 1.873 -231 -12,3 TOTAL CAPÍTULO III 29.668 23.918 5.750 24,0 T O T A L G E N E R A L 2.675.524 2.474.319 201.205 8,1 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA CANTABRIA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 66
  • 147. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 127.129 135.992 -8.863 -6,5 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 144.948 147.881 -2.933 -2,0 - Retenciones de arrendamientos 8.069 8.284 -215 -2,6 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 2.985 4.756 -1.771 -37,2 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 11.371 12.648 -1.277 -10,1 - Cuota dif. neta de IRPF -40.244 -37.577 -2.667 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 58.359 84.328 -25.969 -30,8 - Retenciones de arrendamientos 3.051 3.185 -134 -4,2 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 1.206 1.954 -748 -38,3 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 267 0 267 - - Pagos fraccionados 32.511 41.261 -8.750 -21,2 - Cuota diferencial neta de Sociedades 21.324 37.928 -16.604 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 3.559 2.858 701 24,5 - Retenciones y Pagos a cuenta 3.014 2.537 477 18,8 - Cuota diferencial 545 321 224 Declaración tributaria especial 0 2.939 -2.939 -100,0 Impuestos Medioambientales 5.056 5.056 - Impuesto sobre el Patrimonio 25 17 8 47,1 Resto Capítulo I 336 785 -449 -57,2 TOTAL CAPÍTULO I 194.464 226.919 -32.455 -14,3 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido -28.126 46.514 -74.640 - - IVA Bruto 212.049 244.778 -32.729 -13,4 - Importaciones 52.576 67.265 -14.689 -21,8 - Operaciones interiores 159.473 177.513 -18.040 -10,2 - Devoluciones 240.175 198.264 41.911 21,1 Impuestos Especiales 71.699 78.424 -6.725 -8,6 - Alcohol y bebidas derivadas 5.376 7.217 -1.841 -25,5 - Cerveza 1 1 0 0,0 - Productos intermedios 7 15 -8 -53,3 - Hidrocarburos 66.421 70.078 -3.657 -5,2 - Labores del Tabaco 0 1 -1 -100,0 - Electricidad -106 1.112 -1.218 - - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 7.502 7.834 -332 -4,2 - Tarifa Exterior Común 7.501 7.720 -219 -2,8 - Exacciones Agrícolas 1 114 -113 -99,1 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 51.075 132.772 -81.697 -61,5 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 11 4 7 175,0 Otras Tasas 777 120 657 - Recargo de Apremio y Otros 2.690 3.752 -1.062 -28,3 Intereses de Demora 1.545 1.814 -269 -14,8 Sanciones Tributarias 1.530 1.186 344 29,0 TOTAL CAPÍTULO III 6.553 6.876 -323 -4,7 T O T A L G E N E R A L 252.092 366.567 -114.475 -31,2 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA CARTAGENA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 67
  • 148. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 461.586 482.050 -20.464 -4,2 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 441.111 455.727 -14.616 -3,2 - Retenciones de arrendamientos 22.060 23.522 -1.462 -6,2 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 39 11 28 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 17.912 24.518 -6.606 -26,9 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 29.014 31.953 -2.939 -9,2 - Cuota dif. neta de IRPF -48.550 -53.681 5.131 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 155.589 166.676 -11.087 -6,7 - Retenciones de arrendamientos 8.252 8.865 -613 -6,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 17 5 12 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 7.165 8.933 -1.768 -19,8 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 2.120 0 2.120 - - Pagos fraccionados 154.467 118.793 35.674 30,0 - Cuota diferencial neta de Sociedades -16.432 30.080 -46.512 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 7.546 8.062 -516 -6,4 - Retenciones y Pagos a cuenta 6.341 7.391 -1.050 -14,2 - Cuota diferencial 1.205 671 534 Declaración tributaria especial 0 10.313 -10.313 -100,0 Impuestos Medioambientales 10.151 10.151 - Impuesto sobre el Patrimonio 45 17 28 164,7 Resto Capítulo I 538 278 260 93,5 TOTAL CAPÍTULO I 635.455 667.396 -31.941 -4,8 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido -44.086 83.025 -127.111 - - IVA Bruto 541.507 559.601 -18.094 -3,2 - Importaciones 76.719 70.867 5.852 8,3 - Operaciones interiores 464.788 488.734 -23.946 -4,9 - Devoluciones 585.593 476.576 109.017 22,9 Impuestos Especiales 12.270 9.189 3.081 33,5 - Alcohol y bebidas derivadas 6.422 6.027 395 6,6 - Cerveza 10 6 4 66,7 - Productos intermedios 134 22 112 - - Hidrocarburos 1.418 -912 2.330 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 4.286 4.046 240 5,9 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 98 105 -7 -6,7 Tráfico exterior 2.908 2.676 232 8,7 - Tarifa Exterior Común 2.908 2.676 232 8,7 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 2 1 1 100,0 TOTAL CAPÍTULO II -28.808 94.996 -123.804 - CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 3 6 -3 -50,0 Otras Tasas 2.821 344 2.477 - Recargo de Apremio y Otros 6.986 6.206 780 12,6 Intereses de Demora 6.325 5.735 590 10,3 Sanciones Tributarias 2.070 1.776 294 16,6 TOTAL CAPÍTULO III 18.205 14.067 4.138 29,4 T O T A L G E N E R A L 624.852 776.459 -151.607 -19,5 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA CASTELLÓN/CASTELLÓ (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 68
  • 149. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 25.798 24.259 1.539 6,3 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 29.230 29.165 65 0,2 - Retenciones de arrendamientos 1.186 1.175 11 0,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 -1 1 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 1.333 1.147 186 16,2 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 2.542 2.528 14 0,6 - Cuota dif. neta de IRPF -8.493 -9.755 1.262 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 9.065 9.296 -231 -2,5 - Retenciones de arrendamientos 467 464 3 0,6 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 560 487 73 15,0 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 1 0 1 - - Pagos fraccionados 4.701 4.844 -143 -3,0 - Cuota diferencial neta de Sociedades 3.336 3.501 -165 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.811 2.028 -217 -10,7 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.813 2.018 -205 -10,2 - Cuota diferencial -2 10 -12 Declaración tributaria especial 0 190 -190 -100,0 Impuestos Medioambientales 13 13 - Impuesto sobre el Patrimonio 1.514 1.301 213 16,4 Resto Capítulo I 1.426 655 771 117,7 TOTAL CAPÍTULO I 39.627 37.729 1.898 5,0 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 2.039 537 1.502 - - IVA Bruto 2.359 2.784 -425 -15,3 - Importaciones 0 0 0 - - Operaciones interiores 2.359 2.784 -425 -15,3 - Devoluciones 320 2.247 -1.927 -85,8 Impuestos Especiales 1.430 1.508 -78 -5,2 - Alcohol y bebidas derivadas 0 0 0 - - Cerveza 0 0 0 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos 0 0 0 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 1.390 1.458 -68 -4,7 - Carbón 0 0 0 - - Otros 40 50 -10 -20,0 - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 0 0 0 - - Tarifa Exterior Común 0 0 0 - - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 99 -99 -100,0 Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 1.353 1.759 -406 -23,1 TOTAL CAPÍTULO II 4.822 3.903 919 23,5 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 0 0 0 - Otras Tasas 2.641 2.904 -263 -9,1 Recargo de Apremio y Otros 622 752 -130 -17,3 Intereses de Demora 222 125 97 77,6 Sanciones Tributarias 484 344 140 40,7 TOTAL CAPÍTULO III 3.969 4.125 -156 -3,8 T O T A L G E N E R A L 48.418 45.757 2.661 5,8 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA CEUTA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 69
  • 150. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 163.109 161.706 1.403 0,9 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 183.467 189.430 -5.963 -3,1 - Retenciones de arrendamientos 10.239 10.753 -514 -4,8 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 36 -36 -100,0 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 3.556 3.677 -121 -3,3 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 18.423 21.034 -2.611 -12,4 - Cuota dif. neta de IRPF -52.576 -63.224 10.648 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 39.023 53.276 -14.253 -26,8 - Retenciones de arrendamientos 3.909 4.074 -165 -4,1 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 15 -15 -100,0 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 1.377 1.502 -125 -8,3 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 260 0 260 - - Pagos fraccionados 27.377 29.101 -1.724 -5,9 - Cuota diferencial neta de Sociedades 6.100 18.584 -12.484 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 288 68 220 - - Retenciones y Pagos a cuenta 270 332 -62 -18,7 - Cuota diferencial 18 -264 282 Declaración tributaria especial 0 2.876 -2.876 -100,0 Impuestos Medioambientales 9.581 0 9.581 - Impuesto sobre el Patrimonio 0 0 0 - Resto Capítulo I 16 55 -39 -70,9 TOTAL CAPÍTULO I 212.017 217.981 -5.964 -2,7 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 97.764 119.561 -21.797 -18,2 - IVA Bruto 230.648 244.635 -13.987 -5,7 - Importaciones 1.706 1.693 13 0,8 - Operaciones interiores 228.942 242.942 -14.000 -5,8 - Devoluciones 132.884 125.074 7.810 6,2 Impuestos Especiales 1.848 -2.236 4.084 - - Alcohol y bebidas derivadas 204 240 -36 -15,0 - Cerveza 0 0 0 - - Productos intermedios 59 50 9 18,0 - Hidrocarburos -3.754 -3.702 -52 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 1.443 1.176 267 22,7 - Carbón 3.896 0 3.896 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 139 140 -1 -0,7 - Tarifa Exterior Común 139 140 -1 -0,7 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 99.751 117.465 -17.714 -15,1 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 5 10 -5 -50,0 Otras Tasas 1.849 115 1.734 - Recargo de Apremio y Otros 3.956 4.107 -151 -3,7 Intereses de Demora 2.015 2.016 -1 -0,0 Sanciones Tributarias 2.261 2.609 -348 -13,3 TOTAL CAPÍTULO III 10.086 8.857 1.229 13,9 T O T A L G E N E R A L 321.854 344.303 -22.449 -6,5 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA CIUDAD REAL (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 70
  • 151. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 290.385 331.234 -40.849 -12,3 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 292.516 309.155 -16.639 -5,4 - Retenciones de arrendamientos 18.951 20.130 -1.179 -5,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 28 9 19 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 24.851 29.970 -5.119 -17,1 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 29.192 33.326 -4.134 -12,4 - Cuota dif. neta de IRPF -75.153 -61.356 -13.797 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 55.661 78.180 -22.519 -28,8 - Retenciones de arrendamientos 6.913 7.461 -548 -7,3 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 12 4 8 200,0 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 10.324 12.571 -2.247 -17,9 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 113 0 113 - - Pagos fraccionados 26.506 27.712 -1.206 -4,4 - Cuota diferencial neta de Sociedades 11.793 30.432 -18.639 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.075 947 128 13,5 - Retenciones y Pagos a cuenta 967 899 68 7,6 - Cuota diferencial 108 48 60 Declaración tributaria especial 0 4.714 -4.714 -100,0 Impuestos Medioambientales 10.368 0 10.368 - Impuesto sobre el Patrimonio 19 5 14 - Resto Capítulo I 228 235 -7 -3,0 TOTAL CAPÍTULO I 357.736 415.315 -57.579 -13,9 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 179.011 143.085 35.926 25,1 - IVA Bruto 367.154 372.652 -5.498 -1,5 - Importaciones 329 140 189 135,0 - Operaciones interiores 366.825 372.512 -5.687 -1,5 - Devoluciones 188.143 229.567 -41.424 -18,0 Impuestos Especiales 9.555 9.304 251 2,7 - Alcohol y bebidas derivadas 2.653 3.449 -796 -23,1 - Cerveza 5.369 6.439 -1.070 -16,6 - Productos intermedios 646 793 -147 -18,5 - Hidrocarburos 219 -1.444 1.663 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 98 67 31 46,3 - Carbón 570 0 570 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 73 92 -19 -20,7 Tráfico exterior 650 19 631 - - Tarifa Exterior Común 650 13 637 - - Exacciones Agrícolas 0 6 -6 -100,0 Impuesto actividades juego. Estado 3 0 3 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 2 0 2 - TOTAL CAPÍTULO II 189.294 152.500 36.794 24,1 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 7 7 0 0,0 Otras Tasas 3.234 1.369 1.865 136,2 Recargo de Apremio y Otros 6.493 6.117 376 6,1 Intereses de Demora 4.878 6.004 -1.126 -18,8 Sanciones Tributarias 3.326 2.442 884 36,2 TOTAL CAPÍTULO III 17.938 15.939 1.999 12,5 T O T A L G E N E R A L 564.968 583.754 -18.786 -3,2 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA CÓRDOBA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 71
  • 152. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 1.415.233 1.535.611 -120.378 -7,8 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 1.293.537 1.376.434 -82.897 -6,0 - Retenciones de arrendamientos 51.942 55.167 -3.225 -5,8 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 234 285 -51 -17,9 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 104.953 157.133 -52.180 -33,2 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 54.278 58.775 -4.497 -7,7 - Cuota dif. neta de IRPF -89.711 -112.183 22.472 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 795.310 733.038 62.272 8,5 - Retenciones de arrendamientos 20.040 21.501 -1.461 -6,8 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 100 121 -21 -17,4 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 44.135 66.596 -22.461 -33,7 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 10.810 0 10.810 - - Pagos fraccionados 791.901 474.718 317.183 66,8 - Cuota diferencial neta de Sociedades -71.676 170.102 -241.778 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 73.139 58.839 14.300 24,3 - Retenciones y Pagos a cuenta 72.033 58.372 13.661 23,4 - Cuota diferencial 1.106 467 639 Declaración tributaria especial 0 15.453 -15.453 -100,0 Impuestos Medioambientales 29.678 0 29.678 - Impuesto sobre el Patrimonio 82 63 19 30,2 Resto Capítulo I 611 1.388 -777 -56,0 TOTAL CAPÍTULO I 2.314.053 2.344.392 -30.339 -1,3 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 942.975 928.138 14.837 1,6 - IVA Bruto 1.533.864 1.505.344 28.520 1,9 - Importaciones 324.527 325.718 -1.191 -0,4 - Operaciones interiores 1.209.337 1.179.626 29.711 2,5 - Devoluciones 590.889 577.206 13.683 2,4 Impuestos Especiales 31.303 17.638 13.665 77,5 - Alcohol y bebidas derivadas 1.916 1.823 93 5,1 - Cerveza 13.413 11.707 1.706 14,6 - Productos intermedios 3 3 0 0,0 - Hidrocarburos 1.426 3.762 -2.336 -62,1 - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 315 343 -28 -8,2 - Carbón 14.230 0 14.230 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 831 649 182 28,0 Tráfico exterior 31.575 30.705 870 2,8 - Tarifa Exterior Común 31.488 30.600 888 2,9 - Exacciones Agrícolas 87 105 -18 -17,1 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II -4 2 -6 - TOTAL CAPÍTULO II 1.006.680 977.132 29.548 3,0 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 12 14 -2 -14,3 Otras Tasas 6.429 4.828 1.601 33,2 Recargo de Apremio y Otros 11.636 11.621 15 0,1 Intereses de Demora 7.503 4.387 3.116 71,0 Sanciones Tributarias 4.527 7.876 -3.349 -42,5 TOTAL CAPÍTULO III 30.107 28.726 1.381 4,8 T O T A L G E N E R A L 3.350.840 3.350.250 590 0,0 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA CORUÑA (A) (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 72
  • 153. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 102.128 117.522 -15.394 -13,1 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 86.517 98.109 -11.592 -11,8 - Retenciones de arrendamientos 4.612 4.751 -139 -2,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 7 0 7 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 23.283 26.469 -3.186 -12,0 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 9.219 10.433 -1.214 -11,6 - Cuota dif. neta de IRPF -21.510 -22.240 730 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 44.464 45.581 -1.117 -2,5 - Retenciones de arrendamientos 1.766 1.858 -92 -5,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 3 0 3 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 9.900 11.259 -1.359 -12,1 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 677 0 677 - - Pagos fraccionados 27.406 20.784 6.622 31,9 - Cuota diferencial neta de Sociedades 4.712 11.680 -6.968 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 244 253 -9 -3,6 - Retenciones y Pagos a cuenta 248 250 -2 -0,8 - Cuota diferencial -4 3 -7 Declaración tributaria especial 0 900 -900 -100,0 Impuestos Medioambientales 1.889 0 1.889 - Impuesto sobre el Patrimonio 2 0 2 - Resto Capítulo I 35 24 11 45,8 TOTAL CAPÍTULO I 148.762 164.280 -15.518 -9,4 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 12.988 30.443 -17.455 -57,3 - IVA Bruto 90.380 92.668 -2.288 -2,5 - Importaciones 0 0 0 - - Operaciones interiores 90.380 92.668 -2.288 -2,5 - Devoluciones 77.392 62.225 15.167 24,4 Impuestos Especiales -3.226 -3.893 667 - - Alcohol y bebidas derivadas 219 242 -23 -9,5 - Cerveza 5 1 4 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos -3.542 -4.245 703 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 92 109 -17 -15,6 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 162 215 -53 -24,7 Tráfico exterior 0 19 -19 -100,0 - Tarifa Exterior Común 0 19 -19 -100,0 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 9.924 26.784 -16.860 -62,9 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 1 0 1 - Otras Tasas 850 2.309 -1.459 -63,2 Recargo de Apremio y Otros 1.674 1.202 472 39,3 Intereses de Demora 1.050 1.124 -74 -6,6 Sanciones Tributarias 1.285 950 335 35,3 TOTAL CAPÍTULO III 4.860 5.585 -725 -13,0 T O T A L G E N E R A L 163.546 196.649 -33.103 -16,8 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA CUENCA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 73
  • 154. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 195.723 207.934 -12.211 -5,9 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 201.416 203.541 -2.125 -1,0 - Retenciones de arrendamientos 13.525 12.962 563 4,3 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 7 2 5 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 10.747 12.027 -1.280 -10,6 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 18.199 17.168 1.031 6,0 - Cuota dif. neta de IRPF -48.171 -37.766 -10.405 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 54.243 85.101 -30.858 -36,3 - Retenciones de arrendamientos 4.881 4.770 111 2,3 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 3 1 2 200,0 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 4.158 4.837 -679 -14,0 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 2 0 2 - - Pagos fraccionados 43.901 42.312 1.589 3,8 - Cuota diferencial neta de Sociedades 1.298 33.181 -31.883 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 3.147 2.487 660 26,5 - Retenciones y Pagos a cuenta 2.795 2.426 369 15,2 - Cuota diferencial 352 61 291 Declaración tributaria especial 0 3.562 -3.562 -100,0 Impuestos Medioambientales 507 0 507 - Impuesto sobre el Patrimonio 178 45 133 - Resto Capítulo I 617 1.062 -445 -41,9 TOTAL CAPÍTULO I 254.415 300.191 -45.776 -15,2 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 408.666 402.864 5.802 1,4 - IVA Bruto 516.667 482.921 33.746 7,0 - Importaciones 306.810 274.511 32.299 11,8 - Operaciones interiores 209.857 208.410 1.447 0,7 - Devoluciones 108.001 80.057 27.944 34,9 Impuestos Especiales 43.960 44.688 -728 -1,6 - Alcohol y bebidas derivadas 283 185 98 53,0 - Cerveza 0 1 -1 -100,0 - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos 43.322 44.498 -1.176 -2,6 - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 54 4 50 - - Carbón 301 0 301 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 2.284 3.294 -1.010 -30,7 - Tarifa Exterior Común 2.284 3.284 -1.000 -30,5 - Exacciones Agrícolas 0 10 -10 -100,0 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 454.910 450.846 4.064 0,9 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 1 2 -1 -50,0 Otras Tasas 1.730 167 1.563 - Recargo de Apremio y Otros 3.166 3.056 110 3,6 Intereses de Demora 1.966 973 993 102,1 Sanciones Tributarias 1.320 1.279 41 3,2 TOTAL CAPÍTULO III 8.183 5.477 2.706 49,4 T O T A L G E N E R A L 717.508 756.514 -39.006 -5,2 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA GIJÓN (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 74
  • 155. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 618.874 631.424 -12.550 -2,0 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 553.538 566.035 -12.497 -2,2 - Retenciones de arrendamientos 40.450 41.760 -1.310 -3,1 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 82 93 -11 -11,8 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 12.480 16.260 -3.780 -23,2 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 48.502 51.773 -3.271 -6,3 - Cuota dif. neta de IRPF -36.178 -44.497 8.319 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 106.601 169.121 -62.520 -37,0 - Retenciones de arrendamientos 15.286 15.930 -644 -4,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 35 40 -5 -12,5 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 5.105 6.688 -1.583 -23,7 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 1.037 0 1.037 - - Pagos fraccionados 105.018 94.038 10.980 11,7 - Cuota diferencial neta de Sociedades -19.880 52.425 -72.305 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 16.097 14.470 1.627 11,2 - Retenciones y Pagos a cuenta 9.808 9.857 -49 -0,5 - Cuota diferencial 6.289 4.613 1.676 Declaración tributaria especial 0 22.198 -22.198 -100,0 Impuestos Medioambientales 1.856 0 1.856 - Impuesto sobre el Patrimonio 2.350 735 1.615 - Resto Capítulo I 3.054 3.021 33 1,1 TOTAL CAPÍTULO I 748.832 840.969 -92.137 -11,0 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 434.793 473.594 -38.801 -8,2 - IVA Bruto 886.161 824.465 61.696 7,5 - Importaciones 84.181 76.501 7.680 10,0 - Operaciones interiores 801.980 747.964 54.016 7,2 - Devoluciones 451.368 350.871 100.497 28,6 Impuestos Especiales 46.913 44.782 2.131 4,8 - Alcohol y bebidas derivadas 13.377 11.803 1.574 13,3 - Cerveza 1.574 2.143 -569 -26,6 - Productos intermedios 377 353 24 6,8 - Hidrocarburos 18.706 10.365 8.341 80,5 - Labores del Tabaco 9.999 17.138 -7.139 -41,7 - Electricidad 2.880 2.980 -100 -3,4 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 12 12 0 0,0 Tráfico exterior 2.028 2.252 -224 -9,9 - Tarifa Exterior Común 1.492 2.112 -620 -29,4 - Exacciones Agrícolas 536 140 396 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 6 0 6 - TOTAL CAPÍTULO II 483.752 520.640 -36.888 -7,1 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 4 6 -2 -33,3 Otras Tasas 2.952 121 2.831 - Recargo de Apremio y Otros 7.297 8.119 -822 -10,1 Intereses de Demora 6.020 5.368 652 12,1 Sanciones Tributarias 3.590 2.517 1.073 42,6 TOTAL CAPÍTULO III 19.863 16.131 3.732 23,1 T O T A L G E N E R A L 1.252.447 1.377.740 -125.293 -9,1 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA GIRONA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 75
  • 156. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 338.178 369.269 -31.091 -8,4 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 352.440 380.362 -27.922 -7,3 - Retenciones de arrendamientos 25.234 26.521 -1.287 -4,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 15.812 19.202 -3.390 -17,7 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 36.766 40.743 -3.977 -9,8 - Cuota dif. neta de IRPF -92.074 -97.559 5.485 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 75.831 91.886 -16.055 -17,5 - Retenciones de arrendamientos 9.289 9.919 -630 -6,4 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 6.401 7.790 -1.389 -17,8 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 784 0 784 - - Pagos fraccionados 43.793 44.042 -249 -0,6 - Cuota diferencial neta de Sociedades 15.564 30.135 -14.571 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 3.209 3.182 27 0,8 - Retenciones y Pagos a cuenta 2.478 2.679 -201 -7,5 - Cuota diferencial 731 503 228 Declaración tributaria especial 0 4.551 -4.551 -100,0 Impuestos Medioambientales 8.794 0 8.794 - Impuesto sobre el Patrimonio 70 25 45 180,0 Resto Capítulo I 815 748 67 9,0 TOTAL CAPÍTULO I 426.897 469.661 -42.764 -9,1 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 194.428 193.064 1.364 0,7 - IVA Bruto 389.200 410.403 -21.203 -5,2 - Importaciones 6.903 9.853 -2.950 -29,9 - Operaciones interiores 382.297 400.550 -18.253 -4,6 - Devoluciones 194.772 217.339 -22.567 -10,4 Impuestos Especiales 150.756 123.225 27.531 22,3 - Alcohol y bebidas derivadas 4.050 3.254 796 24,5 - Cerveza 2.600 3.228 -628 -19,5 - Productos intermedios 1 -25 26 - - Hidrocarburos 144.098 116.728 27.370 23,4 - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 7 40 -33 -82,5 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 210 222 -12 -5,4 Tráfico exterior 57 239 -182 -76,2 - Tarifa Exterior Común 57 239 -182 -76,2 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 3 0 3 - TOTAL CAPÍTULO II 345.454 316.750 28.704 9,1 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 28 29 -1 -3,4 Otras Tasas 4.053 699 3.354 - Recargo de Apremio y Otros 8.130 7.669 461 6,0 Intereses de Demora 4.494 4.731 -237 -5,0 Sanciones Tributarias 3.023 3.056 -33 -1,1 TOTAL CAPÍTULO III 19.728 16.184 3.544 21,9 T O T A L G E N E R A L 792.079 802.595 -10.516 -1,3 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA GRANADA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 76
  • 157. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 87.837 89.520 -1.683 -1,9 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 113.121 116.543 -3.422 -2,9 - Retenciones de arrendamientos 5.466 5.776 -310 -5,4 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 14 -14 -100,0 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 1.114 1.474 -360 -24,4 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 9.404 10.797 -1.393 -12,9 - Cuota dif. neta de IRPF -41.268 -45.084 3.816 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 17.353 19.765 -2.412 -12,2 - Retenciones de arrendamientos 2.048 2.200 -152 -6,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 6 -6 -100,0 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 447 602 -155 -25,7 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 58 0 58 - - Pagos fraccionados 10.576 9.738 838 8,6 - Cuota diferencial neta de Sociedades 4.224 7.219 -2.995 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 863 840 23 2,7 - Retenciones y Pagos a cuenta 856 707 149 21,1 - Cuota diferencial 7 133 -126 Declaración tributaria especial 0 3.416 -3.416 -100,0 Impuestos Medioambientales 1.229 0 1.229 - Impuesto sobre el Patrimonio 1 2 -1 -50,0 Resto Capítulo I -8 23 -31 - TOTAL CAPÍTULO I 107.275 113.566 -6.291 -5,5 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 141.131 160.504 -19.373 -12,1 - IVA Bruto 190.872 203.806 -12.934 -6,3 - Importaciones 20.270 24.301 -4.031 -16,6 - Operaciones interiores 170.602 179.505 -8.903 -5,0 - Devoluciones 49.741 43.302 6.439 14,9 Impuestos Especiales 175.706 195.083 -19.377 -9,9 - Alcohol y bebidas derivadas 75.938 88.084 -12.146 -13,8 - Cerveza 48.897 50.358 -1.461 -2,9 - Productos intermedios 98 116 -18 -15,5 - Hidrocarburos -1.083 -1.554 471 - - Labores del Tabaco 51.259 57.473 -6.214 -10,8 - Electricidad 597 606 -9 -1,5 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 8.386 9.587 -1.201 -12,5 - Tarifa Exterior Común 8.385 9.587 -1.202 -12,5 - Exacciones Agrícolas 1 0 1 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 325.223 365.174 -39.951 -10,9 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 0 0 0 - Otras Tasas 1.037 68 969 - Recargo de Apremio y Otros 2.121 2.240 -119 -5,3 Intereses de Demora 1.758 2.682 -924 -34,5 Sanciones Tributarias 783 669 114 17,0 TOTAL CAPÍTULO III 5.699 5.659 40 0,7 T O T A L G E N E R A L 438.197 484.399 -46.202 -9,5 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA GUADALAJARA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 77
  • 158. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 107.728 109.885 -2.157 -2,0 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 100.803 102.035 -1.232 -1,2 - Retenciones de arrendamientos 69 48 21 43,8 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 112 203 -91 -44,8 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 6.493 7.421 -928 -12,5 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 28 48 -20 -41,7 - Cuota dif. neta de IRPF 223 130 93 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades -1.438 6.296 -7.734 - - Retenciones de arrendamientos 29 18 11 61,1 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 48 86 -38 -44,2 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 2.741 3.158 -417 -13,2 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 0 0 0 - - Pagos fraccionados 3.736 1.734 2.002 115,5 - Cuota diferencial neta de Sociedades -7.992 1.300 -9.292 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 302 284 18 6,3 - Retenciones y Pagos a cuenta 303 331 -28 -8,5 - Cuota diferencial -1 -47 46 Declaración tributaria especial 0 32 -32 -100,0 Impuestos Medioambientales 647 0 647 - Impuesto sobre el Patrimonio 75 108 -33 -30,6 Resto Capítulo I 138 47 91 193,6 TOTAL CAPÍTULO I 107.452 116.652 -9.200 -7,9 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 132.987 128.749 4.238 3,3 - IVA Bruto 181.805 164.373 17.432 10,6 - Importaciones 113.380 105.431 7.949 7,5 - Operaciones interiores 68.425 58.942 9.483 16,1 - Devoluciones 48.818 35.624 13.194 37,0 Impuestos Especiales 10 42 -32 -76,2 - Alcohol y bebidas derivadas -10 1 -11 - - Cerveza 0 0 0 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos 1 1 0 0,0 - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 0 2 -2 -100,0 - Carbón 0 0 0 - - Otros 19 38 -19 -50,0 - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 1 1 0 0,0 Tráfico exterior 6.394 6.868 -474 -6,9 - Tarifa Exterior Común 6.386 6.852 -466 -6,8 - Exacciones Agrícolas 8 16 -8 -50,0 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 6 0 6 - TOTAL CAPÍTULO II 139.398 135.660 3.738 2,8 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 5 23 -18 -78,3 Otras Tasas 2.542 842 1.700 - Recargo de Apremio y Otros 2.155 1.089 1.066 97,9 Intereses de Demora -1.484 -863 -621 - Sanciones Tributarias 166 200 -34 -17,0 TOTAL CAPÍTULO III 3.384 1.291 2.093 162,1 T O T A L G E N E R A L 250.234 253.603 -3.369 -1,3 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA GUIPÚZCOA/GIPUZKOA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 78
  • 159. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 162.487 166.994 -4.507 -2,7 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 178.556 181.863 -3.307 -1,8 - Retenciones de arrendamientos 9.142 9.534 -392 -4,1 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 1 -1 -100,0 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 2.748 3.365 -617 -18,3 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 17.459 18.403 -944 -5,1 - Cuota dif. neta de IRPF -45.418 -46.172 754 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 47.896 62.805 -14.909 -23,7 - Retenciones de arrendamientos 3.337 3.496 -159 -4,5 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 1 -1 -100,0 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 1.121 1.140 -19 -1,7 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 58 0 58 - - Pagos fraccionados 29.539 32.453 -2.914 -9,0 - Cuota diferencial neta de Sociedades 13.841 25.715 -11.874 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 2.342 1.355 987 72,8 - Retenciones y Pagos a cuenta 2.166 1.354 812 60,0 - Cuota diferencial 176 1 175 Declaración tributaria especial 0 1.064 -1.064 -100,0 Impuestos Medioambientales 4.509 0 4.509 - Impuesto sobre el Patrimonio 0 0 0 - Resto Capítulo I 59 82 -23 -28,0 TOTAL CAPÍTULO I 217.293 232.300 -15.007 -6,5 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 85.486 109.578 -24.092 -22,0 - IVA Bruto 239.789 246.944 -7.155 -2,9 - Importaciones 59.979 62.356 -2.377 -3,8 - Operaciones interiores 179.810 184.588 -4.778 -2,6 - Devoluciones 154.303 137.366 16.937 12,3 Impuestos Especiales 124.452 101.432 23.020 22,7 - Alcohol y bebidas derivadas 1.092 1.042 50 4,8 - Cerveza 1 0 1 - - Productos intermedios 490 141 349 - - Hidrocarburos 122.740 100.217 22.523 22,5 - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 129 32 97 - - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 1.600 2.632 -1.032 -39,2 - Tarifa Exterior Común 1.600 2.632 -1.032 -39,2 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 211.538 213.642 -2.104 -1,0 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 3 4 -1 -25,0 Otras Tasas 1.415 187 1.228 - Recargo de Apremio y Otros 4.613 5.850 -1.237 -21,1 Intereses de Demora 1.833 2.742 -909 -33,2 Sanciones Tributarias 2.105 1.624 481 29,6 TOTAL CAPÍTULO III 9.969 10.407 -438 -4,2 T O T A L G E N E R A L 438.800 456.349 -17.549 -3,8 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA HUELVA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 79
  • 160. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 127.594 133.377 -5.783 -4,3 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 118.034 121.304 -3.270 -2,7 - Retenciones de arrendamientos 8.050 8.121 -71 -0,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 382 141 241 170,9 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 3.469 4.792 -1.323 -27,6 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 14.552 15.963 -1.411 -8,8 - Cuota dif. neta de IRPF -16.893 -16.944 51 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 35.390 45.518 -10.128 -22,3 - Retenciones de arrendamientos 3.073 3.161 -88 -2,8 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 163 60 103 171,7 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 1.411 1.973 -562 -28,5 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 213 0 213 - - Pagos fraccionados 24.610 21.587 3.023 14,0 - Cuota diferencial neta de Sociedades 5.920 18.737 -12.817 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 464 298 166 55,7 - Retenciones y Pagos a cuenta 396 369 27 7,3 - Cuota diferencial 68 -71 139 Declaración tributaria especial 0 908 -908 -100,0 Impuestos Medioambientales 4.354 0 4.354 - Impuesto sobre el Patrimonio 0 2 -2 -100,0 Resto Capítulo I 155 582 -427 -73,4 TOTAL CAPÍTULO I 167.957 180.685 -12.728 -7,0 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 53.785 76.391 -22.606 -29,6 - IVA Bruto 187.747 173.284 14.463 8,3 - Importaciones 0 6 -6 -100,0 - Operaciones interiores 187.747 173.278 14.469 8,4 - Devoluciones 133.962 96.893 37.069 38,3 Impuestos Especiales 4.719 453 4.266 - - Alcohol y bebidas derivadas 17 18 -1 -5,6 - Cerveza 4 0 4 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos 2.603 -1.342 3.945 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 2.095 1.777 318 17,9 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 1 6.204 -6.203 -100,0 - Tarifa Exterior Común 1 6.204 -6.203 -100,0 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 58.505 83.048 -24.543 -29,6 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 1 4 -3 -75,0 Otras Tasas 712 68 644 - Recargo de Apremio y Otros 2.663 2.036 627 30,8 Intereses de Demora 1.422 1.777 -355 -20,0 Sanciones Tributarias 924 914 10 1,1 TOTAL CAPÍTULO III 5.722 4.799 923 19,2 T O T A L G E N E R A L 232.184 268.532 -36.348 -13,5 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA HUESCA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 80
  • 161. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 1.299.703 1.318.305 -18.602 -1,4 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 1.114.021 1.127.773 -13.752 -1,2 - Retenciones de arrendamientos 73.691 74.366 -675 -0,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 2.424 237 2.187 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 52.228 61.375 -9.147 -14,9 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 70.690 74.395 -3.705 -5,0 - Cuota dif. neta de IRPF -13.351 -19.841 6.490 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 240.242 347.486 -107.244 -30,9 - Retenciones de arrendamientos 27.847 28.823 -976 -3,4 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 1.032 101 931 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 21.255 25.417 -4.162 -16,4 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 1.987 0 1.987 - - Pagos fraccionados 198.468 205.677 -7.209 -3,5 - Cuota diferencial neta de Sociedades -10.347 87.468 -97.815 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 58.083 53.808 4.275 7,9 - Retenciones y Pagos a cuenta 33.349 35.392 -2.043 -5,8 - Cuota diferencial 24.734 18.416 6.318 Declaración tributaria especial 0 36.329 -36.329 -100,0 Impuestos Medioambientales 37.704 0 37.704 - Impuesto sobre el Patrimonio 5.595 3.030 2.565 84,7 Resto Capítulo I 12.973 11.184 1.789 16,0 TOTAL CAPÍTULO I 1.654.300 1.770.142 -115.842 -6,5 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 725.129 629.224 95.905 15,2 - IVA Bruto 1.004.015 890.503 113.512 12,7 - Importaciones 21.777 14.014 7.763 55,4 - Operaciones interiores 982.238 876.489 105.749 12,1 - Devoluciones 278.886 261.279 17.607 6,7 Impuestos Especiales 24.817 14.726 10.091 68,5 - Alcohol y bebidas derivadas 15.481 14.737 744 5,0 - Cerveza 316 313 3 1,0 - Productos intermedios 32 17 15 88,2 - Hidrocarburos 1.688 -850 2.538 - - Labores del Tabaco 28 37 -9 -24,3 - Electricidad 713 472 241 51,1 - Carbón 6.559 0 6.559 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 94.268 99.490 -5.222 -5,2 Tráfico exterior 982 1.245 -263 -21,1 - Tarifa Exterior Común 980 1.245 -265 -21,3 - Exacciones Agrícolas 2 0 2 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II -22 0 -22 - TOTAL CAPÍTULO II 845.174 744.685 100.489 13,5 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 18 27 -9 -33,3 Otras Tasas 6.694 2.674 4.020 150,3 Recargo de Apremio y Otros 17.408 17.363 45 0,3 Intereses de Demora 11.308 7.946 3.362 42,3 Sanciones Tributarias 6.525 5.796 729 12,6 TOTAL CAPÍTULO III 41.953 33.806 8.147 24,1 T O T A L G E N E R A L 2.541.427 2.548.633 -7.206 -0,3 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA ILLES BALEARS (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 81
  • 162. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 181.187 216.606 -35.419 -16,4 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 190.570 201.231 -10.661 -5,3 - Retenciones de arrendamientos 12.897 13.714 -817 -6,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 8.691 8.783 -92 -1,0 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 28.494 32.109 -3.615 -11,3 - Cuota dif. neta de IRPF -59.465 -39.231 -20.234 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 23.349 34.702 -11.353 -32,7 - Retenciones de arrendamientos 4.828 5.273 -445 -8,4 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 3.609 3.592 17 0,5 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 55 0 55 - - Pagos fraccionados 16.331 16.777 -446 -2,7 - Cuota diferencial neta de Sociedades -1.474 9.060 -10.534 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 694 788 -94 -11,9 - Retenciones y Pagos a cuenta 633 774 -141 -18,2 - Cuota diferencial 61 14 47 Declaración tributaria especial 0 1.666 -1.666 -100,0 Impuestos Medioambientales 3.312 0 3.312 - Impuesto sobre el Patrimonio 0 0 0 - Resto Capítulo I 47 60 -13 -21,7 TOTAL CAPÍTULO I 208.589 253.822 -45.233 -17,8 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 86.319 123.058 -36.739 -29,9 - IVA Bruto 228.872 240.609 -11.737 -4,9 - Importaciones 346 526 -180 -34,2 - Operaciones interiores 228.526 240.083 -11.557 -4,8 - Devoluciones 142.553 117.551 25.002 21,3 Impuestos Especiales -405 -661 256 - - Alcohol y bebidas derivadas 247 144 103 71,5 - Cerveza 5 1 4 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos -1.814 -2.296 482 - - Labores del Tabaco 1.153 1.462 -309 -21,1 - Electricidad 4 28 -24 -85,7 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 74 84 -10 -11,9 - Tarifa Exterior Común 74 84 -10 -11,9 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 85.988 122.481 -36.493 -29,8 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 2 4 -2 -50,0 Otras Tasas 1.872 225 1.647 - Recargo de Apremio y Otros 4.059 4.324 -265 -6,1 Intereses de Demora 2.396 2.079 317 15,2 Sanciones Tributarias 2.606 2.634 -28 -1,1 TOTAL CAPÍTULO III 10.935 9.266 1.669 18,0 T O T A L G E N E R A L 305.512 385.569 -80.057 -20,8 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA JAÉN (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 82
  • 163. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 68.234 67.721 513 0,8 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 86.689 83.411 3.278 3,9 - Retenciones de arrendamientos 5.003 5.265 -262 -5,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 7 23 -16 -69,6 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 1.169 1.401 -232 -16,6 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 8.615 9.608 -993 -10,3 - Cuota dif. neta de IRPF -33.249 -31.987 -1.262 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 15.076 37.224 -22.148 -59,5 - Retenciones de arrendamientos 1.722 1.889 -167 -8,8 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 3 3 0 0,0 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 433 566 -133 -23,5 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 61 0 61 - - Pagos fraccionados 11.057 9.888 1.169 11,8 - Cuota diferencial neta de Sociedades 1.800 24.878 -23.078 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 390 258 132 51,2 - Retenciones y Pagos a cuenta 379 300 79 26,3 - Cuota diferencial 11 -42 53 Declaración tributaria especial 0 2.032 -2.032 -100,0 Impuestos Medioambientales 82 0 82 - Impuesto sobre el Patrimonio 11 10 1 10,0 Resto Capítulo I 133 8 125 - TOTAL CAPÍTULO I 83.926 107.253 -23.327 -21,7 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 78.244 76.197 2.047 2,7 - IVA Bruto 110.981 104.158 6.823 6,6 - Importaciones 9.641 5 9.636 - - Operaciones interiores 101.340 104.153 -2.813 -2,7 - Devoluciones 32.737 27.961 4.776 17,1 Impuestos Especiales 15.621 13.221 2.400 18,2 - Alcohol y bebidas derivadas 14.481 12.281 2.200 17,9 - Cerveza 0 0 0 - - Productos intermedios 1.763 1.691 72 4,3 - Hidrocarburos -624 -753 129 - - Labores del Tabaco 1 1 0 0,0 - Electricidad 0 1 -1 -100,0 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 6.923 1 6.922 - - Tarifa Exterior Común 1 1 0 0,0 - Exacciones Agrícolas 6.922 0 6.922 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 6 0 6 - TOTAL CAPÍTULO II 100.794 89.419 11.375 12,7 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 4 5 -1 -20,0 Otras Tasas 709 38 671 - Recargo de Apremio y Otros 3.583 2.655 928 35,0 Intereses de Demora 1.032 1.287 -255 -19,8 Sanciones Tributarias 1.336 1.168 168 14,4 TOTAL CAPÍTULO III 6.664 5.153 1.511 29,3 T O T A L G E N E R A L 191.384 201.825 -10.441 -5,2 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA JEREZ DE LA FRONTERA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 83
  • 164. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 221.974 238.819 -16.845 -7,1 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 233.014 243.056 -10.042 -4,1 - Retenciones de arrendamientos 13.444 14.176 -732 -5,2 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 132 -132 -100,0 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 6.055 6.757 -702 -10,4 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 24.343 26.936 -2.593 -9,6 - Cuota dif. neta de IRPF -54.882 -52.238 -2.644 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 56.865 59.419 -2.554 -4,3 - Retenciones de arrendamientos 4.989 5.340 -351 -6,6 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 56 -56 -100,0 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 2.438 2.820 -382 -13,5 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 96 0 96 - - Pagos fraccionados 30.321 31.095 -774 -2,5 - Cuota diferencial neta de Sociedades 19.021 20.108 -1.087 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 655 727 -72 -9,9 - Retenciones y Pagos a cuenta 520 583 -63 -10,8 - Cuota diferencial 135 144 -9 Declaración tributaria especial 0 4.040 -4.040 -100,0 Impuestos Medioambientales 3.600 0 3.600 - Impuesto sobre el Patrimonio 16 18 -2 -11,1 Resto Capítulo I 3.392 1.653 1.739 105,2 TOTAL CAPÍTULO I 286.502 304.676 -18.174 -6,0 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 133.702 112.434 21.268 18,9 - IVA Bruto 239.566 247.331 -7.765 -3,1 - Importaciones 1.297 839 458 54,6 - Operaciones interiores 238.269 246.492 -8.223 -3,3 - Devoluciones 105.864 134.897 -29.033 -21,5 Impuestos Especiales 8.792 -2.779 11.571 - - Alcohol y bebidas derivadas 148 151 -3 -2,0 - Cerveza 5 0 5 - - Productos intermedios 2 2 0 0,0 - Hidrocarburos -2.168 -3.082 914 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 215 150 65 43,3 - Carbón 10.590 0 10.590 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 213 242 -29 -12,0 Tráfico exterior 20 80 -60 -75,0 - Tarifa Exterior Común 20 80 -60 -75,0 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 142.727 109.977 32.750 29,8 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 7 5 2 40,0 Otras Tasas 2.140 308 1.832 - Recargo de Apremio y Otros 4.157 3.876 281 7,2 Intereses de Demora 2.074 1.820 254 14,0 Sanciones Tributarias 3.635 1.525 2.110 138,4 TOTAL CAPÍTULO III 12.013 7.534 4.479 59,5 T O T A L G E N E R A L 441.242 422.187 19.055 4,5 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA LEÓN (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 84
  • 165. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 323.683 321.587 2.096 0,7 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 305.766 313.263 -7.497 -2,4 - Retenciones de arrendamientos 18.068 18.580 -512 -2,8 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 48 75 -27 -36,0 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 8.420 8.932 -512 -5,7 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 20.879 23.064 -2.185 -9,5 - Cuota dif. neta de IRPF -29.498 -42.327 12.829 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 82.910 94.933 -12.023 -12,7 - Retenciones de arrendamientos 7.024 7.300 -276 -3,8 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 13 32 -19 -59,4 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 3.481 3.737 -256 -6,9 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 1.305 0 1.305 - - Pagos fraccionados 52.869 47.600 5.269 11,1 - Cuota diferencial neta de Sociedades 18.218 36.264 -18.046 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 2.364 2.397 -33 -1,4 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.947 1.973 -26 -1,3 - Cuota diferencial 417 424 -7 Declaración tributaria especial 0 6.537 -6.537 -100,0 Impuestos Medioambientales 10.974 0 10.974 - Impuesto sobre el Patrimonio 44 60 -16 -26,7 Resto Capítulo I 528 986 -458 -46,5 TOTAL CAPÍTULO I 420.503 426.500 -5.997 -1,4 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 159.324 130.969 28.355 21,7 - IVA Bruto 404.208 387.626 16.582 4,3 - Importaciones 7.936 7.273 663 9,1 - Operaciones interiores 396.272 380.353 15.919 4,2 - Devoluciones 244.884 256.657 -11.773 -4,6 Impuestos Especiales 17.964 18.077 -113 -0,6 - Alcohol y bebidas derivadas 3.817 4.159 -342 -8,2 - Cerveza 14.297 14.033 264 1,9 - Productos intermedios 19 54 -35 -64,8 - Hidrocarburos -3.208 -4.571 1.363 - - Labores del Tabaco 17 15 2 13,3 - Electricidad 3.022 4.387 -1.365 -31,1 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 151 131 20 15,3 - Tarifa Exterior Común 150 119 31 26,1 - Exacciones Agrícolas 1 12 -11 -91,7 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 1 0 1 - TOTAL CAPÍTULO II 177.440 149.177 28.263 18,9 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 1 0 1 - Otras Tasas 2.221 181 2.040 - Recargo de Apremio y Otros 4.433 3.846 587 15,3 Intereses de Demora 2.353 3.836 -1.483 -38,7 Sanciones Tributarias 2.406 1.860 546 29,4 TOTAL CAPÍTULO III 11.414 9.723 1.691 17,4 T O T A L G E N E R A L 609.357 585.400 23.957 4,1 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA LLEIDA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 85
  • 166. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 166.269 176.750 -10.481 -5,9 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 166.819 171.944 -5.125 -3,0 - Retenciones de arrendamientos 8.128 8.398 -270 -3,2 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 3 0 3 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 3.786 4.933 -1.147 -23,3 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 18.476 20.616 -2.140 -10,4 - Cuota dif. neta de IRPF -30.943 -29.141 -1.802 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 56.522 55.020 1.502 2,7 - Retenciones de arrendamientos 3.159 3.296 -137 -4,2 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 1 0 1 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 1.542 1.945 -403 -20,7 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 3.151 0 3.151 - - Pagos fraccionados 38.333 34.019 4.314 12,7 - Cuota diferencial neta de Sociedades 10.336 15.760 -5.424 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 790 756 34 4,5 - Retenciones y Pagos a cuenta 651 720 -69 -9,6 - Cuota diferencial 139 36 103 Declaración tributaria especial 0 3.057 -3.057 -100,0 Impuestos Medioambientales 6.595 0 6.595 - Impuesto sobre el Patrimonio 29 0 29 - Resto Capítulo I 210 488 -278 -57,0 TOTAL CAPÍTULO I 230.415 236.071 -5.656 -2,4 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 162.360 221.420 -59.060 -26,7 - IVA Bruto 267.299 306.803 -39.504 -12,9 - Importaciones 28.869 31.415 -2.546 -8,1 - Operaciones interiores 238.430 275.388 -36.958 -13,4 - Devoluciones 104.939 85.383 19.556 22,9 Impuestos Especiales 3.625 13.762 -10.137 -73,7 - Alcohol y bebidas derivadas 887 668 219 32,8 - Cerveza 0 0 0 - - Productos intermedios 6 2 4 200,0 - Hidrocarburos 2.652 13.036 -10.384 -79,7 - Labores del Tabaco 0 1 -1 -100,0 - Electricidad 80 55 25 45,5 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 79 40 39 97,5 - Tarifa Exterior Común 79 40 39 97,5 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 166.064 235.222 -69.158 -29,4 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 3 4 -1 -25,0 Otras Tasas 1.501 140 1.361 - Recargo de Apremio y Otros 1.958 2.226 -268 -12,0 Intereses de Demora 1.220 1.167 53 4,5 Sanciones Tributarias 1.021 985 36 3,7 TOTAL CAPÍTULO III 5.703 4.522 1.181 26,1 T O T A L G E N E R A L 402.182 475.815 -73.633 -15,5 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA LUGO (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 86
  • 167. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 27.730.181 27.523.545 206.636 0,8 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 25.163.214 24.861.454 301.760 1,2 - Retenciones de arrendamientos 445.680 466.037 -20.357 -4,4 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 264.149 243.497 20.652 8,5 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 1.772.676 2.202.192 -429.516 -19,5 - Gravamen s/Loterías 264.621 0 264.621 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 208.534 229.127 -20.593 -9,0 - Cuota dif. neta de IRPF -388.693 -478.762 90.069 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 8.580.721 8.984.501 -403.780 -4,5 - Retenciones de arrendamientos 172.915 184.126 -11.211 -6,1 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 112.413 103.549 8.864 8,6 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 723.170 925.066 -201.896 -21,8 - Gravamen s/Loterías 1.680 0 1.680 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 66.873 0 66.873 - - Pagos fraccionados 7.485.903 6.017.402 1.468.501 24,4 - Cuota diferencial neta de Sociedades 17.767 1.754.358 -1.736.591 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 605.068 910.162 -305.094 -33,5 - Retenciones y Pagos a cuenta 808.601 933.132 -124.531 -13,3 - Cuota diferencial -203.533 -22.970 -180.563 Declaración tributaria especial 0 463.721 -463.721 -100,0 Impuestos Medioambientales 396.214 0 396.214 - Impuesto sobre el Patrimonio 2.498 1.461 1.037 71,0 Resto Capítulo I 49.676 33.008 16.668 50,5 TOTAL CAPÍTULO I 37.364.358 37.916.398 -552.040 -1,5 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 26.123.726 24.897.704 1.226.022 4,9 - IVA Bruto 33.311.032 31.801.193 1.509.839 4,7 - Importaciones 1.098.322 1.030.857 67.465 6,5 - Operaciones interiores 32.212.710 30.770.336 1.442.374 4,7 - Devoluciones 7.187.306 6.903.489 283.817 4,1 Impuestos Especiales 15.612.605 15.180.343 432.262 2,8 - Alcohol y bebidas derivadas 131.037 137.209 -6.172 -4,5 - Cerveza 365 586 -221 -37,7 - Productos intermedios 303 219 84 38,4 - Hidrocarburos 8.257.565 7.252.451 1.005.114 13,9 - Labores del Tabaco 6.501.689 7.090.594 -588.905 -8,3 - Electricidad 657.899 699.284 -41.385 -5,9 - Carbón 63.747 0 63.747 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 866.269 906.415 -40.146 -4,4 Tráfico exterior 131.989 152.037 -20.048 -13,2 - Tarifa Exterior Común 130.792 150.666 -19.874 -13,2 - Exacciones Agrícolas 1.197 1.371 -174 -12,7 Impuesto actividades juego. Estado 73.465 94.730 -21.265 -22,4 Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 7.414 8.058 -644 -8,0 Resto Capítulo II 355 159 196 123,3 TOTAL CAPÍTULO II 42.815.823 41.239.446 1.576.377 3,8 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 63.443 44.686 18.757 42,0 Otras Tasas 98.218 142.184 -43.966 -30,9 Recargo de Apremio y Otros 149.710 142.330 7.380 5,2 Intereses de Demora 173.066 85.411 87.655 102,6 Sanciones Tributarias 39.558 29.993 9.565 31,9 TOTAL CAPÍTULO III 523.995 444.604 79.391 17,9 T O T A L G E N E R A L 80.704.176 79.600.448 1.103.728 1,4 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA MADRID (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 87
  • 168. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 848.289 843.337 4.952 0,6 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 804.628 793.850 10.778 1,4 - Retenciones de arrendamientos 56.303 57.804 -1.501 -2,6 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 4.188 3.840 348 9,1 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 48.174 52.367 -4.193 -8,0 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 63.236 68.157 -4.921 -7,2 - Cuota dif. neta de IRPF -128.240 -132.681 4.441 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 179.560 234.703 -55.143 -23,5 - Retenciones de arrendamientos 20.052 20.987 -935 -4,5 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 1.783 1.635 148 9,1 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 19.963 21.895 -1.932 -8,8 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 3.592 0 3.592 - - Pagos fraccionados 108.879 111.528 -2.649 -2,4 - Cuota diferencial neta de Sociedades 25.291 78.658 -53.367 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 53.667 47.228 6.439 13,6 - Retenciones y Pagos a cuenta 39.758 34.169 5.589 16,4 - Cuota diferencial 13.909 13.059 850 Declaración tributaria especial 0 22.438 -22.438 -100,0 Impuestos Medioambientales 2.192 0 2.192 - Impuesto sobre el Patrimonio 4.364 2.646 1.718 64,9 Resto Capítulo I 18.213 13.400 4.813 35,9 TOTAL CAPÍTULO I 1.106.285 1.163.752 -57.467 -4,9 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 659.353 634.967 24.386 3,8 - IVA Bruto 943.362 954.762 -11.400 -1,2 - Importaciones 40.824 42.524 -1.700 -4,0 - Operaciones interiores 902.538 912.238 -9.700 -1,1 - Devoluciones 284.009 319.795 -35.786 -11,2 Impuestos Especiales 108.286 109.744 -1.458 -1,3 - Alcohol y bebidas derivadas 96.620 100.060 -3.440 -3,4 - Cerveza 12.092 10.955 1.137 10,4 - Productos intermedios 330 330 0 0,0 - Hidrocarburos -897 -1.361 464 - - Labores del Tabaco 32 34 -2 -5,9 - Electricidad 109 -274 383 - - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 3.947 3.968 -21 -0,5 Tráfico exterior 9.707 10.391 -684 -6,6 - Tarifa Exterior Común 9.673 10.326 -653 -6,3 - Exacciones Agrícolas 34 65 -31 -47,7 Impuesto actividades juego. Estado 1 0 1 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 64 18 46 - TOTAL CAPÍTULO II 781.358 759.088 22.270 2,9 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 14 7 7 100,0 Otras Tasas 10.762 3.603 7.159 198,7 Recargo de Apremio y Otros 20.760 25.085 -4.325 -17,2 Intereses de Demora 20.671 7.060 13.611 192,8 Sanciones Tributarias 8.012 7.337 675 9,2 TOTAL CAPÍTULO III 60.219 43.092 17.127 39,7 T O T A L G E N E R A L 1.947.862 1.965.932 -18.070 -0,9 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA MÁLAGA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 88
  • 169. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 18.915 18.497 418 2,3 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 22.921 22.010 911 4,1 - Retenciones de arrendamientos 1.072 1.008 64 6,3 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 1.118 1.187 -69 -5,8 - Gravamen s/Loterías 20 0 20 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 3.469 3.431 38 1,1 - Cuota dif. neta de IRPF -9.685 -9.139 -546 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 6.643 9.057 -2.414 -26,7 - Retenciones de arrendamientos 425 384 41 10,7 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 473 491 -18 -3,7 - Gravamen s/Loterías 12 0 12 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 12 0 12 - - Pagos fraccionados 3.434 3.726 -292 -7,8 - Cuota diferencial neta de Sociedades 2.287 4.456 -2.169 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.836 1.916 -80 -4,2 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.827 1.908 -81 -4,2 - Cuota diferencial 9 8 1 Declaración tributaria especial 0 227 -227 -100,0 Impuestos Medioambientales 26 0 26 - Impuesto sobre el Patrimonio 1.326 1.047 279 26,6 Resto Capítulo I 547 739 -192 -26,0 TOTAL CAPÍTULO I 29.293 31.483 -2.190 -7,0 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 568 545 23 4,2 - IVA Bruto 898 752 146 19,4 - Importaciones 0 28 -28 -100,0 - Operaciones interiores 898 724 174 24,0 - Devoluciones 330 207 123 59,4 Impuestos Especiales 1.516 1.582 -66 -4,2 - Alcohol y bebidas derivadas 0 0 0 - - Cerveza 0 0 0 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos -2 -3 1 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 1.515 1.584 -69 -4,4 - Carbón 0 0 0 - - Otros 3 1 2 200,0 - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 0 4 -4 -100,0 - Tarifa Exterior Común 0 4 -4 -100,0 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 99 -99 -100,0 Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 1.714 1.912 -198 -10,4 TOTAL CAPÍTULO II 3.798 4.142 -344 -8,3 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 0 0 0 - Otras Tasas 1.122 980 142 14,5 Recargo de Apremio y Otros 499 530 -31 -5,8 Intereses de Demora 112 94 18 19,1 Sanciones Tributarias 257 265 -8 -3,0 TOTAL CAPÍTULO III 1.990 1.869 121 6,5 T O T A L G E N E R A L 35.081 37.494 -2.413 -6,4 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA MELILLA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 89
  • 170. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 794.537 840.520 -45.983 -5,5 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 837.344 836.658 686 0,1 - Retenciones de arrendamientos 31.960 32.925 -965 -2,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 190 112 78 69,6 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 13.989 15.735 -1.746 -11,1 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 39.610 42.923 -3.313 -7,7 - Cuota dif. neta de IRPF -128.556 -87.833 -40.723 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 235.224 214.473 20.751 9,7 - Retenciones de arrendamientos 12.086 12.592 -506 -4,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 80 48 32 66,7 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 4.448 6.586 -2.138 -32,5 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 3.025 0 3.025 - - Pagos fraccionados 171.829 123.007 48.822 39,7 - Cuota diferencial neta de Sociedades 43.756 72.240 -28.484 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 4.445 4.846 -401 -8,3 - Retenciones y Pagos a cuenta 4.165 4.310 -145 -3,4 - Cuota diferencial 280 536 -256 Declaración tributaria especial 0 20.450 -20.450 -100,0 Impuestos Medioambientales 10.908 0 10.908 - Impuesto sobre el Patrimonio 23 82 -59 -72,0 Resto Capítulo I 700 469 231 49,3 TOTAL CAPÍTULO I 1.045.837 1.080.840 -35.003 -3,2 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 129.505 232.893 -103.388 -44,4 - IVA Bruto 740.427 697.938 42.489 6,1 - Importaciones 24.779 20.253 4.526 22,3 - Operaciones interiores 715.648 677.685 37.963 5,6 - Devoluciones 610.922 465.045 145.877 31,4 Impuestos Especiales 18.506 12.889 5.617 43,6 - Alcohol y bebidas derivadas 9.466 6.509 2.957 45,4 - Cerveza 10.865 10.611 254 2,4 - Productos intermedios 108 114 -6 -5,3 - Hidrocarburos -2.234 -4.551 2.317 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 301 206 95 46,1 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 248 252 -4 -1,6 Tráfico exterior 6.279 4.000 2.279 57,0 - Tarifa Exterior Común 5.843 3.433 2.410 70,2 - Exacciones Agrícolas 436 567 -131 -23,1 Impuesto actividades juego. Estado 3 0 3 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 2 0 2 - TOTAL CAPÍTULO II 154.543 250.034 -95.491 -38,2 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 13 106 -93 -87,7 Otras Tasas 4.831 510 4.321 - Recargo de Apremio y Otros 10.058 10.588 -530 -5,0 Intereses de Demora 6.443 6.007 436 7,3 Sanciones Tributarias 4.129 3.195 934 29,2 TOTAL CAPÍTULO III 25.474 20.406 5.068 24,8 T O T A L G E N E R A L 1.225.854 1.351.280 -125.426 -9,3 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA MURCIA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 90
  • 171. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 110.853 96.360 14.493 15,0 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 93.978 93.191 787 0,8 - Retenciones de arrendamientos 22 53 -31 -58,5 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 588 492 96 19,5 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas -1.131 2.112 -3.243 - - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 55 55 0 0,0 - Cuota dif. neta de IRPF 17.341 457 16.884 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 56.781 29.398 27.383 93,1 - Retenciones de arrendamientos 5 19 -14 -73,7 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 250 210 40 19,0 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 964 898 66 7,3 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 643 0 643 - - Pagos fraccionados 41.062 35.863 5.199 14,5 - Cuota diferencial neta de Sociedades 13.857 -7.592 21.449 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 2.259 5.104 -2.845 -55,7 - Retenciones y Pagos a cuenta 2.266 5.678 -3.412 -60,1 - Cuota diferencial -7 -574 567 Declaración tributaria especial 0 224 -224 -100,0 Impuestos Medioambientales 5.460 0 5.460 - Impuesto sobre el Patrimonio -11 41 -52 - Resto Capítulo I 37 186 -149 -80,1 TOTAL CAPÍTULO I 175.379 131.313 44.066 33,6 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido -671.722 -443.820 -227.902 - - IVA Bruto 288.176 227.597 60.579 26,6 - Importaciones 20.154 17.397 2.757 15,8 - Operaciones interiores 268.022 210.200 57.822 27,5 - Devoluciones 959.898 671.417 288.481 43,0 Impuestos Especiales -9.526 50.005 -59.531 - - Alcohol y bebidas derivadas 34.048 39.947 -5.899 -14,8 - Cerveza -8.502 -4.177 -4.325 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos -19.317 43.012 -62.329 - - Labores del Tabaco -15.506 -28.080 12.574 - - Electricidad -196 -738 542 - - Carbón 0 0 0 - - Otros -53 41 -94 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros -708 597 -1.305 - Tráfico exterior 2.391 2.386 5 0,2 - Tarifa Exterior Común 2.371 2.367 4 0,2 - Exacciones Agrícolas 20 19 1 5,3 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 1 1 0 0,0 TOTAL CAPÍTULO II -679.564 -390.831 -288.733 - CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 30 16 14 87,5 Otras Tasas 2.494 638 1.856 - Recargo de Apremio y Otros 1.120 1.308 -188 -14,4 Intereses de Demora 403 1.464 -1.061 -72,5 Sanciones Tributarias 87 90 -3 -3,3 TOTAL CAPÍTULO III 4.134 3.516 618 17,6 T O T A L G E N E R A L -500.051 -256.002 -244.049 - RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA NAVARRA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 91
  • 172. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 179.587 170.539 9.048 5,3 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 153.869 160.712 -6.843 -4,3 - Retenciones de arrendamientos 10.658 10.985 -327 -3,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 2 -2 -100,0 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 5.744 5.073 671 13,2 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 14.793 16.757 -1.964 -11,7 - Cuota dif. neta de IRPF -5.477 -22.990 17.513 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 47.741 55.546 -7.805 -14,1 - Retenciones de arrendamientos 4.155 4.314 -159 -3,7 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 1 -1 -100,0 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 2.397 2.129 268 12,6 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 326 0 326 - - Pagos fraccionados 23.418 25.533 -2.115 -8,3 - Cuota diferencial neta de Sociedades 17.445 23.569 -6.124 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.992 1.787 205 11,5 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.334 1.459 -125 -8,6 - Cuota diferencial 658 328 330 Declaración tributaria especial 0 7.176 -7.176 -100,0 Impuestos Medioambientales 11.248 0 11.248 - Impuesto sobre el Patrimonio 83 163 -80 -49,1 Resto Capítulo I 593 610 -17 -2,8 TOTAL CAPÍTULO I 241.244 235.821 5.423 2,3 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 112.333 127.532 -15.199 -11,9 - IVA Bruto 200.117 206.237 -6.120 -3,0 - Importaciones 2.668 10.222 -7.554 -73,9 - Operaciones interiores 197.449 196.015 1.434 0,7 - Devoluciones 87.784 78.705 9.079 11,5 Impuestos Especiales 7.231 6.583 648 9,8 - Alcohol y bebidas derivadas 7.514 7.052 462 6,6 - Cerveza 3 11 -8 -72,7 - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos -300 -480 180 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 14 0 14 - - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 880 4.234 -3.354 -79,2 - Tarifa Exterior Común 880 4.234 -3.354 -79,2 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 120.444 138.349 -17.905 -12,9 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 0 2 -2 -100,0 Otras Tasas 1.714 105 1.609 - Recargo de Apremio y Otros 3.905 2.049 1.856 90,6 Intereses de Demora 3.241 1.280 1.961 153,2 Sanciones Tributarias 1.463 1.170 293 25,0 TOTAL CAPÍTULO III 10.323 4.606 5.717 124,1 T O T A L G E N E R A L 372.011 378.776 -6.765 -1,8 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA OURENSE (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 92
  • 173. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 756.322 827.405 -71.083 -8,6 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 791.463 832.290 -40.827 -4,9 - Retenciones de arrendamientos 29.559 30.250 -691 -2,3 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 52 22 30 136,4 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 19.895 23.940 -4.045 -16,9 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 35.431 46.073 -10.642 -23,1 - Cuota dif. neta de IRPF -120.078 -105.170 -14.908 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 182.484 109.502 72.982 66,6 - Retenciones de arrendamientos 11.241 11.683 -442 -3,8 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 22 9 13 144,4 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 8.085 9.235 -1.150 -12,5 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 19.452 0 19.452 - - Pagos fraccionados 147.105 97.963 49.142 50,2 - Cuota diferencial neta de Sociedades -3.421 -9.388 5.967 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 5.252 5.821 -569 -9,8 - Retenciones y Pagos a cuenta 5.115 5.523 -408 -7,4 - Cuota diferencial 137 298 -161 Declaración tributaria especial 0 12.457 -12.457 -100,0 Impuestos Medioambientales 42.373 0 42.373 - Impuesto sobre el Patrimonio 146 216 -70 -32,4 Resto Capítulo I 1.638 2.269 -631 -27,8 TOTAL CAPÍTULO I 988.215 957.670 30.545 3,2 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 475.616 459.415 16.201 3,5 - IVA Bruto 821.368 764.774 56.594 7,4 - Importaciones 137.125 122.920 14.205 11,6 - Operaciones interiores 684.243 641.854 42.389 6,6 - Devoluciones 345.752 305.359 40.393 13,2 Impuestos Especiales 111.806 92.842 18.964 20,4 - Alcohol y bebidas derivadas 179 77 102 132,5 - Cerveza 6 0 6 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos 2.314 -735 3.049 - - Labores del Tabaco 120 228 -108 -47,4 - Electricidad 91.161 93.272 -2.111 -2,3 - Carbón 18.026 0 18.026 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 140 127 13 10,2 Tráfico exterior 535 252 283 112,3 - Tarifa Exterior Común 535 252 283 112,3 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 22 0 22 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 588.119 552.636 35.483 6,4 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 3 2 1 50,0 Otras Tasas 3.781 864 2.917 - Recargo de Apremio y Otros 6.420 6.682 -262 -3,9 Intereses de Demora 1.819 2.525 -706 -28,0 Sanciones Tributarias 2.888 2.333 555 23,8 TOTAL CAPÍTULO III 14.911 12.406 2.505 20,2 T O T A L G E N E R A L 1.591.245 1.522.712 68.533 4,5 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA OVIEDO (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 93
  • 174. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 99.522 101.927 -2.405 -2,4 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 101.649 103.938 -2.289 -2,2 - Retenciones de arrendamientos 4.995 4.875 120 2,5 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 3.822 3.407 415 12,2 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 9.218 10.092 -874 -8,7 - Cuota dif. neta de IRPF -20.162 -20.385 223 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 33.240 31.266 1.974 6,3 - Retenciones de arrendamientos 1.755 1.762 -7 -0,4 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 1.594 1.441 153 10,6 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 1.187 0 1.187 - - Pagos fraccionados 24.595 19.953 4.642 23,3 - Cuota diferencial neta de Sociedades 4.109 8.110 -4.001 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 429 796 -367 -46,1 - Retenciones y Pagos a cuenta 708 862 -154 -17,9 - Cuota diferencial -279 -66 -213 Declaración tributaria especial 0 659 -659 -100,0 Impuestos Medioambientales 3.755 0 3.755 - Impuesto sobre el Patrimonio 0 0 0 - Resto Capítulo I 26 150 -124 -82,7 TOTAL CAPÍTULO I 136.972 134.798 2.174 1,6 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 56.437 49.358 7.079 14,3 - IVA Bruto 117.111 109.367 7.744 7,1 - Importaciones 13 2 11 - - Operaciones interiores 117.098 109.365 7.733 7,1 - Devoluciones 60.674 60.009 665 1,1 Impuestos Especiales -783 -2.333 1.550 - - Alcohol y bebidas derivadas 35 32 3 9,4 - Cerveza 5 6 -1 -16,7 - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos -2.482 -2.496 14 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 814 125 689 - - Carbón 845 0 845 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 0 -13 13 - - Tarifa Exterior Común 0 -13 13 - - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 55.654 47.012 8.642 18,4 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 0 0 0 - Otras Tasas 656 43 613 - Recargo de Apremio y Otros 946 1.056 -110 -10,4 Intereses de Demora 545 1.095 -550 -50,2 Sanciones Tributarias 581 323 258 79,9 TOTAL CAPÍTULO III 2.728 2.517 211 8,4 T O T A L G E N E R A L 195.354 184.327 11.027 6,0 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA PALENCIA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 94
  • 175. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 1.001.913 1.007.119 -5.206 -0,5 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 987.714 998.239 -10.525 -1,1 - Retenciones de arrendamientos 42.937 41.778 1.159 2,8 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 14 364 -350 -96,2 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 20.438 25.619 -5.181 -20,2 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 49.912 52.184 -2.272 -4,4 - Cuota dif. neta de IRPF -99.102 -111.065 11.963 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 140.055 145.751 -5.696 -3,9 - Retenciones de arrendamientos 16.398 16.252 146 0,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 6 155 -149 -96,1 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 8.077 10.494 -2.417 -23,0 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 2.489 0 2.489 - - Pagos fraccionados 84.250 64.866 19.384 29,9 - Cuota diferencial neta de Sociedades 28.835 53.984 -25.149 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 15.785 10.244 5.541 54,1 - Retenciones y Pagos a cuenta 12.166 11.321 845 7,5 - Cuota diferencial 3.619 -1.077 4.696 Declaración tributaria especial 0 17.753 -17.753 -100,0 Impuestos Medioambientales 94.980 0 94.980 - Impuesto sobre el Patrimonio 1.308 57 1.251 - Resto Capítulo I 3.269 3.136 133 4,2 TOTAL CAPÍTULO I 1.257.310 1.184.060 73.250 6,2 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 21.756 16.517 5.239 31,7 - IVA Bruto 38.896 32.974 5.922 18,0 - Importaciones 11 0 11 - - Operaciones interiores 38.885 32.974 5.911 17,9 - Devoluciones 17.140 16.457 683 4,2 Impuestos Especiales 26.868 26.529 339 1,3 - Alcohol y bebidas derivadas 22.160 21.791 369 1,7 - Cerveza 4.635 4.590 45 1,0 - Productos intermedios 38 24 14 58,3 - Hidrocarburos 0 -1 1 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 35 125 -90 -72,0 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 24 21 3 14,3 Tráfico exterior 7.117 7.820 -703 -9,0 - Tarifa Exterior Común 6.699 7.322 -623 -8,5 - Exacciones Agrícolas 418 498 -80 -16,1 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 18 0 18 - TOTAL CAPÍTULO II 55.783 50.887 4.896 9,6 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 15 36 -21 -58,3 Otras Tasas 5.655 5.818 -163 -2,8 Recargo de Apremio y Otros 11.450 9.572 1.878 19,6 Intereses de Demora 7.166 7.249 -83 -1,1 Sanciones Tributarias 1.715 1.481 234 15,8 TOTAL CAPÍTULO III 26.001 24.156 1.845 7,6 T O T A L G E N E R A L 1.339.094 1.259.103 79.991 6,4 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA PALMAS (LAS) (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 95
  • 176. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 222.927 229.008 -6.081 -2,7 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 225.217 237.125 -11.908 -5,0 - Retenciones de arrendamientos 16.933 17.850 -917 -5,1 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 3 0 3 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 4.515 5.313 -798 -15,0 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 24.685 27.206 -2.521 -9,3 - Cuota dif. neta de IRPF -48.426 -58.486 10.060 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 41.356 58.342 -16.986 -29,1 - Retenciones de arrendamientos 6.386 6.845 -459 -6,7 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 1 0 1 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 1.788 2.173 -385 -17,7 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 172 0 172 - - Pagos fraccionados 26.756 29.865 -3.109 -10,4 - Cuota diferencial neta de Sociedades 6.253 19.459 -13.206 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.040 1.082 -42 -3,9 - Retenciones y Pagos a cuenta 863 921 -58 -6,3 - Cuota diferencial 177 161 16 Declaración tributaria especial 0 7.439 -7.439 -100,0 Impuestos Medioambientales 1.310 0 1.310 - Impuesto sobre el Patrimonio 26 24 2 8,3 Resto Capítulo I 313 249 64 25,7 TOTAL CAPÍTULO I 266.972 296.144 -29.172 -9,9 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 228.909 244.516 -15.607 -6,4 - IVA Bruto 349.547 348.287 1.260 0,4 - Importaciones 34.009 31.393 2.616 8,3 - Operaciones interiores 315.538 316.894 -1.356 -0,4 - Devoluciones 120.638 103.771 16.867 16,3 Impuestos Especiales 3.993 6.636 -2.643 -39,8 - Alcohol y bebidas derivadas 311 531 -220 -41,4 - Cerveza 96 104 -8 -7,7 - Productos intermedios 3 5 -2 -40,0 - Hidrocarburos 2.501 4.828 -2.327 -48,2 - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 1.082 1.168 -86 -7,4 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 6.095 10.259 -4.164 -40,6 - Tarifa Exterior Común 6.095 10.259 -4.164 -40,6 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 238.997 261.411 -22.414 -8,6 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 0 1 -1 -100,0 Otras Tasas 2.428 281 2.147 - Recargo de Apremio y Otros 5.818 6.378 -560 -8,8 Intereses de Demora 2.340 2.103 237 11,3 Sanciones Tributarias 1.590 1.467 123 8,4 TOTAL CAPÍTULO III 12.176 10.230 1.946 19,0 T O T A L G E N E R A L 518.145 567.785 -49.640 -8,7 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA PONTEVEDRA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 96
  • 177. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 290.340 306.441 -16.101 -5,3 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 288.963 296.386 -7.423 -2,5 - Retenciones de arrendamientos 14.419 14.730 -311 -2,1 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 54 -54 -100,0 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 9.264 14.133 -4.869 -34,5 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 20.932 22.867 -1.935 -8,5 - Cuota dif. neta de IRPF -43.238 -41.729 -1.509 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 98.962 112.660 -13.698 -12,2 - Retenciones de arrendamientos 5.575 5.807 -232 -4,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 23 -23 -100,0 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 3.826 5.666 -1.840 -32,5 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 620 0 620 - - Pagos fraccionados 74.592 65.603 8.989 13,7 - Cuota diferencial neta de Sociedades 14.349 35.561 -21.212 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.615 1.996 -381 -19,1 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.309 1.291 18 1,4 - Cuota diferencial 306 705 -399 Declaración tributaria especial 0 12.077 -12.077 -100,0 Impuestos Medioambientales 6.526 0 6.526 - Impuesto sobre el Patrimonio 39 4 35 - Resto Capítulo I 303 214 89 41,6 TOTAL CAPÍTULO I 397.785 433.392 -35.607 -8,2 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 160.700 208.011 -47.311 -22,7 - IVA Bruto 342.603 340.439 2.164 0,6 - Importaciones 3.706 2.903 803 27,7 - Operaciones interiores 338.897 337.536 1.361 0,4 - Devoluciones 181.903 132.428 49.475 37,4 Impuestos Especiales 8.958 9.355 -397 -4,2 - Alcohol y bebidas derivadas 3.350 3.629 -279 -7,7 - Cerveza 11 1 10 - - Productos intermedios 331 84 247 - - Hidrocarburos 1.235 884 351 39,7 - Labores del Tabaco 3.947 4.668 -721 -15,4 - Electricidad 84 89 -5 -5,6 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 11 12 -1 -8,3 Tráfico exterior 1.557 387 1.170 - - Tarifa Exterior Común 1.557 387 1.170 - - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 171.226 217.765 -46.539 -21,4 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 2 1 1 100,0 Otras Tasas 1.411 79 1.332 - Recargo de Apremio y Otros 2.914 3.065 -151 -4,9 Intereses de Demora 2.509 2.585 -76 -2,9 Sanciones Tributarias 1.728 1.431 297 20,8 TOTAL CAPÍTULO III 8.564 7.161 1.403 19,6 T O T A L G E N E R A L 577.575 658.318 -80.743 -12,3 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA RIOJA (LA) (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 97
  • 178. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 198.962 203.563 -4.601 -2,3 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 194.228 203.987 -9.759 -4,8 - Retenciones de arrendamientos 12.072 12.361 -289 -2,3 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 1 0 1 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 4.176 5.540 -1.364 -24,6 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 18.537 20.956 -2.419 -11,5 - Cuota dif. neta de IRPF -30.052 -39.281 9.229 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 35.509 53.192 -17.683 -33,2 - Retenciones de arrendamientos 4.636 4.830 -194 -4,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 1.734 2.280 -546 -23,9 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 63 0 63 - - Pagos fraccionados 19.602 21.274 -1.672 -7,9 - Cuota diferencial neta de Sociedades 9.474 24.808 -15.334 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 428 641 -213 -33,2 - Retenciones y Pagos a cuenta 491 630 -139 -22,1 - Cuota diferencial -63 11 -74 Declaración tributaria especial 0 4.982 -4.982 -100,0 Impuestos Medioambientales 2.751 0 2.751 - Impuesto sobre el Patrimonio 0 0 0 - Resto Capítulo I 353 219 134 61,2 TOTAL CAPÍTULO I 238.003 262.597 -24.594 -9,4 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 124.266 128.288 -4.022 -3,1 - IVA Bruto 201.119 198.145 2.974 1,5 - Importaciones 24.251 21.837 2.414 11,1 - Operaciones interiores 176.868 176.308 560 0,3 - Devoluciones 76.853 69.857 6.996 10,0 Impuestos Especiales -2.143 -3.536 1.393 - - Alcohol y bebidas derivadas 33 20 13 65,0 - Cerveza -9 1 -10 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos -2.202 -3.631 1.429 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 35 74 -39 -52,7 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 2.363 2.298 65 2,8 - Tarifa Exterior Común 2.363 2.298 65 2,8 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 124.486 127.050 -2.564 -2,0 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 0 1 -1 -100,0 Otras Tasas 1.537 169 1.368 - Recargo de Apremio y Otros 2.001 2.531 -530 -20,9 Intereses de Demora 1.245 2.275 -1.030 -45,3 Sanciones Tributarias 1.034 1.190 -156 -13,1 TOTAL CAPÍTULO III 5.817 6.166 -349 -5,7 T O T A L G E N E R A L 368.306 395.813 -27.507 -6,9 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA SALAMANCA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 98
  • 179. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 480.582 469.133 11.449 2,4 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 464.533 468.568 -4.035 -0,9 - Retenciones de arrendamientos 34.813 35.762 -949 -2,7 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 894 15 879 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 17.424 16.799 625 3,7 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 39.185 41.857 -2.672 -6,4 - Cuota dif. neta de IRPF -76.267 -93.868 17.601 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 112.231 95.523 16.708 17,5 - Retenciones de arrendamientos 13.397 13.781 -384 -2,8 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 380 7 373 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 7.222 6.498 724 11,1 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 1.255 0 1.255 - - Pagos fraccionados 102.280 51.502 50.778 98,6 - Cuota diferencial neta de Sociedades -12.303 23.735 -36.038 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 18.150 12.478 5.672 45,5 - Retenciones y Pagos a cuenta 13.418 9.737 3.681 37,8 - Cuota diferencial 4.732 2.741 1.991 Declaración tributaria especial 0 14.569 -14.569 -100,0 Impuestos Medioambientales 3.923 0 3.923 - Impuesto sobre el Patrimonio 132 139 -7 -5,0 Resto Capítulo I 5.689 4.935 754 15,3 TOTAL CAPÍTULO I 620.707 596.777 23.930 4,0 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 291.322 235.486 55.836 23,7 - IVA Bruto 300.444 242.748 57.696 23,8 - Importaciones 0 -2 2 - - Operaciones interiores 300.444 242.750 57.694 23,8 - Devoluciones 9.122 7.262 1.860 25,6 Impuestos Especiales 13.462 13.470 -8 -0,1 - Alcohol y bebidas derivadas 8.555 8.658 -103 -1,2 - Cerveza 4.828 4.744 84 1,8 - Productos intermedios 2 3 -1 -33,3 - Hidrocarburos -26 -61 35 - - Labores del Tabaco 0 6 -6 -100,0 - Electricidad 103 120 -17 -14,2 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 2.143 2.084 59 2,8 Tráfico exterior 5.091 6.183 -1.092 -17,7 - Tarifa Exterior Común 4.908 5.899 -991 -16,8 - Exacciones Agrícolas 183 284 -101 -35,6 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 5 79 -74 -93,7 TOTAL CAPÍTULO II 312.023 257.302 54.721 21,3 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 13 14 -1 -7,1 Otras Tasas 4.636 332 4.304 - Recargo de Apremio y Otros 8.067 7.874 193 2,5 Intereses de Demora 5.234 3.567 1.667 46,7 Sanciones Tributarias 1.715 1.704 11 0,6 TOTAL CAPÍTULO III 19.665 13.491 6.174 45,8 T O T A L G E N E R A L 952.395 867.570 84.825 9,8 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA SANTA CRUZ DE TENERIFE (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 99
  • 180. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 82.786 97.721 -14.935 -15,3 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 87.349 90.991 -3.642 -4,0 - Retenciones de arrendamientos 4.255 4.437 -182 -4,1 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 4.140 9.930 -5.790 -58,3 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 9.870 10.834 -964 -8,9 - Cuota dif. neta de IRPF -22.828 -18.471 -4.357 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 21.392 29.085 -7.693 -26,5 - Retenciones de arrendamientos 1.625 1.733 -108 -6,2 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 1.706 4.190 -2.484 -59,3 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 354 0 354 - - Pagos fraccionados 10.065 9.639 426 4,4 - Cuota diferencial neta de Sociedades 7.642 13.523 -5.881 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 659 721 -62 -8,6 - Retenciones y Pagos a cuenta 655 718 -63 -8,8 - Cuota diferencial 4 3 1 Declaración tributaria especial 0 1.124 -1.124 -100,0 Impuestos Medioambientales 1.170 0 1.170 - Impuesto sobre el Patrimonio 0 0 0 - Resto Capítulo I 193 149 44 29,5 TOTAL CAPÍTULO I 106.200 128.800 -22.600 -17,5 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 62.897 60.847 2.050 3,4 - IVA Bruto 120.136 113.623 6.513 5,7 - Importaciones 12 16 -4 -25,0 - Operaciones interiores 120.124 113.607 6.517 5,7 - Devoluciones 57.239 52.776 4.463 8,5 Impuestos Especiales 13.947 18.418 -4.471 -24,3 - Alcohol y bebidas derivadas 15.610 20.211 -4.601 -22,8 - Cerveza 1 0 1 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos -2.222 -2.406 184 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 558 613 -55 -9,0 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 0 0 0 - - Tarifa Exterior Común 0 0 0 - - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 4 3 1 33,3 TOTAL CAPÍTULO II 76.848 79.268 -2.420 -3,1 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 1 0 1 - Otras Tasas 563 131 432 - Recargo de Apremio y Otros 1.548 876 672 76,7 Intereses de Demora 676 545 131 24,0 Sanciones Tributarias 589 450 139 30,9 TOTAL CAPÍTULO III 3.377 2.002 1.375 68,7 T O T A L G E N E R A L 186.425 210.070 -23.645 -11,3 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA SEGOVIA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 100
  • 181. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 2.704.538 2.681.820 22.718 0,8 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 2.763.798 2.680.477 83.321 3,1 - Retenciones de arrendamientos 56.687 59.685 -2.998 -5,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 188 129 59 45,7 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 39.485 54.769 -15.284 -27,9 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 61.215 67.999 -6.784 -10,0 - Cuota dif. neta de IRPF -216.835 -181.239 -35.596 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 258.210 346.138 -87.928 -25,4 - Retenciones de arrendamientos 20.637 22.548 -1.911 -8,5 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 80 55 25 45,5 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 16.291 23.050 -6.759 -29,3 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 2.900 0 2.900 - - Pagos fraccionados 218.012 209.454 8.558 4,1 - Cuota diferencial neta de Sociedades 290 91.031 -90.741 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 26.909 18.783 8.126 43,3 - Retenciones y Pagos a cuenta 24.747 18.066 6.681 37,0 - Cuota diferencial 2.162 717 1.445 Declaración tributaria especial 0 19.130 -19.130 -100,0 Impuestos Medioambientales 244.853 0 244.853 - Impuesto sobre el Patrimonio 73 3 70 - Resto Capítulo I 2.492 304 2.188 - TOTAL CAPÍTULO I 3.237.075 3.066.178 170.897 5,6 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 680.662 761.914 -81.252 -10,7 - IVA Bruto 1.332.365 1.365.510 -33.145 -2,4 - Importaciones 60.542 46.649 13.893 29,8 - Operaciones interiores 1.271.823 1.318.861 -47.038 -3,6 - Devoluciones 651.703 603.596 48.107 8,0 Impuestos Especiales 84.392 87.225 -2.833 -3,2 - Alcohol y bebidas derivadas 1.559 1.203 356 29,6 - Cerveza 86.049 88.279 -2.230 -2,5 - Productos intermedios 15 81 -66 -81,5 - Hidrocarburos -3.799 -3.552 -247 - - Labores del Tabaco -556 22 -578 - - Electricidad 1.124 1.192 -68 -5,7 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 17.029 17.821 -792 -4,4 Tráfico exterior 7.161 3.214 3.947 122,8 - Tarifa Exterior Común 7.144 3.203 3.941 123,0 - Exacciones Agrícolas 17 11 6 54,5 Impuesto actividades juego. Estado 7 0 7 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 34 0 34 - TOTAL CAPÍTULO II 789.285 870.174 -80.889 -9,3 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 254 17 237 - Otras Tasas 7.785 2.182 5.603 - Recargo de Apremio y Otros 18.517 19.813 -1.296 -6,5 Intereses de Demora 4.190 9.656 -5.466 -56,6 Sanciones Tributarias 8.794 7.215 1.579 21,9 TOTAL CAPÍTULO III 39.540 38.883 657 1,7 T O T A L G E N E R A L 4.065.900 3.975.235 90.665 2,3 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA SEVILLA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 101
  • 182. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 58.463 71.955 -13.492 -18,8 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 61.350 66.022 -4.672 -7,1 - Retenciones de arrendamientos 2.589 2.630 -41 -1,6 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 3.401 4.952 -1.551 -31,3 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 5.510 6.257 -747 -11,9 - Cuota dif. neta de IRPF -14.387 -7.906 -6.481 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 18.406 23.958 -5.552 -23,2 - Retenciones de arrendamientos 1.017 1.052 -35 -3,3 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 1.406 2.097 -691 -33,0 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 0 0 0 - - Pagos fraccionados 13.195 13.167 28 0,2 - Cuota diferencial neta de Sociedades 2.788 7.642 -4.854 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 299 394 -95 -24,1 - Retenciones y Pagos a cuenta 292 407 -115 -28,3 - Cuota diferencial 7 -13 20 Declaración tributaria especial 0 592 -592 -100,0 Impuestos Medioambientales 5.427 0 5.427 - Impuesto sobre el Patrimonio 0 0 0 - Resto Capítulo I 45 31 14 45,2 TOTAL CAPÍTULO I 82.640 96.930 -14.290 -14,7 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 52.585 45.358 7.227 15,9 - IVA Bruto 81.741 74.926 6.815 9,1 - Importaciones 0 0 0 - - Operaciones interiores 81.741 74.926 6.815 9,1 - Devoluciones 29.156 29.568 -412 -1,4 Impuestos Especiales -1.526 -1.684 158 - - Alcohol y bebidas derivadas 2 3 -1 -33,3 - Cerveza 1 0 1 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos -1.532 -1.752 220 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 3 65 -62 -95,4 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 8 0 8 - - Tarifa Exterior Común 8 0 8 - - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 51.067 43.674 7.393 16,9 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 0 0 0 - Otras Tasas 425 77 348 - Recargo de Apremio y Otros 511 693 -182 -26,3 Intereses de Demora 573 467 106 22,7 Sanciones Tributarias 309 304 5 1,6 TOTAL CAPÍTULO III 1.818 1.541 277 18,0 T O T A L G E N E R A L 135.525 142.145 -6.620 -4,7 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA SORIA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 102
  • 183. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 516.871 543.327 -26.456 -4,9 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 537.578 541.667 -4.089 -0,8 - Retenciones de arrendamientos 30.392 34.224 -3.832 -11,2 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 19 54 -35 -64,8 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 9.838 9.353 485 5,2 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 35.193 39.199 -4.006 -10,2 - Cuota dif. neta de IRPF -96.149 -81.170 -14.979 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 117.396 129.547 -12.151 -9,4 - Retenciones de arrendamientos 11.167 12.839 -1.672 -13,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 8 23 -15 -65,2 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 3.927 3.735 192 5,1 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 908 0 908 - - Pagos fraccionados 90.077 86.500 3.577 4,1 - Cuota diferencial neta de Sociedades 11.309 26.450 -15.141 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 20.507 11.709 8.798 75,1 - Retenciones y Pagos a cuenta 5.350 7.095 -1.745 -24,6 - Cuota diferencial 15.157 4.614 10.543 Declaración tributaria especial 0 12.248 -12.248 -100,0 Impuestos Medioambientales 126.631 0 126.631 - Impuesto sobre el Patrimonio 21 -107 128 - Resto Capítulo I 849 1.202 -353 -29,4 TOTAL CAPÍTULO I 782.275 697.926 84.349 12,1 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 737.080 711.828 25.252 3,5 - IVA Bruto 1.028.963 1.008.019 20.944 2,1 - Importaciones 241.059 253.986 -12.927 -5,1 - Operaciones interiores 787.904 754.033 33.871 4,5 - Devoluciones 291.883 296.191 -4.308 -1,5 Impuestos Especiales 27.136 24.666 2.470 10,0 - Alcohol y bebidas derivadas 7.312 6.808 504 7,4 - Cerveza 21 25 -4 -16,0 - Productos intermedios 2.254 2.225 29 1,3 - Hidrocarburos 13.421 9.736 3.685 37,8 - Labores del Tabaco 102 -4 106 - - Electricidad 4.026 5.876 -1.850 -31,5 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 18 28 -10 -35,7 Tráfico exterior 20.616 27.135 -6.519 -24,0 - Tarifa Exterior Común 20.606 27.061 -6.455 -23,9 - Exacciones Agrícolas 10 74 -64 -86,5 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 4 4 0 0,0 TOTAL CAPÍTULO II 784.854 763.661 21.193 2,8 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 4 7 -3 -42,9 Otras Tasas 2.894 295 2.599 - Recargo de Apremio y Otros 8.209 9.452 -1.243 -13,2 Intereses de Demora 7.413 5.705 1.708 29,9 Sanciones Tributarias 2.870 2.434 436 17,9 TOTAL CAPÍTULO III 21.390 17.893 3.497 19,5 T O T A L G E N E R A L 1.588.519 1.479.480 109.039 7,4 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA TARRAGONA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 103
  • 184. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 61.891 71.937 -10.046 -14,0 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 62.056 68.024 -5.968 -8,8 - Retenciones de arrendamientos 3.536 3.667 -131 -3,6 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 4 0 4 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 3.889 4.860 -971 -20,0 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 8.475 9.868 -1.393 -14,1 - Cuota dif. neta de IRPF -16.069 -14.482 -1.587 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 26.923 28.151 -1.228 -4,4 - Retenciones de arrendamientos 1.376 1.448 -72 -5,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 2 0 2 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 1.599 2.029 -430 -21,2 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 1.429 0 1.429 - - Pagos fraccionados 19.682 20.229 -547 -2,7 - Cuota diferencial neta de Sociedades 2.835 4.445 -1.610 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 411 637 -226 -35,5 - Retenciones y Pagos a cuenta 404 627 -223 -35,6 - Cuota diferencial 7 10 -3 Declaración tributaria especial 0 270 -270 -100,0 Impuestos Medioambientales 842 0 842 - Impuesto sobre el Patrimonio 0 0 0 - Resto Capítulo I 118 20 98 - TOTAL CAPÍTULO I 90.185 101.015 -10.830 -10,7 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 53.089 49.062 4.027 8,2 - IVA Bruto 103.008 92.450 10.558 11,4 - Importaciones 0 0 0 - - Operaciones interiores 103.008 92.450 10.558 11,4 - Devoluciones 49.919 43.388 6.531 15,1 Impuestos Especiales 9.623 -1.759 11.382 - - Alcohol y bebidas derivadas -1 -2 1 - - Cerveza 2 0 2 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos -1.615 -1.953 338 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 17 196 -179 -91,3 - Carbón 11.220 0 11.220 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 0 0 0 - - Tarifa Exterior Común 0 0 0 - - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 -2 2 - TOTAL CAPÍTULO II 62.712 47.301 15.411 32,6 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 1 0 1 - Otras Tasas 380 100 280 - Recargo de Apremio y Otros 725 729 -4 -0,5 Intereses de Demora 577 464 113 24,4 Sanciones Tributarias 351 486 -135 -27,8 TOTAL CAPÍTULO III 2.034 1.779 255 14,3 T O T A L G E N E R A L 154.931 150.095 4.836 3,2 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA TERUEL (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 104
  • 185. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 681.755 744.042 -62.287 -8,4 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 705.689 774.592 -68.903 -8,9 - Retenciones de arrendamientos 18.175 19.129 -954 -5,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 3 0 3 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 18.457 19.689 -1.232 -6,3 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 24.527 26.497 -1.970 -7,4 - Cuota dif. neta de IRPF -85.096 -95.865 10.769 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 80.196 104.310 -24.114 -23,1 - Retenciones de arrendamientos 6.783 7.339 -556 -7,6 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 1 0 1 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 7.679 8.322 -643 -7,7 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 784 0 784 - - Pagos fraccionados 52.863 51.585 1.278 2,5 - Cuota diferencial neta de Sociedades 12.086 37.064 -24.978 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 1.379 1.260 119 9,4 - Retenciones y Pagos a cuenta 1.018 1.215 -197 -16,2 - Cuota diferencial 361 45 316 Declaración tributaria especial 0 9.092 -9.092 -100,0 Impuestos Medioambientales 22.547 0 22.547 - Impuesto sobre el Patrimonio 0 0 0 - Resto Capítulo I 21 -1 22 - TOTAL CAPÍTULO I 785.898 858.703 -72.805 -8,5 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 174.573 244.622 -70.049 -28,6 - IVA Bruto 374.518 405.377 -30.859 -7,6 - Importaciones 11.823 11.011 812 7,4 - Operaciones interiores 362.695 394.366 -31.671 -8,0 - Devoluciones 199.945 160.755 39.190 24,4 Impuestos Especiales 12.017 13.316 -1.299 -9,8 - Alcohol y bebidas derivadas 14.866 16.548 -1.682 -10,2 - Cerveza 29 13 16 123,1 - Productos intermedios 175 201 -26 -12,9 - Hidrocarburos -3.065 -3.719 654 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 12 273 -261 -95,6 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 1.678 1.722 -44 -2,6 Tráfico exterior 2.726 3.397 -671 -19,8 - Tarifa Exterior Común 2.726 3.397 -671 -19,8 - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 2 0 2 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 6 0 6 - TOTAL CAPÍTULO II 191.002 263.057 -72.055 -27,4 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 3 2 1 50,0 Otras Tasas 3.393 592 2.801 - Recargo de Apremio y Otros 16.915 5.776 11.139 192,8 Intereses de Demora 2.221 3.658 -1.437 -39,3 Sanciones Tributarias 2.893 3.635 -742 -20,4 TOTAL CAPÍTULO III 25.425 13.663 11.762 86,1 T O T A L G E N E R A L 1.002.325 1.135.423 -133.098 -11,7 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA TOLEDO (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 105
  • 186. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 2.865.260 2.822.638 42.622 1,5 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 2.771.675 2.656.351 115.324 4,3 - Retenciones de arrendamientos 134.237 141.139 -6.902 -4,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 1.829 1.059 770 72,7 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 102.329 191.364 -89.035 -46,5 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 105.016 115.863 -10.847 -9,4 - Cuota dif. neta de IRPF -249.826 -283.138 33.312 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 907.936 819.733 88.203 10,8 - Retenciones de arrendamientos 51.157 53.980 -2.823 -5,2 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 736 408 328 80,4 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 38.349 75.656 -37.307 -49,3 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 3.807 0 3.807 - - Pagos fraccionados 717.836 562.055 155.781 27,7 - Cuota diferencial neta de Sociedades 96.051 127.634 -31.583 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 24.122 23.521 601 2,6 - Retenciones y Pagos a cuenta 22.534 23.670 -1.136 -4,8 - Cuota diferencial 1.588 -149 1.737 Declaración tributaria especial 0 50.553 -50.553 -100,0 Impuestos Medioambientales 17.762 0 17.762 - Impuesto sobre el Patrimonio 256 337 -81 -24,0 Resto Capítulo I 1.508 1.910 -402 -21,0 TOTAL CAPÍTULO I 3.816.844 3.718.692 98.152 2,6 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 2.322.969 2.642.495 -319.526 -12,1 - IVA Bruto 4.181.652 3.937.306 244.346 6,2 - Importaciones 1.449.374 1.324.940 124.434 9,4 - Operaciones interiores 2.732.278 2.612.366 119.912 4,6 - Devoluciones 1.858.683 1.294.811 563.872 43,5 Impuestos Especiales 224.674 199.166 25.508 12,8 - Alcohol y bebidas derivadas 26.670 28.494 -1.824 -6,4 - Cerveza 30.870 27.814 3.056 11,0 - Productos intermedios 1.248 1.488 -240 -16,1 - Hidrocarburos 163.089 138.163 24.926 18,0 - Labores del Tabaco 1.016 151 865 - - Electricidad 1.781 3.056 -1.275 -41,7 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 3.565 3.780 -215 -5,7 Tráfico exterior 262.486 274.958 -12.472 -4,5 - Tarifa Exterior Común 255.233 267.444 -12.211 -4,6 - Exacciones Agrícolas 7.253 7.514 -261 -3,5 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 24 82 -58 -70,7 TOTAL CAPÍTULO II 2.813.718 3.120.481 -306.763 -9,8 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 6 24 -18 -75,0 Otras Tasas 11.894 4.716 7.178 152,2 Recargo de Apremio y Otros 27.105 25.138 1.967 7,8 Intereses de Demora 21.449 17.705 3.744 21,1 Sanciones Tributarias 8.356 7.935 421 5,3 TOTAL CAPÍTULO III 68.810 55.518 13.292 23,9 T O T A L G E N E R A L 6.699.372 6.894.691 -195.319 -2,8 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA VALENCIA/VALÈNCIA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 106
  • 187. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 716.545 754.721 -38.176 -5,1 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 735.877 766.547 -30.670 -4,0 - Retenciones de arrendamientos 24.363 25.380 -1.017 -4,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 27 16 11 68,8 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 8.084 8.150 -66 -0,8 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 23.225 26.234 -3.009 -11,5 - Cuota dif. neta de IRPF -75.031 -71.606 -3.425 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 75.261 108.584 -33.323 -30,7 - Retenciones de arrendamientos 9.622 10.008 -386 -3,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 11 7 4 57,1 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 3.054 3.355 -301 -9,0 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 2.095 0 2.095 - - Pagos fraccionados 58.948 54.868 4.080 7,4 - Cuota diferencial neta de Sociedades 1.531 40.346 -38.815 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 2.303 1.885 418 22,2 - Retenciones y Pagos a cuenta 2.262 1.787 475 26,6 - Cuota diferencial 41 98 -57 Declaración tributaria especial 0 3.433 -3.433 -100,0 Impuestos Medioambientales 15.623 0 15.623 - Impuesto sobre el Patrimonio 1 1 0 0,0 Resto Capítulo I 1.035 294 741 - TOTAL CAPÍTULO I 810.768 868.918 -58.150 -6,7 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 174.281 145.977 28.304 19,4 - IVA Bruto 538.893 494.577 44.316 9,0 - Importaciones 79.927 54.012 25.915 48,0 - Operaciones interiores 458.966 440.565 18.401 4,2 - Devoluciones 364.612 348.600 16.012 4,6 Impuestos Especiales -3.630 -4.490 860 - - Alcohol y bebidas derivadas 43 125 -82 -65,6 - Cerveza 7 5 2 40,0 - Productos intermedios 54 55 -1 -1,8 - Hidrocarburos -3.862 -4.789 927 - - Labores del Tabaco 63 0 63 - - Electricidad 65 114 -49 -43,0 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 1 1 0 0,0 Tráfico exterior 3.849 6.917 -3.068 -44,4 - Tarifa Exterior Común 3.846 3.996 -150 -3,8 - Exacciones Agrícolas 3 2.921 -2.918 -99,9 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 174.501 148.405 26.096 17,6 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 75 389 -314 -80,7 Otras Tasas 2.565 458 2.107 - Recargo de Apremio y Otros 5.016 5.287 -271 -5,1 Intereses de Demora 1.547 24.695 -23.148 -93,7 Sanciones Tributarias 2.466 1.528 938 61,4 TOTAL CAPÍTULO III 11.669 32.357 -20.688 -63,9 T O T A L G E N E R A L 996.938 1.049.680 -52.742 -5,0 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA VALLADOLID (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 107
  • 188. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 416.526 408.885 7.641 1,9 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 407.918 405.041 2.877 0,7 - Retenciones de arrendamientos 18.081 19.631 -1.550 -7,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 14 27 -13 -48,1 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 8.693 12.158 -3.465 -28,5 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 13.848 15.588 -1.740 -11,2 - Cuota dif. neta de IRPF -32.028 -43.560 11.532 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 142.551 100.399 42.152 42,0 - Retenciones de arrendamientos 6.572 7.104 -532 -7,5 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 6 11 -5 -45,5 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 3.469 4.739 -1.270 -26,8 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 192 0 192 - - Pagos fraccionados 103.876 73.050 30.826 42,2 - Cuota diferencial neta de Sociedades 28.436 15.495 12.941 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 5.175 6.061 -886 -14,6 - Retenciones y Pagos a cuenta 4.837 5.836 -999 -17,1 - Cuota diferencial 338 225 113 Declaración tributaria especial 0 11.462 -11.462 -100,0 Impuestos Medioambientales 707 0 707 - Impuesto sobre el Patrimonio 58 50 8 16,0 Resto Capítulo I 769 196 573 - TOTAL CAPÍTULO I 565.786 527.053 38.733 7,3 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 404.326 396.602 7.724 1,9 - IVA Bruto 595.847 559.178 36.669 6,6 - Importaciones 204.262 184.433 19.829 10,8 - Operaciones interiores 391.585 374.745 16.840 4,5 - Devoluciones 191.521 162.576 28.945 17,8 Impuestos Especiales 147 329 -182 -55,3 - Alcohol y bebidas derivadas 6 -72 78 - - Cerveza 111 105 6 5,7 - Productos intermedios 2 14 -12 -85,7 - Hidrocarburos -46 -269 223 - - Labores del Tabaco 0 541 -541 -100,0 - Electricidad 74 10 64 - - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 2.112 2.041 71 3,5 Tráfico exterior 27.014 32.626 -5.612 -17,2 - Tarifa Exterior Común 26.937 32.525 -5.588 -17,2 - Exacciones Agrícolas 77 101 -24 -23,8 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO II 433.599 431.598 2.001 0,5 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 3 1 2 200,0 Otras Tasas 2.086 191 1.895 - Recargo de Apremio y Otros 7.151 6.162 989 16,0 Intereses de Demora 3.651 3.716 -65 -1,7 Sanciones Tributarias 1.823 1.841 -18 -1,0 TOTAL CAPÍTULO III 14.714 11.911 2.803 23,5 T O T A L G E N E R A L 1.014.099 970.562 43.537 4,5 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA VIGO (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 108
  • 189. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 1.298.083 1.314.620 -16.537 -1,3 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 884.291 919.392 -35.101 -3,8 - Retenciones de arrendamientos 407 495 -88 -17,8 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 13.595 8.696 4.899 56,3 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 399.433 385.719 13.714 3,6 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 108 95 13 13,7 - Cuota dif. neta de IRPF 249 223 26 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 851.993 864.424 -12.431 -1,4 - Retenciones de arrendamientos 169 214 -45 -21,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 5.787 3.701 2.086 56,4 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 170.041 164.227 5.814 3,5 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 210.224 0 210.224 - - Pagos fraccionados 524.325 489.760 34.565 7,1 - Cuota diferencial neta de Sociedades -58.553 206.522 -265.075 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 90.570 75.681 14.889 19,7 - Retenciones y Pagos a cuenta 129.722 78.714 51.008 64,8 - Cuota diferencial -39.152 -3.033 -36.119 Declaración tributaria especial 0 102 -102 -100,0 Impuestos Medioambientales 58.620 0 58.620 - Impuesto sobre el Patrimonio 1 23 -22 -95,7 Resto Capítulo I 1.339 640 699 109,2 TOTAL CAPÍTULO I 2.300.606 2.255.490 45.116 2,0 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 1.558.306 1.463.393 94.913 6,5 - IVA Bruto 1.638.221 1.554.279 83.942 5,4 - Importaciones 500.325 487.150 13.175 2,7 - Operaciones interiores 1.137.896 1.067.129 70.767 6,6 - Devoluciones 79.915 90.886 -10.971 -12,1 Impuestos Especiales 381.059 400.706 -19.647 -4,9 - Alcohol y bebidas derivadas 124 122 2 1,6 - Cerveza 28 15 13 86,7 - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos 33.111 -236 33.347 - - Labores del Tabaco 49 5 44 - - Electricidad 347.520 400.536 -53.016 -13,2 - Carbón 0 0 0 - - Otros 227 264 -37 -14,0 - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 22.358 23.554 -1.196 -5,1 Tráfico exterior 40.265 44.929 -4.664 -10,4 - Tarifa Exterior Común 40.110 44.674 -4.564 -10,2 - Exacciones Agrícolas 155 255 -100 -39,2 Impuesto actividades juego. Estado 1 0 1 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 61 39 22 56,4 TOTAL CAPÍTULO II 2.002.050 1.932.621 69.429 3,6 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica -1 -1 0 - Otras Tasas 20.354 18.325 2.029 11,1 Recargo de Apremio y Otros 1.332 1.507 -175 -11,6 Intereses de Demora 7.478 42.608 -35.130 -82,4 Sanciones Tributarias 299 379 -80 -21,1 TOTAL CAPÍTULO III 29.462 62.818 -33.356 -53,1 T O T A L G E N E R A L 4.332.118 4.250.929 81.189 1,9 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA VIZCAYA/BIZKAIA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 109
  • 190. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 67.707 79.119 -11.412 -14,4 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 73.506 79.033 -5.527 -7,0 - Retenciones de arrendamientos 4.384 4.422 -38 -0,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 2.951 3.482 -531 -15,2 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 9.483 10.770 -1.287 -11,9 - Cuota dif. neta de IRPF -22.617 -18.588 -4.029 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 10.950 15.895 -4.945 -31,1 - Retenciones de arrendamientos 1.681 1.709 -28 -1,6 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 1.226 1.449 -223 -15,4 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 0 0 0 - - Pagos fraccionados 5.211 6.765 -1.554 -23,0 - Cuota diferencial neta de Sociedades 2.832 5.972 -3.140 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 18 91 -73 -80,2 - Retenciones y Pagos a cuenta 92 110 -18 -16,4 - Cuota diferencial -74 -19 -55 Declaración tributaria especial 0 914 -914 -100,0 Impuestos Medioambientales 3.457 0 3.457 - Impuesto sobre el Patrimonio 2 0 2 - Resto Capítulo I 158 111 47 42,3 TOTAL CAPÍTULO I 82.292 96.130 -13.838 -14,4 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 42.248 39.425 2.823 7,2 - IVA Bruto 81.251 76.472 4.779 6,2 - Importaciones 1.298 0 1.298 - - Operaciones interiores 79.953 76.472 3.481 4,6 - Devoluciones 39.003 37.047 1.956 5,3 Impuestos Especiales 914 1.056 -142 -13,4 - Alcohol y bebidas derivadas 3.222 3.294 -72 -2,2 - Cerveza 38 10 28 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos -2.338 -2.398 60 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad -8 150 -158 - - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 0 0 0 - - Tarifa Exterior Común 0 0 0 - - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 39 2 37 - TOTAL CAPÍTULO II 43.201 40.483 2.718 6,7 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 2 0 2 - Otras Tasas 685 99 586 - Recargo de Apremio y Otros 1.213 1.196 17 1,4 Intereses de Demora 1.273 932 341 36,6 Sanciones Tributarias 1.018 610 408 66,9 TOTAL CAPÍTULO III 4.191 2.837 1.354 47,7 T O T A L G E N E R A L 129.684 139.450 -9.766 -7,0 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA ZAMORA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 110
  • 191. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas 1.377.319 1.482.886 -105.567 -7,1 - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 1.253.701 1.314.488 -60.787 -4,6 - Retenciones de arrendamientos 47.689 50.166 -2.477 -4,9 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 5.883 7.550 -1.667 -22,1 - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 118.525 157.146 -38.621 -24,6 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 48.076 52.982 -4.906 -9,3 - Cuota dif. neta de IRPF -96.555 -99.446 2.891 - Participación de las AA.TT. en IRPF 0 0 0 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 0 0 0 - Impuesto sobre Sociedades 316.367 384.165 -67.798 -17,6 - Retenciones de arrendamientos 18.003 19.177 -1.174 -6,1 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 2.505 3.202 -697 -21,8 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 49.521 64.659 -15.138 -23,4 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 0 0 0 - - Gravamen s/Revalorización de activos 5.970 0 5.970 - - Pagos fraccionados 223.153 217.858 5.295 2,4 - Cuota diferencial neta de Sociedades 17.215 79.269 -62.054 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 7.502 8.887 -1.385 -15,6 - Retenciones y Pagos a cuenta 6.985 8.003 -1.018 -12,7 - Cuota diferencial 517 884 -367 Declaración tributaria especial 0 11.276 -11.276 -100,0 Impuestos Medioambientales 35.909 0 35.909 - Impuesto sobre el Patrimonio 80 30 50 166,7 Resto Capítulo I 917 1.782 -865 -48,5 TOTAL CAPÍTULO I 1.738.094 1.889.026 -150.932 -8,0 CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido 1.023.679 957.287 66.392 6,9 - IVA Bruto 1.581.160 1.492.211 88.949 6,0 - Importaciones 395.189 336.405 58.784 17,5 - Operaciones interiores 1.185.971 1.155.806 30.165 2,6 - Devoluciones 557.481 534.924 22.557 4,2 Impuestos Especiales 6.770 1.454 5.316 - - Alcohol y bebidas derivadas -33 -79 46 - - Cerveza 5.469 5.583 -114 -2,0 - Productos intermedios 45 45 0 0,0 - Hidrocarburos 903 -4.633 5.536 - - Labores del Tabaco -6 86 -92 - - Electricidad 392 452 -60 -13,3 - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. 0 0 0 - Impuesto s/ Primas de Seguros 4.810 4.730 80 1,7 Tráfico exterior 67.010 71.532 -4.522 -6,3 - Tarifa Exterior Común 67.010 71.526 -4.516 -6,3 - Exacciones Agrícolas 0 6 -6 -100,0 Impuesto actividades juego. Estado 0 0 0 - Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 4 0 4 - TOTAL CAPÍTULO II 1.102.273 1.035.003 67.270 6,5 CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica 730 12 718 - Otras Tasas 6.322 3.357 2.965 88,3 Recargo de Apremio y Otros 9.147 13.119 -3.972 -30,3 Intereses de Demora 7.569 7.019 550 7,8 Sanciones Tributarias 4.050 4.139 -89 -2,2 TOTAL CAPÍTULO III 27.818 27.646 172 0,6 T O T A L G E N E R A L 2.868.185 2.951.675 -83.490 -2,8 RECAUDACIÓN VARIACIÓN RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA ZARAGOZA (En miles de euros) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 111
  • 192. DESIGNACIÓN DE LOS INGRESOS 2013 2012 ABSOLUTA PORCENTUAL CAPÍTULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas -28.642.176 -40.848.158 12.205.982 - - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales 3.573.047 3.367.052 205.995 6,1 - Retenciones de arrendamientos 584 612 -28 -4,6 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas 52.967 42.196 10.771 25,5 - Gravamen s/Loterías 356 0 356 - - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas 0 0 0 - - Cuota dif. neta de IRPF 0 0 0 - Participación de las AA.TT. en IRPF -32.021.194 -44.098.823 12.077.629 - - Asignación tributaria a la Iglesia Católica -247.936 -159.195 -88.741 - Impuesto sobre Sociedades 40.478 113.337 -72.859 -64,3 - Retenciones de arrendamientos 1.196 1.534 -338 -22,0 - Retenciones sobre Fondos de Inversión 0 0 0 - - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 30.277 22.969 7.308 31,8 - Gravamen s/Loterías 0 0 0 - - Gravamen esp. s/dividendos 9.005 88.834 -79.829 -89,9 - Gravamen s/Revalorización de activos 0 0 0 - - Pagos fraccionados 0 0 0 - - Cuota diferencial neta de Sociedades 0 0 0 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 4.692 4.865 -173 -3,6 - Retenciones y Pagos a cuenta 4.692 4.865 -173 -3,6 - Cuota diferencial 0 0 0 Declaración tributaria especial -20 81 -101 - Impuestos Medioambientales 0 0 0 - Impuesto sobre el Patrimonio 0 0 0 - Resto Capítulo I 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO I -28.597.026 -40.729.875 12.132.849 - CAPÍTULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido -26.427.126 -34.070.449 7.643.323 - - IVA Bruto 9.734 8.683 1.051 12,1 - Importaciones 0 0 0 - - Operaciones interiores 9.734 8.683 1.051 12,1 - Devoluciones/Participación de las AA.TT. en IVA -26.436.860 -34.079.132 7.642.272 - Impuestos Especiales -11.519.343 -13.924.351 2.405.008 - - Alcohol y bebidas derivadas 0 0 0 - - Cerveza 0 0 0 - - Productos intermedios 0 0 0 - - Hidrocarburos 0 0 0 - - Labores del Tabaco 0 0 0 - - Electricidad 0 0 0 - - Carbón 0 0 0 - - Otros 0 0 0 - - Participación de las AA.TT. en II.EE. -11.519.343 -13.924.351 2.405.008 - Impuesto s/ Primas de Seguros 0 0 0 - Tráfico exterior 0 0 0 - - Tarifa Exterior Común 0 0 0 - - Exacciones Agrícolas 0 0 0 - Impuesto actividades juego. Estado 943 6.300 -5.357 -85,0 Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa 0 0 0 - Resto Capítulo II 56 56 0 0,0 TOTAL CAPÍTULO II -37.945.470 -47.988.444 10.042.974 - CAPÍTULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica -12.358 -52.625 40.267 - Otras Tasas 428.311 452.128 -23.817 -5,3 Recargo de Apremio y Otros 20 0 20 - Intereses de Demora 0 0 0 - Sanciones Tributarias 0 0 0 - TOTAL CAPÍTULO III 415.973 399.503 16.470 4,1 T O T A L G E N E R A L -66.126.523 -88.318.816 22.192.293 - RECAUDACIÓN VARIACIÓN (En miles de euros) SERVICIOS CENTRALES RECAUDACIÓN TRIBUTARIA APLICADA ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 112
  • 193. A.7. SERIES ANUALES DE BASES, TIPOS, IMPUESTOS DEVENGADOS E INGRESOS TRIBUTARIOS ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 113
  • 194. Renta bruta de los hogares Base imponible consolidada IS Gasto final sujeto a IVA Consumos sujetos II.EE. (1) Suma de bases renta y gasto 1999 306.831 68.203 264.483 40.127 679.643 2000 333.404 71.731 285.171 45.207 735.513 2001 360.539 81.523 302.466 47.464 791.992 2002 381.001 82.132 326.159 47.533 836.826 2003 411.384 95.236 353.743 51.858 912.222 2004 439.668 113.475 387.942 56.357 997.442 2005 480.812 131.690 419.387 62.041 1.093.930 2006 541.983 179.032 453.668 67.218 1.241.901 2007 572.392 177.514 482.072 71.766 1.303.745 2008 596.653 111.602 453.778 80.587 1.242.620 2009 586.253 99.529 437.427 72.524 1.195.734 2010 573.852 79.366 433.916 78.657 1.165.790 2011 576.212 67.442 408.555 81.834 1.134.043 2012 (p) 551.156 75.104 390.329 83.242 1.099.831 2013 (p) 543.871 93.663 370.786 78.470 1.086.789 2000 8,7 5,2 7,8 12,7 8,2 2001 8,1 13,7 6,1 5,0 7,7 2002 5,7 0,7 7,8 0,1 5,7 2003 8,0 16,0 8,5 9,1 9,0 2004 6,9 19,2 9,7 8,7 9,3 2005 9,4 16,1 8,1 10,1 9,7 2006 12,7 36,0 8,2 8,3 13,5 2007 5,6 -0,8 6,3 6,8 5,0 2008 4,2 -37,1 -5,9 12,3 -4,7 2009 -1,7 -10,8 -3,6 -10,0 -3,8 2010 -2,1 -20,3 -0,8 8,5 -2,5 2011 0,4 -15,0 -5,8 4,0 -2,7 2012 -4,3 11,4 -4,5 1,7 -3,0 2013 -1,3 24,7 -5,0 -5,7 -1,2 Renta bruta de los hogares Base imponible consolidada IS Gasto final sujeto a IVA Consumos sujetos II.EE. Total renta y gasto 1999 10,6 23,7 11,3 36,1 13,7 2000 10,9 24,1 11,2 32,3 13,6 2001 11,4 23,8 11,5 33,0 14,0 2002 11,7 24,2 11,3 33,2 14,0 2003 10,7 24,4 11,3 32,6 13,6 2004 11,0 25,1 11,3 31,2 13,8 2005 11,4 24,6 11,4 28,6 14,0 2006 11,9 23,3 11,2 27,8 14,1 2007 11,9 19,9 11,3 27,3 13,6 2008 10,9 18,6 11,2 24,4 12,5 2009 10,7 17,5 11,1 26,6 12,4 2010 11,7 18,5 12,1 25,3 13,2 2011 11,9 19,5 12,7 23,2 13,4 2012 (p) 12,5 20,2 13,3 21,8 14,0 2013 (p) 12,7 20,1 15,4 24,4 15,1 2000 2,8 1,7 -0,6 -10,5 -0,4 2001 4,3 -1,2 2,0 2,1 2,6 2002 2,4 1,8 -1,6 0,7 -0,1 2003 -8,4 0,6 -0,1 -1,8 -2,8 2004 2,7 3,0 0,0 -4,5 1,8 2005 3,7 -1,9 1,3 -8,3 0,9 2006 4,6 -5,4 -2,2 -2,6 1,3 2007 -0,5 -14,7 1,1 -1,9 -3,9 2008 -8,4 -6,4 -1,1 -10,6 -7,7 2009 -1,3 -6,1 -0,7 9,1 -1,3 2010 8,8 6,0 9,0 -4,9 6,7 2011 1,8 5,1 4,9 -8,4 1,7 2012 5,6 3,6 5,3 -6,1 4,5 2013 1,7 -0,5 15,2 12,0 7,6 (1) Con el fín de obtener una agregación, se calculan los consumos en términos monetarios, pese a que en algunos impuestos su base se define en unidades físicas. (p) Estimación provisional. % Tasas de variación (%) A.7.1. SERIES ANUALES DE BASES IMPONIBLES Y TIPOS EFECTIVOS Bases imponibles Millones de euros Tasas de variación (%) Tipos ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 114
  • 195. IRPF Impuesto Sociedades IVA devengado del periodo II.EE. (1) Principales impuestos Total 1999 32.653 16.149 29.895 14.468 93.165 98.724 2000 36.465 17.269 32.053 14.596 100.382 106.264 2001 41.147 19.384 34.667 15.650 110.848 116.477 2002 44.518 19.890 36.802 15.781 116.991 121.648 2003 44.013 23.202 39.878 16.914 124.006 129.030 2004 48.303 28.469 43.733 17.558 138.063 144.212 2005 54.798 32.395 47.893 17.723 152.809 159.630 2006 64.638 41.675 50.678 18.699 175.690 183.524 2007 67.905 35.254 54.438 19.593 177.190 184.679 2008 64.813 20.738 50.671 19.674 155.896 159.495 2009 62.832 17.373 48.487 19.324 148.017 152.674 2010 66.911 14.690 52.446 19.925 153.971 159.958 2011 68.384 13.123 51.814 18.990 152.311 157.655 2012 (p) 69.053 15.141 52.105 18.131 154.430 160.939 2013 (p) 69.312 18.796 57.017 19.134 164.260 170.880 2000 11,7 6,9 7,2 0,9 7,7 7,6 2001 12,8 12,3 8,2 7,2 10,4 9,6 2002 8,2 2,6 6,2 0,8 5,5 4,4 2003 -1,1 16,7 8,4 7,2 6,0 6,1 2004 9,7 22,7 9,7 3,8 11,3 11,8 2005 13,4 13,8 9,5 0,9 10,7 10,7 2006 18,0 28,6 5,8 5,5 15,0 15,0 2007 5,1 -15,4 7,4 4,8 0,9 0,6 2008 -4,6 -41,2 -6,9 0,4 -12,0 -13,6 2009 -3,1 -16,2 -4,3 -1,8 -5,1 -4,3 2010 6,5 -15,4 8,2 3,1 4,0 4,8 2011 2,2 -10,7 -1,2 -4,7 -1,1 -1,4 2012 1,0 15,4 0,6 -4,5 1,4 2,1 2013 0,4 24,1 9,4 5,5 6,4 6,2 IRPF Impuesto Sociedades IVA II.EE. Principales impuestos Total 1999 35.460 14.636 30.735 15.425 96.255 99.968 2000 36.766 17.207 33.389 16.056 103.418 107.764 2001 41.371 17.215 34.673 16.576 109.835 114.552 2002 44.344 21.437 36.913 16.150 118.844 123.144 2003 46.451 21.920 40.579 16.853 125.803 130.176 2004 47.722 26.020 44.507 17.514 135.763 140.854 2005 54.723 32.495 49.870 18.022 155.110 160.705 2006 62.813 37.208 54.652 18.602 173.275 179.380 2007 72.614 44.823 55.851 19.786 193.075 200.676 2008 71.341 27.301 48.021 19.570 166.233 173.453 2009 63.857 20.188 33.567 19.349 136.961 144.023 2010 66.977 16.198 49.086 19.806 152.067 159.536 2011 69.803 16.611 49.302 18.983 154.699 161.760 2012 70.619 21.435 50.464 18.209 160.727 168.567 2013 69.951 19.945 51.931 19.073 160.900 168.847 2000 3,7 17,6 8,6 4,1 7,4 7,8 2001 12,5 0,1 3,8 3,2 6,2 6,3 2002 7,2 24,5 6,5 -2,6 8,2 7,5 2003 4,8 2,3 9,9 4,3 5,9 5,7 2004 2,7 18,7 9,7 3,9 7,9 8,2 2005 14,7 24,9 12,0 2,9 14,3 14,1 2006 14,8 14,5 9,6 3,2 11,7 11,6 2007 15,6 20,5 2,2 6,4 11,4 11,9 2008 -1,8 -39,1 -14,0 -1,1 -13,9 -13,6 2009 -10,5 -26,1 -30,1 -1,1 -17,6 -17,0 2010 4,9 -19,8 46,2 2,4 11,0 10,8 2011 4,2 2,5 0,4 -4,2 1,7 1,4 2012 1,2 29,0 2,4 -4,1 3,9 4,2 2013 -0,9 -7,0 2,9 4,7 0,1 0,2 (1) No incluye medios de transporte. (p) Estimación provisional. Tasas de variación (%) A.7.2. SERIES ANUALES DE IMPUESTOS DEVENGADOS E INGRESOS TRIBUTARIOS Impuestos Devengados Ingresos tributarios Millones de euros Millones de euros Tasas de variación (%) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 115
  • 196. Total (2) Salarios Pensiones Capital mobiliario Inmuebles arrendados Ganancias patrimoniales 1999 276.880 183.557 54.014 11.046 7.571 9.798 25.922 306.831 2000 301.109 202.106 57.107 11.948 8.087 11.619 26.446 333.404 2001 328.574 221.123 61.787 14.175 8.608 9.278 27.442 360.539 2002 348.915 236.206 64.329 13.685 9.126 8.859 28.959 381.001 2003 375.053 254.388 68.699 13.749 9.632 12.262 30.422 411.384 2004 400.145 271.207 72.506 13.391 10.946 16.812 31.982 439.668 2005 431.290 294.079 78.316 14.749 12.027 24.808 32.332 480.812 2006 467.844 321.316 84.403 19.317 13.271 42.439 34.653 541.983 2007 504.851 349.236 88.803 23.142 14.766 31.446 36.156 572.392 2008 537.038 366.819 97.826 30.038 16.123 17.821 32.441 596.653 2009 530.411 352.145 102.233 29.709 16.269 13.339 28.266 586.253 2010 529.018 344.506 106.850 22.710 16.485 10.507 27.479 573.852 2011 529.792 339.789 112.456 26.356 16.962 9.250 26.062 576.212 2012 (p) 510.978 317.397 116.001 23.161 16.751 7.419 24.942 551.156 2013 (p) 507.150 310.944 119.312 20.911 16.000 8.209 24.044 543.871 2000 8,8 10,1 5,7 8,2 6,8 18,6 2,0 8,7 2001 9,1 9,4 8,2 18,6 6,4 -20,1 3,8 8,1 2002 6,2 6,8 4,1 -3,5 6,0 -4,5 5,5 5,7 2003 7,5 7,7 6,8 0,5 5,5 38,4 5,1 8,0 2004 6,7 6,6 5,5 -2,6 13,7 37,1 5,1 6,9 2005 7,8 8,4 8,0 10,1 9,9 47,6 1,1 9,4 2006 8,5 9,3 7,8 31,0 10,3 71,1 7,2 12,7 2007 7,9 8,7 5,2 19,8 11,3 -25,9 4,3 5,6 2008 6,4 5,0 10,2 29,8 9,2 -43,3 -10,3 4,2 2009 -1,2 -4,0 4,5 -1,1 0,9 -25,2 -12,9 -1,7 2010 -0,3 -2,2 4,5 -23,6 1,3 -21,2 -2,8 -2,1 2011 0,1 -1,4 5,2 16,1 2,9 -12,0 -5,2 0,4 2012 -3,6 -6,6 3,2 -12,1 -1,2 -19,8 -4,3 -4,3 2013 -0,7 -2,0 2,9 -9,7 -4,5 10,7 -3,6 -1,3 Total (2) Salarios Pensiones Capital mobiliario Inmuebles arrendados Ganancias patrimoniales 1999 10,7 13,4 3,7 20,6 17,9 20,0 9,2 10,6 2000 11,0 13,7 4,1 18,0 16,5 19,3 9,2 10,9 2001 11,4 14,3 4,6 18,0 15,0 18,0 9,1 11,4 2002 11,7 14,7 4,8 18,0 15,0 18,0 9,0 11,7 2003 11,1 14,0 4,5 15,0 15,0 15,0 9,2 10,7 2004 11,4 14,4 4,8 15,0 15,0 15,0 9,1 11,0 2005 11,8 14,7 5,2 15,0 15,0 15,0 9,4 11,4 2006 12,2 15,1 5,6 15,0 15,0 15,0 9,3 11,9 2007 12,2 15,1 5,4 18,0 18,0 18,0 9,0 11,9 2008 11,6 14,5 5,0 18,0 18,0 18,0 7,9 10,9 2009 11,5 14,8 5,2 18,0 18,0 18,0 7,8 10,7 2010 12,2 15,8 6,1 19,0 19,0 19,0 8,4 11,7 2011 12,2 15,9 6,5 19,0 19,0 19,0 8,2 11,9 2012 (p) 12,7 16,6 7,0 21,0 21,0 21,0 8,0 12,5 2013 (p) 12,9 16,8 7,4 21,0 21,0 21,0 7,9 12,7 2000 2,8 2,7 10,5 -12,6 -8,1 -3,7 -0,1 2,8 2001 3,9 3,9 10,7 0,0 -9,0 -6,6 -0,6 4,3 2002 2,9 2,7 4,5 0,0 0,0 0,0 -1,2 2,4 2003 -5,1 -4,5 -5,4 -16,7 0,0 -16,7 2,0 -8,4 2004 2,6 2,6 5,3 0,0 0,0 0,0 -0,7 2,7 2005 3,0 2,2 8,4 0,0 0,0 0,0 3,4 3,7 2006 3,6 2,8 8,5 0,0 0,0 0,0 -1,5 4,6 2007 0,2 0,1 -4,0 20,0 20,0 20,0 -2,7 -0,5 2008 -5,4 -4,2 -6,5 0,0 0,0 0,0 -12,9 -8,4 2009 -0,6 1,9 2,7 0,0 0,0 0,0 -0,6 -1,3 2010 6,3 7,0 18,9 5,6 5,6 5,6 7,8 8,8 2011 0,2 0,6 6,2 0,0 0,0 0,0 -3,1 1,8 2012 3,5 4,5 7,9 10,5 10,5 10,5 -2,6 5,6 2013 2,1 1,4 4,8 0,0 0,0 0,0 -1,0 1,7 (1) Las rentas del trabajo incluyen salarios, pensiones y otras rentas. Las otras son la suma de desempleo, ventas de empresarios agrarios, ingresos brutos de profesionales y rentas exentas. (2) El total es igual a la suma de salarios, pensiones y otras rentas; no apareciendo esta última serie en el desglose. (3) Total rentas con y sin retención. (4) No incluye las otras rentas sujetas en retenciones del trabajo, pero sí otras rentas declaradas. (5) Tipos de retención. (p) Estimación provisional. % Tasas de variación (%) Millones de euros Tasas de variación (%) Tipos Rentas del capital (5) Rentas de la empresa Total rentas brutas (4) Rentas del trabajo y otras rentas sujetas (1) A.7.3. SERIES ANUALES DE RENTAS BRUTAS DE LOS HOGARES Y TIPOS SOBRE RENTAS BRUTAS Rentas brutas de los hogares Rentas del capital (3) Rentas de la empresa Total rentas brutas Rentas del trabajo y otras rentas sujetas (1) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 116
  • 197. Total Salarios Pensiones Capital mobiliario Inmuebles arrendados Ganancias patrimoniales 1999 29.579 24.564 2.018 2.044 887 793 2.379 -3.286 32.653 2000 33.081 27.789 2.358 1.852 893 964 2.426 -3.172 36.465 2001 37.522 31.584 2.825 2.228 876 537 2.501 -3.026 41.147 2002 40.983 34.651 3.073 2.154 935 451 2.607 -3.150 44.518 2003 41.798 35.628 3.104 1.774 967 248 2.793 -4.438 44.013 2004 45.748 38.971 3.449 1.663 1.005 263 2.917 -3.648 48.303 2005 50.810 43.190 4.039 1.781 1.064 321 3.049 -2.619 54.798 2006 57.077 48.502 4.724 2.338 1.137 596 3.219 -181 64.638 2007 61.723 52.787 4.772 3.816 1.449 801 3.269 -3.698 67.905 2008 62.088 53.111 4.913 4.953 1.512 1.019 2.555 -7.878 64.813 2009 60.954 51.964 5.274 4.893 1.434 534 2.213 -7.729 62.832 2010 64.625 54.388 6.554 3.957 1.450 405 2.318 -6.388 66.911 2011 64.850 53.966 7.324 4.590 1.404 352 2.132 -5.506 68.384 2012 (p) 64.734 52.671 8.155 4.636 1.450 357 1.986 -4.706 69.053 2013 (p) 65.598 52.311 8.792 4.140 1.357 368 1.896 384 -5.031 69.312 2000 11,8 13,1 16,8 -9,4 0,7 21,7 2,0 11,7 2001 13,4 13,7 19,8 20,3 -1,9 -44,3 3,1 12,8 2002 9,2 9,7 8,8 -3,3 6,7 -16,1 4,2 8,2 2003 2,0 2,8 1,0 -17,6 3,5 -45,0 7,1 -1,1 2004 9,5 9,4 11,1 -6,3 3,9 6,2 4,4 9,7 2005 11,1 10,8 17,1 7,1 5,9 21,8 4,5 13,4 2006 12,3 12,3 17,0 31,3 6,8 85,9 5,6 18,0 2007 8,1 8,8 1,0 63,2 27,5 34,4 1,6 5,1 2008 0,6 0,6 3,0 29,8 4,3 27,1 -21,9 -4,6 2009 -1,8 -2,2 7,3 -1,2 -5,1 -47,6 -13,4 -3,1 2010 6,0 4,7 24,3 -19,1 1,1 -24,2 4,8 6,5 2011 0,3 -0,8 11,7 16,0 -3,2 -13,0 -8,1 2,2 2012 -0,2 -2,4 11,3 1,0 3,3 1,4 -6,8 1,0 2013 1,3 -0,7 7,8 -10,7 -6,5 3,2 -4,5 0,4 Retenciones trabajo y act.prof (4) Retenciones capital mobiliario Retenciones sobre arrendamien. Retenciones sobre fondos de inversión Pagos fraccionados Loterías Cuota diferencial bruta Devoluciones cuota diferencial Asignación Iglesia Católica Ingresos Totales 1999 30.868 2.973 847 542 2.404 5.203 -7.253 -125 35.460 2000 32.744 2.722 929 943 2.426 4.454 -7.325 -128 36.766 2001 37.383 3.117 906 504 2.472 4.809 -7.688 -130 41.371 2002 40.577 2.645 984 404 2.570 5.277 -7.981 -133 44.344 2003 43.417 2.274 1.099 243 2.728 5.793 -8.967 -136 46.451 2004 45.106 2.206 1.192 267 2.883 5.870 -9.664 -138 47.722 2005 50.854 2.489 1.313 360 3.013 6.997 -10.162 -141 54.723 2006 56.630 3.309 1.450 525 3.168 8.460 -10.585 -144 62.813 2007 61.664 4.846 1.850 883 3.289 11.709 -11.474 -152 72.614 2008 63.059 6.169 2.071 945 2.767 10.060 -13.578 -153 71.341 2009 61.113 5.481 2.006 465 2.239 7.441 -14.641 -248 63.857 2010 64.233 4.917 2.017 405 2.293 7.120 -13.748 -259 66.977 2011 64.912 5.265 1.990 338 2.158 7.486 -12.004 -342 69.803 2012 65.002 5.306 2.015 333 2.038 7.526 -11.443 -159 70.619 2013 64.803 4.699 1.940 354 1.863 267 8.157 -11.884 -248 69.951 2000 6,1 -8,4 9,7 74,0 0,9 -14,4 2,0 3,7 2001 14,2 14,5 -2,5 -46,5 1,9 8,0 2,0 12,5 2002 8,5 -15,1 8,6 -19,8 4,0 9,7 2,0 7,2 2003 7,0 -14,0 11,7 -40,0 6,2 9,8 2,0 4,8 2004 3,9 -3,0 8,4 10,1 5,7 1,3 2,0 2,7 2005 12,7 12,8 10,2 34,8 4,5 19,2 2,0 14,7 2006 11,4 33,0 10,4 45,8 5,1 20,9 2,0 14,8 2007 8,9 46,5 27,6 68,2 3,8 38,4 5,8 15,6 2008 2,3 27,3 12,0 6,9 -15,9 -14,1 0,3 -1,8 2009 -3,1 -11,2 -3,2 -50,8 -19,1 -26,0 62,3 -10,5 2010 5,1 -10,3 0,6 -12,8 2,4 -4,3 4,6 4,9 2011 1,1 7,1 -1,3 -16,7 -5,9 5,2 31,9 4,2 2012 0,1 0,8 1,2 -1,2 -5,6 0,5 -53,5 1,2 2013 -0,3 -11,4 -3,7 6,2 -8,6 8,4 55,7 -0,9 (1) Las rentas del trabajo incluyen salarios, pensiones y otras rentas. Las otras son la suma de desempleo, ventas de empresarios agrarios, ingresos brutos de profesionales y rentas exentas. (2) Incluye las devoluciones por deducción en concepto de maternidad y nacimiento o adopción. (3) Incluye los ingresos por transparencia fiscal y atribución de rentas. (4) Desde 2007 incluye ventas en estimación objetiva. Rentas del capital Rentas del trabajo y otras rentas sujetas (1) A.7.4. IRPF DEVENGADO E INGRESOS TRIBUTARIOS DE IRPF IRPF Devengado Pagos fraccionados Loterías Cuota diferencial devengada (2) IRPF Devengado (3) Millones de euros Tasas de variación (%) Ingresos tributarios IRPF Millones de euros Tasas de variación (%) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 117
  • 198. Resultado Bruto Explotación (1) Resultado Contable Positivo Base imponible consolidada Base imponible del pago fraccionado (2) 1999 86.375 71.136 68.203 2000 96.513 80.636 71.731 2001 104.673 88.411 81.523 2002 109.598 92.424 82.132 2003 124.902 113.228 95.236 43.687 2004 140.580 130.343 113.475 50.944 2005 153.664 164.497 131.690 63.919 2006 171.777 209.642 179.032 75.747 2007 186.840 218.019 177.514 86.985 2008 138.224 182.157 111.602 52.591 2009 128.063 182.076 99.529 49.414 2010 135.261 164.164 79.366 38.430 2011 115.679 145.216 67.442 31.254 2012 (p) 103.370 142.704 75.104 38.862 2013 (p) 93.122 151.208 93.663 50.187 2000 11,7 13,4 5,2 2001 8,5 9,6 13,7 2002 4,7 4,5 0,7 2003 14,0 22,5 16,0 2004 12,6 15,1 19,2 16,6 2005 9,3 26,2 16,1 25,5 2006 11,8 27,4 36,0 18,5 2007 8,8 4,0 -0,8 14,8 2008 -26,0 -16,4 -37,1 -39,5 2009 -7,4 0,0 -10,8 -6,0 2010 5,6 -9,8 -20,3 -22,2 2011 -14,5 -11,5 -15,0 -18,7 2012 -10,6 -1,7 11,4 24,3 2013 -9,9 6,0 24,7 29,1 Imp. Sociedades Devengado Cuota líquida positiva Pagos fraccionados (2) 1999 23,7 23,8 2000 24,1 24,8 2001 23,8 25,2 2002 24,2 25,2 2003 24,4 25,0 22,9 2004 25,1 24,6 23,4 2005 24,6 24,1 22,9 2006 23,3 22,6 22,9 2007 19,9 20,1 20,9 2008 18,6 18,8 18,8 2009 17,5 17,7 20,2 2010 18,5 19,4 20,8 2011 19,5 19,6 24,2 2012 (p) 20,2 19,4 30,5 2013 (p) 20,1 29,4 2000 1,7 3,9 2001 -1,2 1,9 2002 1,8 -0,1 2003 0,6 -0,7 2004 3,0 -1,8 2,0 2005 -1,9 -2,0 -2,3 2006 -5,4 -6,0 0,1 2007 -14,7 -11,2 -8,5 2008 -6,4 -6,4 -10,3 2009 -6,1 -6,0 7,6 2010 6,0 9,8 3,2 2011 5,1 1,0 16,3 2012 3,6 -1,1 26,0 2013 -0,5 -3,6 (1) Declarado en la Estadística de Sociedades (no financieras). (2) En Grandes Empresas y grupos consolidados. (p) Estimación provisional. % Tasas de variación (%) A.7.5. RESULTADOS, BASES Y TIPOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Resultados y Bases imponibles Millones de euros Tasas de variación (%) Tipos efectivos ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 118
  • 199. Capital mobiliario Inmuebles arrendados Ganancias patrimoniales Total GE y grupos consolidados Pymes 1999 2.334 394 141 8.436 2.473 5.963 5.101 16.149 16.261 2000 2.228 407 268 9.955 2.985 6.970 4.831 17.269 17.764 2001 2.180 435 147 9.880 2.293 7.587 7.251 19.384 20.568 2002 1.970 493 104 10.995 7.530 3.465 6.865 19.890 20.695 2003 1.587 618 111 13.206 10.024 3.182 8.551 23.202 23.833 2004 1.624 713 128 15.446 11.921 3.525 10.913 28.469 27.884 2005 1.937 826 185 18.565 14.620 3.945 11.274 32.395 31.722 2006 2.527 948 277 21.785 17.347 4.438 16.590 41.675 40.529 2007 3.397 1.318 393 23.132 18.218 4.914 7.559 35.254 35.703 2008 3.737 1.441 265 13.650 9.876 3.774 2.211 20.738 21.014 2009 2.820 1.392 112 12.879 9.981 2.898 703 17.373 17.612 2010 2.356 1.421 145 10.325 8.009 2.315 986 14.690 15.419 2011 2.853 1.372 109 9.561 7.575 1.986 -209 13.123 13.239 2012 (p) 2.668 1.422 138 13.585 11.866 1.719 -2.173 15.141 14.578 2013 (p) 2.175 1.307 142 16.343 14.769 1.574 -574 18.796 2000 -4,5 3,3 89,7 18,0 20,7 16,9 6,9 9,2 2001 -2,2 7,0 -45,3 -0,8 -23,2 8,9 12,3 15,8 2002 -9,7 13,4 -28,9 11,3 228,4 -54,3 2,6 0,6 2003 -19,4 25,2 6,6 20,1 33,1 -8,2 16,7 15,2 2004 2,3 15,3 15,2 17,0 18,9 10,8 22,7 17,0 2005 19,3 16,0 44,3 20,2 22,6 11,9 13,8 13,8 2006 30,5 14,7 49,8 17,3 18,6 12,5 28,6 27,8 2007 34,4 39,0 42,0 6,2 5,0 10,7 -15,4 -11,9 2008 10,0 9,3 -32,6 -41,0 -45,8 -23,2 -41,2 -41,1 2009 -24,5 -3,4 -57,7 -5,6 1,1 -23,2 -16,2 -16,2 2010 -16,4 2,1 29,4 -19,8 -19,8 -20,1 -15,4 -12,5 2011 21,1 -3,5 -24,9 -7,4 -5,4 -14,2 -10,7 -14,1 2012 -6,5 3,7 26,6 42,1 56,6 -13,4 15,4 10,1 2013 -18,5 -8,0 3,2 20,3 24,5 -8,5 24,1 Retenciones capital mobiliario Retenciones sobre arrendamien. Retenciones sobre fondos de inversión Pagos fraccionados Cuota diferencial bruta Devoluciones cuota diferencial Ingresos Totales (2) 1999 1.213 359 231 8.421 6.801 -2.389 14.636 2000 1.104 392 401 9.867 7.906 -2.464 17.207 2001 1.279 380 215 9.819 7.951 -2.429 17.215 2002 1.570 412 172 10.822 9.872 -1.411 21.437 2003 1.267 459 103 13.231 9.755 -2.895 21.920 2004 1.108 497 114 15.456 11.579 -2.732 26.020 2005 1.221 547 153 18.821 14.252 -2.499 32.495 2006 1.524 604 223 21.919 16.558 -3.621 37.208 2007 2.109 771 376 23.068 21.934 -3.434 44.823 2008 2.658 860 402 13.536 15.216 -5.371 27.301 2009 2.351 809 198 13.060 10.285 -6.514 20.188 2010 2.048 802 172 10.423 8.606 -5.854 16.198 2011 2.217 782 144 9.634 7.872 -4.038 16.611 2012 2.230 780 142 13.609 7.459 -2.873 21.435 2013 1.952 740 151 16.296 6.367 -5.958 19.945 2000 -9,0 9,3 73,8 17,2 16,2 17,6 2001 15,8 -2,9 -46,5 -0,5 0,6 0,1 2002 22,8 8,3 -19,9 10,2 24,1 24,5 2003 -19,3 11,3 -40,0 22,3 -1,2 2,3 2004 -12,6 8,3 10,2 16,8 18,7 18,7 2005 10,2 10,1 34,8 21,8 23,1 24,9 2006 24,9 10,3 45,8 16,5 16,2 14,5 2007 38,4 27,8 68,2 5,2 32,5 20,5 2008 26,0 11,6 6,9 -41,3 -30,6 -39,1 2009 -11,5 -6,0 -50,8 -3,5 -32,4 -26,1 2010 -12,9 -0,8 -12,8 -20,2 -16,3 -19,8 2011 8,3 -2,5 -16,7 -7,6 -8,5 2,5 2012 0,6 -0,2 -1,3 41,3 -5,3 29,0 2013 -12,5 -5,1 6,2 19,7 -14,6 -7,0 (1) Incluye el Gravamen por revalorización de activos. (2) Incluye los ingresos por transparencia fiscal y atribución de rentas, el Gravamen especial sobre dividendos y rentas de fuente extranjera y el Gravamen sobre loterías. (p) Estimación provisional. Tasas de variación (%) Millones de euros Ingresos tributarios IS Millones de euros Tasas de variación (%) A.7.6. IMPUESTO SOCIEDADES DEVENGADO E INGRESOS TRIBUTARIOS Impuesto sobre sociedades devengado Retenciones de capital Cuota dif. devengada (1) I. Sociedades devengado (2) Cuota líquida devengada Pagos fraccionados ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 119
  • 200. Ventas interiores Compras corrientes y de capital Importaciones Total 1999 894.371 799.005 156.765 252.132 12.350 264.483 202.306 33.385 28.792 2000 1.013.560 927.125 185.780 272.215 12.957 285.171 214.417 36.348 34.405 2001 1.119.828 1.025.898 197.875 291.806 10.660 302.466 221.384 39.854 41.228 2002 1.198.581 1.084.949 201.145 314.777 11.383 326.159 233.507 44.714 47.938 2003 1.306.687 1.177.983 213.450 342.153 11.590 353.743 249.595 48.663 55.485 2004 1.424.906 1.289.087 240.336 376.155 11.787 387.942 270.540 53.080 64.321 2005 1.577.918 1.439.328 269.536 408.126 11.261 419.387 283.185 59.880 76.322 2006 1.762.508 1.621.727 301.347 442.128 11.539 453.668 302.298 66.479 84.890 2007 1.874.315 1.738.936 335.051 470.429 11.643 482.072 322.058 75.293 84.720 2008 1.800.943 1.689.306 331.133 442.770 11.008 453.778 313.242 78.323 62.213 2009 1.511.961 1.346.709 260.964 426.215 11.212 437.427 309.242 82.857 45.329 2010 1.475.087 1.362.894 312.300 424.493 9.423 433.916 316.250 76.116 41.550 2011 1.439.807 1.385.990 346.320 400.137 8.418 408.555 309.895 68.277 30.383 2012 (p) 1.340.268 1.310.837 353.084 382.515 7.814 390.329 307.620 57.781 24.928 2013 (p) 1.279.539 1.262.900 346.610 363.250 7.536 370.786 300.412 57.797 12.576 2000 13,3 16,0 18,5 8,0 4,9 7,8 6,0 8,9 19,5 2001 10,5 10,7 6,5 7,2 -17,7 6,1 3,2 9,6 19,8 2002 7,0 5,8 1,7 7,9 6,8 7,8 5,5 12,2 16,3 2003 9,0 8,6 6,1 8,7 1,8 8,5 6,9 8,8 15,7 2004 9,0 9,4 12,6 9,9 1,7 9,7 8,4 9,1 15,9 2005 10,7 11,7 12,1 8,5 -4,5 8,1 4,7 12,8 18,7 2006 11,7 12,7 11,8 8,3 2,5 8,2 6,7 11,0 11,2 2007 6,3 7,2 11,2 6,4 0,9 6,3 6,5 13,3 -0,2 2008 -3,9 -2,9 -1,2 -5,9 -5,4 -5,9 -2,7 4,0 -26,6 2009 -16,0 -20,3 -21,2 -3,7 1,8 -3,6 -1,3 5,8 -27,1 2010 -2,4 1,2 19,7 -0,4 -16,0 -0,8 2,3 -8,1 -8,3 2011 -2,4 1,7 10,9 -5,7 -10,7 -5,8 -2,0 -10,3 -26,9 2012 -6,9 -5,4 2,0 -4,4 -7,2 -4,5 -0,7 -15,4 -18,0 2013 -4,5 -3,7 -1,8 -5,0 -3,6 -5,0 -2,3 0,0 -49,5 Repercutido Soportado Importación IVA del período IVA neto devengado 1999 13,5 14,1 14,4 11,3 11,7 2000 13,5 14,2 14,5 11,2 11,6 2001 13,4 14,1 14,5 11,5 11,6 2002 13,5 14,1 14,4 11,3 11,5 2003 13,5 14,1 14,6 11,3 11,6 2004 13,4 14,0 14,7 11,3 11,7 2005 13,5 14,1 14,1 11,4 11,8 2006 13,6 14,2 13,6 11,2 11,6 2007 13,6 14,2 13,8 11,3 11,4 2008 13,6 14,1 13,5 11,2 10,5 2009 13,4 14,0 12,9 11,1 10,7 2010 14,2 14,8 14,0 12,1 12,0 2011 15,0 15,6 14,6 12,7 12,6 2012 (p) 15,7 16,3 15,0 13,3 13,3 2013 (p) 17,5 17,9 16,1 15,4 15,3 2000 0,4 0,7 0,9 -0,6 -0,9 2001 -0,7 -0,9 -0,4 2,0 0,3 2002 0,2 0,0 -0,3 -1,6 -1,4 2003 0,0 0,1 1,6 -0,1 1,3 2004 -0,8 -0,7 0,2 0,0 0,6 2005 1,5 0,8 -3,8 1,3 1,5 2006 0,6 0,6 -3,6 -2,2 -1,7 2007 0,0 -0,3 1,1 1,1 -1,9 2008 -0,4 -0,6 -1,9 -1,1 -7,7 2009 -1,2 -0,7 -4,1 -0,7 1,4 2010 6,2 5,7 8,5 9,0 12,5 2011 5,3 5,5 3,7 4,9 4,5 2012 4,7 4,4 3,1 5,3 5,8 2013 11,2 10,1 7,2 15,2 15,1 (1) Incluye compras corrientes y de capital de los sectores exentos (excluidas AA.PP.). (p) Estimación provisional. Base Imponible Agregada Tipos medios Tasas de variación (%) % A.7.7. GASTO FINAL SUJETO A IVA Y TIPOS MEDIOS Gasto final sujeto a IVA Por fuente de generación GASTO FINAL SUJETO Por agente Valor añadido en regímenes especiales Gasto en bienes y servicios de hogares (1) Gasto de AA.PP. Gasto en compra de vivienda de los hogares Millones de euros Tasas de variación (%) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 120
  • 201. IVA repercutido IVA soportado IVA importación IVA en regímenes especiales IVA del período (1) Variación del saldo a compensar IVA neto devengado (2) 1999 133.993 112.837 8.216 523 29.895 1.040 30.935 2000 152.738 131.789 10.299 805 32.053 988 33.041 2001 167.142 144.467 10.697 1.295 34.667 469 35.136 2002 178.344 152.848 10.810 496 36.802 560 37.362 2003 193.987 166.173 11.600 463 39.878 1.163 41.041 2004 210.588 180.512 12.935 722 43.733 1.546 45.279 2005 236.828 198.657 9.439 283 47.893 1.774 49.667 2006 266.283 223.283 8.129 -450 50.678 2.138 52.817 2007 283.589 237.880 9.272 -543 54.438 636 55.073 2008 270.801 228.202 9.076 -1.003 50.671 -2.831 47.840 2009 223.701 180.561 6.151 -805 48.487 -1.721 46.766 2010 236.064 190.793 8.002 -827 52.446 -269 52.177 2011 244.095 200.915 8.731 -97 51.814 -477 51.337 2012 (p) 240.158 196.391 8.712 -374 52.105 -230 51.875 2013 (p) 256.415 208.497 9.231 -132 57.017 -322 56.695 2000 14,0 16,8 25,4 54,0 7,2 6,8 2001 9,4 9,6 3,9 60,9 8,2 6,3 2002 6,7 5,8 1,1 -61,7 6,2 6,3 2003 8,8 8,7 7,3 -6,5 8,4 9,8 2004 8,6 8,6 11,5 55,9 9,7 10,3 2005 12,5 10,1 -27,0 -60,9 9,5 9,7 2006 12,4 12,4 -13,9 5,8 6,3 2007 6,5 6,5 14,1 20,6 7,4 4,3 2008 -4,5 -4,1 -2,1 84,8 -6,9 -13,1 2009 -17,4 -20,9 -32,2 -19,8 -4,3 -2,2 2010 5,5 5,7 30,1 2,8 8,2 11,6 2011 3,4 5,3 9,1 -88,3 -1,2 -1,6 2012 -1,6 -2,3 -0,2 285,3 0,6 1,0 2013 6,8 6,2 6,0 -64,5 9,4 9,3 IVA neto Millones de euros 1999 30.735 2000 33.389 2001 34.673 2002 36.913 2003 40.579 2004 44.507 2005 49.870 2006 54.652 2007 55.851 2008 48.021 2009 33.567 2010 49.086 2011 49.302 2012 50.464 2013 51.931 Tasas de variación (%) 2000 8,6 2001 3,8 2002 6,5 2003 9,9 2004 9,7 2005 12,0 2006 9,6 2007 2,2 2008 -14,0 2009 -30,1 2010 46,2 2011 0,4 2012 2,4 2013 2,9 (1) IVA repercutido - IVA soportado + IVA importación + IVA regímenes especiales - Ajustes forales. (2) IVA del período + variación del saldo a compensar. (p) Estimación provisional. Ingresos tributarios IVA (I) - Ingresos netos A.7.8. IVA DEVENGADO E INGRESOS TRIBUTARIOS POR IVA (I) IVA devengado (I) - Ingresos netos Millones de euros Tasas de variación (%) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 121
  • 202. TOTAL Mensual Trimestral Importación TOTAL Mensuales Anuales 1999 41.028 16.074 16.738 8.216 10.093 5.217 4.876 2000 46.237 18.937 17.000 10.299 13.195 6.853 6.343 2001 49.939 20.832 18.410 10.697 14.803 7.334 7.469 2002 53.818 23.216 19.792 10.810 16.456 8.473 7.983 2003 59.035 25.547 21.888 11.600 17.995 9.207 8.787 2004 64.751 27.974 23.842 12.935 19.472 9.402 10.070 2005 72.184 36.183 26.562 9.439 22.517 10.452 12.065 2006 80.681 42.488 30.064 8.129 27.864 12.217 15.647 2007 85.709 46.886 29.550 9.272 30.636 12.628 18.008 2008 79.904 44.654 26.173 9.076 32.064 12.372 19.692 2009 71.707 42.275 23.281 6.151 24.941 17.455 7.485 2010 75.701 43.739 23.961 8.002 23.524 16.872 6.653 2011 76.039 43.836 23.472 8.731 24.702 18.138 6.564 2012 (p) 74.378 43.440 22.227 8.712 22.504 17.006 5.497 2013 (p) 78.424 46.112 23.081 9.231 21.729 16.963 4.766 2000 12,7 17,8 1,6 25,4 30,7 31,3 30,1 2001 8,0 10,0 8,3 3,9 12,2 7,0 17,8 2002 7,8 11,4 7,5 1,1 11,2 15,5 6,9 2003 9,7 10,0 10,6 7,3 9,3 8,7 10,1 2004 9,7 9,5 8,9 11,5 8,2 2,1 14,6 2005 11,5 29,3 11,4 -27,0 15,6 11,2 19,8 2006 11,8 17,4 13,2 -13,9 23,7 16,9 29,7 2007 6,2 10,4 -1,7 14,1 9,9 3,4 15,1 2008 -6,8 -4,8 -11,4 -2,1 4,7 -2,0 9,4 2009 -10,3 -5,3 -11,1 -32,2 -22,2 41,1 -62,0 2010 5,6 3,5 2,9 30,1 -5,7 -3,3 -11,1 2011 0,4 0,2 -2,0 9,1 5,0 7,5 -1,3 2012 -2,2 -0,9 -5,3 -0,2 -8,9 -6,2 -16,3 2013 5,4 6,2 3,8 6,0 -3,4 -0,3 -13,3 IVA bruto Mensual Trimestral Importación Otros ingresos Total Devoluciones Mensuales Anuales Otras devoluciones 1999 40.427 15.961 16.253 7.994 218 9.693 4.996 3.633 1.064 2000 45.826 18.613 16.710 10.219 285 12.437 6.516 4.589 1.332 2001 49.374 20.514 17.824 10.696 340 14.701 7.279 6.150 1.272 2002 52.885 22.235 18.210 10.727 1.713 15.972 7.511 7.137 1.324 2003 59.082 25.037 20.227 11.603 2.215 18.503 9.167 7.871 1.465 2004 64.104 27.354 21.997 12.673 2.080 19.597 9.356 8.686 1.555 2005 70.814 34.533 24.329 9.713 2.240 20.944 9.474 9.955 1.515 2006 79.722 41.681 27.029 8.651 2.361 25.070 10.966 12.578 1.526 2007 87.140 46.086 29.126 9.377 2.550 31.289 13.217 16.556 1.516 2008 80.000 43.561 24.455 9.254 2.731 31.980 11.978 18.619 1.382 2009 69.893 39.348 20.735 6.253 3.557 36.326 15.486 19.864 976 2010 74.350 41.834 20.217 7.843 4.456 25.263 15.749 8.204 1.310 2011 75.759 41.936 19.995 8.843 4.985 26.457 17.151 7.879 1.427 2012 74.174 41.460 18.680 8.780 5.254 23.711 15.223 6.775 1.713 2013 78.050 44.232 18.641 9.387 5.790 26.119 18.010 6.131 1.978 2000 13,4 16,6 2,8 27,8 30,4 28,3 30,4 26,3 25,2 2001 7,7 10,2 6,7 4,7 19,3 18,2 11,7 34,0 -4,5 2002 7,1 8,4 2,2 0,3 403,9 8,6 3,2 16,1 4,1 2003 11,7 12,6 11,1 8,2 29,3 15,8 22,1 10,3 10,7 2004 8,5 9,3 8,7 9,2 -6,1 5,9 2,1 10,4 6,1 2005 10,5 26,2 10,6 -23,4 7,7 6,9 1,3 14,6 -2,6 2006 12,6 20,7 11,1 -10,9 5,4 19,7 15,7 26,3 0,8 2007 9,3 10,6 7,8 8,4 8,0 24,8 20,5 31,6 -0,7 2008 -8,2 -5,5 -16,0 -1,3 7,1 2,2 -9,4 12,5 -8,8 2009 -12,6 -9,7 -15,2 -32,4 30,2 13,6 29,3 6,7 -29,4 2010 6,4 6,3 -2,5 25,4 25,3 -30,5 1,7 -58,7 34,3 2011 1,9 0,2 -1,1 12,8 11,9 4,7 8,9 -4,0 8,9 2012 -2,1 -1,1 -6,6 -0,7 5,4 -10,4 -11,2 -14,0 20,0 2013 5,2 6,7 -0,2 6,9 10,2 10,2 18,3 -9,5 15,4 (p) Estimación provisional. Tasas de variación (%) Ingresos tributarios IVA (II) - Ingresos brutos y devoluciones realizadas Millones de euros Tasas de variación (%) A.7.9. IVA DEVENGADO E INGRESOS TRIBUTARIOS POR IVA (II) IVA devengado (II) - Ingresos brutos y devoluciones solicitadas IVA devengado bruto Devoluciones Solicitadas Millones de euros ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 122
  • 203. 1999 107 2.491 32.859 4.293 166.108 2000 116 2.635 33.214 4.166 176.912 2001 139 2.755 34.838 4.452 187.603 2002 93 2.742 35.505 4.226 193.624 2003 115 2.993 37.329 4.468 208.214 2004 125 3.033 38.876 4.458 223.904 2005 113 3.127 39.534 4.404 234.355 2006 117 3.280 40.129 4.326 240.965 2007 118 3.335 41.401 4.097 248.397 2008 109 3.243 40.644 4.310 250.192 2009 103 3.293 38.182 3.750 238.795 2010 101 3.269 37.317 3.439 246.599 2011 96 3.290 34.762 2.840 241.164 2012 (p) 87 3.301 32.557 2.581 238.122 2013 (p) 87 3.291 31.397 2.150 232.116 2000 8,1 5,8 1,1 -3,0 6,5 2001 19,5 4,6 4,9 6,9 6,0 2002 -33,2 -0,5 1,9 -5,1 3,2 2003 24,4 9,2 5,1 5,7 7,5 2004 9,0 1,3 4,1 -0,2 7,5 2005 -10,3 3,1 1,7 -1,2 4,7 2006 3,8 4,9 1,5 -1,8 2,8 2007 1,0 1,7 3,2 -5,3 3,1 2008 -8,0 -2,7 -1,8 5,2 0,7 2009 -5,4 1,5 -6,1 -13,0 -4,6 2010 -1,6 -0,7 -2,3 -8,3 3,3 2011 -4,7 0,6 -6,8 -17,4 -2,2 2012 -9,3 0,3 -6,3 -9,1 -1,3 2013 -0,6 -0,3 -3,6 -16,7 -2,5 € cajetilla cent.€/KWh 1999 6,93 0,076 0,96 0,37 2000 6,66 0,075 0,263 1,00 0,36 2001 6,74 0,075 0,260 1,06 0,35 2002 7,28 0,080 0,260 1,16 0,36 2003 7,29 0,080 0,258 1,21 0,37 2004 7,30 0,081 0,255 1,27 0,36 2005 7,73 0,084 0,252 1,30 0,37 2006 8,20 0,090 0,253 1,45 0,40 2007 8,20 0,090 0,254 1,63 0,43 2008 8,20 0,090 0,246 1,67 0,49 2009 8,20 0,090 0,255 1,89 0,54 2010 8,20 0,090 0,263 2,20 0,56 2011 8,19 0,090 0,263 2,58 0,59 2012 (p) 8,19 0,090 0,257 2,80 0,63 2013 (p) 8,63 0,091 0,280 3,01 0,62 2000 -3,8 -0,4 4,1 -2,9 2001 1,2 -1,2 -1,2 5,8 -2,1 2002 7,9 7,9 0,0 9,6 3,0 2003 0,2 -0,1 -1,0 4,2 1,7 2004 0,2 1,0 -1,2 4,6 -0,6 2005 5,8 3,2 -1,0 2,7 0,6 2006 6,1 7,5 0,2 11,9 10,1 2007 0,0 -0,6 0,7 11,8 7,0 2008 0,0 0,9 -3,3 2,9 12,4 2009 0,0 -0,4 3,8 13,1 12,0 2010 0,0 0,1 3,1 16,3 2,1 2011 -0,1 0,1 -0,2 17,1 5,6 2012 0,0 0,2 -2,4 8,7 7,3 2013 5,4 0,3 9,2 7,3 -2,2 (p) Estimación provisional. Tasas de variación (%) Tipos €/litro ElectricidadCervezaAlcohol Hidrocarburos (gasolinas y gasóleos) Tabacos (cigarrillos) A.7.10. CONSUMOS SUJETOS A II.EE. Y TIPOS Consumos sujetos a impuesto especial Millones Tasas de variación (%) Cerveza (litros) Alcohol puro (litros) Electricidad (KWh) Gasolinas y gasóleos (litros) Tabaco (cajetillas) ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 123
  • 204. Total (1) Gasolinas y gasóleos Total Cigarrillos 1999 743 189 8.775 4.131 613 15.699 2000 772 199 8.800 8.749 4.173 4.120 633 15.844 2001 934 206 9.116 9.065 4.718 4.650 657 16.908 2002 674 221 9.262 9.238 4.909 4.838 699 15.781 2003 839 241 9.645 9.619 5.407 5.322 764 16.914 2004 916 246 9.919 9.897 5.641 5.548 817 17.558 2005 870 262 9.986 9.966 5.726 5.629 860 17.723 2006 958 296 10.158 10.138 6.294 6.185 973 18.699 2007 968 299 10.569 10.532 6.663 6.535 1.074 19.593 2008 890 293 10.043 9.998 7.212 7.067 1.216 19.674 2009 842 297 9.772 9.753 7.095 6.858 1.299 19.324 2010 828 295 9.844 9.825 7.569 7.240 1.371 19.925 2011 789 297 9.152 9.132 7.318 6.879 1.416 18.990 2012 (p) 715 299 8.370 8.351 7.229 6.621 1.500 18.131 2013 (p) 749 299 9.949 8.798 6.465 5.755 1.431 225 19.134 2000 3,9 5,3 0,3 1,0 3,4 0,9 2001 21,0 3,3 3,6 3,6 13,1 12,9 3,8 6,7 2002 -27,9 7,4 1,6 1,9 4,0 4,0 6,3 -6,7 2003 24,6 9,0 4,1 4,1 10,2 10,0 9,3 7,2 2004 9,2 2,3 2,8 2,9 4,3 4,2 6,9 3,8 2005 -5,1 6,5 0,7 0,7 1,5 1,5 5,3 0,9 2006 10,2 12,8 1,7 1,7 9,9 9,9 13,2 5,5 2007 1,0 1,1 4,0 3,9 5,9 5,7 10,3 4,8 2008 -8,1 -1,8 -5,0 -5,1 8,2 8,1 13,2 0,4 2009 -5,4 1,1 -2,7 -2,4 -1,6 -2,9 6,9 -1,8 2010 -1,6 -0,6 0,7 0,7 6,7 5,6 5,5 3,1 2011 -4,7 0,7 -7,0 -7,0 -3,3 -5,0 3,3 -4,7 2012 -9,3 0,6 -8,5 -8,6 -1,2 -3,8 6,0 -4,5 2013 4,7 0,0 18,9 5,3 -10,6 -13,1 -4,7 5,5 Alcohol Cerveza Hidrocarburos Tabaco Electricidad Carbón Total II.EE. (2) 1999 715 181 8.943 3.811 598 15.425 2000 755 192 9.077 4.186 649 16.056 2001 779 198 9.244 4.477 658 16.576 2002 810 208 9.505 4.919 692 16.150 2003 815 229 9.790 5.243 759 16.853 2004 842 233 10.123 5.487 809 17.514 2005 900 243 10.210 5.792 855 18.022 2006 914 279 10.414 6.000 973 18.602 2007 935 286 10.715 6.765 1.065 19.786 2008 903 285 10.152 7.024 1.187 19.570 2009 802 277 9.851 7.131 1.271 19.349 2010 810 279 9.913 7.423 1.363 19.806 2011 772 279 9.289 7.253 1.372 18.983 2012 745 283 8.595 7.064 1.507 18.209 2013 716 275 9.933 6.539 1.445 148 19.073 2000 5,6 5,8 1,5 9,8 8,4 4,1 2001 3,1 3,4 1,8 7,0 1,4 3,2 2002 4,0 5,0 2,8 9,9 5,1 -2,6 2003 0,6 10,1 3,0 6,6 9,7 4,3 2004 3,4 1,8 3,4 4,7 6,7 3,9 2005 6,8 4,3 0,9 5,6 5,7 2,9 2006 1,6 14,9 2,0 3,6 13,9 3,2 2007 2,3 2,5 2,9 12,8 9,5 6,4 2008 -3,4 -0,5 -5,3 3,8 11,4 -1,1 2009 -11,1 -2,9 -3,0 1,5 7,0 -1,1 2010 0,9 0,8 0,6 4,1 7,3 2,4 2011 -4,7 0,1 -6,3 -2,3 0,7 -4,2 2012 -3,5 1,4 -7,5 -2,6 9,8 -4,1 2013 -3,9 -2,9 15,6 -7,4 -4,1 4,7 (1) Incluye otros productos sujetos al impuesto y, desde 2013, la tarifa especial. (2) Incluye medios de transporte y productos intermedios. (p) Estimación provisional. Tasas de variación (%) A.7.11. II.EE. DEVENGADOS E INGRESOS TRIBUTARIOS POR II.EE. Impuestos especiales devengados Millones de euros Tasas de variación (%) Hidrocarburos Tabaco Ingresos tributarios IIEE Alcohol Cerveza Electricidad Carbón Total II.EE. (2) Millones de euros ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2013. Página 124